QUẢN TRỊ rủi RO tín DỤNG tại NGÂN HÀNG TMCP đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI

Xuất phát từ yêu cầu nghiên cứu, đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi” đã giải quyết các vấn đề sau: - Hệ thống hóa c

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

NGUYỄN THÀNH DUY

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ

VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả luận văn có lời cam đoan danh dự về tính trung thực, hợp pháp của công trình nghiên cứu, cụ thể:

Tôi tên là: Nguyễn Thành Duy

Sinh ngày 11 tháng 4 năm 1983, Nơi sinh: Quảng Ngãi

Quê quán: Bình Long, Bình Sơn, Quảng Ngãi

Hiện công tác tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi

Là học viên Cao học Khóa 2-D1 năm 2012, chuyên ngành: Tài chính Ngân hàng

Mã số: 60.34.02.01

Cam đoan đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi”

Giáo viên hướng dẫn: TS Trương Duy Hoàng

Tôi xin cam đoan đề tài này là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và chưa từng được ai công

bố toàn bộ nội dung này trong bất kỳ công trình nào khác

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan danh dự của tôi

TP.HCM, ngày tháng 4 năm 2015

Tác giả

Nguyễn Thành Duy

LỜI CẢM TẠ

Luận văn Cao học được hoàn thành tại trường Đại học Tài chính Marketing Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến trường Đại học Tài chính Marketing, Khoa đào tạo sau đại học của nhà trường và đặc biệt là Tiến sĩ Trương Duy Hoàng – người đã trực tiếp hướng dẫn tác giả hoàn thiện đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi”

Xin chân thành cảm ơn các Giáo sư, Phó Giáo sư, Tiến sĩ đã trực tiếp giảng dạy, truyền đạt những kiến thức khoa học chuyên ngành cho bản thân trong thời gian tác giả học tại Trường

Xin chân thành cảm ơn các đồng nghiệp tại BIDV Quảng Ngãi đã tận tình cung cấp số liệu, tài liệu liên quan đến BIDV, BIDV Quảng Ngãi để tác giả có được những kiến thức cần thiết hoàn thiện đề tài này

Với kiến thức có hạn và phạm vi nghiên cứu đề tài tại BIDV Quảng Ngãi, đề tại chắc chắn còn có những hạn chế nhất định, rất mong sự lượng thứ và đóng góp ý kiến của Quý Thầy Cô để đề tại được hoàn thiện hơn

Xin chân thành cảm ơn!

TP.HCM, ngày tháng 4 năm 2015

Tác giả

Nguyễn Thành Duy

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu của đề tài 1

3 Mục đích nghiên cứu 2

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

5 Phương pháp nghiên cứu 2

6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận văn 3

7 Kết cấu của luận văn 3

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RRTD CỦA NHTM 4

1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RRTD CỦA NHTM 4

1.1.1 Một số khái niệm về tín dụng, RRTD NH 4

1.1.2 Đặc điểm của RRTD NH 5

1.1.2.1 RRTD luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng 5

1.1.2.2 RRTD NH chịu ảnh hưởng trực tiếp của rủi ro từ khách hàng 5

1.1.2.3 RRTD NH có thể được kiểm soát 6

1.1.2.4 RRTD NH rất đa dạng và phức tạp 6

1.1.3 Phân loại RRTD NH 6

1.1.3.1 Phân loại theo cơ cấu tín dụng 6

1.1.3.2 Phân loại theo nguyên nhân gây ra RRTD 7

1.2 QUẢN TRỊ RRTD NH 10

1.2.1 Khái niệm quản trị RRTD NH 10

1.2.2 Ý nghĩa của hoạt động quản trị RRTD NH 10

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro 11

1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng quản trị RRTD NH 13

1.2.5 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng quản trị RRTD tại NHTM 14

1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ RRTD TẠI NHTM 15

1.3.1 Các phương pháp phòng ngừa RRTD 15

1.3.1.1 Phương pháp xếp hạng và giám sát rủi ro danh mục tín dụng 15

1.3.1.2 Phương pháp đo lường rủi ro từng khoản vay 16

1.3.1.3 Biện pháp phòng ngừa đối với các nhóm nợ có dấu hiệu rủi ro 20

1.3.2 Các biện pháp khắc phục đối với các nhóm nợ rủi ro 21

1.3.3 Các biện pháp xử lý đối với các nhóm nợ rủi ro cao 22

1.4 ỨNG DỤNG NGUYÊN TẮC BASEL 2 VỀ QUẢN TRỊ NỢ XẤU TRONG XÂY DỰNG MÔ HÌNH QUẢN LÝ RRTD HIỆN ĐẠI 23

1.5 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RRTD CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM 25

1.5.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD của một số quốc gia 26

1.5.1.1 Malaysia 26

1.5.1.2 Kinh nghiệm của Trung Quốc 28

1.5.1.3 Kinh nghiệm của Mỹ 28

1.5.2 Một số bài học trong quản trị RRTD cho các NHTM Việt Nam 30

Kết luận Chương 1 32

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RRTDTẠI BIDV QUẢNG NGÃI… 33

2.1 KHÁI QUÁT VỀ BIDV VÀ BIDV QUẢNG NGÃI 33

2.1.1 Sơ lược sự hình thành và phát triển của BIDV 33

2.1.2 Giới thiệu chung về BIDV Quảng Ngãi 36

2.1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển của BIDV Quảng Ngãi 36

2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức tại BIDV Quảng Ngãi 36

2.1.3 Khái quát thực trạng hoạt động tín dụng của BIDV Quảng Ngãi giai đoạn 2011-2013 38

2.1.3.1 Hoạt động tín dụng 38

2.1.3.2 Kết quả kinh doanh 42

2.1.4 Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng tại BIDV Quảng Ngãi 44

2.1.4.1 Đối thủ cạnh tranh 44

2.1.4.2 Yêu cầu ngày càng cao từ phía khách hàng 44

2.1.4.3 Đặc điểm tín dụng tại BIDV Quảng Ngãi 45

2.1.4.4 Thông tin bất cân xứng trong hoạt động tín dụng 45

2.1.4.5 Văn hoá kinh doanh của các doanh nghiệp 46

2.1.4.6 Tài sản đảm bảo trong cho vay 46

2.1.4.7 Nguồn lực của BIDV Quảng Ngãi 48

2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI BIDV QUẢNG NGÃI 48

2.2.1 Mô hình cấp tín dụng tại BIDV Quảng Ngãi 48

2.2.2 Mô hình chấm điểm, xếp hạng khách hàng 50

2.2.3 Kiểm tra giám sát, thu hồi vốn vay 52

2.2.4 Tài sản đảm bảo, chính sách bảo đảm tiền vay 55

2.2.5 Vấn đề nhận dạng các rủi ro chủ yếu trong hoạt động tín dụng 56

2.2.6 Vấn đề thông tin kế toán và báo cáo tài chính 58

2.2.7 Vấn đề vốn tự có trong cấp tín dụng 59

2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RRTD TẠI BIDV QUẢN NGÃI 59

2.3.1 Những kết quả đạt được trong công tác quản trị RRTD của BIDV Quảng Ngãi 60

2.3.2 Những hạn chế trong công tác quản trị RRTD của BIDV Quảng Ngãi 62 Kết luận chương 2 66

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI BIDV QUẢNG NGÃI 67

3.1 ĐỊNH HƯỚNG CỦA BIDV, BIDV QUẢNG NGÃI VỀ QUẢN TRỊ RRTD67 3.1.1 Định hướng chung của BIDV về quản trị RRTD 67

3.1.2 Định hướng của BIDV Quảng Ngãi về quản trị RRTD 68

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RRTD TẠI BIDV QUẢNG NGÃI 69

3.2.1 Nhóm giải pháp về tổ chức và CB 70

3.2.1.1 Xây dựng công cụ tự đánh giá và kiểm soát rủi ro trong quá trình tác nghiệp 70

3.2.1.2 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng 74

3.2.1.3 Xây dựng đội ngũ CB quản lý RRTD 76

3.2.2 Nhóm giải pháp về quản lý danh mục tín dụng 78

3.2.2.1 Kiểm soát tỷ trọng cho vay không có bảo đảm bằng tài sản 78

3.2.2.2 Xây dựng chính sách khách hàng phù hợp 79

3.2.2.3 Định kỳ đánh giá lại tài sản bảo đảm nợ theo định kỳ 80

3.2.3 Nhóm giải pháp về quy trình cho vay 81

3.2.3.1 Quy trình cấp tín dụng 81

3.2.3.2 Nâng cao chất lượng thẩm định dự án/phương án vay 82

3.2.3.3 Quản lý, giám sát và kiểm soát chặt chẽ quá trình giải ngân và sau khi cho vay 84

3.2.3.4 Nâng cao tính thực tiễn và khả năng đánh giá chính xác của hệ thống XHTDNB 86

3.2.4 Nhóm giải pháp hỗ trợ công tác xử lý rủi ro 87

3.2.4.1 Sử dụng các công cụ bảo hiểm 87

3.2.4.2 Quy định xử lý trách nhiệm vi phạm đối với tập thể, cá nhân để xảy ra nợ xấu, nợ tổn thất 88

3.2.5 Các giải pháp khác 88

3.2.5.1 Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra nội bộ 88

3.2.5.2 Đánh giá các rủi ro phát sinh đối với việc phát triển các loại hình sản

phẩm tín dụng hoặc quy trình tín dụng mới 89

3.2.5.3 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng 89

3.2.5.4 Thực hiện nghiêm túc việc tính toán, trích lập dự phòng bù đắp rủi ro90 3.3 KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT 90

3.3.1 Kiến nghị với BIDV 90

3.3.2 Kiến nghị với NH Nhà nước 92

Kết luận chương 3 93

KẾT LUẬN 95

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Từ viết tắt Nghĩa tiếng Anh Nghĩa Tiếng Việt

