Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương, chi nhánh Quảng Ninh

1. Tính cấp thiết của đề tài Đối với các NHTM Việt Nam, hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng và mang lại nhiều lời nhuận cho ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động tín dụng cũng chứa đựng rất nhiều rủi ro, gây thiệt hại, ảnh hưởng lớn nhất tới hoạt động ngân hàng. Nếu những tổn thất này ở mức kiểm soát được thì việc xử lý tương đối dễ dàng trong giới hạn cho phép của quỹ dự phòng bù đắp rủi ro của ngân hàng. Nhưng khi tổn thất quá lớn, vượt quá khả năng xử lý của ngân hàng ảnh hưởng tới quyền lợi của người gửi tiền và toàn bộ nền kinh tế là nguy cơ tiềm ẩn cho khủng hoảng tài chính tiền tệ. Hiện nay, tại Ngân hàng TMCP Đại Dương (Oceanbank) chi nhánh Quảng Ninh rất quan tâm đến vấn đề rủi ro tín dụng. Chi nhánh đã thực hiện rất nhiều biện pháp để hạn chế rủi ro tín dụng. Tuy những biện pháp mà Chi nhánh đang thực hiện góp phần không nhỏ trong việc quản lý rủi ro tín dụng, nhưng hiệu quả không thể triệt để và loại bỏ hoàn toàn nợ xấu Xuất phát từ thực tiễn đó, tôi chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương, chi nhánh Quảng Ninh” làm đề tài nghiên cứu. 2. Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của NHTM. Phân tích thực trạng trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế của công tác này. Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Dương chi nhánh Quảng Ninh. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động Quản trị RRTD và đề ra các biện pháp nhằm khắc phục, hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng. Phạm vi nghiên cứu của đề tài là: rủi ro tín dụng tại Oceanbank Chi nhánh Quảng Ninh.

-*** -TRẦN DUY TÂN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP

ĐẠI DƯƠNG - CHI NHÁNH QUẢNG NINH

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

HÀ NỘI - 2014

-*** -TRẦN DUY TÂN

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP

ĐẠI DƯƠNG - CHI NHÁNH QUẢNG NINH

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 60340201

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học:

PGS.TS Trần Thị Hà

HÀ NỘI - 2014

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi Các sốliệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, xuất phát từ thực tế tại Ngân hàngTMCP Đại Dương - Chi nhánh Quảng Ninh.

Hà Nội, ngày 18 tháng 03 năm 2014

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Trần Duy Tân.

Tác giả xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướngdẫn cô giáo PGS.TS Trần Thị Hà và sự chỉ bảo, dạy dỗ, tạo điều kiện của các thầy

cô, các cán bộ của Trường Đại học Thương mại nói chung và Khoa Sau Đại học nóiriêng đã giúp tác giả hoàn thành luận văn này

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại và sự cần thiết của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng 3

1.1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại 3

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại 5

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 13

1.2 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng 16

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng 17

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 19

1.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 26

1.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 30

1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng 30

1.3.1 Các yếu tố chủ quan 30

1.3.2 Các yếu tố khách quan 33

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH QUẢNG NINH 34

2.1 Khái quát về Oceanbank 34

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Oceanbank 34

2.1.2 Hoạt động kinh doanh chính 34

2.1.3 Khái quát về Oceanbank - Chi nhánh Quảng Ninh 35

2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh tại Oceanbank – Chi nhánh Quảng Ninh năm 2010 – Qúy III/2013 37

2.2 Thực trạng hoạt động quản trị RRTD tại Oceanbank Quảng Ninh. .43 2.2.1 Chính sách quản trị RRTD và công tác tổ chức quản trị rủi ro tín

dụng tại Oceanbank Quảng Ninh 43

2.2.2 Tình hình thực hiện các nội dung quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank Quảng Ninh 45

2.3 Đánh giá về thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank 59

2.3.1 Những kết quả đạt được trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank Quảng Ninh 59

2.3.2 Những tồn tại, hạn chế: 60

2.4 Nguyên nhân dẫn đến tồn tại trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh 63

2.4.1 Nguyên nhân chủ quan 63

2.4.2 Nguyên nhân khách quan 64

CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP, ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI OCEANBANK CHI NHÁNH QUẢNG NINH 66

3.1 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Oceanbank 66

3.1.1 Định hướng phát triển chung 66

3.1.2 Định hướng về quản trị RRTD tại Chi nhánh 68

3.2 Giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank .69

3.2.1 Đề xuất với Oceanbank 69

3.2.2 Đề xuất với Oceanbank – Chi nhánh Quảng Ninh 72

3.3 Một số đề xuất 81

3.3.1 Đề xuất với Ngân hàng Nhà nước 81

3.3.2 Đề xuất đối với các quy định của Chính phủ 84

KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

8 Oceanbank Ngân hàng TMCP Đại Dương

DANH MỤC BẢNG BIỂU

BẢNG

Bảng 1.1: Xếp hạng doanh nghiệp của Moody’s (Phụ lục 1) 24Bảng 1.2: Các hạng mục cho điểm các khoản vay tiêu dùng (Phụ lục 2) 24Bảng 1.3: Điểm đánh giá cho vay tiêu dùng tại các Ngân hàng Mỹ (Phụ lục 3)

24Bảng 1.4: Phân hạng rủi ro danh mục tín dụng (Phụ lục 4) 28Bảng 1.5: Xếp hạng tài sản bảo đảm (Phụ lục 5) 28Bảng 2.1: Hoạt động huy động vốn của Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh

giai đoạn 2010 – Quý 3/2013 37Bảng 2.2: Hoạt động cho vay của Oceanbank Quảng Ninh qua các năm 2010

– Quý 3/2013 38Bảng 2.3: Tình hình nợ quá hạn tại Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh từ năm

2010 – Quý 3 / 2013 40Bảng 2.5: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Oceanbank Quảng Ninh 47Bảng 2.6: Mức xếp hạng tín dụng nội bộ Oceanbank Quảng Ninh 49Bảng 2.7: Phân loại nợ của Oceanbank Quảng Ninh giai đoạn 2010 – Q3/2013

58

BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Tổng nguồn vốn huy động Oceanbank Quảng Ninh 37Biểu đồ 2.2: Tổng dư nợ Tín dụng OCEANBANK qua các thời kỳ 38Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ nợ quá hạn Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh giai đoạn

2010-Qúy 3/2013 60Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ nợ xấu Oceanbank Quảng Ninh giai đoạn 2010-Q3/2013 60

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Đối với các NHTM Việt Nam, hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng vàmang lại nhiều lời nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng cũng chứađựng rất nhiều rủi ro, gây thiệt hại, ảnh hưởng lớn nhất tới hoạt động ngân hàng.Nếu những tổn thất này ở mức kiểm soát được thì việc xử lý tương đối dễ dàngtrong giới hạn cho phép của quỹ dự phòng bù đắp rủi ro của ngân hàng Nhưng khitổn thất quá lớn, vượt quá khả năng xử lý của ngân hàng ảnh hưởng tới quyền lợicủa người gửi tiền và toàn bộ nền kinh tế là nguy cơ tiềm ẩn cho khủng hoảng tàichính tiền tệ

Hiện nay, tại Ngân hàng TMCP Đại Dương (Oceanbank) chi nhánh QuảngNinh rất quan tâm đến vấn đề rủi ro tín dụng Chi nhánh đã thực hiện rất nhiều biệnpháp để hạn chế rủi ro tín dụng Tuy những biện pháp mà Chi nhánh đang thực hiệngóp phần không nhỏ trong việc quản lý rủi ro tín dụng, nhưng hiệu quả không thểtriệt để và loại bỏ hoàn toàn nợ xấu

Xuất phát từ thực tiễn đó, tôi chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Dương, chi nhánh Quảng Ninh” làm đề tài nghiên

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực Quản trị rủi ro tín dụngtại Ngân hàng TMCP Đại Dương chi nhánh Quảng Ninh

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Đối tượng nghiên cứu của đề tài là hoạt động Quản trị RRTD và đề ra cácbiện pháp nhằm khắc phục, hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng

- Phạm vi nghiên cứu của đề tài là: rủi ro tín dụng tại Oceanbank - Chi nhánhQuảng Ninh

4 Phương pháp nghiên cứu

Sử dụng một số phương pháp nghiên cứu như duy vật biện chứng, phươngpháp so sánh, diễn giải kết hợp với tổng hợp thống kê, phân tích…

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung của đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: Lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Oceanbank - Chi

nhánh Quảng Ninh

Chương 3: Giải pháp, đề xuất nhằm nâng cao năng lực Quản trị RRTD tại

Oceanbank chi nhánh Quảng Ninh

CHƯƠNG I

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại và sự cần thiết của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng

1.1.1 Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm

Theo giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại của Tiến sĩ Nguyễn Minh

Kiều thì “Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ

ngân hàng cho khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định”.

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 đã được Quốc hội nước CHXHCN

Việt Nam thông qua thì “Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử

dụng một khoản tiền hoặc cam kết sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép

sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”.

