quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đông á chi nhánh nha trang

Tổng quan tình hình nghiên cứu Tình hình nghiên cứu trong nước Luận văn thạc sỹ của Đỗ Anh Tuấn 2012 về: “Nghiên cứu công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng cổ phần Sài Gòn – Hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG - -

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG - -

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan các kết quả nghiên cứu đưa ra trong luận văn này dựa trên các kết quả thu được trong quá trình nghiên cứu của riêng tôi, không sao chép bất kỳ kết quả nghiên cứu nào của các tác giả khác Nội dụng của luận văn có tham khảo và sử dụng một số thông tin, tài liệu từ các nguồn sách, tạp chí được liệt kê trong danh mục các tài liệu tham khảo

Phạm Thị Thu Hiền

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên cho Em xin gửi lời cám ơn đến toàn thể Ban Giám Hiệu khoa Kinh

Tê trường Đại học Nha Trang đã tạo điều kiện cho em được làm Khóa luận tốt nghiệp này, đây là một cơ hội tốt để cho em có thể thực hành các kỹ năng được học trên lớp

và cũng giúp ích rất lớn để em ngày càng tự tin về bản thân mình hơn

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Thầy giáo – Giáo viên hướng dẫn Tiến sỹ Nguyễn Văn Ngọc trong suốt thời gian vừa qua đã không quản ngại khó khăn

và đã nhiệt tình chỉ dạy, giúp đỡ để em có thể hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp này

Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn bộ các cán bộ nhân viên ngân hàng TMCP Đông Á, chi nhánh Nha Trang, những người đã giúp em tham gia vào việc điều tra lấy

ý kiến hoàn thành bài luận văn

Em cung xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình những người dã luôn bên cạnh em, cổ vũ tinh thần lớn lao và đã ủng hộ Em trong suốt thời gian qua

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG vi

DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii

DANH MỤC HÌNH vii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Tổng quan tình hình nghiên cứu 3

6 Đóng góp của luận văn 4

CHƯƠNG 1 6

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1 Tín dụng và rủi ro tín dụng ngân hàng 6

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 6

1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng 6

1.1.2.1 Tín dụng Ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế 7

1.1.2.2 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy việc sử dụng vốn có hiệu quả và củng cố chế độ hạch toán kinh tế 8

1.1.2.3 Tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện mở rộng và phát triển quan hệ kinh tế đối ngoại 8

1.1.2.4 Tín dụng ngân hàng là công cụ để nhà nước thực hiện các chính sách xã hội 9 1.1.3 Khái niệm về rủi ro tín dụng 9

1.1.4 Phân loại rủi ro tín dụng 9

1.1.5 Chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại 11

1.2 Quản trị RRTD của ngân hàng thương mại 13

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 13

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 13

1.2.2.1 Nhận diện và phân loại rủi ro tín dụng 14

1.2.2.2 Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống thích hợp với từng loại rủi ro và tài trợ rủi ro 14

1.2.2.3 Theo dõi, đánh giá và điều chỉnh phương pháp phòng chống 15

1.2.3 Các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng 15

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng do nguyên nhân khách quan: 15

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng do nguyên nhân chủ quan: 17

1.2.2.3 Rủi ro do các nguyên nhân từ phía ngân hàng: 18

1.2.4 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng 20

1.2.3.1 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung 20

1.2.3.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán 21

1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 21

1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số NHTM Việt Nam 21

1.3.2 Kinh nghiệm của một số nước 24

1.3.3 Bài học cho ngân hàng DongA chi nhánh Nha Trang về quản trị rủi ro tín dụng 26 Tóm tắt chương I: 30

CHƯƠNG 2 31

THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI 31

NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG 31

2.1 Khái quát về Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang 31

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 31

2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh, năm 2009-2012: 32

2.1.3 Tình hình tín dụng tại DongA Bank chi nhánh Nha Trang, giai đoạn 2009-2012 34

2.1.4 Cơ cấu tín dụng của Donga bank 35

2.1.4.1 Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn 35

2.1.4.2 Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng 36

2.2 Phân tích tình hình rủi ro tín dụng tại DongA Bank chi nhánh Nha Trang giai đoạn 2009 – 2012 37

2.2.1 Tình hình nợ quá hạn và phân loại nợ 37

2.2.2 Rủi ro mất vốn 39

2.2.3 Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng 41

2.2.4 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng tại DongA Bank chi nhánh Nha Trang 41

2.2.4.1 Nhóm nguyên nhân khách quan 41

2.2.4.2 Nhóm nguyên nhân thuộc về khách hàng 44

2.2.4.3 Nhóm nguyên nhân thuộc về ngân hàng 47

2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Donga Bank 53

2.3.1 Đánh giá môi trường rủi ro tín dụng theo Basel 53

2.3.2 Đánh giá quy trình cấp tín dụng của DongA Bank theo Basel 54

2.3.3 Thực trạng về quy trình theo dõi, quản lý, đo lường và kiểm soát rủi ro tín dụng 57 2.3.3.1 Phê duyệt tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng 57

2.3.3.2 Theo dõi, quản lý tín dụng 57

2.3.3.3 Kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng: 58

2.3.3.4 Trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng 60

2.3.4 Công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng trong cho vay 60

2.3.5 Các biện pháp xử lý rủi ro tín dụng trong cho vay 62

2.4 Điều tra thực tế các nhân viên ngân hàng về những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại DongA Bank 62

Tóm tắt chương II: 74

CHƯƠNG 3 75

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG 75

TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG 75

3.1 QUAN ĐIỂM TRONG QUẢN TRỊ RRTD TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á 75

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á: 75

3.2.1 Nâng cao chính sách đãi ngộ đối với công nhân viên trong ngân hàng 75

3.2.2.Xây dựng quy trình phân tích, đánh giá, xếp loại khách hàng khoa học 76

3.2.4 Xác định lãi suất cho vay một cách khoa học 79

3.2.5 Nâng cao hoạt động thẩm định giá tài sản đảm bảo trong ngân hàng 80

3.2.6 Thu thập đầy đủ thông tin về khách hàng 83

3.2.7 Phòng tránh những rủi ro do khách hàng gây ra 83

Tóm tắt chương 3: 86

KẾT LUẬN 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO 88

DNNN: Doanh nghiệp nhà nước

DNTN: Doanh nghiệp tư nhân

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh, giai đoạn 2009-2012 32

Bảng 2.2 : Tỷ lệ lợi nhuận trước thuế so với tổng tài sản của chi nhánh, giai đoạn 2009-2012 33

Bảng 2.3: Dư nợ cho vay theo thời gian của chi nhánh, giai đoạn 2009 – 2012 35

Bảng 2.4: Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế của chi nhánh, năm 2009 – 2012 36

Bảng 2.5: Cơ cấu nợ quá hạn theo nhóm của chi nhánh, giai đoạn 2009 – 2012 37

Bảng 2.5: Dự phòng rủi ro tín dụng và tốc độ tăng giảm của chi nhánh, giai đoạn 2009 – 2012 40

Bảng 2.9: Nguyên nhân xuất phát từ cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng 63

Bảng 2.10: Nguyên nhân xuất phát từ Chính sách và quy trình tín dụng 64

Bảng 2.11: Nguyên nhân xuất phát từ tài sản đảm bảo 66

Bảng 2.12: Nguyên nhân xuất phát từ thông tin tín dụng 68

Bảng 2.13: Nguyên nhân xuất phát từ khách hàng vay vốn 68

Bảng 2.14: Nguyên nhân xuất phát từ sự biến động nền kinh tế trong nước và thế giới 71

Bảng 2.15: Nguyên nhân xuất phát từ nguyên nhân khác 72

Bảng 3.1: Phân loại DN đã được kiểm toán và DN chưa được kiểm toán 78

Bảng 3.2: Phân loại Cấp tín dụng theo mức điểm và xếp hạng của BIDV 78

3.2.3 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 78

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Rủi ro tín dụng do nguyên nhân từ phía cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng 64

Biểu đồ 2.2: Rủi ro tín dụng do chính sách tín dụng và quy trình tín dụng 65

Biểu đồ 2.3: Rủi ro tín dụng từ tài sản bảo đảm 67

Biểu đồ 2.4: Rủi ro tín dụng nguyên nhân xuất phát từ thông tin tín dụng 68

Biểu đồ 2.5:Rủi ro tín dụng cuất phát từ khách hàng vay vốn 70

Biểu đồ 2.6: Rủi ro tín dụng xuất phát từ sự biến động nền kinh tế 71

Biểu đồ 2.7: Rủi ro tín dụng xuất phát từ những nguyên nhân khác 72

DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Các bộ phận rủi ro tín dụng 10

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước, nền kinh tế nước ta là nền kinh tế cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước nhằm thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước Vì vậy ngân hàng là ngành kinh tế chủ chốt quan trọng, chi phối và có sự ảnh hưởng lớn đến sự phát triển của các ngành kinh tế khác Nhận thức được vị trí và vai trò của mình, các Ngân hàng thương mại ở nước ta đang từng bước khẳng định sự lớn mạnh của mình trong mọi phương diện hoạt động, đặc biệt là hoạt động tín dụng nhằm phục vụ đắc lực cho sự phát triển của các ngành kinh

tế khác trong nền kinh tế quốc dân

Để đáp ứng đầy đủ cho mọi thành phần kinh tế phát triển, trước hết phải có vốn, vốn để đầu tư vào các trang thiết bị, máy móc sản xuất, đổi mới công nghệ kỹ thuật, đầu tư nghiên cứu vào lĩnh vực khoa học có giá trị thực tiễn Do đó vốn là yếu tố cần thiết cho sự khởi đầu của bất kỳ lĩnh vực nào

Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, nó mang lại khoảng 70% lợi nhuận trong lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tín dụng có ý nghĩa quyết định đến sự phát triển hay thất bại của một ngân hàng thương mại tín dụng ngân hàng được coi là đòn bẩy của nền kinh tế và là công cụ mạnh mẽ để thực hiện chức năng quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, thanh toán

Tuy nhiên, cùng với việc đem lại lợi nhuận đáng kể cho ngân hàng, thì lĩnh vực tín dụng cũng là lĩnh vực có rủi ro lớn nhất Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với ngân hàng thường rất nặng nề: làm tăng thêm chi phí của ngân hàng, lợi nhuận bị chậm hoặc mất đi cùng với sự thất thoát vốn vay, làm ảnh hưởng không nhỏ đến tài chính và cuối cùng gây ảnh hưởng đến vị thế của ngân hàng

Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang trải qua 8 năm thành lập và phát triển, hoạt động kinh doanh của chi nhánh tăng trưởng đều qua các năm, đặc biệt trong công tác tín dụng có những bước phát triển vượt bậc, tuy nhiên về chất lượng tín dụng lại là điều đáng lưu tâm Nợ quá hạn của chi nhánh Đông Á, tăng liên tục từ năm 2009 đến năm 2011, cụ thể là năm 2009: 10.332 triệu đ, năm 2010: 12.995 triệu đ, năm 2011: 15.337 triệu đ Nợ quá hạn tăng khiến cho chi nhánh mất chi phí để thu hồi vốn, gặp

khó khăn trong việc trả nguồn vốn huy động được, gây ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên, sang năm 2012, thì nợ quá hạn mới giảm 9.347 triệu

đ Điều này cho thấy công tác quản trị rủi ro của ngân hàng có hiệu quả, ngân hàng đã giảm được sự gia tăng của nợ quá hạn Như vậy có thể nói, hoạt động quản trị rủi ro đối với chi nhánh Nha Trang là hết sức cần thiết, giúp chi nhánh có thể khôi phục lại tình hình hoạt động kinh doanh, hạn chế tốt nhất rủi ro tín dụng phát sinh, giúp cho chi nhánh đạt được mục tiêu an toàn và hiệu quả

Từ các vấn đề trên, đồng thời nhận định thời gian tới rủi ro tín dụng vẫn tác động mạnh mẽ đến hoạt động ngân hàng và từ đó tác động mạnh đến nền kinh tế, nên tôi chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Nha Trang” làm đề tài nghiên cứu

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh Nha Trang

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tín dụng và nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang

Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho vay đặc biệt là công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh Nha Trang trong 4 năm (2009-2012)

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu là phương pháp phỏng vấn, phương pháp tổng hợp, điều tra thống kê, thống kê mô tả, thống kê so sánh, thống kê phân tích, phương pháp phỏng vấn trên cơ sở lý thuyết kết hợp với thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục tiêu của đề tài

5 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Tình hình nghiên cứu trong nước

Luận văn thạc sỹ của Đỗ Anh Tuấn (2012) về: “Nghiên cứu công tác quản trị

rủi ro tín dụng tại Ngân hàng cổ phần Sài Gòn – Hà Nội”, qua phân tích thực trạng

hoạt động tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn –

Hà Nội, tác giả đưa ra các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội, phương pháp nghiên cứu tác giả sử dụng trong đề tài là phương pháp phân tích, so sánh, thu thập ý kiến, tác giả nhận biết điểm mạnh của ngân hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp Nhà nước, điểm yếu nhất của ngân hàng SHB

là công tác phòng tránh

Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Hoàng Thức (2012), “Quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng đầu tư và phát triển – Chi nhánh Hậu Giang” qua phân tích thực trạng rủi

ro tín dụng, các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV, từ đó đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng, tác giả đã giúp người đọc nhận biết những thành tựu và hạn chế của ngân hàng BIDV như

dư nợ tập trung lớn vào một số khách hàng, sản phẩm chưa đa dạng,…

Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Ngọc Thanh (2012), “ Quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Bắc Ninh”, mục tiêu nghiên cứu của đề

tài là phân tích hiện trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Bắc Ninh, đánh giá tình hình rủi ro tín dụng, đồng thời tìm ra những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng để từ đó tìm ra những biện pháp để phòng ngừa rủi ro, nhằm tối thiểu hóa những rủi ro do tín dụng gây ra

Tình hình nghiên cứu ngoài nước

Sách “Essentials of Financial Risk Management” của tác giả Karen A Horcher

do nhà xuất bản Wiley phát hành năm 2008 Đây là cuốn sách đề cập đến quản trị rủi

ro tín dụng Nội dung cuốn sách là giới thiệu các chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, chính sách và kỹ thuật Nội dung này tạo cơ sở cho các chuyên gia kinh doanh tập trung vào các vấn đề chiến lược và quản lý liên quan đến rủi ro tài chính Yếu tố cần

thiết của quản lý rủi ro tín dụng là xác định các chính sách và chiến lược giảm thiểu rủi ro; gợi ý để xác định khả năng chịu rủi ro của tổ chức; và các nguồn rủi ro liên quan đến tỷ giá hối đoái, lãi suất, rủi ro tín dụng, giá cả hàng hóa, và các sự kiện liên quan khác Ví dụ minh họa cho những rủi ro gặp phải và cung cấp lời khuyên về một loạt các lựa chọn thay thế quản lý, bao gồm cả những thay đổi trong cách thức kinh doanh được tiến hành và chiến lược bảo hiểm rủi ro liên quan đến các hoạt động gây rủi ro trong ngân hàng

Sách “Modern Banking” của tác giả Shelagh Heffernan do nhà xuất bản City University phát hành năm 2008 Đây là cuốn sách tập trung vào lý thuyết và thực hành

của ngân hàng, và triển vọng của nó trong thiên niên kỷ mới Cuốn sách trả lời các câu

hỏi cơ bản: Điều gì là duy nhất về một ngân hàng và những gì khác biệt với các tổ

chức tài chính khác trả lời những câu hỏi bắt đầu cho thấy làm thế nào các ngân hàng

cần phát triển và thích ứng - hay không? Nếu ngân hàng biết những lý do cơ bản cho

lý do tại sao các ngân hàng có lợi nhuận tồn tại, nó sẽ giúp họ đưa ra chiến lược cho sự

phát triển bền vững

Sách “International Bank Management” của tác giả Dileep Mehta and Hung -

Gay Fung được xuất bản năm 2008 Nội dung cuốn sách nói về việc cung cấp bảo hiểm hiện tại và những chủ đề quan trọng trong ngân hàng quốc tế, bao gồm cả thị trường ngoại hối, các ví dụ, phân tích rủi ro quốc gia, quản lý tài sản và nợ, và chiến lược ngân hàng Để kết hợp các yếu tố trung tâm của lĩnh vực này, tài liệu được xây dựng trên một nền tảng ba mặt của rủi ro trở lại cân bằng, những rào cản đặc biệt gặp phải trong kinh doanh quốc tế, và các tính năng độc đáo của kinh doanh ngân hàng Ngoài ra, sách đưa ra hiện tượng toàn cầu hóa ngày càng tăng của thị trường tài chính, đồng thời cung cấp độc giả một cách nhìn toàn diện cho sự thành công trong lĩnh vực ngân hàng

6 Đóng góp của luận văn

- Về mặt lý luận:

Luận văn nêu tổng quan về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng cũng như các chỉ số đánh giá rủi ro tín dụng, tìm hiểu các nguyên tắc cơ bản trong quản trị rủi ro tín dụng theo Basel và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

- Về mặt thực tiễn:

Luận văn nêu bật được thực trạng về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang, đồng thời rút ra những nguyên nhân để từ đó làm cơ sở khoa học tìm ra các giải pháp, cũng như đề xuất và kiến nghị

7 Kết cấu luận văn:

Ngoài phần mục lục, mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn được chia làm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang

Chương 3: Một số giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Đông

Á chi nhánh Nha Trang

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tín dụng và rủi ro tín dụng ngân hàng

1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng là một phạm trù kinh tế khách quan nhằm phản ánh mối quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó bên chủ thể sở hữu giao một lượng giá trị bằng tiền hoặc tài sản cho bên kia sử dụng và chủ thể sử dụng có nhiệm vụ hoàn trả với một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu sau một thời gian được xác định

Tín dụng ngân hàng là một giao dịch vay mượn tài sản giữa ngân hàng (bên cho vay) và khách hàng (bên đi vay), trong đó bên đi vay được sử dụng tài sản của bên cho vay trong một khoảng thời gian được thỏa thuận trước và phải hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán Nói một cách khác, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn giữa ngân hàng và khách hàng trong một thời hạn nhất định với một khoản chi phí nhất định

