Chất lượng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam

Đã có nhiều bài báo, công trình nghiên cứu, đề tài luận văn về chủ đề nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng như: „„Cơ sở hình thành cho một khoản vay tốt‟‟, tác giả Trần Nam Bách, T

1

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN THỊ THU HÀ

CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP&PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội – Năm 2011

2

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN THỊ THU HÀ

CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP&PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Chuyên ngành : TC & NH

Hà Nội – Năm 2011

3

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CHỮ VIÊT TẮT .i

DANH MỤC BẢNG ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 : MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM 6

1.1 Tín dụng ngân hàng và vai trò của hoạt động tín dụng 6

1.1.1 Tín dụng ngân hàng 6

1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng 7

1.2 Thẩm định tín dụng 9

1.2.1 Khái niệm, mục đích và ý nghĩa của thẩm định tín dụng 9

1.2.2 Phương pháp và cơ sở thẩm định 11

1.2.3 Quy trình và nội dung thẩm định 13

1.3 Chất lượng thẩm định tín dụng 25

1.3.1 Quan điểm về chất lượng thẩm định tín dụng 25

1.3.2 Một số chỉ tiêu đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng 26

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tín dụng 31

1.4 Kinh nghiệm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng của một số ngân hàng trong và ngoài nước 36

1.4.1 Kinh nghiệm thẩm định của Ngân hàng nước ngoài 36

1.4.2 Kinh nghiệm thẩm định của một số Ngân hàng thương mại Việt Nam38 CHƯƠNG 2: HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 41

2.1 Khái quát về NHNo&PTNT Việt Nam 41

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 41

2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức 43

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 45

2.2 Chất lượng hoạt động thẩm định tại NHNo&PTNT Việt Nam 54

2.2.1 Quan điểm, chính sách của Ngân hàng về hoạt động tín dụng và công tác thẩm định cho vay : 54

2.2.2 Nội dung và quy trình thẩm định cho vay tại NHNo&PTNT Việt Nam 55

2.2.3 Chất lượng thẩm định tín dụng qua các tiêu chí cơ bản 79

2.3 Đánh giá chung 84

2.3.1 Mặt đạt được 86

4

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 89

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM 98

3.1 Định hướng phát triển của Agribank 98

3.1.1 Định hướng chung 98

3.1.2 Định hướng trong công tác nâng cao chất lượng tín dụng và thẩm định tín dụng 99

3.2 Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng 100

3.2.1 Cải cách cơ chế và quy trình 100

3.2.2 Hoàn thiện nội dung thẩm định 102

3.2.3 Nâng cao năng lực cán bộ tín dụng 107

3.2.4 Giải pháp về phía khách hàng 108

3.2.5 Xây dựng hệ thống thông tin có chất lượng cao 109

3.2.6 Xây dựng hệ thống trang thiết bị công nghệ thông tin tiên tiến, hiện đại 110

3.2.7 Tăng cường công tác thẩm định tài sản đảm bảo 110

3.2.8 Những giải pháp khác 111

3.3 Một số kiến nghị đối với CP, các Bộ, Ngành, NHNN và NHNo&PTNT Việt Nam 112

3.3.1 Kiến nghị đối với CP, các Bộ, Ngành có liên quan 112

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 114

3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 115

KẾT LUẬN 116

TÀI LIỆU THAM KHẢO 117 PHỤ LỤC

14 NHNo&PTNT Việt Nam,

6

DANH MỤC BẢNG

1 Bảng 2.1 Nguồn nhân lực tại Agribank

2 Bảng 2.2 Tình hình kinh doanh năm 2010

3 Bảng 2.3 Các tiêu chí xếp loại khách hàng

4 Bảng 2.4 Tổng hợp các tiêu chí đánh giá chất

lƣợng thẩm định

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

1 Biểu 2.1 Tổng nguồn vốn qua các năm

2 Biểu 2.2 Tổng dƣ nợ qua các năm

ii

3 Sơ đồ 2.2 Quy trình thẩm định tại

NHNo&PTNT Việt Nam

iii

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Những năm gần đây, mặc dù có rất nhiều dịch vụ mới được đẩy mạnh, triển khai song nguồn sống chủ yếu của các ngân hàng vẫn là hoạt động tín dụng truyền thống

Vì mục tiêu lợi nhuận, một trong những tiêu chí hàng đầu đặt ra đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) là đẩy mạnh hoạt động cấp tín dụng Trong đó, công tác thẩm định cho vay đóng một vai trò đặc biệt quan trọng, có ý nghĩa quyết định đối với chất lượng tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM)

Thẩm định cho vay chính là quá trình kiểm tra, đánh giá, rà soát lại toàn bộ những vấn đề có liên quan đến phương án/dự án để đưa ra những quyết định chính xác về việc đồng ý hay từ chối cấp tín dụng cho khách hàng Có thể nói đây chính là viên gạch đặt nền móng hình thành tất cả các mối quan hệ tín dụng và là khâu chủ đạo, đóng vai trò then chốt trong hoạt động cho vay ở các ngân hàng Xét ở một khía cạnh khác, thẩm định còn có tác dụng rất thiết thực đối với các nhà đầu tư, các doanh nghiệp cũng như

cơ quan quản lý Nhà nước Việc thẩm định nhu cầu vay vốn sẽ giúp đánh giá chính xác hiệu quả tài chính và hiệu quả kinh tế - xã hội của việc đầu tư, ngăn ngừa và hạn chế bớt các rủi ro, tránh gây thất thoát, không thu hồi được vốn của chủ đầu tư, nhà tài trợ cũng như của toàn xã hội

Ở Việt Nam thời gian qua, công tác thẩm định tại các NHTM vẫn còn nhiều hạn chế, báo cáo thẩm định còn sơ sài và mang nặng tính hình thức Hậu quả là các quyết định lựa chọn đầu tư không chính xác như: cho vay các phương án/dự án có hiệu quả thấp, không trả được nợ cho ngân hàng, ngược lại có trường hợp lại bỏ qua các phương án/dự án tốt Trong bối cảnh thị trường vốn của Việt Nam còn chưa phát triển thì hoạt động tín dụng còn mang một ý nghĩa đặc biệt: là kênh dẫn vốn chủ lực trong huyết mạch của toàn bộ nền kinh tế quốc dân Thẩm định không tốt, dẫn đến những quyết định sai lầm trong cho vay sẽ gây lãng phí đồng vốn đầu tư cũng như chưa sử dụng và phân bổ một cách hiệu quả nhất các nguồn lực để đem lại lợi ích kinh tế cho xã hội và cho đất nước Mặt khác, trước tình hình tỷ lệ nợ xấu đang có xu hướng gia tăng nhanh chóng như hiện nay, chất lượng tín dụng đang trở thành một vấn đề đáng lo ngại mà thẩm định chính là nhân tố có ảnh hưởng sâu rộng đến các quyết định cho vay và các

hệ quả của nó Nâng cao chất lượng thẩm định là yêu cầu, đòi hỏi cấp bách đặt ra cho

2

tất cả các ngân hàng nói chung và Agribank nói riêng Hơn nữa, trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế diễn ra ngày càng sâu rộng, các ngân hàng Việt Nam đang đứng trước sự cạnh tranh vô cùng gay gắt và khốc liệt từ các đối thủ nước ngoài hơn hẳn về mọi mặt Nâng cao chất lượng thẩm định là cần thiết để lựa chọn ra được những phương án/dự án vay vốn hiệu quả nhất, qua đó tăng cường khả năng cạnh tranh của các NHTM, hội nhập thành công và không bị lép vế ngay trên sân nhà

Từ thực tiễn đánh giá chất lượng thẩm định tại các Chi nhánh trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, người viết – với tư cách là một chuyên viên trực tiếp giúp việc cho Ban Lãnh đạo thực hiện quản lý, giám sát về hoạt động tín dụng nhận thấy có khá nhiều bất cập và tồn tại trong công tác này nhưng chưa được nhìn nhận, phân tích một cách thấu đáo, khoa học Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề, tác giả đã

lựa chọn đề tài “Chất lượng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát

triển nông thôn Việt Nam” làm luận văn tốt nghiệp của mình

2 Tình hình nghiên cứu

Có thể nói, tín dụng luôn là đề tài được bàn luận sôi nổi nhiều nhất khi đề cập đến lĩnh vực hoạt động ngân hàng Đã có nhiều bài báo, công trình nghiên cứu, đề tài luận văn về chủ đề nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng như: „„Cơ sở hình thành cho một khoản vay tốt‟‟, tác giả Trần Nam Bách, Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ ngày 15/10/2006; „„Giải quyết tốt mối quan hệ giữa chất lượng tín dụng và tăng trưởng tín dụng ‟‟, tác giả Võ Mười, Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ, số 20 ngày 15/10/2009;

„„Vốn tín dụng NHTM đầu tư cho nền kinh tế đang tăng trưởng tích cực‟‟, Tiến sĩ Lê Văn Luyện, Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ, số 13 ngày 01/07/2009; một số khóa luận tốt nghiệp, luận văn thạc sĩ như: „„Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng ngoại thương Việt Nam‟‟của tác giả Nguyễn Hồng Ninh, „„Nâng cao chất lượng tín dụng tại NHNo&PTNT Hà Nội ‟‟ của tác giả Nguyễn Thị Kim Chi, „„Chất lượng tín dụng của ngân hàng đối với các DNVVN ‟‟ của tác giả Nguyễn Vân Anh … Trong đó, chất lượng thẩm định tín dụng chỉ được nghiên cứu đan xen với tư cách là một khâu trước khi cho vay trong toàn bộ quy trình tín dụng của một ngân hàng

Song song với chủ đề nâng cao chất lượng tín dụng là diễn đàn bàn luận về cách thức quản trị rủi ro tín dụng cho ngân hàng Đây cũng là đề tài thu hút được nhiều sự quan tâm nghiên cứu với những bài viết như: „„Quản lý rùi ro tín dụng của NHTM nhà

3

nước trong thời kỳ hội nhập‟‟ của tác giả Đỗ Văn Độ, Tạp chí ngân hàng số 15, tháng 8/2007; „„Quản lý nợ xấu tại Việt Nam, kinh nghiệm quốc tế và chiến lược tối đa hóa lợi nhuận cho ngân hàng‟‟ của tác giả Minh Phương, Tạp chí Thị trường tài chính tiền

tệ, số 15 ngày 01/08/2009; „„Bàn thêm về giải pháp xử lý rủi ro tín dụng của NHTM‟‟, tác giả Đinh Thị Thu Thảo, Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ, số 12 ngày 15/06/2010; „„Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Ngoại thương‟‟ tác giả Trần Tiến Chương; „„Rủi ro và quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng ‟‟ TS Ngô Minh Châu; „„Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của các NHTM tại TP HCM ‟‟ Tạp chí Kế toán ngày 01/06/2006 cùng rất nhiều luận văn thạc

sĩ nghiên cứu về vấn đề này Trong đó, các tác giả đi sâu vào phân tích, nghiên cứu, đánh giá rủi ro gặp phải sau khi đã ký kết hợp đồng tín dụng, tức là đã cho vay và các biện pháp phòng ngừa cũng như giải pháp hạn chế đến mức thấp nhất tổn thất cho ngân hàng

