ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG CÁC QUY ĐỊNH VỀ KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG, MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT 3) TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM

1 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ-LUẬT KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG o0o TIỂU LUẬN ĐỀ TÀI: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG CÁC QUY ĐỊNH VỀ KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG, MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT 3) TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM GVHD: Ths Nguyễn Thị Hai Hằng SVTH: Nhóm Lớp K09.404.A TP.HỒ CHÍ MINH, Năm 2013 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm DANH SÁCH NHÓM HỌ VÀ TÊN MSSV Hồ Ngyễn Châu Nguyễn Thị Uyên Chi Đặng Thị Thu Hồng Vũ Quốc Thắng K09.404.0517 K09.404.0520 K09.404.0551 K09.404.0605 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm MỤC LỤC CHƯƠNG 1: HIỆP ƯỚC BASEL II ( TRỤ CỘT : NGUYÊN TẮC THỊ TRƯỜNG) 1.1 Khái niệm kỷ luật thị trường minh bạch thông tin NHTM 1.1.1 Khái niệm kỷ luật thị trường Kỉ luật thị trường quy định, quy ước cộng đồng (1 tập thể) môi trường kinh tế hành vi cần tuân theo nhằm đảm bảo phối hợp hành động thống nhất, chặt chẽ chủ thể Tính chất kỉ luật thị trường có tính bắt buộc áp dụng phạm vi rộng 1.1.2 Khái niệm minh bạch thông tin Liên hợp quốc Minh bạch thông tin liên quan đến khả tiếp cận không giới hạn công chúng với thông tin cách xác kịp thời để làm cho định hành động hiệu Minh bạch thông tin để:    Trao quyền đảm bảo cơng xã hội Giải trình với bên liên quan Đảm bảo hiệu hoạt động ngân sách 1.2 Hiệp ước quốc tế Basel II 1.2.1 Mục tiêu Basel II Nâng cao chất lượng ổn định hệ thống ngân hàng quốc tế; Tạo lập trì sân chơi bình đẳng cho ngân hàng hoạt động bình diện quốc tế; Đẩy mạnh việc chấp nhận thông lệ nghiêm ngặt lĩnh vực quản lý rủi ro Hai mục tiêu đầu Basel II mục tiêu chủ chốt Hiệp ước vốn Basel I Mục tiêu cuối mới, dấu hiệu việc bắt đầu chuyển dần từ chế điều tiết dựa tỷ lệ, mà phần khung mới, hướng đến điều tiết mà dựa nhiều vào số liệu nội bộ, thơng lệ mơ hình GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm 1.2.2 Nội dung Basel II Basel II bao gồm khuyến nghị luật quy định ngành ngân hàng, ban hành Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS) Basel II sử dụng khái niệm “ba trụ cột”: Yêu cầu vốn tối thiểu Giám sát, Quy luật thị trường - để nâng cao tính ổn định hệ thống tài 1.2.2.1 Trụ cột thứ I Trụ cột thứ I liên quan tới việc trì vốn bắt buộc Lượng vốn trì tính tốn theo ba yếu tố rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành rủi ro thị trường Những loại rủi ro khác không coi lượng hố hồn tồn bước  Tỉ lệ CAR – Tỉ lệ McDonough  Các cách tiếp cận tính tốn u cầu vốn: o o Rủi ro thị trường o Rủi ro tín dụng o  Rủi ro hệ thống Kỹ thuật làm giảm rủi ro tín dụng Kết QIS 1.2.2.2 Trụ cột thứ II GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Trụ cột thứ II liên quan tới việc hoạch định sách ngân hàng, cung cấp cho nhà hoạch định sách “cơng cụ” tốt so với Basel I Trụ cột cung cấp khung giải pháp cho rủi ro mà ngân hàng đối mặt, rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro khoản rủi ro pháp lý, mà hiệp ước tổng hợp lại tên rủi ro lại (residual risk) Bốn nguyên tắc để xem xét giám sát Ngân hàng nên có quy trình xác định mức độ vốn nội theo mức rủi ro chiến lược trì mức vốn họ Các giám sát viên nên xem xét đánh giá việc xác định mức độ vốn nội chiến lược ngân hàng, khả giám sát đảm bảo tuân thủ tỉ lệ vốn tối thiểu Khuyến nghị ngân hàng nên giữ mức vốn cao mức tối thiểu theo quy định Những người giám sát tìm cách thâm nhập vào giai đoạn để ngăn cản mức vốn giảm xuống mức tối thiểu Tính tốn tỉ lệ an tồn vốn tối thiểu • Khung hiệp ước bao gồm cả: o Định nghĩa vốn thường xuyên o Yêu cầu tỉ lệ vốn tối thiểu tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền phải từ 8% trở lên Tỉ lệ thỏa đáng vốn (CAR) ≥ 8% CAR = (Vốn cấp I + Vốn cấp II + Vốn cấp III)/RWA Cách tiếp cận IRB – loại mức độ nhạy cảm GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Cách tiếp cận dựa phân cấp nội (Internal Ratings Based approach) đề cập đến hệ thống kỹ thuật đo lường rủi ro đưa luật thỏa đáng vốn Basel II tổ chức ngân hàng Mức độ nhạy cảm doanh nghiệp (corporate exposure): nghĩa vụ nợ doanh nghiệp, theo nguồn để hồn trả lại tiền chủ yếu từ hoạt động bên vay, khơng từ dịng tiền từ dự án từ bất động sản Mức độ nhạy cảm ngân hàng (bank exposure): bao gồm công bố ngân hàng cơng ty chứng khốn; họ bao gồm Ngân hàng Phát triển Đa phương (MDB) Mức độ nhạy cảm quốc gia (sovereign exposure): bao gồm quốc gia (và ngân hàng Trung ương) PSE định nghĩa pháp chế theo cách tiếp cận tiêu chuẩn, MDB thỏa mãn tiêu chí 0% rủi ro theo cách tiếp cận tiêu chuẩn Rủi ro thị trường Hai phương pháp để đo rủi ro thị trường (bất biến): Cách tiếp cận chuẩn hóa Cách tiếp cận mơ hình nội (mơ hình giá trị rủi ro: Value-at-Risk VaR) Rủi ro tín dụng Rủi ro có ngun nhân từ không chắn khả độ sẵn sàng đối tác thực thi nghĩa vụ hợp đồng • Cách tiếp cận tiêu chuẩn có điều chỉnh: o Tăng cường độ nhạy cảm rủi ro so với Hiệp ước 1988 Song giống hiệp ước 1988, trọng số rủi ro định phân loại người vay (chính phủ, ngân hàng, doanh nghiệp) GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm o Trọng số rủi ro dựa vào phân loại tín dụng bên ngồi (nếu có) o Gia tăng độ nhạy cảm rủi ro o Hướng tới ngân hàng mong muốn có khung vốn đơn giản Yêu cầu vốn tối thiểu = Mức độ nhạy cảm x Trọng số rủi ro (%) x 8% Trọng số rủi ro Phân loại Đánh giá AAA A+ tới BBB+ tới BB+ tới Dưới B- Không tới AA- A- BBB- B- 0% 20% 50% 100% 150% 100% Ngân Trường hợp 20% 50% 100% 100% 150% 100% hàng 50% 50% 100% 150% 50% 50% 100% 100% 150% 100% Quốc gia Trường hợp 20% Doanh nghiệp 20% xếp loại IRB (F-IRB) IRB nâng cao (A-IRB): • o Dựa vào tính tốn nội ngân hàng o Nhạy cảm nhiều rủi ro o Đi với tiêu chuẩn tối thiểu yêu cầu công bố thông tin Trụ cột thứ III 1.2.2.3 Trụ cột thứ III làm gia tăng cách đáng kể thông tin mà ngân hàng phải công bố Phần thiết kế phép thị trường có tranh hồn thiện vị rủi ro tổng thể ngân hàng cho phép đối tác ngân hàng định giá tham gia chuyển giao cách hợp lý GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm 1.3 Trụ cột thứ : nguyên tắc thị trường 1.3.1 Nhìn nhận tổng thể 1.3.1.1 Các yêu cầu công bố thông tin Ủy ban tin tưởng sở lập luận cho trụ cột thứ đủ chắn bảo đảm đưa yếu cầu công bố thông tin ngân hàng sử dụng hiệp định Người giám sát có loạt biện pháp sử dụng để yêu cầu ngân hàng tiên hàng cơng bố Một vài cơng bố bảo đảm đủ tiêu chuaarm cho việc sử dụng phương pháp luận điịnh hay thừa nhận công cụ giao dịch định 1.3.1.2 Các nguyên tắc hướng dẫn Mục đích trụ cột thứ 3- nguyên tắc thị trường thực thi yếu cầu vốn tối thiểu ( trụ cột 1) trình nhìn nhận lại giám sát ( trụ cột 2) Ủy ban nhằm vào việc khuyến khích nguyên tắc thị trường cách xây dựng tập hợp yêu cầu công bố cho phép người tham gia thị trường đánh giá thơng tin yếu quy mơ áp dụng, vốn, mức độ rủi ro, q trình đánh giá rủi ro, mức vốn phù hợp điịnh chế Ủy ban tin cơng bố thơng tin có lien quan điịnh theo Hiệp ước Theo dựa vào phương pháp luận nội làm cho ngân hàng thận trọng việc đánh giá yêu cầu vốn Theo trụ cột 1, ngân hàng sử dụng cách tiếp cận / phương pháp luận cụ thể việc đo lường rủi ro mà họ gập phải yêu cầu vốn sau Yur ban tin miễn công bố thong tin dựa khn khổ chung phương tiện hữu hiệu việc cho thị trường thấy mức độ thiệt hạn ngân hàng rủi ro tạo khuôn khổ công bố thong tin quán dễ hiểu nhằm nâng cao khả so sánh 1.3.1.3 Đạt công bố thông tin phù hợp Uỷ ban hiểu giám viên có quyền lực khác để đạt yêu cầu công bố thông tin, nguyên tắc thị trường đóng góp vào mơi trường hoạt động ngân hàng an tồn lành mạnh Trên sở an toàn lành mạnh, giám sát viên u cầu ngân hàng cơng bố thơng tin, nói cách khác, giám sát viên có thẩm quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin theo báo cáo bắt buộc Một GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm vài giám sát viên cơng bố vài tât thông tin báo cáo công chúng Hơn nữa, có nhiều chế tồn theo giám sát viên bảo đảm thực yêu cầu.Những yêu cầu thay đổi theo nước từ “sắc thái đạo đức” thông qua đối thoại với ban giám đốc ngân hàng (nhằm thay đổi hanh vi sau này), khiển trách hay xử phạt tài Tính chất cơng cụ đo lường xác sử dụng phụ thuộc vào quyền lực pháp lý giám sát viên tính trầm trọng khiếm khuyết công bố thông tin Tuy nhiên, dự định yêu cầu vốn bổ sung trực tiếp phản ứng với việc không công bố