Bản chất của tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở hoàn trả và có các đặc trưng sau:

− Tài sản giao dịch trong quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức là cho vay (bằng tiền) và cho thuê (bất động sản và động sản);

− Xuất phát từ nguyên tắc hoàn trả, vì vậy người cho vay khi chuyển giao tài sản cho người đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng người đi vay sẽ trả đúng hạn,

− Giá trị hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác là người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc;

− Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay được cấp trên cơ sở bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng

Sản xuất phát triển mạnh sẽ thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển ở mỗi quốc gia trên thế giới Song để cho quá trình sản xuất được mở rộng và ngày càng hoàn thiện phải nói đến vai trò to lớn của tín dụng Ngân hàng

1.1.2.1 Tín dụng Ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế

Là người trung gian điều hoà quan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế, hoạt động tín dụng đã thông dòng cho vốn chảy từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn

Ngân hàng ra đời gắn liền với sự vận động trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá Nền sản xuất hàng hoá phát triển nhanh chóng đã thúc đẩy hàng hoá - tiền tệ ngày càng sâu sắc, phức tạp và bao trùm lên mọi sinh hoạt kinh tế xã hội Mặt khác, chính sản xuất và lưu thông hàng hoá ra đời và được mở rộng kéo theo sự vận động vốn và là nền tảng tạo nên những tổ chức kinh doanh tiền tệ đầu tiên mang những đặc trưng của một ngân hàng

Vì vậy, chúng ta thấy rằng còn tồn tại quan hệ hàng hoá tiền tệ thì hoạt động tín dụng không thể mất đi mà trái lại ngày càng phát triển một cách mạnh mẽ Bởi trong nền kinh tế, tại một thời điểm tất yếu sẽ phát sinh hai loại nhu cầu là người thừa vốn cho vay để hưởng lãi và người thiếu vốn đi vay để tiến hành sản xuất kinh doanh Hai loại nhu cầu này ngược nhau nhưng cũng chung một đối tượng đó là tiền, chung nhau

về tính tạm thời và cả hai bên đều thoả mãn nhu cầu và đều có lợi

Ngân hàng ra đời với vai trò là nơi hiểu biết rõ nhất về tình hình cân đối giữa cung và cầu vốn trên thị trường như thế nào.Và với hoạt động tín dụng, ngân hàng đã giải quyết được hiện tượng thừa vốn, thiếu vốn này bằng cách huy động mọi nguồn tiền nhàn rỗi để phân phối lại vốn trên nguyên tắc có hoàn trả phục vụ kịp thời cho nhu cầu sản xuất, kinh doanh…

Hoạt động tín dụng ngân hàng ra đời đã biến các phương tiện tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong xã hội thành những phương tiện hoạt động kinh doanh có hiệu quả, động viên nhanh chóng nguồn vật tư, lao động và các nguồn lực sẵn có khác đưa vào sản xuất, phục vụ và thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá đẩy nhanh quá trình tái sản xuất mở rộng Mặt khác việc cung ứng vốn một cách kịp thời của tín dụng ngân hàng

để đáp ứng được nhu cầu về vốn lưu động, vốn cố định của các doanh nghiệp, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất được liên tục tránh tình trạng ứ tắc, đồng thời tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có vốn để ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật nhằm thúc đẩy nhanh quá trình sản xuất và tái sản xuất mở rộng từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhanh chóng

1.1.2.2 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy việc sử dụng vốn có hiệu quả và củng cố chế độ hạch toán kinh tế

Đặc trưng cơ bản của tín dụng là cho vay có hoàn trả và có lợi tức Ngân hàng huy động vốn của doanh nghiệp khi họ có vốn nhàn rỗi và cho vay khi họ cần vốn để

bổ sung cho sản xuất kinh doanh Khi sử dụng vốn vay của ngân hàng, doanh nghiệp phải tôn trọng mọi điều kiện ghi trong hợp đồng tín dụng, trả nợ vay đúng hạn cả gốc

và lãi Do đó thúc đẩy các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp tăng hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phí, tăng vòng quay vốn để tạo điều kiện nâng cao doanh lợi cho doanh nghiệp Muốn vậy các doanh nghiệp phải tự vươn lên thông qua các hoạt động của mình, một trong những hoạt động khá quan trọng là hạch toán kinh tế

Quá trình hạch toán kinh tế là quá trình quản lý đồng vốn sao cho có hiệu quả

Để quản lý đồng vốn có hiệu quả thì hạch toán tinh tế phải giám sát chặt chẽ quá trình

sử dụng vốn để nó được sử dụng đúng mục đích, tạo ra doanh lợi cho doanh nghiệp Điều này đã thúc đẩy các doanh nghiệp ngày càng hoàn thiện hơn quá trình hạch toán của đơn vị mình

1.1.2.3 Tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện mở rộng và phát triển quan hệ kinh tế đối ngoại

Ngày nay sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia luôn luôn gắn quan hệ kinh tế với thị trường thế giới, nền kinh tế “đóng” tự cung tự cấp trước đây nay đã nhường chỗ cho nền kinh tế “mở” phát triển, mở rộng quan hệ kinh tế với các nước trên thế giới Một quốc gia được gọi là phát triển thì trước hết phải có một nền kinh tế chính trị ổn định, có vị thế trên thị trường quốc tế, có một lượng vốn lớn trong đó vốn dự trữ ngoại

tệ là rất quan trọng Tín dụng ngân hàng trở thành một trong những phương tiện nối liền kinh tế các nước với nhau bằng các hoạt động tín dụng quốc tế như các hình thức tín dụng giữa các chính phủ, giữa các tổ chức cá nhân với chính phủ, giữa các cá nhân với cá nhân

Sự phát triển ngày càng tăng trong hoạt động ngoại thương và số thành viên tham dự hoạt động ngày càng lớn làm cho nhu cầu về hoạt động tài chính càng trở nên cần thiết Vì vậy việc tạo điều kiện thuận lợi về tài chính là một công cụ cạnh tranh có hiệu quả bên cạnh các yếu tố cạnh tranh khác như giá cả, chất lượng sản phẩm, dịch

vụ, thương mại đã vượt ra khỏi phạm vi của một nước ra phạm vi của thế giới có tác dụng thúc đẩy nền sản xuất mang tính quốc tế hoá, hình thành thị trường khu vực và

thị trường thế giới, tạo ra bước phát triển mới trong quan hệ hợp tác và cạnh tranh giữa các nước với nhau Như vậy các hình thức thanh toán cũng sẽ đa dạng hơn như thanh toán qua mạng SWIFT, thanh toán LC mỗi hình thức thanh toán đòi hỏi hình thức tín dụng phù hợp và đảm bảo cho nó an toàn và hiệu quả

Chất lượng của hoạt động tín dụng ngoại thương là cơ sở để tạo lòng tin cho bạn hàng trong thương mại, tạo điều kiện cho quá trình lưu thông hàng hoá, thắng trong cạnh tranh về thanh toán sẽ dẫn tới thắng lợi của mọi cạnh tranh khác trọng hoạt động ngoại thương

1.1.2.4 Tín dụng ngân hàng là công cụ để nhà nước thực hiện các chính sách xã hội

Với chính sách xã hội thông qua công cụ tín dụng, nhà nước tạo điều kiện cho người nghèo được vay vốn với lãi suất thấp, thời hạn hoàn trả ưu đãi Đây là phương thức hiệu quả và có tính chủ động cao bởi người vay vốn với số tiền được vay làm vốn cho việc sản xuất của mình, dần dần họ có thể tồn tại độc lập với khoản vay trên Với phương thức này, nhà nước vẫn đảm bảo được nguồn vốn ngân sách để phục vụ cho các mục đích khác, quan trọng hơn là vốn tài trợ đã được sử dụng một cách hiệu quả nhất Vì vậy có, tín dụng Ngân hàng đã góp một phần không nhỏ trong việc giúp nhà nước thực hiện các chính sách xã hội[7]

1.1.3 Khái niệm về rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, hiểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng

Tại sao cần phải quan tâm tới rủi ro tín dụng? Nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của ngân hàng là bảo vệ tiền gửi của khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng phải có trách nhiệm với các cổ đông cũng như bảo đảm mức lương nhất định cho các nhân viên ngân hàng Khi có sự thất thoát trong hoạt động tín dụng, dù chỉ một ngân hàng

và ở một mức nhất định nào đó cũng sẽ đe dọa đến sự an toàn và ổn định của toàn hệ thống và nền kinh tế đặc biệt ở các nước thị trường chứng khoán còn chưa thực hiện đầy đủ chức năng cung cấp vốn cho nền kinh tế như Việt Nam

Vậy rủi ro tín dụng là gì? Là khoản lỗ tiềm tàng của vốn được tạo ra khi ngân

hàng cấp tín dụng Là những thiệt hại, mất mát ngân hàng gánh chịu do người vay vốn không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết trong hợp đồng tín dụng [1]