Gần đây, xuất hiện một số nghiên cứu chuyên sâu về mảng thẩm định trong hoạt động cho vay như: „„Tìm hiểu về thẩm định tín dụng‟‟ của tác giả Hằng Nga, www Anet.vn ngày 29/06/2010; „„Chất lượng thẩm định dự án cho vay vốn tại NHTM‟‟ tác giả Nguyễn Hùng Tiến, Tạp chí Thị trường tài chính tiền tệ, số 9 ngày 01/05/2010 ; Luận văn thạc sĩ kinh tế „„Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư trung

và dài hạn tại Ngân hàng Công thương Việt Nam” của tác giả Nguyễn Anh Tuấn,

“Nâng cao chất lượng thẩm định ngắn hạn đối với các DNVVN tại NHNo&PTNT Nam Hà Nội ‟‟ của tác giả Tào Tiến Tiệp… Những nghiên cứu này bước đầu đã hình thành nên một chuyên đề riêng về thẩm định tín dụng nhưng chưa đầy đủ và có hệ thống

Các bài viết, nghiên cứu về đề tài thẩm định thời gian vừa qua chủ yếu xem xét lĩnh vực thẩm định các dự án trung, dài hạn hoặc tập trung quan tâm sâu tới lĩnh vực tài chính của dự án trong khi chưa có một nghiên cứu mang tính tổng quát, hệ thống có tính chất bao quát chung trong thẩm định cho cả các món vay ngắn hạn và trung, dài hạn cũng như những tiêu chí đánh giá chất lượng công tác thẩm định hiện nay; các nhân tố ảnh hưởng, quy trình cũng như một báo cáo thẩm định có chất lượng là như thế nào…

4

Có thể nói đề tài “Chất lượng thẩm định tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và

Phát triển nông thôn Việt Nam” tác giả lựa chọn là một chủ đề có ý nghĩa thực tiễn

vừa mang tầm vĩ mô lẫn vi mô Một mặt đưa ra những giải pháp, chính sách hiệu quả giúp các nhà quản lý nâng cao chất lượng thẩm định nói chung đối với các phương án ngắn hạn và các dự án trung dài hạn Mặt khác, xây dựng một quy trình thẩm định có hiệu quả, các nội dung cụ thể cần thực hiện và các nghiệp vụ thẩm định cần thiết khi tiến hành xem xét món vay đối với cán bộ tín dụng

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

* Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở phân tích đánh giá thực trạng công tác thẩm định tín dụng hiện nay tại Agribank, qua đó đề xuất một số giải pháp thích hợp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định của ngân hàng

Các câu hỏi nghiên cứu được đặt ra:

Thực trạng công tác thẩm định tín dụng tại Ngân hàng ra sao ?

Quy trình thẩm định đã hợp lý, khoa học và hiệu quả hay chưa ?

Các giải pháp khắc phục hạn chế và nâng cao chất lượng công tác thẩm định của ngân hàng ?

* Nhiệm vụ nghiên cứu

Nhằm đạt được những mục đích nêu trên, nhiệm vụ nghiên cứu trọng tâm của đề tài tập trung làm rõ một số nội dung sau :

- Hệ thống hóa một số lý luận chung về chất lượng thẩm định

- Phân tích và đánh giá thực trạng chất lượng thẩm định tín dụng, làm rõ những tồn tại và yếu kém trong thời gian qua và tìm hiểu nguyên nhân gây ra thực trạng này

- Đề xuất một số giải pháp hiệu quả và khả thi nhằm cải thiện chất lượng thẩm định

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

* Đối tượng nghiên cứu

Luận văn tập trung chủ yếu nghiên cứu hoạt động thẩm định tín dụng tại Agribank

* Phạm vi nghiên cứu

- Về không gian: Tình hình thẩm định tín dụng của tất cả các Chi nhánh trong toàn hệ thống

5

- Về thời gian: dẫn chứng số liệu cùng các thông tin khác từ nội bộ Ngân hàng từ các năm 2007 đến 2010

5 Phương pháp nghiên cứu

Dựa trên phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng kếp hợp với việc

sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, nhận xét

Từ thực trạng của ngân hàng, tìm hiểu và tham khảo thêm một số tài liệu chuyên ngành cùng ý kiến của các nhà quản lý có chuyên môn, nghiệp vụ để đưa ra những giải pháp hữu hiệu nhất nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định của ngân hàng

6 Đóng góp mới của luận văn

- Hệ thống hóa một số tiêu chí đánh giá chất lượng thẩm định cùng các kinh nghiệm của một số ngân hàng trong và ngoài nước trong nghiệp vụ thẩm định

- Đánh giá thực trạng công tác thẩm định cho vay hiện nay tại Agribank

- Đề xuất một số kiến nghị, giải pháp mang tính thực tiễn và tính khả thi cao nhằm cải thiện và nâng cao chất lượng thẩm định trong Ngân hàng

7 Bố cục của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo & phụ lục, luận văn gồm 3 chương :

Chương 1: Một số vấn đề lý thuyết và thực tiễn về chất lượng thẩm định tín

dụng tại các NHTM Chương 2: Hoạt động thẩm định tín dụng tại NHNo&PTNT Việt Nam

Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng tại

NHNo&PTNT Việt Nam

6

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI CÁC NHTM

1.1 Tín dụng ngân hàng và vai trò của hoạt động tín dụng

1.1.1 Tín dụng ngân hàng

Tín dụng xuất phát từ tiếng La tinh Creditidum, trong tiếng Anh là Credit, tiếng

Pháp là Crédit (tin tưởng, tín nhiệm), theo thuật ngữ dân gian Việt Nam tín dụng có nghĩa là sự vay mượn Thuật ngữ tín dụng xuất hiện từ khi loài người có sự phân công lao động xã hội, sản xuất và trao đổi hàng hóa phát triển Trong quá trình sản xuất và trao đổi hàng hóa đã xuất hiện tình trạng nợ nần lẫn nhau giữa các chủ thể kinh tế và sau đó là phát sinh quan hệ vay mượn để thanh toán Đó chính là mầm mống hình thành của tín dụng Hiểu theo nghĩa rộng, tín dụng là một quan hệ xã hội, quan hệ vay mượn giữa các chủ thể kinh tế này với các chủ thể kinh tế khác dựa trên nguyên tắc có hoàn trả Nói cách khác, tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng một lượng giá trị nhất định dưới hình thức hiện vật hay tiền tệ trong một thời hạn nhất định từ người cho vay (người sở hữu) sang người đi vay (người sử dụng) và khi đến hạn phải trả lại với một lượng lớn hơn giá trị ban đầu Khoản giá trị dôi ra này được gọi là lợi tức tín

dụng Có thể đưa ra khái niệm tổng quát về tín dụng như sau: “Tín dụng là một quan hệ

vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả (cả gốc và lãi) sau một thời gian nhất định”

[13, trang 104]

Tín dụng ngân hàng là gì?

Tín dụng ngân hàng được hiểu là “quan hệ vay mượn bằng tiền tệ, trong đó ngân

hàng là người cho vay, còn người đi vay là các tổ chức, cá nhân trong xã hội, trên nguyên tắc người đi vay sẽ hoàn trả cả vốn lẫn lãi vào một thời điểm xác định trong tương lai như hai bên đã thỏa thuận” [13, trang 118] Như vậy, mặc dù ngân hàng là tổ

chức đi vay để cho vay nhưng tín dụng ngân hàng ở đây mang ý nghĩa là quan hệ cho vay của ngân hàng đối với khách hàng

* Các hình thức tín dụng

Loại hình tín dụng khá đa dạng, căn cứ vào các tiêu chí khác nhau có thể phân ra nhiều thể loại cho vay khác nhau như:

7

Căn cứ vào thời hạn tín dụng: tín dụng ngắn hạn (< 1 năm ), tín dụng trung hạn (

1-5 năm ), tín dụng dài hạn ( > 5 năm )

Căn cứ vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng: cho vay không đảm bảo và cho

vay có đảm bảo

Căn cứ vào hình thức tài trợ: cho vay, chiết khấu thương phiếu, cho thuê, bảo lãnh

Căn cứ vào mục đích sử dụng: cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp và

thương mại , cho vay nông nghiệp, cho vay cá nhân…

Căn cứ vào phương thức hoàn trả: cho vay trả góp, cho vay phi trả góp, cho vay

thấu chi…

Nhìn chung, giữa các loại hình tín dụng trên luôn có sự tương quan, liên kết chặt chẽ với nhau Một món vay ngắn hạn có thể được cho vay có đảm bảo bằng tài sản (thế chấp, cầm cố tài sản tại ngân hàng hoặc có sự bảo lãnh của bên thứ ba) hoặc cũng có thể được cho vay không có bảo đảm bằng tài sản nếu ngân hàng đánh giá khách hàng vay vốn có mức độ uy tín cao Bên cạnh đó, cho vay trả góp hay cho vay bất động sản thường là một món vay trung dài hạn trong khi bảo lãnh thường là các món vay có thời hạn ngắn… Tóm lại, các hình thức tín dụng được phân chia ở trên đều mang tính tương đối, vì một món vay có thể bao hàm hai hoặc nhiều tiêu chí phân loại như trên

1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng

* Đối với ngân hàng

Có thể coi tín dụng đã và vẫn đang là nguồn thu chính của các NHTM Không chỉ vậy, việc đáp ứng tốt nhu cầu tín dụng càng đem lại cho ngân hàng một vũ khí cạnh tranh lợi hại, khả năng mở rộng tín dụng thể hiện tiềm lực mạnh về vốn của ngân hàng

và chất lượng tín dụng tốt càng chứng tỏ năng lực quản lý, năng lực chuyên môn cao của cán bộ ngân hàng, Tất cả những điều đó đã tạo nên uy tín, thương hiệu cho các NHTM Mặt khác, tín dụng được đẩy mạnh sẽ thu hút các khách hàng thực hiện những giao dịch và sử dụng các dịch vụ khác của ngân hàng một cách thuận tiện và thu lợi nhuận cao hơn

* Đối với doanh nghiệp

Tín dụng ngân hàng đóng góp một phần quan trọng giúp nâng cao năng lực cạnh

tranh trong kinh doanh cho các doanh nghiệp bởi do yêu cầu của cạnh tranh, các công

