Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long

1.Tính cấp thiết của đề tàiHoạt động tín dụng đã và đang là một trong những hoạt động kinh doanh chính đem lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thương mại (NHTM). Tại Việt Nam, tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng của các NHTM chiếm tỷ lệ lên đến khoảng 70% tổng thu nhập của ngân hàng. Trong quá trình hoạt động, các ngân hàng luôn đối mặt với các loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng (RRTD) là một loại rủi ro mà các NHTM đặc biệt quan tâm vì RRTD là nguyên nhân cản trở sự phát triển, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, làm suy giảm năng lực tài chính và khả năng cạnh tranh của các ngân hàng, trong một số trường hợp RRTD dẫn đến sự phá sản của ngân hàng. Điều đó cho thấy tầm quan trọng của hoạt động tín dụng nói chung cũng như công tác quản lý RRTD nói riêng của mỗi ngân hàng.Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam phát triển nhưng tiềm ẩn nhiều bất ổn, các ngân hàng đã và đang phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách lớn như: tình hình thanh khoản căng thẳng; lợi nhuận giảm sút; RRTD ngày càng phức tạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động; nợ xấu tăng cao (theo kết quả giám sát của Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tính đến 31122012 nợ xấu của toàn bộ các tổ chức tín dụng tại Việt Nam chiếm khoảng 8% tổng dư nợ). Do đó, trong giai đoạn hiện nay, quản lý rủi ro tín dụng được các NHTM quan tâm hàng đầu nhằm đảm bảo an toàn tài chính, nâng cao năng lực cạnh tranh. Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá đúng thực trạng và tìm ra các giải pháp thiết thực, hiệu quả nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề vô cùng cấp thiết. Do vậy, tác giả đã chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long” để nghiên cứu.

CHƯƠNG TRÌNH THẠC SỸ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP - EXECUTIVE MBA

  

BÙI VĂN ĐẠI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

CHƯƠNG TRÌNH THẠC SỸ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP - EXECUTIVE MBA

  

BÙI VĂN ĐẠI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS ĐẶNG NGỌC ĐỨC

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

LỜI CẢM ƠN

LỜI CAM ĐOAN

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 1

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 2

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 3

1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 4

1.1.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng 5

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 7

1.2.1 Quan điểm về quản trị rủi ro tín dụng 7

1.2.2 Quy trình và nội dung quản trị rủi ro tín dụng 8

1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng 17

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HẠ LONG 20

2.1 Khái quát về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long 20

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 20

2.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh giai đoạn 2009-2012 22

2.2 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hạ Long 23

2.2.1 Hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hạ Long 23

2.2.2 Mô hình quản trị RRTD tại Vietcombank Hạ Long 33

2.2.3 Thực trạng quản trị RRTD tại Vietcombank Hạ Long 37

2.3 Đánh giá về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại

2.3.1 Kết quả đạt được 48

2.3.2 Những hạn chế và tồn tại 49

2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế và tồn tại 50

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HẠ LONG 52

3.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hạ Long 52

3.1.1 Mục tiêu phát triển Vietcombank Hạ Long đến năm 2020 52

3.1.2 Định hướng phát triển tín dụng và quản trị RRTD của Vietcombank Hạ Long đến năm 2020 53

3.2 Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hạ Long .54

3.2.1 Nhóm giải pháp về nhận biết và xác định rủi ro tín dụng 55

3.2.2 Nhóm giải pháp đo lường rủi ro tín dụng 57

3.2.3 Nhóm giải pháp quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng 60

3.2.4 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro tín dụng 62

3.3 Một số kiến nghị 64

3.3.1 Kiến nghị đối với NHNN và Chính phủ 64

3.3.2 Kiến nghị với Vietcombank 65

KẾT LUẬN 67

TÀI LIỆU THAM KHẢO 68

PHỤ LỤC 70

1 CTCP : Công ty cổ phần.

2 CT TNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn

13 Vietcombank : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

14 Vietcombank Hạ Long : Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam

- Chi nhánh Hạ Long

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy 21

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hoạt động tín dụng của Vietcombank Hạ Long 23

Sơ đồ 2.3: Mô hình quản trị RRTD tại Vietcombank 34

BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu hoạt động vốn tại Vietcombank Hạ Long 22

Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn tại Vietcombank Hạ Long 24

Bảng 2.3: Bảng phân loại nợ 27

Bảng 2.4: Báo cáo 28

Luận văn được hoàn thành sau quá trình học tập tại Viện đào tạo sau đại học– Trường Đại học Kinh tế quốc dân và quá trình nghiên cứu của bản thân tại Ngânhàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long.

Tôi xin chân thành cám ơn Quý Thầy cô giáo Viện Đào tạo sau đại học –Trường Đại học Kinh tế quốc dân đã tận tâm giảng dạy, truyền đạt những kiến thứcquý báu cho tôi trong suốt thời gian tôi học ở Trường Đồng thời xin cảm ơn BanGiám đốc, cán bộ nhân viên tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương ViệtNam – Chi nhánh Hạ Long đã giúp đỡ, hỗ trợ tôi trong thời gian nghiên cứu vàhoàn thành luận văn

Đặc biệt tôi xin chân thành cảm ơn TS Đặng Ngọc Đức – Phó Viện trưởng

Viện Ngân hàng Tài chính, Trường Đại học Kinh tế quốc dân đã tận tình chỉ bảo,hướng dẫn cho tôi hoàn thành luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

Bùi Văn Đại

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi được thực

hiện dưới sự hướng dẫn khoa học của TS Đặng Ngọc Đức – Phó Viện trưởng Viện

Ngân hàng Tài chính, Trường Đại học Kinh tế quốc dân

Số liệu được nêu trong luận văn là trung thực và có trích nguồn Kết quảnghiên cứu trong luận văn là trung thực và chưa được công bố trong bất kỳ côngtrình nghiên cứu nào khác

Tác giả luận văn

Bùi Văn Đại

CHƯƠNG TRÌNH THẠC SỸ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP - EXECUTIVE MBA

  

BÙI VĂN ĐẠI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

Hà Nội, 2013

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG

HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạtđộng ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợinhuận Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một

số nghiệp vụ nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

Rủi ro tín dụng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàngthương mại do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện mộtphần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, sáchlược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hoá lợi nhuận trongphạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận được

Quản trị rủi ro tín dụng gồm bốn nội dung:

1 Nhận biết RRTD

Nhận biết RRTD là việc phát hiện, xác định được các nguy cơ rủi ro tồn tạitrong hoạt động tín dụng Để nhận biết, xác định RRTD tiềm tàng của mỗi khách hàng,các NHTM phải liệt kê được tất cả các RRTD đã, đang và sẽ có thể xuất hiện, từ đóxây dựng các phương án đối mặt với rủi ro đó thông qua việc đo lường RRTD

2 Đo lường RRTD

Đo lường RRTD là lượng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra để định giá rủi ro

có thể chấp nhận được, dự tính lượng dự phòng rủi ro NHTM có thể sử dụng mộttrong hai hoặc song song hai mô hình sau để đo lường RRTD:

Mô hình định tính: phân tích “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tínhcách (Character), năng lực (Capacity), vốn (Capital), dòng tiền (Cash flows), tài sản

thế chấp (Collateral) và điều kiện (Conditions)

Mô hình định lượng:

(1) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ:

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ đo lường RRTD đối với từngkhách hàng theo phương pháp dựa vào một thang điểm thống nhất đánh giá các chỉtiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng

(2) Phương pháp tính tổn thất tín dụng (EL – Expected Loss) dựa trên hệthống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings Based):

EL = PD * EAD * LGDTrong đó: PD (Probability of Default): Xác suất người vay không trả được

nợ, EAD (Exposure at Default): dự đoán dư nợ của khách hàng tại thời điểm phátsinh nợ xấu, LGD (Loss Given Default): tỷ lệ phần trăm của dư nợ vay không thuhồi được vào lúc phát sinh nợ xấu.

3 Quản lý và kiểm soát RRTD

Ở phân đoạn này NHTM sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ để kiểmsoát tần suất và mức độ của rủi ro, tổn thất hoặc lợi ích

Thứ nhất, chính sách thiết lập giới hạn tín dụng.

Thứ hai, chính sách xây dựng Quy chế cho vay.