thông tin, ngoại trừ đề cập Ngoài biện pháp can thiệp tổng thể phác thảo trên, Hiệp định Mới kỳ vọng vai trò biện pháp cụ thể Tại nơi mà công bố thông tin tiêu chuẩn đủ điều kiện theo Trụ cột nhằm đạt trọng số rủi ro thấp và/hay áp dụng phương pháp luận cụ thể, có trừng phạt trực tiếp (không phép áp dụng trọng số thấp hay phương pháp luận cụ thể) 1.3.1.4 Tương tác với cơng bố kế tốn Uỷ ban nhận thấy nhu cầu cho khuôn khổ công bố thông tin Trụ cột mà không mâu thuẫn với yêu cầu theo chuẩn mực kế toán, rộng phạm vi Uỷ ban thực nỗ lực đáng kể hiểu tiêu điểm thu hẹp Trụ cột 3, nhằm vào cơng bố thơng tin đủ vốn ngân hàng, không mâu thuẫn với yêu cầu kế toán rộng Tiếp thêm nữa, Uỷ ban dự định trì quan hệ diễn với quan thẩm quyền kế toán điều khiển diễn biến lĩnh vực nhằm thúc đẩy quán khuôn khổ công bố thông tin Cấp quản lý sử dụng tự việc định phương tiện địa điểm cơng bố thích hợp Trong tình mà cơng bố thông tin thực theo yêu cầu kế toán hay thực nhằm thoả mãn yêu cầu niêm yết nhà quản lý chứng khoán đa ra, ngân hàng dựa vào chúng để hồn thành kỳ vọng áp dụng Trụ cột Trong tình này, ngân hàng cần giải thích khác biệt chủ yếu cơng bố thơng tin kế tốn hay cơng bố khác sở công bố giám sát Đối với công bố thông tin mà không bắt buộc theo yêu cầu theo yêu cầu kế toán hay yêu cầu khác, cấp quản lý chọn cung cấp cho Trụ cột thông tin 10 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm thơng qua phương tiện khác (như trang web cơng chúng truy cập, hay báo cáo bắt buộc công chúng giám sát ngân hàng lưu giữ), quán với yêu cầu quan thẩm quyền giám sát quốc gia Tuy nhiên, định chế khuyến khích cung cấp tất thông tin liên quan vị trí đến mức độ khả thi Ngồi ra, thơng tin không cung cấp với công bố kế toán, định chế cần thể cho thấy tìm thơng tin đâu Thừa nhận cơng bố thơng tin bắt buộc hay thơng tin kế tốn theo cách kỳ vọng nhằm hỗ trợ sáng tỏ yêu cầu giá trị công bố thơng tin Ví dụ, thơng tin thuyết minh tài thuờng niên nhìn chung kiểm tốn tài liệu bổ sung đợc công bố với thuyết minh quán với thuyết minh kiểm toán Ngoài ra, tài liệu bổ sung (như Thảo luận Phân tích ban giám đốc) phát hành nhằm đáp ứng chế độ công bố thông tin khác (ví dụ yêu cầu niêm yết nhà quản lý chứng khốn) nhìn chung phụ thuộc vào xem xét tỉ mỷ (ví dụ đánh giá kiểm sốt nội bộ…) nhằm đáp ứng phát hành có giá trị Nếu tài liệu không phát hành theo chế độ giá trị, ví dụ dạng báo cáo riêng lẻ hay phần web, cấp quản lý cần bảo đảm việc xác thực thích hợp thơng tin cần phải có, phù hợp với nguyên tắc Cuối cùng, công bố thông tin Trụ cột bắt buộc phải kiểm tốn kiểm tốn bên ngồi, trừ có u cầu khác người lập chuẩn mực kế toán, nhà quản lý chứng khoán, hay quan thẩm quyền khác 1.3.1.5 Tính yếu Một ngân hàng cần định thông tin công bố liên quan mà dựa khái niệm tính yếu Thơng tin xem yếu việc loại bỏ hay nói sai thay đổi hay ảnh hưởng tới đánh giá hay định người sử dụng phụ thuộc vào thơng tin Định nghĩa quán với Chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) với nhiều khn khổ kế tốn quốc gia Uỷ ban nhận thấy nhu cầu đánh giá chất lượng bối cảnh định liệu người sử dụng thơng tin tài cho mục đích định kinh tế xem xét thơng tin yếu khơng (kiểm định người sử dụng) Uỷ ban không đặt ngưỡng cụ thể thông tin cơng bố ngưỡng cho việc sử dụng khó xác định, Uỷ ban tin kiểm định người sử dụng ngưỡng chuẩn mực để đạt thông tin công bố đầy đủ 33 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm rập Bởi vậy, ổn định khoản tiếp tục nhiệm vụ trọng tâm hệ thống ngân hàng đặt năm 2013 Do vậy, rõ ràng nguồn tiền trì ngân hàng Việt Nam bị chi phối nhiều “Nhất bối cảnh kinh tế gặp khó khăn, tính khơng ổn định nguồn vốn nhàn rỗi ngày tăng Do đó, kinh tế vĩ mơ phát triển bền vững khoản ngân hàng ổn định vững Vì trước hết tự thân TCTD phải tự giác phòng vệ việc quản lý khoản thật tốt, ngân hàng cần thực đầy đủ quy chuẩn quản lý rủi ro khoản số cho vay tổng huy động; quản lý chặt chẽ khoản, tiền vào, tiền hàng ngày Nhất ngân hàng phải có lực lượng cán có lực đánh giá xu hướng thị trường để định chuẩn xác Các ngân hàng muốn tăng lãi suất khả khoản yếu Đây rủi ro lớn ngân hàng Như biết vấn đề lớn đáng quan ngại năm 2012 tính khoản ngân hàng Hiện nay, xu hướng lạm phát giảm Chính phủ muốn kéo lãi suất xuống thấp ngân hàng tiếp tục nâng lãi