1.1.4 Phân loại rủi ro tín dụng

Rõ ràng rủi ro tín dụng luôn tiềm ẩn, khi xảy ra sẽ gây tổn thất và ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động, thu nhập ngân hàng, cụ thể là ngân hàng phải thực hiện nhiều

khoản cho vay mới để tạo lợi nhuận bù đắp cho vốn gốc đã mất [2] Có thể phân rủi ro

tín dụng thành các loại sau, thể hiện ở Hình 1.1

Hình 1.1: Các bộ phận rủi ro tín dụng

Nguồn: Commercial Banking – The Management of Risk, Willey [9]

- Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro + Rủi ro giao dịch: Rủi ro liên quan đến từng khoản tín dụng mỗi khi ngân hàng

ra quyết định cấp một khoản tín dụng mới cho khách hàng Đây có thể xem là rủi ro cá

biệt của từng khoản tín dụng, nó phát sinh do sai sót ở các khâu đánh giá, thẩm định và

khoản cho vay)

Rủi ro kiểm soát

Rủi ro tập trung cho vay

(liên quan đến kém đa dạng hóa cho vay)

Rủi ro bảo đảm

(liên quan đến Chính sách và hợp đồng cho vay)

xét duyệt khi cho vay, hoặc phát sinh do thiếu chặt chẽ ở khâu theo dõi kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay hoặc phát sinh do sơ hở ở khâu bảo đảm và những cam kết ràng buộc trong hợp đồng tín dụng

+ Rủi ro danh mục tín dụng: Rủi ro liên quan đến sự kết hợp nhiều khoản tín dụng trong danh mục tín dụng của ngân hàng Nó có thể phát sinh do đặc thù cá biệt của từng loại tín dụng, chẳng hạn cho vay không có đảm bảo thì rủi ro hơn là cho vay

có đảm bảo Hoặc phát sinh do thiếu đa dạng hóa danh mục tín dụng Chẳng hạn, do cạnh tranh lãi suất khiến ngân hàng tăng lãi suất huy động làm cho lãi suất cho vay tăng theo Kết quả là, các dự án có mức rủi ro thấp có suất sinh lợi thấp bị đánh bật ra, chỉ còn các dự án có suất sinh lợi cao kèm theo rủi ro cao mới vay được vốn ngân hàng Tình hình này khiến cho danh mục tín dụng của ngân hàng thiếu đa dạng hóa mà chỉ tập trung vào các dự án rủi ro cao

- Căn cứ theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro:

+ Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, địch họa, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế độ chính sách

+ Rủi ro chủ quan do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

- Căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng:

+ Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn: Khi thiết lập mối quan hệ tín dụng, ngân hàng và khách hàng phải quy ước về khoản thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên, đến thời hạn quy ước nhưng ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay

+ Rủi ro do không có khả năng trả nợ: Là rủi ro xảy ra trong trường hợp doanh nghiệp đi vay mất khả năng chi trả, ngân hàng phải thanh lý tài sản bảo đảm của doanh nghiệp để thu nợ [6]

1.1.5 Chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại

- Nhóm chỉ tiêu đo lường nợ quá hạn: Nợ quá hạn (NQH) là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế, tác động tới tất cả các hoạt động chính của ngân hàng [1], [5]

Việc phân loại nợ của TCTD được tiến hành như sau:

Tỷ lệ nợ xấu (%) =

Dư nợ xấu

x 100%

Tổng dư nợ Đây là chỉ tiêu đánh già rủi ro tín dụng cũng như chất lượng tín dụng tại ngân hàng Giới hạn tối cho phép tại một NHTM đối với tỷ lệ nợ quá hạn là ≤ 5%, tỷ lệ nợ xấu ≤ 3%, chỉ tiêu này càng lớn thể hiện chất lượng tín dụng càng kém và ngược lại

- Nhóm chỉ tiêu đo lường rủi ro mất vốn

- Nhóm chỉ tiêu đo lường khả năng bù đắp rủi ro

Dự phòng RRTD đã trích lập

Nợ quá hạn khó đòi

Tùy từng ngân hàng cụ thể, sẽ có sự chọn lựa và sử dụng khác nhau đối với nhóm chỉ tiêu nêu trên hoặc chủ động thêm một số chỉ tiêu đánh giá mức độ cho vay tập trung ngành nghề, theo khách hàng vay… mà bản thân các Ngân hàng thấy cần thiết Đối với Việt Nam, các chỉ tiêu thuộc nhóm đánh giá rủi ro mất vốn và khả năng

bù đắp rủi ro ít được quan tâm Thể hiện trong các văn bản quy định về giới hạn chỉ số

đo lường rủi ro tín dụng của Việt Nam, những chỉ số này không được đề cập cụ thể

Do đó, hầu hết các NHTM trong nước vẫn chưa xây dựng hoàn chỉnh và đánh giá tổng quan về bức tranh rủi ro tín dụng

1.2 Quản trị RRTD của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Chấp nhận và quản trị rủi ro là nguyên tắc cơ bản trong kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng cần phải tính đến khả năng chấp nhận rủi ro trong chiến lược kinh doanh của mình và cần hiểu thấu đáo, đo lường và kiểm soát rủi ro trong phạm vi khả năng sẵn sàng ứng phó đối với những bất lợi có thể chấp nhận được

Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp phòng ngừa và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cấp tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng chính là việc xây dựng hệ thống quản lý và các chính sách quản trị rủi ro thích hợp đối với hoạt động tín dụng nhằm tuân thủ các quy định của pháp luật, nhận diện, cảnh báo và đề ra các biện pháp hạn chế sự xuất hiện của rủi

ro tín dụng, giảm thiểu những thiệt hại khi chúng phát sinh, đồng thời xác định sự tương quan hợp lý giữa các nguồn lực của ngân hàng với mức độ mạo hiểm có thể khi

sử dụng vốn ngân hàng cho nghiệp vụ cấp tín dụng Quản trị rủi ro tốt chính là một nguồn lợi thế cạnh tranh và là một công cụ tạo ra giá trị, cũng góp phần tạo ra các chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro gồm có bốn bước là nhận diện rủi ro; đo lường rủi ro; kiểm soát rủi ro

và tài trợ rủi ro Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ: khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau

1.2.2.1 Nhận diện và phân loại rủi ro tín dụng

Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân từng thời kỳ

và dự báo được những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra RRTD

Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi

ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ đã

có vấn đề Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân RRTD, từ

đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro[7]

1.2.2.2 Áp dụng các chính sách, công cụ phòng chống thích hợp với từng loại rủi ro

và tài trợ rủi ro

Kiểm soát rủi ro

Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược và các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh, giảm thiểu rủi ro Căn cứ vào mức

độ rủi ro đã được tính toán, các hệ số an toàn tài chính, và khả năng chấp nhận rủi ro

mà có những biện pháp phòng chống khác nhau nhằm làm giảm mức độ thiệt hại, có nhiều lựa chọn:

- Không làm gì bằng cách chủ động hay thụ động chấp nhận rủi ro: với những khoản vay nhỏ thì chi phí cho việc phòng trành đôi khi còn cao hơn việc chấp nhận mức thiệt hại Hoặc với xác suất rủi ro quá cao, ngân hàng sẽ né tránh rủi ro bằng cách hạn chế hoặc từ chối cấp tín dụng

- Với những khoản vay còn lại, khi đó các công cụ phòng chống rủi ro đặc biệt hữu hiệu để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro cũng như tổn thất Các biện pháp bao gồm: ngăn ngừa rủi ro, bán nợ, phân tán rủi ro, và quản trị rủi

ro thông qua công cụ phái sinh

Tài trợ rủi ro

Theo công bố của Ủy ban Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, ngân hàng được sử dụng những nguồn vốn thích hợp để bù đắp:

- Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp

Mặc dù nguồn vốn này được trích lập từ chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường

- Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, ngân hàng phải dùng vốn

tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp Nếu khả năng quản trị rủi ro yếu kém gây ra mức tổn thất cao, vốn tự có của ngân hàng sẽ bị hao mòn, quy mô tài chính và khả năng cạnh tranh của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng

Ngoài ra, cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: Tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp tín dụng, xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ,

1.2.2.3 Theo dõi, đánh giá và điều chỉnh phương pháp phòng chống

- Việc báo cáo kịp thời, theo đúng yêu cầu về rủi ro là công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác kiểm tra kiểm soát, quản trị rủi ro Định kỳ và nội dung báo cáo được áp dụng thích hợp cho từng đối tượng nhận báo cáo

- Chẳng hạn như báo cáo cho Hội đồng Quản trị và Tổng giám đốc thì chỉ tập trung vào đánh giá chung, tổng hợp rủi ro và chỉ nêu ra các rủi ro lớn nhất, các biện pháp, chiến lược Báo cáo cho lãnh đạo bộ phận nghiệp vụ thì yêu cầu chi tiết hơn và chỉ tập trung vào một loại rủi ro

1.2.3 Các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng

Trong quan hệ tín dụng có hai đối tượng tham gia là ngân hàng cho vay và người đi vay Ngân hàng và người đi vay hoạt động tuân theo sự chi phối với những điều kiện cụ thể của môi trường kinh doanh Môi trường kinh doanh là đối tượng thứ

ba có mặt trong quan hệ tín dụng Rủi ro tín dụng xuất phát từ môi trường kinh doanh gọi là rủi ro do nguyên nhân khách quan Rủi ro xuất phát từ người vay và ngân hàng cho vay gọi là rủi ro do nguyên nhân chủ quan Sự tiếp cận các yếu tố, nguyên nhân gây rủi ro sau đây giúp chúng ta nhìn nhận một cách đầy đủ, toàn diện, khách quan hơn, từ đó sẽ đưa ra được những đề xuất phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh của NHTM một cách hữu ích, thiết thực hơn