ATM Automatic Teller Machine Máy rút tiền tự động

Việt Nam

Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi

CIC Credit Informations Center Trung tâm thông tin tín dụng

for Standardization

Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế

DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ

TT Tên bảng, biểu đồ Trang

1 Bảng 2.1: Kết quả hoạt động tín dụng của BIDV Quảng Ngãi giai đoạn

DANH MỤC CÁC HÌNH

1 Hình 1.1 Kim tự tháp quản trị rủi ro……… ……… 13

2 Hình 2.1 Sơ đồ mô hình tổ chức của BIDV… ……… 34

3 Hình 2.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của BIDV……… 35

4 Hình 2.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại BIDV Quảng Ngãi……….… 38

5 Hình 3.1 Quy trình tự đánh giá và kiểm soát rủi ro……… 71

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Trong nền kinh tế thị trường, rủi ro trong kinh doanh là điều không thể tránh khỏi, đặc biệt là rủi ro trong hoạt động kinh doanh NH có phản ứng dây chuyền và ngày càng có biểu hiện phức tạp Sự sụp đổ của hệ thống NH ảnh hưởng tiêu cực đến toàn bộ đời sống kinh tế, chính trị, xã hội của một nước và có thể ảnh hưởng đến các nước trong khu vực và quốc tế

Tại BIDV Quảng Ngãi, hầu hết các khoản mục cho vay chiếm quá nửa giá trị tổng tài sản và tạo ra từ 1/2 đến 2/3 nguồn thu Với sự phát triển của nền kinh tế, lĩnh vực BIDV Quảng ngãi cho vay không chỉ là xây dựng công trình cơ bản như truyền thống mà còn phải tiếp cận cho vay nhiều ngành nghề, lĩnh vực mới Mặt khác, sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống các NH TMCP trên địa bàn tỉnh, khách hàng giờ đây thực

sự là “thượng đế”; đòi hỏi công tác thẩm định khách hàng phải nhanh chóng, tạo sự thuận lợi tối đa cho khách hàng Bằng cách nào dung hoà giữa tăng trưởng tín dụng, tạo sự thuận lợi tối đa cho khách hàng và hạn chế rủi ro nhất là RRTD là vấn đề then chốt trong hoạt động tín dụng

Xuất phát từ yêu cầu nghiên cứu, đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi” đã giải quyết các vấn

đề sau:

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về RRTD và quản trị RRTD bao gồm những khái niệm, những đặc điểm cơ bản, các nguyên nhân dẫn đến RRTD; quản trị RRTD và phương pháp quản trị RRTD; những bài học kinh nghiệm trong và ngoài nước

- Tập hợp số liệu thực tiễn theo mô hình định sẵn để phân tích, đánh giá về hoạt động tín dụng và quản trị RRTD từ đó rút ra những mặt tích cực trong thời gian qua và những tồn tại, hạn chế cần khắc phục trong thời gian tới

- Kết hợp những nghiên cứu lý luận và thực tiễn, đề tài đề xuất một số giải pháp, kiến nghị góp phần tăng cường công tác quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi trong thời gian tới an toàn, hiệu quả hơn

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong nền kinh tế thị trường, hệ thống NH được ví như hệ thần kinh của cả nền kinh tế Hệ thống NH hoạt động tốt, thông suốt, lành mạnh và hiệu quả là tiền đề để các nguồn lực tài chính luân chuyển, phân bổ và sử dụng hiệu quả, kích thích tăng trưởng kinh tế một cách bền vững Kể từ khi chuyển sang cơ chế thị trường, hệ thống

NH Việt Nam từng bước lớn mạnh không ngừng và thu được những thành tựu quan trọng Nhưng song song quá trình đổi mới đó, hoạt động kinh doanh của các NHTM Việt Nam cũng gặp phải những rủi ro nặng nề, đặc biệt là RRTD

Tín dụng là hoạt động tạo ra thu nhập chủ yếu cho các NHTM, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản của NH nhưng cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro Tác động của RRTD đối với hoạt động NHTM là hết sức to lớn mà hậu quả là kết quả hoạt động kinh doanh của NH bị suy giảm, trong nhiều trường hợp nếu RRTD quá lớn có thể đưa NH đến tình trạng phá sản Tuy nhiên, RRTD luôn đi kèm với hoạt động tín dụng, chúng ta không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro mà chỉ có thể áp dụng các biện pháp

để phòng ngừa, giảm thiểu tối đa thiệt hại khi rủi ro xảy ra Do đó, việc tìm ra các giải pháp nhằm vừa tăng truởng tín dụng, tạo sự thuận lợi tối đa cho khách hàng đồng thời hạn chế, kiểm soát RRTD trong một tỷ lệ cho phép là thực sự cần thiết đối với sự tồn tại và phát triển của các NHTM

Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác quản trị RRTD, đồng thời góp phần giải quyết mối quan hệ trên, nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại BIDV Quảng Ngãi, cùng với áp lực quản trị RRTD khi BIDV Quảng Ngãi chính thức trở thành NH TMCP và qua quá trình công tác tại BIDV Quảng Ngãi đã trở thành động

lực để tôi chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi”

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu của đề tài

Hoạt động quản trị RRTD đã được rất nhiều tác giả nghiên cứu tại nhiều tổ chức tín dụng khác nhau Trong hệ thống BIDV, đã có một số tác giả nghiên cứu với một số

đề tài như: “Hạn chế RRTD tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Gia Lai” của Trương Nhật Tân, “Quản trị RRTD tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Bình Định” của Nguyễn Anh Dũng, “Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Cầu Giấy” của Lê Quốc Khánh,

“Quản trị RRTD tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” của Lê Thị Hồng Điều,… Tuy nhiên, các giải pháp nghiên cứu trước đây đã đưa ra được những giải pháp chung nhất và mang tính thời điểm, phạm vi trong một chi nhánh cụ thể Bên cạnh đó, hiện tại BIDV Quảng Ngãi chưa có nghiên cứu nào về quản trị RRTD tại NH Quá trình công tác tại BIDV Quảng Ngãi cùng với xu thế phát triển của thị trường, tôi tiến hành nghiên cứu đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ngãi” với mong muốn góp một phần nhỏ trong việc hạn chế RRTD tại BIDV Quảng Ngãi, nhằm xây dựng định hướng kinh doanh của BIDV Quảng Ngãi đảm bảo an toàn, hiệu quả, vừa tăng trưởng tín dụng

nhưng cũng kiểm soát được RRTD, hạn chế thấp nhất khi RRTD xảy ra

3 Mục đích nghiên cứu

Nghiên cứu các vấn về quản trị RRTD của NH theo chuẩn mực, thông lệ quốc tế Trên cơ sở vận dụng những vấn đề lý luận và bài học thực tiễn của các NHTM trên thế giới, so sánh với hoạt động quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi để đề xuất một số giải pháp quản trị RRTD hiệu quả hơn, cụ thể:

- Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về lý luận và thực tiễn liên quan đến quản trị RRTD tại NH

- Đánh giá một cách khách quan thực trạng về quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

- Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Thực trạng quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

Phạm vi nghiên cứu: Quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi giai đoạn 2011-2013

và trong thời gian tới

5 Phương pháp nghiên cứu

Để phù hợp với nội dung, yêu cầu, mục đích của đề tài, đề tài sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp nghiên cứu thống kê, phân tích, so sánh Bên cạnh đó, đề tài cũng vận dụng kết quả nghiên cứu của các công trình khoa học liên

quan để làm sáng tỏ hơn các cơ sở khoa học và thực tiễn của đề tài, tạo cơ sở cho việc

đề xuất các giải pháp, kiến nghị để nâng cao hiệu quả quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của luận văn

Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa các lý luận cơ bản về quản trị RRTD cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD của NHTM

Ý nghĩa thực tiễn: Trên cơ sở phân tích tình hình hoạt động tín dụng cũng như công tác quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi, đề tài đưa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế, tăng cường công tác quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

7 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản trị RRTD của NHTM

Chương 2: Thực trạng quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

Chương 3: Giải pháp tăng cường quản trị RRTD tại BIDV Quảng Ngãi

“Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh NH và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác” Trong đó, “Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”[15]

Rủi ro là bất cứ sự không chắc chắn nào có thể là nguy cơ đối với khả năng thực hiện thành công mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp Rủi ro đối với một NH là mức

độ không chắc chắn liên quan tới một vài sự kiện Trong hoạt động của NHTM có rất nhiều loại rủi ro, trong đó các NH thường quan tâm tới 6 loại rủi ro chính: RRTD, rủi

ro thanh khoản, rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng RRTD là rủi ro thường xuyên xảy ra, chiếm tỷ trọng lớn và gây ra hậu quả nặng

nề nhất “RRTD là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng

do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”[15]

Trong hoạt động cấp tín dụng, RRTD là khoản lỗ tiềm tàng hình thành khi NH cấp tín dụng Đó là những thiệt hại, mất mát mà NH có thể phải gánh chịu nếu người vay vốn hay người sử dụng vốn không trả đúng hạn, không thực hiện đúng nghĩa vụ

cam kết trong hợp đồng tín dụng vì bất kỳ lý do gì RRTD khả năng xảy ra tổn thất gồm: Rủi ro đọng vốn và rủi ro mất vốn

- Rủi ro đọng vốn: Là khả năng khách hàng vay không hoàn trả nợ đúng hạn,

được thể hiện qua tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ “Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn; Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 theo qui định phân loại nợ đang hạch toán nội bảng [15]

- Rủi ro mất vốn: là khả năng khách hàng đi vay đã mất khả năng chi trả nên NH

phải thanh lý tài sản đảm bảo hoặc áp dụng các biện pháp khác để thu nợ, được thể hiện qua tỷ lệ nợ tổn thất, tỷ lệ nợ xóa trong tổng dư nợ Nợ tổn thất là nợ xấu đã được chuyển từ nội bảng ra ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp thu hồi nợ triệt để Nợ xóa là nợ tổn thất đã được xuất toán ra khỏi ngoại bảng

RRTD sẽ làm ảnh hưởng dòng chu chuyển tiền tệ và khả năng thanh khoản của

NH, dẫn đến tổn thất trong hoạt động NH về uy tín và tài chính, tức là giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn Do vốn chủ sở hữu của NH so với tổng giá trị tài sản là rất nhỏ nên chỉ cần một tỷ lệ nhỏ danh mục cho vay có vấn đề sẽ có thể đẩy một NH tới nguy cơ phá sản