suất Nguyên nhân khoản ngân hàng yếu, lòng tin nhân dân chưa ổn định Điều khó khăn cần thời gian, phụ thuộc vào nhiều yếu tố lòng tin nhân dân vào kinh tế quốc nội, kinh tế nước ngoài; khả điều hành Chính phủ, hạ tầng văn hóa xã hội… Bên cạnh tính khoản ngân hàng, năm vấn đề làm cắt giảm đầu tư công không làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến sở hạ tầng đáng ý Chính phủ bắt đầu có biện pháp can thiệp cắt giảm mạnh đầu tư công Nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, ưu tiên lĩnh vực sản xuất kinh doanh cho khu vực tư nhân đầu tư, Chính phủ dần chuyển sang làm lĩnh vực dịch vụ… 34 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm 2.2 ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG VÀ MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT THỨ BASEL II) TRONG CÁC NHTM VIỆT NAM Mục đích cột trụ ba – nguyên tắc thị trường thực thi yêu cầu vốn tối thiểu (trụ cột 1) trình nhìn nhận lại giám sát (cột trụ 2) Cột trụ khuyến khích cách xây dựng tập hợp yêu cầu công bố thông tin, cho phép người tham gia thị trường đánh giá thơng tin yếu việc định kinh tế, ngân hàng nắm bắt thông tin quy định NHNN để NHNN kiểm tra, giám sát hoạt động hệ thống ngân hàng Để đáp ứng mục tiêu cột trụ 3, vấn đề minh bạch thông tin cần đưa lên hết phải đảm bảo thực thông qua kỉ luật thị trường Dưới số đánh giá mức độ đáp ứng cột trụ ngân hàng Việt Nam 2.2.1 Kỷ luật thị trường Tại Việt Nam, kỉ luật thị trường cịn nhiều bất cập xi ngược Nhiều sách, quy định đưa nhằm đảm bảo kỉ luật thị trường lại làm méo mó quy luật thị trường, thúc đẩy hành vi ngầm khiến cho việc kiểm tra, giám sát khó khăn Việc xử phạt mang tính đe chưa cơng phạt nặng ban đầu khơng tích cực giám sát sau Thị trường tiền tệ năm 2008, có vài lần lặp lại năm 2009-2011, diễn “một số chạy đua lãi suất” nhiều ngân hàng phải hứng chịu hình phạt từ hành đến mức khác ngân hàng Đông Á chi nhánh Tây Ninh hay NHNo – PTNN chi nhánh Ba Đình, Thanh Hóa… Chính phủ, NHNN cần kiên áp dụng nghiêm kỷ luật thị trường Đối với NH yếu không tự “khai báo” với NHNN để có biện pháp, lộ trình phù hợp giúp đỡ, tự cố gắng điều chỉnh hoạt động trở lại an tồn mà lại có hành vi cạnh tranh không lành mạnh, gây rối loạn thị trường, tự đẩy hoạt động thân NH vào mức “khơng an tồn” cao hơn…, NHNN cần phải yêu cầu NHTM tạm ngừng hình thức huy động, thực thủ tục cho phá sản ngân hàng 2.2.2 Minh bạch thông tin 35 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Minh bạch thơng tin nhắc đến hầu hết lĩnh vực không riêng ngành Ngân hàng Nhắc đến minh bạch thông tin ta nhớ đến tính xác, kịp thời tiếp cận không hạn chế thông tin Trong ngân hàng Việt Nam, việc đáp ứng minh bạch thông tin chưa có kết khả quan Vẫn tồn chênh lệch thơng tin thiệt cịn nghiêng nhiều phía cơng chúng Ví dụ độ trễ cơng bố thơng tin báo cáo tài ngân hàng, điển hình Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn đến thời điểm đầu quý năm 2013 website ngân hàng công bố thông tin báo cáo thường niên năm 2010, ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gịn cơng bố thông tin quý năm 2011, ngân hàng SHB đến ngày 3/4/2013 cơng bố báo cáo tài kiểm toán năm 2012,… Trên thực tế, rủi ro hoạt động ngân hàng bắt nguồn từ hai nút thắt Thứ thay đổi sách mơi trường kinh doanh mà ngân hàng khơng lường hết Thứ hai rủi ro liên quan đến lực quản trị ngân hàng Chính việc đánh giá mức độ minh bạch thông tin tiếp cận theo hai hướng: minh bạch thông tin quan quản lý minh bạch thông tin ngân hàng 2.2.2.1 Minh bạch thông tin quan quản lý Về phía quan quản lý, sách ban hành vận hành cách minh bạch, lường trước, khơng gây “sốc” cho ngân hàng tạo mơi trường tốt cho hệ thống trình quản trị rủi ro Ở Việt Nam, quan quản lý NHNN Có thể nói, đường dây nóng Ngân hàng Nhà nước kênh thơng tin thức để doanh nghiệp người dân phản ánh trực tiếp với quan quản lý nhà nước thắc mắc, kiến nghị, đề xuất liên quan đến hoạt động tiền tệ, ngân hàng Từ giúp người dân hiểu rõ hơn, đầy đủ chủ trương, sách quy định tiền tệ hoạt động ngân hàng, góp phần tích cực bảo vệ quyền lợi đáng bên quan hệ ngân hàng khách hàng Mặt khác, kênh thơng tin hữu ích giúp Ngân hàng Nhà nước nhanh chóng nắm bắt tình hình hoạt động thực tế thị 36 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm trường tiền tệ, ngân