1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Pháp luật về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng ở Việt Nam hiện nay

98 1,7K 2

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 98
Dung lượng 1,64 MB

Nội dung

Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã được

Trang 1

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ THU TRANG

PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN CỦA

TỔ CHỨC TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

LUẬN VĂN THẠC SỸ LUẬT HỌC

Hà Nội - 2014

Trang 2

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

PHẠM THỊ THU TRANG

PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN CỦA

TỔ CHỨC TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

Chuyên ngành : Luật kinh tế

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Cán bộ hướng dẫn khoa học: TS Võ Đình Toàn

Hà Nội - 2014

Trang 3

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia

Hà Nội

Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

NGƯỜI CAM ĐOAN

Phạm Thị Thu Trang

Trang 4

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN 1

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT 2

DANH MỤC BIỂU ĐỒ 5

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục đích nghiên cứu 2

3 Phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 3

5 Tình hình nghiên cứu và tính mới của kết quả luận văn 3

6 Bố cục của đề tài 4

CHƯƠNG 1- MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN CỦA TỐ CHỨC TÍN DỤNG 5

1.1 Những vấn đề chung về bao thanh toán 5

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm 5

1.1.2 Lợi ích của các bên khi sử dụng bao thanh toán 12

1.1.3 Các loại hình bao thanh toán 20

1.2 Sự cần thiết và nhận diện mô hình pháp luật điều chỉnh quanhệ bao thanh toán 25

1.2.1 Sự cần thiết về pháp luật điều chỉnh quan hệ bao thanh toán 25

1.2.2 Nhận diện mô hình hoạt động bao thanh toán ở một số nước trên thế giới và khái niệm pháp luật bao thanh toán 27

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 32

CHƯƠNG 2- THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG VỀ BAO THANH TOÁN CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM 33

2.1 Thực trạng pháp luật về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng ở Việt Nam 33

2.1.1 Cơ sở pháp lý, các nguyên tắc, phân loại và phương thức bao thanh toán theo pháp luật Việt Nam 33

2.1.2 Chủ thể của quan hệ bao thanh toán 36

2.1.3 Đối tượng của quan hệ bao thanh toán 39

Trang 5

2.1.4 Hợp đồng bao thanh toán 41

2.1.5 Quyền và nghĩa vụ của các bên 48

2.1.6 Quy trình hoạt động bao thanh toán 52

2.1.7 Phí dịch vụ bao thanh toán 54

2.2 Đánh giá thực trạng hoạt động Bao thanh toán ở nước ta hiện nay 56 2.3 Một số khó khăn vướng mắc trong pháp luật, nghiệp vụ bao thanh toán của tổ chức tín dụng ở Việt Nam 59

2.3.1 Một số bất cập trong Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN và Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN 59

2.3.2 Nhận thức về bao thanh toán còn tương đối mới mẻ 61

2.3.3 Chi phí bao thanh toán khá cao gây e ngại cho các doanh nghiệp 61 2.3.4 Sản phẩm bao thanh toán chưa có sức hấp dẫn đối với khách hàng 61

2.3.5 Hạn chế của trình độ hiểu biết về luật pháp, điều ước và tập quán quốc tế 62

2.3.6 Quan hệ với thị trường nước ngoài còn hạn chế 63

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 64

CHƯƠNG 3 - GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN, NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHÁP LUẬT VÀ NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG Ở VIỆT NAM 65

3.1 Đánh giá những thuận lợi để phát triển hoạt động bao thanh toán ở Việt Nam hiện nay 65

3.1.1 Bao thanh toán nội địa 65

3.1.2 Bao thanh toán quốc tế 66

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động bao thanh toán ở nước ta 68

3.2.1 Giải pháp hoàn thiện pháp luật 68

3 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động nghiệp vụ bao thanh toán 74

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 87

KẾT LUẬN CHUNG 88

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

Trang 6

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

BTT : Bao thanh toán (Factoring)

CIC : Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước

D/A : Document against Acceptance (Nhờ thu trả chậm)

DN : Doanh nghiệp

D/P : Document against Payment (Nhờ thu)

ĐVBTT : Đơn vị bao thanh toán

FCI : Factors Chain International (Mạng lưới Bao thanh toán quốc tế)

HĐ : Hợp đồng

KH : Khách hàng

KPT : Khoản phải thu

L/C : Letter of Credit (Thư tín dụng)

NH : Ngân hàng

NHNN : Ngân hàng nhà nước

NHTM : Ngân hàng thương mại

NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần

NK : Nhập khẩu

TSBĐ : Tài sản bảo đảm

T/T : Telegraphic Transfer (Chuyển tiền bằng điện)

XK : Xuất Khẩu

Trang 9

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước là nhiệm vụ, mục tiêu phát triển kinh tế của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay Đây là con đường đầy gian nan và khó khăn, đặc biệt là trong bối cảnh toàn cầu hoá thì cơ hội và thách thức càng lớn Đứng trước những đòi hỏi của nền kinh tế năng động là

sự đòi hỏi một cơ chế hoạt động nhạy bén và chuẩn mực Do đó, Việt Nam nói riêng và các nước đang phát triển nói chung cần đưa ra những chính sách hợp lý và khả thi Nhất là phải theo kịp các nước phát triển về công nghệ và dịch vụ

Đồng thời, với việc mở rộng các mối quan hệ quốc tế song phương và

đa phương, tham gia các tổ chức quốc tế tạo điều kiện cho Việt Nam trong việc phát triển kinh doanh hàng hóa dịch vụ ngoại thương Mặt khác, việc tham gia các tổ chức, các nhóm, khối tài chính quốc tế cũng tạo cho Việt Nam những áp lực nhất định về nhiều mặt như: hiện đại hóa hệ thống ngân hàng, lành mạnh hệ thống tài chính,…Hiện tại ở Việt Nam, dịch vụ bao thanh toán mới được hình thành và chủ yếu là bao thanh toán trong nước Chính vì thế, trong quá trình hội nhập, bao thanh toán là một trong những sản phẩm mà chúng ta phải áp dụng để bắt kịp với tốc độ phát triển chung, đặc biệt là mảng bao thanh toán quốc tế

Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Đây được xem như một hình thức trợ vốn cho người bán hàng nhằm đảm bảo

Trang 10

quyền lợi cũng như nguồn vốn luân chuyển để tiếp tục sản xuất, tránh tình trạng ứ đọng vốn làm giảm khả năng kinh doanh của bên bán hàng Với hình thức cấp tín dụng mới mẻ này, cho phép bên bán hàng có được những quyền lợi nhất định

Tuy nhiên, hình thức bao thanh toán manh nha xuất hiện ở nước ta từ đầu thập niên 90 nhưng phải đến năm 2004 mới chính thức hoạt động ở Việt Nam sau khi Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng có hiệu lực, đến nay hình thức này còn khá mới và lạ lẫm đối với nhiều doanh nghiệp cũng như người dân Việt Nam Thêm vào đó, các quy định của pháp luật về phương thức này còn gặp nhiều hạn chế Vì vậy, sau khi tìm hiểu tôi xin mạnh dạn nghiên cứu về vấn đề bao thanh toán với đề tài:

“Pháp luật về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng ở Việt Nam hiện nay”

Với trình độ và nhận thức còn hạn chế, đề tài sẽ còn rất nhiều khuyết điểm, do đó, kính mong Quí thầy cô và các bạn cùng tham gia góp ý để đề tài được hoàn thiện hơn Xin chân thành cảm ơn./

2 Mục đích nghiên cứu

Một là, trung nghiên cứu làm rõ lý luận về hoạt đông bao thanh toán

như nguồn gốc, bản chất, quy tắc hoạt động của bao thanh toán Đây là nền tảng quan trọng để thực hiện và phát triển hoạt động dịch vụ bao thanh toán ở nước ta nói riêng và trên thế giới nói chung Đồng thời, tập trung nghiên cứu tình hình phát triển hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng, từ đó đưa ra được những bài học kinh nghiệm áp dụng vào nước ta

Hai là, căn cứ lý luận về bao thanh toán và pháp luật về bao thanh toán

Trang 11

đánh giá pháp luật Việt Nam hiện hành về hình thức bao thanh toán, thực trạng phát triển hoạt động bao thanh toán ở nước ta và tìm ra nguyên nhân, hạn chế trong hoạt động này ở Việt Nam Đánh giá khách quan về chính sách pháp luật điều chỉnh bao thanh toán ơ nước ta, làm rõ những khó khăn, hạn chế và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật bao thanh toán

Ba là, đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật và nâng cao hiệu quả

pháp luật về bao thanh toán ở Việt Nam

3 Phạm vi nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu dưới góc độ luật học về lý luận và dựa trên các quy định pháp luật hiện hành gắn với tình hình phát triển dịch vụ bao thanh toán cũng như pháp luật về bao thanh toán ở một số nước trên thế giới, rút ra bài học kinh nghiệm áp dụng thực tiễn nước nhà Đồng thời, luận văn chỉ tập trung nghiên cứu bao thanh toán tại Ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài được xây dựng dựa trên tổng hoà của các phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp luận duy vật biện chứng kết hợp với phương pháp phân - tổng hợp, phương pháp so sánh, thống kê dựa trên tư tưởng Mac - LêNin

5 Tình hình nghiên cứu và tính mới của kết quả luận văn

Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng được đưa vào hoạt động

ở Việt Nam chính thức từ năm 2004 đến nay Với 10 năm ra đời, hoạt động

và phát triển, hoạt động này đã bước đầu thu được những thành quả đáng ghi nhận và nhận được sự quan tâm nghiên cứu của nhiều tác giả Ví dụ như

Luận văn thạc sĩ Kinh tế của Nguyễn Thị Thu Hiền với “Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán của ngân hàng công thương tại Việt Nam”, hay đề tài “Tình

Trang 12

hình thực hiện bao thanh toán ở Việt Nam và một số giải pháp để đưa sản phẩm bao thanh toán ứng dụng vào Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam” của tác giả Nguyễn Thái Bảo Luân, Tuy nhiên, các tác giả thường

tập trung nghiên cứu nghiệp vụ kinh tế về bao thanh toán của các ngân hàng thương mại ở nước ta mà chưa chú trọng đến pháp luật điều chỉnh hoạt động này ở Việt Nam Trong khi hệ thống pháp luật Việt Nam điều chỉnh về nghiệp vụ này còn nhiều hạn chế, chưa thực sự linh động và nhất quán Chính

vì thế, ở đề tài này tác giả muốn tìm hiểu một cách thống nhất tạo cơ sở tiền

đề nhằm hoàn thiện pháp luật Việt Nam về nghiệp vụ bao thanh toán

Kết quả nghiên cứu chủ yếu của luận văn là:

Thứ nhất, hệ thống hóa và làm rõ lý luận về bao thanh toán và pháp luật về bao thanh toán trên cơ sở nghiên cứu các quan điểm khoa học và kinh nghiệm xây dựng và thi hành pháp luật về bao thanh toán ở một số nước trên thế giới

Thứ hai, đánh giá thực trạng pháp luật về bao thanh toán ở Việt Nam, làm rõ những bất cập, hạn chế và nguyên nhân cần khắc phục

Thứ ba, xác định những quan điểm chung và đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật về bao thanh toán ở Việt Nam

Trang 13

quả về nghiệp vụ bao thanh toán của tổ chức tín dụng

CHƯƠNG 1- MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG BAO

THANH TOÁN CỦA TỐ CHỨC TÍN DỤNG 1.1 Những vấn đề chung về bao thanh toán

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm

1.1.1.1 Khái niệm

Bao thanh toán (BTT) xuất phát từ đại lý hưởng hoa hồng, những người thực hiện việc mua bán và luân chuyển hàng hóa khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã Với sự phát triển toàn cầu của ngành công nghiệp Anh vào thế kỷ 14 và thế kỷ 15 là sự lớn mạnh trong tầm quan trọng của đại

lý BTT Khi họ dần dần tin cậy vào khả năng trả nợ của người mua trong nước mà họ giao dịch cùng, họ bắt đầu cấp tín dụng cho người ủy nhiệm mình

để lấy hoa hồng cao hơn Thực tế là, với khoản hoa hồng nhiều hơn, đại lý BTT bắt đầu bảo đảm khả năng trả nợ của người mua bằng cách hứa trả cho người ủy nhiệm trong tương lai, nếu người mua không thể trả nợ đúng hạn do khả năng tài chính không cho phép Không lâu trước đó, là kết quả tự nhiên của việc bảo lãnh tín dụng, đại lý thanh toán có đủ vốn bắt đầu trả trước một phần (tạm ứng) cho người ủy nhiệm của mình dựa trên khoản thanh toán của người mua trong tương lai hoặc là của đại lý BTT, nếu người mua không trả tiền và nếu nó bảo lãnh khoản tín dụng đó của người mua Do có những khoản tạm ứng này mà đại lý BTT tính thêm phí hoa hồng hay lãi suất Thông thường, để tránh khỏi tình trạng không thanh toán hay thanh toán không đủ do những vấn đề không thuộc phạm trù tín dụng như là người mua khiếu nại nguời bán về số lượng, chất lượng hàng hóa hay thời gian giao hàng không đúng hạn, đại lý BTT không tạm ứng toàn bộ số tiền doanh thu bán hàng Thay vào đó, họ sẽ giữ lại một phần để dự trữ phải trả cho người bán cho tới

Trang 14

khi tất cả những sự việc không thanh toán không còn tồn tại nữa Người mua thường được thông báo là đại lý BTT đã mua quyền nhận thanh toán của họ Vào thời điểm Columbus phát hiện ra Châu Mỹ năm 1492, đại lý BTT đã phát triển từ vai trò duy nhất với chức năng marketing thành đóng hai vai trò vừa

có chức năng marketing vừa có chức năng tài chính

Đến cuối thế kỷ 19, một sự thay đổi quan trọng trong thế giới thương mại đã xảy ra Mỹ phát triển thành một quốc gia chủ quyền và trở nên ít bị phụ thuộc vào hàng hóa nước ngoài Sự phát triển của ngành công nghiệp trong nước là do dân số và lực luợng lao động trong nước tăng rất nhanh, tài nguyên thiên nhiên dư thừa, và sự áp đặt biểu thuế gắt gao đối với hàng hóa nước ngoài Đồng thời, những nhà sản xuất Mỹ phát triển đội ngũ kinh doanh (marketing) của mình và vì vậy, nhu cầu chức năng marketing mà trước đây các đại lý BTT thường thực hiện giảm đi Tuy nhiên, môt lần nữa, các đại lý BTT lại phát triển và điều chỉnh theo nhu cầu của nền kinh tế mới trong nước, tập trung vào tín dụng, thu nợ, kế toán và các chức năng tài chính (thường là thông báo cho người mua việc bán các khoản phải thu) Việc giao cho các đại

lý BTT thực hiện các chức năng này cho phép các nhà sản xuất ngành dệt của

Mỹ tập trung vào sản xuất và tiếp thị trong thời kỳ phát triển rất nhanh này Khi các nhà sản xuất Mỹ mở rộng vào đầu thế kỷ 20 sang các sản phẩm may mặc và phụ kiện, đồ nội thất và thảm thì các đại lý BTT của Mỹ cũng mở rộng chuyên môn và dịch vụ sang ngành công nghiệp này

Đến giữa thế kỷ 20, BTT của Mỹ phát triển sang những ngành công nghiệp mới đang phát triển như điện, hoá chất, và sợi tổng hợp Ngày nay, để làm dịu bớt nhu cầu kiểm soát hàng hóa về mặt vật lý, BTT đã mở rộng sang nhiều ngành nghề khác như giao nhận, cung cấp nhân sự tạm thời, quảng cáo, thiết kề đồ họa, Tuy có những tình cảnh đặc biệt này, nhưng chúng ta cũng

Trang 15

sẽ thấy một số lượng giới hạn các đại lý BTT cung cấp những dịch vụ của mình trong những ngành công nghiệp có ảnh hưởng liên quan [3]

Từ khi manh nha xuất hiện đến nay, hoạt động BTT đã trải qua nhiều thế kỷ tồn tại và phát triển Tuy nhiên, đến năm 1963, cơ quan kiểm soát tiền

tệ công bố bao thanh toán là một hoạt động ngân hàng hợp pháp và các ngân hàng chính thức đi vào lĩnh vực này và bắt đầu từ năm 1974 thì nghiệp vụ này mới được công nhận bởi hầu hết ở các nước trên thế giới Tại Việt Nam từ khi

có Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN về Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng thì hoạt động bao thanh toán mới chính thức được triển khai tại một số NHTM Việt Nam.Có rất nhiều định nghĩa về bao thanh toán, sau đây là một số định nghĩa tiêu biểu:

Theo Hiệp hội bao thanh toán thế giới (FCI-Factors Chain

International) bao thanh toán được định nghĩa là một dịch vụ tài chính trọn gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi các khoản phải thu và dịch vụ thu hộ Đó là sự thỏa thuận giữa đơn

vị bao thanh toán và bên bán, trong đó bên bán hàng sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán để nhận tiền ứng trước cho các khoản phải thu đó đồng thời đơn vị bao thanh toán sẽ quản lý và thu hộ các khoản phải thu đó Trong trường hợp bao thanh toán miễn truy đòi, nếu bên mua phá sản hay mất khả năng chi trả thì đơn vị bao thanh toán sẽ thay bên mua trả tiền cho bên bán Khi bên mua và bên bán ở hai nước khác nhau thì dịch vụ này được gọi là bao thanh toán quốc tế Điều 1 Quy tắc chung về Bao thanh toán quốc tế của Hiệp hội bao thanh toán quốc tế - General Rules For

International Factoring - FCI nêu khái niệm “Hợp đồng bao thanh toán là hợp đồng theo đó người bán có thể hoặc sẽ chuyển nhượng các khoản phải thu cho một đơn vị bao thanh toán có thể với mục đích nhận tài trợ thương mại hoặc

Trang 16

không để nhận được ít nhất một trong các chức năng sau: theo dõi sổ sách các khoản phải thu, thu hộ các khoản phải thu, bảo hiểm rủi ro nợ xấu”

Theo Công ước UNIDROIT về Bao thanh toán quốc tế được thông qua ngày 28/05/1988 tại Ottawa - Canada tại Khoản 2 Điều 1 định nghĩa:

Hợp đồng bao thanh toán là hợp đồng giữa đơn vị bán và đơn vị bao thanh toán, theo đó người bán có thể hoặc sẽ chuyển nhượng cho các đơn vị bao thanh toán các khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa/dịch vụ giữa người bán và người mua hàng Đơn vị bao thanh toán phải thực hiện ít nhất hai trong bốn chức năng sau:

- Tài trợ cho bên bán bao gồm các khoản vay và thanh toán trước

- Quản lý các tài khoản liên quan tới các khoản phải thu

- Thu hộ các khoản phải thu

- Bảo hiểm rủi ro không thanh toán của con nợ [17]

Như vậy, so với định nghĩa của Quy tắc chung về Bao thanh toán quốc

tế của Hiệp hội bao thanh toán quốc tế thì Công ước UNIDROIT bổ sung thêm một chức năng nữa của bao thanh toán là tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền thanh toán trước

Theo Từ điển kinh tế (Dictionary of Economic - Christopher Pass & Bryan Lones) th ì bao thanh toán là một sự dàn xếp tài chính, qua đó một công ty tài chính chuyên nghiệp mua lại các khoản nợ của một công ty với số tiền ít hơn giá trị của khoản nợ đó Lợi nhuận phát sinh từ sự chênh lệch giữa tiền thu được của số nợ đã mua và giá mua thực tế của món nợ đó Lợi ích của công ty bán nợ là nhận được tiền ngay thay vì phải chờ đến lúc con nợ trả nợ hơn nữa lại tránh được những phiền toái và các chi phí trong việc theo đuổi các con nợ chậm trả [15]

Trang 17

Khái niệm này có nội hàm hạn hẹp hơn các khái niệm trên do chưa chỉ hết được các chức năng của bao thanh toán do đó chưa thấy được hết các tiện ích mang lại cho người sử dụng bao thanh toán

Còn theo Từ điển thuật ngữ Ngân hàng - Hans Klaus cho rằng bao thanh toán là một loại hình tài trợ dưới dạng tín dụng chuyển nhượng nợ Một công ty chuyển toàn bộ hay một phần khoản nợ cho một công ty tài chính chuyên nghiệp (công ty mua nợ, thông thường là một công ty trực thuộc ngân hàng) Công ty này đảm nhận việc thu các khoản nợ và theo dõi các khoản phải thu để hưởng thủ tục phí và có lúc ứng trước các khoản nợ Thông thường công ty mua nợ phải chịu rủi ro mất khả năng thanh toán của món nợ

Tại Việt Nam hiện nay văn bản pháp luật điều chỉnh hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng, theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng 09 năm 2004 về Quy chế hoạt động bao thanh toán của các TCTD và Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung một số điều của

Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng, định nghĩa: “Bao thanh toán là một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại các khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ đã được bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ”[7]. Cũng theo các Quyết định này các TCTD được thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán là các

tổ chức tín dụng thành lập và hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng bao gồm:

- Ngân hàng thương mại nhà nước;

- Ngân hàng thương mại cổ phần;

- Ngân hàng liên doanh;

- Ngân hàng 100% vốn nước ngoài;

Trang 18

- Công ty tài chính;

- Công ty cho thuê tài chính;

- Ngân hàng nước ngoài được mở chi nhánh tại Việt Nam theo Luật Các tổ chức tín dụng

Tuy nhiên, sau khi Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 được ban hành,

tại khoản 17 Điều 4 có quy định “Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng hoặc bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ” [1, Điều 4] Đây được xem như là khái niệm chung nhất

hiện nay tại Việt Nam Khái niệm này đã mở rộng phạm vi chủ thể trong BTT, không chỉ gói gọn về “bên mua hàng” mà cả “bên bán hàng” đều có thể

là chủ thể đề nghị, đồng thời đã nêu rõ bản chất của BTT

Mặc dù có nhiều cách diễn đạt song qua các khái niệm ở trên ta thấy được một số nét đặc trưng của hoạt động bao thanh toán

i, Đối tượng của bao thanh toán là các khoản phải thu phát sinh từ việc

mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

ii, Trong hoạt động bao thanh toán thông thường sẽ có sự xuất hiện của

ít nhất ba bên là: đơn vị bao thanh toán là NHTM, khách hàng được NHTM bao thanh toán (bên bán) và con nợ của tổ chức được bao thanh toán (bên mua) Đối với hoạt động bao thanh toán xuất nhập khẩu, mối quan hệ này sẽ phức tạp hơn do có hai đơn vị bao thanh toán sẽ đứng ra thực hiện bao thanh toán, một đơn vị ở nước của nhà xuất khẩu và một đơn vị ở nước của nhà nhập khẩu Ngoài ra, khi một khách hàng ký kết hợp đồng bao thanh toán họ

sẽ bán không phải một mà là một số các khoản phải thu từ nhiều khách hàng

Trang 19

khác nhau nên hoạt động bao thanh toán có thể có rất nhiều con nợ của tổ chức được bao thanh toán

iii, Trong hoạt động bao thanh toán miễn truy đòi, toàn bộ rủi ro của

việc thu tiền hàng từ bên mua đã được chuyển giao từ bên bán sang đơn vị bao thanh toán

1.1.1.2 Đặc điểm của bao thanh toán

Dịch vụ bao thanh toán thông thường sẽ có sự xuất hiện của ít nhất ba bên:

* Đơn vị bao thanh toán: là ngân hàng, công ty tài chính chuyên thực

hiện việc mua bán nợ và các dịch vụ khác liên quan đến mua bán nợ Trong nghiệp vụ bao thanh toán quốc tế sẽ có hai đơn vị bao thanh toán, một đơn vị bao thanh toán tại nước của nhà xuất khẩu và một đơn vị bao thanh toán tại nước của nhà nhập khẩu

* Người bán hay nhà xuất khẩu: các doanh nghiệp sản xuất hàng hóa

hoặc kinh doanh dịch vụ có những khoản nợ của khách hàng nhưng chưa đến hạn thanh toán

* Người mua hàng hay nhà nhập khẩu: hay còn gọi là người phải trả

tiền, đó chính là người mua hàng hóa hay nhận các dịch vụ cung ứng

BTT có 3 đặc điểm như sau:

- Đơn vị BTT ứng trước tiền dựa trên các khoản phải thu

- Đơn vị BTT thu hồi các khoản nợ thay cho khách hàng của mình

- Đơn vị BTT chịu các rủi ro tín dụng về người mua (trường hợp miễn truy đòi)

Trang 20

1.1.2 Lợi ích của các bên khi sử dụng bao thanh toán

1.1.2.1 Đối với người bán

Khi tham gia quan hệ bao thanh toán người bán được cải thiện dòng tiền mặt, được cung cấp nguồn tài chính để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định BTT truyền thống cho phép khách hàng vay tiền ngay lập tức dựa trên số lượng bán hàng của họ, trong khi đồng thời cũng cho phép khách hàng giữ thời hạn bán hàng bình thường Kết quả là, dòng tiền mặt của bên bán hàng tăng do thời hạn bán hàng được duy trì Điều này cho phép bên bán được tận dụng lợi thế chiết khấu khi bán hàng, đương đầu với nhu cầu hàng hóa lưu kho tăng cao và đáp ứng được những yêu cầu tài trợ mang tính thời vụ Người bán cũng loại trừ được những khoản nợ xấu Nguyên nhân là do đơn vị BTT luôn dự trù một khoản tổn thất tín dụng phòng trừ khả năng không trả được nợ của bên mua, và có trách nhiệm tư vấn những rủi ro trong quan hệ mua bán cho bên bán, theo dõi sổ sách thu hồi công nợ, Vì vậy, bên bán sẽ được bảo vệ khỏi những rủi ro nợ xấu Việc này rất có lợi cho bên bán hàng khi quan hệ mua bán được thực hiện ra khỏi phạm vi một quốc gia hay là đối với những ngành công nghiệp mới Người bán có thể giảm chi phí quản lý trong việc theo dõi sổ sách công nợ BTT đánh đổi chi phí cố định cao do duy trì hoạt động dự phòng tín dụng và thu nợ, lấy chi phí bất biến dựa trên khối lượng doanh thu Ngoài ra, các đơn

vị BTT còn có thể lập các báo cáo quản lý thu nợ và bán hàng mà không phải khách hàng được bao thanh tóan nào cũng có thể thực hiện được.Người bán có được những lợi thế nhất định trong kinh doanh và quan hệ thương mại Khoản ứng trước của đơn vị BTT trong việc cấp tín dụng và dự trù rủi

ro tín dụng thường cho phép khách hàng giao thêm nhiều hàng hóa cho người mua hơn Cũng như vậy, khách hàng có thể chọn lựa gia hạn thời gian bán hàng cho người mua, cho phép họ tiến hành công việc kinh doanh

Trang 21

mới hoặc là tiến hành nhiều phi vụ kinh doanh hơn với các khách hàng hiện tại Điều đó đồng nghĩa với việc bên bán có thể tận dụng cơ hội kinh doanh của mình một cách hiệu quả nhất, tạo được nhiều lợi thế trong kinh doanh

và nâng cao tầm ảnh hưởng, uy tín của mình đối với các đối tác Người bán

có thể giải quyết được nhu cầu cấp bách về vốn nhưng bị hạn chế về tài sản đảm bảo Đây có thể được xem là vấn đề rất quan trọng đối với những quốc gia mà công nghệ NH chưa phát triển đến trình độ cao, việc quyết định cấp tín dụng hay không phần lớn phụ thuộc vào tài sản đảm bảo của khách hàng Ở những nước đang phát triển, nhu cầu về vốn họat động đối với các doanh nghiệp luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu Tuy nhiên, do trình độ phát triển NH ở những quốc gia này và không phải doanh nghiệp nào cũng có tài sản đảm bảo, nên việc NH cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động còn nhiều hạn chế và kéo dài, đôi khi bỏ phí những cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, BTT phần nào giải quyết được những hạn chế nêu trên, các đơn vị BTT sẽ thẩm định các quan hệ mua bán và quyết định có cấp số tiền ứng trước hay không một cách nhanh chóng Nguyên nhân là do các đơn vị BTT thường liên quan nhiều đến khả năng trả nợ của bên mua, chất lượng của hàng hóa dịch vụ của bên bán hơn là khả năng tài chính của bên bán và tài sản đảm bảo của họ [3]

Ngoài ra, người bán có cơ hội tiếp cận với những giao thương quốc

tế mới khi bao thanh tóan được áp dụng rộng rãi, được sự tư vấn của đơn vị BTT để hạn chế những rủi ro trong quan hệ mua bán với các nước khác tới mức thấp nhất

1.1.2.2 Đối với người mua/nhà nhập khẩu

Hiện nay L/C vẫn là phương thức thanh toán được chấp nhận phổ biến nhất trên toàn cầu, bảo đảm rằng nhà xuất khẩu sẽ cung cấp hàng đúng

Trang 22

như quy định trong L/C và nhà nhập khẩu sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình Nhưng nếu hàng đến chậm hay ghé vào nơi không định trước, không theo lệ thường thì L/C sẽ gây khó khăn rất lớn cho nhà nhập khẩu Nói tóm lại, sử dụng bao thanh toán quốc tế, nhà nhập khẩu có những lợi ích sau đây:

- Được mua chịu hàng dễ dàng; không cần phải mở L/C;

- Tăng sức mua hàng mà vẫn không vượt quá hạn mức tín dụng cho phép;

- Có thể nhanh chóng đặt hàng mà không bị trì hoãn, không tốn phí

mở L/C, hay phí thương lượng;

- Các cản ngại về ngôn ngữ được giải quyết bởi đơn vị bao thanh toán, [4]

1.1.2.3 Đối với đơn vị bao thanh toán

Thực hiện nghiệp vụ BTT, các khoản tiền thu được như lãi suất, phí, là một phần quan trọng giúp doanh thu hoạt động hàng năm của đơn

vị thực hiện BTT tăng lên nhanh chóng Việc gia tăng doanh thu đồng nghĩa với việc gia tăng lợi nhuận hoạt động Trên cơ sở đó, các quỹ trích lập được gia tăng và nguồn vốn họat động ngày càng được mở rộng Đây

là điều rất quan trọng đối với các định chế tài chính trung gian Trên cơ sở nguồn vốn hoạt động gia tăng, dòng tiền mặt của đơn vị BTT được củng cố, khả năng đầu tư kinh doanh và tính thanh khoản cao giúp đơn vị BTT có nhiều chọn lựa trong kinh doanh Thực hiện nghiệp vụ BTT góp phần tạo nên sự đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ cho các đơn vị BTT (thông thường là các NHTM, công ty tài chính,…) Giúp đơn vị thực hiện BTT không những có nhiều nguồn thu mà còn nâng cao hình ảnh thương hiệu, tăng sức cạnh tranh của mình Có thể nhận thấy rằng, hiện tại sản phẩm

Trang 23

BTT đã không đơn thuần là một sản phẩm dịch vụ tạo nguồn thu cho NH

mà còn là một yếu tố quan trọng, mang tính “marketing” giúp các NH nâng cao khả năng cạnh tranh, mục tiêu rất quan trọng của ngành nghề NH

Các đơn vị BTT có thể lọai trừ được các khoản nợ xấu thông qua việc thực hiện BTT có quyền truy đòi Ngoài ra, quy trình thực hiện sản phẩm BTT đều yêu cầu đơn vị BTT xem xét đến khả năng tài chính của bên bán và bên mua, hoạt động mua bán phải thực hiện đúng những thỏa thuận và không trái pháp luật; đây là cơ sở vững chắc trong việc thu hồi các khoản phải thu sau khi đơn vị BTT đã mua lại từ bên bán

Trên cơ sở ước tính các khoản chi phí liên quan đến sản phẩm dịch

vụ, lợi nhuận mong đợi, kiểm tra tín dụng và chấp nhận rủi ro tín dụng; các NH sẽ quyết định một tỷ lệ ứng trước phù hợp với từng lần BTT Điều này cho phép NH có thể hạn chế những rủi ro tín dụng đến mức có thể

Thực hiện nghiệp vụ BTT đồng nghĩa với việc NH cung cấp tài chính

để đổi lấy các khoản phải thu, lưu giữ sổ cái bán hàng và tiến hành thu nợ các hóa đơn bán hàng chưa thanh toán Nếu thực hiện hoạt động BTT thường xuyên, NH có thể kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh của các khách hàng hiện có, mở rộng quy mô hoạt động và có thể tiếp thị được những khách hàng tiềm năng trong tương lai [3]

* Lợi thế của bao thanh toán so với một số hình thức cấp tín dụng

khác:

- Lợi thế của bao thanh toán so với chiết khấu hóa đơn:

Bao Thanh Toán Chiết khấu hóa đơn

Đối tượng của bao thanh toán

là các khoản phải thu

Đối tượng của chiết khấu hóa đơn là hối phiếu và giấy tờ có giá

Trang 24

Bao Thanh Toán Chiết khấu hóa đơn

Quan hệ có sự ràng buộc của ba

bên: bên mua, bên bán,và đơn vị bao

thanh toán

Quan hệ tài trợ mang tính độc lập có sự ràng buộc giữa hai bên: bên bán và bên mua

Bên bán gửi thông báo về hợp

đồng bao thanh toán cho bên mua,

bên mua phải xác nhận đồng ý thanh

toán khoản nợ đó cho Ngân Hàng

Bên mua thường không được thông báo về ngân hàng tài trợ khoản phải thu cho người bán Người bán không cần xác nhận đồng ý thanh toán qua ngân hàng