1.1.2 Đặc điểm của RRTD NH

1.1.2.1 RRTD luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng

Có thể nói tất cả các hình thức cấp tín dụng của NH đều chứa đựng rủi ro Lúc quyết định cấp tín dụng, NH chưa biết chắc chắn về khả năng thu hồi được khoản tín dụng ấy, vì lúc đó việc thu hồi chưa xảy ra, bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn nguy

cơ rủi ro do không thu hồi được vốn, thu hồi không đầy đủ, không đúng hạn

Nhận thức được đặc điểm này, NH sẽ chấp nhận sự tồn tại của rủi ro và tìm cách

để phòng ngừa, kiểm soát để hạn chế thấp nhất rủi ro chứ không thể né tránh, loại bỏ rủi ro

1.1.2.2 RRTD NH chịu ảnh hưởng trực tiếp của rủi ro từ khách hàng

Trong quan hệ tín dụng, NH chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng vay trong một thời gian nhất định Quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng diễn biến không ngừng Khi người vay gặp rủi ro sẽ làm phát sinh RRTD

Vì vậy, biện pháp phòng ngừa và hạn chế RRTD phải đặc biệt quan tâm đến các rủi ro của khách hàng trên mọi mặt, thường xuyên cập nhật thông tin về khách hàng, theo dõi các dấu hiệu rủi ro, xây dựng và đảm bảo mối quan hệ minh bạch giữa bộ phận tín dụng NH và khách hàng vay

1.1.2.3 RRTD NH có thể được kiểm soát

Rủi ro là xác suất xảy ra khả năng khách hàng vay không thanh toán được nợ vay, là sự khác biệt giữa giá trị thực tế và giá trị kỳ vọng vì khi thực hiện giao dịch tín dụng, từ lúc giải ngân cho đến khi thu hồi vốn về cả gốc và lãi, NH không biết chắc chắn giao dịch đó có hoàn thành hay không, nó có khả năng hoàn thành cũng có khả năng không hoàn thành Do đó, NH có thể chủ động tính toán được khả năng chịu đựng rủi ro tối đa mà vẫn có lợi nhuận, từ đó đưa ra các chính sách tín dụng phù hợp Đối với các nguyên nhân chủ quan do chủ thể tham gia quan hệ tín dụng gây ra rủi ro thì NH có thể kiểm soát được nếu có những biện pháp phù hợp

Đặc điểm này đòi hỏi NH cần có đầy đủ thông tin về độ rủi ro mà NH đang theo đuổi cũng như khả năng gánh chịu rủi ro của mình

1.1.2.4 RRTD NH rất đa dạng và phức tạp

RRTD phát sinh khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết, khả năng này xảy ra do tác động có tính chủ quan hay khách quan ngoài ý muốn Những tác động này đến từ nhiều phía: NH, khách hàng và môi trường bên ngoài, do nhiều nguyên nhân khác nhau rất đa dạng và phức tạp nảy sinh trong quá trình thực hiện giao dịch tín dụng, sử dụng vốn của khách hàng Chính điều này làm cho RRTD mang tính đa dạng và phức tạp

Do vậy, việc kiểm soát RRTD phải được tiến hành một cách đồng bộ, bằng nhiều giải pháp, không chủ quan với bất kỳ dấu hiệu rủi ro nào

1.1.3 Phân loại RRTD NH

RRTD rất đa dạng và phức tạp, để kiểm soát được người ta phân loại rủi ro theo nhiều cách thức khác nhau tùy theo đối tượng sử dụng; theo giai đoạn phát sinh rủi ro; theo tính chất bên vay, người vay và danh mục cho vay;…, Sau đây là một vài cách phân loại cơ bản:

1.1.3.1 Phân loại theo cơ cấu tín dụng

Theo cách phân loại này, RRTD được chia thành rủi ro theo mục đích vay (sản xuất kinh doanh, tiêu dùng), theo thời hạn vay (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn), theo bảo đảm tiền vay (không bảo đảm, có bảo đảm bằng tài sản của khách hàng vay hoặc

sự bảo lãnh của bên thứ ba),

1.1.3.2 Phân loại theo nguyên nhân gây ra RRTD

Nguyên nhân gây ra RRTD rất đa dạng, có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Một trong những cách phân loại thông dụng là phân tích nguyên nhân gây

ra từ phía người cho vay, người đi vay và những phát sinh trong mối quan hệ tương tác này Theo tiêu chí này, RRTD có thể được phân thành rủi ro khách quan và rủi ro chủ quan

Một là, rủi ro do nguyên nhân khách quan: Là rủi ro do các nguyên nhân bất khả

kháng, xảy ra ngoài ý muốn và tầm kiểm soát của con người tại một thời điểm Các nguyên nhân đó là các yếu tố trong môi trường kinh doanh của người vay và một số yếu tố khác nằm ngoài tầm kiểm soát của cả NHTM và khách hàng như:

- Các yếu tố chính trị, pháp luật (Politics): bao gồm các yếu tố thể chế, luật pháp,

chính sách có tác động tích cực hay tiêu cực, có khả năng tạo ra cơ hội hay thách thức đến hoạt động sản xuất kinh doanh; sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương trong việc xử lý tài sản đảm bảo nợ vay dẫn đến tình trạng NHTM khó khăn trong việc giải quyết nợ, tài sản tồn đọng

- Các yếu tố kinh tế (Economics): như chu kỳ kinh tế, lãi suất, lạm phát, tỷ giá,

chính sách kinh tế của chính phủ, tốc độ tăng trưởng, mức gia tăng GDP, là các tác nhân gây ra rủi ro trong kinh doanh

Quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu gia tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến các doanh nghiệp phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường

Do cạnh tranh, phát triển tự phát, thiếu quy hoạch hợp lý làm gia tăng quá đáng vốn đầu tư vào một số ngành dẫn đến khủng hoảng thừa

- Các yếu tố xã hội (Social): như thay đổi về niềm tin hoặc thay đổi tâm lý tiêu

dùng, lối sống tạo ra triển vọng phát triển của ngành này nhưng lại gây trở ngại cho ngành khác

- Các yếu tố về kỹ thuật (Technology): như tốc độ, chu kỳ của công nghệ, công

nghệ thông tin, internet, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

- Các yếu tố về môi trường: như thời tiết, khí hậu, thiên tai, dịch bệnh, hỏa

hoạn, tác động bất lợi đến các đối tượng vay, làm phát sinh RRTD

- Các rủi ro khác trong đời sống như người vay gặp tai nạn, bệnh tật, chết, …

Hai là, rủi ro do nguyên nhân chủ quan: Là rủi ro do nguyên nhân chủ quan từ

các chủ thể tham gia quan hệ tín dụng gây ra, gồm các nguyên nhân chủ quan từ phía khách hàng vay và NH (người cho vay) như sau:

Nguyên nhân chủ quan từ phía khách hàng vay:

- Về đạo đức: Do khách hàng vay sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay hoặc cố ý lừa đảo NH để chiếm đoạt tài sản, số lượng khách hàng này không nhiều nhưng cũng gây ra những hậu quả nặng nề

- Về tài chính: Do khách hàng vay có khả năng tài chính yếu kém (tỷ lệ vốn tự

có trên tổng nguồn vốn thấp, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao, doanh số hoạt động trên vốn tự có thấp) đồng thời khách hàng không báo cáo NH đúng về tình hình tài chính, hoạt động SXKD của doanh nghiệp

- Về khả năng quản lý kinh doanh: Do quản lý kinh doanh kém, quản lý vốn

không hợp lý thiếu minh bạch, do thiếu mạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực, mở rộng quy

mô kinh doanh vượt quá so với tư duy quản lý, dẫn đến sự phá sản của các phương án kinh doanh đầy khả thi khi vay vốn Khách hàng vay thiếu khả năng thích ứng được với những thay đổi trong môi trường kinh doanh, sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường

- Do lãnh đạo doanh nghiệp mất đoàn kết, kém năng lực lãnh đạo, đội ngũ nhân

viên yếu kém, thiếu chuyên môn nghiệp vụ dẫn đến doanh nghiệp làm ăn yếu kém, không hiệu quả

- Do khách hàng gặp rủi ro trong thanh toán với người tiêu thụ hoặc do người

cung cấp không giao hàng, giao hàng chậm hoặc giao hàng không đáp ứng tiêu chuẩn

Nguyên nhân chủ quan từ phía NH:

- Chính sách tín dụng không hợp lý: biểu hiện như quá tập trung vào một số

ngành, cơ cấu tín dụng không dựa vào cơ cấu kinh tế trên địa bàn và khả năng nguồn

vốn của NH, làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn tín dụng và gia tăng nguy cơ RRTD; do chính sách lãi suất không linh hoạt so với đối thủ cạnh tranh

- Vấn đề trong thẩm định tín dụng và đo lường RRTD: Đây là hai trong các bước

thuộc quy trình tín dụng, nếu quy trình thiếu chặt chẽ và không phù hợp sẽ không phát huy tác dụng, mà còn làm tăng rủi ro của các NHTM do các nguyên nhân sau: Thông tin cần thực hiện trong các bước không được qui định đầy đủ và phù hợp; Mối quan hệ giữa các bước không được nhận thức đầy đủ, thiết lập hồ sơ khách hàng chỉ dừng lại ở việc tuân thủ qui định mà không nhận thức những yêu cầu cần thiết khác; Chất lượng thông tin chưa đáp ứng yêu cầu thẩm định do thiếu am hiểu thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ, đo lường RRTD không chính xác dẫn đến cho vay hoặc đầu tư không hợp lý; không nắm bắt đầy đủ, chính xác và kịp thời tất cả các thông tin liên quan đến khách hàng, đặc biệt là về nhân cách đạo đức; Định giá tài sản không chính xác hoặc không đảm bảo các nguyên tắc của tài sản đảm bảo là: dễ định giá, dễ chuyển nhượng quyền sở hữu, dễ tiêu thụ; Không thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý cần thiết về thế chấp tài sản đảm bảo,…

- Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay: Các NH thường có thói quen tập

trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của CB NH, một phần do hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh tại các doanh nghiệp quá lạc hậu, không cung cấp đầy đủ và kịp thời thông tin Như thế NH khó phát hiện sớm được vấn đề khó khăn, nguy cơ tiềm ẩn của khách hàng để kịp thời có biện pháp, cũng như những cơ hội bán chéo sản phẩm, vừa mang lại thêm lợi nhuận cho NH vừa giảm thiểu được rủi ro không được tận dụng