Có nhiều cách định nghĩa nhưng nói chung tín dụng ngân hàng được hiểu làmột giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay là ngân hàng và bên

đi vay, trong đó ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong mộtthời hạn nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiệngốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn

Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của các NHTM Dư nợ tín dụngthường chiếm trên 50% tổng tài sản của NHTM và thu nhập từ tín dụng thườngchiếm từ 50% - 70% tổng thu nhập của NHTM Bên cạnh việc mang lại thu nhậpchính cho ngân hàng thì rủi ro trong kinh doanh ngân hàng cũng có xu hướng tậptrung vào danh mục tín dụng Chính vì vậy mà hoạt động tín dụng luôn là mối quantâm lớn nhất của các NHTM cũng như thanh tra ngân hàng

Các đặc điểm của tín dụng ngân hàng gồm:

- Tài sản trong quan hệ tín dụng ngân hàng là tiền

- Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy ngân hàng khi chuyển giao tài sảncho người đi vay sử dụng phải có cở sở để tin rằng người đi vay sẽ trả đúng hạn

Đây là yếu tố hết sức cơ bản trong quản trị tín dụng, là lý do mà ngân hàng phảithực hiện phân tích kỹ lưỡng trước khi quyết định cho vay.

- Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói cáckhác là người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài phần vốn gốc

- Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay được cấp trên cơ sở cam kếthoàn trả vô điều kiện Về khía cạnh pháp lý, những văn bản xác định quan hệ tíndụng như hợp đồng tín dụng, khế ước…thực chất là lệnh phiếu, trong đó bên đi vaycam kết hoàn trả vô điều kiện cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán

1.1.1.2 Phân loại tín dụng

a) Căn cứ theo mục đích cho vay:

Căn cứ theo mục đích cho vay ta có các loại tín dụng sau:

- Tín dụng công nghiệp và thương mại: là loại hình cho vay đối với các

doanh nghiệp trong lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ nhằm mục đíchđầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh

- Tín dụng nông nghiệp: là loại hình cho vay để trang trải các chi phí sản

xuất trong lĩnh vực nông nghiệp

- Tín dụng tiêu dùng: Là loại hình cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng

cá nhân để tài trợ mua nhà, mua ô tô hoặc các vật dụng gia đình, trang trải chi phí

du lịch, học tập,

b, Căn cứ theo thời hạn:

Thời hạn tín dụng đó chính là thời hạn mà trong đó ngân hàng cam kết cấpcho khách hàng một khoản tín dụng và nó được xác định cụ thể ngày, tháng, năm.Hay thời hạn tín dụng còn được hiểu là thời hạn được tính từ lúc đồng vốn đầu tiêncủa ngân hàng được phát ra cho đến lúc đồng vốn và lãi cuối cùng phải thu về

Theo thời hạn tín dụng được phân thành ba loại

- Tín dụng ngắn hạn: là các khoản vay có thời hạn cho vay đến 12 tháng Tín

dụng ngắn hạn thường gắn với những khoản vay của doanh nghiệp để bổ sung vàotài sản lưu động, bởi vì tài sản lưu động thường có vòng quay trên một vòng thấphơn một năm Do vậy trong một năm doanh nghiệp có thể hoàn trả được số tiền vay

ở Ngân hàng

- Tín dụng trung hạn: là các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng

đến 60 tháng; Các tài sản cố định như phương tiện sản xuất, phương tiện vận tải,một số cây trồng vật nuôi các trang thiết bị nhanh hao mòn có nhu cầu nguồn vốn

từ 1 năm đến 5 năm

- Tín dụng dài hạn: gồm các khoản vay có thời hạn cho vay từ trên 60 tháng

trở lên Thông thường những công trình đầu tư lớn, thu hồi vốn lâu, thuộc tầm vĩ

mô như: máy móc thiết bị công nghiệp nặng, xây dựng cầu đường có nhu cầunguồn vốn từ 5 năm đến 10 năm có khi tới 20 năm

c, Căn cứ theo tài sản đảm bảo.

Nếu căn cứ vào tài sản đảm bảo thì ta có các loại hình tín dụng sau:

- Tín dụng đảm bảo là loại hình cho vay mà ngân hàng yêu cầu khách hàng

phải có bảo đảm như thế chấp cầm cố tài sản hoặc phải có sự bảo lãnh của ngườithứ ba để thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng trong trường hợp không trảđược nợ Trong trường hợp này khi khách hàng không trả được nợ, hoặc vì sử dụng saimục đích nguồn vốn vay dẫn đến không thanh toán được thì ngân hàng sẽ bán tài sản đi

để thu hồi nguồn vốn Loại hình cho vay này thường áp dụng đối với các khách hàngkhông có uy tín cao đối với ngân hàng Sự bảo đảm này là căn cứ pháp lý để ngânhàng có thêm nguồn thứ hai bổ sung cho nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắc chắn

- Tín dụng không có tài sản đảm bảo đó là loại hình tín dụng mà khách hàng

có nhu cầu vay vốn với một hạn mức nhất định mà không cần tài sản đảm bảo Loạitín dụng này thường được cấp cho các khách hàng có uy tín cao, những khách hàng

có mối quan hệ tốt và lâu dài đối với ngân hàng, họ có tình hình tài chính lànhmạnh, có mối quan hệ tốt với các tổ chức tài chính Cũng có thể là các khoản vaythực hiện theo chỉ thị của Chính phủ, hay Chính phủ yêu cầu không cần tài sản đảmbảo

d, Căn cứ theo theo khách hàng vay vốn

Căn cứ theo khách hàng vay vốn, hoạt động tín dụng có thể chia thành:

- Tín dụng đối với cá nhân: là loại hình cho vay để bù đắp nhu cầu tiêu dùng

cá nhân Thời hạn cho vay có thể là ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn tùy theo mụcđích sử dụng vốn vay và nguồn trả nợ của cá nhân

- Tín dụng đối với tổ chức/doanh nghiệp: là loại hình cho vay để phục vụ cho

nhu cầu sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Thời hạn cho vay có thể là ngắnhạn, trung hạn hoặc dài hạn tùy vào nhu cầu vốn của doanh nghiệp

1.1.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm

Rủi ro là vấn đề không được mong đợi trong tất cả các lĩnh vực trong đờisống xã hội Rủi ro có thể được hiểu một cách khái quát đó là khả năng xảy ra cácbiến cố không lường trước, khi xảy ra sẽ làm cho kết quả thực tế khác kết quả kỳ

vọng theo kế hoạch Rủi ro luôn xuất hiện bất ngờ và đe dọa sự sống còn củadoanh nghiệp, tuy nhiên muốn có lợi nhuận thì phải chấp nhận nó Vì vậy, để tồntại và phát triển, để đứng vững trong cạnh tranh các doanh nghiệp phải đương đầuvới rủi ro có thể xảy ra bằng cách tiên liệu phán đoán các rủi ro có thể xảy ra đểtìm biện pháp phòng ngừa, hạn chế nhằm giảm thiểu thiệt hại do rủi ro gây ra.

Rủi ro tín dụng là một trong những loại rủi ro phổ biến nhất trong hoạtđộng NHTM Rủi ro tín dụng cũng là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra

và gây hậu quả nặng nề nhất đối với hoạt động của ngân hàng vì các khoản chovay thường chiếm quá 50% giá trị tổng tài sản và tạo ra nguồn thu chủ yếu củangân hàng Hoạt động tín dụng tạo ra phần lớn nguồn thu cho ngân hàng songcũng tiềm ẩn rủi ro có thể gây ra những thiệt hại nặng nề thậm chí dẫn đến phásản ngân hàng Rủi ro tín dụng là rủi ro phức tạp nhất, quản lý và phòng ngừakhó khăn nhất Nó đòi hỏi ngân hàng phải có những giải pháp đồng bộ, hữu hiệumới có thể hạn chế, ngăn ngừa bớt rủi ro, giảm tối thiểu những thiệt hại có thểxảy ra

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân

hàng Nhà nước thì: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín

dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng

do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”.

Khi thực hiện cho vay một khách hàng cụ thể, ngân hàng không dự kiến làkhoản vay đó sẽ có thể bị tổn thất Tuy nhiên cũng như những loại hình đầu tư khác,những khoản tín dụng đó luôn hàm chứa rủi ro Do đó rủi ro tín dụng còn được

hiểu là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng do khách hàng

vay không trả đúng hạn, không trả, hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi dẫn đến làm giảm khả năng thanh toán, giảm hiệu quả kinh doanh, gây thất thoát vốn và có thể làm cho ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản.

1.1.2.2 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

 Nguyên nhân từ phía khách hàng:

Đây là một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng

- Khách hàng là cá nhân vay vốn, rủi ro có thể xảy ra do các nguyên nhân

sau:

+ Người vay bị thất nghiệp, mất việc làm, do vậy không có khoản thu nhập

để trả nợ

+ Người vay gặp rủi ro bất thường trong cuộc sống như tai nạn, ốm đau.+ Rủi ro đạo đức khi khách hàng cố tình lừa ngân hàng, sử dụng tiền vaykhông đúng mục đích, chi tiêu quá mức.