1.2.2.1 Rủi ro tín dụng do nguyên nhân khách quan:

Rủi ro tín dụng do từ phía người vay

Có rất nhiều nguyên nhân cố ý hoặc không cố ý từ phía người vay gây ra rủi ro cho ngân hàng Cũng có nguyên nhân do trình độ yếu kém của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, sự yếu kém trong quản lý, rất nhiều người vay sẵn sàng

mạo hiểm không lượng sức mình với mục đích thu được lợi nhuận cao Một số khác ngay từ khi bắt đầu vay vốn ngân hàng họ đã có ý định lừa gạt Nhiều khách hàng sau khi được vay vốn đã dùng vốn không đúng mục đích như đã trình bày trong phương án xin vay Việc chây ỳ khi đến hạn trả nợ mà không chịu trả hay cố tình vay vốn để đảo

nợ cũng là những nguyên nhân dẫn đến khách hàng không trả được nợ đúng hạn cho ngân hàng, gây rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng do môi trường pháp lý, môi trường chính trị

Các chính sách, quy định của pháp luật về hoạt động ngân hàng vẫn đang trong quá trình hoàn thiện để tiếp cận các chuẩn mực, quy tắc quốc tế Nhiều khi các quy định pháp luật được ban hành dựa trên ý chí chủ quan của cơ quan ban hành thay vì

dựa trên các căn cứ khoa học

Rủi ro tín dụng do sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương

Việc thực thi pháp luật để hỗ trợ hoạt động ngân hàng chưa hiệu quả, đặc biệt là trong việc cưỡng chế thu hồi nợ Theo quy định thì trong trường hợp khách hàng không trả được nợ, NHTM có quyền xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay

Tuy nhiên trên thực tế, các NHTM không thể cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý nếu khách hàng không hợp tác mà phải

xử lý qua con đường tố tụng… dẫn đến tình trạng NHTM không dễ giải quyết được nợ tồn đọng dù có tài sản bảo đảm

Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của NHNN:

Hoạt động thanh tra ngân hàng và năng lực cán bộ thanh tra, giám sát chưa theo kịp sự phát triển của hệ thống Ngân hàng Nội dung và phương pháp thanh tra, giám sát chậm đổi mới, khả năng kiểm soát thị trường tiền tệ và giám sát rủi ro còn yếu Thanh tra ngân hàng chủ yếu xử lý vụ việc đã phát sinh, ít có khả năng ngăn chặn, cảnh báo phòng ngừa rủi ro và vi phạm Những sai phạm về cho vay, cấp tín dụng ở một số NHTM có thể đã được ngăn chặn nếu bộ máy thanh tra phát hiện và xử lý kịp thời

Rủi ro tín dụng do môi trường kinh tế

Các yếu tố kinh tế như chu kỳ kinh tế, lãi suất thị trường, tỷ giá, lạm phát, thất nghiệp… cũng tác động gián tiếp gây nên rủi ro tín dụng Khi nền kinh tế hưng thịnh mọi hoạt động kinh tế đều diễn ra tích cực, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp diễn ra tốt, nguồn tài trợ đảm bảo trả nợ đầy đủ và đúng hạn vì vậy rủi ro tín dụng của các ngân hàng được hạn chế Nhưng khi nền kinh tế rơi vào suy thoái, khủng

hoảng, cả sản xuất và tiêu dùng đều giảm sút Doanh thu của các doanh nghiệp lúc này đều giảm, lợi nhuận bị ảnh hưởng và gián tiếp ảnh hưởng tới nguồn trả nợ cho ngân hàng Lúc này rủi ro tín dụng xảy đến với ngân hàng là rất lớn

Rủi ro tín dụng do môi trường xã hội

Phong tục tập quán thói quen tiêu dùng, trình độ văn hóa của khách hàng cũng gây nên rủi ro tín dụng cho ngân hàng Khi các doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn, họ

đề xuất phương án, ngân hàng thẩm định phương án của họ nếu khả thi sẽ ra quyết định cho vay Tuy nhiên tính khả thi của phương án kinh doanh còn chịu ảnh hưởng lớn của phong tục tập quán thói quen tiêu dùng và thị trường mà sản phẩm nhằm tới Các yếu tố này có thể thay đổi bất thường, các yếu tố này đôi khi làm sai lệch các tính toán và khi thực hiện dự án lợi nhuận thu được sẽ không như dự tính Việc thực hiện

dự án không như kế hoạch điều này ảnh hưởng tới khả năng trả nợ vay cho ngân hàng Đẩy ngân hàng đối mặt với rủi ro tín dụng

Bên cạnh đó còn có một số nguyên nhân khác đó là những nguyên nhân bất khả kháng, ngân hàng không thể kiểm soát và dự tính được như thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh… nó cũng là những nguyên nhân gây mất khả năng thanh toán của người vay làm tăng nợ xấu cho ngân hàng

Rủi ro tín dụng do hệ thống thông tin

Những thách thức cho hệ thống ngân hàng là việc thiếu thông tin tương xứng để làm cở sở trong việc mở rộng và kiểm soát tín dụng cho nền kinh tế, do đó nếu các ngân hàng chạy mở rộng tín dụng trong điều kiện môi trường thông tin chưa cân xứng

sẽ gia tăng nguy cơ nợ xấu cho hệ thống ngân hàng

Việt Nam chưa có một cơ chế công bố thông tin đầy đủ, đáng tin cậy về doanh nghiệp và ngân hàng Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) cũng chỉ cung cấp thông tin về tình hình hoạt động tín dụng nhưng chưa phải là cơ quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp một cách độc lập và hiệu quả, thông tin cung cấp còn đơn điệu, chưa đáp ứng được đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng do nguyên nhân chủ quan:

Rủi ro do các nguyên nhân từ phía khách hàng vay:

Do sự thay đổi của chính sách, pháp luật ảnh hưởng bất lợi đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả

nợ vay

Đa số các doanh nghiệp khi vay vốn ngân hàng đều có các phương án kinh doanh cụ thể, khả thi Số lượng các doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên những vụ việc phát sinh lại hết sức nặng nề, liên quan đến uy tín của các cán bộ, làm ảnh hưởng xấu đến các doanh nghiệp khác

Rủi ro tín dụng do khả năng quản lý kinh doanh kém:

Khi các doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần là tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất chứ ít doanh nghiệp nào mạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực Quy mô kinh doanh phình ra quá to so với tư duy quản lý là nguyên nhân dẫn đến sự phá sản của các phương án kinh doanh đầy khả thi mà lẽ ra nó phải thành công trên thực tế

Rủi ro tín dụng do tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch:

Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam Việc ghi chép các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực Khi cán bộ ngân hàng lập các bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế và xác thực Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng

1.2.2.3 Rủi ro do các nguyên nhân từ phía ngân hàng:

Do các quy trình, quy định thiếu chặt chẽ, chưa đầy đủ; bộ máy quản trị và kiểm soát rủi ro hoạt động chưa hiệu quả

Cho vay và đầu tư vốn quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế hoặc một địa bàn nào đó

Do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy

đủ dẫn đến cho vay hoặc đầu tư không hợp lý

Do không phát hiện khách hàng vay vốn thiếu năng lực pháp lý, năng lực tài chính,

Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng:

Kiểm tra nội bộ có điểm mạnh hơn thanh tra NHNN ở tính thời gian vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề và tính sâu sát của người kiểm tra viên, do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh

Bố trí cán bộ thiếu đạo đức và trình độ chuyên môn nghiệp vụ:

Đạo đức của cán bộ là một trong các yếu tố tối quan trọng để giải quyết vấn đề kiểm soát rủi ro tín dụng Một cán bộ kém về năng lực có thể bồi dưỡng thêm, nhưng một cán bộ tha hóa về đạo đức mà lại giỏi về mặt nghiệp vụ thì thật vô cùng nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng

Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay:

Các ngân hàng thường có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay Khi ngân hàng cho vay thì khoản cho vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ đựơc hoàn trả Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh

Sự hợp tác giữa các NHTM còn lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thực sự hiệu quả: Trong quản trị tài chính, khả năng trả nợ của một khách hàng là một con số cụ thể, có giới hạn tối đa của nó Nếu do sự thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều ngân hàng cùng cho vay một khách hàng đến mức vượt quá giới hạn tối đa này thì rủi

ro chia đều cho tất cả chứ không chừa một ngân hàng nào

Trong tình hình cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng gay gắt như hiện nay, vai trò của CIC là rất quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để các ngân hàng có các quyết định cho vay hợp lý

Tóm lại, rủi ro tín dụng có thể phát sinh do rất nhiều nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan Đó là những nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý và do hệ thống thông tin Nguyên nhân chủ quan là từ phía khách hàng vay và ngân hàng cho vay