- Vấn đề rủi ro đạo đức của CB làm công tác tín dụng: Đạo đức của CB là một

trong các yếu tố tối quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế RRTD CB tha hóa về đạo đức nhưng đồng thời giỏi về mặt nghiệp vụ thì thật vô cùng nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng Một số vụ án kinh tế lớn trong thời gian vừa qua có liên quan đến CB NHTM đều có sự tiếp tay của một số CB NH cùng với khách hàng làm giả hồ

sơ vay, hay nâng khống giá tài sản thế chấp, cầm cố lên quá cao so với thực tế để rút tiền NH

- Vấn đề trong áp dụng các công cụ phòng chống RRTD: Một trong các công cụ

phòng chống RRTD là công tác kiểm tra nội bộ NH Nếu công việc kiểm tra nội bộ của các NH chỉ tồn tại trên hình thức, không chặt chẽ thì RRTD có nguy cơ gia tăng Kiểm tra nội bộ cần phải được xem như hệ thống “thắng” của cỗ xe tín dụng Cỗ xe càng lao đi với vận tốc lớn thì hệ thống này càng phải an toàn, hiệu quả thì mới tránh cho cỗ xe khỏi đi vào những ngã rẽ rủi ro vốn luôn luôn tồn tại thường trực trên con đường đi tới

- Vấn đề từ phía đảm bảo tín dụng: RRTD luôn gắn liền với mỗi giao dịch tín

dụng, vì vậy đảm bảo tín dụng luôn là biện pháp phòng ngừa RRTD cho các NHTM Tuy nhiên, RRTD vẫn xảy ra do các nguyên nhân từ phía đảm bảo tín dụng như: Giá

cả biến động, tài sản khó định giá, tài sản khó chuyển nhượng, tài sản chuyên dùng, tài sản có tranh chấp về pháp lý, tài sản giảm giá trị, thay đổi hiện trạng trong quá trình sử dụng làm ảnh hưởng đến nguồn thu nợ thứ hai của NH ngoài nguồn thu từ thu nhập của khách hàng

Tóm lại, RRTD do nhiều nguyên nhân gây ra Bên cạnh những nguyên nhân khách quan còn có những nguyên nhân do chủ thể tham gia quan hệ tín dụng gây ra Những nguyên nhân này tuy có ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng tín dụng nhưng NH

có thể kiểm soát được nếu có sự ưu tiên thỏa đáng cho vấn đề quản trị RRTD song

song với việc nghiên cứu mở rộng tín dụng

1.2 QUẢN TRỊ RRTD NH

1.2.1 Khái niệm quản trị RRTD NH

Quản trị rủi ro là dự kiến, ngăn ngừa và đề xuất biện pháp kiểm soát các rủi ro nhằm loại bỏ, giảm nhẹ hoặc chuyển chúng sang một tác nhân kinh tế khác tạo điều kiện

sử dụng tối ưu nguồn lực của doanh nghiệp [18]

Quản trị RRTD là quá trình xem xét đánh giá toàn diện hoạt động tín dụng để xác định các nguy cơ tiềm ẩn và khả năng xảy ra các nguy cơ này Trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp ứng phó, phòng ngừa phù hợp tương ứng với từng nguy cơ, để hạn chế các rủi

ro ở mức thấp nhất, nhằm đạt được các mục tiêu về hiệu quả và an toàn

1.2.2 Ý nghĩa của hoạt động quản trị RRTD NH

Một là, Quản trị rủi ro cho phép hoạt động của NHTM hoàn toàn chủ động và mang tính tích cực, dựa trên nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và thu nhập, NH sẽ lựa

chọn một cách khoa học những đối tượng khách hàng với khả năng xảy ra rủi ro ở mức

độ và phạm vi nhất định, kèm theo những biện pháp quản lý và kiểm soát mức tổn thất khi rủi ro xảy ra nhằm đảm bảo lợi nhuận cho NH

Hai là, Hoạt động quản trị rủi ro được tổ chức tốt và vận hành hiệu quả sẽ góp phần tăng thêm giá trị cho NHTM, cụ thể:

- Giúp cải thiện hiệu quả hoạt động và tạo lợi thế cạnh tranh cho NHTM: Hoạt

động quản trị rủi ro hiệu quả sẽ giảm thiểu được RRTD, thu hồi nợ gốc và lãi đầy đủ, đúng hạn, đảm bảo nguồn thu nhập để bù đắp chi phí và có lãi, nâng cao hiệu quả kinh doanh, tạo điều kiện cho NHTM tăng lợi nhuận, tăng tích lũy, tăng vốn và mở rộng qui

mô hoạt động, hiện đại hóa qui trình công nghệ, củng cố uy tín và hình ảnh của NH, tạo lợi thế cạnh tranh

- Góp phần phân bổ và sử dụng hiệu quả các nguồn vốn của NHTM: Nguồn

vốn để cho vay của NH chủ yếu là vốn huy động, có thời hạn hoàn trả cả gốc và lãi khác nhau Dư nợ cho vay cũng có những kỳ hạn nhất định Quá trình tuần hoàn và luân chuyển nguồn vốn vay để cho vay của NHTM diễn ra liên tục Nếu quản trị rủi ro hiệu quả thì quá trình luân chuyển này diễn ra trôi chảy, góp phần phân bổ và sử dụng hiệu quả các nguồn vốn của NHTM

- Giảm thiểu sai sót trong hoạt động tín dụng: Hoạt động quản trị rủi ro được tổ

chức tốt và vận hành hiệu quả giúp cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ chặt chẽ hơn, từ đó giảm thiểu được sai sót trong hoạt động tín dụng của NHTM

- Hạn chế những tổn thất do RRTD gây ra: RRTD làm phát sinh những tổn thất

đối với NH, các khách hàng của NH và nền kinh tế nói chung cũng phải gánh chịu những hậu quả nhất định Trong thời gian gần đây, rủi ro xảy ra đối với NH ở một số nước phát triển như Mỹ, Nhật Bản và Châu Âu, đã có phạm vi tác động đến hệ thống tài chính và nền kinh tế của các nước đó và toàn cầu Nếu hoạt động quản trị RRTD đạt hiệu quả thì RRTD được kiểm soát và những tác động xấu của nó sẽ được ngăn ngừa

1.2.3 Quy trình quản trị rủi ro

Các nhà quản trị NH luôn đứng trước nhiều thách thức: Làm thế nào để tăng lợi nhuận với rủi ro thấp hơn, hay nên chấp nhận mức độ rủi ro tổng thể là bao nhiêu để tăng lợi nhuận? Khó có thể tìm ra câu trả lời Tuỳ từng thời kỳ mà mỗi NH lại đề ra

những kế hoạch khác nhau trong đánh đổi lợi nhuận và rủi ro để giải quyết được cả hai vấn đề thu nhập và rủi ro một cách hợp lý

Theo nguyên tắc chung trong quản trị rủi ro, việc quản trị rủi ro phải đảm bảo thực hiện đồng bộ các khâu [19]:

Một là, nhận biết rủi ro: Là quá trình nhận thức các rủi ro hiện tại, rủi ro tương

lai, rủi ro tiềm tàng liên quan đến doanh nghiệp, các rủi ro có thể hình dung về mặt lí thuyết Có nhiều phương pháp để nhận biết rủi ro như: Phương pháp dựa vào mục tiêu – Bất kỳ những gì cản trở việc thực hiện mục tiêu điều được coi là rủi ro; Phương pháp đưa ra tình huống – đặc ra giả thiếu nếu một việc xảy ra thì như thế nào; Phương pháp dựa vào kinh nghiệm, tiền tệ; Phương pháp hỗn hợp – kết hợp các phương pháp trên

Hai là, Đánh giá/đo lường rủi ro: Đánh giá (1) các loại thiệt hại và lượng hoá

chúng, (2) xác suất xuất hiện và (3) diễn biến của rủi ro Đây là bước rất quan trọng, trên cơ sở đánh giá sẽ đưa ra các biện pháp phù hợp, nếu đánh giá rủi ro thấp hơn so với thực tế của nó thì hậu quả sẽ khôn lường, và ngược lại nếu đánh giá rủi ro cao hơn

thực tế của nó thì sẽ tốn nhiều chi phí Việc lượng hóa rủi ro giúp ban điều hành xác

định được rủi ro cần được ưu tiên theo dõi và kiểm soát đồng thời xác định một hạn mức rủi ro có thể chấp nhận

Để đánh giá/đo lường rủi ro thường sử dung các phương pháp sau:

- Phương pháp định tính: Dựa vào lịch sử, sở hữu, mô hình tổ chức, đội ngũ quản trị điều hành, đánh giá tín nhiệm bên ngoài, đánh giá tín nhiệm nội bộ, chế độ kế toán – kiểm toán,…

- Phân tích định lượng: Dựa vào hệ số nợ, tỷ lệ nợ cơ bản trên cơ sở tính toán,…

- Phương pháp ngành, đối thủ cạnh tranh: Dựa vào thị phần so với đối thủ cạnh tranh,…

Ba là, giảm thiểu rủi ro: Đề xuất các biện pháp phòng chống, khắc phục hậu quả

và giảm thiểu thiệt hại Việc đề xuất các biện pháp dựa trên đánh giá rủi ro, vì vậy, biện pháp chỉ hữu hiệu khi đánh giá rủi ro đúng Để giảm thiểu rủi ro cần tuân thủ các nguyên tắc QLRR, đánh giá rủi ro và xác lập hạn mức tín dụng, xác lập trạng thái giao dịch, xác lập sản phẩm/dịch vụ không được phép cung ứng, xác lập lượng vốn tương ứng rủi ro (hệ số vốn tối thiểu – CAR), xây dựng văn hóa rủi ro trong tổ chức, thiết lập chiến lược, chính sách và nguồn lực (con người, công nghệ, quy trình QLRR)