+ Khả năng hoạch định phương án kinh doanh, phương án trả nợ khôngchính xác, còn mang tính chủ quan

- Khách hàng là doanh nghiệp:

+ Rủi ro trong kinh doanh của doanh nghiệp: Do năng lực quản lý kinhdoanh của khách hàng yếu kém, chiến lược kinh doanh không được quản lý, hoạchđịnh tốt, phương án kinh doanh đi vào phá sản Điều này làm ảnh hưởng đến nguồntrả nợ Hoặc doanh nghiệp không có đủ vốn kinh doanh, cơ cấu vốn không hợp lý,đầu tư quá mức vào tài sản cố định mà không quan tâm đến hiệu quả kinh tế, đầu tưkhi chưa xác định có đủ nguồn vốn tài trợ Doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn ngắnhạn để đầu tư dài hạn, gây mất cân đối, dẫn đến khả năng thanh toán hiện thời giảm,rủi ro trong thanh toán các khoản vay ngắn hạn tăng

+ Rủi ro đạo đức: Do khách hàng không tuân thủ các cam kết, không có

thiện chí trong việc trả nợ vay, cố tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng Nhiềutrường hợp khách hàng chủ ý cung cấp các BCTC sai lệch, làm cho ngân hàng đánhgiá sai về năng lực tài chính của họ; thậm chí có khách hàng đủ năng lực tài chính

để thực hiện các điều khoản cam kết trong hợp đồng nhưng vẫn cố tình chây ỳkhông chịu thực hiện nghĩa vụ Khi đi vay vốn, các doanh nghiệp đều có mục đích

rõ ràng, phương án kinh doanh cụ thể và khả thi Tuy nhiên khách hàng sau khi vaylại sử dụng vốn sai mục đích, vốn có thể được đem đầu tư vào những lĩnh vực mạohiểm, nhiều rủi ro và khi xảy ra rủi ro thì khách hàng không có nguồn để trả nợngân hàng

 Nguyên nhân từ phía ngân hàng

- Thứ nhất, do chính sách tín dụng không hợp lý:

Chính sách tín dụng có tác động rất lớn đến chất lượng tín dụng, nó địnhhướng về cơ cấu tín dụng, lĩnh vực đầu tư tín dụng, lãi suất,… Nếu ngân hàng xácđịnh chính sách tín dụng mở rộng, tăng trưởng lợi nhuận trước mắt, thì sẽ ít quantâm đến cơ cấu tín dụng, chất lượng tín dụng, thường áp dụng lãi suất cho vay thấp

để tăng khả năng cạnh tranh, việc lựa chọn khách hàng không chặt chẽ, cho vay trànlan và cho vay không có cơ sở đảm bảo Với chính sách như vậy rất dễ gây rủi ro vềsau này đối với hoạt động tín dụng và cơ cấu nguồn vốn huy động Hoặc như nhiềungân hàng lại quá chú trọng vào cho vay dựa trên tài sản thế chấp, chỉ đặt ra yêu cầu

có thế chấp đầy đủ là được nhận tín dụng, dẫn đến việc nới lỏng trong thẩm địnhcũng như giám sát thực hiện hợp đồng; có khi một tài sản thế chấp được quay vốnnhiều lần để rút vốn ngân hàng mà không bị phát hiện, nhất là khi vài ngân hàngcùng cho vay một khách hàng mà khách hàng đó không trung thực.

- Thứ hai, nguyên nhân từ khâu thẩm định tín dụng:

Quy trình thẩm định khách hàng được coi là quan trọng nhất, tuy nhiên, để

có thể thẩm định có hiệu quả, chất lượng thì việc thu thập thông tin phải có chấtlượng Song khi thẩm định hồ sơ khách hàng, các ngân hàng đôi khi thẩm định dựatrên ý chí chủ quan, cảm tính, không thu thập thông tin đầy đủ về khách hàng,không dựa trên hiệu quả thực sự của dự án, chưa đánh giá dựa trên các luồng tiềncủa khách hàng

- Thứ ba, giám sát tín dụng chưa được coi trọng

Sau khi giải ngân, ngân hàng thực hiện giám sát tín dụng nhằm theo dõi việc

sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích hay không, tình hình hoạt độngkinh doanh có đúng như trong kế hoạch để đảm bảo trả nợ cho ngân hàng haykhông, kiểm tra tài sản đảm bảo về tình hình bảo quản, giá trị thị trường….từ đó,ngân hàng có biện pháp kịp thời khi khoản vay có những dấu hiệu rủi ro Tuy nhiêncông tác kiểm tra, giám sát sau khi cho vay nếu không được coi trọng, ngân hàngkhông thực sự coi hoạt động tín dụng là cùng kinh doanh với khách hàng thì rủi roxảy ra là tất yếu

- Thứ tư, rủi ro đạo đức của cán bộ tín dụng:

Khi cho vay, các bộ tín dụng không thực hiện đúng quy trình cho vay, bỏ quacác bước cần thiết, thu thập thông tin chưa đầy đủ, thiếu chính xác, cho vay dựa trêncảm tính, không dựa trên tài liệu chứng minh Vì vậy, việc ra quyết định cho vaykhông chính xác, cho vay khi điều kiện chưa đủ, khả năng xảy ra rủi ro rất cao, việcthu hồi vốn khó khăn

- Thứ năm, sự phối kết hợp của các NHTM còn lỏng lẻ, hoạt động của Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) còn chưa thực sự hiệu quả:

Các NHTM chưa hợp tác chặt chẽ trong việc quản lý các khách hàng vay vốn

để quản lý rủi ro tín dụng Khách hàng có thể cùng một lúc vay vốn nhiều ngânhàng Nếu không có sự trao đổi, cung cấp thông tin thì rủi ro có thể xảy ra khi kháchhàng vay vượt mức tối giới hạn tối đa theo quy định hoặc tài sản bảo đảm được thếchấp, cầm cố ở nhiều ngân hàng,

 Nguyên nhân từ phía môi trường kinh doanh:

NHTM thực hiện kinh doanh trong một môi trường chịu sự tác động củanhiều nhân tố khác nhau Vì vậy, việc nhận thức đầy đủ về các yếu tố này có ýnghĩa quan trọng đối với việc phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng trên giác độ thựchiện dự báo biến động và thực hiện dự phòng đảm bảo tính lành mạnh của tình hìnhtài chính của ngân hàng.

* Môi trường tự nhiên:

Các thiệt hại nảy sinh từ nguyên nhân thiên tai như thời tiết, khí hậu, độngđất, núi lửa, bão lụt, hạn hán, dịch bệnh,… có thể tác động trực tiếp hoặc gián tiếptới hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của khách hàng, làm cho kháchhàng kinh doanh giảm sút, gặp khó khăn, khả năng trả nợ giảm, dẫn đến rủi ro tronghoạt động tín dụng

* Môi trường chính trị - pháp luật:

Một nền chính trị ổn định là điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, doanhnghiệp yên tâm đầu tư sản xuất, tập trung vốn cho mở rộng sản xuất kinh doanh.Ngược lại, nếu môi trường chính trị không ổn định, xảy ra các cuộc xung đột, chiếntranh làm cho doanh nghiệp không quan tâm đến sản xuất, sản xuất đình trệ, khảnăng trả nợ ngân hàng là khó khăn

Yếu tố pháp luật bao gồm: hệ thống pháp luật, hệ thống các biện pháp bảođảm cho pháp luật được thực thi cũng ảnh hưởng đến việc hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp Luật pháp không nhất quán, mâu thuẫn, không rõ ràng và ổn địnhlàm cho hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng không ổn định, ảnh hưởng đếnkhả năng trả nợ cho ngân hàng

* Môi trường kinh tế:

Môi trường kinh tế tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của ngânhàng cũng như doanh nghiệp trong nền kinh tế Trong giai đoạn kinh tế hưng thịnh,tăng trưởng ổn định thì người hoạt động kinh doanh của khách hàng thuận lợi hơn,lợi nhuận cao, khả năng hoàn trả chắc chắn Ngược lại khi nền kinh tế giảm sút, mất

ổn định, có chiều hướng đi xuống, sức mua giảm sút, khách hàng tiêu thụ sản phẩm

và thu hồi vốn khó khăn, khả năng trả nợ vay giảm

* Môi trường xã hội:

Yếu tố xã hội ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng thông qua ý thức trả nợ củakhách hàng, trình độ dân trí cao thì ý thức trả nợ cao hơn, ngân hàng cho vay gặp ítrủi ro hơn

* Môi trường thông tin:

Sẽ rất suôn sẻ và an toàn nếu trong các giao dịch tín dụng, các bên tham giađều có thông tin và hiểu biết đầy đủ về nhau Song một thực tế tồn tại là: một bênthường không biết tất cả những gì cần biết về bên kia, hoặc những thông tin có đượclại không liên tục và có độ tin cậy không cao Sự không cân xứng về thông tin nhưvậy trong nhiều trường hợp đã đặt các ngân hàng vào tình trạng đưa ra phán quyếttín dụng trong điều kiện thông tin không hoàn hảo, gây rủi ro cho ngân hàng.