hàng, từ có đạo, điều hành kịp thời, nhằm giữ ổn định phát triển lành mạnh hệ thống ngân hàng Việt Nam Trong thời gian tới, Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục cải tiến cách thức tuyên truyền, cung cấp thông tin cho công chúng, đáp ứng kịp thời nhu cầu trao đổi, tìm hiểu thơng tin tiền tệ, ngân hàng người dân doanh nghiệp với Ngân hàng Nhà nước, bảo vệ quyền lợi đáng doanh nghiệp, người dân quan hệ với tổ chức tín dụng, góp phần tích cực vào mục tiêu phát triển an toàn, lành mạnh, bền vững hệ thống ngân hàng Việt Nam Theo thống kê Ngân hàng Nhà nước, thông tin phản ánh hành vi sai phạm tổ chức tín dụng tập trung chủ yếu vào số vấn đề cho vay với lãi suất cao mức lãi suất tối đa Ngân hàng Nhà nước quy định; thu phí hoạt động tín dụng; yêu cầu khách hàng vay ký quỹ trích phần tiền vay để gửi lại ngân hàng hình thức tiết kiệm; bán ngoại tệ với tỷ giá cao quy định Ngân hàng Nhà nước; thu phí bán ngoại tệ, v.v Hiện đường dây nóng Ngân hàng Nhà nước tiếp nhận số thơng tin phản ánh việc tổ chức tín dụng chưa chấp hành nghiêm túc quy định đạo Ngân hàng Nhà nước, điều chỉnh lãi suất cho vay hợp đồng ký cao quy định Ngân hàng Nhà nước (phần lớn khách hàng Ngân hàng TMCP Kỹ thương), thu phí ngồi lãi suất cho vay Ngân hàng Nhà nước cho biết, phản ánh tiếp tục xử lý nhằm nâng cao ý thức chấp hành kỷ cương, pháp luật tổ chức tín dụng Ngày 11 tháng 11 năm 2011, thông tư 35/2011/TT-NHNN quy định việc cơng bố cung cấp thơng tin NHNN thức có hiệu lực từ ngày 01/4/2012 Điểm đổi quan trọng Thông tư ban hành Phụ lục quy định danh mục thông tin Ngân hàng Nhà nước công bố Website Ngân hàng Nhà nước với định kỳ thời hạn công bố cụ thể Đồng thời bổ sung thêm gần 20 loại thông tin diễn biến tiền tệ hoạt động hệ thống ngân hàng, có 5/12 số cốt lõi Bộ số lành mạnh tài quốc gia theo tiêu chuẩn IMF, gồm: tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ, dư nợ lĩnh vực tổng dư nợ, ROA ROE hệ thống ngân hàng Việt Nam Đây bước tiến quan trọng 37 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Ngân hàng Nhà nước trình minh bạch hố thơng tin hoạt động ngân hàng cộng đồng tổ chức tài chính, nhà tài trợ quốc tế đánh giá cao Điểm thứ hai Thông tư thẩm quyền công bố thông tin mở rộng so với quy chế phát ngôn trước Ngân hàng Nhà nước Theo đó, Phó Thống đốc Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có quyền nghĩa vụ cao việc công bố thông tin tiền tệ ngân hàng thuộc lĩnh vực giao phụ trách, quản lý Điểm thứ ba Thông tư tạo thống việc cung cấp thông tin Ngân hàng Nhà nước cho quan, tổ chức, cá nhân Việc xây dựng ban hành Thông tư quy định việc công bố cung cấp thông tin Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đạt mục tiêu bản: Thứ nhất, góp phần hồn thiện hệ thống văn hướng dẫn Luật NHNN Luật Các TCTD năm 2010, tạo hành lang pháp lý thống cho việc công bố cung cấp thông tin NHNN Thứ hai, tạo chuyển biến mạnh mẽ việc thực mục tiêu nâng cao tính cơng khai, minh bạch lĩnh vực hoạt động ngân hàng Việt Nam, tiến dần tới thông lệ chuẩn mực quốc tế công bố thông tin Ngân hàng Trung ương Thứ ba, giúp nâng cao hiệu công tác thông tin tuyên truyền hoạt động tiền tệ, ngân hàng điều kiện mới, góp phần định hướng dư luận hạn chế thơng tin thiếu xác, sai lệch gây ảnh hưởng bất lợi đến tâm lý thị trường Thứ tư, với vai trò hành động sách Ngân hàng Nhà nước khn khổ Chương trình Tín dụng Hỗ trợ giảm nghèo lần thứ 10 (PRSC 10), tiến độ ban hành nội dung Thông tư Ngân hàng Thế gới (WB) nhà tài trợ đánh giá cao, góp phần tích cực vào q trình khởi động đàm phán Việt Nam với WB Chương trình Thơng tư mang lại kì vọng tiến trình minh bạch hóa thơng tin ngành tài ngân hàng Thế nay, nhiều nội dung thông tin không công bố kì vọng việc tìm kiếm khó khăn 38 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm 2.2.2.2 Minh bạch thông tin ngân hàng Trong thời gian qua, nhiều ngân hàng có hành động tích cực góp phần minh bạch thơng tin hơn, đặc biệt ngân hàng tham gia niêm yết thị trường Điều có lẽ ngân hàng làm tốt gần đáp ứng cột trụ Basel trình đưa báo cáo bắt buộc với tần suất đảm bảo Việc công bố thông tin cải thiện nhiều thông qua phương tiện thông tin đại chúng, báo, đài, internet, đặc biệt số website thức ngân hàng, ban ngành Bộ tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, cổng giao dịch điện tử phủ, quyền thành phố tỉnh… Thông tin công bố tiến hành sở nửa năm Riêng báo cáo thường niên cần phải đảm bảo tóm tắt chung mục tiêu sách quản trị ngân hàng, hệ thống báo cáo công bố sở hàng năm Hơn nữa, thông tin mức tổn thất rủi ro hay loại tin khác có xu hướng thay đổi nhanh, cần truyền tải thị trường ngân hàng cần công bố thông tin sở hàng quý Thông tin thực tế tốt Thế nhưng, ngân hàng cung cấp thông tin theo hướng tốt khoe xấu che thay nhìn nhận thực tế để nỗ lực hoạt động Nhiều ngân hàng cịn có nhiều biến tấu số liệu nhằm phục vụ cho mục đích riêng làm méo mó tính xác thơng tin Minh bạch thông tin ngân hàng Việt Nam nhiều điểm cần quan tâm bên dưới:  Thứ nhất, đáng quan tâm minh bạch thông tin tỷ lệ nợ xấu không quán Nợ xấu biến động liên tục phụ thuộc vào lực trả nợ khách hàng, biến động kinh tế, phụ thuộc vào ngân hàng trình xử lý nợ xấu nguồn lực Thế điều đáng ý cách tính tốn đánh giá nợ xấu theo chuẩn mực khác tùy theo ngân hàng ngân hàng biết tiêu chuẩn đánh giá Khi cơng bố thơng tin nợ xấu, ngân hàng quan quản lý nói rõ số theo tiêu chí nào, khiến cho công chúng người chun mơn sâu khơng hiểu cách cụ thể 39 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Thông thường nước phát triển, nợ xấu ngân hàng phân loại theo tiêu định lượng định tính phù hợp với thơng lệ quốc tế, tỷ lệ 5% bình thường Nhưng Việt Nam, khác lực quản trị rủi ro ngân hàng, việc sử dụng tiêu định tính phân loại nợ (chấm điểm, xếp hạng khách hàng, đánh giá khả trả nợ ) vừa thiếu chuẩn xác, vừa chưa minh bạch Vì nợ xấu TCTD báo cáo thường thấp nhiều số liệu thực tế Mặt khác, nợ xấu ngân hàng thể dạng "chuyển vốn cho vay thành vốn góp" Khoản nợ khơng "rất xấu", mà cịn nguy hiểm chỗ: đơi tồn sổ sách nợ chủ nợ Với bất cập phân loại chưa minh bạch việc hạch tốn cơng bố nợ xấu TCTD Việt Nam cho dù số đáng lo ngại, tác động tiêu cực đến điều hành sách tiền tệ NHNN Xử lý nợ xấu có nhiều biện pháp Nhưng biện pháp từ nội NHTM phải coi bản, thông qua việc quản trị rủi ro, trích lập, xử lý dự phịng rủi ro để xử lý nợ xấu theo quy định, đôi với minh bạch thông tin hoạt động ngân hàng  Thứ hai, tồn mức lãi suất ngầm Hai chữ “thỏa thuận” hội cho ngân hàng Việt Nam thoải mái ém thông tin lãi suất hay lãi suất niêm yết mang tính tham khảo Cơng chúng khơng có sở để định chọn lựa ngân hàng cách cụ thể Và minh bạch mức lãi suất đề nói Cuộc chạy đua lãi suất thời gian qua bắt nguồn từ ngân hàng đưa lãi suất lãi suất cộng thưởng/khuyến cực cao so với mặt lãi suất chung thị trường, bất chấp giới hạn trần cho phép với loại sản phẩm tiền gửi “độc đáo” Lãi suất huy động ngầm lên đến 17% năm quy định trần 14% Ngoài ra, ngân hàng “lách” lãi suất cách biến khoản tiền lãi thêm thành khoản tiền phạt mà phía ngân hàng phải chịu vi phạm điều khoản hợp đồng Trong hợp đồng tiền gửi hai bên có điều khoản phạt vi phạm hợp đồng, phía ngân hàng tự nguyện đưa điều khoản thật khó vào tự nguyện chịu phạt Số tiền lãi thêm 40 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm tính khoản tiền mà ngân hàng bị phạt Theo với lãi suất tiền gửi 14%/năm, cộng với phạt hợp đồng 3%/năm, lãi suất thực tế tiền gửi 17%/năm mà ngân hàng không bị xử lý vượt trần lãi suất huy động Một số ngân hàng lại có chiêu thức khác để đối phó với quy định mức lãi suất trần Phần lãi suất trả thêm từ đến 3%/năm danh nghĩa tính khoản trích hoa hồng cho người mơi giới Theo đó, lãi suất lên tới 15 đến 17%/năm Ngoài việc tăng lãi suất vượt mức trần, để thu hút tiền gửi, nhiều ngân hàng liên tục tung khuyến kiểu lớn nhỏ khác Trong đó, theo quy định thơng tư số 02 NHNN Việt Nam, huy động với mức 14%/năm ngân hàng không phép tiến hành chương trình khuyến mại bổ sung Do cạnh tranh huy động vốn liệt, ngân hàng gian lận để đảm bảo lợi ích ngân hàng khác hành động gian trá Hậu rõ, tính an toàn hệ thống bị đe dọa, giá thành vốn huy động bị đội lên cao, lãi suất cho vay bắt buộc phải cao, tạo áp lực chi phí đẩy cho lạm phát, kìm hãm tăng trưởng kinh tế Lãi suất cho vay có lên đến 30% trần cho vay giai đoạn cuối năm 2011 mức 14% Rủi ro đạo đức thiếu minh bạch thể nhiều hình thức, thường thấy hành vi nhận hối lộ khách hàng để cấp tín dụng đảo nợ, cho vay dự án nhiều rủi ro; lợi dụng lòng tin khách hàng để vay ké, vay kèm; cố ý gây khó với khách hàng để nhận “bồi dưỡng”… Chuẩn mực đạo đức nhân viên ngân hàng xuống thấp điểm lại vụ việc vi phạm gần đây, hầu hết có tiếp tay cán ngân hàng với nhiều thủ đoạn tinh vi Theo cho vay mức, lợi nhuận thấp, dòng tiền hạn chế kết cục phát sinh khoản nợ xấu  Thứ ba, cần minh bạch thông tin cấu vốn Các ngân hàng thường quy chụp thông tin vốn bảng cân đối kế tốn làm thơng tin cơng bố chưa làm rõ nguồn vốn cách cụ thể Rất ngân hàng công bố rõ tỷ lệ nắm giữ cổ phần ngân hàng làm tăng rủi ro sở hữu chéo, hay ông chủ thật ngân hàng? Hiện có số lượng ngân hàng cơng bố thơng tin này, chủ yếu ngân hàng lớn VCB, … 41 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Có thể nói sở hữu chéo tình trạng phổ biến ngân hàng 42 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm 43 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng  K09404A-Nhóm Thứ tư, ngân hàng Việt Nam chưa minh bạch thông tin quản trị rủi ro Việc minh bạch thông tin dạng rủi ro độ nhạy cảm ngân hàng theo dạng rủi ro đánh giá cao cột trụ Thế Việt Nam, thông tin gần bên ngồi nhắc đến Theo thơng tin rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, rủi ro lãi suất sổ sách ngân hàng yêu cầu chi tiết hiệp ước Basel với công bố chất lượng số lượng theo cách tiếp cận chuẩn hóa Dựa ước lượng rủi ro mà ngân hàng đưa yêu cầu vốn cần có biện pháp khắc phục để cơng chúng nhìn nhận đánh giá Có thể có rủi ro mặt vĩ mơ nằm ngồi khả dự đoán ngân hàng, quản trị tốt điều quan trọng để ngân hàng hoạt động ổn định, lành mạnh 2.3 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến việc ứng dụng cột trụ hệ thống NHTM Việt Nam 2.3.1 Về chi phí thực Việc đáp ứng yêu cầu Basel tốn kém, đặc biệt ngân hàng nhỏ 2.3.2 Điều kiện hỗ trợ thông tin chưa đầy đủ Các thông tin thị trường vốn thị trường chứng khoán quan trọng cho ngân hàng muốn áp dụng chuẩn mực Basel Trong thơng tin thị trường chứng khốn cịn nhiều hạn chế việc đánh giá cổ phiếu Đặc biệt thông tin kinh tế vi mô, vĩ mô dù cải thiện thông qua trang điện tử chuyên độ trễ tương đối lớn với thời gian kiện, khó hỗ trợ ngân hàng việc dự báo, đánh giá phịng ngừa rủi ro Những thơng tin thống kê chun biệt để tạo nên sở liệu cho ngân hàng cịn ít, ngồi trung tâm thơng tin ứng dụng CIC ra, khơng cịn tổ chức có khả đứng thu thập cung cấp thông tin 2.3.3 Vấn đề nguồn nhân lực 44 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Sự thiếu hụt nhân lực chất lượng cao không tồn ngân hàng thương mại mà NHNN Việc kiểm tra, giám sát hoạt động lập báo cáo thơng tin cơng chúng cách xác theo tiêu chuẩn Basel khiến ngân hàng thương mại gặp khơng khó khăn phải có tầm hiểu biết định, giỏi ngoại ngữ lẫn kiến thức tốn tin, kĩ phân tích, dự báo Đối với NHNN, đội ngũ nhân lực đóng vai trị quan trọng việc đánh giá tính xác thực báo cáo Thật mà nói, cơng chúng Việt Nam chưa am hiểu tiêu chuẩn Basel chưa áp dụng chúng vào việc đánh giá lực ngân hàng hạn chế khiến ngân hàng chai ì việc theo đuổi tiêu chuẩn 2.3.4 Những nguyên nhân nội hệ thống ngân hàng Hệ thống ngân hàng Việt Nam chịu can thiệp NHNN sách hành mang tính áp đặt Điều làm cho ngân hàng gặp thêm rủi ro hoạt động sách trái ngược với kì vọng ngân hàng Bên cạnh đó, hệ thống NHTM Việt Nam nhiều ngân hàng nhỏ lẻ chưa có liên kết mạnh với hệ thống, hoạt động với lợi nhuận mức rủi ro cao Các ngân hàng thường nguồn cạnh tranh không công thị trường 45 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ĐÁP ỨNG CÁC QUY ĐỊNH VỀ KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG, MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT 3) TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM 3.1 Thực minh bạch, cơng khai hóa thơng tin, đại hóa cơng nghệ ngân hàng Các NHTM cần rà sốt, chỉnh sửa hồn chỉnh quy trình nội hoạt động tín dụng, kinh doanh tiền tệ, ngoại hối, tốn, chuyển tiền, ứng dụng cơng nghệ thơng tin phù hợp với quy định pháp luật có liên quan Đánh giá rủi ro xảy quy trình nghiệp vụ để triển khai biện pháp phòng ngừa, xử lý rủi ro Báo cáo kịp thời khó khăn, vướng mắc hoạt động kinh doanh cho NHNN để xem xét giải quyết; thực việc cung cấp thông tin, báo cáo tiền tệ, tín dụng hoạt động ngân hàng theo thời hạn, đảm bảo xác theo quy định NHNN Trong kinh tế thị trường, với phát triển không ngừng khoa học công nghệ, đặc biệt cơng nghệ thơng tin, mà trở thành nhân tố thiếu, chi phối hoạt động ngân hàng tính phức tạp xử lí nghiệp vụ giải cách nhanh chóng mang tính hệ thống tính tồn cầu Vì áp dụng cơng nghệ tiên tiến để đại hóa hoạt động yêu cầu tất yếu trình hội nhập NHTM Việt Nam 3.2 Minh bạch thơng tin xử lý nợ xấu Hiện có nhiều số đưa nợ xấu hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam Theo quy định hành phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng (TCTD), nợ xấu khoản nợ thuộc nhóm 3, Trong nợ nhóm (nợ chuẩn) khoản nợ đánh giá có khả tổn thất phần nợ gốc lãi; nợ nhóm (nợ nghi ngờ) khoản nợ có khả tổn thất cao nợ nhóm (nợ có khả vốn) khoản nợ coi khơng cịn khả thu hồi, vốn Thông thường nước phát triển, nợ xấu TCTD phân loại theo tiêu định lượng định tính phù hợp với thơng lệ quốc tế, tỷ lệ 5% bình thường Nhưng Việt Nam, khác lực quản trị rủi 46 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm ro TCTD, việc sử dụng tiêu định tính phân loại nợ (chấm điểm, xếp hạng khách hàng, đánh giá khả trả nợ ) vừa thiếu chuẩn xác, vừa chưa minh bạch Vì nợ xấu TCTD báo cáo thường thấp nhiều số liệu thực tế Mặt khác, nợ xấu ngân hàng thể dạng "chuyển vốn cho vay thành vốn góp" Khoản nợ khơng "rất xấu", mà cịn nguy hiểm chỗ: tồn sổ sách nợ chủ nợ Với bất cập phân loại chưa minh bạch việc hạch tốn cơng bố nợ xấu TCTD Việt Nam cho dù số đáng lo ngại Nợ xấu TCTD ngày lớn có chiều hướng gia tăng tác động tiêu cực đến điều hành sách tiền tệ NHNN việc lưu thơng dịng vốn vào kinh tế tính an tồn, hiệu kinh doanh TCTD Chừng chưa xử lý vấn đề việc tái cấu hệ thống NHNN không đạt hiệu Xử lý nợ xấu có nhiều biện pháp Nhưng biện pháp từ nội NHTM phải coi bản, thông qua việc quản trị rủi ro, trích lập, xử lý dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu theo quy định, đôi với minh bạch thông tin hoạt động ngân hàng Để xử lý vấn đề nợ xấu, Ngân hàng Nhà Nước (NHNN) ban hành nhiều văn bản, đồng thời ngân hàng thương mại chủ động xử lý nợ xấu trích lập dự phòng, hỗ trợ doanh nghiệp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng, mua bán nợ thơng qua công ty mua bán nợ ngân hàng cơng ty mua bán nợ Bộ Tài chính… 3.3 Giám sát hoạt động minh bạch hóa việc cho vay Có thể thấy, rủi ro hệ thống ngân hàng không xuất phát từ việc ngân hàng có quy mơ nhỏ, quản trị yếu, mà cịn xuất phát từ vấn đề đạo đức Vì vậy, để tái cấu trúc hệ thống ngân hàng cách có hiệu bỏ qua yếu tố Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 quy định, cổ đông cá nhân không sở hữu 5% vốn điều lệ tổ chức tín dụng, cịn cổ đông tổ chức không sở hữu 15% vốn điều lệ… Những quy định xem chặt chẽ hoạt động ngân hàng, đặc biệt nhằm ngăn chặn lũng đoạn, thao túng nhóm cá nhân, tổ chức gây an toàn cho hệ thống ngân hàng 47 GVHD :Nguyễn Thị Hai Hằng K09404A-Nhóm Để giảm thiểu rủi ro đạo đức từ hoạt động cho vay, cần phải có giải pháp tổng thể việc quản lý hệ thống ngân hàng Trong đó, minh bạch hóa thơng tin tín dụng hoạt động ngân hàng phương sách tốt để giảm thiểu rủi ro đạo đức Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cam kết trừng phạt ngân hàng có hoạt động cho vay rủi ro Những biện pháp trừng phạt hạn chế tái cấp vốn, áp dụng hệ số an toàn cao bình thường… Ngồi ra, để thơng tin minh bạch, NHNN thành lập tổ chức định mức tín nhiệm độc lập nhằm đưa đánh giá khách quan rủi ro ngân hàng Chính phủ cần hạn chế việc sử dụng vốn tín dụng cơng cụ sách; cân nhắc kỹ lưỡng ưu đãi tín dụng cho DNNN dự án nhà nước Cuối cùng, NHNN cần phải tăng cường lực đội ngũ cán bộ, áp dụng công nghệ đại chuẩn mực quốc tế để quản lý hệ thống ngân hàng ... CHƯƠNG : ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐÁP ỨNG CÁC QUY ĐỊNH VỀ KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG, MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT 3) TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM 2.1 Thực trạng hoạt động hệ thống NHTM Việt Nam: 2.1.1... qua kỉ luật thị trường Dưới số đánh giá mức độ đáp ứng cột trụ ngân hàng Việt Nam 2.2.1 Kỷ luật thị trường Tại Việt Nam, kỉ luật thị trường cịn nhiều bất cập xi ngược Nhiều sách, quy định đưa... ĐỊNH VỀ KỶ LUẬT THỊ TRƯỜNG, MINH BẠCH THÔNG TIN (TRỤ CỘT 3) TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM 3.1 Thực minh bạch, cơng khai hóa thơng tin, đại hóa cơng nghệ ngân hàng Các NHTM cần rà sốt,