Bốn là, Kiểm soát và xử lý rủi ro: Kiểm tra và giám sát diễn biến của các rủi ro

riêng rẽ cũng như sự hoạt động của hệ thống quản trị rủi ro như kiểm soát theo quy trình (trước, trong và sau khi giao dịch thông qua các quy trình, quy định), thông báo chiến lược giải quyết rủi ro (từ trên xuống dưới) và thông báo các thông tin rủi ro (từ dưới lên trên) về tất cả các rủi ro quan trọng, tận dụng cơ chế giám sát bên ngoài (kiểm

toán độc lập, cơ quan quản lý và giám sát của thị trường)

Toàn bộ quá trình quản trị rủi ro được thể hiện theo hình kim tự tháp sau:

Hình 1.1 Kim tự tháp quản trị rủi ro 1.2.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng quản trị RRTD NH

Chất lượng tín dụng là kết quả của cả một quá trình tính từ khi khoản tín dụng được NH xét duyệt, phát vay cho đến khi được thu hồi Trong quá trình đó có rất nhiều những tác động gây rủi ro dẫn đến việc NH không thu hồi được vốn và phải chịu thiệt hại Để hoạt động quản trị RRTD có chất lượng tốt đòi hỏi phải hiểu rõ về các nhân tố gây ảnh hưởng tới nó

Thứ nhất, đó là chính sách tín dụng: Chính sách tín dụng phản ánh định hướng cơ bản cho hoạt động tín dụng, nó có ý nghĩa quyết định đến sự thành công hay thất bại của NH Để đảm bảo và nâng cao chất lượng tín dụng, NH cần phải có chính sách tín dụng phù hợp với đường lối phát triển kinh tế, đồng thời kết hợp được lợi ích của người gửi tiền, người vay tiền và của NH

Thứ hai, là quy trình tín dụng: Quy trình tín dụng là trình tự tổ chức thực hiện các bước kỹ thuật nghiệp vụ cơ bản, chỉ rõ cách làm, trình tự các bước từ khi bắt đầu đến khi kết thúc một giao dịch thuộc chức năng, nhiệm vụ của CB QLKH và lãnh đạo NH

Nhận biết rủi ro

Đánh giá/Đo lường rủi ro

Giảm thiểu rủi ro

Mục tiêu của ngân hàng

có liên quan Quy trình tín dụng là yếu tố quan trọng, nếu nó được tổ chức khoa học, hợp lý sẽ cho phép bảo đảm thực hiện các khoản vay có chất lượng

Thứ ba, là công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Đây là hoạt động mang tính thường xuyên và cần thiết đối với mọi NH Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động kinh doanh của NH càng thường xuyên, chặt chẽ sẽ càng làm cho hoạt động tín dụng đúng hướng, thực hiện đúng các nguyên tắc, yêu cầu thể lệ trong chính sách tín dụng cũng như qui trình tín dụng Kiểm soát nội bộ là biện pháp mang tính chất ngăn ngừa, hạn chế những sai sót của CB QLKH, giúp cho hoạt động tín dụng kịp thời sửa chữa, tạo điều kiện thuận lợi nâng cao chất lượng tín dụng

Thứ tư, là công tác tổ chức nhân sự: Con người luôn là yếu tố quyết định đến sự thành bại trong mọi hoạt động kinh doanh nói chung và tất nhiên nó cũng không loại trừ khỏi hoạt động của một NH Muốn nâng cao được hiệu quả trong kinh doanh, chất lượng trong hoạt động tín dụng, NH cần phải có một đội ngũ CB QLKH giỏi, được đào tạo có hệ thống, am hiểu và có kiến thức phong phú về thị trường đặc biệt trong lĩnh vực tham gia đầu tư vốn, nắm vững những văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động tín dụng Trong bố trí sử dụng, người CB QLKH cần phải được sàng lọc kỹ càng và phải có kế hoạch thường xuyên bồi dưỡng những kiến thức cần thiết để bắt kịp với nhịp độ phát triển và biến đổi của nền kinh tế thị trường Ngoài ra, họ còn phải có tiêu chuẩn về đạo đức và sự liêm khiết, bởi lẽ nếu người CB QLKH thiếu trách nhiệm hay cố tình vi phạm có thể sẽ gây tổn thất rất lớn cho NH

Thứ năm, là hệ thống thông tin tín dụng: Hoạt động tín dụng muốn đạt được hiệu quả cao, an toàn cần phải có hệ thống thông tin hữu hiệu phục vụ cho công tác này Vai trò và yêu cầu thông tin phục vụ công tác tín dụng và kinh doanh NH là hết sức quan trọng Muốn nâng cao chất lượng tín dụng, NH cần xây dựng được hệ thống thông tin đầy đủ và linh hoạt, nhờ đó cung cấp các thông tin chính xác, kịp thời, tăng cường khả năng phòng ngừa RRTD

1.2.5 Sự cần thiết phải nâng cao chất lượng quản trị RRTD tại NHTM

Trong giai đoạn hiện nay, khi mà ngành tài chính NH đang hội nhập ngày càng sâu và rộng vào nền kinh tế quốc tế, yêu cầu đặt ra đối với việc quản trị và kiểm soát những rủi ro phát sinh trong quá trình quản lý NH, đặc biệt quản trị RRTD là vô cùng cần thiết và cấp bách đối với tất cả các NHTM tại Việt Nam

Hậu quả của việc quản trị RRTD yếu kém có thể gây tổn thất về tài sản cho NH như: không thu hồi được vốn vay, giảm sút lợi nhuận; làm mất lòng tin của khách hàng đối với NH; gây ra việc rút tiền hàng loạt, ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của

NH Ngoài ra, nó còn kéo theo sự hoảng loạn của hàng loạt các NH khác trong hệ thống tài chính NH trong nước Ở mức độ hội nhập và toàn cầu hóa như hiện nay thì nền kinh tế của mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới Do

đó, NH ở một nước xảy ra rủi ro, nhất là RRTD, có thể ảnh hưởng đến hệ thống tài chính NH cũng như toàn bộ nền kinh tế của nước đó và cả những nền kinh tế của các nước có liên quan Chính vì đặc thù đó của ngành NH, phải nâng cao chất lượng quản trị RRTD tại NHTM là cần thiết cho hiện tại và cho cả tương lai

1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÕNG NGỪA VÀ XỬ LÝ RRTD TẠI NHTM 1.3.1 Các phương pháp phòng ngừa RRTD

1.3.1.1 Phương pháp xếp hạng và giám sát rủi ro danh mục tín dụng

Trong suốt thời gian cho vay, NH phải liên tục giám sát danh mục tín dụng nhằm

có hành động kịp thời khi có bất kỳ vấn đề nào nảy sinh đối với khoản vay

Bước 1: Phân hạng rủi ro danh mục tín dụng Mục đích của việc xếp hạng khách

- Xác định rõ khi nào cần tăng sự giám sát hoặc các hoạt động điều chỉnh

khoản vay và ngược lại

- Làm cơ sở để xác định mức dự phòng rủi ro

Các mục đích này sẽ đạt được nếu việc xếp hạng chính xác và nhất quán trong một NH Hệ thống phân hạng rủi ro là một hệ thống ghi lại các ước tính về mức độ rủi

ro tiềm tàng trong từng khoản tín dụng của một danh mục tín dụng

Dựa trên những dữ liệu đã có và tầm quan trọng của từng dữ liệu, hệ thống phân hạng sẽ có một bảng định mức rủi ro đối với từng khoản tín dụng (có thể khác nhau

đối với mỗi NH) Các cấp độ rủi ro này được đánh giá dựa trên các thông số và dữ liệu như:

- Bảng cân đối kế toán (ít nhất 3 năm) và các hệ số tài chính cơ bản

- Kinh nghiệm, tính cách và độ tin cậy của người điều hành doanh nghiệp

- Lịch sử nợ vay của doanh nghiệp

- Sự phụ thuộc của doanh nghiệp vào khách hàng mua và cung ứng chủ yếu

- Mức độ rủi ro ngành kinh doanh mà khách hàng đang thực hiện

- Những biến động trong kinh doanh của khách hàng

- Trình độ của các CB chủ chốt

- Chất lượng của các chiến lược kinh doanh trung và dài hạn

Sau khi xác định được cấp độ rủi ro của từng khách hàng như trên (theo thiện chí

và khả năng trả nợ), NH đánh giá chất lượng tài sản đảm bảo khoản vay để có nhận định hoàn chỉnh về hướng vay và hướng xử lý sau này

Bước 2: Giám sát việc xếp hạng rủi ro Các rủi ro đã được đánh giá, về nguyên

tắc phải phản ánh chính xác tình trạng rủi ro ở mọi thời gian Do vậy, mọi biến động ảnh hưởng đến quá trình xếp hạng này phải được đánh giá lại Việc giám sát được thực hiện bằng nhiều phương pháp khác nhau, tùy từng NH hoặc dùng đồng thời các phương pháp, đó là:

- Phương pháp dùng bảng so sánh

- Phương pháp dùng đồ thị

- Phương pháp kiểm tra tại chỗ

1.3.1.2 Phương pháp đo lường rủi ro từng khoản vay

Một trong những biện pháp phòng ngừa quan trọng là đo lường rủi ro của một khoản tín dụng sẽ được cấp Đo lường chính xác là cơ sở tin cậy cho các quyết định lựa chọn đối tượng khách hàng để đầu tư tín dụng cùng các biện pháp phòng ngừa, kiểm soát, chấp nhận rủi ro một cách chủ động, hiệu quả

Đo lường rủi ro của một khoản tín dụng là việc sử dụng mô hình thích hợp để đánh giá mức độ rủi ro của từng khách hàng, làm cơ sở cho việc lựa chọn khách hàng

để đầu tư tín dụng Mức độ rủi ro sẽ thay đổi theo thời gian và cần được đánh giá lại thường xuyên để trích lập dự phòng RRTD

Đo lường rủi ro trong hoạt động tín dụng cần phải đạt được hai yếu tố cơ bản và quan trọng nhất bao gồm: khả năng hay xác suất gặp phải rủi ro và mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra Bất kỳ sai lệch (cao hơn hay thấp hơn) trong việc xác định khả năng và mức độ tổn thất cũng làm mất đi tính chủ động và khả năng chấp nhận của NH, gây lãng phí và nghiêm trọng hơn khi tổn thất xảy ra trên thực tế lớn hơn mức đo lường dự kiến