8

ty phải liên tục đổi mới công nghệ, đổi mới kỹ thuật mà hiện nay việc đổi mới này vẫn chủ yếu dựa vào vốn vay từ các NHTM Mặt khác, tín dụng còn tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, chiếm lĩnh thị trường Với tư cách là một trung tâm tín dụng, NHTM

có vai trò rất quan trọng trong việc tích tụ và tập trung mọi nguồn vốn nhàn rỗi trong các cơ sở sản xuất kinh doanh của tất cả các thành phần kinh tế, các tầng lớp dân cư, trong nước và ngoài nước để đáp ứng yêu cầu vốn cho các doanh nghiệp thực hiện tái sản xuất mở rộng theo chiều sâu hoặc bù đắp vốn thiếu hụt cho doanh nghiệp Ngoài ra, hoạt động tín dụng còn góp phần tăng cường việc chấp hành chế độ hạch toán trong các doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Trước khi cho vay vốn, ngân hàng

có nhiệm vụ giúp đỡ các đơn vị vay vốn xây dựng kế hoạch xin cấp vốn của mình dựa trên căn cứ về kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính,… Khi xét duyệt cho vay ngân hàng còn căn cứ vào tình hình chấp hành các nguyên tắc cơ bản của chế độ tín dụng, tình hình thực hiện nghĩa vụ hợp đồng kinh tế đối với các đơn vị đối tác cũng như tôn trọng các quy chế thủ tục cho vay Đặc biệt, phải có các báo cáo tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh trong đó nêu rõ mục đích và khẳng định tính khả thi và mức sinh lời của dự án Như vậy, muốn vay được vốn các doanh nghiệp cần phải thực hiện chế độ hạch toán thật tốt Tất cả các công tác trên giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả và ngân hàng có khả năng thu hồi lại được vốn

* Đối với kinh tế - xã hội

Tín dụng đã góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển, điều hòa nguồn vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu Qua đó, giúp cho quá trình tái sản xuất được tiến hành một cách thường xuyên liên tục Mặt khác, tín dụng ngân hàng còn là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư, từ

đó kích thích quá trình tiết kiệm và gia tăng vốn cho đầu tư phát triển Không chỉ vậy, tín dụng ngân hàng còn đẩy mạnh quá trình tích tụ và tập trung vốn nhàn rỗi trong xã hội đã biến mọi nguồn tiền nhàn rỗi phân tán trong xã hội thành nguồn vốn tập trung, qua đó điều hòa quan hệ cung cầu về tiền tệ, thỏa mãn tốt nhu cầu của khách hàng Là công cụ tài trợ, đầu tư cho các ngành kinh tế mũi nhọn, then chốt, hỗ trợ cho các ngành kinh tế kém phát triển, tín dụng ngân hàng giúp tập trung vốn để cho vay đầu tư đúng đối tượng, đúng nguyên tắc và có hiệu quả, ưu tiên cho những ngành then chốt có tính quyết định trong nền kinh tế và hỗ trợ vốn cho các ngành trọng điểm, mũi nhọn có cơ hội tạo ra những bước nhảy quan trọng Bên cạnh đó, tín dụng ngân hàng còn vận dụng

9

cơ cấu vốn hợp lý và chính sách lãi suất thích hợp để khuyến khích các ngành kinh tế chậm phát triển Là công cụ để Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô, góp phần chống lạm phát, ổn định tiền tệ và giá cả, tạo công ăn việc làm cho người lao động: Thông qua việc quy định các mức lãi suất cho vay đối với các NHTM, Nhà nước có thể can thiệp vào lượng tiền lưu thông trong nền kinh tế, qua đó thực hiện chính sách thắt chặt hoặc mở rộng nhằm đạt được các mục tiêu trên của mình Tín dụng đóng vai trò hết sức quan trọng trong việc tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, đầu tư máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất hiện đại và nhập khẩu công nghệ tiên tiến của nước ngoài, tạo điều kiện mở rộng các quan hệ kinh tế đối ngoại… Bên cạnh đó, sự phát triển của hoạt động tín dụng giữa các tổ chức tài chính quốc tế, các quỹ tiền tệ và các Ngân hàng nước ngoài với Chính phủ Việt Nam đã góp phần to lớn thúc đẩy nền kinh tế nước ta có những bước tiến vượt bậc, tạo điều kiện thuận lợi để đầu tư phát triển kinh tế, phát triển cơ sở hạ tầng, cải tạo lại và xây dựng mới các công trình giao thông, các công trình công cộng phục vụ đời sống của nhân dân

1.2 Thẩm định tín dụng

1.2.1 Khái niệm, mục đích và ý nghĩa của thẩm định tín dụng

Hoạt động của các NHTM là một hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, do

đó nó có tính chất đặc thù riêng và luôn tồn tại nhiều rủi ro so với các hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng Trung ương với vai trò điều hành quản lý vĩ mô, đã ban hành nhiều loại luật, văn bản nhằm hạn chế rủi ro tín dụng và bảo toàn vốn… Song trên thực

tế, rủi ro tín dụng vẫn xảy ra và các sai lầm vẫn lặp lại Điều này đã và đang trở thành một vấn đề nan giải đối với các NHTM Việc xảy ra rủi ro tín dụng có rất nhiều nguyên nhân, có thể do yếu tố khách quan như những biến động bất lợi thuộc về môi trường hoạt động kinh doanh, vấn đề thông tin bất đối xứng dẫn đến lựa chọn nghịch và rủi ro đạo đức xuất phát từ phía khách hàng nhưng cũng có thể xuất phát từ nhân tố chủ quan

từ phía ngân hàng Theo thống kê, yếu tố chủ quan dẫn đến rùi ro tín dụng vẫn chiếm tỷ

lệ lớn hơn, trong đó phần nhiều là do sai sót trong khâu thẩm định và quyết định cho vay

10

Vậy thẩm định tín dụng là gì?

“Thẩm định tín dụng là quá trình xem xét, phân tích các tài liệu, các thông tin

cần thiết về khách hàng có nhu cầu tín dụng mà ngân hàng thu thập được, để từ đó làm căn cứ quyết định trước khi ngân hàng cho khách hàng vay vốn” [11]

Như vậy, thẩm định tín dụng phải tuân theo một quy trình nhất định, đòi hỏi cán bộ thẩm định phải có sự hội tụ các kiến thức sâu rộng về các lĩnh vực đa dạng như: kế toán, quản trị, kinh tế, xã hội, các ngành nghề có liên quan, thông tin thị trường, thông tin về tài sản, công nghệ kỹ thuật và máy móc… Và đặc biệt phải có khả năng nắm bắt được tâm lý của khách hàng để phán đoán Sau cùng để thẩm định có kết quả tốt, cán bộ thẩm định cần đạt ra các câu hỏi và tự trả lời như: Khách hàng có nhu cầu và mong muốn vay vốn, hoàn trả vốn thực sự hay không? Hoặc khách hàng liệu có đủ khả năng trả nợ hay không? Hay khách hàng có ý định thực hiện nghĩa vụ vay và trả nợ trong suốt thời gian vay hay không, hay là có ý định đảo nợ… Những câu hỏi và tự trả lời này của cán bộ thẩm định có vai trò rất lớn trong việc đưa ra quyết định có nên tài trợ tín dụng cho khách hàng hay không…

Có nhiều trường hợp khi sau khi thẩm định xong, quyết định xong mới biết là không đúng… Vì vậy, không thể chủ quan mà phải nhận thức rõ tính phức tạp của hoạt động tín dụng, nên mỗi khi đưa ra quyết định cho vay phải có sự cân nhắc kỹ lưỡng, không thể xem xét một cách hời hợt và dễ dàng phê duyệt Cần phải có sự lồng nghép,

so sánh, đối chiếu với pháp luật, quy trình thẩm định và quy định của ngân hàng trước khi quyết định cấp tín dụng Đây là vấn đề cốt lõi để đảm bảo hiệu quả đồng vốn cho vay Hiện nay, các hành vi lừa đảo trong quan hệ vay vốn tại các NHTM xuất hiện ngày càng nhiều điển hình như: Thành lập nhiều doanh nghiệp để vay vốn ngân hàng do một

cá nhân đứng tên hoặc đứng đằng sau thuê, mướn người đại diện theo pháp luật, thành viên sáng lập DN; Làm ăn kém hiệu quả, lừa đảo nhằm chiếm đoạt vốn của ngân hàng; Làm giả giấy chứng nhận quyền sở hữu tài sản và hồ sơ giao dịch tài sản đảm bảo dưới nhiều hình thức; Lừa đảo, dụ dỗ chủ sở hữu tài sản làm thủ tục ủy quyền tài sản (trong

đó có ủy quyền thế chấp tài sản) để thế chấp, bảo lãnh cho bên thứ ba vay vốn NH với nhiều thủ đoạn khác nhau như vay ké (người có tài sản được vay một phần vốn), góp tài sản vào DN để hưởng cổ tức cao, được chi hoa hồng… dẫn đến rủi ro mất vốn hoặc không thu hồi được nợ, ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh trong ngân hàng

11

Do đó, một trong những biện pháp khắc phục nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng một cách hữu hiệu là chú trọng đến chất lượng thẩm định tín dụng các món vay Thẩm định hiệu quả chính là đánh giá một cách chính xác và trung thực khả năng trả nợ của khách hàng

để làm căn cứ cho vay, từ đó giúp ngân hàng đánh giá được mức độ tin cậy của phương

án sản xuất hoặc dự án đầu tư mà khách hàng đã lập và nộp cho ngân hàng khi làm thủ tục vay vốn đồng thời phân tích và đánh giá được mức độ rủi ro có thể xảy đến với ngân hàng khi chấp thuận cho vay

Mặt khác, việc thẩm định tín dụng còn giúp xây dựng được một chính sách khách hàng đúng đắn và hợp lý hơn, tạo điều kiện cho ngân hàng và khách hàng nâng cao hiệu quả và mở rộng hoạt động kinh doanh

Không chỉ vậy, việc thẩm định tín dụng có một ý nghĩa, vai trò hết sức quan trọng: Giúp khách hàng lựa chọn được phương án/dự án đầu tư tốt nhất; Hỗ trợ đắc lực cho các cơ quan quản lý của nhà nước đánh giá được sự cần thiết và tính phù hợp của dự án đối với quy hoạch phát triển chung của ngành, địa phương và cả nước trên các mục tiêu, quy mô, quy hoạch và hiệu quả; Thông qua thẩm định giúp ta xác định được sự lợi hại của dự án khi đi vào hoạt động trên các khía cạnh: Công nghệ, ô nhiễm môi trường, và các lợi ích kinh tế xã hội khác; Giúp các nhà tài chính ra quyết định chính xác về cho vay hoặc tài trợ dự án…