Thứ ba, đánh giá RRTD: thường xuyên đánh giá RRTD thông qua: Tỷ lệ nợ

xấu, tỷ lệ dự phòng RRTD, tỷ lệ dự phòng so với nợ xấu

4 Xử lý RRTD

Khi xảy ra RRTD, NHTM sẽ sử dụng nhiều biện pháp để thu nợ, đồng thời

có thể nguồn dự phòng rủi ro đã được trích lập để bù đắp Có hai hình thức xử lý:

Xử lý trực tiếp và xử lý thông qua thị trường

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG

VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

1 Thực trạng quản trị RRTD

Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Bãi Cháy được thành lậpvào ngày 28/11/2006 trực thuộc Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – một NHTMnhà nước Ngày 02/06/2008, Chi nhánh chính thức hoạt động theo mô hình cổ phầnvới tên gọi là Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh

Hạ Long (Vietcombank Hạ Long)

Trong công tác quản trị RRTD, Vietcombank đã áp dụng mô hình quản trịRRTD theo chuẩn quốc tế Mô hình áp dụng bao gồm đầy đủ cả 4 nội dung: nhậnbiết, đo lường, kiểm soát và quản lý, và xử lý RRTD Xét một cách tổng quát, hệthống quản trị RRTD Vietcombank Hạ Long đang thực hiện gồm: (i) các cơ chế,chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn vàcác chốt kiểm soát, ngăn chặn, hạn chế rủi ro; (ii) Bộ máy tổ chức QLRR; (iii) cáccông cụ đo lường, nhận diện và đánh giá mức độ rủi ro; và (iv) các phương án, biệnpháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi có rủi ro xảy ra

2 Kết quả đạt được trong quản trị RRTD

Trong công tác nhận biết và xác định RRTD: Vietcombank Hạ Long xây dựng

một hệ thống các dấu hiệu về khách hàng có khả năng phát sinh rủi ro cho ngân

hàng Hệ thống này đã giúp ngân hàng xây dựng được danh mục các RRTD.

Trong công tác đo lường RRTD: Vietcombank Hạ Long đã sử dụng mô hình

định lượng để đo lường rủi ro tín dụng Đó là Hệ thống chấm điểm xếp hạng tíndụng nội bộ Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng đượcVietcombank Hạ Long sử dụng để xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi

ro theo danh mục khách hàng

Trong công tác quản lý và kiểm soát RRTD: Vietcombank Hạ Long đã chấp

hành nghiêm túc các cơ chế, chính sách tín dụng của Vietcombank, sử dụng hệthống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá khách hàng, áp dụng chính sách tíndụng phù hợp nhằm kiểm soát rủi ro

Trong công tác xử lý RRTD: Vietcombank Hạ Long đã xây dựng được quy

định xử lý RRTD Điều này giúp chi nhánh quản lý được chất lượng khách hàng,nhận diện đúng khách hàng có nợ có vấn đề và áp dụng các biện pháp xử lý, thu hồiphù hợp

3 Những hạn chế và tồn tại

Trong công tác nhận biết và xác định RRTD: Mặc dù đã xây dựng một hệ

thống các dấu hiệu về khách hàng có khả năng phát sinh rủi ro cho ngân hàng, tuynhiên chưa được chuẩn hoá

Trong công tác đo lường RRTD: Hệ thống đo lường RRTD của Vietcombank

Hạ Long còn một số hạn chế:

Phụ thuộc vào cảm tính của cán bộ đánh giá

Thiếu các chỉ tiêu cụ thể đánh giá mức độ rủi ro của từng ngành và mục đíchkinh doanh

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ không thể tự điều chỉnh một cách nhanhchóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế

Các trọng số của các chỉ số tài chính khi tính điểm được sử dụng như nhaucho các ngành khác nhau là chưa phù hợp

Số liệu nhập vào hệ thống phải đảm bảo tính trung thực, chính xác Thực tếhiện nay số liệu tài chính khách hàng cung cấp chưa đảm bảo tính trung thực của nó

Chưa tính được tổn thất tín dụng (EL – Expected Loss) dựa trên hệ thống cơ

sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings Based)

Trong công tác quản lý và kiểm soát RRTD:

Chưa có các sản phẩm tín dụng chuẩn để giảm thiểu thời gian tác nghiệpcũng như quản trị rủi ro tập trung

Chưa có hệ thống cảnh báo sớm những RRTD theo từng thời điểm.

Chưa có định hướng phát triển tín dụng theo ngành/lĩnh vực, thời kỳ từ Hội

Trong công tác xử lý RRTD: Tuy đã có quy định xử lý RRTD nhưng chưa có

quy trình cụ thể, chưa có quy trình xử lý tài sản đảm bảo dẫn đến gặp lúng túng khitriển khai

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI

THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

1 Nhóm giải pháp về nhận biết và xác định rủi ro tín dụng

1.1 Xây dựng cuốn “Cẩm nang các dấu hiệu rủi ro”

Mỗi khoản vay/ khách hàng thường chứa đựng các rủi ro tiềm ẩn Các rủi ronày có thể xảy ra hoặc không xẩy ra Tuy nhiên cán bộ khách hàng phải phát hiệnđược – đây là yêu cầu bắt buộc đối với người cán bộ Để nhanh chóng nhận biết vàxác định được rủi ro, ngân hàng xây dựng cuốn “Cẩm nang các dấu hiệu rủi ro”,trong đó thống kê toàn bộ các dấu hiệu rủi ro Khi phân tích một khoản vay/kháchhàng, cán bộ khách hàng chỉ cần căn cứ vào các dấu hiệu này để đánh giá và cóphương án phù hợp để đối phó

3.2.1.2 Thường xuyên nâng cao chất lượng cán bộ khách hàng

Rủi ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng hầu hết đều bắt đầu từ việc thựchiện những nghiệp vụ cụ thể, với những con người cụ thể Do trình độ chuyên mônnghiệp vụ và hiểu biết về pháp luật còn hạn chế, hoặc do ý thức trách nhiệm khôngcao, hoặc do thiếu đạo đức nghề nghiệp đã vi phạm các qui trình nghiệp vụ, cơ chế,chính sách, pháp luật dẫn đến những thất thoát tài sản của Ngân hàng Bởi vậy, nếuđội ngũ cán bộ đáp ứng được những yêu cầu hoạt động kinh doanh Ngân hàng chắcchắn sẽ giảm thiểu phần lớn những tổn thất rủi ro do chủ quan gây ra

2 Nhóm giải pháp đo lường rủi ro tín dụng

2.1 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định tín dụng:

Mục tiêu của phân tích tín dụng là tìm kiếm và đánh giá những khả năngtiềm tàng có thể gây ra những rủi ro cho việc hoàn trả nợ vay Trên cơ sở đó có dự

đoán những khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng và cần có những biện pháp đểngăn ngừa, hạn chế và giảm thiểu những thiệt hại khi rủi ro xảy ra

2.2 Quyết định cấp tín dụng thông qua đo lường RRTD:

Để xác định được mức độ rủi ro cần đi sâu phân tích đánh giá theo nguyêntắc: các rủi ro tài chính sử dụng phương pháp phân tích định lượng; các rủi ro vềquản lý điều hành, môi trường sử dụng phân tích định tính Các kết quả phân tíchđược kết hợp với kết quả xếp loại khách hàng để xác định mức rủi ro tổng thể, từ đóđưa ra quyết định cấp tín dụng chính xác

2.3 Nâng cao chất lượng công tác chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng:

Cán bộ khách hàng phải tăng cường tìm hiểu, xác minh tính trung thực của

số liệu tài chính do khách hàng cung cấp

3 Nhóm giải pháp quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng

3.1 Quản lý rủi ro tín dụng tập trung:

Đối với tín dụng bán buôn: Chi nhánh có chính sách khách hàng riêng đốivới nhóm này Việc quản trị RRTD vẫn thực hiện theo quy trình hiện tại

Đối với tín dụng bán lẻ (gồm các SMEs và thể nhân, hộ gia đình): Chi nhánhcần tích cực tư vấn khách hàng sử dụng các sản phẩm tín dụng bán lẻ chuẩn để giảmthiểu thời gian tác nghiệp cũng như quản trị rủi ro tập trung

3.2 Tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra và giám sát tín dụng

Vietcombank Hạ Long cần có biện pháp tăng cường hơn nữa công tác này,đảm bảo công tác kiểm tra và giám sát thực chất, hiệu quả để từ đó đưa ra các biệnpháp phòng ngừa cũng như trích lập và sử dụng hiệu quả dự phòng RRTD

3.3 Xây dựng hệ thống kho dữ liệu thông tin

Vietcombank cần xây dựng kho dữ liệu thông tin khách hàng Kho dữ liệunày tổng hợp toàn bộ thông tin nhiều chiều, đồng bộ của khách hàng và do một bộphận độc lập thực hiên, sau đó được phổ biến đến các chi nhánh để cán bộ vào khaithác phục vụ công tác tín dụng

4 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro tín dụng

4.1 Sử dụng nghiệp vụ hoán đổi tín dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng

Nghiệp vụ hoán đổi tín dụng (Credit Default Swap - CDS) là một hoán đổinhững rủi ro tín dụng của một sản phẩm có thu nhập cố định giữa các bên Đó làmột thỏa thuận giữa người mua và người bán, theo đó người mua định kỳ sẽ thanhtoán cho người bán một khoản phí để nhận được sự bảo hiểm cho một khoản vay

4.2 Hình thức xử lý tổ chức khai thác

Trường hợp phương án/dự án đầu tư của khách hàng đang gặp khó khăn, cóthể ảnh hưởng đến việc thu nợ mà nguyên nhân chủ yếu do thiếu vốn Và ngân hàngxét thấy khả năng phương án/dự án có thể phát triển tốt nếu được đầu tư thêm vốnthì có thể xem xét cho vay thêm.

4.3 Sử dụng biện pháp bán nợ

Đây là hình thức ngân hàng chuyển giao các khoản nợ có vấn đề cho tổchức/cá nhân có nhu cầu

4.4 Yêu cầu phá sản doanh nghiệp

Ngân hàng chủ động yêu cầu toà án tuyên bố phá sản doanh nghiệp trongtrường hợp:

+ Doanh nghiệp thua lỗ kéo dài, không còn khả năng phục hồi

+ Đã thực hiện các biện pháp tổ chức khai thác nhưng vẫn không thu được nợ

4.5 Nhận tài sản bảo đảm để cấn trừ nợ cho khách hàng

Thực hiện tốt biện pháp này vừa làm tăng tài sản ngân hàng, vừa xử lý đượcRRTD nhanh mà tiết kiệm chi phí xử lý tài sản

KẾT LUẬN

Rủi ro tín dụng là một thực tế khách quan, song hoạt động ngân hàng là mộthoạt động nhạy cảm có tác động lớn đến tình hình kinh tế xã hội Rủi ro tín dụng vàcác biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng thu hút sự quan tâm của các cơ quan quản lý

Để đảm bảo an toàn hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh trong môi trườngtoàn cầu hoá, mỗi ngân hàng cần phải được khuyến khích áp dụng các chuẩn mựcquốc tế trong giám sát và quản lý rủi ro tín dụng

Từ việc tiếp cận những lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng của ngânhàng thương mại trong nền kinh tế thị trường, so sánh với thực tiễn đánh giá hoạtđộng quản trị rủi ro tín dụng tại Vietcombank Hạ Long, luận văn đã xây dựng cácđịnh hướng, giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanhVietcombank Hạ Long

CHƯƠNG TRÌNH THẠC SỸ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP - EXECUTIVE MBA

  

BÙI VĂN ĐẠI

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HẠ LONG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS ĐẶNG NGỌC ĐỨC

Hà Nội, 2013

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động tín dụng đã và đang là một trong những hoạt động kinh doanhchính đem lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thương mại (NHTM) Tại ViệtNam, tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng của các NHTM chiếm tỷ lệ lên đếnkhoảng 70% tổng thu nhập của ngân hàng Trong quá trình hoạt động, các ngânhàng luôn đối mặt với các loại rủi ro, trong đó rủi ro tín dụng (RRTD) là một loạirủi ro mà các NHTM đặc biệt quan tâm vì RRTD là nguyên nhân cản trở sự pháttriển, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, làm suy giảm năng lực tài chính và khảnăng cạnh tranh của các ngân hàng, trong một số trường hợp RRTD dẫn đến sự phásản của ngân hàng Điều đó cho thấy tầm quan trọng của hoạt động tín dụng nóichung cũng như công tác quản lý RRTD nói riêng của mỗi ngân hàng

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam phát triển nhưng tiềm ẩnnhiều bất ổn, các ngân hàng đã và đang phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử tháchlớn như: tình hình thanh khoản căng thẳng; lợi nhuận giảm sút; RRTD ngày càng phứctạp hơn về nguyên nhân, hình thức và phạm vi tác động; nợ xấu tăng cao (theo kếtquả giám sát của Cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng - Ngân hàng Nhà nước ViệtNam, tính đến 31/12/2012 nợ xấu của toàn bộ các tổ chức tín dụng tại Việt Namchiếm khoảng 8% tổng dư nợ) Do đó, trong giai đoạn hiện nay, quản lý rủi ro tíndụng được các NHTM quan tâm hàng đầu nhằm đảm bảo an toàn tài chính, nângcao năng lực cạnh tranh

Xuất phát từ thực tiễn đó, việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá đúng thựctrạng và tìm ra các giải pháp thiết thực, hiệu quả nhằm tăng cường công tác quản trị

rủi ro tín dụng là vấn đề vô cùng cấp thiết Do vậy, tác giả đã chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long” để nghiên cứu.

2 Mục tiêu của đề tài

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận một cách khoa học về RRTD và thực tiễnquản trị RRTD tại Vietcombank Hạ Long, đề tài sẽ giải quyết các mục tiêu cụthể như sau:

Hệ thống và làm rõ một số lý luận cơ bản về hoạt động tín dụng, rủi ro tíndụng, quản trị rủi ro tín dụng

Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị RRTD tại Vietcombank Hạ Longtrong các năm từ 2009 đến hết năm 2012, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng nhưnhững mặt còn hạn chế của công tác này.

Đề xuất các giải pháp và các kiến nghị nhằm hoàn thiện mô hình quản trịRRTD tại Vietcombank Hạ Long

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng thương mại

Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại

Vietcombank Hạ Long trong giai đoạn từ năm 2009 – 2012, từ đó đưa ra các giảipháp cho Vietcombank Hạ Long, vì vậy việc các giải pháp đưa ra được chi tiết chophù hợp với đặc điểm hoạt động của Vietcombank Hạ Long

4 Phương pháp nghiên cứu

Cách thức tiếp cận các câu hỏi nghiên cứu:

Đề tài sẽ kết hợp cả nghiên cứu định tính và định lượng, cụ thể là:

 Hầu hết các số liệu được thu thập thông qua các tài liệu thống kê, báo cáo

Phương pháp phân tích số liệu:

Trên cơ sở nghiên cứu lý luận, các số liệu đã tổng hợp được, tác giả sử dụngcác phương pháp thống kê, đối chiếu, so sánh để phân tích số liệu trong đề tài

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Đối với Vietcombank: Kết quả nghiên cứu là cơ sở để Vietcombank Hạ

Long, các Phòng/Ban liên quan tại Hội Sở chính Vietcombank rà soát lại, bổsung hoàn thiện quy trình, ban hành mới các quy định…trong công tác quản trịrủi ro tín dụng góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và sức cạnhtranh của Vietcombank

Đối với cán bộ Vietcombank Hạ Long: Bồi dưỡng, đào tạo cán bộ nhân

viên làm công tác tín dụng góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng.

6 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, luận văn được chia làm 3 chương, cụ thể:

Chương 1: Tổng quan về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của các ngân

hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại

thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hạ Long

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạtđộng ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợinhuận Trong khái niệm trên, hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứngthường xuyên một hoặc một số nghiệp vụ nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứngdịch vụ thanh toán qua tài khoản

Hoạt động kinh doanh của các NHTM gồm:

(1) Hoạt động huy động vốn: Huy động vốn là hoạt động nhận tiền của tổ

chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiếtkiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và các hình thức nhận tiềngửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theothoả thuận

(2) Hoạt động sử dụng vốn: bao gồm các hoạt động sau:

Cấp tín dụng là việc thoả thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiềnhoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằngnghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngânhàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác Hoạt động này chiếm tỷ trọng lớn nhấttrong cơ cấu vốn của ngân hàng

Hoạt động sử dụng vốn thứ hai là đầu tư So với hoạt động cho vay, hoạtđộng đầu tư có quy mô và tỷ trọng nhỏ hơn, song cũng có ý nghĩa rất quan trọng vềmặt thu nhập và tạo điều kiện cho các ngân hàng thâm nhập sâu rộng vào nền kinh

tế Thông qua các hình thức đầu tư mà các ngân hàng có thể giảm thiểu rủi ro vàthúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế

Dự trữ hay các khoản mục ngân quỹ là việc các ngân hàng giữ lại một phầnnguồn vốn của mình để bảo đảm khả năng chi trả của ngân hàng trong mọi tìnhhuống khi khách hàng có nhu cầu sử dụng Dự trữ của ngân hàng bao gồm dự trữbắt buộc (gửi tại Ngân hàng Trung ương) và dự trữ dư thừa tại chỗ hay còn gọi làtồn quỹ nghiệp vụ ngân hàng Như vậy có thể thấy sử dụng vốn trong khoản mụcngân quỹ không mang lại lợi nhuận nhưng là rất cần thiết nhằm bảo đảm cho khảnăng thanh toán và sự an toàn trong các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng

(3)Hoạt động cung ứng dịch vụ: là hoạt động mà NHTM cung ứng các

phương tiện thanh toán như thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, uỷ nhiệmchi, nhờ thu, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng, thanh toán quốc tế và các

dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng Song

song với hoạt động nói trên, NHTM còn thực hiện cung cấp dịch vụ tài chính khácnhư dịch vụ ngoại hối, môi giới tiền tệ, các sản phẩm phái sinh, đầu tư, uỷ thác, đại

lý, tư vấn ngân hàng tài chính, các dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két, lưu kýchứng khoán và hàng loạt các dịch vụ tiện ích khác

Từ việc nghiên cứu về hoạt động kinh doanh của NHTM nói trên có thể nhậnthấy rằng, hoạt động của NHTM đã trở nên hết sức đa dạng và có quan hệ đến nhiềulĩnh vực khác nhau của nền kinh tế với mục tiêu cao nhất là lợi nhuận Tuy nhiên,rủi ro cũng luôn gắn liền với từng nghiệp vụ trong hoạt động của NHTM Đa số cácnhà kinh tế thống nhất với nhau quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh củaNHTM là “những biến cố không mong đợi xảy ra và gây tổn thất đối với ngânhàng” Mức độ và tính chất rủi ro khác nhau sẽ gây ra những hậu quả không giốngnhau song đều rất nguy hại bởi lẽ ngay cả những tổn thất không nhỏ về tài chínhnhưng cũng có thể đẩy các ngân hàng đến bờ vực phá sản và thậm chí còn có thể lantruyền Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của NHTM được phân chia và trình bàykhái quát gồm: (1) Rủi ro tín dụng; (2) Rủi ro thanh khoản; (3) Rủi ro thị trường; và(4) Rủi ro tác nghiệp Sau đây tác giả làm rõ rủi ro tín dụng trong hoạt động kinhdoanh của NHTM

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàngthương mại do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện mộtphần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết

Theo định của Uỷ ban Basel thì “Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh tổn thấtkinh tế do khách hàng không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đã cam kết”

Rủi ro tín dụng thường chiếm tỷ trọng lớn nhất và phổ biến nhất trong hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng xuất phát từ thực tế về tỷ trọng và tính phổ biến củahoạt động tín dụng của ngân hàng Trong thực tế, mọi tính toán về phương án đầu

tư, sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm để xác định thu nhập và nguồn trả nợcủa người vay tiền chỉ mang tính chất tương đối và phụ thuộc vào các diễn biến củanền kinh tế - xã hội

Về cơ bản, rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng vay vốn không có khả năng

và ý chí trả nợ Loại trừ một số ít khách hàng lừa đảo, đối với đa số khách hàng có

dù tình hình sản xuất kinh doanh tốt, có tình hình tài chính lành mạnh và ý thứcthanh toán đầy đủ cho ngân hàng song vẫn có thể xảy ra những tình huống bất khảkháng dẫn đến không thể trả nợ đúng hạn cho ngân hàng Vì vậy, có thể nói rằng rủi

ro tín dụng là khách quan, tồn tại song song với hoạt động tín dụng ngân hàng

Một cách logic, rủi ro tín dụng là không thể loại bỏ và các NHTM chỉ có thểhạn chế và chấp nhận rủi ro tín dụng ở mức thấp nhất mà thôi Để hạn chế rủi ro tíndụng, ngoài những cải tiến và hợp lý hoá về quy trình cho vay và thu nợ, v.v…, cácngân hàng hiện đại thường gia tăng các dịch vụ hỗ trợ tín dụng và đa dạng hoá sửdụng vốn nhằm giảm mức độ tập trung vào hoạt động tín dụng Ngoài ra, ở trình độcao hơn, các ngân hàng sẽ xây dựng mô hình phân phối sử dụng vốn sao cho rủi rotín dụng có thể xảy ra thì tổn thất của ngân hàng luôn là nhỏ nhất

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng được phản ánh bởi tổn thất có khả năng xảy ra của NHTM.Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN VN

và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN VN sửađổi Quyết định 493, căn cứ vào mức độ tổn thất có khả năng xảy ra tăng dần, rủi rotín dụng được phân loại thành như sau:

+ Nợ đủ tiêu chuẩn (nợ nhóm 1): gồm nợ có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc

và nợ lãi đúng hạn, khách hàng vay không có bất kỳ dấu hiệu suy giảm nào về khảnăng trả nợ, tình hình kinh doanh hay tình hình tài chính

+ Nợ cần chú ý (nợ nhóm 2): gồm nợ có dấu hiệu có thể ảnh hưởng đến khảnăng trả nợ gốc, lãi đúng hạn nếu không được khắc phục kịp thời, kể cả hoạt độngkinh doanh và tình hình tài chính có dấu hiệu suy giảm nhưng không ảnh hưởng đếnkhả năng trả nợ

+ Nợ dưới tiêu chuẩn (nợ nhóm 3): gồm nợ mà tình hình hoạt động kinhdoanh và tài chính của khách hàng có dấu hiệu suy giảm rõ ràng ảnh hưởng đến khảnăng trả nợ đầy đủ

+ Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4): gồm nợ mà tình hình hoạt động kinh doanh vàtài chính của khách hàng có dấu hiệu suy giảm nghiêm trọng dẫn đến nguy cơ tổnthất cao, không thể thu hồi toàn bộ nợ

+ Nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5): gồm nợ có đủ cơ sở để xác địnhkhông có khả năng thu hồi hoặc thu hồi không đáng kể

1.1.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Trong quan hệ tín dụng có hai đối tượng tham gia là ngân hàng và kháchhàng đi vay Tuy nhiên trong quá trình giao dịch, hai đối tượng trên còn chịu sự chiphối của những điều kiện nhất định mà ta gọi là môi trường kinh doanh Như vậy có

ba nguyên nhân cơ bản gây nên rủi ro tín dụng: đó là nguyên nhân từ phía kháchhàng, nguyên nhân do chính ngân hàng và nguyên nhân tử môi trường kinh doanh

1.1.3.1 Nguyên nhân từ phía khách hàng

Nguyên nhân từ phía khách hàng là một trong những nguyên nhân chính gây

ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng Ngân hàng gặp tổn thất có thể do đa phần bản thânkhách hàng gặp rủi ro (tồn kho lớn, thua lỗ, đối tác chậm thanh toán, ), phần cònlại do khách hàng cố tình gian lận và không muốn thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng(sử dụng vốn sai mục đích, che dấu thông tin, chây ỳ, )

1.1.3.2 Nguyên nhân do ngân hàng

Ở tất cả các nước, nhóm nguyên nhân này được coi là quan trọng nhất vì khảnăng phòng chống và hạn chế RRTD phụ thuộc chủ yếu bởi năng lực của ngânhàng Có thể thấy rất rõ là từ sự hợp lý về chính sách đến trình độ công nghệ và đạođức nghề nghiệp của cán bộ công nhân viên làm việc trong ngân hàng đều có thể tácđộng đến mức độ RRTD của mỗi ngân hàng Các ngân hàng hiện đại luôn có trình

độ công nghệ cao với chủng loại sản phẩm đa dạng phong phú kết hợp với nguồnnhân lực có phẩm chất tốt luôn có mức độ RRTD ở mức tiêu chuẩn cho phép củaBasel II (2004) và các chuẩn mực quốc tế khác Thậm chí, ngay cả khi RRTD đãxảy ra, các ngân hàng vẫn có thể hạn chế hậu quả thông qua các biện pháp kinh tế

và thị trường để giảm thiểu tổn thất tài chính và uy tín

1.1.3.3 Nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài

Đây là những nguyên nhân gây ra rủi ro như thảm hoạ tự nhiên (bão lụt, hạnhán, động đất, v.v…) hay những thay đổi về chính sách quản lý kinh tế xã hội củachính phủ, gây thiệt hại khách hàng và do đó cho các ngân hàng Đặc điểm chungcủa nhóm nguyên nhân này là cả ngân hàng và khách hàng không thể có bất kỳhành động nào để hạn chế ngoài việc dự đoán, dự báo và dự phòng Việc dự đoán

và dự báo những thay đổi về thời tiết, khí hậu hay trong chính sách của chính phủ

dù có chính xác thì cũng chỉ giúp các ngân hàng có thể hạn chế được phần nàonhững tổn thất Do vậy, trong những trường hợp này, các ngân hàng phải chủ động

dự phòng để khắc phục hậu quả là điều có ý nghĩa hơn cả

1.1.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng

Khi rủi ro tín dụng xảy ra ngân hàng phải chịu đựng những tổn thất về tàichính và uy tín Điều đáng lưu ý là những tổn thất xảy ra không chỉ ảnh hưởng đếnbản thân ngân hàng mà còn có tác động xấu đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và cácchủ thể khác như các khách hàng và toàn bộ nền kinh tế

Thứ nhất, hậu quả đối với ngân hàng

Hậu quả đối với ngân hàng ở mức độ thấp nhất là làm giảm thu nhập củangân hàng Hoạt động tín dụng của ngân hàng góp phần mang lại thu nhập cho ngânhàng nhưng khi xuất hiện rủi ro tín dụng, ngân hàng không những không có thunhập mà chi phí tăng lên cho nên còn làm giảm thu nhập từ các hoạt động khác

Ở mức độ tiếp theo sự giảm sút về thu nhập, hậu quả của rủi ro tín dụng sẽ là

sự hạn chế khả năng tăng trưởng vốn, tác động xấu đến việc mở rộng quy mô hoạtđộng và khả năng áp dụng công nghệ và giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng

Rủi ro cũng làm “tổn thương” đến uy tín và hình ảnh của ngân hàng Cácngân hàng với mức độ rủi ro cao sẽ mất dần lòng tin của các đối tượng khách hàng,

sự lo lắng bắt đầu xuất hiện và như hệ quả tất yếu, khách hàng sẽ rút tiền và chuyểnsang sử dụng dịch vụ của các ngân hàng khác có uy tín tốt hơn

Ở mức độ nghiêm trọng hơn, RRTD đe dọa khả năng thanh toán của ngânhàng và có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản Rủi ro tín dụng là căn nguyên chủ yếutạo ra các vấn đề của ngân hàng thương mại Sự đổ vỡ hàng loạt quỹ tín dụng tạiViệt Nam trong những năm 1989-1990 do chất lượng các khoản vay yếu kém,không thu hồi được Những năm 1999-2000, cũng với nguyên nhân tương tựNgân hàng Nhà nước đã phải đặt một số NH TMCP vào tình trạng giám sát đặcbiệt Gần đây nhất là cuộc hợp nhất của 3 NH (NH TMCP Sài Gòn, NH Đệ Nhất,

NH Việt Nam Tín Nghĩa) hồi tháng 1/2012, vụ NH HabuBank sáp nhập vào SHBvào tháng 8.2012 cũng bởi do các NH Này có tỷ lệ nợ xấu quá cao Những vụ ánlớn và việc xử lý một khối lượng hàng ngàn tỷ đồng nợ tồn đọng của các NHTMNhà nước từ năm 2000 trở về trước đều bắt nguồn từ những khoản cho vay khóđòi Hiện nay các khoản vay của Vinashin, Vinalines cũng gây tổn thất không nhỏcho các NHTM

Nhìn ra thế giới, cuộc khủng hoảng tài chính năm 1997 bắt nguồn từ ĐôngNam Á đã làm cho nhiều ngân hàng ở Châu Á bị mất hàng tỷ đô la Mỹ, bị phá sản,hoặc buộc phải sáp nhập, trong đó nguyên nhân quan trọng nhất là tỷ lệ nợ quá hạncủa các ngân hàng tăng nhanh (các NH Thái Lan là 13%, Indonesia 13%, Philipines14%, Malaysia 10%) Gần đây nhất là cuộc khủng hoảng tài chính kinh tế Mỹ bắt

nguồn từ làn sóng cho vay thế chấp nhà đất rủi ro cao đã minh chứng rất rõ cănnguyên cơ bản tạo ra vấn đề của NH là rủi ro tín dụng.

Như vậy có thể nói rằng RRTD phát sinh không chỉ dẫn đến giảm thu nhập,

sự thua lỗ mà còn có thể gây ra những thiệt hại nghiêm trọng thậm chí có thể làmphá sản các ngân hàng thương mại Song không dừng lại ở đó, các đối tượng kháchhàng của ngân hàng (dù có liên quan hay không đến việc xảy ra rủi ro trong hoạtđộng ngân hàng) và toàn bộ nền kinh tế cũng phải gánh chịu những hậu quả nhấtđịnh Trong thời gian gần đây, rủi ro xảy ra đối với các ngân hàng ở một số nướcphát triển như Mỹ, Nhật Bản và châu Âu, đã có phạm vi tác động đến hệ thống tàichính của các nước khác và toàn cầu

Thứ hai, hậu quả đối với khách hàng

Đối với tất cả khách hàng, cá nhân hay các doanh nghiệp, kể cả bản thân cácdoanh nghiệp đang trì hoãn trả nợ cho ngân hàng đều phải chịu những tổn thất từrủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trước hết, các cá nhân và doanhnghiệp sẽ mất đi cơ hội tiếp cận với nguồn vốn cũng như các dịch vụ tiện ích kháccủa ngân hàng Trong trường hợp đó, khách hàng sẽ phải đi tìm kiếm những nguồnvốn khác có thể làm tăng chi phí sản xuất và giảm tính ổn định của quá trình sảnxuất kinh doanh Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng ở mức phải xoá nợ,giãn nợ hay đảo nợ có thể tạo ra những tiền lệ xấu trong quan hệ với ngân hàng Kếhoạch và nguồn tài chính của khách hàng bị đột ngột thay đổi, khách hàng mất chủđộng về trong việc thực hiện các hợp đồng kinh tế và các nghĩa vụ tài chính, uy tín

và hình ảnh của những doanh nghiệp cũng bị giảm sút Còn trong trường hợp ngânhàng phá sản, các doanh nghiệp sẽ mất vốn tiền gửi và thậm chí có thể chịu chung

số phận đó là phá sản theo

Thứ ba, hậu quả đối với nền kinh tế

Biểu hiện đầu tiên về hậu quả đối với kinh tế do tốc độ chu chuyển hàng hoá

và tiền tệ giảm Trên giác độ lý thuyết có thể thấy rằng rủi ro trong hoạt động ngânhàng không chỉ làm tăng chi phí sản xuất và lưu thông hàng hoá mà còn gây ranhững hiệu ứng tiêu cực đối với quá trình sản xuất kinh doanh, cung - cầu hàng hoá

và cuối cùng là làm mất đi sự ổn định và khả năng tăng trưởng của nền kinh tế Trênthực tế ở rất nhiều nước trên thế giới, khi các ngân hàng gặp phải rủi ro thì hàng loạtcác vấn đề kinh tế - xã hội đã nảy sinh và những giải pháp nhằm ổn định tình hìnhbao giờ cũng rất tốn kém và hậu quả có thể còn “di chứng” trong thời gian dài, đặc

biệt về mặt tâm lý và lòng tin của công chúng Ngoài ra, hậu quả của rủi ro còn gây

ra làm giảm thấp uy tín quốc gia, khả năng thu hút vốn nước ngoài và các quan hệkinh tế khác đều phải chịu những điều kiện khó khăn hơn

Tóm lại, RRTD là tất yếu trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, trong khi đóhậu quả rủi ro thực sự rất nghiêm trọng đối với tất cả các chủ thể, không chỉ trên giác

độ tài chính mà còn tác động đến tất cả các mặt kinh tế - chính trị - xã hội của nềnkinh tế Tuỳ theo mức độ phát triển, mở cửa và hội nhập của nền kinh tế, hậu quả củarủi ro còn có thể nghiêm trọng hơn về mức độ và phạm vi ảnh hưởng có thể khôngphải chỉ dừng lại ở một quốc gia Những phân tích trên đây cho thấy lý do tại sao cácngân hàng thương mại thành công luôn phải giành sự ưu tiên thoả đáng cho vấn đềquản trị rủi ro song song với việc nghiên cứu phát triển hoạt động kinh doanh

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.2.1 Quan điểm về quản trị rủi ro tín dụng

Các thuật ngữ “quản lý rủi ro” và “quản trị rủi ro” đôi khi vẫn được sử dụngthay thế cho nhau mà không có phân biệt một cách rõ ràng, thậm chí một số ngườicho rằng quản lý và quản trị rủi ro thực chất là một Trên thực tế, mặc dù có cùngmục tiêu là tối thiểu hóa tổn thất, đảm bảo mục tiêu hoạt động kinh doanh an toàn,hiệu quả song quản lý rủi ro và quản trị rủi ro vẫn có sự khác biệt về cách tiếp cận

và về cấp độ quản lý

Quản lý rủi ro là việc sử dụng các công cụ, kỹ thuật và quy trình cần thiếtvào các bước tác nghiệp cụ thể nhằm hạn chế tối đa khả năng xảy ra rủi ro tronghoạt động kinh doanh Nghiên cứu trên giác độ của ngân hàng, để đạt được mục tiêuquản lý rủi ro, các ngân hàng có thể “né tránh” rủi ro thông qua lựa chọn kháchhàng giao dịch với những điều kiện và yêu cầu cao hơn hay lựa chọn những danhmục đầu tư an toàn hơn Nghiên cứu trên giác độ quản lý nhà nước, quản lý rủi ro

có thể được thực hiện thông qua các quy định về hoạt động kinh doanh của các ngânhàng, khống chế giới hạn hoạt động ngân hàng trong “vùng” được cho là an toàn vàhiệu quả

Quản trị rủi ro mạnh mẽ và hiệu quả hơn quản lý rủi ro thông qua việc chủđộng chấp nhận và kiểm soát rủi ro ở mức độ nhất định trong mối quan hệ với thunhập Quản trị rủi ro là hệ thống các biện pháp xác định và đo lường rủi ro, kiểmsoát và báo cáo rủi ro, lựa chọn và chấp nhận mức độ rủi ro để ra các quyết địnhkinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu đã định về hiệu quả và an toàn

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn đi kèm với rủi ro vì vậy cách tiếp cậncủa quản lý rủi ro là không chấp nhận rủi ro, chỉ lựa chọn những hoạt động kinhdoanh của ngân hàng ở trạng thái rủi ro không thể xảy ra là không hoàn toàn phùhợp Tiếp cận của quản trị rủi ro là chủ động chấp nhận rủi ro: Lựa chọn một tậphợp các hoạt động kinh doanh với mức độ và phạm vi rủi ro, từ đó đưa ra các biệnpháp quản trị không chỉ để hạn chế tổn thất của rủi ro xảy ra mà còn đảm bảo tỷsuất lợi nhuận cho ngân hàng mới thực sự là khách quan và khoa học.

Quản trị rủi ro không chỉ là những công cụ, biện pháp quản lý nhằm hạn chếrủi ro mà còn bao gồm cả những hoạt động góp phần nâng cao hiệu quả quản lý rủi

ro như: tiến hành đo lường, phân tích rủi ro, giám sát, báo cáo rủi ro Thực tế chothấy những ngân hàng nào có khả năng chủ động chấp nhận rủi ro, đo lường vàphân tích chính xác mức độ rủi ro thì có thể chủ động trong việc đưa ra các biệnpháp quản trị phù hợp, tăng cường khả năng tiếp cận và giao dịch với khách hàng,tăng khả năng và hiệu quả sử dụng vốn, và thậm chí ngay cả khi đã bù đắp nhữngtổn thất rủi ro ngân hàng vấn đạt hiệu quả kinh doanh cao Những ngân hàng nhưvậy cũng luôn được đánh giá là có năng lực quản trị rủi ro tốt

Từ phân tích ở trên, quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi

các chiến lược, sách lược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hoá lợi nhuận trong phạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận được Kiểm soát RRTD ở

mức có thể chấp nhận được là việc NHTM tăng cường các biện pháp phong ngừa,hạn chế và giảm thấp nhất nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăngdoanh thu tín dụng, giảm chi phí bù đắp rủi ro nhằm đạt được hiệu quả kinh doanhtín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn

1.2.2 Quy trình và nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị RRTD bao gồm 4 nội dung: nhận biếtrủi ro; phân tích và đo lường;quản lý và kiểm soát; xử lý rủi ro tín dụng Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trìnhquản trị RRTD song có một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu được phân ratrong quy trình phải luôn có sự gắn kết với nhau tạo thành một chu trình liên tục,như vậy mới bảo đảm kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định RRTD khi đãđược xác định cần phải được phân tích, đo lường và đưa ra các biện pháp quản lý.Cũng trong quá trình theo dõi, hệ thống quản trị RRTD phải có khả năng xác địnhtìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của quản trị rủi ro lại được lặp lại

1.2.2.1 Nhận biết RRTD

Nhận biết RRTD là việc phát hiện, xác định được các nguy cơ rủi ro tồn tạitrong hoạt động tín dụng Sự phát của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu

hoá làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng và khả năng xảy ra rủi ro sẽ thườngxuyên hơn Vì vậy một hệ thống quản trị RRTD có hiệu quả phải là hệ thống có khảnăng nhận biết hầu hết các rủi ro hiện hữu trong tín dụng Các dấu hiệu rủi ro đượcphát hiện thông qua tiếp xúc khách hàng, phân tích lịch sử quan hệ và tài chính củakhách hàng, thậm chí cả đối tác của khách hàng Một số dấu hiệu nhận biết RRTD:

+ Sử dụng vốn sai mục đích so với phương án kinh doanh

+ Năng lực quản trị yếu, đầu tư dàn trải vượt quá khả năng quản trị

+ Việc xây dựng và triển khai các phương án, dự án đầu tư sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp không khoa học, quản lý yếu kém hoặc việc dự toán chiphí và xác định mức sản lượng không phù hợp

+ Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa haynhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tich tổng thể, khó theo dõi dòng tiền dẫnđến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh toán dây chuyền

+ Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch, che dấu cáckhoản lỗ

+ Khách hàng kinh doanh thua lỗ, hàng hoá sản xuất ra không bán được dẫnđến không thể đối phó với các nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi tiền vay cho chủ nợ

+ Chậm thanh toán các khoản phải trả

+ Dòng tiền giảm, mất cân đối vốn

+ Liên tục đề nghị ngân hàng tăng hạn mức cho vay không phù hợp với tốc

độ phát triển kinh doanh

+ Tiếp tục vay vốn lưu động mặc dù đã hết mùa vụ

+ Nguồn vốn chủ sở hữu giảm, tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu gia tăng

+ Xuất hiện các giao dịch chuyển tiền lớn

+ Bán tài sản cho các bên liên quan

+ Đối tác gặp sự cố trong kinh doanh nên không có khả năng thanh toán hoặcthực hiện các hợp đồng với khách hàng

1.2.2.2 Đo lường RRTD

Mục đích của các bước này là giúp cho bộ máy quản trị rủi ro hiểu chính xác

và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọngnhất là lượng hoá mức độ rủi ro có thể xảy ra để định giá rủi ro có thể chấp nhậnđược, dự tính lượng dự phòng rủi ro Đây là bước rất quan trọng, bởi vì lý do rấtđơn giản: bạn không thể quản lý cái mà bạn không đo lường được

Hiện nay các NHTM thường sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đo lườngrủi ro tín dụng Các mô hình này rất đa dạng bao gồm các mô hình định lượng và môhình định tính Các mô hình này không loại trừ lẫn nhau, nên ngân hàng có thể sửdụng nhiều mô hình để phân tích đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng.

a Mô hình định tính đo lường rủi ro tín dụng

Đối với mô hình này, ngân hàng cần đề cập đến 3 yếu tố sau:

♦ Yếu tố 1: Phân tích tín dụng: Đối với mỗi đơn xin vay, cán bộ tín dụng cần

phải trả lời được 3 câu hỏi cơ bản sau:

Khách hàng vay có thể tín nhiệm và biết họ như thế nào? Khách hàng có

thiện chí trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việcnghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tính cách (Character),năng lực (Capacity), vốn (Capital), dòng tiền (Cash flows), tài sản thế chấp(Collateral) và điều kiện (Conditions) Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giátốt,thì khoản vay mới được xem là khả thi

(1) Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xinvay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp vơí chính sách tín dụnghiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hànghay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ vay đối với khách hàng cũ;còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ trung tâmphòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng

(2) Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp củaquốc gia mà đòi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành

vi dân sự Đồng thời NHTM đánh giá khách hàng thông qua lịch sử kết quả hoạtđộng kinh doanh như lợi nhuận, suất sinh lời, hiệu quả hoạt động và khả năng trả nợ

(3) Vốn (Capital): NHTM đánh giá tình hình tài sản, khả năng và mongmuốn đầu tư của khách hàng

(4) Dòng tiền (Cash flows): NHTM phải xác định được dòng tiền thu vào từhoạt động kinh doanh, nguồn trả nợ và lãi vay, tiền trả cổ tức cho chủ sở hữu

(5) Bảo đảm tiền vay: (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng

và là nguồn tài sản thứ ba có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng NHTM phải đánhgiá giá trị, chất lượng, quyền sở hữu, dễ quản lý, dễ bán của tài sản đảm bảo

(6) Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng phải đánh giá tình hình kinh tế, khảnăng khoản vay bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi về luật pháp và các chính sách khác

Hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp lệ, khách hàng

có khả năng hoàn trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào không? Một hợp

đồng tín dụng hợp lệ phải bảo vệ được quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của người vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng Quá trình cưỡng chế thu hồi nợ vay cũng phải được quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng.

Quyền của ngân hàng đối với thu nhập và tài sản của khách hàng trong trường hợp khoản vay có vấn đề và khả năng ngân hàng có thể thu hồi được vốn kịp thời với mức độ rủi ro và chi phí hợp lý? Quy định về thế chấp tài sản đáp ứng

được hai mục tiêu của người cho vay:

- Ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản để thu nợ trong trường hợpngười vay không có khả năng hoàn trả

- Việc thế chấp tài sản sẽ tạo ra lợi thế tâm lý cho người cho vay Khi thếchấp, người vay nợ sẽ chịu áp lực buộc phải nỗ lực hơn trong kinh doanh để có khảnăng trả nợ ngân hàng Do vậy trách nhiệm của cán bộ ngân hàng là phải xác định

rõ liệu ngân hàng có thể hoàn thiện về quyền hợp pháp của mình đối với tài sản thếchấp đó hay không?

♦ Yếu tố 2: Kiểm tra tín dụng: các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín

dụng riêng để kiểm tra tín dụng, tuy nhiên những nguyên lý chung nhất đang được

áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là:

Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định

Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thậntrọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoản tín dụngđều được kiểm tra, bao gồm:

- Kế hoạch trả nợ của khách hàng nhằm đảm bảo trả nợ đúng hạn

- Chất lượng và điều kiện của tài sản đảm bảo

- Tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, đảm bảo tính hợp pháp để sởhữu các tài sản khi người vay không trả được nợ

- Đánh giá điều kiện tài chính và những kế hoạch kinh doanh của người vay,trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng

- Đánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng

Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn Vì chúng có ảnh hưởng rấtlớn tình trạng tài chính của ngân hàng.

Quản lý thường xuyên, chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cườngkiểm tra, giám sát khi phát hiện những dấu hiệu xấu liên quan đến khoản vay

Tăng cường công tác kiểm tra khoản tín dụng khi nền kinh tế có nhiều hướng đixuống, hoặc những ngành nghề cho vay có biểu hiện nghiêm trọng trong phát triển

♦ Yếu tố 3: Hệ thống tỉ số tài chính đánh giá khách hàng:

Hệ thống tỉ số tài chính dùng để phân tích đánh giá tín dụng doanh nghiệpđược chia thành 4 nhóm như sau:

- Nhóm tỉ số thanh khoản (Liquidity ratios)

- Nhóm tỉ số hoạt động (Activity ratios).

- Nhóm tỉ số đòn bẩy (Leverage ratios).

- Nhóm tỉ số khả năng sinh lời (Profitability ratios).

Sau khi có kết quả đánh giá 3 yếu tố trên, NHTM có được cái nhìn tổngquát về khách hàng, từ đó có chính sách tín dụng phù hợp Nếu kết quả đánh giá

là tốt, ngân hàng sẽ ưu tiên tăng trưởng, ngược lại ngân hàng sẽ dần loại khỏidanh mục tín dụng Tuy nhiên mô hình này có nhược điểm là phụ thuộc nhiềuvào cảm tính của cán bộ đánh giá Mô hình này ngày nay được xem là mất thờigian, tốn kém, lại mang tính chủ quan Chính vì vậy, ngày nay các ngân hàngđang có xu hướng sử dụng phương pháp đo lường RRTD hiện đại hơn mà tác giảtrình bày dưới đây

b Mô hình định lượng đo lường rủi ro tín dụng

Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi rohiện đại hơn, đó là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro củatừng đối tượng khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng antoàn tối đa với một khách hàng cũng như trích để trích lập dự phòng rủi ro Có hai

mô hình định lượng RRTD: mô hình chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ; vàphương pháp tính tổn thất tín dụng

(1) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ:

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ đo lường RRTD đối với từngkhách hàng theo phương pháp dựa vào một thang điểm thống nhất đánh giá các chỉtiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng

Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được sử dụng để xemxét cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng.

Thang điểm tối đa đối với mỗi khách hàng là 100, được chia cho bộ chỉtiêu tài chính và bộ chỉ tiêu phi tài chính theo tỷ trọng nhất định Tổng điểm banđầu sẽ là tích số giữa điểm tài chính và phi tài chính Điểm cuối cùng để tổnghợp xếp hạng khách hàng là tổng điểm ban đầu có sự điều chỉnh bởi tham số rủi

ro Trên cơ sở tổng điểm cuối cùng, khách hàng được xếp loại vào các hạng theomức độ rủi ro giảm dần như bảng sau, từ đó ngân hàng có chính sách tín dụngphù hợp:

Với mô hình trên đã loại bỏ được sự phán xét chủ quan trong quá trìnhcho vay và giảm đáng kể thời gian quyết định tín dụng của ngân hàng Tuynhiên, mô hình này cũng có một số nhược điểm như đã không thể tự điều chỉnhmột cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế Một

mô hình điểm số không linh hoạt có thể đe dọa đến chương trình tín dụng củangân hàng, bỏ sót những khách hàng lành mạnh, làm giảm lòng tin của cộngđồng vào dịch vụ ngân hàng

(2) Phương pháp tính tổn thất tín dụng (EL – Expected Loss) dựa trên hệthống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ - IRB (Internal Ratings Based):

Đây là phương pháp do Uỷ ban Basel khuyến nghị các NHTM áp dụng Việc

ước lượng tổn thất phụ thuộc vào ba yếu tố chính là: Xác suất người vay không trảđược nợ (PD – Probability of Default), dự đoán dư nợ của khách hàng tại thời điểmphát sinh nợ xấu (EAD – Exposure at Default), và tỷ lệ phần trăm của dư nợ vaykhông thu hồi được vào lúc phát sinh nợ xấu (LGD – Loss Given Default) Từ đóngân hàng sẽ ước tính được tổn thất tín dụng (EL) như sau:

EL = PD * EAD * LGDTrong đó các yếu tố được xác định như sau:

Thứ nhất, PD - xác suất không trả được nợ: cơ sở của xác suất này là các số

liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả,khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được

Thứ hai, EAD - Exposure at Default: Tổng dư nợ của khách hàng tại thời

điểm khách hàng không trả được nợ

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quânTrong đó, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sửdụng có nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được

nợ “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân” chính là phần dư nợ kháchhàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân

Thứ ba, LGD - tỷ trọng tổn thất ước tính: đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất

trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ

LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD

Trong đó, số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả

và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố Hiện nay, tồn tại baphương pháp chính để tính LGD:

Một là, Market LGD - tỷ trọng tổn thất căn cứ vào thị trường Phương pháp

này được sử dụng khi các khoản tín dụng có thể được mua bán trên thị trường.Ngân hàng có thể xác định tỷ trọng tổn thất của một khoản vay căn cứ vào giá củakhoản vay đó một thời gian ngắn sau khi nó được xếp vào hạng không trả được nợ.Giá này được tính trên cơ sở ước tính của thị trường bằng phương pháp hiện tại hóatất cả các dòng tiền có thể thu hồi được của khoản vay trong tương lai

Hai là, Workout LGD - tỷ trọng tổn thất căn cứ vào việc xử lý các khoản tín

dụng không trả được nợ Ngân hàng sẽ ước tính các luồng tiền trong tương lai,khoảng thời gian dự kiến thu hồi được luồng tiền và chiết khấu các luồng tiền này.Việc xác định lãi suất chiết khấu phù hợp là vấn đề mấu chốt và nan giải nhất

Ba là, Implied Market LGD - xác định tỷ trọng tổn thất căn cứ vào giá các

trái phiếu rủi ro trên thị trường.

Như vậy, thông qua các biến số LGD, PD và EAD, ngân hàng sẽ xác địnhđược EL - tổn thất ước tính của các khoản cho vay Nếu ngân hàng tính chính xácđược tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiềuứng dụng chứ không chỉ đơn thuần giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số antoàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với rủi ro tín dụng

1.2.2.3 Quản lý và kiểm soát RRTD

Đây là phân đoạn thể hiện rõ tính chiến lược, cũng như tư tưởng của NHTM

về quản trị RRTD Ở phân đoạn này NHTM sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công

cụ để kiểm soát tần suất và mức độ của rủi ro, tổn thất hoặc lợi ích

Thứ nhất, chính sách thiết lập giới hạn tín dụng:

Quy định giới hạn tín dụng tối đa đối với một khách hàng: là mức tổng dư nợ

tối đa mà NHTM có thể cấp cho khách hàng.Hiện nay quy định ở mức không đượcvượt quá 15% (25% bao gồm cả bảo lãnh) vốn tự có của tổ chức tín dụng

Phân vùng đầu tư: NHTM quy định vùng đầu tư cho từng chi nhánh theo địa

giới hành chính

Xác định thẩm quyền phê duyệt tín dụng: thẩm quyền phê duyệt tín dụng cho

vay đối với mỗi chi nhánh được quy định cụ thể tùy thuộc địa bàn hoạt động vànăng lực quản lý

Giới hạn tín dụng cho nhóm khách hàng liên quan: là mức tổng dư nợ tối đa

mà NHTM có thể cấp cho một nhóm khách hàng liên quan Hiện nay quy định ởmức không được vượt quá 50% (60% bao gồm cả bảo lãnh) vốn tự có của tổ chứctín dụng

Thứ hai, chính sách xây dựng Quy chế cho vay NHTM xem xét và quyết

định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện sau:

Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệmdân sự theo quy định của pháp luật

Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp

Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết

Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệuquả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quyđịnh của pháp luật

Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định.

Thứ ba, đánh giá RRTD: Chất lượng tín dụng là tiêu chí cơ bản để đánh giá

RRTD trong hoạt động của ngân hàng Một số chỉ tiêu sử dụng để đánh giá RRTD:

Đây là phân đoạn cuối cùng trong quy trình quản trị RRTD Xử lý RRTD là

xử lý nợ có vấn đề và xử lý tổn thất Theo đó, khi xảy ra RRTD, NHTM sẽ xử lýqua hai hình thức: xử lý trực tiếp và xử lý thông qua thị trường

Xử lý trực tiếp: là việc NHTM chủ động sử dụng hàng loạt các biện pháp để

thu nợ như: tăng cường tần suất kiểm tra khách hàng/vốn vay, yêu cầu khách hàngbáo cáo thường xuyên để nắm tình hình; yêu cầu khách hàng tăng tỷ lệ đảm bảo,thay đổi phương thức cấp tín dụng, tăng cường kiểm soát vốn vay; hạn chế, giảmdần dư nợ; xây dựng lộ trình giảm dư nợ để thu hồi vốn; dừng cấp tín dụng; cơ cấulại thời hạn trả nợ, kéo dài thời hạn cho vay; sử dụng nguồn dự phòng rủi ro đãđược trích lập để bù đắp

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi

ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của NHTM Việctrích lập dự phòng rủi ro nhằm giúp NHTM chủ động đối phó với các tổn thất Phânloại nợ là cơ sở cho chính sách trích lập dự phòng rủi ro Dự phòng rủi ro gồm dựphòng chung và dự phòng cụ thể

Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thấtchưa xác định cho tất cả các khoản nợ được phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4 Tỷ lệtrích lập theo quy hiện này là 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể cáckhoản nợ Tỷ lệ trích lập theo quy định hiện nay như sau: Nợ nhóm 1: 0%; nợ nhóm2: 5%; nợ nhóm 3: 20%; nợ nhóm 4: 50%; nợ nhóm 5: 100%.

Khi sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ thì khoản nợ xấu đóđược hạch toán ra ngoại bảng và ngân hàng tiếp tục thu hồi nợ Mọi khoản nợđược xử lý bằng nguồn dự phòng rủi ro phải được bảo mật, không được chokhách hàng biết

Xử lý thông qua thị trường: đó là việc NHTM thông qua thị trường để xử lý

RRTD Các biện pháp sử dụng là:

- Phát mại tài sản đảm: NHTM phối hợp cùng khách hàng thanh lý tài sản thếchấp để thu nợ Biện pháp này chỉ có thể áp dụng khi khách hàng có thiện chí hợptác với ngân hàng

- Bán nợ: Ngân hàng bán khoản nợ hiện tại cho tổ chức tín dụng khác hoặccác tổ chức, cá nhân có nhu cầu và khả năng mua nợ Biện pháp này có ưu điểm là

xử lý ngay mà không cần có sự đồng ý của khách hàng

- Khởi kiện: đối với các khách hàng chây ỳ, không hợp tác thì NHTM làmđơn khởi kiện ra toà án có thẩm quyền để phân xử Nếu toà án xử NHTM thắngkiện, Ngân hàng sẽ yêu cầu cơ quan thi hành án dân sự thi hành bản án để thu nợcho ngân hàng

1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Chất lượng nguồn nhân lực

Chất lượng của nguồn nhân lực được coi là nhân tố quan trọng nhất quyếtđịnh đến quản trị RRTD của ngân hàng thương mại Nguồn nhân lực tác động đếnquản trị rủi ro của ngân hàng bao gồm cả ban lãnh đạo, đội ngũ cán bộ quản trị rủi

ro và toàn bộ cán bộ công nhân viên của ngân hàng

Trước hết, quản trị rủi ro chỉ có thể được thực hiện tốt xuất phát từ quanđiểm, sự ưu tiên và được quyết định bởi ban lãnh đạo ngân hàng Không ít cán bộlãnh đạo ngân hàng có quan niệm sai lầm về rủi ro và quản trị rủi ro và không thểphân biệt được rủi ro đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng hay đối với vị trí cụthể của bản thân trong ngân hàng Một số nhà lãnh đạo lại luôn “chạy trốn rủi” robởi cho rằng như thế mới là an toàn, hoạt động của các ngân hàng được lãnh đạoquản lý bởi như vậy không phù hợp với nền kinh tế và thời hiện nay Nhận thức vàquan điểm đúng đắn của ban lãnh đạo ngân hàng là yếu tố tiên quyết để nâng caonăng lực quản trị rủi ro

Tiếp theo, chất lượng đội ngũ cán bộ của phòng quản trị rủi ro, những cán bộ