Có thể sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đo lường RRTD Các mô hình này rất đa dạng bao gồm các mô hình định lượng và mô hình định tính Một số mô hình cụ thể như sau:

Một là, mô hình định tính về RRTD – Mô hình chất lượng 6C: Đối với mỗi

khoản vay, câu hỏi đầu tiên của NH là liệu khách hàng có thiện chí và khả năng thanh toán khi khoản vay đến hạn hay không Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết

6 khía cạnh - Mô hình chất lượng 6C của khách hàng bao gồm:

- Tư cách người vay (Character): CB QLKH phải chắc chắn rằng người vay có

mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn

- Năng lực của người vay (Capacity): Người đi vay phải có năng lực pháp lực

và năng lực hành vi dân sự, người vay là đại diện hợp pháp của doanh nghiệp

- Thu nhập của người vay (cashflow): Trước hết phải xác định được nguồn trả

nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,… Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính Tuỳ theo từng loại hình tín dụng mà NH quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì lưu ý đến các chỉ số lưu động, chỉ số về nợ; cho vay trung dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ

- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây cũng là một điều kiện để NH xem xét cấp

tín dụng và là nguồn thu thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH

- Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín

dụng từng thời kỳ

- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp,

quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của NH

Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là

nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CB QLKH

Hai là, các mô hình lượng hóa RRTD: Mô hình định tính được xem là mô hình

cổ điển để đánh giá RRTD Hiện nay, có phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại để lượng hoá RRTD Dưới đây là một số mô hình lượng hóa RRTD thường được sử dụng:

- Mô hình điểm số Z [19]: Chỉ số này được phát minh năm 1968 bởi Giáo Sư

Edward I Altman, trường kinh doanh Leonard N Stern, thuộc trường Đại học New York, dựa vào việc nghiên cứu 66 Công ty tại Mỹ Mặc dù chỉ số Z này được phát minh tại Mỹ, nhưng hầu hết các nuớc, vẫn có thể sử dụng với độ tin cậy khá cao Trị

số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Vậy khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao

Chỉ số Z bao gồm 5 chỉ số X1, X2, X3, X4, X5

X1 = Tỷ số Vốn lưu động trên tổng tài sản (Working Capitals/Total Assets) X2 = Tỷ số Lợi nhuận giữ lại trên Tổng tài sản (Retain Earnings/Total Assets) X3 = Tỷ Số Lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên Tổng tài sản (EBIT/Total Assets)

X4 = Giá trị thị trường của vốn chủ sỡ hữu trên Giá trị sổ sách của Tổng Nợ (Market Value of Total Equity / Book values of total Liabilities)

X5 = Tỷ số Doanh số trên Tổng tài sản (Sales/Total Assets)

Từ một chỉ số Z ban đầu, Giáo Sư Edward I Altman đã phát triển ra Z’ và Z’’ để

có thể áp dụng theo từng loại hình và ngành của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp

đã cổ phần hoá, ngành sản suất:

Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.64X4 + 0.999X5

+ Nếu Z > 2.99: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản + Nếu 1.8 < Z < 2.99: Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản

+ Nếu Z <1.8: Doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao

Ưu điểm: Dễ dàng xác định được Công ty nằm trong “vùng” nào nhờ dựa vào

các số liệu có trên báo cáo tài chính để tính ra chỉ số Z

Nhược điểm: Mô hình này chỉ phù hợp với các Công ty đại chúng lớn, mà theo

yêu cầu của Uỷ ban chứng khoán Mỹ - chúng cần có tổng tài sản bình quân không nhỏ hơn 15 triệu USD

- Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng

Ngoài mô hình điểm số Z, nhiều NH còn áp dụng mô hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của người tiêu dùng như: mua xe hơi, trang thiết bị gia đình, bất động sản,… Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình cho điểm tín dụng tiêu dùng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác

Mô hình này thường sử dụng từ 7 đến 12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1 đến 10

Ưu điểm: Mô hình loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình cho vay và

giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng

Nhược điểm: Mô hình không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích

ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình, đó đó có thể bỏ sót những khách hàng lành mạnh, làm giảm lòng tin của cộng đồng vào các dịch vụ của

NH

- Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor

RRTD trong cho vay và đầu tư thường được biểu hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay, trong đó Moody và Standard&Poor là những công ty cung cấp dịch vụ này rất tốt Moody và Standard&Poor xếp hạng trái phiếu và khoản cho vay theo 9 hạng mục theo chất lượng giảm dần, trong đó 4 hạng đầu NH nên đầu tư, cho vay còn các hạng sau thì không nên đầu tư, cho vay

Moody’s

Xếp hạng Tình trạng

Baa Chất lượng vừa & Poor’ BBB Chất lượng vừa

Ba Nhiều yếu tố

đầu cơ

BB Chất lượng vừa thấp

hơn

Ca Đầu cơ có rủi ro

Ưu điểm: Các mô hình xếp hạng doanh nghiệp trên có độ tin cậy cao - do các tổ

chức xếp hạng này có uy tín, do đó NH có thể sử dụng ngay kết quả xếp hạng này để quyết định cấp tín dụng

Nhược điểm: Các mô hình này phổ biến ở các nước phát triển – nơi mà thị trường

vốn phát triển

1.3.1.3 Biện pháp phòng ngừa đối với các nhóm nợ có dấu hiệu rủi ro

Khi hoạt động kinh doanh của khách hàng xuất hiện các dấu hiệu cảnh báo có nguy cơ phát sinh rủi ro do bất kỳ nguyên nhân nào, để phòng ngừa rủi ro có thể xảy

ra, trước hết NH phải thực hiện các biện pháp kiểm tra giám sát bắt buộc Về nguyên tắc, tất cả các khoản vay có dấu hiệu rủi ro sau khi rà soát bị xếp xuống hạng đều phải được đặt trong tình trạng theo dõi đặc biệt

Trong tất cả các trường hợp nếu khoản vay bị xuống hạng, NH phải xem xét và lựa chọn các biện pháp phòng ngừa sau:

Một là, quản lý giám sát khoản vay

Thực hiện ngay việc giám sát và thu thập các báo cáo tài chính mới nhất của khách hàng cũng như các thông tin về tình hình tài chính và các thông tin cần thiết có liên quan khác của khách hàng để có thể giám sát khoản vay một cách chặt chẽ tình hình người vay có dấu hiệu tiến triển tốt hơn không

Nếu thấy xu thế bất lợi của khách hàng, NH phải yêu cầu khách hàng cung cấp các báo cáo tài chính thường kỳ hơn nữa và phải kiểm tra chi tiết các báo cáo đó để giám sát chặt tình hình, ngay cả khi có dấu hiệu bất lợi chưa rõ ràng thì vẫn phải cần nghiên cứu và phân tích

Khi xác định rõ xu thế bất lợi trong hoạt động kinh doanh của khách hàng, NH phải khẩn cấp xác định tính nghiêm ngặt của nó, phải xem xét đánh giá nguyên nhân của sự bất ổn này là tạm thời hay do tài chính yếu kém, do thị trường hay do sự yếu kém của công tác quản lý

Hai là, rà soát và xem xét lại tài sản đảm bảo nợ vay của khách hàng

Trong trường hợp khoản vay bị đánh giá xuống hạng, NH phải rà soát và đánh giá lại tài sản đảm bảo của khách hàng, việc đánh giá lại tài sản đảm bảo của khách hàng phải đảm bảo tính thực tế và thận trọng NH cần xem xét, đánh giá là liệu tài sản này trong điều kiện kinh doanh bình thường thì bán như thế nào và bán trong điều kiện kinh doanh không bình thường như thế nào?

Ba là, hoàn thiện hồ sơ pháp lý

NH cần rà soát lại ngay hồ sơ pháp lý khoản vay, trường hợp hồ sơ pháp lý chưa chặt chẽ hoặc cần phải bổ sung, NH cần phải bổ sung đầy đủ nhất

1.3.2 Các biện pháp khắc phục đối với các nhóm nợ rủi ro

Khi các khoản vay bị xuống hạng (nhóm nợ xấu) thì các biện pháp khắc phục sau đây có thể được áp dụng:

Một là, yêu cầu bổ sung tài sản đảm bảo nợ vay

Ngay khi khoản vay có nguy cơ, có vấn đề, NH phải tìm mọi cách để tăng thêm tài sản đảm bảo, các báo cáo tài chính và các thông tin khác của doanh nghiệp phải được kiểm tra kỹ để có thể xác định bổ sung thêm tài sản thế chấp Cần xác định tài sản thế chấp có thể bán được hoặc chuyển đổi ngay sang tiền mặt mà không ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của con nợ

Hai là, xác định phương án cơ cấu nợ

Biện pháp này được áp dụng cho các khách hàng được quyết định tiếp tục duy trì mối quan hệ tín dụng Khi NH quyết định duy trì mối quan hệ tín dụng với khách hàng này bằng biện pháp cơ cấu lại nợ thì khoản nợ phải được giám sát chặt chẽ Người vay phải chứng minh được khả năng hoàn trả lãi và gốc khi đến hạn sau khi cơ cấu lại nợ thì NH mới có thể cho áp dụng phương án này NH phải phân tích để đi đến quyết định theo hướng điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ cho khách hàng được áp dụng phương án

cơ cấu nợ NH chỉ được phép cho cơ cấu lại nợ khi đã nghiên cứu kỹ về các vấn đề sau: Có khả năng trả nợ từ các dòng tiền thông thường; Có khả năng trả nợ từ việc bán

các tài sản hoặc có khả năng trả nợ từ các nguồn thu trong tương lai Trong tất cả các trường hợp được cơ cấu lại nợ, người vay phải có hồ sơ đề nghị cơ cấu lại nợ với NH, bao gồm:

- Đề nghị cơ cấu lại nợ, bao gồm đề xuất thời hạn và số lượng lãi, gốc được thanh toán

- Các tài sản thế chấp được đề nghị làm tài sản bảo đảm hoặc tài sản bảo đảm bổ sung cho việc hoàn trả nợ

Các khoản nợ được cơ cấu lại này vẫn phải được lưu trong danh mục nợ xấu cho đến khi các khoản này được trả theo lịch định Nếu mức thanh toán tối thiểu được thực hiện thì khoản nợ này mới được rà soát lại và được tăng hạng tương ứng