Các biện pháp phòng chống rủi ro có thể nằm trong tầm tay của các NHTM nhưng cũng có những biện pháp vượt ngoài khả năng của riêng từng ngân hàng, liên quan đến vấn đề nội tại của bản thân nền kinh tế đang chuyển đổi, đang định hướng

mô hình phát triển Đối với các ngân hàng khả năng phát hiện và hạn chế rủi ro tín dụng phụ thuộc vào năng lực của bộ máy quản trị rủi ro tín dụng Năng lực quản trị rủi

ro tín dụng của ngân hàng phụ thuộc vào chuyên môn của cán bộ tín dụng, cán bộ phê duyệt tín dụng và các nguồn lực kiểm tra giám sát của ngân hàng Do vậy biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng sâu sắc nhất vẫn là các biện pháp liên quan đến việc đào tạo, bố trí cán bộ và cơ chế kiểm tra, giám sát hành vi của cán bộ trong quá trình xử lý công việc Thực hiện tốt các biện pháp này có thể cho rằng con đường quản trị rủi ro tín dụng của ngành ngân hàng coi như đã đi được hơn một nửa

1.2.4 Các mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng chính là hệ thống các mô hình bao gồm mô hình tổ chức quản trị rủi ro, mô hình đo lường rủi ro và mô hình kiểm soát rủi ro được xây dựng và vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý tín dụng của ngân hàng

Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phản ánh một cách hệ thống các vấn đề về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ; các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro; các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát sinh và các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy ra

Hiện nay ở Việt Nam đang có hai mô hình phổ biến được áp dụng Đó là mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán 1.2.3.1 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình này có sự tách biệt một cách độc lập giữa 3 chức năng: quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Sự tách biệt giữa 3 chức năng nhằm mục tiêu hàng đầu là giảm thiểu rủi ro ở mức thấp nhất đồng thời phát huy được tối đa kỹ năng chuyên môn của từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng

- Xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống

- Thích hợp với ngân hàng quy mô lớn

1.2.3.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản trị rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay

Điểm mạnh:

- Gọn nhẹ

- Cơ cấu tổ chức đơn giản

- Thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ

Điểm yếu:

- Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu

- Việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng[7]

1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số NHTM Việt Nam

HD Bank

Bài học quan trọng rút ra từ Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của HDBank là

đã công bố thực hiện thành công hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ gồm 9 bộ chỉ tiêu xếp hạng dành cho 4 đối tượng khách hàng: định chế tài chính, tổ chức kinh tế, hộ kinh doanh và cá nhân Việc ứng dụng hệ thống này sẽ giúp HDBank đánh giá được chất lượng tín dụng, phân nhóm khách hàng cũng như lượng hóa tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng, quản trị chất lượng tín dụng hiệu quả và toàn diện Tính đến nay, tỷ

lệ nợ xấu của HDBank đã được kiểm soát ở mức trên 1%/năm

Đồng thời, HDBank đã xây dựng được khối quản trị rủi ro và kiểm soát tuân thủ theo theo tiêu chuẩn quốc tế gồm các phòng ban (Quản lý rủi ro, Thẩm định giá, Pháp chế, Kiểm tra kiểm soát nội bộ, Xử lý nợ, ) Các phòng ban này liên kết chặt chẽ

với nhau tạo thành quy trình thẩm định khép kín thực hiện các hoạt động quản trị rủi

ro tín dụng và rủi ro phi tín dụng như: rủi ro thanh khoản, rủi ro tỷ giá, pháp lý, rủi ro nhân lực và các hoạt động khác Bên cạnh đó, ngân hàng cũng đã hoàn thành chuẩn hóa nhiều văn bản nội bộ, quy trình xét duyệt thẩm định, đẩy mạnh công tác giám sát

từ xa, xây dựng bộ tiêu chuẩn quản trị rủi ro, đơn giản thủ tục vay, thời gian giải ngân nhanh chóng (chỉ trong ba ngày với những hồ sơ hợp lệ) góp phần đem lại sự tín nhiệm và hài lòng cho khách hàng

Vietinbank

Bài học quan trọng rút ra từ Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của VietinBank là: chuyển từ lãi suất cố định, sang lãi suất khung và đến nay là lãi suất thoả thuận; tách tín dụng chính sách ra khỏi tín dụng thương mại; bổ sung các nghiệp vụ tín dụng mới; mở rộng đối tượng tiếp cận tín dụng; trao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm cho các NHTM…

Bước phát triển chính sách tín dụng của VietinBank là quá trình kế thừa, phát huy giá trị sẵn có, thay đổi để thích nghi với sự biến động của môi trường kinh tế, xã hội và phù hợp pháp luật trong từng thời kỳ, tiếp cận nhanh chóng xu thế mới, thông lệ quốc tế, các phương pháp quản lý tiên tiến… Giá trị cốt lõi là chuyển từ tư duy bao cấp sang tư duy tín dụng thị trường Theo đó tín dụng đã hướng tới phục vụ nhu cầu hợp lý của khách hàng, tạo ra lợi nhuận trên cơ sở chấp nhận rủi ro đi kèm, các quyết định tín dụng dựa trên đánh giá lợi ích, rủi ro và có biện pháp kiểm soát rủi ro

VietinBank đã chuyển đổi mô hình tổ chức bộ máy tín dụng trong toàn hệ thống với các chức năng độc lập, vừa đảm bảo tính chuyên nghiệp cao, vừa tăng cường khả năng giám sát giữa các chức năng, theo đó chức năng nghiên cứu tham mưu ban hành chính sách tín dụng được tách biệt với chức năng quản lý khách hàng, thẩm định và đề xuất tín dụng (Phòng khách hàng); thẩm định rủi ro và quản lý danh mục tín dụng (phòng Quản lý rủi ro); theo dõi, quản lý các khoản nợ bị suy giảm khả năng trả nợ (Phòng quản lý nợ có vấn đề); kiểm tra, giám sát tín dụng độc lập (Ban kiểm tra, kiểm soát nội bộ) Nhờ đó, quá trình đổi mới chính đã mang lại những kết quả quan trọng

Bên cạnh đó, Vietinbank còn thực hiện chính sách tăng trưởng tín dụng linh hoạt trong từng thời kỳ, giải quyết có hiệu quả tình trạng thừa vốn, tình trạng tăng trưởng tín dụng nóng; ứng xử tín dụng hợp lý với các đối tượng cấp tín dụng cụ thể, tuân thủ danh mục tín dụng đã được thiết lập, có ưu tiên cho các khu vực kinh tế phát

triển, khách hàng có năng lực tài chính mạnh, các lĩnh vực then chốt của nền kinh tế, ít chịu rủi ro; Nâng cao tiêu chuẩn lựa chọn khách hàng, phương án, dự án kinh doanh, tăng cường biện pháp quản lý tín dụng đối với khách hàng, trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ và tích cực xử lý nợ xấu

Nhờ đó, quy mô tín dụng của VietinBank tăng bình quân hàng năm 31% đến nay (tăng gần 170 lần so với lúc mới thành lập), đáp ứng được các nhu cầu vốn hợp lý của nền kinh tế, góp phần quan trọng vào công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước Cơ cấu tín dụng theo địa bàn, đối tượng khách hàng, mục đích sử dụng vốn, ngành hàng, kỳ hạn cấp tín dụng, hình thức bảo đảm tiền vay… được điều chỉnh theo hướng tích cực Chất lượng tín dụng được nâng cao và trở thành một trong những Ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu thấp nhất

Vietinbank chú trọng quản lý điều hành tập trung bằng cơ chế, chính sách, quy trình tín dụng, thực hiện phân quyền cho các cá nhân, đơn vị trong quá trình thực hiện Hoạ động tín dụng được diễn ra thống nhất trong toàn hệ thống, đảm bảo các giới hạn chấp nhận rủi ro thông qua các tiêu chuẩn cấp tín dụng, cũng như các biện pháp quản

lý tín dụng, đảm bảo rằng dù khách hàng quan hệ tín dụng ở bất cứ chi nhánh nào, cũng được hưởng lợi các sản phẩm tín dụng như nhau Đồng thời, các cá nhân, đơn vị được quyền chủ động thực hiện thông qua việc phân cấp, uỷ quyền của Hội đồng Quản trị, Tổng giám đốc và các cấp có thẩm quyền trên cơ sở phù hợp với môi trường, chất lượng hoạt động, xếp hạng tín dụng của từng đơn vị và năng lực, trình độ, kinh nghiệm quản lý của người được uỷ quyền

VIB

Bài học quan trọng rút ra từ Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của VIB là: cơ cấu quản trị được xác định rõ ràng giữa Hội đồng Quản trị (HĐQT) và Ban điều hành, trong đó HĐQT xác định chiến lược và Ban điều hành là người thực thi chiến lược, nếu không “rõ ràng” điều này sẽ dấn đến mâu thuẫn về quyền lợi Bên cạnh đó, những