 Nguyên nhân từ tài sản đảm bảo:

- Sự biến động bất lợi về giá cả thị trường của tài sản bảo đảm:

Trong khi xác định cho vay, ngân hàng có thể yêu cầu người vay phải có tàisản đảm bảo, tuy nhiên, do không đánh giá được sự biến động của thị trường, tài sản

bị giảm giá, gía trị tài sản không đủ thanh toán gốc và lãi cho ngân hàng, dẫn đếnrủi ro

- Đánh giá không đúng giá trị của tài sản đảm bảo:

Do việc đánh giá giá trị tài sản không dựa trên khả năng chuyển nhượng, vàviệc đánh giá thiếu cơ sở, vì vậy, tài sản đảm bảo được định giá cao hơn giá trị thựccủa nó, khi phát mại, khả năng thu hồi đủ vốn rất khó khăn

- Tài sản không đủ giấy tờ pháp lý:

Khi khách hàng không trả nợ, việc thu hồi nợ từ phát mại tài sản đảm bảo làhết sức khó khăn Trong trường hợp có tranh chấp về pháp lý, tài sản đảm bảo làtang vật của vụ án và bị tịch thu

1.1.2.3 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng và nền kinh tế

 Đối với Ngân hàng thương mại

- Rủi ro tín dụng làm giảm lợi nhuận của Ngân hàng:

Khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ phát sinh các khoản nợ khó đòi, sự ứ đọng vốndẫn đến giảm vòng quay vốn ngân hàng Mặt khác, nó cũng làm phát sinh tăng cáckhoản chi phí quản lý, giám sát, thu nợ Trong khi các khoản thu nhập từ việc tănglãi suất nợ quá hạn không được bao nhiêu, vì đây chỉ là những khoản thu nhập ảo,thực tế ngân hàng rất khó có thể thu hồi đầy đủ chúng Bên cạnh đó, ngân hàng vẫnphải trả lãi cho các khoản tiền huy động Hơn nữa, rủi ro tín dụng cao dẫn đến ngânhàng phải tăng trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) Kết quả là lợi nhuận của ngânhàng sẽ bị giảm sút

- Rủi ro tín dụng làm giảm khả năng thanh toán của Ngân hàng:

Ngân hàng thường lập kế hoạch cân đối dòng tiền ra (trả lãi và gốc tiền gửi,

cho vay, đầu tư mới,…) và dòng tiền vào (tiền nhận gửi, tiền thu nợ gốc và lãi chovay,…) tại các thời điểm trong tương lai Khi các hợp đồng vay không được thanhtoán đầy đủ và đúng hạn sẽ dẫn đến sự không cân đối giữa hai dòng tiền Ngân hàngvẫn phải thanh toán đầy đủ và đúng hạn các khoản tiền gửi tiết kiệm nhưng lạikhông thu được tiền từ những hợp đồng cho vay Nếu ngân hàng không đi vay hoặcbán các tài sản của mình thì khả năng chi trả của ngân hàng sẽ bị suy yếu, gặp phảivấn đề lớn trong rủi ro thanh khoản.

- Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín của Ngân hàng:

Một khi một ngân hàng có mức độ rủi ro của các tài sản có là cao thì ngânhàng đó thường đứng trước nguy cơ mất uy tín của mình trên thị trường Không một

ai muốn gửi tiền vào một ngân hàng mà ngân hàng đó có tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấuvượt quá mức cho phép, có chất lượng tín dụng không tốt và gây ra nhiều vụ thấtthoát lớn Thông tin về việc một ngân hàng có mức độ rủi ro cao thường được báo chínêu lên và lan truyền trong dân chúng, điều này sẽ khiến cho việc huy động vốn củangân hàng gặp rất nhiều khó khăn Bên cạnh đó, việc giảm uy tín còn ảnh hưởng đếnkhả năng cạnh tranh của ngân hàng đó, đây là cơ hội tốt cho các đối thủ cạnh tranhgiành giật lấy thị trường và khách hàng, càng làm cho hoạt động của ngân hàng gặpnhiều khó khăn hơn

- Rủi ro tín dụng có thể làm phá sản Ngân hàng:

Rủi ro tín dụng xảy ra thường tạo cho ngân hàng những tổn thất về tài chính,nhưng những thiệt hại về uy tín, về mất lòng tin của xã hội là những tổn thất còn lớnhơn nhiều Vấn đề giữ uy tín là điều tối quan trọng, chỉ cần mất niềm tin vào ngânhàng thì người gửi tiền sẽ có thể kéo đến ngân hàng rút tiền Nếu rủi ro xảy ra ởmức độ ngân hàng không có khả năng ứng phó thì sẽ gây phản ứng dây chuyềntrong dân chúng, dân chúng sẽ đổ xô đến ngân hàng rút tiền gửi Đối với nhữngkhoản cho vay dài hạn ngân hàng không thể thu hồi vốn ngay, đồng thời rủi ro tíndụng đã làm mất một phần vốn của ngân hàng, như vậy ngân hàng không còn khảnăng thanh toán và sẽ đi đến phá sản

 Đối với hệ thống ngân hàng

Hoạt động của một ngân hàng trong một quốc gia có liên quan đến hệ thốngngân hàng và các tổ chức kinh tế, xã hội và cá nhân trong nền kinh tế Sự đổ vỡ củamột ngân hàng có thể kéo theo sự sụp đổ của toàn bộ hệ thống ngân hàng, gây mấtlòng tin ở dân chúng và có thể dẫn tới khủng hoảng của cả nền kinh tế Nếu mộtngân hàng có kết quả hoạt động xấu, thậm chí dẫn đến mất khả năng thanh toán và phá

sản thì sẽ có những tác động dây chuyền ảnh hưởng xấu các ngân hàng và các bộ phậnkinh tế khác Nếu không có sự can thiệp kịp thời của NHNN và Chính phủ thì tâm lý

sợ mất tiền sẽ lây lan đến toàn bộ người gửi tiền và họ sẽ đồng loạt rút tiền tại cácNHTM làm cho các ngân hàng khác vô hình chung cũng rơi vào tình trạng mất khảnăng thanh toán

 Đối với khách hàng

Rủi ro tín dụng không chỉ gây hậu quả nghiêm trọng đối với ngân hàng mà

nó còn có tác động xấu đối với khách hàng

- Đối với người gửi tiền: Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ảnh hưởng đến uy tín củangân hàng dẫn đến khách hàng kéo đến rút tiền ồ ạt, vì vậy ngân hàng sẽ mất khảnăng thanh toán Khách hàng cũng phải đối mặt với rủi ro là họ không thể thu hồi lạikhoản tiền đã gửi ngân hàng

- Đối với người vay tiền: khi ngân hàng có rủi ro tín dụng ở mức độ caoảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng, người gửi tiền tới ngân hàng sẽ ít đi vàngân hàng sẽ phải trả cho họ một lãi suất cao đồng thời ngân hàng áp dụng chínhsách thận trọng hơn khi cho vay Như vậy, ngân hàng sẽ hạn chế cho vay và ápdụng các điều khoản cho vay chặt chẽ hơn, đồng thời phải áp dụng với lãi suấtcao hơn để đủ bù đắp lãi suất cao từ các khoản tiền gửi Do đó, người đi vay sẽgặp khó khăn trong việc huy động vốn và phải huy động vốn với lãi suất caohơn, ảnh hưởng đến chi phí và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Đối với người khách hàng gây ra nợ xấu, nợ quá hạn đối với ngân hàng:khách hàng sẽ bị áp dụng một mức lãi suất phạt cao hơn đồng thời cơ hội để kháchhàng tìm các nguồn tài trợ sẽ giảm đi rất nhiều

 Đối với nền kinh tế

Hoạt động của ngân hàng có tính chất xã hội hoá cao, nó liên quan đến nhiềungành nghề NHTM được coi là trung gian tài chính quan trọng của nền kinh tế cóquan hệ trực tiếp và thường xuyên với tất cả các tổ chức kinh tế và mọi thành phầntrong nền kinh tế Do đó khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ gây tổn thất lan truyền đếnmọi tổ chức kinh tế và cá nhân khác Người gửi tiền sẽ bị mất tiền, người vay tiền sẽgặp khó khăn trong việc huy động vốn dẫn tới tăng chi phí huy động vốn hoặc thiếuvốn cho quá trình sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả, khó

có thể thanh toán nợ vay sẽ ảnh hưởng tới cả nền kinh tế làm cho nền kinh tế bị rốiloạn, hoạt động kinh tế bị mất ổn định và ngưng trệ, mất bình ổn về quan hệcung cấu, lạm phát, thất nghiệp, tệ nạn xã hội gia tăng, tình hình an ninh chính

trị bất ổn…Có thể thấy rủi ro tín dụng là đầu mối của nhiều cuộc khủng hoảng tàichính hoặc khủng hoảng kinh tế - xã hội Sự tác động này không chỉ ảnh hưởng đếnnền kinh tế của các nước có liên quan mà còn ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn thếgiới.

Tóm lại, rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra sẽ gây ảnh hưởng ở các m ức

độ khác nhau: nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi phải trích lập dự phòng, khôngthu hồi được lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu được vốn gốc và lãi vay, nợthất thu với tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dàikhông khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tếnói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng

1.1.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, cácchính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn,hiệu quả và phát triển bền vững Đồng thời, phải tăng cường các biện pháp phòngngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đótăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinhdoanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM

Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm toàn bộ quá trình thẩm định đánh giá trướckhi khoản vay được phê duyệt cùng với toàn bộ quá trình giám sát và báo cáo việctuân thủ những cam kết tín dụng Công tác này được thực hiện ngay từ khi xem xét

hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng tín dụng và việc thựchiện giải ngân và kiểm soát khi cho vay đến việc thu nợ và xử lý nợ xấu

* Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng

Thứ nhất: Rủi ro tín dụng là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM

phải đương đầu Quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề khó khăn và phức tạp, bởi lẽ rủi

ro tín dụng mang tính tất yếu khách quan, luôn gắn liền với hoạt động tín dụng,đồng thời lại rất đa dạng phức tạp Rủi ro tín dụng thường khó kiểm soát và dẫn đếnnhững thiệt hại, thất thoát về vốn và thu nhập của ngân hàng

Thứ hai: Khi hoạt động Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng được tổ chức

thực hiện tốt thì sẽ đem lại những lợi ích cho ngân hàng như:

- Giảm chi phí, nâng cao được thu nhập, bảo toàn vốn cho NHTM;

- Tạo niềm tin cho khách hàng gửi tiền và nhà đầu tư;