- Thu hồi nợ

Khi đã rà soát và kết luận khoản vay không thể phục hồi được thì NH phải quyết định chiến lược thu hồi nợ nhằm đạt được những mục tiêu sau: Tận thu hồi vốn, giảm thiểu chi phí phát sinh trong thu hồi nợ, giảm thiểu sự phản ứng của khách hàng

1.3.3 Các biện pháp xử lý đối với các nhóm nợ rủi ro cao

Khi khoản vay bị xếp xuống nhóm nợ rủi ro cao thì NH có thể áp dụng các biện pháp xử lý sau:

- Phát mại tài sản: NH nên cố gắng thuyết phục khách hàng tự nguyện bán tài

sản của mình Nếu khách hàng không có thiện chí thì NH sẽ tiến hành bán tài sản cầm

cố, thế chấp theo sự giám sát và phán quyết của cơ quan pháp luật

- Trả nợ thay: Yêu cầu bên bảo lãnh trả nợ thay cho khách hàng vay vốn

- Khởi kiện: Trong trường hợp cần khởi kiện, NH phải khẩn trương hoàn thiện

ngay các thủ tục pháp lý cần thiết để khởi kiện khách hàng

- Bán nợ: Bán toàn bộ doanh nghiệp hoặc một phần doanh nghiệp, một trong

những quyết định quan trọng là liệu có thể có những chủ sở hữu mới có thể chuyển đổi

doanh nghiệp làm ăn có lãi hoặc bổ sung thêm vốn vào hoạt động kinh doanh để doanh nghiệp có thể tồn tại trong tương lai Tùy vào từng trường hợp cụ thể, có thể áp dụng bán toàn bộ doanh nghiệp hay một phần doanh nghiệp

- Các biện pháp khuyến khích trả nợ: Miễn, giảm một phần lãi suất, không tính

lãi phạt… Biện pháp này áp dụng cho các khách hàng có thiện chí trả nợ gốc

- Xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro: Về nguyên tắc, biện pháp này chỉ được áp

dụng đối với các khoản nợ xấu sau khi NH đã áp dụng hết các biện pháp khắc phục và

xử lý trên mà vẫn không thu hồi được nợ, hoặc các khoản nợ đã phát mãi hết tài sản nhưng vẫn còn chênh lệch âm (cả gốc và lãi), hoặc các khoản vay bị rủi ro do nguyên nhân khách quan mà không thể khắc phục được

Sử dụng quỹ dự phòng để bù đắp những khoản RRTD xảy ra làm lành mạnh hóa tài chính của NH chứ không có nghĩa là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng Đối với các khoản nợ được xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro thì chuyển theo dõi ngoại bảng Những khoản nợ này sau khi được bù đắp bằng quỹ dự phòng rủi ro sẽ được theo dõi

để tận thu NH vẫn phải dùng các biện pháp khắc phục và xử lý để thu hồi nợ

Trước khi Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2104 có hiệu lực, cách thức về xử lý rủi ro, NH phải tuân thủ theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về phân loại nợ, trích lập và sử dụng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của các tổ chức tín dụng và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NH Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng

dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng ban hành theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN

- Biện pháp đối với CB NH và các bộ phận liên quan trong NH:

Ngoài các biện pháp khắc phục và xử lý nêu trên, dựa trên mức độ rủi ro và thiếu sót từ phía CB mà NH lựa chọn mức độ xử lý trách nhiệm phù hợp Việc xử lý trách nhiệm đối với CB cần phải dựa vào quy chế xử lý trách nhiệm, nội quy lao dộng của từng tổ chức tín dụng như: Truy cứu trách nhiệm; Bồi thường vật chất,…

1.4 ỨNG DỤNG NGUYÊN TẮC BASEL 2 VỀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG XÂY DỰNG MÔ HÌNH QUẢN TRỊ RRTD HIỆN ĐẠI

Nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu - những định hướng trong xây dựng mô hình quản trị RRTD hiện đại Quan điểm của Ủy ban Basel là: sự yếu kém trong hệ thống

NH của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe dọa đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy, nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính là điều mà Ủy ban Basel quan tâm Ủy ban Basel không chỉ bó hẹp trong phạm

vi các nước thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị RRTD, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Trong mô hình xây dựng quản trị RRTD, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản như sau:

- Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín

dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận

- Nâng cao năng lực của CB quản trị RRTD

- Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một

quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản trị RRTD

Xây dựng một mô hình quản trị RRTD phù hợp là một đòi hỏi khách quan và cần thiết để thực hiện mục tiêu này Trên cơ sở những nguyên tắc Basel về quản lý nợ xấu

và đặc thù hoạt động NH tại Việt Nam, các NHTM đã xây dựng mô hình quản trị RRTD theo hướng như sau:

- Thực hiện phân tách chức năng bán hàng, chức năng thẩm định, quản trị RRTD

và chức năng quản lý nợ trong hoạt động cấp tín dụng cho các doanh nghiệp Theo đó, toàn bộ việc xây dựng giới hạn tín dụng trên cơ sở xác định rủi ro tổng thể (thông qua thực hiện xếp hạng tín dụng, phân tích ngành, khả năng phát triển của khách hàng trong tương lai,…) sẽ do bộ phận quản trị RRTD thực hiện độc lập, đảm bảo tính khách quan cũng như hạn chế sự phân tán thông tin khi cung cấp các sản phẩm tín dụng (cho vay, tài trợ thương mại,…) Đối với đánh giá các rủi ro giao dịch (được hiểu theo nghĩa xem xét từng lần vay cụ thể), tùy theo mức độ phức tạp và/hoặc giới hạn tín dụng được xác định, có thể giao cho bộ phận QLKH trực tiếp thực hiện thẩm định hoặc giao cho bộ phận phân tích tín dụng (đối với những doanh nghiệp có dư nợ lớn, tính phức tạp của các khoản vay cao) Cách thức này sẽ giúp đáp ứng nhu cầu khách

hàng một cách nhanh chóng và phù hợp với điều kiện thực tế tại Việt Nam Như vậy, quá trình đánh giá RRTD được thực hiện một cách tổng thể, liên tục trước, trong và sau khi cho vay, nâng cao hiệu quả quản trị RRTD, khắc phục được tình trạng không kịp thời khi chỉ sử dụng một cơ chế hậu kiểm của kiểm tra nội bộ

- Phân định rõ chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm pháp lý của bộ phận QLKH, quản trị RRTD và quản lý nợ Sự rạch ròi trong phân định trách nhiệm sẽ đảm bảo tính công bằng trong đánh giá chất lượng công việc, là điều kiện để quá trình xử lý các dấu hiệu RRTD được nhanh chóng, hịêu quả và kịp thời cũng như tạo sự yên tâm trong suy nghĩ, hành động của CB các bộ phận

- Tiêu chuẩn hóa CB theo dõi RRTD để đáp ứng các yêu cầu của nguyên tắc Basel Theo đó, cần xây dựng đội ngũ CB quản trị RRTD có kinh nghiệm, có kiến thức và khả năng nhanh nhạy khi xem xét, đánh giá các đề xuất tín dụng NH có thể xây dựng một hệ tiêu chuẩn đối với CB RRTD như trình độ chuyên môn, kinh nghiệm thực tế, có thời gian trải qua công tác tại bộ phận QLKH,…

- Xây dựng cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả, đảm bảo sự liên lạc thường xuyên, liên tục và cập nhật kịp thời các thông tin trọng yếu giữa các bộ phận chức năng trong hoạt động cấp tín dụng Mô hình quản trị RRTD hiện đại theo nguyên tắc Basel chỉ có thể thành công khi giải quyết được vấn đề cơ chế trao đổi thông tin, đảm bảo sự phân tách các bộ phận chức năng để thực hiện chuyên môn hóa và nâng cao tính khách quan nhưng không làm mất đi khả năng nắm bắt và kiểm soát thông tin của bộ phận quản trị RRTD

- Nâng cao tính thực tiễn và khả năng đánh giá chính xác của hệ thống XHTDNB, thực hiện xếp hạng tín dụng theo định kỳ và duy trì một cách liên tục để làm cơ sở trong xây dựng chính sách khách hàng về giới hạn tín dụng, áp dụng hình thức bảo đảm tiền vay thích hợp, các định hướng tín dụng với từng khách hàng [17]

1.5 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RRTD CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI CÁC NHTM VIỆT NAM

Trong cuộc khủng hoảng tài chính NH khu vực châu Á thời kỳ 1997-1998, và cuộc khủng hoảng tài chính - ngân hàng toàn cầu khởi đầu từ Mỹ những năm gần đây

đã và đang cho thấy ngày càng nhiều NH trên thế giới công bố các khoản nợ xấu và thua lỗ lớn kỷ lục, trong đó có rất nhiều NH trong khu vực và trên thế giới bị phá sản,

kể cả những NH lớn tầm cỡ thế giới với bề dày hoạt động hàng trăm năm Vì vậy, nghiên cứu kinh nghiệm quản trị RRTD ở các nước trên thế giới sẽ là hữu ích để giúp Việt Nam sẵn sàng đối phó với khủng hoảng tín dụng thế giới

1.5.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD của một số quốc gia

1.5.1.1 Malaysia

Trong những năm 1990, sau giai đoạn tăng trưởng quá nhanh, Malaysia đã rơi vào khủng hoảng Từ thời điểm đó, Chính phủ Malaysia đã có cách tiếp cận rất rõ ràng đối với việc kiểm soát tài chính, thực hiện nhiều hành động như giảm lãi suất qua đó giảm đáng kể gánh nặng nợ xuống một mức thấp đủ để khuyến khích đầu tư từ lĩnh vực tư nhân và đủ thấp để người tiêu dùng cá nhân có thể chịu đựng được Một điều nữa đáng chú ý trong cuộc khủng hoảng là có rất nhiều biện pháp được thực hiện bởi

NH Trung ương (Bank Negara), như lập Công ty quản lý tài sản gọi là Danaharta để mua lại những khoản nợ xấu từ các NH Biện pháp này về cơ bản là để loại các khoản

nợ xấu khỏi hệ thống NH

Malaysia từng có hơn 60 tổ chức tín dụng thuộc nhiều loại khác nhau như NH, Công ty tài chính,… Các Công ty này đã được sáp nhập lại thành 10 tập đoàn NH lớn, được tái cơ cấu để trở nên tốt hơn về nhiều mặt: kiểm soát rủi ro, huy động vốn và được giám sát tốt hơn Rủi ro của hệ thống tài chính thật sự giảm rất nhiều và các NH

đã trở nên mạnh hơn Kể từ lúc đó, có nhiều cuộc hợp nhất và sáp nhập các NH với nhau hơn và bây giờ chỉ còn 8 tập đoàn NH Việc lãi suất thấp cũng giúp rất nhiều (lãi suất qua đêm chỉ ở mức 3%) vì việc thanh toán nợ của các công ty chỉ ở mức thấp Khi các công ty có thể tự đứng và duy trì được hoạt động, lực lượng nhân sự vẫn sẽ được

ổn định Điều này có nghĩa là tỉ lệ thất nghiệp vẫn ở mức thấp khoảng 3% Do đó khi cuộc khủng hoảng xảy ra, hệ thống NH Malaysia không có nhiều vấn đề về nợ xấu và mọi người vẫn tiếp tục công việc và vẫn có khả năng thanh toán các khoản nợ vay.[21] Quy trình QLRR của hệ thống NH Malaysia sử dụng một số nguyên tắc cơ bản sau:

- Nguyên tắc ngang bằng (Pari passu)

Trong trường hợp hai NH cùng cho vay đối với một khách hàng, phải bảo đảm rằng vị thế thế chấp của NH không kém hơn so với NH cùng cho vay Đồng thời, phương tiện cấp cho người vay tương ứng với định chế tài chính khác

- Nguyên tắc đặt cược cân bằng (proportionate stake)

Cam kết của chủ sở hữu đối với doanh nghiệp hay nói cách khác là tài sản có liên quan của họ là gì? Nguyên tắc này xem trọng phần vốn tự có của doanh nghiệp khi thực hiện dự án nhằm giảm thiểu rủi ro cho NH thông qua việc nâng cao trách nhiệm của doanh nghiệp sao cho phần chênh lệch tài trợ cần thiết càng thấp càng tốt

- Nguyên tắc bảo vệ (Protection)

+ Nếu khoản tín dụng đã xác định có tài sản thế chấp ngoài sự bền vững kinh doanh thì NH phải bảo đảm rằng khoản vay hoặc phương tiện được bảo vệ đủ an toàn

về chất lượng của tài sản thế chấp Đảm bảo rằng NH có đầy đủ quyền xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ

+ Nếu khoản tín dụng được xác nhận dựa hoàn toàn vào sức mạnh tài chính của người vay và không cần tới tài sản thế chấp (tín chấp) thì tài sản của người vay phải bảo vệ khoản vay hoặc phương tiện đã cấp

- Nguyên tắc kiểm soát (Control)

NH cần quan tâm tới việc cơ cấu hợp lý các phương tiện để bảo đảm rằng người cho vay ở thế chủ động Bảo đảm các phương tiện dành cho mục đích đã định như tiền vay phải được trả trực tiếp cho bên bán hoặc nhà thầu,…chứ không trả cho người vay (hạn chế giải ngân bằng tiền mặt) để kiểm soát việc sử dụng vốn vay đúng mục đích

- Nguyên tắc lối ra đầu tiên (Good first way out)

NH luôn nhận diện nguồn trả nợ như ai trả, ở đâu, khi nào,…Đánh giá độ tin cậy của mỗi nguồn trả Luôn phân tích các rủi ro hoạt động định tính có ảnh hưởng đến khả năng của doanh nghiệp tạo đủ dòng tiền và dự báo dòng tiền định lượng

- Nguyên tắc danh mục cho vay đủ rộng (Well spread lending portfolio)

Cần đa dạng hóa danh mục cho vay của NH Bảo đảm không có sự tập trung cao các khoản vay vào một ngành cụ thể

- Nguyên tắc kỳ hạn tài trợ phù hợp (Appropriate tenor of financing)

Kỳ hạn của khoản vay càng dài thì rủi ro càng lớn (rủi ro kỳ hạn) Tuy nhiên NH cũng không được chỉ cân nhắc phương diện rủi ro và bỏ qua phương diện nhu cầu của người vay Nếu nhu cầu tài trợ là dài hơn thì đừng rút ngắn kỳ hạn Ngược lại, nếu quãng đời của tài sản được mua là giới hạn thì không cấp kỳ hạn dài tới khi giá trị tài sản bằng không

- Nguyên tắc phản ánh chính sách quốc gia (Reflective of national policy)

Chính sách tín dụng của NH phải phù hợp với chính sách kinh tế của chính phủ

và đi theo dòng chảy NH cần nhận biết các ngành được ưu tiên để nhận sự hỗ trợ trực tiếp của chính phủ, cũng cần lưu tâm tới chương trình xã hội của chính phủ Chính phủ

có thể tài trợ vốn cho NH để cho vay các ngành ưu tiên của Chính phủ

1.5.1.2 Kinh nghiệm của Trung Quốc

Hoạt động tín dụng tại Trung Quốc cho thấy các khoản nợ xấu của NHTM tại nước này thường xuất phát từ:

Thứ nhất, dư nợ tín dụng tăng quá nhanh, trong khi cho vay những lĩnh vực ngoài thị trường truyền thống và dựa vào thế chấp, người bảo lãnh, danh tiếng – là những nguồn trả nợ thứ yếu – mà không đánh giá nguồn trả nợ chính

Thứ hai, trình độ chuyên môn của CB QLKH có nhiều hạn chế so với tiêu chuẩn

Thứ ba, coi nhẹ các tiêu chuẩn an toàn tín dụng, như: cho vay với kỳ vọng tài sản hình thành từ vốn vay sẽ có giá trị cao (tuy nhiên tình trạng sốt và giảm giá nhà đất nghiêm trọng ở Thượng Hải gần đây đã làm cho sự kỳ vọng vô nghĩa, giá bất động sản sụt giảm, trị giá thế chấp không đủ bù đắp khoản vay, thanh khoản kém, nguy cơ không trả được nợ là rất lớn); Tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản thế chấp quá cao; Cho vay đảm bảo bằng chính cổ phiếu NH mình; Cơ cấu khoản vay kém hiệu quả, cho vay quá khả năng chi trả; Không văn bản hoá thoả thuận cụ thể về mục đích và cách sử dụng khoản vay, kế hoạch nguồn trả nợ

Thứ tư, giám sát sau giải ngân kém; không giám sát thoả đáng các khoản cho vay xây dựng, như đi thực địa, tiến độ rút vốn vay, thanh tra,…Không có chứng từ địa chỉ giao dịch với khách hàng vay, hồ sơ pháp lý không đầy đủ; Không thu thập, xác minh và phân tích các báo cáo trong suốt kỳ hạn hiệu lực khoản vay; Không nhận biết được các dấu hiệu cảnh báo như chu kỳ luân chuyển tồn kho và khoản phải thu chậm lại, chu kỳ các khoản phải trả dài ra và phát sinh lỗ ròng trong kinh doanh

Nhận biết và xử lý sớm, hiệu quả các nguyên nhân trên là điều kiện quan trong nhất để giảm thiểu RRTD của các NHTM ở Trung Quốc [22]

1.5.1.3 Kinh nghiệm của Mỹ

Thực tế hoạt động tín dụng của các NHTM ở Mỹ cho thấy, để việc kiểm soát

RRTD hiệu quả cần:

Thứ nhất, nuôi dưỡng một mối quan hệ lâu dài và tổng hợp với bên đi vay và phục vụ mọi nhu cầu về tài chính của họ Kết quả là những người cho vay sẽ hiểu nhiều hơn về tình hình tài chính của khách hàng và có được lợi nhuận khi bán các sản phẩm tài chính đa dạng, trong khi đó bên vay sẽ có được một nguồn hỗ trợ lâu dài cùng với dịch vụ tín dụng

Thứ hai, nhấn mạnh việc thẩm định khoản vay hơn là việc kiểm soát khoản vay Việc cắt giảm hoặc làm tắt trong quá trình thẩm định sẽ dẫn đến khoản nợ xấu Thêm vào đó, cho vay các khoản nợ có rủi ro sẽ không đáng nếu tính đến khối lượng công việc phải thực hiện để khoản vay không bị quá hạn Hơn nữa, cần đánh giá đúng tình trạng của từng bên vay hơn là câu nệ vào các phương pháp và công thức tự động, ví dụ như chấm điểm tín dụng Chấm điểm tín dụng, căn cứ vào công thức có sẵn để đo lường và tiên đoán về mức độ rủi ro của các khách hàng tiềm năng, được thiết kế để cải tạo quy trình thẩm định khoản vay

Thứ ba, tránh sử dụng những đơn vị môi giới, vì các đơn vị môi giới không có động cơ để đem lại các khoản vay có chất lượng cao hơn do họ được trả không căn cứ vào chất lượng khoản vay

Thứ tư, “thực chứng hơn thực cung”, nghĩa là cần yêu cầu bên vay phải chứng tỏ được kinh nghiệm của mình trong kinh doanh, yêu cầu bên vay cung cấp thế chấp cả tài sản cá nhân và tài sản doanh nghiệp cho dù là tài sản đảm bảo có cần thiết hay không để tạo ra động lực về tâm lý cho bên vay đối với khoản vay

Thứ năm, tập trung quyết định cho vay để bảo đảm tính thống nhất và kiểm soát Mặc dù các bên cho vay nhỏ hoặc lớn có thể khác nhau về phương pháp xem xét khoản vay, cả 2 đều yêu cầu có ít nhất một CB, không phải là CB thẩm định khoản vay, để xem xét lại khoản vay và đưa ra quyết định phê duyệt cuối cùng Kết cấu này loại bỏ việc ra quyết định phê duyệt cuối cùng từ nhiều CB rải rác mà tập trung việc phê duyệt vào một CB hoặc một nhóm để đảm bảo tính thống nhất, kiểm soát và hiệu quả trong thẩm định khoản vay

Thứ sáu, yêu cầu CB cho vay phải có trách nhiệm với khoản vay họ cho vay Quyết định tín dụng chỉ tốt khi thông tin trình bày, việc phân tích phải đầy đủ, đa số