1.2.2 Phương pháp và cơ sở thẩm định

* Phương pháp thẩm định

Lựa chọn phương pháp thẩm định là việc làm đầu tiên trong công tác thẩm định tín dụng đối với các NHTM Nếu lựa chọn phương pháp thẩm định không hợp lý, phù hợp với điều kiện thực tế của ngân hàng, sẽ làm giảm kết quả và chất lượng của công tác thẩm định Ngược lại, một phương pháp thẩm định phù hợp và hợp lý sẽ làm tăng kết quả và hiệu quả của công tác thẩm định nói riêng và chất lượng tín dụng nói chung Hiện nay, các NHTM khi thực hiện thẩm định cho vay đều áp dụng phương pháp như: Phương pháp định tính và phương pháp định lượng Phương pháp định tính là phương pháp mà kết quả được xác định trên cảm nhận định tính của cán bộ thẩm định Trong khi đó, phương pháp định lượng là phương pháp đánh giá qua hệ thống chỉ số tài chính, hay phân tích độ nhạy Nhìn chung, hai phương pháp trên thường được kết hợp với

12

nhau trong quá trình thẩm định món vay để đưa ra quyết định cho vay đối với các khách hàng

* Cơ sở của việc thẩm định

Để có căn cứ thẩm định phương án, dự án vay vốn, các cán bộ tín dụng (CBTD) phải điều tra, thu thập, tổng hợp và phân tích các thông tin về khách hàng từ các nguồn như:

Phỏng vấn trực tiếp người vay (gặp gỡ khách hàng): Mục đích phỏng vấn là quan

sát thái độ, phương pháp và nội dung trả lời của khách hàng, phát hiện những mâu thuẫn và các vấn đề không nhất quán hoặc không trung thực giữa hồ sơ vay vốn và nội dung trả lời phỏng vấn Qua đó có thể rút ra nhận xét về tư cách, năng lực, phẩm chất đạo đức, kinh nghiệm, uy tín của người vay

Những thông tin do khách hàng cung cấp (chính là bộ hồ sơ vay vốn do Ngân

hàng yêu cầu):

+ Giấy tờ chứng nhận tư cách pháp nhân hoặc thể nhân thể hiện qua: Giấy phép

thành lập, đăng ký kinh doanh; Chứng chỉ hành nghề, điều lệ hoạt động; Quyết định bổ nhiệm Tổng giám đốc (Giám đốc) và kế toán trưởng (đối với pháp nhân); Giấy phép

đăng ký kinh doanh, bản sao chứng minh thư và hộ khẩu (đối với thể nhân)

+ Hồ sơ tài chính khách hàng như các loại báo cáo tài chính theo quy định của

Bộ tài chính: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và các báo cáo kiểm toán độc lập (nếu có)

+ Hồ sơ về phương án/dự án vay vốn trong đó giải trình rõ dự định, mục đích, các điều kiện để thực hiện phương án/dự án, kế hoạch sử dụng tiền vay; tính toán hiệu quả kinh tế của phương án/dự án; nguồn trả nợ và kế hoạch trả nợ Ngoài ra, đối với dự

án vay vốn cần có thêm các văn bản được cấp có thẩm quyền duyệt theo Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng, các văn bản liên quan đến đấu thầu thực hiện dự án và các văn bản liên quan khác

+ Hồ sơ bảo đảm tiền vay về các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản đảm bảo và các văn bản xác định trị giá tài sản đảm bảo tiền vay của bộ phận thẩm định hoặc của các cơ quan thẩm định độc lập

+ Các văn bản, giấy tờ khác có liên quan (nếu cần) như Hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ; giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu hoặc quota nhập khẩu

13

Ngoài ra, cần thu thập thêm những thông tin từ Ngân hàng có quan hệ thanh toán, tiền gửi, tín dụng với khách hàng, các nguồn thông tin của các tổ chức có liên quan và thông tin từ thị trường Tuỳ theo nội dung, đặc điểm, tính chất từng khoản vay

cụ thể, cán bộ tín dụng phải điều tra, thu thập bổ sung các thông tin có liên quan đến khoản vay tại một số cơ quan như: Trung tâm thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước CIC; các cơ quan kiểm toán độc lập; các cơ quan quản lý Nhà nước hoặc chủ quản cấp trên; cơ quan thuế; hải quan; quản lý thị trường, cơ quan quản lý đất đai; địa chính Bên cạnh đó, cán bộ thẩm định sẽ đi điều tra thực tế tại nơi hoạt động kinh doanh của người xin vay, khảo sát, tham quan thực tế nhà máy, phân xưởng hay văn phòng và gặp gỡ nhân viên ở đó để trực tiếp đánh giá khả năng và hiệu quả quản lý, trình độ kỹ thuật; chất lượng và uy tín sản phẩm Ngoài ra phải trực tiếp điều tra thu thập các thông tin thị trường khác như: Từ cán bộ công nhân viên; qua xã hội; báo chí; thông tin từ nhà cung cấp; ý kiến khách hàng có quan hệ mua bán

Tóm lại, tất cả các nguồn thông tin thu thập được ở trên là cơ sở và căn cứ quan trọng giúp cho cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định phương án/dự án vay vốn của khách hàng

1.2.3 Quy trình và nội dung thẩm định

1.2.3.1 Quy trình thẩm định

Quy trình thẩm định là một bảng tổng hợp mô tả công việc của ngân hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng cho đến khi quyết định cho vay Việc xác lập một quy trình thẩm định tín dụng và không ngừng hoàn thiện nó là đặc biệt quan trọng đối với một NHTM Thật vậy, về mặt hiệu quả, một quy trình thẩm định hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng nâng cao chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro tín dụng Về mặt quản

lý, quy trình thẩm định có tác dụng làm cơ sở cho việc phân định quyền, trách nhiệm cho các bộ phận trong hoạt động tín dụng và là cơ sở để thiết lập các hồ sơ, thủ tục vay vốn

Quy trình thẩm định được miêu tả qua sơ đồ sau:

14

Nhìn chung, quy trình thẩm định thường trải qua lần lượt 05 bước như trên Khi khách hàng gửi đến ngân hàng bộ hồ sơ xin vay vốn, đầu tiên CBTD cần phải xem xét tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của bộ hồ sơ đó Tiếp theo, bằng các nguồn khác nhau thu thập thêm thông tin về khách hàng, về phương án/dự án xin tài trợ vốn Khi đã có đủ cơ

sở cần thiết, CBTD tiến hành thẩm định theo các nội dung cần thiết được ngân hàng quy định khá cụ thể Trong quá trình thẩm định đó, CBTD cũng nêu được các ước lượng và đánh giá rủi ro có thể xảy ra và đề xuất trong báo cáo thẩm định của mình Cuối cùng là kết luận về khả năng thu hồi nợ vay của khách hàng, định giá giá trị tài sản đảm bảo cho món vay và khả năng trả nợ của khách hàng Quy trình thẩm định tín dụng yêu cầu phải được thiết kế khoa học, chặt chẽ, hợp lý giúp cho kết quả thẩm định đạt chất lượng, đảm bảo khả năng sinh lời của món vay và mức độ bảo toàn vốn cao Chính

vì vậy, quy trình thẩm định tín dụng đóng một vai trò hết sức quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định của ngân hàng

Xem xét hồ sơ vay của khách hàng

Thu thập thông tin bổ sung cần thiết

15

1.2.3.2 Nội dung thẩm định PA/DA vay vốn

Sau khi khách hàng đến ngân hàng lập hồ sơ vay vốn và gửi lại ngân hàng, ngân hàng sẽ tiếp nhận và tiến hành giao cho các bộ phận có liên quan để tiến hành thẩm định trước khi quyết định có cấp tín dụng cho khác hàng hay không Nội dung của công tác thẩm định trước khi tài trợ cấp tín dụng của ngân hàng cho khách hàng thường được tập trung vào các vấn đề chính như sau:

(1) Thẩm định năng lực pháp lý, uy tín của khách hàng

Đây là công việc đầu tiên mà trước khi xác lập quan hệ tín dụng giữa ngân hàng

và khách hàng, ngân hàng cần phải xem xét Năng lực pháp lý là cơ sở để xem khách hàng có khả năng tham gia vào quan hệ tín dụng hay không, hay nói cách khác là khách hàng có đủ tiêu chuẩn để vay vốn hay không Năng lực pháp lý là yếu tố rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng khi vay vốn và cũng là yếu tố tiên quyết để thực hiện tốt các yêu cầu của nguyên tắc bảo đảm an toàn tín dụng Do đó, những khách hàng có hoặc không có đủ năng lực pháp lý thì sẽ không được ngân hàng thiết lập quan hệ tín dụng và cho vay Việc thẩm định tư cách pháp lý của khách hàng là công việc đầu tiên của công tác thẩm định, công việc này không khó, vì tất cả các điều cần thẩm định ở hết trong các giấy tờ, hồ sơ mà khách hàng cung cấp Tuy nhiên, nếu các ngân hàng không cẩn thận và chủ quan trong công tác thẩm định này sẽ gây ra nhiều rủi ro đối với ngân hàng trong quá trình thu hồi nợ, đặc biệt là trong trường hợp khách hàng không hoàn trả nợ, khi đó ngân hàng phải cần đến sự can thiệp của pháp luật

Thẩm định tư cách và uy tín khách hàng là điều kiện ban đầu và rất quan trọng giúp cho ngân hàng hạn chế được các rủi ro chủ quan do khách hàng gây ra như: rủi ro đạo đức, rủi ro về thiếu năng lực, trình độ, kinh nghiệm, khả năng thích ứng với môi trường, đề phòng và phát hiện những âm mưu lừa đảo ngay từ đầu của một số khách hàng

16

điều kiện tiên quyết để xem xét khi cho vay Đối với doanh nghiệp, tình hình tài chính tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong việc thiết lập quan hệ tín dụng với ngân hàng Mặt khác, khi tài chính của doanh nghiệp vững mạnh sẽ góp phần vào việc đảm bảo cho các khoản vay trong trường hợp doanh nghiệp không hoàn trả nợ được cho ngân hàng Do

đó, các ngân hàng rất quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp khi thẩm định vay vốn Tình hình tài chính của các doanh nghiệp thường được thể hiện qua các tài liệu như: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bảng thuyết minh các báo cáo tài chính

Khi tiến hành thẩm định năng lực tài chính của khách hàng, điều đầu tiên chính là phân tích khả năng tài chính của doanh nghiệp Khi phân tích bảng cân đối kế toán cần chú ý đến các chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính chủ yếu sau:

Nhóm các chỉ tiêu về tính hình, khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng mà doanh nghiệp có thể hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn bằng việc chuyển nhanh chóng các tài sản lưu động thành tiền để trả nợ Nhóm chỉ tiêu này bao gồm các chỉ tiêu chủ yếu như: Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn (Khả năng thanh toán chung); Hệ số khả năng thanh toán nhanh;

Hệ số khả năng thanh toán tức thời; Khả năng thanh toán cuối cùng

Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính

Nhóm chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ tài chính và rủi ro tài chính của doanh nghiệp Khả năng tự chủ tài chính là khả năng tự cân đối về tài chính của doanh nghiệp để đáp ứng các khoản nợ phải trả Khái niệm tự chủ tài chính được thể hiện thông qua hệ số tài trợ và năng lực đi vay Nhóm chỉ tiêu này bao gồm: Hệ số tài trợ; Năng lực đi vay; Hệ số nợ trên tài sản; Hệ số nợ trên vốn tự có; Thông số đòn bẩy (tỷ số

nợ dài hạn); Khả năng thanh toán lãi vay

Nhóm các chỉ tiêu về năng lực hoạt động

Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn vốn được đầu tư vào các tài sản khác nhau cho nên không chỉ quan tâm đến việc

đo lường hiệu quả sử dụng vốn mà phải chú trọng tới hiệu quả sử dụng của từng bộ phận cấu thành nên nguồn vốn của doanh nghiệp Khả năng hoạt động được thể hiện thông qua các chỉ tiêu sau: Vòng quay vốn; Vòng quay hàng tồn kho; Kỳ thu tiền bình quân; Hiệu suất sử dụng tài sản cố định (TSCĐ)

17

Tiếp theo là đánh giá, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các nội dung như:

Đánh giá kết quả kinh doanh: đánh giá sự biến động tuyệt đối và tương đối của

các chỉ tiêu: Doanh thu thuần; Doanh thu xuất khẩu; Lợi nhuận ròng từ hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu: Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh; Lợi nhuận trước thuế

Đánh giá khả năng sinh lời tài chính: phân tích khả năng sinh lời là một yếu tố

chính đo độ bền kinh tế và tài chính của doanh nghiệp Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến chỉ tiêu này vì qua đó phản ánh tổng hợp nhất hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu năng quản lý của doanh nghiệp, là cơ sở để có thể thu hồi được món vay, thể hiện thông qua một số chỉ tiêu như: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu; Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu; Khả năng sinh lời của nguồn vốn thường xuyên; Doanh lợi vốn (Tỷ lệ

hoàn vốn đầu tư)

Trên đây là những chỉ tiêu cơ bản để giúp ngân hàng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Trong quá trình thẩm định, ngân hàng không nhất thiết phải sử dụng tất cả các chỉ tiêu trên, nhưng phải nắm bắt được những nét chính tiêu biểu trong toàn cảnh bức tranh tài chính giúp ích cho công tác thẩm định, phải xác định các vùng rủi ro cần cân nhắc trước khi xử lý, kết quả phân tích phải kết hợp với các yếu tố khác

để đưa ra quyết định đúng đắn cuối cùng, hạn chế những tổn thất ban đầu trong quá trình kinh doanh

Cuối cùng là phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ: Trước khi quyết định cho

vay, Ngân hàng cần quan tâm xem khách hàng có luồng tiền đủ lớn để trả nợ gốc và lãi hay không Ngân hàng chỉ có thể tài trợ khi biết chắc rằng doanh nghiệp có khả năng tạo ra tiền kịp thời để trả nợ khi đến hạn Bởi vậy, mối quan tâm hàng đầu của các Ngân hàng là khả năng thanh toán Doanh nghiệp có thể cho thấy làm ăn có lãi qua các thông

số được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh nhưng vẫn có thể không đáp ứng được những yêu cầu thanh toán của các chủ nợ tại một thời điểm nào đó Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho phép phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp một cách sát thực bởi nó cung cấp các thông tin cần thiết cho việc đánh giá khả năng tạo tiền của các doanh nghiệp trong kỳ báo cáo, đồng thời dự báo thanh khoản trong tương lai Sức mạnh tài chính của một doanh nghiệp được đánh giá bằng khả năng tạo tiền từ nội tại

18

hay nói cách khác là khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh, không phải từ hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính

Tóm lại, thông qua phân tích tài chính của doanh nghiệp, ngân hàng có thể biết

được một phần tình hình SXKD, tình hình tài chính của doanh nghiệp khả quan hay khó khăn, xu hướng phát triển của doanh nghiệp để từ đó có quyết định cho vay đúng đắn, đảm bảo thu hồi nợ đầy đủ, đúng hạn

(3) Thẩm định mục đích sử dụng vốn vay

Mục đích sử dụng vốn là phương hướng sản xuất, kinh doanh không trái với các quy định của pháp luật mà doanh nghiệp trình lên ngân hàng xin cấp vốn, khi ngân hàng chấp nhận cấp vốn thì doanh nghiệp được sử dụng nhằm đạt được mục đích đó Trước khi xem xét cấp tín dụng cho khách hàng, ngân hàng luôn mong muốn là cấp tín dụng cho khách hàng sử dụng đúng mục đích, do đó ngân hàng thường thẩm định rất kỹ về mục đích sử dụng vốn của khách hàng Vì, khi nhận được nguồn tài trợ vốn, khách hàng

sử dụng sai mục đích sẽ dẫn đến toàn bộ những nhận định, phân tích đánh giá của ngân hàng về mục đích vay vốn của khách hàng đều không có ý nghĩa Mặt khác khi khách hàng sử dụng vốn không đúng với mục đích, điều đó sẽ làm tăng tính rủi ro trong việc trả nợ của khách hàng Vì vậy, ngoài việc thẩm định mục đích vay vốn của khách hàng tại thời điểm xin vay, sau khi giải ngân các ngân hàng vẫn phải theo dõi, kiểm tra xem khách hàng có sử dụng đúng mục đích như đã cam kết hay không Cho dù khách hàng

có tài sản bảo đảm, có khả năng trả nợ lớn nhưng mục đích sử dụng vốn vay không được ngân hàng chấp nhận, thì ngân hàng cũng không phê duyệt cấp tín dụng đối với khách hàng đó

Mục đích sử dụng tiền vay của khách hàng thường được thể hiện rõ trong đơn xin vay, trong kế hoạch sản xuất kinh doanh, PASXKD, DAĐT của doanh nghiệp Do

đó, trước khi tiến hành cấp tín dụng, các ngân hàng sẽ tiến hành thẩm định xem mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng có hợp pháp hay không, có phù hợp với giấy phép đăng ký kinh doanh mà doanh nghiệp đã đăng ký hay không? Thông thường các doanh nghiệp có thể lập ra nhiều phương án sản xuất kinh doanh, tuy nhiên chỉ có những phương án, dự án phù hợp với chức năng và phù hợp với giấy phép đăng ký của doanh nghiệp thì mới được ngân hàng xem xét cấp tín dụng Các trường hợp ngoại lệ khác thường bị ngân hàng từ chối không cho vay

Thẩm định tính khả thi (Một phương án được coi là khả thi khi có mức độ rủi ro thấp; các thông tin hoàn toàn minh bạch và có thể kiểm chứng được; các lượng về chi phí, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần phải đều dương…) của phương án SXKD được CBTD thực hiện khi xem xét quyết định cho khách hàng vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh Kết quả thẩm định là sự đánh giá một cách chính xác và trung thực nhất về tính khả thi của phương án SXKD Qua đó, kết luận được khả năng thu hồi vốn khi cho vay để thực hiện phương án SXKD đó

* Đối với thẩm định tín dụng trung, dài hạn

Khi thực hiện thẩm định dự án, ngân hàng phải tiến hành thẩm định trên tất cả các khía cạnh có liên quan đến dự án bao gồm: sự cần thiết của dự án; phương diện thị trường; phương diện kỹ thuật; phương diện tài chính; khả năng trả nợ; phương diện tổ chức quản lý và các điều kiện kinh tế xã hội khác

Sau đây ta sẽ lần lượt nghiên cứu từng khía cạnh nêu trên:

Thẩm định sự cần thiết của dự án đầu tư

Trước hết ngân hàng phải xem xét đến mục tiêu, định hướng của dự án Bởi vì dự

án được thực hiện sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến đời sống, kinh tế, xã hội, đến cung cầu hàng hoá, hoạt động xuất nhập khẩu trong nước, môi trường tự nhiên Như vậy cần phải thẩm định, đánh giá xem dự án có thực sự cần thiết trong tình hình hiện nay hay không, có tuân thủ theo đúng quy hoạch, kế hoạch đầu tư, định hướng phát triển do các

Bộ, các ngành có liên quan công bố không và có tác động như thế nào đến sự phát triển chung của đất nước Muốn vậy, ngân hàng cần đối chiếu mục tiêu và phương hướng

20

phát triển của dự án với mục tiêu, định hướng chung, những quy định của Nhà nước và các xu thế phát triển trong tương lai Tuỳ theo từng dự án theo đuổi mục tiêu nào, ngân hàng sẽ chú trọng đến mục tiêu đó để đưa ra quyết định đầu tư Song điều quan trọng

dự án đó phải đem lại lợi ích cho chủ đầu tư, ngân hàng và cho xã hội

Thẩm định phương diện thị trường

Có thể nói thị trường là nơi quyết định sự thành công và cũng là yếu tố quyết định

nguồn trả nợ cho dự án Một dự án càng có khả năng đứng vững và chiếm lĩnh thị trường thì khả năng thu hồi vốn của ngân hàng càng trở nên chắc chắn Để tiến hành thẩm định nội dung này, ngân hàng cần đánh giá về quan hệ cung - cầu của sản phẩm: tình hình tiêu thụ sản phẩm cùng loại trong thời gian qua trên địa bàn mà doanh nghiệp

dự kiến sẽ xâm nhập chiếm lĩnh, sự chấp thuận của sản phẩm đó cũng như các sản phẩm thay thế trên thị trường hiện nay, nhu cầu của người tiêu dùng đang ở cấp độ nào;

về dự báo nhu cầu sản phẩm trong tương lai và mức độ đáp ứng sản phẩm đó trên thị trường: các kênh đáp ứng các sản phẩm tương tự và sản phẩm thay thế ra sao, tính hợp pháp, hợp lý và mức độ tin cậy của hợp đồng bao tiêu sản phẩm, các văn bản giao dịch sản phẩm, tránh sự giả mạo có thể xẩy ra, tình hình sản xuất sản phẩm này ở nước ngoài như thế nào (Xét về giá thành, chi phí, mẫu mã, giá cả có phù hợp không?); về đối tượng, phương thức tiêu thụ sản phẩm của dự án: đối tượng tiêu thụ sản phẩm của dự án

là ai, trong nước hay ngoài nước, ở địa bàn nào, ai là khách hàng chủ yếu; phương thức tiêu thụ sản phẩm là bán buôn, bán lẻ hay bán qua đại lý Các hợp đồng tiêu thụ hoặc bao tiêu sản phẩm về chất lượng, giá cả, chủng loại và đặc biệt là phương thức thanh toán như thế nào; và về khả năng cạnh tranh của dự án: xem xét đánh giá sản phẩm của

dự án so với sản phẩm hiện có trên thị trường về qui cách chất lượng, giá cả, bao bì mẫu

mã, phương thức thanh toán để thấy được ưu điểm của sản phẩm mình hơn hẳn sản phẩm khác; đánh giá so sánh uy tín, kinh nghiệm của chủ đầu tư với các đối thủ cạnh tranh trên thị trường Ngân hàng không chỉ nghiên cứu khả năng cạnh tranh hiện tại mà còn cả trong tương lai vì khả năng cạnh tranh trong tương lai mới là yếu tố quyết định khả năng trả nợ Doanh nghiệp sử dụng công cụ cạnh tranh nào và phương tức hỗ trợ gì cho việc tiêu thụ sản phẩm Ngoài ra, ngân hàng cần đánh giá khối lượng sản phẩm dự kiến, thời gian thực hiện của dự án xem có phù hợp với vòng đời của sản phẩm hay

không, trong trời gian hoạt động có những cải tiến, nâng cấp gì

21

Thẩm định phương diện kỹ thuật

Thẩm định phương diện kỹ thuật là công việc rất phức tạp, đòi hỏi cán bộ thẩm

định phải nắm chắc các đặc tính sản phẩm, thông thường ngân hàng phải thuê các chuyên gia Nội dung cơ bản cần xem xét: Qui mô dự án, qui cách, phẩm chất, mẫu mã của sản phẩm như thế nào được thực hiện với công suất bao nhiêu, với công suất này có