- Tạo tiền đề để mở rộng thị trường và tăng uy tín, vị thế, hình ảnh, thị phầncho ngân hàng

Thứ ba: Khi hoạt động Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng được tổ chức

thực hiện tốt thì sẽ đem lại lợi ích cho cả nền kinh tế Đặc biệt trong thời đại nềnkinh tế hiện nay, các định chế tài chính có mối quan hệ khăng khít với nhau, chỉ cầnmột định chế đổ vỡ, sẽ gây hiệu ứng dây chuyền đổ vỡ trên toàn hệ thống Vì vậy,công tác Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng chính là việc đem lại sự an toàn, ổnđịnh cho thị trường

Đặc biệt đối với các ngân hàng Việt Nam, hoạt động quản trị càng có ý nghĩaquan trọng Do tỷ trọng dư nợ chiếm phần lớn trong tài sản có, thu nhập từ tín dụng

là chủ yếu, nhưng lại có rủi ro lớn nhất trong các loại rủi ro của ngân hàng Hơnnữa, hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của các NHTM Việt Nam lại chưa được xemxét, đánh giá một cách khách quan, khoa học, chưa áp dụng các chuẩn mực quốc tế.Trong quá trình hội nhập quốc tế, nhà quản trị phải xem xét lại vấn đề này một cáchthấu đáo, tiến dần theo thông lệ quốc tế

* Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng:

- Tạo lập được một danh mục tín dụng hợp lý, có khả năng sinh lời cao, ít rủi ro

- Tạo sự chủ động, nâng cao tinh thần trách nhiệm của các bộ phận tácnghiệp nhằm tìm kiếm các khoản vay có khả năng sinh lời cao và ít rủi ro

- Có những quy định để thực hiện thống nhất, minh bạch các bước công việctrong quá trình cho vay; có các quy định hợp lý về cơ cấu, tỷ lệ

- Đảm bảo phản ánh minh bạch, chính xác chất lượng danh mục tín dụng,trích đủ dự phòng để bù đắp những rủi ro phát sinh trong quá trình cho vay

- Có hệ thống kiểm tra, kiểm soát thích hợp để phát hiện, ngăn ngừa và xử lýkịp thời các rủi ro phát sinh đối với danh mục tín dụng

* Nguyên tắc Quản trị rủi ro tín dụng:

Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế) ra đời thay thế chohiệp định Basel I được thực hiện từ năm 1988 do uỷ ban giám sát ngân hàng Baselxây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn Các nguyên tắctrong quản trị rủi ro tín dụng của Hiệp định bao gồm:

- Thiết lập môi trường quản trị rủi ro tín dụng phù hợp

Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và rà soát định kỳ

(ít nhất là hàng năm) chiến lược và chính sách về rủi ro tín dụng của ngân hàng.Chiến lược này phản ánh sức chịu đựng của ngân hàng đối với rủi ro và mức độsinh lời mà ngân hàng dự kiến đạt được khi phải gánh chịu các loại rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 2: Ban điều hành phải có trách nhiệm triển khai thực hiện chiến

lược rủi ro tín dụng do Hội đồng quản trị phê duyệt, và xây dựng chính sách và quytrình để nhận dạng, đo lường, kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng Những chínhsách và quy trình này cần chỉ rõ rủi ro tín dụng trong toàn bộ hoạt động của ngânhàng ở từng khoản tín dụng cũng như ở cấp độ quản lý danh mục.

Nguyên tắc 3: Ngân hàng cần phải xác định và quản lý rủi ro tín dụng phát

sinh trong tất các sản phẩm và các hoạt động Ngân hàng phải đảm bảo rằng rủi rocủa các sản phẩm và hoạt động mới phải được kiểm soát và thực hiện theo quy trìnhquản lý rủi ro thích hợp trước khi sản phẩm và hoạt động đó được ban hành hoặctriển khai và phải được phê duyệt trước bởi Hội đồng quản trị hoặc một uỷ ban thíchhợp

Các nguyên tắc này quy định ngân hàng cần phải thiết lập một môi trườngquản trị rủi ro tín dụng phù hợp hay nói cách khác là phải xác định được mức độchấp nhận rủi ro hay khẩu vị rủi ro của ngân hàng (Risk appetite)

- Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý

Nguyên tắc 4: Ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín

dụng được xác định rõ ràng và hiệu quả Những tiêu chí này cần bao gồm những chỉ

số rõ ràng về thị trường mục tiêu của ngân hàng và sự hiểu biết thấu đáo của ngườivay vốn hay đối tác, nguồn trả nợ của khách hàng cũng như mục đích và cơ cấu tíndụng

Nguyên tắc 5: Ngân hàng phải xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể cho

mỗi khách hàng hoặc đối tác vay vốn, hoặc nhóm khách hàng có liên quan đượctổng hợp lại theo các loại rủi ro khác nhau theo các phương pháp có nghĩa và có thể

so sánh được cả trong sổ ngân hàng và sổ kinh doanh cả trong và ngoài bảng tổngkết tài sản

Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần phải có quy trình rõ ràng cho việc phê duyệt

mới, sửa đổi, cấp lại hoặc tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại

Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng phải được thực hiện trên nguyên tắc thận

trọng và khách quan Cụ thể là các khoản tín dụng cho các công ty và cá nhân cóliên quan phải được giám sát và quan tâm đặc biệt và cần có những biện pháp thíchhợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong việc cho vay

- Duy trì một quy trình đo lường, kiểm soát và quản trị tín dụng phù hợp Nguyên tắc 8: Ngân hàng cần phải có một hệ thống để thực hiện quản trị và

giám sát thường xuyên, liên tục danh mục các khoản cho vay có rủi ro

Nguyên tắc 9: Ngân hàng cần phải có hệ thống giám sát điều kiện của từng

khoản tín dụng, bao gồm cả việc xác định đủ mức DPRR tín dụng

Nguyên tắc 10: Ngân hàng cần có hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ

để quản lý rủi ro tín dụng Hệ thống định hạng cần phải nhất quán với bản chất, quy

mô và mức độ phức tạp trong hoạt động củaNgân hàng

Nguyên tắc 11: Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân

tích để trợ giúp cán bộ quản lý có thể đo lường rủi ro tín dụng phát sinh trong cáchoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán Hệ thống thông tin quản lý cần cungcấp đủ thông tin về cơ cấu của danh mục tín dụng để có thể nhận dạng các rủi ro tíndụng do tập trung vào một ngành, lĩnh vực

Nguyên tắc 12: Ngân hàng phải có hệ thống giám sát cấu trúc tổng thể và

chất lượng danh mục tín dụng

Nguyên tắc 13: Ngân hàng cần phải đánh giá đầy đủ những biến động về

điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tương lai khi xem xét từng khoản tín dụng cũngnhư danh mục cho vay của mình và cần đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điềukiện xấu nhất (Stress testing)

- Đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng

Nguyên tắc 14: Ngân hàng phải xây dựng hệ thống rà soát, đánh giá độc lập

và liên tục quy trình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng, kết quả rà soát phảiđược báo cáo trực tiếp Hội đồng Quản trị và Ban điều hành

Nguyên tắc 15: Ngân hàng phải đảm bảo rằng chức năng cấp tín dụng được

quản lý đúng mức và rủi ro tín dụng được kiểm soát theo các giới hạn và chuẩn mựcnội bộ Ngân hàng cần thiết lập và thực thi hệ thống kiểm tra nội bộ và các thông lệkhác để đảm bảo rằng các trường hợp ngoại lệ so với chính sách, quy trình và hạnmức được báo cáo một các kịp thời tới cấp quản lý thích hợp để xử lý

Nguyên tắc 16: Ngân hàng phải có hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản

tín dụng có nguy cơ giảm sút, quản lý các khoản cho vay có vấn đề và các trườnghợp nợ xấu tương tự

1.2 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng

Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung chính của hoạt độngquản trị rủi ro gồm có bốn bước là: Nhận diện rủi ro; đo lường rủi ro; kiểm soát rủiro; và tài trợ rủi ro Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành mộtquá trình chặt chẽ; khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau

1.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống tronghoạt động kinh doanh của ngân hàng Nhận diện rủi ro tín dụng bao gồm các côngviệc: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vaynhằm thống kê được tất cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra,

mà còn dự báo được những rủi ro tiềm ẩn có thể xuất hiện đối với ngân hàng, trên

cơ sở đề xuất các giải pháp đo lường, kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng phù hợp

Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro

đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu,tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ

đã có vấn đề

 Phân loại rủi ro tín dụng

 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro:

Rủi ro tín dụng được chia làm hai loại là rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục:

- Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân

phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánhgiá khách hàng Rủi ro giao dịch được chia làm 3 loại là rủi ro lựa chọn, rủi ro đảmbảo và rủi ro nghiệp vụ

+ Rủi ro lựa chọn: là rủi ro liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng,khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn hiệu quả để ra quyết định cho vay

+ Rủi ro đảm bảo: là rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như các điềukhoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, cách thứcđảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

+ Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay vàhoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật

xử lý các khoản vay có vấn đề

- Rủi ro danh mục: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát

sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro danhmục được phân làm hai loại là rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Rủi ro nội tại: là rủi ro xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm mang tínhriêng biệt bên trong mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế, xuấtphát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn

+ Rủi ro tập trung: là rủi ro xuất phát từ việc ngân hàng tập trung vốn chovay quá nhiều vào một số khách hàng; cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt độngtrong cùng một ngành, một lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một khu vực địa lý;

hoặc cùng một loại hình cho vay có mức độ rủi ro cao.

 Căn cứ theo tính chất của rủi ro tín dụng:

Rủi ro tín dụng được phân loại thành rủi ro tín dụng khách quan và rủi ro tíndụng chủ quan

- Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân khách quan gây ra như

thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, hỏa hoạn, người vay bị chết, mất tích,… dẫn đếnthất thoát vốn vay mặc dù ngân hàng cho vay và người đi vay đã thực hiện đầy đủcác quy định về quản lý và sử dụng khoản vay

- Rủi ro chủ quan: là rủi ro thuộc về lỗi của ngân hàng hoặc bên đi vay vì vô tình

hoặc cố ý gây ra dẫn đến thất thoát vốn vay Đối với rủi ro chủ quan nếu có những biệnpháp hợp lý có thể khắc phục hoặc hạn chế được loại rủi ro này

 Việc nhận dạng rủi ro tín dụng có thể thực hiện qua các dấu hiệu của các khoản vay có vấn đề có thể xếp theo các nhóm sau:

a, Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng, gồm:

* Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng như:

- Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại cho ngân hàng trong quá trình kiểm

tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt độngsản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có lý do thuyết phục;

- Chậm thanh toán các khoản nợ đến hạn, có khoản nợ phải cơ cấu lại, xuấthiện nợ quá hạn do không có khả năng hoàn trả hoặc không muốn trả;

- Nhu cầu vay vốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm;

- Tài sản bảo đảm không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bảo đảm bị giảm sút sovới định giá khoản vay

- Tài sản có dấu hiệu bị bán, trao đổi, mất mát;

- Có dấu hiệu thực hiện không đầy đủ các quy định, vi phạm pháp luật trongquan hệ tín dụng;

- Khách hàng có dấu hiệu sử dụng các nguồn tài trợ ngắn hạn cho đầu tư dàihạn, chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao và mọi điều kiện,…

* Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng:

Những dấu hiệu này xuất phát từ chính hoạt động sản xuất kinh doanh củakhách hàng do đó không dễ nhận biết nếu cán bộ ngân hàng quản lý không chặt chẽ.Biểu hiện cụ thể của nhóm dấu hiệu này là:

- Doanh thu hoặc dòng tiền thực tế của khách hàng thấp hơn nhiều so với

mức dự kiến theo phương án đề nghị vay vốn của khách hàng.

- Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho ngày càng tăng

- Khoản phải thu lớn, xuất hiện các khoản phải thu kéo dài, khó đòi

- Tỷ lệ thanh khoản của khách hàng giảm sút

- Có nhiều chi phí bất hợp lý

- Thay đổi thường xuyên hệ thống quản trị hoặc ban điều hành, hệ thốngquản trị hoặc ban điều hành luôn có những bất đồng về mục tiêu quản trị và phươngpháp điều hành,…

b, Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía ngân hàng, gồm:

- Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng,

ví dụ như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế, thôngtin đánh giá không đầy đủ,… Ngoài ra ngân hàng bỏ qua các nghi ngờ khi phân tíchcác dữ liệu tài chính, có dấu hiệu che đậy việc đảo nợ của khách hàng thông quaviệc cấp tín dụng thường xuyên và liên tục cho khách hàng, che dấu nợ quá hạnthông qua cơ cấu nợ thiếu căn cứ xác thực,…

- Ngân hàng cấp tín dụng dựa trên các cam kết thiếu chắc chắn và bảo đảmcủa khách hàng

- Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nóng, vượt tầm kiểm soát cũng như nguồnvốn của ngân hàng

- Chính sách tín dụng cứng nhắc hoặc lỏng lẻo để kẽ hở bị khách hàng lợidụng

- Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, không tuân theo quy định hiện hành về phêduyệt tín dụng,…

1.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường rủi ro tín dụng là việc ngân hàng xây dựng mô hình thích hợp đểlượng hóa mức độ rủi ro tín dụng Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tíndụng an toàn tối đa đối với một khách hàng, cũng như trích lập quỹ dự phòng để tàitrợ cho rủi ro tín dụng Để đo lường rủi ro, ngân hàng cần thu thập số liệu, thông tin

và phân tích, đánh gia rủi ro

Các nhà kinh tế, các nhà phân tích ngân hàng đã sử dụng nhiều mô hình đadạng khác nhau để đo lường rủi ro tín dụng Bao gồm các mô hình định lượng đốivới phần rủi ro mà có thể đo lường được và định tính đối với phần rủi ro không thể

đo lường được Các mô hình này không phản biện lại nhau, chúng mang tác dụng

bổ trợ lẫn nhau, vì thế một ngân hàng có thể áp dụng nhiều mô hình để phân tích

đánh giá, đo lường mức độ rủi ro tín dụng.

* Mô hình định tính

Là mô hình truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay, căn

cứ vào việc trả lời một số câu hỏi để đưa ra quyết định có cấp tín dụng không? Một

kiểu mô hình định tính thường dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh của người cho

vay):

(1)Character (tư cách người vay): Cán bộ ngân hàng phải đánh giá tính đúng

đắn và hợp lý của mục đích xin vay và có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụngvốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đến hạn Trong thực tế, có rấtnhiều doanh nghiệp cũng như cá nhân có khả năng trả nợ nhưng không thanh toáncho ngân hàng, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và các khoản đầu tư kiếmtìm lợi nhuận khác

Tiêu chí này được đưa ra nhằm hạn chế khả năng xảy ra RRTD do tư cách đạođức của người vay

(2) Capacity (năng lực của người đi vay): Người xin vay phải có đủ năng lực

hành vi dân sự và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng Tiêu chí này nhằmđảm bảo quyền lợi của ngân hàng, đảm bảo ngân hàng được bảo vệ trước pháp luật.Ngoài ra khi bên vay là doanh nghiệp, cán bộ tín dụng cần xác định thêm tính chất hợppháp của người đại diện trước pháp luật của doanh nghiệp, hoặc là người được ủyquyền hợp pháp

(3)Cash (thu nhập của người vay): Khoản vay phải được hoàn trả là yêu cầu

cơ bản của hoạt động cho vay Cán bộ tín dụng phải xác định xem người vay có đủ khảnăng tạo tiền để trả ngân hàng hay không Nguồn thu nhập của người vay để đảm bảokhả năng trả nợ gồm có: thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh; nguồn thu khác từhoạt động đầu tư hoặc thu từ thanh lý tài sản cố định; hoặc là nguồn thu từ khấu hao tàisản cố định Ngân hàng phải cố gắng làm sao cho nguồn trả nợ chảy thẳng vào ngânhàng

Để biết khách hàng có khả năng trả nợ hay không, cán bộ tín dụng cần thực hiệnmột số công việc sau:

- Tính toán số tiền khách hàng phải trả, bao gồm cả lãi

- Tìm cách xác định nguồn trả nợ

- Trừ các khoản chi tiêu mà khách hàng phải dùng từ nguồn trả nợ

(4)Collateral (bảo đảm tiền vay): khách hàng có thể dùng tài sản để bảo đảm

dưới các hình thức: cầm cố, thế chấp, tín chấp, hay bảo lãnh từ bên thứ ba,…

Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm hai mục đích:

- Thứ nhất là nếu người đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận, thì ngânhàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng;

- Thứ hai là để ràng buộc người vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trongviệc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm của mình, tạo uy tín và trở thànhkhách hàng thân thiết của các ngân hàng

Trong quá trình đánh giá tài sản bảo đảm, ngân hàng cần chú ý đánh giá cácđiều kiện của tài sản về tính pháp lý, tính khả mại, và sự biến động giá cả trên thịtrường…

(5)Conditions (các điều kiện): Ngân hàng cần xem xét các khía cạnh khác

như: dự đoán xu hướng ngành nghề mà người đi vay hoạt động, những biến động củađiều kiện kinh tế sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khả năng trả nợ của người đi vay,

…

(6)Control (kiểm soát): Theo đó, ngân hàng sẽ tập trung vào các vấn đề như

những thay đổi trong quy định của pháp luật và quy chế có ảnh hưởng như thế nào đếnngười vay, yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được các tiêu chuẩn của ngânhàng và nhà quản lý về chất lượng tín dụng hay không

Mô hình này tương đối đơn giản tuy nhiên có hạn chế là phụ thuộc vàonguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giácủa cán bộ ngân hàng

* Mô hình định lượng

Ngày nay, một số ngân hàng đã sử dụng mô hình cho điểm để lượng hóa rủi

ro tín dụng Sau đây là một số mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng cơ bản thườngđược sử dụng nhất:

 Mô hình điểm số Z

Mô hình này do E.I.Altman xây dựng để cho điểm tín dụng đối với các công

ty sản xuất của Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụngđối với người vay và phụ thuộc vào:

- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xј); );

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ củangười vay trong quá khứ

Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

Trong đó:

X1 = Hệ số vốn lưu động ròng / tổng tài sản

X2 = Hệ số lợi nhuận giữ lại / tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế, tiền lãi / tổng tài sản

X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / giá trị hạch toán của

tổng nợ

X5 = Hệ số doanh thu trên tổng tài sản

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược lại

(Trị số Z có thể âm)

Z<1.81: khách hàng có khả năng rủi ro cao

1.81<Z<3: không xác định được

Z>3: khách hàng không có khả năng vỡ nợ

Bất cứ đơn vị nào có điểm số Z thấp hơn 1,81 được xếp vào nhóm có nguy

cơ rủi ro tín dụng cao Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ không cấp tín dụng

cho khách hàng hay cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81.

Phương pháp này đơn giản song mô hình này chỉ cho phép phân loại kháchhàng vay có rủi ro và không có rủi ro Trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềmnăng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trảlãi cho đến mất hoàn toàn cả vốn gốc và lãi vay Ngoài ra không tính đến các yếu tốkhó định lượng như điều kiện kinh doanh, thị trường thay đổi, danh tiếng kháchhàng, mối quan hệ gắn bó lâu dài với khách hàng, sự biến động của chu kỳ kinh tế

 Mô hình xác định khả năng tổn thất dự kiến

Theo Basel II các ngân hàng sẽ sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ

liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất hay tổn thất dự kiến EL (Expected Loss) theo khả năng vỡ nợ PD (Probability of Default) với mức độ tổn thất khi vỡ nợ LGD (Loss Given Default) theo công thức sau:

EL = EAD x PD x LGD

Trong đó:

EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm kháchhàng không trả được nợ Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD được xác định khôngquá khó khăn Tuy nhiên với khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hoànthì lại khá phức tạp và EAD được tính như sau:

EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân

LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có

nhiều khả năng sẽ được khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ.

“LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân”: là phần dư nợ

khách hàng rút thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bìnhquân

PD (khả năng vỡ nợ): cơ sở của xác suất này là các số liệu về các khoản vay

trong quá khứ của khách hàng gồm các khoản nợ đã trả, nợ trong hạn, nợ không cókhả năng thu hồi

LGD (tỷ trọng tổn thất ước tính): là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng

dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ, đó chính là lãi đến hạn nhưngkhông được thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh

LGD có thể được tính toán theo công thức sau:

LGD = (EAD - Số tiền có thể thu hồi)/EAD

Trong đó số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả vàcác khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố

Ngoài ra LGD còn được tính như sau:

LGD = 100% - tỷ lệ vốn có thể thu hồi được

Tỷ lệ vốn có thể thu hồi được là khả năng thu hồi vốn của ngân hàng khikhách hàng không trả được nợ Hai yếu tố quan trọng nhất quyết định tỷ lệ này là tàisản bảo đảm của khoản vay và cơ cấu tài sản của khách hàng, trong đó cơ cấu tàisản được hiểu như là thứ tự ưu tiên trả nợ của các khoản phải trả trong trường hợpkhách hàng phá sản

Theo các công thức này, ta có thể xác định được một cách tương đối chínhxác xác suất và mức độ bị rủi ro của từng loại tài sản của ngân hàng trong từng thời

kỳ, từng loại hình tín dụng, từng lĩnh vực đầu tư,…Điều này có ý nghĩa rất quantrọng chiếu theo giác độ kinh tế

 Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor

Rủi ro tín dụng trong cho vay thường được thể hiện bằng việc xếp hạngkhoản vay, trong đó Moody’s và Standard & Poor là hai tổ chức cung cấp dịch vụnày tốt nhất Moody’s và Standard & Poor xếp hạng khoản cho vay theo 9 hạngtheo chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu ngân hàng nên cho vay còn các hạngtiếp theo ngân hàng không nên cho vay

Bảng 1.1: Xếp hạng doanh nghiệp của Moody’s (Phụ lục 1)

 Mô hình điểm số tín dụng:

Mô hình này áp dụng trong cho vay tiêu dùng cá nhân và cho vay doanh nghiệp

vừa và nhỏ, dựa vào hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, thu nhập, thời gian côngtác,… để cho điểm, từ đó hình thành khung chính sách tín dụng.

Bảng 1.2: Các hạng mục cho điểm các khoản vay tiêu dùng (Phụ lục 2)

Khách hàng có điểm số cao nhất theo mô hình 8 hạng mục nêu trên là 43điểm, thấp nhất là 9 điểm Giả sử ngân hàng biết rằng mức 28 điểm là ranh giớigiữa khách hàng có tín dụng tốt và khách hàng có tín dụng xấu, ngân hàng sẽ hìnhthành khung chính sách tiêu dùng cho mô hình điểm số đó

Bảng 1.3: Điểm đánh giá cho vay tiêu dùng tại các Ngân hàng

Mỹ (Phụ lục 3)

* Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng

Các chỉ tiêu để đánh giá quản lý rủi ro tín dụng của NHTM thường đượcdùng như sau:

- Tỷ lệ nợ xấu

Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốcNgân hàng Nhà nước Việt Nam “V/v ban hành quy định về phân loại nợ, tríchlập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của

Tổ chức tín dụng” đã đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng của các Tổchức tín dụng thông qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu Dư nợ cho vay của NHTM đượcchia thành 5 nhóm như sau:

+ Theo phương pháp định lượng (theo Điều 6 Quyết định số NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

493/2005/QĐ-Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn

Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu

hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;

Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là cókhả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúngthời hạn còn lại

Nhóm 2: Nợ cần chú ý

Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu và được đánh giá có khảnăng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

Các khoản nợ gia hạn nợ lần đầu;

Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khảnăng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngàytheo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trởlên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạntrả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bịquá hạn hoặc đã quá hạn;

Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

+ Theo phương pháp định tính (theo Điều 7 Quyết định số NHNN ngày 24/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) căn cứvào Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận

43/2005/QĐ-Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn gồm các khoản nợ được NHTM đánh giá là có

khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và nợ lãi đúng hạn

Nhóm 2: Nợ cần chú ý gồm các khoản nợ được NHTM đánh giá là có

khả năng thu hồi cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả

năng trả nợ.

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn gồm các khoản nợ đựơc NHTM đánh giá là

không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi lãi đến hạn Các khoản nợ này đượcNHTM đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá

là khả năng tổn thất cao

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn gồm các khoản nợ được tổ chức tín

dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn

Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3,4,5

- Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập trên tổng dư nợ

Dự phòng là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng của NHTM không thực hiện nghĩa vụ theo camkết Dự phòng rủi ro tín dụng được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chiphí hoạt động của Ngân hàng Tỷ lệ DPRR tín dụng được trích lập trên tổng dư

nợ càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng không tốt và rủi ro màngân hàng gặp phải càng cao

Công thức tính tỷ lệ DPRR tín dụng được trích lập trên tổng dư nợ:

Tỷ lệ DPRR đã trích lập = Số DPRR đã trích lập x 100%

Tổng dư nợNHTM thực hiện trích lập DPRR tín dụng chung và cụ thể cho các khoản

nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 theo Quyết định số 43/2005/QĐ-NHNN ngày24/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để đảm bảo an toàntrong hoạt động tín dụng ngân hàng Đây cũng là nguồn để NHTM sử dụng để

bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ

1.2.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Quá trình nhận dạng và đo lường RRTD đã cho phép ngân hàng lựa chọnđược những khoản vay có độ an toàn và RRTD ở mức chấp nhận được Tuy nhiên,

do môi trường hoạt động luôn luôn biến động nên RRTD mà ngân hàng đã dự kiến

hoàn tòan có thể khác so với thực tế xảy ra Do vậy ngân hàng phải có các biệnpháp kiểm soát sự biến động đó.

Kiểm soát RRTD là việc sử dụng những biện pháp nhằm duy trì RRTD ởmức độ kỳ vọng, giảm thiểu tổn thất RRTD và không để ngân hàng rơi vào tìnhtrạng đổ vỡ Các kỹ thuật kiểm soát rủi ro thông thường được sử dụng, bao gồm: nétránh; ngăn ngừa rủi ro; giảm thiểu tổn thất; đa dạng hóa sản phẩm nhằm phân tánrủi ro

- Né tránh rủi ro: là chủ động né tránh trước khi rủi ro xảy ra hoặc loại bỏnguyên nhân gây ra rủi ro

- Ngăn ngừa rủi ro: tìm cách giảm bớt số lượng các rủi ro xảy ra hoặc loại bỏchúng hoàn toàn

- Giảm thiểu tổn thất: giảm bớt giá trị hư hại khi tổn thất xảy ra ( tức giảmnhẹ sự nghiêm trọng của tổn thất)

- Đa dạng hóa sản phẩm nhằm phân tán rủi ro: làm giảm sự tác động của tổnthất lên toàn bộ ngân hàng Kỹ thuật này thường sử dụng nhiều cho rủi ro suy đoán,đặc biệt là đầu tư chứng khoán

Ngày nay các ngân hàng sử dụng nhiều biện pháp kiểm soát RRTD Một sốbiện pháp cơ bản được áp dụng bao gồm:

(1) Thực hiện kiểm soát và xem xét định kỳ tất cả các khoản vay, ví dụ kiểmtra định kỳ 30, 60, 90 ngày với những khoản vay lớn, đồng thời tiến hành kiểm trabất thường đối với những khoản vay có quy mô nhỏ hơn

(2) Tổ chức quá trình kiểm soát cẩn thận và nghiêm túc để đảm bảo xem xét

và đánh giá được tất cả những đặc tính quan trọng nhất đối với mỗi khoản vay

(3) Tiến hành theo dõi thường xuyên đối với những khoản vay có vấn đề(4) Trong trường hợp tốc độ của nền kinh tế suy giảm hay các ngành chiếm

tỷ trọng lớn trong danh mục cho vay của ngân hàng phải đối mặt với những vấn đềlớn (sự xuất hiện của các đối thủ cạnh tranh mới, hay sự thay đổi công nghệ tạo ranhu cầu mới…) thì ngân hàng cần tăng cường các biện pháp kiểm soát tín dụng

* Nội dung kiểm soát RRTD bao gồm:

a/ Giám sát RRTD:

Đối tượng của giám sát RRTD là tình hình sản xuất kinh doanh thực tế củakhách hàng và việc thực hiện các điều khoản đã ký trong hợp đồng tín dụng Việcgiám sát nhằm phát hiện ra những dấu hiệu rủi ro thực tiễn, phát hiện những biếnđộng của nền kinh tế ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của khách hàng, kịp thời

đề ra các biện pháp xử lý thích hợp Phương pháp giám sát rất đa dạng, thôngthường ngân hàng áp dụng các phương pháp sau:

- Giám sát qua hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng

- Phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo định kỳ

- Đánh giá chất lượng và tình trạng các tài sản đảm bảo tiền vay

- Kiểm tra thực trạng khu sản xuất kinh doanh hoặc nơi cư trú của người vay

- Giám sát qua các thông tin khác có liên quan đến khách hàng

b/ Xếp hạng rủi ro và xếp hạng chất lượng tài sản đảm bảo

 Xếp hạng rủi ro:

Ngân hàng cần thiết lập cho mình một hệ thống xếp hạng rủi ro cho danhmục tín dụng Điều này sẽ cho phép ngân hàng có một nhận định chung về danhmục cho vay trong bảng cân đối của mình, có cơ sở để định giá khoản vay chính xáchơn, phát hiện các khoản vay đi chệch hướng chính sách tín dụng hay có khả nănggây ra tổn thất cho ngân hàng, tạo cơ sở để xác định mức trích lập dự phòng rủi ro

Bảng 1.4: Phân hạng rủi ro danh mục tín dụng (Phụ lục 4)

Xếp hạng chất lượng tài sản đảm bảo:

Sau khi xác định được cấp độ rủi ro của từng khách hàng (theo thiện chí và khảnăng trả nợ), ngân hàng đánh giá chất lượng của tài sản bảo đảm khoản vay (với tưcách nguồn thứ 2) để có nhận định hoàn chỉnh về khoản vay và hướng xử lý sau này

Bảng 1.5: Xếp hạng tài sản bảo đảm (Phụ lục 5)

c/ Giám sát và xử lý đối với các khoản vay có vấn đề:

Mặc dù đã có các biện pháp quản lý an toàn áp dụng trong các chương trìnhcho vay, song việc tồn tại các khoản vay có vấn đề là một thực tế không thể tránhkhỏi Khi một khoản vay trở nên có vấn đề, ngân hàng sẽ thiết lập một bộ phậnchuyên trách để giải quyết Bộ phận này sẽ thiết lập một quá trình khôi phục vốn từcác khoản vay có vấn đề bao gồm các bước sau:

(1) Luôn giữ vững mục tiêu, tận dụng mọi cơ hội trong việc khôi phục toàn

(5) Ước tính những nguồn sẵn có để thu hồi khoản vay có vấn đề

(6) Cán bộ thu nợ của ngân hàng cần tìm hiểu các thủ tục pháp lý nếu xảy ratranh chấp trong trường hợp khách hàng có ý định không hoàn trả món vay

(7) Ngân hàng cần cân nhắc những khả năng có thể xảy ra trong việc giảiquyết các khoản vay có vấn đề, nếu những vấn đề chỉ phát sinh trong ngắn hạn, có thểtìm cách giúp khách hàng củng cố dòng tiền hoặc cho vay thêm, gia hạn, điều chỉnh kỳhạn…

d/ Trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro

Hiện nay các NHTM Việt Nam thực hiện việc trích lập, sử dụng dự phòngRRTD theo quyết định 493/2005/QĐ – NHNN Theo đó, các khoản cho vay củangân hàng sẽ được phân thành 5 nhóm, tương ứng với các mức trích lập như sau:

Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: giá trị của khoản nợ C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Thêm vào đó, ngân hàng còn trích lập và duy trì một khoản dự phòng chungbằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

Ngân hàng sử dụng dự phòng RRTD để xử lý RRTD theo nguyên tắc: sửdụng dự phòng cụ thể để xử lý đối với khoản nợ, phát mại tài sản bảo đảm để thuhồi nợ, trường hợp vẫn chưa đủ để bù đắp cho RRTD của khoản nợ thì mới sử dụng

dự phòng chung để xử lý Việc sử dụng dự phòng chung để xử lý RRTD không phải

là xóa nợ cho khách hàng, và không được cho khách hàng biết về việc xử lý RRTD

1.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng

Tài trợ rủi ro tín dụng là để bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm

lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay chokhách hàng.

Các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵnsàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinhdoanh Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, ngân hàng được sử dụng nhữngnguồn vốn thích hợp để bù đắp:

- Đối với các tổn thất đã được lường trước, ngân hàng có thể sử dụng nguồnvốn từ quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp

- Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, ngân hàng phải dùngvốn tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp

Ngoài ra cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: xử lý tài sảnđảm bảo để thu hồi nợ, chuyển giao rủi ro…

1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Nếu mô hình tổ chức hoạt động tín dụng phân định rõ chức năng nhiệm vụcủa từng bộ phận, cá nhân tham gia và xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm của từng

cá nhân theo phân cấp, ủy quyền phê duyệt cấp tín dụng thì sẽ đảm bảo hoạt độngtín dụng tuân thủ các chính sách, quy trình tín dụng của ngân hàng, góp phần nângcao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng

Thứ hai, chính sách tín dụng và quy trình tín dụng của ngân hàng

Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng được coi là bộ khung của quản trịrủi ro tín dụng Chính sách tín dụng, quy trình tín dụng chuẩn và phù hợp sẽ có tácđộng trực tiếp tới hiệu quả quản trị rủi ro

Chính sách tín dụng đúng đắn sẽ tạo điều kiện cho NHTM sử dụng tối ưunguồn vốn của mình để cho vay, thu hút lượng khách hàng lớn hơn, đảm bảo khảnăng sinh lời trên cơ sở phân tán rủi ro, tuân thủ pháp luật, an toàn trong kinh doanh

và là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng tín dụng Nếu chính sách tín dụngkhông phù hợp sẽ làm giảm hiệu quả hoạt động của ngân hàng và có thể tạo ranhiều rủi ro

Việc xác lập một quy trình tín dụng và không ngừng hoàn thiện là đặc biệtquan trọng đối với NHTM Một quy trình tín dụng hợp lý sẽ giúp ngân hàng nângcao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro tín dụng Quy trình tín dụng là cơ sởcho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt động tín dụng,thiết lập các hồ sơ và thủ tục vay vốn.

Thứ ba, việc đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng

Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng là nguyên tắc cho vay quan trọng bởi mục tiêucủa hoạt động cho vay là tạo ra các khoản vay tốt, có khả năng hoàn trả theo đúng cam kết

cả gốc và lãi Việc đánh giá đúng khách hàng vay vốn, rủi ro từ việc cho vay đối với kháchhàng đó giúp ngân hàng có quyết định cho vay đúng đắn, hạn chế đến mức thấp nhất rủi rotín dụng có thể xảy ra và ngược lại đánh giá không đúng sẽ là tiền đề rủi ro xảy ra

Thứ tư, trình độ và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng

Chất lượng của nguồn nhân lực ảnh hưởng đến công tác quản trị rủi ro tíndụng thể hiện ở trình độ chuyên môn nghiệp vụ và tư cách đạo đức của cán bộ làmcông tác tín dụng Cán bộ tín dụng với trình độ chuyên môn giỏi, được đào tạo bàibản, nhiều kinh nghiệm thực tế sẽ giúp ngân hàng đưa ra được chính sách tín dụngđúng đắn, quy trình tín dụng phù hợp, lựa chọn được khách hàng tốt, đem lại lợinhuận cho ngân hàng Ngoài ra trình độ cán bộ tín dụng giỏi thì khả năng phát hiện,ngăn chặn những thủ đoạn lợi dụng khách hàng, công tác quản trị tín dụng càng chặtchẽ, giảm thiểu rủi ro Ngược lại, nếu chất lượng nguồn nhân lực thấp, đạo đứcnghề nghiệp của cán bộ làm công tác tín dụng không tốt và ngày càng xuống cấp thìcông tác quản trị tín dụng sẽ gặp nhiều rủi ro

Thứ năm, cơ chế giám sát, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Một cơ chế giám soát hoạt động tín dụng tốt sẽ hạn chế và khắc phục kịp thờinhững sai sót trong quá trình thực hiện công tác tín dụng Sự phối hợp chặt chẽ giữacác bộ phận trong ngân hàng sẽ đem lại hiệu quả tốt hơn, nó vừa có tác dụng kiểmtra, kiểm soát lẫn nhau đồng thời bổ xung những thông tin cần thiết để giám sát chặtchẽ một khoản vay và hơn nữa để hoàn thiện chính sách tín dụng chung của ngânhàng từ đó tăng cường hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng

Hiệu quả của công tác kiểm tra nội bộ trong hoạt động tín dụng cũng ảnhhưởng rất nhiều đến công tác quản trị rủi ro tín dụng Thông qua hoạt động kiểm tranội bộ có thể phát hiện, ngăn ngừa và chấn chỉnh những sai sót trong quá trình thựchiện nghiệp vụ tín dụng cũng như phát hiện, ngăn chặn những rủi ro đạo đức do cán

bộ tín dụng gây ra Việc sắp xếp bố trí mô hình kiểm tra nội bộ cũng ảnh hưởng đến