Ngân hàng sẽ quản lý sổ sách

bán hàng theo dõi và thu khoản phải

thu cho bên bán hàng

Ngân hàng không quản lý sổ sách của bên bán, bên bán hàng sẽ trực tiết quản lý số sách

Ngân hàng quản lý bên mua

Việc tài trợ cho bên bán có thể

xét theo hạn mức hoặc từng lần

Việc tài trợ cho bên bán thường được áp dụng theo phương thức từng lần

Bên bán phải có tài khoản tại

Trang 25

hàng, vừa giảm chi phí quản lý số sách mà còn đảm bảo có thể thu hồi được các khoản phải thu, hạn chế rủi ro tín dụng Ngoài ra, đối với nghiệp vụ chiết khấu hóa đơn ngân hàng không quản lý bên mua,vì người bán là người chịu trách nhiệm cuối cùng về thu nợ từ người mua, trong khi đó đối với nghiệp vụ bao thanh toán ngân hàng quản lý bên mua hàng chặt chẽ và ngân hàng sẽ thu

hộ tiền từ bên mua, hoặc phải chịu rủi ro tín dụng Với khoản ứng trước có thể đạt 80-90% giá trị khoản phải thu, nên đáp ứng nhu cầu tái sản xuất cho người bán , tiết kiệm được thời gian, tăng nguồn vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó khách hàng có thể chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính vì dự đoán được dòng tiền vào Chiết khấu hóa đơn tính trên giá trị khoản phải thu, thời gian tài trợ và lãi suất tái chiết khấu nên lãi suất hiệu dụng cao hơn lãi suất chiết khấu Còn bao thanh toán lãi tính trên số tiền ứng trước, thời gian tài trợ và lãi suất Phí tính trên giá trị khoản phải thu Chiết khấu được quyền truy đòi theo pháp luật Còn bao thanh toán có thể truy đòi hoặc miễn truy đòi tùy thỏa thuận

- Lợi thế của bao thanh toán so với đi vay thông thường:

Bao Thanh Toán Cho vay thông thường

Có với hai chủ thể gắn liền với

khoản tín dụng: Bên bán và bên mua

Có một chủ thể gắn liền với khoản tín dụng đó là người đi vay

Việc cấp hạn mức tín dụng

dựa trên năng lực giữa bên bán và

bên mua

Việc cấp hạn mức tín dụng dựa vào năng lực của người đi vay

Ngân hàng ứng trước tiền cho

người bán dựa trên hóa đơn bán

hàng

Ngân hàng cấp vốn cho người

đi vay dựa trên tài sản đảm bảo

Trang 26

Bao Thanh Toán Cho vay thông thường

Thu nợ từ bên mua hàng Thu nợ từ bên đi vay

Ngân hàng theo dõi việc bán

hàng và các khoản phải thu của bên

mua

Ngân hàng theo dõi và kiểm tra tinh hình sử dụng vốn của bên đi vay

Bên bán không cần lập

phương án kinh doanh

Bên đi vay phải lập phương án kinh doanh, ngân hàng kiểm tra và thẩm định kĩ

Đối với cho vay thông thường, bên đi vay phải lập phương án kinh doanh, ngân hàng kiểm tra và thẩm định kĩ, đồng thời phải có tài sản đảm bảo, tuy nhiên đối với bao thanh toán, bên bán không cần lập phương án kinh doanh, thủ tục đơn giản tiết kiệm được thời gian và chi phí, tài sản đảm bảo

cũng chính là các khoản phải thu

1.1.2.4 Đối với các quốc gia áp dụng BTT

BTT có thể tạo ra lợi thế cạnh tranh và thu hút giao thương quốc tế trong điều kiện quốc gia đó còn nhiều hạn chế về Luật thương mại và thực thi Luật thương mại, hệ thống luật phá sản và kinh nghiệm quản lý

Đối với những quốc gia áp dụng BTT, sự hạn chế về pháp luật, hành lang pháp lý vững chắc và trình độ kinh nghiệm là trở ngại lớn cho hoạt động giao thương trong và ngoài nước Đăc biệt là trong hoạt động giao thương quốc tế, các bên bán rất hạn chế giao dịch với đối với bên mua tại các quốc gia có Luật thương mại yếu kém vì cơ sở giao dịch không được bảo đảm Điều này đồng nghĩa với sự phát triển của quốc gia đó gặp nhiều hạn chế, sự hấp dẫn đầu tư cũng giảm sút Thông qua việc áp dụng BTT, vấn đề này được cải thiện rất nhiều Với vai trò hoạt động của mình, các

Trang 27

đơn vị BTT phải có trách nhiệm tư vấn, kiểm tra những nghiệp vụ mua bán chung nhằm đảm bảo có thể kiểm soát theo dõi chặt chẽ khoản phải thu trong tương lai và loại trừ được nợ xấu Điều này cũng góp phần cải thiện hình ảnh của bên mua tại những quốc gia có Luật thương mại kém đối với bên bán, nhờ vào sự đảm bảo về mặt tài chính và uy tín của các đơn vị BTT (thông thường là các NH hay các công ty tài chính chuyên nghiệp) Việc áp dụng sản phẩm BTT thường xuyên và hiệu quả sẽ giúp tăng cao lợi thế cạnh tranh và thu hút giao thương quốc tế BTT đem lại lợi thế đối với việc tài trợ các khoản phải thu giữa các quốc gia Trong xu thế toàn cầu hóa, hội nhập hóa như hiện nay thì việc giao thương mua bán giữa các quốc gia, giữa các công ty của quốc gia này với các công ty của các quốc gia khác, khu vực khác là điều rất thường xuyên Thông qua sản phẩm BTT, quốc gia của bên bán có thể tăng cường tài trợ trực tiếp cho bên bán để tăng cường phát triển kinh tế nhưng đồng thời đảm bảo nguồn thu ngoại tệ cho đất nước

Ngoài ra, chính phủ các nước có thể tham gia tài trợ qua các liên minh BTT quốc tế nhằm tăng cường cơ hội giao thương quốc tế và củng

cố vị thế đất nước trong khu vực nói riêng và toàn cầu nói chung Điển hình nhất cho liên minh BTT quốc tế là tổ chức FCI (mạng lưới BTT quốc tế) Tổ chức này được thành lập năm 1968 và phát triển thành mạng lưới BTT lớn nhất thế giới Khái niệm FCI được hình thành trên cơ sở sự hiểu biết khu vực sở tại và sự năng động về cách tiếp cận Mỗi nước hoạt động theo một cách riêng, nhạy cảm với tập quán và văn hóa sở tại, bổ sung một khía cạnh độc đáo cho hoạt động BTT quốc tế Tuy nhiên, điều quan trọng là đều sử dụng một hệ thống thông tin liên lạc tiêu chuẩn hoạt động theo quy tắc hành nghề toàn cầu Các thành viên trong FCI phải tuân thủ nghiêm ngặt các tiêu chí về năng lực tài chính và tiêu chuẩn dịch vụ cao [4]

Trang 28

1.1.3 Các loại hình bao thanh toán

1.1.3.1 Phân loại theo phạm vi địa lý

1.1.3.1.1 BTT trong nước:

BTT trong nước là dịch vụ BTT được cung cấp cho người bán và người mua ở trong cùng một quốc gia, có hoạt động mua bán hàng hóa/ dịch vụ diễn ra trong phạm vi địa giới hành chính của một quốc gia

1.1.3.1.2 BTT quốc tế:

BTT quốc tế là dịch vụ BTT được cung cấp cho người xuất khẩu và người nhập khẩu ở hai quốc gia khác nhau, có hoạt động mua bán hàng vượt qua địa giới của một quốc gia

Về cơ bản, trình tự của dịch vụ BTT quốc tế cũng tương tự như trình

tự của dịch vụ BTT trong nước Điểm khác biệt là khả năng có sự tham gia của hệ thống hai đại lý (hai đơn vị BTT đứng ra làm đại lý cho nhau để cung cấp dịch vụ cho người xuất khẩu và người nhập khẩu) Các đại lý thường có trụ sở tại nước của người xuất khẩu và nước của người nhập khẩu BTT quốc tế thường được chia làm hai loại: BTT xuất khẩu và BTT nhập khẩu

BTT NK trực tiếp là dịch vụ BTT mà trong đó người XK chuyển nhượng các khoản phải thu cho một ĐVBTT ở nước người NK Đây là dịch vụ BTT thường xuyên được áp dụng trong trường hợp dung lượng XK lớn đối với một nước NK cụ thể Phương án này rẻ và tiết kiệm thời gian thu nợ nhưng không phục vụ mục đích cung cấp tài chính cho người XK ĐVBTT chỉ cung cấp dịch vụ thu nợ và bảo hiểm rủi ro khi người NK mất khả năng thanh toán

BTT XK trực tiếp là dịch vụ BTT mà người XK chuyển nhượng nợ

Trang 29

cho một ĐVBTT ở ngay nước người XK ĐVBTT cung cấp chức năng tài trợ

và bảo hiểm rủi ro khi người NK mất khả năng thanh toán để bảo hiểm rủi

ro, ĐVBTT phải mua bảo hiểm tín dụng của công ty bảo hiểm Ưu điểm của loại BTT này là chi phí thấp, liên lạc giữa người XK và ĐVBTT chặt chẽ, nhưng nhược điểm là khả năng nắm bắt thông tin về người NK, luật pháp

và tập quán của nước NK kém Trên thực tế, việc khó liên lạc với người

NK, rủi ro tín dụng và tranh chấp phát sinh là những vấn đề nghiêm trọng trong thanh toán XK nên chi phí của loại BTT này thực ra có thể không

rẻ chút nào Thông thường, BTT XK trực tiếp chỉ áp dụng đối với các thị trường XK láng giềng

1.1.3.2 Phân loại theo chức năng hoạt động

1.1.3.2.1 Chiết khấu hóa đơn (invoice discounting):

Chiết khấu hóa đơn là dịch vụ BTT chỉ cung cấp chức năng tài trợ (tạm ứng trước) mà không cung cấp các chức năng còn lại Người bán tự theo dõi sổ sách bán hàng, thu nợ từ người mua, và chuyển tiền thanh toán cho ĐVBTT Người bán tự chịu rủi ro khi người mua không thanh toán Đôi khi, người ta còn gọi chiết khấu hóa đơn là BTT kín vì người mua không

hề hay biết về việc người bán đã chuyển nhượng các khoản phải thu cho ĐVBTT

1.1.3.2.2 BTT trung gian:

BTT trung gian tương tự như dịch vụ chiết khấu hóa đơn, nhưng người mua được thông báo về việc người bán đã chuyển nhượng các khoản phải thu cho ĐVBTT để tăng mức độ an toàn cho ĐVBTT Sở dĩ nó được gọi là BTT trung gian vì người bán hàng đứng ra làm trung gian giữa người mua và ĐVBTT để theo dõi sổ sách bán hàng và thu nợ từ người mua hàng Trong một số trường hợp, người mua được yêu cầu thanh toán trực

Trang 30

tiếp cho ĐVBTT Thường thì hình thức này được sử dụng đối với người bán hàng có nhiều người mua hàng nhỏ nhưng không đủ tiên chuẩn để sử dụng dịch vụ chiết khấu hóa đơn Một biến tấu của BTT trung gian là ĐVBTT theo dõi sổ sách bán hàng nhưng cho phép người bán thực hiện chức năng thu nợ

1.1.3.2.3 BTT đến hạn:

BTT đến hạn là dịch vụ BTT cung cấp tất cả các chức năng BTT trừ chức năng tài trợ

1.1.3.2.5 BTT có truy đòi:

BTT có truy đòi là dịch vụ BTT có tất cả các chức năng BTT trừ chức năng bảo hiểm rủi ro tín dụng Nếu các khoản phải thu (đã được chuyển nhượng) đến hạn mà ĐVBTT không đòi được từ người mua hàng thì ĐVBTT có quyền truy đòi lại số tiền đã ứng trước/ thanh toán cho người bán hàng

1.1.3.2.6 BTT miễn truy đòi:

BTT miễn truy đòi là dịch vụ BTT cung cấp chức năng bảo hiểm rủi

ro tín dụng, ĐVBTT phải chịu rủi ro không thu được tiền thanh toán với điều kiện không có tranh chấp giữa người bán và người mua ĐVBTT

Trang 31

không có quyền đòi lại số tiền đã ứng trước/thanh toán cho người bán hàng

và phải thanh toán đầy đủ 100% trị giá hóa đơn Dịch vụ BTT đầy đủ và BTT đến hạn chính là BTT miễn truy đòi

1.1.3.3 Phân loại theo phạm vi áp dụng đối với người mua/bán

1.1.3.3.1 Theo phạm vi áp dụng BTT đối với số lượng hóa đơn của 1 người bán:

- BTT toàn bộ:

BTT toàn bộ là dịch vụ BTT áp dụng đối với toàn bộ các hóa đơn thương mại phát hành ra của một người bán hàng hoặc toàn bộ hóa đơn thương mại của người bán hàng phát ra để đòi tiền một hoặc một số người mua hàng

ro tín dụng

- BTT công khai:

BTT công khái là dịch vụ BTT được cung cấp cho người bán, đồng

Trang 32

thời người mua được thông báo về việc người bán chuyển nhượng các khoản phải thu cho ĐVBTT Người mua thanh toán số tiền hàng trực tiếp cho ĐVBTT

1.1.3.4 Phân loại theo sự liên kết hoạt động

BTT giáp lưng: là một thỏa thuận phù hợp nhất đối với các khoản

nợ giữa các nhà phần phối độc quyền (đồng thời là người NK) và nhà cung cấp sản phẩm (người XK) Người XK vẫn ký hợp đồng bình thường với ĐVBTT XK Nhưng giữa ĐVBTT NK và nhà phân phối (nhà NK) tồn tại một hợp đồng BTT độc lập, trong đó quy định quyền bù trừ giữa những khoản phải thu phát sinh từ việc bán hàng trong nước của nhà phân phối và các khoản nợ của nhà phân phối (người NK) đối với người XK (người cung cấp bán hàng) Điều này có nghĩa ĐVBTT NK đồng thời cung cấp dịch vụ BTT trong nước cho nhà phân phối

1.1.3.5 Phân loại theo thời gian

1.1.3.5.1 BTT ứng trước:

BTT ứng trước là loại hình BTT theo đó đơn vị BTT chiết khấu các khoản phải thu trước ngày đáo hạn và ứng trước tiền cho đơn vị bán hàng (có thể đến 80% giá trị hóa đơn)

1.1.3.5.2 BTT khi đến hạn:

BTT khi đến hạn là loại BTT theo đó đơn vị BTT sẽ trả cho các khách hàng của mình (người bán hàng) số tiền bằng giá mua của các khoản BTT khi đáo hạn

Trang 33

1.2 Sự cần thiết và nhận diện mô hình pháp luật điều chỉnh quanhệ bao thanh toán

1.2.1 Sự cần thiết về pháp luật điều chỉnh quan hệ bao thanh toán

Ngoài những lợi ích nhiều mặt của BTT, hoạt động này cũng tồn tại những mặt trái đòi hỏi phải có sự điều chỉnh của pháp luật Bởi lẽ, đây là hình thức thanh toán không cần sử dụng đến hối phiếu hay L/C, hai bên mua và bán chỉ cần bàn bạc ký kết hợp đồng với nhau với điều khoản thanh toán thông qua tổ chức BTT hoặc NH với nghiệp vụ BTT Bất kỳ một nghiệp vụ nào cũng có rủi ro của nó, BTT cũng thế nó cũng có những rủi ro tác nghiệp Rủi ro trong nghiệp vụ này cho khách hàng chúng ta có thể nhận thấy được từ các bên như sau:

Trong hình thức tài trợ BTT này khách hàng có thể là người mua, người NK hoặc người bán, người XK Vì thế rủi ro khách hàng là rủi ro phát sinh từ phía người mua và người bán

Trong nghiệp vụ BTT miễn truy đòi, người bán (nhà XK) hầu như không chịu rủi ro phát sinh vì đã bán toàn bộ khoản nợ cho NH Trong nghiệp vụ BTT có truy đòi thì bên XK vẫn còn chịu trách nhiệm hay chịu rủi ro từ phía nhà NK Khi nhà NK mất khả năng thanh toán, bên XK có trách nhiệm hoàn trả lại số tiền đã ứng trước cho tổ chức BTT

Đối với người mua sẽ chịu rủi ro từ phía người bán gây ra chẳng hạn như hàng hoá giao không đúng chất lượng, không đúng quy cách

Trong nghiệp vụ BTT, NH là người chịu hoàn toàn rủi ro do đã mua lại các KPT từ người bán Những rủi ro NH thường gặp có thể kể đến như sau:

Người bán bán toàn bộ KPT cũng đồng nghĩa với việc chuyển giao

Trang 34

toàn bộ những rủi ro cho NH Trong trường hợp NH chấp nhận BTT có quyền truy đòi người bán, NH phải nắm vững thông tin về phía người bán như tình hình tài chính, khả năng thu hồi khoản tài trợ Nếu một doanh nghiệp không đủ khả năng đảm bảo cho khoản tài trợ, rủi ro về phía NH sẽ rất lớn Bởi vì, nếu NH không thu hồi được nợ từ người mua thì cũng sẽ khó khăn trong việc truy đòi người bán Do đó, khi thực hiện BTT đối với người bán thì NH cần phải thẩm định người bán về tình hình tài chính, về tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, về hàng hoá được giao dịch hay nói cách khác là thẩm định KPT

Rủi ro cao nhất có thể xảy ra khi NH cung cấp dịch vụ BTT khi có rủi

ro phát sinh từ người mua, bởi vì trách nhiệm trả nợ thuộc về người mua Nếu đánh giá không đúng chất lượng KPT, có thể NH sẽ không thu hồi được nợ và chịu toàn bộ rủi ro cho khoản BTT Vì thế, việc thẩm định người mua (nhà NK) là một việc làm cần thiết và đặc biệt được NH quan tâm Khi NH quyết định BTT cho một KPT, NH tiến hành thẩm định khách hàng về khả năng thanh toán KPT khi đến hạn của người mua Cụ thể là thẩm định chất lượng người mua như thẩm định về tình hình tài chính của

DN, uy tín, quá trình hoạt động kinh doanh của DN Bởi vì, chất lượng người mua thấp sẽ gây ra khó khăn cho việc thu hồi các KPT

Bên cạnh đó, tổ chức BTT cũng cần thẩm định khả năng thu hồi của KPT Bởi vì, đây chính là yếu tố quyết định việc thu hồi nợ khi đến hạn Chất lượng KPT có thể bao gồm các yếu tố sau: hàng hoá giao dịch có được thị trường chấp nhận hay không? Và thị trường tiêu thụ của DN ra sao? Thời gian thu hồi nợ dài hay ngắn? Thời gian thu hồi nợ quá dài cũng sẽ gây khó khăn cho đơn vị BTT thu hồi nợ

Tổ chức BTT sẽ không gánh chịu rủi ro về chính trị cũng như rủi ro

Trang 35

do chủ quan của nhà XK như chủ trương quản lý ngoại tệ, chính sách phong toả kinh tế của chính phủ Vì những lý do này nhà NK không thể thanh toán được hoặc không thể nhập hàng được Để khắc phục rủi ro này, tổ chức BTT đòi hỏi nhà XK phải có bảo hiểm và để lại từ 10% đến 30% giá trị khoản BTT vào tài khoản khống chế Đây là cơ sở an toàn cho nghiệp vụ BTT của tổ chức BTT

BTT quốc tế thông thường được thực hiện giữa hai quốc gia khác nhau Do đó, việc thẩm định khách hàng là người mua ở quốc gia khác là rất khó khăn cho đơn vị BTT Vì thế, rủi ro mà NH gánh chịu từ nghiệp vụ này rất cao Để khắc phục khó khăn này tổ chức BTT trong nước phải thông qua một tổ chức BTT ở quốc gia người NK để tiến hành thẩm định Các ĐVBTT

vì vậy cần liên kết với nhau thành tổ chức FCI

ĐVBTT có thể gặp khó khăn về tính thanh khoản khi luồng tiền ra và

luồng tiền vào của đơn vị không tương xứng, cả về lượng và thời gian Khi đó

ĐVBTT sẽ không thể ứng trước cho người bán cho đến khi thu được nợ

Khi ứng trước cho người bán hoặc khi thu nợ từ người mua bằng ngoại

tệ, lợi nhuận của ĐVBTT có thể bị ảnh hưởng khi tỷ giá hối đoái thay đổi

Chính sự tồn tại nhiều rủi ro trong hoạt động BTT, một hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng và là hình thức cung ứng dịch vụ tài chính trong nền kinh tế nên sự can thiệp của nhà nước thông qua công cụ pháp luật đối với hoạt động này là cần thiết để đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính – tín dụng, ổn định nền kinh tế vĩ mô

1.2.2 Nhận diện mô hình hoạt động bao thanh toán ở một số nước trên thế giới và khái niệm pháp luật bao thanh toán

Để tồn tại và phát triển, phải đáp ứng các yêu cầu của thị trường,

do đó nghiều công ty BTT của Mỹ cung cấp tất cả các dịch vụ bao gồm:

Trang 36

BTT, bảo đảm tín dụng, kế toán các khoản phải thu, dịch vụ nhờ thu, tài trợ trên cơ sở các khoản phải thu và kho thành phẩm, khách hàng chọn lọc, quản lý các khoản phải thu, bán buôn các khoản phải thu, bao thanh toán xuất nhập khẩu, bảo đảm vốn lưu động xuất khẩu, tài trợ các đơn mua hàng, L/C

Ở Pháp, các công ty BTT trực thuộc ngân hàng có lợi thế hơn trên thị trường Các công ty trực thuộc tập đoàn ngân hàng và các tổ chức tài chính nước ngoài cũng đang dần dần chiếm lĩnh thị phần BTT ở Pháp chủ yếu đáp ứng nhu cầu của các tập đoàn lớn và các công ty vừa và nhỏ trong kinh doanh với các nước Châu Âu khác Trước đây BTT tập trung chủ yếu vào các công ty có nhân công từ 50 đến 200 người, nhưng bây giờ đã mở rộng áp dụng cho tất cả các phân đoạn khác của thị trường Các công ty vừa và nhỏ là khách hàng mục tiêu, đặc biệt là BTT trong nước và những công ty có khối lượng xuất khẩu lớn

Sự thành công của nghiệp vụ BTT ở Italy nhờ vào nỗ lực của các công ty BTT trong việc làm hài lòng khách hàng bằng cách nâng cao chất lượng dịch vụ của mình (thân mật hơn, giảm thủ tục, thực hiện qua mạng,…) Họ chú ý đầu tư vào công nghệ thông tin hiện đại và đạt tốc độ tăng quy mô của BTT trên toàn quốc là đáng kể Có ba nhóm công ty BTT trên thị trường Italy: nhóm ngân hàng (banking), nhóm công nghiệp (captive), nhóm độc lập (independent) Nhóm công nghiệp được hình thành bởi những tập đoàn công nghiệp lớn, hoạt động BTT với các nhà cung cấp

và chính các tập đoàn đã hình thành nên nó Luật pháp ủng hộ họ, cho phép khách hàng ngăn cản các nhà cung cấp ký hợp đồng BTT với các đơn vị BTT không thuộc tập đoàn của mình Tuy nhiên BTT của ngành ngân hàng vẫn hiệu quả hơn: do nguồn vốn dồi dào, mạng lưới phân phối, sản phẩm dịch vụ đa dạng, công nghệ cao,

Trang 37

Hoạt động BTT tại Nhật Bản được cung cấp bởi các công ty chuyên ngành ngân hàng, hoạt động theo luật ngân hàng Qua những cuộc sáp nhập mới đây của các Ngân hàng lớn ở Nhật Bản, các công ty BTT cũng được tác cơ cấu lại và trở nên tập trung hơn Mỹ là thị trường BTT lớn nhất của Nhật Bản, còn ở châu Á là Hàn Quốc và Đài Loan Ở Nhật Bản đang

có sự chuyển dần từ các phương thức thanh toán truyền thống như L/C, D/A, D/P sang BTT Hiệp hội BTT Nhật Bản mới chỉ giới hạn ở chỗ trao đổi kinh nghiệm chuyên môn, chứ chưa thực sự phát huy vai trò của nó

Ở Hồng Kong, BTT thường được coi là phương thức tài trợ cuối cùng Tuy nhiên BTT cũng đang dần dần được coi là một dịch vụ ngân hàng bình thường vì có nhiều ngân hàng cung cấp dịch vụ này Khách hàng của BTT

ở HongKong là các ngành điện tử, đồ chơi, sản phẩm viễn thông liên lạc, máy tính, thực phẩm, in và giấy, điện lực, giao nhận vận tải và tư vấn Các loại BTT được cung cấp là: BTT trong nước miễn hoặc có truy đòi, chiết khấu hóa đơn, BTT kín, BTT xuất nhập khẩu và BTT giáp lưng

Đạo luật về BTT các khoản nợ theo hóa đơn thương mại và công nghiệp của Ấn Độ được ban hành, quy định quyền của đơn vị BTT là người được chuyển nhượng khoản nợ và được pháp luật bảo vệ Các ngành phụ tùng ô tô, hóa chất giấy và bao bì, dệt may, thương mại, phần cứng máy tính, điện, điện tử, là khách hàng sử dụng BTT Những lý do khiến BTT

Ấn Độ chưa phát triển mạnh là: đơn vị BTT chưa tiếp cận được với bảo hiểm tín dụng để dựa vào đó cung cấp BTT miễn truy đòi cho khách hàng; khuôn khổ luật Ấn Độ chưa buộc được người mua phải thanh toán tiền hàng cho công ty BTT (chứ không phải cho người bán); các ngân hàng có thái độ coi các đơn vị BTT là đối thủ cạnh tranh của họ; các đơn vị BTT phải vay vốn của ngân hàng để tài trợ nên chi phí BTT cao hơn các chi phí dịch vụ ngân hàng khác

Trang 38

Từ đó, nhận diện BTT là một hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng nên có thể xác định những nét cơ bản của mô hình pháp luật điều chỉnh quan hệ BTT trên những mặt chủ yếu sau đây:

Thứ nhất, quan hệ BTT giữa tổ chức tín dụng với khách hàng là bên mua, bên bán là quan hệ tư Do đó, nền tảng pháp luật điều chỉnh quan hệ này

là pháp luật tư, trong đó Bộ Luật Dân sự (ở một số nước là Bộ luật Dân sự - Thương mại hay Bộ luật Thương mại) đóng vai trò quan trọng nhất

Thứ hai, là hoạt động cấp tín dụng nên hoạt động BTT của tổ chức tín dụng chịu sự điều chỉnh của pháp luật chuyên ngành là pháp luật ngân hàng

Thứ ba, trong điều kiện toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới các quan hệ thanh toán, bao thanh toán không chỉ bó hẹp trong phạm vi mỗi quốc gia Pháp luật về BTT là bộ phận pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội gắn với các tác nghiệp kinh tế - tài chính Do đó, pháp luật của quốc gia bao giờ cũng chịu sự ảnh hưởng lớn của các điều ước, tập quán và thông lệ quốc tế về BTT

Tóm lại, từ bản chất của quan hệ bao thanh toán và cơ cấu chủ thể có thể biểu đạt khái niệm về pháp luật bao thanh toán như sau:

Pháp luật bao thanh toán là tổng hợp các quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ cấp tín dụng giữa tổ chức tín dụng với khách hàng, theo đó tổ chức tín dụng mua lại có bảo lưu quyền truy đòi các khoản phải thu hoặc các khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng

Trong điều kiện kinh tế phát triển mạnh mẽ trong thời gian gần đây tại nhiều quốc gia trên thế giới, các sản phẩm dịch vụ tài chính ngân hàng ngày một đa dạng và phát triển mạnh mẽ, các quốc gia có những đặc điểm riêng biệt về lãnh thổ, con người, điều kiện kinh tế… do đó bao thanh toán

Trang 39

tại các nước cũng có những đặc điểm riêng biệt Không phải quốc gia nào cũng áp dụng một cách đầy đủ và chính thống các nghiệp vụ bao thanh toán Ở Châu Âu, nền kinh tế phát triển mạnh mẽ và mức độ uy tín của các doanh nghiệp được đảm bảo, việc áp dụng dịch vụ bao thanh toán được mở rộng với điều kiện dễ dàng Còn ở các nước Châu Á như Trung Quốc, Hàn Quốc, Ấn Độ nghiệp vụ này chưa được áp dụng đầy đủ, thường hạn chế ở một số ngành hàng và một số đối tượng khách hàng nhất định hoặc cho quyền truy đòi người bán trong trường hợp người mua không trả nợ cho đơn

vị bao thanh toán Đối với thị trường Việt Nam, nơi mà có mức độ rủi ro thị trường còn cao, thì pháp luật có vai trò quan trọng nhất vì nó hạn chế rủi ro

có thể xảy đến cho tất cả các bên tham gia nghiệp vụ

Trang 40

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

1 Với quá trình phát triển lâu dài với những lợi ích ưu việt, nghiệp vụ bao thanh tóan trở thành một sản phẩm quan trọng trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng Nhận thức được tầm quan trọng và lợi ích tất yếu phải phát triển dịch vụ bao thanh toán nên việc tìm hiểu những khái niệm, các loại hình nhiệp vụ bao thanh toán, quy trình thực hiện, các lợi ích của nghiệp vụ mang lại cũng như những rủi ro, hạn chế của nhiệp vụ bao thanh toán,…là

cơ sở giúp cho các tổ chức bao thanh toán có thể xây dựng quy trình, thủ tục

áp dụng nghiệp vụ bao thanh toán phù hợp với tình hình thực tiễn của mỗi quốc gia

2 Pháp luật về bao thanh toán là một bộ phận của pháp luật tư, quy định các tác nghiệp mang tính kỹ thuật kinh tế rất cao Do đó, việc xây dựng, hoàn thiện bộ phận pháp luật này cần tham khảo có chọn lọc kinh nghiệm quốc tế

Ngày đăng: 09/07/2015, 19:57

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo Loại Chi tiết
1. Chính phủ (2010), Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010
Tác giả: Chính phủ
Năm: 2010
3. Nguyễn Thị Thu Hiền (2007), “Phát triển sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Công thương Việt Nam” Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường đại học Kinh tế Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh Sách, tạp chí
Tiêu đề: “Phát triển sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Công thương Việt Nam”
Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hiền
Năm: 2007
4. Phạm Xuân Hùng (2007), “Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) ở Việt Nam” Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường đại học Kinh tế Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh Sách, tạp chí
Tiêu đề: “Phát triển nghiệp vụ bao thanh toán (Factoring) ở Việt Nam”
Tác giả: Phạm Xuân Hùng
Năm: 2007
5. Nguyễn Quỳnh Lan (2006), Nghiệp vụ bao thanh toán, Nhà xuất bản chính trị quốc gia Sách, tạp chí
Tiêu đề: Nghiệp vụ bao thanh toán
Tác giả: Nguyễn Quỳnh Lan
Nhà XB: Nhà xuất bản chính trị quốc gia
Năm: 2006
6. Ngân hàng Nhà nước (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐ- NHNN ngày 31/12/2001 về việc ban hành qui chế cho vay của các tổ chức tín dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ- NHNN ngày 03/02/2005, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 về việc ban hành qui chế cho vay của các tổ chức tín dụng; Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2001
7. Ngân hàng Nhà nước (2004), Quyết định số 1096/2004/QĐ- NHNN ngày 06/09/2004 ban hành quy chế hoạt động bao thanh toán của các Tổ chức tín dụng, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 ban hành quy chế hoạt động bao thanh toán của các Tổ chức tín dụng
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2004
8. Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 457/2005/QĐ- NHNN ngày 19/04/2005 ban hành Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 ban hành Quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2005
9. Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/04/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, Hà Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2005
10. Ngân hàng Nhà nước (2005), Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn đối với hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2005
11. Ngân hàng Nhà nước (2008), Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế hoạt động bao thanh toán của các Tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Hà Nội Sách, tạp chí
Tiêu đề: Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế hoạt động bao thanh toán của các Tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước
Tác giả: Ngân hàng Nhà nước
Năm: 2008
12. Trần Hoàng Ngân-Nguyễn Thị Thùy Linh (2006), “Bao thanh toán factoring một hình thức tín dụng mới tại Việt Nam”, Phát triển kinh tế (2006/số 187) Sách, tạp chí
Tiêu đề: Bao thanh toán factoring một hình thức tín dụng mới tại Việt Nam”", Phát triển kinh tế
Tác giả: Trần Hoàng Ngân-Nguyễn Thị Thùy Linh
Năm: 2006
13. Trường Đại học Luật Hà Nội (2010), Giáo trình Luật Ngân hàng.II. Tiếng Anh Sách, tạp chí
Tiêu đề: Giáo trình Luật Ngân hàng
Tác giả: Trường Đại học Luật Hà Nội
Năm: 2010
14. Asean Bankers Association (2012), Dox for factoring seminar 15. Christopher Pass & Bryan Lones, Dictionary of Economic Sách, tạp chí
Tiêu đề: Dox for factoring seminar" 15. Christopher Pass & Bryan Lones
Tác giả: Asean Bankers Association
Năm: 2012
18. www.unidroit.org, Unidroit Convention On International Factoring, (1988), Ottawa – Canada Sách, tạp chí
Tiêu đề: Unidroit Convention On International Factoring
Tác giả: www.unidroit.org, Unidroit Convention On International Factoring
Năm: 1988
16. World bank (2004), Financing small and medium-size Enterprises with factoring: global growth in factoring and its potential Khác
17. www.factor-chain.com Factors Chain International , General rules for international factoring(GRIF) Khác

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TRÍCH ĐOẠN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w