đủ để đáp ứng với nhu cầu trên thị trường hay không và có phù hợp hay không; Công nghệ và trang thiết bị, đưa ra một số phương án để so sánh lựa chọn công nghệ thiết bị,

ưu nhược điểm của từng phương án, lý do lựa chọn công nghệ hiện tại; Thẩm định số lượng, công suất, qui cách, chủng loại, danh mục máy móc thiết bị, tính dồng bộ của dây chuyền sản xuất Đối với thiết bị nhập ngoại cần đấu thầu cạnh tranh quốc tế hoặc chọn thầu nhằm đảm bảo về chất lượng cũng như giá cả Đồng thời phải kiểm tra hợp đồng cung ứng, các điều kiện giao hàng, phương thức thanh toán quốc tế; Xem xét phương thức lựa chọn nhà cung tầp thiết bị: Chỉ định thầu hay đấu thầu Ngoài ra cần xem xét nguồn nguyên, nhiên, vật liệu cung ứng và các yếu tố đầu vào khác như: xác định nhu cầu về nguyên nhiên vật liệu chủ yếu trên phương diện các định mức kinh tế

kỹ thuật so sánh với mức tiêu hao thực tế Cần xác định số lượng chất lượng nguồn cung cấp, điều kiện cung cấp của nguyên, nhiên vật liệu trong nước cũng như nhập ngoại, và kiểm tra tính đúng đắn của các tài liệu điều tra, cấp giấy phép khai thác đối với dự án khai thác nguyên liệu phục vụ sản xuất; mức nguyên nhiên vật liệu dự trữ hợp

lý để bảo đảm cung cấp thường xuyên tránh lãng phí Việc lựa chọn địa điểm xây dựng

dự án cũng là một vấn đề đáng quan tâm, yêu cầu của việc lựa chọn địa điểm như tuân thủ qui định của Nhà nước về qui hoạch đất đai kiến trúc, gần nơi cung cấp nguyên vật liệu và nơi tiêu thụ sản phẩm; giao thông thuận lợi, chi phí vận chuyển, bốc dỡ hợp lý; thuận tiện đi lại cho cán bộ công nhân viên; tận dụng cơ sở hạn tầng sẵn có; Mặt bằng phù hợp với qui mô hiện tại và dự phòng cho phát triển mở rộng tương lai, đạt yêu cầu

vệ sinh công nghiệp, xử lý ô nhiễm môi trường; Qui mô, giải pháp kiến trúc, kết cấu

xây dựng để xem có phù hợp với công suất và qui mô của dự án hay không Nhu cầu về

vốn cho từng hạng mục như thế nào Nhằm tận dụng tối đa các hạng mục công trình có sẵn, tiết kiệm vốn đầu tư và thời hạn thi công

Thẩm định tính hợp lý về kế hoạch tiến độ thực hiện dự án

Điều này liên quan đến kế hoạch sử dụng vốn, sản xuất và cho vay thu nợ của

22

Ngân hàng để xác định thứ tự ưu tiên tập trung vốn, hoàn thành dứt điểm toàn phần để đưa vào sử dụng, tránh thi công dàn đều không hiệu quả

Thẩm định phương diện tổ chức, quản lý thực hiện và vận hành dự án để chọn

được đơn vị thiết kế thi công làm việc có hiệu quả nhất

Thẩm định tính khả thi dự án trên phương diện tài chính

Đây là yếu tố không kém phần quan trọng và có tính chất quyết định đầu tư của ngân hàng Trước khi đánh giá tính khả thi dự án, cần kiểm tra tiềm lực tài chính của khách hàng tức là mức tham gia đóng góp của khách hàng đối với dự án Một số chỉ tiêu thường được sử dụng như: Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia đầu tư vào dự án thông thường  50% Đối với dự án có vốn đầu tư nước ngoài  30% (Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam); Tỷ lệ vốn vay trên vốn đầu tư thường  50%

Cán bộ thẩm định phải phân tích đánh giá tính khả thi dự án dựa trên 2 nhóm chỉ

tiêu: Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn và nhóm chỉ tiêu an toàn tài chính

* Nhóm chỉ tiêu hiệu quả tài chính:

Để phân tích hiệu quả tài chính của dự án, trước hết cán bộ thẩm định phải lập dự trù thu nhập, chi phí, thực chất là xác định các dòng tiền đặc trưng phát sinh Có thể nói đây là bước quan trọng nhưng cũng khó khăn nhất trong quá trình phân tích hiệu quả tài chính của dự án Xác định luồng tiền liên quan đến nhiều biến số mà chúng ta phải cân nhắc, chẳng hạn như: Các dòng chi điển hình, vốn đầu tư ban đầu để hình thành Tài sản

cố định, nhu cầu vốn lưu động tăng thêm, chi phí sửa chữa bảo trì, bảo dưỡng,chi phí hoạt động tăng thêm, chi phí cơ hội; Các dòng thu điển hình, lợi nhuận ròng do dự án mang lại, khấu hao Tài sản cố định, giá trị thanh lý của tài sản cố định khi kết thúc dự

án, vốn lưu động được giải phóng khi kết thúc dự án

Các chỉ tiêu thường được sử dụng là: Giá trị hiện tại ròng NPV, Phương pháp tỷ suất

nội hoàn IRR, chỉ tiêu thời gian hoàn vốn PP, chỉ số doanh lợi PI

* Các chỉ tiêu an toàn tài chính:

Vì hoạt động đầu tư là hoạt động luôn gắn với rủi ro nên trong quả trình thẩm định

dự án người thẩm định phải dự tính đến yếu tố này bằng cách sử dụng các chỉ tiêu an toàn tài chính Nhóm chỉ tiêu này có tầm quan trọng sánh ngang với nhóm chỉ tiêu hiệu quả tài chính đã nêu trên: (1) Phân tích điểm hoà vốn, điểm hoà vốn là điểm mà tại đó tổng doanh thu vừa đúng bằng tổng chi phí hoạt động, được biểu hiện bằng số đơn vị

23

sản phẩm hoặc giá trị của doanh thu Khi sử dụng chỉ tiêu điểm hoà vốn để đánh giá dự

án, lưu ý dự án có điểm hoà vốn càng nhỏ càng tốt Tuy nhiên thống kê cho thấy điểm hoà vốn  60% dự án có tính khả thi, nếu >80% thì đầu tư không an toàn Mặc dù chỉ tiêu điểm hoà vốn cho ta biết mức độ hoạt động tối thiểu cần thiết để doanh nghiệp có lợi nhuận nhưng không cho biết quy mô lãi ròng của cả đời dự án cũng như hiệu quả của một đồng vốn bỏ ra Mặt khác việc phân tích sẽ trở nên phức tạp và giảm tính chính xác khi có đầu tư bổ sung, thay thế; (2) Phân tích khả năng trả nợ được xây dựng trên

cơ sở kế hoạch vay nợ và điều kiện tài trợ của từng nguồn vay Đối với loại vay trung

và dài hạn, nguồn tiền để trả nợ Ngân hàng là tổng lợi nhuận và khấu hao cơ bản do vốn đầu tư của Ngân hàng tạo ra; (3) Phân tích độ nhạy của dự án cho phép ta đánh giá độ chắc chắn về hiệu quả tài chính của một dự án đầu tư khi có những thay đổi bất lợi so với các giả định ban đầu, là cơ sở khước từ hoặc chấp nhận dự án cũng như để đưa ra các biện pháp quản lý rủi ro

Thẩm định phương diện tổ chức quản lý

Thực chất là thẩm định năng lực tổ chức quản lý cũng như tổ chức thực hiện của các bên có liên quan như: Chủ dự án, Các đơn vị thiết kế thi công, các đơn vị cung ứng, người tiêu thụ Đồng thời còn thẩm định cả về hình thức kinh doanh, cơ chế điều hành

và đội ngũ nhân sự đối với đơn vị trực tiếp quản lý

Thẩm định các điều kiện kinh tế, xã hội khác

Ngoài những tiêu chuẩn đã nêu trên, cán bộ thẩm định còn phải tổng hợp và phân tích các thông tin về: Kiểm tra, đánh giá tác động của dự án đến môi trường hiện nay và biện pháp xử lý phù hợp với điều kiện cho phép và pháp luật qui định; Những kiến thức cơ bản về thực trạng và các vấn đề đang xảy ra trong các ngành hàng, mặt hàng, lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ mà Ngân hàng cho vay; Các chỉ số kinh tế vĩ mô cơ bản của đất nước trong thời gian đầu tư vốn như: tốc độ tăng trưởng kinh tế GDP và GNP; tỷ lệ lạm phát, lãi suất cơ bản, tình trạng thất nghiệp, cân đối ngân sách, tỷ giá hối đoái ; Sự thay đổi của hệ thống pháp luật, chính sách vĩ mô trong thời gian cho vay

Từ các thông tin trên rút ra nhận xét, đánh giá khả năng thích ứng của khách hàng đối với những điều kiện nói trên, đặc biệt là sự cạnh tranh kỹ thuật, công nghệ mới, nhu cầu mới về sản phẩm và thị trường sẽ biến đổi theo môi trường kinh tế, chính trị, xã hội

24

ngày càng phát triển Là người quyết định cho vay vốn, cán bộ thẩm định phải nắm bắt được điều này và dự báo trước được tình hình

(5) Thẩm định các phương pháp đảm bảo tín dụng

Mặc dù đã thẩm định tất cả các yếu tố ở trên nhằm hạn chế tới mức tối đa rủi ro

có thể xẩy ra khi ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng cho doanh nghiệp Tuy nhiên, để đảm bảo thêm cho khoản tín dụng mà ngân hàng cấp cho doanh nghiệp, hay ngân hàng muốn thiết lập cơ sở pháp lý cho nguồn thu thứ hai khi mà nguồn thu ban đầu dự kiến (khách hàng sẽ trả nợ) không thực hiện được, đồng thời thúc đẩy khách hàng vay có trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay Mặt khác, khi ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh thì đảm bảo tiền vay là điều cần thiết Trong hoạt động kinh doanh tín dụng vai trò của đảm bảo tiền vay sẽ chẳng bao giờ mất đi cho nên dù bất kỳ ở đâu, trong điều kiện nào ngân hàng cũng nắm lấy đảm bảo nhằm tránh sự đổ bể có thể xảy ra đối với khách hàng vay vốn Khi cán bộ thẩm định các phương án bảo đảm tín dụng cần phải trả trả lời được một số câu hỏi sau: tài sản bảo đảm có thuộc quyền sở hữu hợp pháp của khách hàng và được thể hiện trên các giấy tờ sở hữu do cơ quan có thẩm quyền cấp không? Giá trị thực tế của tài sản bảo đảm? Giá trị của tài sản bảo đảm có hoàn toàn xác định và có giá trị ổn định hợp lý trong nhiều năm để dự phòng mất giá không? Tài sản dùng để bảo đảm có dễ dàng chuyển nhượng, không bị ép giá? Mặt khác, tài sản bảo đảm có thị trường để ngân hàng phát mại khi cần sẽ giúp cho ngân hàng thu hồi vốn nhanh không? Tính pháp lý của tài sản bảo đảm: Giấy tờ sở hữu, có tranh chấp không? Khả năng biến động, xuống cấp, hư hỏng, giảm giá

Việc bảo đảm tín dụng về mặt hình thức là sự cam kết của khách hàng vay vốn đối với ngân hàng về việc thế chấp, cầm cố, bảo lãnh được thể hiện bằng văn bản Do vậy, ngân hàng cần phải thẩm định cam kết đó có đáng tin cậy không, bên cạnh đó ngân hàng cần phải giữ lấy các giấy tờ sử hữu tài sản và quản lý chặt chẽ để phòng mọi bất chắc có thể xảy đến Tuy nhiên, không phải khách hàng nào khi được ngân hàng cấp tín dụng đều cũng phải có tài sản bảo đảm, có những doanh nghiệp đã gây dựng được uy tín, niềm tin đối với ngân hàng, thì các ngân hàng cho vay sẽ không chú trọng đến việc phải

có tài sản bảo đảm Tuy nhiên, dù ngân hàng có thẩm định kỹ càng các yếu tố ở trên, có tài sản bảo đảm cũng không có nghĩa là khoản tài trợ của ngân hàng cho khách hàng là

25

hết rủi ro, vì nó còn phụ thuộc vào các yếu tố khác như: Cơ chế, chính sách, môi trường kinh tế, chính trị, xã hội…

Sau khi đã thẩm định đầy đủ các phương diện nêu trên, cán bộ tín dụng có thể đưa

ra được quyết định cho vay hay không và lập báo cáo chính thức, thường gọi là tờ trình thẩm định để trình lên cấp trên giải quyết cho vay hoặc lập công văn trả lời đơn vị nếu xét thấy dự án không đủ điều kiện vay vốn

1.3 Chất lượng thẩm định tín dụng

1.3.1 Quan điểm về chất lượng thẩm định tín dụng

Chất lượng thẩm định tín dụng là một khái niệm trừu tượng, do đó mỗi người tiếp cận ở góc độ khác nhau, sẽ đưa được ra những quan điểm khác nhau Hiện nay, chưa có một khái niệm, một quan điểm chuẩn nào về thuật ngữ chất lượng thẩm định tín dụng Qua nghiên cứu, tác giả đưa ra quan điểm về chất lượng thẩm định tín dụng như sau:

Chất lượng thẩm định tín dụng thể hiện mức độ tin cậy và phù hợp trong việc lựa chọn, áp dụng các phương pháp, quy trình, nội dung và tổ chức thực hiện thẩm định, nhằm đưa ra quyết định cấp tín dụng một cách chính xác với thời gian ngắn nhất và chi phí thấp nhất, vừa thoả mãn nhu cầu tín dụng của khách hàng vừa tối đa hoá lợi ích của ngân hàng

Chất lượng thẩm định còn là sự phù hợp giữa kết quả tính toán và kết quả thực tế khi thực hiện PASXKD, DAĐT Tất cả tạo ra một kết quả thẩm định có tính khoa học, thực tiễn cao cho dù người thẩm định đứng ở góc độ nào nghiên cứu cũng đều có một kết luận chung giống nhau

Do có nhiều đối tượng cùng thẩm định phương án/dự án đầu tư, đứng trên những giác độ khác nhau với mục tiêu nhất định thì chất lượng thẩm định được thể hiện qua các khía cạnh sau:

+ Đối với ngân hàng: Chất lượng thẩm định thực chất là phân tích, đánh giá để lựa

chọn PA/DA có hiệu quả, khả thi và hoàn trả vốn đúng hạn Qua đó, tạo ra nguồn thu chắc chắn về cho ngân hàng, nâng cao chất lượng của hoạt động tín dụng, mở rộng quy

mô và tăng thị phần khách hàng trong bối cảnh cạnh tranh giữa các ngân hàng đang ngày càng gay gắt Chất lượng thẩm định tốt đồng nghĩa với việc giảm thiểu rủi ro tín dụng xuống mức thấp nhất có thể, đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng, tránh

26

nguy cơ mất vốn và không trả được nợ của khách hàng vay vốn Mặt khác, nghiệp vụ thẩm định tín dụng có chất lượng, hiệu quả, nhanh chóng sẽ giúp cho ngân hàng tạo được niềm tin và uy tín đối với các khách hàng cũng như vị thế, hình ảnh của ngân hàng trong mắt các đối thủ cạnh tranh

+ Đối với khách hàng: Chất lượng thẩm định nghĩa là cung cấp cho chủ đầu tư

những thông tin mang ý nghĩa, đáng tin cậy cho việc lựa chọn được PA/DA có hiệu quả tài chính cao nhất Bên cạnh đó, việc ngân hàng tích cực nâng cao công tác thẩm định trong hoạt động tín dụng của mình sẽ đánh giá một cách chính xác tiềm lực của doanh nghiệp, vì chỉ những doanh nghiệp có tình hình tài chính lành mạnh, hoạt động có hiệu quả, có uy tín trên thương trường mới có cơ hội được tiếp cận với nguồn vốn tín dụng của ngân hàng Ngoài ra, chất lượng thẩm định tín dụng được nâng cao sẽ giúp doanh nghiệp không phải chịu đựng những thủ tục phiền hà, rắc rối khi xin vay vốn, tiết kiệm được chi phí về thời gian cũng như tiền bạc, phục vụ đắc lực cho việc tiến hành và mở rộng sản xuất kinh doanh

+ Đối với sự phát triển Kinh tế -Xã hội: Chất lượng thẩm định là việc chấp nhận,

phê duyệt những dự án có tính khả thi về mặt tài chính, mang lại lợi ích cho người tham gia đầu tư và góp phần thực hiện định hướng phát triển kinh tế xã hội của đất nước, giúp cho ngân hàng thực hiện được chức năng trung gian tài chính của mình Hoạt động tín dụng là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư, góp phần điều hòa vốn trong nền kinh tế Hoạt động tín dụng phải tốt thì kênh lưu chuyển vốn mới thông suốt, hiệu quả Do vai trò quan trọng của hệ thống ngân hàng trong nền kinh tế nên chất lượng thẩm đinh tín dụng tốt sẽ đảm bảo sự lành mạnh trong hoạt động của các ngân hàng, giảm bớt những khủng hoảng có thể xảy ra trong hệ thống, gây ảnh hưởng xấu đến toàn bộ nền kinh tế Như vậy, nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng có ảnh hưởng ở cả tầm vi mô cũng như vĩ mô Đây luôn là một điều kiện tiên quyết cho sự ổn định và phát triển của các ngân hàng cũng như cả nền kinh tế nói chung

1.3.2 Một số chỉ tiêu đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng

Để nghiệp vụ thẩm định tín dụng đạt chất lượng cao, thì tất cả các khâu từ xây dựng quy trình thẩm định, tổ chức quản lý, cung cấp trang thiết bị, thu thập các thông tin, thực hiện các nội dung thẩm định, theo dõi các kết quả thẩm định và báo cáo thẩm

27

định phải được tiến hành một cách nghiêm túc và có chất lượng Cho dù phụ thuộc rất nhiều vào chủ quan của người đánh giá, việc đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng thường mang cả yếu tố định tính và định lượng

Trong luận văn này, tác giả xây dựng hệ thống các tiêu chí chủ yếu nhằm đánh giá chất lượng thẩm định như sau:

1.3.2.1 Nhóm tiêu chí liên quan đến việc xây dựng quy trình, phương pháp

và việc thực hiện nội dung quy trình

Nhóm tiêu chí này bao gồm:

1 Ngân hàng có hay không có phương pháp thẩm định tín dụng:

Phương án đánh giá: a Có b Không

2 Ngân hàng có hay không có quy trình thẩm định tín dụng:

Phương án đánh giá: a Có b Không

3 Ngân hàng có hay không thẩm định tư cách pháp lý của khách hàng

Phương pháp đánh giá: a Có b Không

4 Ngân hàng có hay không thẩm định mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng

có hợp pháp hay không

Phương pháp đánh giá: a Có b Không

5 Ngân hàng có hay không thẩm định khả năng tài chính doanh nghiệp:

Phương pháp đánh giá: a Khoa học b Chưa khoa học Khoa học là việc các ngân hàng áp dụng một hệ thống các chỉ tiêu tài chính nhằm phân tích, đánh giá khả năng tài chính của DN Chưa khoa học là việc các ngân hàng chưa áp dụng một hệ thống các chỉ tiêu tài chính nhằm phân tích, đánh giá khả năng tài chính của DN

6 Ngân hàng có hay không thẩm định tính hiệu quả, khả thi trong thẩm định PA/DA huy động vốn:

Phương pháp đánh giá: a Có b Không

7 Sự đầy đủ, thuyết phục trong các ước lượng về các yếu tố đầu vào, đầu ra để xác định hiệu quả của PA/DA kinh doanh:

Phương pháp đánh giá:

a Đầy đủ và thuyết phục

b Có mức độ rủi ro cao

28

c Không thuyết phục

8 Mức độ đánh giá được các rủi ro có thể xảy ra:

Phương án đánh giá:

a Đầy đủ và thuyết phục b Một số rủi ro chủ yếu

c Chỉ đánh giá hình thức d Không đánh giá

1.3.2.2 Nhóm tiêu chí liên quan đến CBTD: năng lực chuyên môn, mức độ tuân thủ quy trình và các nội dung thẩm định

Nhóm tiêu chí này gồm có các tiêu chí sau:

a Không có sự chồng chéo b Có sự chồng chéo

1.3.2.3 Nhóm tiêu chí về thông tin phục vụ cho quá trình thẩm định

14 Sự đầy đủ và tin cậy của thông tin phục vụ cho công tác thẩm định tín dụng cho vay:

Phương án đánh giá:

a Thông tin đáng tin cậy, có đủ căn cứ để kiểm chứng

b Phần lớn thông tin đáng tin cậy, nhưng còn một số thông tin không kiểm tra được

c Phần lớn các thông tin chưa được kiểm chứng

15 Số lượng các nguồn cung cấp thông tin để phục vụ cho thẩm định

Phương pháp đánh giá:

a Ngoài thông tin mà doanh nghiệp cung cấp, còn có các nguồn thông tin khác

để kiểm chứng

b Có một phần thông tin có một nguồn cung cấp để thẩm định

c Chỉ có một nguồn duy nhất cung cấp thông tin là doanh nghiệp

1.3.2.4 Nhóm tiêu chí phản ánh sự phù hợp của kết quả thẩm định với thực hiện PASXKD/DAĐT

Nhóm tiêu chí này bao gồm những tiêu chí sau:

1.3.2.5 Nhóm tiêu chí khác

Ngoài các tiêu chí cơ bản được phân tích ở trên, việc đánh giá chất lượng thẩm định của ngân hàng còn có các tiêu chí khác điển hình như:

17 Thời gian thực hiện thẩm định

Đây là yếu tố rất quan trọng đối với các khách hàng có nhu cầu vay vốn, vì khi thời gian thẩm định kéo dài quá lâu khiến cho cơ hội kinh doanh của các doanh nghiệp

bị mất đi, dẫn đến kể cả phương án, dự án dù có được đánh giá là có hiệu quả, khả thi

và tiến hành cấp vốn thì cũng không đạt hiệu quả như ý muốn, hay nói cách khá là chất lượng của thẩm định là đạt hiệu quả thấp, ví dụ như một doanh nghiệp cần vay vốn để nhập khẩu một mặt hàng mà trên thị trường chưa có, nếu như ngân hàng tiến hành thẩm định quá lâu, dẫn đến các doanh nghiệp khác họ nhập khẩu về và bán gần như bão hoà nhu cầu hàng hoá đó, khi đó nếu doanh nghiệp này dù có được vay vốn và nhập khẩu hàng hoá về thì kết quả kinh doanh cũng không đạt như ý muốn, khi đó khả năng chi trả của doanh nghiệp cho ngân hàng bị giảm xuống Mặt khác, trên thị trường có rất nhiều các NHTM luôn có ý định cạnh tranh nhau, vì vậy nếu như quá lâu, khách hàng sẽ chuyển sang giao dịch với ngân hàng khác

Phương án đánh giá:

a Trong thời gian đã quy định (từ 3 đến 7 ngày)

b Vượt thời gian đã quy định (lớn hơn 7 ngày)

18 Khách hàng có hay không phải mất phí thẩm định

Phương pháp đánh giá: a Không b Có

31

Việc xây dựng các nhóm tiêu chí trên bao gồm cả các yếu tố định tính và định lượng là dựa cơ sở thực tiễn có thể đánh giá được thông qua hoạt động của ngân hàng Đây là những tiêu chí nổi bật, khái quát nhất khi nhìn vào bức tranh tổng thể hoạt động thẩm định tín dụng tại ngân hàng Có thể nói việc đánh giá các tiêu chí trên là công cụ hữu ích giúp đánh giá toàn diện chất lượng thẩm định của ngân hàng hiện nay

1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tín dụng

Chất lượng thẩm định tín dụng nói chung chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố, các nhân tố này có thể ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến kết quả và chất lượng thẩm định tín dụng của ngân hàng Ta có thể chia ra làm hai nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan cụ thể như sau:

1.3.3.1 Các nhân tố chủ quan

Thứ nhất: Trình độ, năng lực và ý thức của cán bộ thẩm định

Con người được coi là động lực của sự phát triển xã hội với ý nghĩa họ chính là chủ thể đồng thời là đối tượng phục vụ mà các hoạt động xã hội hướng tới và là nhân tố trung tâm trong mọi công việc Trong thẩm định, chính con người xây dựng nên quy trình với các chỉ tiêu, phương pháp, trình tự nhất định, đóng vai trò chi phối các nhân tố khác và liên kết các nhân tố với nhau Thật vậy, chất lượng thẩm định tín dụng phụ thuộc rất lớn vào người thẩm định Vì, cán bộ thẩm định cho vay là người trực tiếp thu thập, khai thác, xử lý thông tin và tiếp xúc tìm hiểu về khách hàng, từ đó phân tích và tính toán các tiêu chí tài chính, xác định hiệu quả kinh doanh của các phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư cần vay vốn Kết quả thẩm định chính là kết quả của việc phân tích, đánh giá phương án, dự án theo nhận định chủ quan của người thẩm định song phải dựa trên cơ sở khoa học và các nội dung, trình tự nhất định Rõ ràng là các yếu tố khác như phương pháp thẩm định khoa học, trang thiết bị hiện đại sẽ không có

ý nghĩa nếu cán bộ thẩm định không thể hoặc không cố gắng sử dụng chúng một cách hiệu quả

Con người đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng thẩm định phải kể đến các khía cạnh như: kiến thức, kinh nghiệm, năng lực và phẩm chất đạo đức Kiến thức của người thẩm định không chỉ giới hạn trong những hiểu biết về nghiệp vụ chuyên môn mà bao gồm cả những kiến thức toàn diện về khoa học, kinh tế, xã hội Kinh nghiệm là những điều tích luỹ được từ hoạt động thực tiễn Năng lực là khả năng

32

nắm bắt xử lý công việc trên cơ sở tích luỹ các tri thức Bên cạnh trình độ của các cán

bộ thẩm định ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định, phẩm chất đạo đức cũng có ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ công việc, đến mối quan hệ giữa ngân hàng với khách hàng và thậm chí đến cả sự an toàn trong hoạt động cho vay

Những sai lầm trong thẩm định do con người gây ra dù vô tình hay cố ý đều dẫn đến hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng Do vậy, chất lượng nguồn nhân lực thực hiện công tác thẩm định không thể không được chú ý đến trong hoạt động thẩm định của Ngân hàng

Thứ hai: Cách thức tổ chức, điều hành, quản lý hoạt động tín dụng

Tổ chức điều hành là việc bố trí, sắp xếp, quy định trách nhiệm, quyền hạn của các cá nhân, bộ phận tham gia thẩm định và trình tự tiến hành cũng như mối quan hệ giữa các cá nhân, bộ phận đó trong việc thực hiện Yếu tố này ảnh hưởng gián tiếp đến chất lượng thẩm định, nó có thể tạo điều kiện nâng cao chất lượng thẩm định song cũng

có thể là một nhân tố kìm hãm từ bên trong nội bộ ngân hàng Cần có sự phân công, phân nhiệm khoa học, chặt chẽ tận dụng tối đa năng lực sáng tạo và sức mạnh tập thể, đồng thời tạo ra được cơ chế kiểm tra, giám sát chặt chẽ bằng cách thành lập bộ phận kiểm soát nội bộ, kiểm soát tổng hợp, được tổ chức độc lập với các bộ phận khác và chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Ban giám đốc thì những rủi ro trong việc thẩm định sẽ được hạn chế tối đa, góp phần nâng cao chất lượng thẩm định

Thứ ba: Quy trình thẩm định trong ngân hàng

Quy trình thẩm định là căn cứ cho cán bộ thẩm định thực hiện công việc một cách khách quan, khoa học và đầy đủ, bao gồm: nội dung, phương pháp thẩm định và trình tự tiến hành những nội dung đó Quy trình thẩm định được xây dựng một cách khách quan, khoa học, tiên tiến và phù hợp với thế mạnh, đặc trưng của từng Ngân hàng sẽ góp phần nâng cao chất lượng thẩm định

Hơn nữa, khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mặc dù với cùng mục đích xin vay, song mục tiêu sử dụng vốn khác nhau, ngành nghề khác nhau dẫn đến quy mô và loại món vay cũng khác nhau Vì vậy không thể áp dụng dập khuôn một quy trình thẩm định cho mọi loại dự án Cần có một quy trình thẩm định tổng hợp, toàn diện làm cơ sở

từ đó xây dựng các quy trình thẩm định riêng phù hợp với từng loại phương án, dự án Như vậy sẽ đảm bảo tính thống nhất và hiệu quả trong công tác thẩm định

33

Thứ tư: Chất lượng thông tin sử dụng trong quá trình thẩm định

Thực chất thẩm định là xử lý thông tin để đưa ra những nhận xét, đánh giá về phương án, dự án Nói cách khác, thông tin chính là nguyên liệu cho quá trình tác nghiệp của cán bộ thẩm định Do đó chất lượng cũng như tính kịp thời, đầy đủ của thông tin có tác động rất lớn đến chất lượng thẩm định

Ngân hàng coi hồ sơ xin vay vốn của khách hàng là nguồn thông tin cơ bản nhất cho việc thẩm định Nếu thấy thông tin trong bộ hồ sơ thiếu hoặc không rõ ràng, cán bộ thẩm định có thể yêu cầu chủ đầu tư cung cấp thêm hoặc giải trình về những thông tin

đó Tuy nhiên, những thông tin thu thập từ nguồn này thường mang tính chủ quan của khách hàng Do vậy đây không thể là nguồn thông tin duy nhất mà ngân hàng xem xét Ngân hàng cần chủ động tích cực tìm kiếm, khai thác từ các nguồn khác (đã đề cập trong phần cơ sở của việc thẩm định tín dụng)

Thông tin không chính xác thì việc thẩm định sẽ không có ý nghĩa Những thông tin đáng tin cậy là những số liệu thống kê về thực trạng, những chỉ tiêu định mức cũng như những nghiên cứu dự báo của các cơ quan quản lý thống kê, các cơ quan chuyên môn, các viện nghiên cứu Đánh giá trong điều kiện thông tin không đầy đủ cũng có thể dẫn đến sai lầm như trường hợp thông tin không chính xác Như vậy, cần thiết phải thu thập đầy đủ thông tin, đặc biệt là những thông tin mang tính chất quyết định đến phương án (PA), dự án (DA) Tính kịp thời của thông tin cũng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng thẩm định vì nó không chỉ ảnh hưởng đến quan hệ của ngân hàng với khách hàng mà còn có thể làm mất cơ hội tài trợ cho một PA/DA tốt trong điều kiện cạnh tranh hiện nay

Thứ năm: Chế độ khen thưởng, kỷ luật và xử phạt của ngân hàng đối với cán

bộ thực hiện công tác thẩm định

Chế độ khen thưởng, kỷ luật và xử phạt được cụ thể hoá sẽ góp phần làm cho ý thức, trách nhiệm công việc của cán bộ thẩm định được nâng cao, thêm vào đó sẽ hạn chế được tính tiêu cực trong khi thẩm định, giúp cho chất lượng thẩm định tín dụng nói chung sẽ được nâng cao

1.3.3.2 Các nhân tố khách quan

Ngoài những nhân tố chủ quan nêu trên, một số nhân tố khách quan cũng có ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng thẩm định tín dụng của ngân hàng như: