Dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay Luận văn ThS. Kinh tế

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO, BỒI DƯỠNG GIẢNG VIÊN Lí LUẬN CHÍNH TRỊ  ĐINH THỊ QUỲNH HÀ DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ HÀ NỘI - 2010 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRUNG TÂM ĐÀO TẠO, BỒI DƯỠNG GIẢNG VIÊN Lí LUẬN CHÍNH TRỊ  ĐINH THỊ QUỲNH HÀ DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyờn ngành: Kinh tế chớnh trị Mó số: 60 31 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS, TS ĐỖ THẾ TÙNG HÀ NỘI - 2010 1 MỤC LỤC Mở đầu 1 CHƢƠNG 1. DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH - VAI TRÕ CỦA NÓ TRONG HỆ THỐNG TÍN DỤNG VÀ TRONG PHÁT TRIỂN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 6 1.1. Những lý luận cơ bản về cho thuê tài chính 6 1.1.1. Khỏi niệm cho thuê tài chính 6 1.1.2. Đặc điểm của dịch vụ cho thuê tài chính 9 1.1.3. Phân loại cho thuờ tài chính 13 1.1.4. Những điều kiện để hình thành và phát triển dịch vụ cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trƣờng 19 1.2. Vai trò cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trƣờng 22 1.2.1. Đối với ngƣời đi thuê 22 1.2.2. Đối với ngƣời cho thuê 25 1.2.3. Đối với phát triển kinh tế- xã hội 26 1.3. Kinh nghiệm phát triển dịch vụ CTTC ở một số nƣớc 27 1.3.1. Kinh nghiệm về tạo môi trƣờng pháp lý 27 1.3.2. Kinh nghiệm về tạo môi trƣờng kinh tế 29 1.3.3. Kinh nghiệm về lựa chọn các hình thức CTTC, lựa chọn đối tƣợng CTTC 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN (1995- 2008) 35 2.1. Cơ sở pháp lý của dịch vụ CTTC ở Việt Nam 35 2.1.1. Quy định về tƣ cách pháp nhân và hình thức hoạt động của công ty CTTC 37 2.1.2. Quy định về hoạt động nghiệp vụ của công ty CTTC 38 2.1.3. Quy định về đăng ký tài sản thuê 39 2.1.4. Quy định về hạch toán tài sản thuê 40 2.1.5. Các quy định khác 41 2.2. Tình hình hoạt động của ngành dịch vụ CTTC ở Việt Nam trong thời gian qua (1995- 2008) 41 2.2.1. Đánh giá tổng quan 41 2 2.2.2. Đánh giá thành tựu và hạn chế 50 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH TRONG THỜI GIAN TỚI 63 3.1. Bối cảnh và phƣơng hƣớng phát triển dịch vụ CTTC ở Việt Nam trong thời gian tới 63 3.1.1. Bối cảnh phát triển dịch vụ CTTC 63 3.1.2. Phƣơng hƣớng phát triển dịch vụ CTTC ở Việt Nam trong thời gian tới 70 3.2. Những giải pháp phát triển dịch vụ CTTC ở Việt Nam trong thời gian tới 72 3.2.1. Nhóm giải pháp liên quan đến tạo lập các điều kiện để phát triển dịch vụ CTTC 72 3.2.2. Nhóm giải pháp liên quan đến các chính sách hỗ trợ của Nhà nƣớc đối với dịch vụ CTTC 78 3.2.3. Nhóm giải phỏp liên quan đến việc tăng cƣờng năng lực hoạt động của các công ty CTTC 80 Kết luận 84 Danh mục tài liệu tham khảo 87 Phụ lục 93 3 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACBL Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu ALC II Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Nông nghiệp và và phát triển nông thôn II BLC I Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Đầu tƣ và phát triển Việt Nam I BLC II Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Đầu tƣ và phát triển Việt Nam II CILC Công ty cho thuê tài chính Quốc tế Chailease DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc DNVVN Doanh nghiệp vừa và nhỏ GTVT Giao thông vận tải HTX Hợp tác xã IAS Chuẩn mực kế toán quốc tế IASC Ủy ban chuẩn mực kế toán quốc tế ICBVLC Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam IFC Công ty tài chính quốc tế KVLC Công ty cho thuê tài chính Kexim MMTB Máy móc thiết bị NĐ Nghị định NHNN Ngân hàng nhà nƣớc SBL Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Sài Gòn thƣơng tín TNHH Trách nhiệm hữu hạn VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam VCBLC Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam VFV Công ty cho thuê tài chính công nghiệp tàu thuỷ VILC Công ty cho thuê tài chính Quốc tế Việt Nam WB Ngân hàng thế giới WTO Tổ chức Thƣơng mại Thế giới 4 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Dịch vụ cho thuê tài chính xuất hiện trên thế giới từ thập niên 50 của thế kỷ XX, nhƣng chỉ thật sự phát triển trong khoảng 20 năm trở lại đây. Ở Việt Nam dịch vụ này có mặt muộn hơn (vào những năm 90 của thế kỷ XX). Cho thuê tài chính đƣợc coi là một loại hình tài trợ tín dụng trung dài hạn nhằm đến doanh nghiệp vừa và nhỏ. Gần 15 năm phát triển tại Việt Nam, dịch vụ cho thuê tài chính đã có những đóng góp nhất định trong việc giải quyết nhu cầu về vốn để phát triển kinh tế, cùng với các kênh tín dụng truyền thống nhƣ tín dụng ngân hàng, nhƣng chƣa khai thác hết tiềm năng. Số lƣợng các công ty cho thuê tài chính ở nƣớc ta hiện nay mới đạt tới con số 13, trong đó chủ yếu là các tổ chức cho thuê tài chính trong nƣớc trực thuộc các ngân hàng thƣơng mại quốc doanh. Cho thuê tài chính vẫn còn rất mới mẻ và chƣa đƣợc nhiều doanh nghiệp lựa chọn. Hiện tại, chỉ có khoảng 2% doanh nghiệp sử dụng hình thức này. Một mặt, các doanh nghiệp chƣa tiếp cận đƣợc nguồn tín dụng này. Mặt khác, chính bản thân các tổ chức cho thuê tài chính chƣa chủ động đƣợc về năng lực tài chính và phƣơng thức tiếp cận khách hàng. Do chƣa có luật về cho thuê tài chính, nên còn thiếu cơ sở pháp lý điều chỉnh mối quan hệ giữa bên thuê và bên cho thuê, nhất là thiếu đi một chính sách thuế đồng bộ giữa ngƣời đi thuê và ngƣời cho thuê. Các công ty cho thuê tài chính cũng chƣa thiết lập đƣợc một mối quan hệ sâu rộng với các cơ sở cung ứng máy móc, thiết bị; chƣa tích cực tuyên truyền, quảng bá Và đội ngũ cán bộ của công ty còn thiếu những chuyên gia giỏi nắm vững những khoa học công nghệ mới tiên tiến, điều này làm cho công ty mất đi tính chủ động khi tham gia thị trƣờng. Tham gia lĩnh vực này chủ yếu là các doanh nghiệp nhỏ và vừa phần lớn còn yếu kém về 5 năng lực sản xuất, trình độ quản lý, tính khả thi của dự án thiếu thuyết phục (do đa số là doanh nghiệp hộ gia đình, tình hình tài chính không rõ ràng, doanh nghiệp mới thành lập ). Đây là thế yếu khi họ có nhu cầu tìm nguồn vốn cho dự án Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tế với tƣ cách mới là thành viên chính thức của Tổ chức Thƣơng mại quốc tế (WTO), doanh nghiệp trong nƣớc hơn bao giờ hết đứng trƣớc sức ép của đổi mới công nghệ, đổi mới tài sản cố định. Do vậy, phát triển dịch vụ cho thuê tài chính là một yêu cầu bức thiết. Với lý do đó, “Dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay” đƣợc chọn làm đề tài luận văn thạc sỹ này. 2. Tình hình nghiên cứu Dịch vụ cho thuê tài chính là hình thức tín dụng có nhiều ƣu việt, đặc biệt là tính chất cho vay không cần thế chấp. Tiềm năng phát triển thị trƣờng cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay còn rất lớn. Để xúc tiến hơn nữa hoạt động này ở Việt Nam, trong thời gian qua đã có nhiều công trình nghiên cứu lý luận và hoạt động thực tiễn đƣợc triển khai nhƣ: - Cho thuê tài chính và phát triển dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập, Nguyễn Hạnh Thủy, Đại học Ngoại thƣơng, 2001. - Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam, Bùi Hồng Đới, Đại học Kinh tế Quốc dân, 2003. - Giải pháp phát triển thị trƣờng cho thuê tài chính ở Việt Nam trong quá trình hội nhập tài chính, tiền tệ quốc tế, Tống Thiện Phƣớc, Học viện Ngân hàng, 2006. - Hội thảo “Cho thuê tài chính - Công cụ tài chính của doanh nghiệp sau hội nhập” do SacombankLEASING thuộc Sacombank phối hợp với Tập đoàn Tài chính quốc tế (IFC) thuộc Ngân hàng thế giới (WB) tổ chức tại Tp. Hồ Chí Minh ngày 30/06/2006. 6 - Hội thảo “Cho thuê tài chính - Giải pháp đầu tƣ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ” do SacombankLEASING thuộc Sacombank phối hợp với Phòng Thƣơng mại và Công nghiệp Việt Nam dƣới sự tài trợ của GCF (Global Competitiveness Facility) tổ chức tại Khánh Hòa ngày 17/04/2008. - Đoàn Thanh Hà: Một số giải pháp thúc đẩy dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, ĐH Kinh tế Hồ Chí Minh, 2003. - Lê Thị Kim Nhung: Giải pháp phát triển thị trƣờng ở Việt Nam trong quá trình hội nhập tài chính, tiền tệ quốc tế, Luận án Tiến sỹ, Hà Nội 2005. - Vũ Quốc Trung: Giải pháp hoàn thiện và phát triển dịch vụ cho thuê tài chính ở Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn, Luận án Tiến sỹ, Hà Nội, 2005. Và một số bài viết đăng trên các tạp chí khoa học chuyên ngành khác. Hầu hết các công trình nghiên cứu khoa học trên đều tiếp cận cho thuê tài chính dƣới góc độ nghiệp vụ tài chính ngân hàng. Ở luận văn thạc sỹ này, dịch vụ CTTC đƣợc phân tích trên giác độ kinh tế chính trị; nhấn mạnh vai trò CTTC trong hệ thống tín dụng, và sự tác động của nó đến phát triển kinh tế thị trƣờng nói chung. Luận văn kế thừa kết quả nghiên cứu của những ngƣời đi trƣớc và góp phần làm sáng tỏ hơn những ƣu, nhƣợc điểm của dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay, phát hiện những vƣớng mắc trong quá trình xúc tiến, từ đó đƣa ra giải pháp khả thi nhằm phát triển mạnh hơn dịch vụ này để thúc đẩy kinh tế thị trƣờng ở nƣớc ta. 3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích của luận văn: Làm rõ bản chất và vai trò của dịch vụ cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trƣờng nói chung. Ngoài ra, bằng việc khảo sát hoạt động này ở một số ngân hàng thƣơng mại trong thời gian qua, luận văn đƣa ra một số giải pháp để góp phần đẩy mạnh dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam trong thời gian tới. 7 Nhiệm vụ của luận văn: Một là, phân tích nội dung, ƣu nhƣợc điểm và vai trò của cho thuê tài chính trong hệ thống tín dụng và trong phát triển kinh tế thị trƣờng nói chung. Hai là, khái quát những thành tựu và hạn chế trong dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam từ 1995- 2008. Ba là, đề xuất những phƣơng hƣớng và giải pháp đẩy mạnh dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam. 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Dịch vụ cho thuê tài chính Phạm vi nghiên cứu: Dịch vụ CTTC ở Việt Nam (1995- 2008) 5. Phƣơng pháp nghiên cứu Vận dụng các phƣơng pháp nghiên cứu của khoa học kinh tế chính trị, đặc biệt coi trọng phƣơng pháp trừu tƣợng hóa khoa học, phân tích và tổng hợp, kết hợp lôgíc và lịch sử, thống kê, so sánh… 6. Những đóng góp của luận văn - Làm rõ bản chất của dịch vụ cho thuê tài chính, những ƣu và nhƣợc điểm của nó so với các hình thức tín dụng khác. - Phân tích vai trò của dịch vụ cho thuê tài chính trong nền kinh tế thị trƣờng nói chung, ở Việt Nam nói riêng. - Khảo sát thực trạng dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam và đề xuất một số giải pháp khả thi nhằm thúc đẩy dịch vụ cho thuê tài chính trong thời gian tới. 7. Bố cục của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Dịch vụ cho thuê tài chính - vai trò của nó trong hệ thống tín dụng và trong phát triển kinh tế thị trƣờng. 8 Chƣơng 2: Thực trạng phát triển dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam trong thời gian qua (1995- 2008). Chƣơng 3: Phƣơng hƣớng và giải pháp phát triển dịch vụ cho thuê tài chính trong thời gian tới. [...]... giao dịch có cho thuê ƣớt, cho thuê khô; cho thuê đóng, cho thuê mở; cho thuê nội địa, cho thuê qua biên giới; cho thuê theo hợp đồng thuê gốc; cho thuê cập nhật Cho thuê ƣớt và cho thuê khô: Cả hai hình thức cho thuê này đều là cho thuê hoạt động, phổ biến trong nghiệp vụ cho thuê máy bay Cho thuê ƣớt là hình thức cung cấp tài chính kèm theo dịch vụ bảo trì bảo dƣỡng, ngƣời lái, nhiên liệu,… Còn cho thuê. ..Chƣơng 1 DỊCH VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH- VAI TRÒ CỦA NÓ TRONG HỆ THỐNG TÍN DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Những lý luận cơ bản về cho thuê tài chính 1.1.1 Khái niệm cho thuê tài chính Hiện nay, có hàng chục khái niệm cho thuê tài chính đƣợc điều chỉnh từ hai nguồn luật: nguồn luật quốc gia và nguồn luật quốc tế Ở Việt Nam, khái niệm cho thuê tài chính đƣợc dẫn chiếu bởi hai văn bản pháp... khi thực hiện giao dịch cho thuê, tài sản thuê đã thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê Thƣờng ngƣời cho thuê là công ty sản xuất ra tài sản cho thuê, là ngƣời có sẵn tài sản và sử dụng tài sản đó để tài trợ cho ngƣời thuê Ngƣời cho thuê cũng có thể là chủ sở hữu của các bất động sản Hoặc cũng có thể là ngƣời mua tài sản của doanh nghiệp và cho chính doanh nghiệp đó thuê lại (hình thức mua và thuê lại)... cấp tài chính dƣới dạng tài sản (máy bay), các dịch vụ khác do ngƣời thuê chịu trách nhiệm 17 Sơ đồ 1.1.2: CTTC 3 bên (1) Bên cho thuê Bên thuê (4) (2) B cung cấp (3) (1): Bên cho thuê và bên thuê ký kết hợp đồng CTTC (2): Bên cho thuê và nhà cung cấp ký kết hợp đồng mua bán tài sản (3): Nhà cung cấp bàn giao tài sản thuê cho bên thuê (4): Thanh toán tiền thuê Cho thuê đóng và cho thuê mở: Cho thuê. .. ngày càng cao về tái sản xuất xã hội trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tạo đà tăng trƣởng cho nền kinh tế Biểu 1.2.1: Mối quan hệ giữa tốc độ tăng trƣởng kinh tế và tốc độ tăng trƣởng dịch vụ tài chính, tín dụng (1996- 2008) Nguồn: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1.3 Kinh nghiệm phát triển dịch vụ cho thuê tài chính ở một số nƣớc 1.3.1 Kinh nghiệm về tạo môi trường pháp lý Công ty CTTC đầu tiên của... cho thuê khi kết thúc thời hạn tài sản thuê đƣợc chuyển giao cho ngƣời thuê; mọi rủi ro về hao mòn vô hình, giá trị còn lại của tài sản do ngƣời thuê chịu Trong hình thức cho thuê mở, ngƣời thuê có quyền lựa chọn mua tài sản vào cuối thời hạn thuê hoặc có quyền kéo dài thời hạn thuê Cho thuê nội địa và cho thuê qua biên giới: Cho thuê nội địa là hình thức cho thuê mà các bên tham gia vào hợp đồng thuê. .. hành tài sản nhƣ: bảo hiểm, bảo dƣỡng, do bên thuê chịu) Khi kết thúc thời hạn thuê, quyền sở hữu tài sản có thể hoàn toàn đƣợc chuyển giao cho ngƣời thuê Khác với các hình thức thuê tài sản thông thƣờng theo quy định của pháp luật dân sự, trong hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê (quyền này cho phép tổ chức tín dụng có thể thu hồi tài sản cho thuê. .. Hình thức cho thuê này có sự tham gia của ba bên: ngƣời cho thuê, ngƣời thuê và nhà tài trợ Ngƣời cho thuê do không đủ khả năng tài trợ vốn cho khách hàng phải đi vay ngƣời thứ ba (nhà tài trợ) Vật thế chấp cho khoản vay của ngƣời cho thuê là quyền sở hữu tài sản thuê trong hợp đồng CTTC và các khoản tiền mà ngƣời thuê sẽ trả cho ngƣời cho thuê Nhà tài trợ đƣợc hoàn trả từ các khoản tiền thuê thƣờng... biệt giữa cho thuê tài chính với cho thuê vận hành là, trong cho thuê vận hành không có sự chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho ngƣời thuê Cho thuê hoạt động, về mặt lịch sử là giai đoạn phát triển cao hơn CTTC, thị trƣờng cho thuê vận hành có mức độ cạnh tranh và tính chất chuyên môn hóa cao hơn Trong hình thức cho thuê vận hành, ngƣời cho thuê đồng thời phải cung cấp dịch vụ bảo trì bảo dƣỡng tài sản... bảo hai yếu tố nắm vững chuyên môn nghiệp vụ trong lĩnh vực tài chính và lĩnh vực công nghệ Hiện nay chƣa có trƣờng đại học nào ở Việt Nam xây dựng đƣợc một chƣơng trình đào tạo cử nhân kinh tế chuyên ngành về cho thuê tài chính Đó cũng là một trong những nguyên nhân cản trở sự phát triển dịch vụ này ở Việt Nam trong thời gian qua CTTC là một quy trình kinh tế- kỹ thuật đòi hỏi sự tham gia của nhiều . giao dịch có cho thuê ƣớt, cho thuê khô; cho thuê đóng, cho thuê mở; cho thuê nội địa, cho thuê qua biên giới; cho thuê theo hợp đồng thuê gốc; cho thuê cập nhật Cho thuê ƣớt và cho thuê khô:. thuê tài chính là một yêu cầu bức thiết. Với lý do đó, Dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam hiện nay đƣợc chọn làm đề tài luận văn thạc sỹ này. 2. Tình hình nghiên cứu Dịch vụ cho thuê tài. pháp đẩy mạnh dịch vụ cho thuê tài chính ở Việt Nam. 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Dịch vụ cho thuê tài chính Phạm vi nghiên cứu: Dịch vụ CTTC ở Việt Nam (1995- 2008)