ủy ban độc lập như Ủy ban tín dụng độc lập, được Chủ tịch HĐQT trao quyền và có thành viên HĐQT tham gia, không chỉ giúp HĐQT nắm vững được tình hình thực tế

về tình hình tín dụng mà còn đảm bảo tính minh bạch, chất lượng tín dụng tại VIB

Trên thực tế, quản lý rủi ro tại Việt Nam thường phải đối mặt với vấn đề có quá

ít hoặc quá nhiều dữ liệu nhưng không phù hợp cho quá trình phân tích đánh giá cơ hội hoặc dự phòng rủi ro Để khắc phục vấn đề này, tại VIB có những phòng ban chuyên

trách, mô hình đồng nhất, nhất quán từ các đơn vị kinh doanh đến bộ phận hỗ trợ Mô hình 3 tầng lớp bảo vệ ( Đợn vị kinh doanh – Đơn vị quản lý – Kiểm toán nội bộ) giúp VIB tăng cường vài trò quản lý và kiểm tra hoạt động của các đơn vị kinh doanh nói riêng và của toàn hệ thống nói chung, đồng thời phòng ngừa lỗ hổng do các hình thức rủi ro gây ra như: chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố Hiện tại, VIB đang dần dần thay đổi văn hóa của quản trị rủi ro từ “kiểm soát” sang “hợp tác” mà không ảnh hưởng đến chất lượng rủi ro tín dụng

1.3.2 Kinh nghiệm của một số nước

Trong cuộc khủng hoảng tài chính ngân hàng khu vực châu Á thời kỳ 1997-

1998, và cuộc khủng hoảng tài chính-ngân hàng toàn cầu khởi đầu từ Mỹ những năm gần đây đã và đang cho thấy ngày càng nhiều ngân hàng trên thế giới công bố các khoản nợ xấu và thua lỗ lớn kỷ lục, trong đó có rất nhiều ngân hàng trong khu vực và trên thế giới bị phá sản, kể cả những ngân hàng lớn tầm cỡ thế giới với bề dày hoạt động hàng trăm năm

Vì vậy, để rút ngắn khoảng cách về hoạt động rủi ro tín dụng thì việc học hỏi các kinh nghiệm của các NHTM trên thế thế giới và áp dụng vào Việt Nam là vô cùng quý báu Dưới đây là kinh nghiệm về quản trị rủi ro tại một số nước mà Việt Nam cần học hỏi:

- Tại Mỹ, các ngân hàng Mỹ nhấn mạnh vào lối ra cho các khoản nợ xấu và tránh việc thu hồi nợ hay nói cách khác là “nuôi nợ để thu nợ” như ở Việt Nam vẫn thường nhắc tới Việc tất toán khoản nợ xấu chỉ nên xem xét khi đó là cách cuối cùng,

vì việc thu hồi có thể hiệu quả hơn thông qua cách tiếp tục trả nợ của một doanh nghiệp vẫn đang hoạt động hơn là phải tất toán tài sản, các biện pháp phổ biến là giảm lãi suất và giảm giá trị các khoản chi trả để người vay tiền vẫn có thể trả nợ mà không phải bán tài sản thế chấp

NHNN bơm tiền vào các ngân hàng hoặc kêu gọi các nhà đầu tư nước ngoài để tăng vốn hoạt động, nhờ đó nhiều ngân hàng lớn đã mua lại các ngân hàng và TCTD nhỏ đang trên bờ vực phá sản, nhờ đó những chính sách hỗ trợ khách hàng của ngân hàng lớn đã được áp dụng luôn cho khách hàng của ngân hàng nhỏ

- Tại Thái Lan, khủng hoảng tài chính Tiền tệ Châu Á năm 1997 – 1998 đã nâng tỷ lệ nợ khó đòi tại Thái Lan ở mức báo động gần 36% tổng dư nợ Trước tình hình đó, Chính phủ và các NHTM Thái Lan đã thực hiện một số biện pháp tái cấu trúc

lại hoạt động tín dụng như: Áp dụng các tiêu chuẩn kế toán thế giới xác định lại giá trị các khoản vay khó đòi; Thành lập các cơ quan xử lý nợ; Tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc trong hoạt động tín dụng (thông tin khách hàng, mục đích sử dụng vốn, nguồn trả nợ, kiểm soát sau giải ngân); Phân công tách bạch chức năng, nhiệm vụ các

bộ phận đảm bảo tính độc lập và khách quan; Thực hiện việc phán quyết tín dụng theo thẩm quyền: một người, một nhóm người, hội đồng quản trị theo mức tăng dần; Tăng cường đào tạo nghiệp vụ, kỹ năng, cập nhật thông tin thường xuyên cho nhân viên; Áp dụng chính sách cho vay theo từng lĩnh vực ngành nghề, đặc biệt lĩnh vực BĐS Với những chính sách này đã giúp Thái Lan vượt qua khó khăn và phục hồi sau khủng hoảng

- Tại Trung Quốc, học hỏi từ nguyên nhân xuất phát các khoản nợ xấu tại Trung Quốc: Dư nợ tín dụng tăng quá nhanh trong khi trình độ chuyên môn của CBTD chưa đạt tiêu chuẩn; Cho vay dựa chủ yếu vào tài sản thế chấp, người bảo lãnh, tỷ lệ cho vay trên giá trị TSĐB quá cao, tuy nhiên tình trạng giá BĐS giảm nghiêm trọng đã làm cho TSĐB không đủ bù đắp khoản vay, thanh khoản kém; Không thu thập đầy đủ thông tin khách hàng, hồ sơ pháp lý; không thu thập, xác minh và phân tích các BCTC trong suốt thời hạn hiệu lực khoản vay; Không giám sát các khoản cho vay xây dựng; Không nhận biết được các dấu hiệu cảnh báo như chu kỳ luân chuyển tồn kho và khoản phải thu chậm, chu kỳ các khoản phải trả dài ra và phát sinh lỗ ròng trong kinh doanh

Bài học quan trọng rút ra từ kinh nghiệm của chính phủ Trung Quốc: là hành động mua bán nợ xấu Đối với việc mua bán nợ xấu từ năm 2001, Chính phủ Trung Quốc đã cho phép hình thành thị trường mua bán nợ xấu gắn với sự tham gia của rất nhiều thành phần quốc doanh, tư nhân, trong nước và quốc tế nhằm tăng tính cạnh tranh quá trình định giá với hệ thống pháp lý hoàn hảo và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho thị trường này phát triển

- Tại Nhật Bản, bài học quan trọng rút ta từ kinh nghiệm của các ngân hàng Nhật:

Ngân hàng chủ động trong việc đánh giá rủi ro khách hàng tiềm năng trong tương lai gần và xa, từ đó có biện pháp xử lý càng sớm càng tốt; Nếu mức lỗ vượt quá khả năng của các NHTM, NHNN sẽ dùng các nguồn quỹ quốc gia để can thiệp

Hiện nay, tổ chức dịch vụ tài chính (The Financial Service Agency) tại Nhật đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy các Ngân hàng thực hiện công tác dự phòng cần thiết cũng như xử lý những khoản nợ xấu khó thu hồi kéo dài nhiều năm[12]

1.3.3 Bài học cho ngân hàng DongA chi nhánh Nha Trang về quản trị rủi ro tín dụng

- Ngân hàng cần tuân thủ đúng, đầy đủ các quy định và quy chế cho vay Đào tạo và nâng cao năng lực, ý thức trách nhiệm của các nhân viên tín dụng, bảo đảm chính xác từ khâu đầu tiên của quá trình cho vay là một trong những biện pháp quản trị RRTD hiệu quả nhất

- Ngân hàng cần chú ý đến khả năng trả nợ của khách hàng, phương án kinh doanh hiệu quả hơn là chú trọng đến tài sản thế chấp

- Ngân hàng cần phải hoàn thiện hệ thống thông tin và các mô hình chấm điểm xếp hạng khách hàng hỗ trợ cho công tác phòng ngừa và hạn chế rủi ro

- Ngân hàng cần phải tuân thủ đúng các quy định về phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro và các quy định về an toàn hoạt động kinh doanh ngân hàng

- Ngân hàng cũng cần quan tâm đến giai đoạn sau giải ngân, có kế hoạch kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng theo định kỳ cũng như đánh giá lại tài sản của khách hàng để hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng

- Hoàn thiện bộ máy quản trị rủi ro tín dụng từ Hội sở chính đến các chi nhánh với sự phân cấp rõ ràng về mức phán quyết, chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận, đồng thời xây dựng các chính sách quản lý rủi ro tín dụng, chính sách phân bổ tín dụng, chính sách khách hàng, xây dựng danh mục đầu tư …

- Chuyển đổi mô hình quản lý theo chiều ngang sang mô hình theo chiều dọc Theo mô hình này, các nghiệp vụ kinh doanh chính, trong đó có hoạt động cấp tín dụng, được quản lý tập trung tại Hội sở chính, các chi nhánh chủ yếu làm chức năng bán hàng

- Phân tách bộ phận tín dụng thành các bộ phận chuyên môn khác nhau như quan hệ khách hàng (tập trung chủ yếu vào hoạt động tiếp thị, tiếp xúc khách hàng, khởi tạo tín dụng), bộ phận quản lý rủi ro tín dụng (thực hiện thẩm định tín dụng độc lập và ra các ý kiến về cấp tín dụng cũng như giám sát quá trình thực hiện các quyết định tín dụng của bộ phận quan hệ khách hàng), bộ phận tác nghiệp (thực hiện lưu trữ

hồ sơ, nhập hệ thống máy tính và quản lý khoản vay…)

Các phương pháp tiếp cận rủi ro theo Basel 1

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision – BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và

cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80 Hiện nay, các thành viên của Ủy ban gồm đại diện ngân hàng trung ương hay cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng của các nước: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Lucxembourg, Nhật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và Ý Ủy ban được nhóm họp 4 lần trong một năm

Vào năm 1988, Ủy ban đã quyết định giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà nó được đề cập như là Hiệp ước vốn Basel (the Basel Capital Accord) Hay Basel I Hệ thống này cung cấp khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8% Basel I không được phổ biến trong các quốc gia thành viên mà còn được phổ biến ở hầu hết các nước khác có các ngân hàng hoạt động quốc tế Đến năm 1996, Basel I được sửa đổi với nhiều điểm mới Tuy vậy, Hiệp ước vẫn còn khá nhiều điểm hạn chế

Để khắc phục những hạn chế của Basel I, tháng 6 năm 1999, Ủy ban Basel đã

đề xuất khung đo lường mới với 3 trụ cột chính:

Yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel I

Sự xem xét giám sát của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của các tổ chức tài chính

Sử dụng hiệu quả của việc công bố thông tin nhằm làm lành mạnh kỷ luật thị trường như là một sự bổ sung cho các nỗ lực của giám sát Đến ngày 26/6/2004, bản Hiệp ước quốc tế về vốn Basel mới (Basel II) đã chính thức được ban hành

- Tiếp cận rủi ro tín dụng theo Basel 2:

Có hai phương pháp để tiếp cận rủi ro tín dụng của ngân hàng:

Phương pháp thứ nhất: sẽ đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp tiếp cận chuẩn hóa được hỗ trợ bởi các đánh giá bên ngoài về tín dụng

Phương pháp thứ hai: là ngân hàng sử dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ của mình (IRB)

+ Phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng:

Phương pháp chuẩn hóa là các ngân hàng phải phân loại các rủi ro tín dụng dựa trên những đặc điểm có thể quan sát được của rủi ro (ví dụ rủi ro từ một khoản cho vay

công ty hoặc từ một khoản cho vay có tài sản thế chấp là nhà ở) Phương pháp chuẩn hóa sẽ xếp loại rủi ro cố định cho từng loại rủi ro được giám sát và căn cứ những đánh giá độ tín nhiệm của bên ngoài để nâng cao độ nhạy của rủi ro

Phương pháp chuẩn hóa có những hướng dẫn sử dụng cho cán bộ kiểm tra, giám sát để quyết định nguồn đánh giá xếp loại của bên ngoài có phù hợp để có thể áp dụng cho các ngân hàng hay không? Một đổi mới quan trọng của phương pháp chuẩn hoá là những khoản vay phải được coi là quá hạn nếu xếp loại rủi ro của chúng là 150%, trừ trường hợp ngân hàng đã trích dự phòng rủi ro cho những khoản vay đó

Khi các ngân hàng mở rộng hàng loạt các sản phẩm phát sinh tín dụng như thế chấp, bảo lãnh, Basel II coi những công cụ này là những nhân tố là giảm bớt rủi ro tín dụng Phương pháp chuẩn hóa mở rộng phạm vi của tài sản thế chấp hợp thức vượt ra khỏi vấn đề của quốc gia đồng thời đưa ra một số phương pháp đánh giá mức độ giảm vốn dựa trên rủi ro thị trường của công cụ thế chấp

Phương pháp chuẩn hóa cũng bao gồm việc xử lý cụ thể đối với những rủi ro bán lẻ Xếp loại rủi ro của các loại rủi ro trong cho vay có thế chấp nhà ở sẽ được giảm cùng những loại rủi ro khác của các khoản tín dụng cho các công ty không được xếp loại tín nhiệm Ngoài ra một số khoản cho vay các công ty vừa và nhỏ có thể được đưa vào xử lý như rủi ro bán lẻ nếu đáp ứng một số tiêu chí

Để giúp các ngân hàng và các giám sát viên trong trường hợp không có nhiều lựa chọn, Ủy ban Basel đã phát triển “phương pháp chuẩn hóa đơn giản” bao gồm những lựa chọn đơn giản nhất để tính toán các tài sản được xếp loại rủi ro Các ngân hàng áp dụng các phương pháp chuẩn hóa đơn giản cần tuân thủ những yêu cầu kiểm tra, giám sát và kỷ luật thị trường tương ứng với hiệp ước mới của Basel

+ Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB)

Các ngân hàng phải có các đơn vị kiểm soát rủi ro tín dụng độc lập chịu trách nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt động các hệ thống xếp loại nội bộ của mình Các đơn vị này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý phải chịu trách nhiệm về việc tạo nên những khoản rủi ro tiềm năng Các lĩnh vực phải kiểm soát gồm:

- Kiểm tra và theo dõi xếp loại nội bộ

- Lập và phân tích các báo cáo tóm lược từ hệ thống xếp loại của ngân hàng, bao gồm dữ liệu lịch sử về các trường hợp không trả nợ đươc phân loại vào thời điểm

không trả nợ xảy ra và một năm trước khi xảy ra, phân tích các biện pháp giảm nhẹ rủi

ro, theo dõi xu hướng trong các tiêu chí xếp loại chủ yếu

- Thực hiện các quy trình để thẩm tra xem những định nghĩa xếp loại có được

sử dụng thống nhất ở các phòng, ban và khu vực địa lý hay không

- Đánh giá và lập hồ sơ mọi thay đổi trong quy trình xếp loại, lý do thay đổi

- Xem xét các tiêu chí xếp loại để đánh giá xem chúng còn tác dụng dự báo rủi

ro hay không Những thay đổi của quá trình xếp loại, các tiêu chí hoặc các thông số xếp loại phải được lập thành văn bản và lưu trữ để các giám sát viên xem xét

Đơn vị kiểm soát rủi ro tín dụng phài tích cực tham gia trong việc phát triển, chọn lọc, thực hiện và xác định giá trị hiệu lực của các mô hình xếp loại, chịu trách nhiệm kiểm soát và giám sát mọi mô hình được sử dụng trong quá trình xếp loại và chịu trách nhiệm cao nhất về thường xuyên đánh giá và thay đổi các mô hình xếp loại

Tóm tắt chương I:

Chương I tác giả đã xây dựng, hệ thống hóa được các cơ sở lý luận, những vấn

đề cơ bản về rủi ro tín dụng, các chỉ tiêu để đánh giá rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mại Tác giả nêu bật được những nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng đồng thời cũng đề cập đến nguyên tắc quản trị RRTD theo tiêu chuẩn quốc tế (ủy ban Basel) Từ việc tìm hiểu kinh nghiệm quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại Việt Nam và kinh nghiệm quản trị RRTD tại một số nước trên thế giới như Mỹ, Thái Lan, Trung Quốc, Nhật để rút ra bài học để ứng dụng cho các NHTM tại Việt Nam

Những lý luận cơ bản trên làm định hướng quan trọng để tác giả nghiên cứu, thực hiện mục tiêu của đề tài tại Chương 2 và Chương 3

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH NHA TRANG

2.1 Khái quát về Ngân hàng Đông Á chi nhánh Nha Trang

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ra đời vào ngày 01 tháng 7 năm 1992, Ngân hàng TMCP Đông Á (DongA Bank) tự hào vì đã có một chặng đường hơn 18 năm hoạt động ổn định và phát triển vững chắc Cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế đất nước, DongA Bank đã lựa chọn cho mình hướng đi phù hợp với những mục tiêu cụ thể trong từng giai đoạn Đến nay, sau hơn 18 năm, có thể thấy những thành tựu vượt bật của DongA Bank qua những con số ấn tượng như sau:

- Vốn điều lệ tăng 22,500%, từ 20 tỷ đồng lên 4.500 tỷ đồng

- Tổng tài sản đến cuối năm 2010 là 55.873 tỷ đồng

- Từ 03 phòng nghiệp vụ chính là Tín dụng, Ngân quỹ và Kinh doanh lên 32 phòng ban thuộc hội sở và các trung tâm cùng với 4 công ty thành viên và 224 chi nhánh, phòng giao dịch, trung tâm giao dịch 24h trên toàn quốc

- Nhân sự tăng 7,596%, từ 56 người lên 4.254 người

- Sở hữu 5 triệu khách hàng cá nhân và doanh nghiệp

- Ngân hàng Đông Á – Nha Trang là một kênh giao dịch thuộc mạng lưới hoạt động của ĐongABank được thành lập vào ngày 07/ 06/ 2006 tại trụ sở số 49 Lí Thánh Tôn, TP Nha Trang Sau đó đến cuối năm 2009 thì chuyển về tại địa chỉ hiện nay: số

55, đường 2/4, TP.Nha Trang, Khánh Hòa

- Từ khi thành lập cho đến nay, Ngân hàng Đông Á – Nha Trang đã có bước phát triển vượt bậc và đã trở thành một trong những NHTM mạnh nhất trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa, góp phần nâng cao vị thế cũng như uy tín của ngân hàng Đông Á trong lòng khách hàng

- Chính sách chất lượng của ngân hàng

Ngân hàng Đông Á xác định “Đáp ứng ở mức cao nhất các yêu cầu hợp lý của khách hàng về các sản phẩm dịch vụ ngân hàng” là chính sách cạnh tranh để đưa ngân hàng Đông Á trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam