Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước ở huyện yên sơn, tỉnh tuyên quang

Trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản thì đầu tư từ NSNN thường chiếm tỷ trọng lớn, ngoài những đặc điểm nêu trên thì đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước có những đặc điểm riên

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

––––––––––––––––––––––––––––––

NGUYỄN HẢI SƠN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

Ở HUYỆN YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2014

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

––––––––––––––––––––––––––––––

NGUYỄN HẢI SƠN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

Ở HUYỆN YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Phạm Quang Huấn

THÁI NGUYÊN - 2014

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đề tài luận văn: “Hoàn thiện công tác quản lý vốn

đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ở huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang” là của riêng tôi

Tôi xin cam đoan rằng các số liệu, kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào khác Các vấn đề trong luận văn là xuất phát từ tình hình thực tế công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước tại huyện Yên Sơn

Thái Nguyên, ngày 26 tháng 12 năm 2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Hải Sơn

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

LỜI CẢM ƠN

Luận văn này là tổng hợp kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình công tác và sự nỗ lực cố gắng của bản thân Trong khi học tập và thực hiện luận văn tôi đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ của các cá nhân, tập thể trong và ngoài nhà trường

Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS TS Phạm Quang Huấn là

người trực tiếp hướng dẫn khoa học và giúp đỡ tôi suốt quá trình thực hiện luận văn này

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới Ban Giám hiệu, Lãnh đạo phòng Đào tạo cùng các thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh đã tận tình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập tại trường

Tôi cũng chân thành cảm ơn lãnh đạo cơ quan và các đồng nghiệp, các Ban quản lý dự án, đơn vị thi công trong lĩnh vực XDCB trên địa bàn huyện Yên Sơn đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi thực hiện thành công luận văn này Tuy

đã có sự nỗ lực, cố gắng nhưng luận văn không thể tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi rất mong nhận được sự góp ý chân thành của quý thầy cô và bạn

bè để luận văn này được hoàn thiện hơn

Thái Nguyên, ngày 26 tháng 12 năm 2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Hải Sơn

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT vii

DANH MỤC CÁC BẢNG viii

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ x

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

3.1 Đối tượng nghiên cứu 2

3.2 Phạm vi nghiên cứu 2

4 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 3

5 Kết cấu của luận văn 3

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 4

1.1 Cơ sở lý luận về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước 4

1.1.1 Đầu tư và đầu tư xây dựng cơ bản 4

1.1.2 Nguồn vốn đầu tư 10

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước 17

1.1.4 Nội dung công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng từ NSNN 19

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng

nguồn vốn ngân sách nhà nước 20

1.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN của một số địa phương và bài học rút ra 26

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của tỉnh Yên Bái 26

1.2.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của tỉnh Phú Thọ 28

1.2.3 Những bài học kinh nghiệm có khả năng vận dụng vào quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang 29

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31

2.1 Các câu hỏi mà đề tài cần giải quyết 31

2.2 Phương pháp nghiên cứu 31

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 31

2.2.2 Phương pháp xử lý và tổng hợp số liệu 33

2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin, số liệu 33

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 35

2.3.1 Chỉ tiêu kết quả sử dụng vốn 35

2.3.2 Hệ số huy động tài sản cố định 35

2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội 36

Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN Ở HUYỆN YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG 37

3.1 Đặc điểm cơ bản của địa bàn nghiên cứu 37

3.1.1 Đặc điểm điều kiện tự nhiên 37

3.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội 39

3.1.3 Tình hình thu chi ngân sách nhà nước của huyện Yên Sơn 41

3.2 Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 42

3.2.1.Quy mô nguồn vốn đầu tư XDCB 42

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

3.2.2 Tình hình thực hiện các khâu quản lý đầu tư XDCB từ vốn NSNN

tại huyện Yên Sơn 45

3.2.3 Đánh giá thành tựu và hạn chế trong quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại huyện Yên Sơn 58

3.2.4 Nguyên nhân hạn chế 68

Chương 4: PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN Ở HUYỆN YÊN SƠN, TỈNH TUYÊN QUANG TRONG THỜI GIAN TỚI 75

4.1 Định hướng, mục tiêu đầu tư xây dựng cơ bản của huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang tới năm 2015 75

4.2 Các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước ở huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang 76

4.2.1 Hoàn thiện hệ thống pháp lý, đổi mới cơ chế chính sách quản lý đầu tư xây dựng cơ bản 76

4.2.2 Nâng cao chất lượng quy hoạch các dự án 77

4.2.3 Nâng cao chất lượng công tác kế hoạch hóa vốn đầu tư 78

4.2.4 Đẩy nhanh tốc độ cấp phát vốn đầu tư 79

4.2.5 Kiểm soát và đẩy mạnh công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư 81

4.2.6 Nâng cao năng lực, trách nhiệm của nguồn nhân lực phục vụ công tác quản lý đầu tư XDCB 82

4.2.7 Tăng cường công tác giám sát, kiểm tra, chống thất thoát, lãng phí trong đầu tư xây dựng cơ bản 84

4.3 Một số kiến nghị 85

4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ và các bộ ngành 85

4.3.2 Kiến nghị với UBND tỉnh Tuyên Quang 86

4.3.3 Kiến nghị với UBND huyện Yên Sơn 86

KẾT LUẬN 88

TÀI LIỆU THAM KHẢO 90

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

PHỤ LỤC 92

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

NGO Viện trợ của các tổ chức phi chính phủ

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Cơ cấu đối tượng điều tra 32 Bảng 2.2: Thang đánh giá Likert 33 Bảng 3.1: Thống kê hiện trạng sử dụng đất của huyện Yên Sơn năm 2013 38 Bảng 3.2: Tổng hợp một số chỉ tiêu dân số qua các năm 40

Bảng 3.3: Tình hình Thu, chi ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Yên

Sơn (2011 - 2013) 41

Bảng 3.4: Tổng vốn đầu tư phát triển của huyện Yên Sơn giai đoạn

2011 - 2013 42 Bảng 3.5: Nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại huyện Yên Sơn giai

đoạn 2011 - 2013 43 Bảng 3.6: Kế hoạch bố trí vốn đầu tư XDCB theo lĩnh vực KT- XH cho

toàn huyện giai đoạn 2011 – 2013 46 Bảng 3.7: Kết quả thẩm định các dự án đầu tư XDCB sử dụng vốn NSNN

tại huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 49 Bảng 3.8: Kết quả thực hiện công tác đấu thầu các gói thầu XDCB tại

huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 50 Bảng 3.9: Kết quả thực hiện công tác chỉ định thầu các dự án đầu tư

XDCB tại huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 51 Bảng 3.10: Tổng hợp kết quả công tác đấu thấu và chỉ định thầu XDCB

tại huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 52 Bảng 3.11: Tình hình thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN Yên Sơn 54 Bảng 3.12: Kết quả thực hiện công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB từ

NSSN tại huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 56 Bảng 3.13: Chi tiết các công trình tiết kiệm NSNN sau phê duyệt quyết

toán hoàn thành giai đoạn 2011 - 2013 57

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

Bảng 3.14: Giá trị bình quân và ý nghĩa theo đánh giá của người trả lời

phiếu điều tra về giai đoạn chuẩn bị đầu tư XDCB 59 Bảng 3.15: Giá trị bình quân và ý nghĩa theo đánh giá của người trả lời

phiếu điều tra về giai đoạn thực hiện đầu tư 61 Bảng 3.16: Giá trị bình quân và ý nghĩa theo đánh giá của người trả lời

phiếu điều tra về giai đoạn kết thúc đầu tư 63 Bảng 3.17: Tổng hợp ý kiến đánh giá của người trả lời về hoạt động quản

lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN tại huyện Yên Sơn 64 Bảng 3.18: Một số công trình tiêu biểu được đầu tư trên địa bàn huyện

Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 65 Bảng 3.19: Hệ số huy động tài sản cố định của huyện Yên Sơn giai đoạn

2011 - 2013 66 Bảng 3.20: Cơ cấu kinh tế huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 67

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1: Số thu - chi NSNN tại huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 42 Biểu đồ 3.2: Vốn đầu tư XDCB huyện Yên Sơn giai đoạn 2011 - 2013 44 Biểu đồ 3.3: Giá trị TSCĐ hình thành từ đầu tư XDCB của huyện Yên

Sơn giai đoạn 2011 - 2013 67 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu kinh tế huyện Yên Sơn năm 2013 68

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong công cuộc xây dựng và phát triển kinh tế của đất nước, đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) có vai trò hết sức quan trọng nhằm xây dựng cơ sở

hạ tầng, cơ sở vật chất cho nền kinh tế Trong cơ cấu nguồn vốn đầu tư phát triển thì nguồn vốn ngân sách nhà nước (NSNN) đóng vai trò chủ lực, làm nền tảng cho các hoạt động đầu tư nói chung và đầu tư của các cơ quan, doanh nghiệp nhà nước nói riêng

Bên cạnh những thành quả đạt được, trong quá trình thực hiện đầu tư XDCB còn bộc lộ nhiều hạn chế, hiệu quả đầu tư còn thấp; thất thoát, lãng phí trong đầu tư XDCB còn lớn và diễn ra ở hầu hết các địa phương Bởi vậy, đã gây bức xúc trong xã hội Trong điều kiện nguồn vốn từ NSNN còn hạn chế thì việc quản lý, sử dụng nhằm nâng cao hiệu quả đầu tư là một vấn đề cấp bách đặt ra không chỉ đối với các bộ ngành quản lý vĩ mô mà còn đối với các địa phương, doanh nghiệp

Trong thời gian qua, huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang đã triển khai nhiều dự án đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN Nhìn chung, các cơ quan quản lý địa phương đã vận dụng nhiều biện pháp nhằm tăng cường quản lý vốn đầu tư nên đã có những đóng góp to lớn trong sự nghiệp phát triển kinh tế

- xã hội Mặc dù đạt được những kết quả nhất định, nhưng do nhiều nguyên nhân khác nhau từ điểm xuất phát thấp, hệ thống các văn bản pháp quy chưa được đồng bộ, việc triển khai ở cơ sở còn lúng túng, lực lượng cán bộ có chuyên môn quản lý đầu tư chưa nhiều, dẫn đến tình trạng còn nhiều sai phạm trong quản lý, hiệu quả đầu tư chưa cao

Đầu tư xây dựng cơ bản có vai trò quyết định trong việc tạo ra cơ sở vật chất, kỹ thuật cho xã hội; nó là nhân tố quan trọng làm thay đổi cơ cấu kinh

tế, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển kinh tế của mỗi một quốc gia, mỗi địa phương Với một lượng vốn đầu tư từ NSNN có hạn; để đáp ứng nhu cầu

ngày càng tăng của nền kinh tế thì việc hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu

tư XDCB từ NSNN là yêu cầu bức thiết không những với huyện Yên Sơn mà còn với cả nước trong giai đoạn hiện nay

Xuất phát từ những vấn đề trên, với những kiến thức đã được học và kinh nghiệm công tác thực tế tại huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang, tôi đã chọn đề

tài: “Hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách

Nhà nước ở huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang” làm luận văn tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu: là hoạt động đầu tư và công tác quản lý vốn đầu tư

4 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Hệ thống hóa những vấn đề lý luận và thực tiễn về đầu tư nói chung, đầu tư xây dựng cơ bản nói riêng và vai trò của nó đối với phát triển kinh tế -

xã hội

Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang hiện nay; chỉ ra những mặt được, những hạn chế và nguyên nhân của tình hình

Đề xuất phương hướng và một số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở huyện Yên Sơn,tỉnh Tuyên Quang trong thời gian tới

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý vốn đầu tư

xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN ở

huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang

Chương 4: Phương hướng, giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu

tư XDCB từ NSNN ở huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang trong thời gian tới

Theo phương diện hoạch định tài chính thì: Đầu tư là sự hy sinh các nguồn lực ở hiện tại để tiến hành các hoạt động nào đó nhằm thu về các kết quả nhất định trong tương lai lớn hơn các nguồn lực đã bỏ ra để đạt được các kết quả đó

Theo khoản 1 điều 3 Luật đầu tư: “Đầu tư là việc nhà đầu tư bỏ vốn bằng các loại tài sản hữu hình hoặc vô hình để hình thành tài sản tiến hành các hoạt động đầu tư theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật có liên quan“ Nhà đầu tư là tổ chức, cá nhân thực hiện hoạt động

đầu tư theo quy định của pháp luật Việt Nam (Quốc hội, 2005)

Như vậy: Đầu tư là từ để chỉ việc đem công sức, trí tuệ, tiền bạc làm một việc gì nhằm đem lại kết quả, lợi ích nhất định Mục tiêu của các công cuộc đầu tư là đạt được các kết quả lớn hơn so với những hy sinh về nguồn lực mà người đầu tư phải gánh chịu khi tiến hành đầu tư

Nguồn lực phải hy sinh đó có thể là tiền, tài nguyên thiên nhiên, sức lao động và trí tuệ

Những kết quả đạt được có thể là sự tăng thêm các tài sản tài chính (tiền vốn), tài sản vật chất (nhà máy, đường sá, bệnh viện, trường học…), tài

sản trí tuệ (trình độ văn hoá, chuyên môn, quản lý, khoa học công nghệ…) và nguồn nhân lực có đủ điều kiện làm việc với năng suất lao động cao hơn trong nền sản xuất xã hội

Những kết đạt được nói trên không chỉ nhà đầu tư mà cả nền kinh tế

xã hội được thụ hưởng

Theo những khái niệm trên thì bất kỳ một hoạt động bỏ vốn nào nhằm mục đích thu được hiệu quả như: Bỏ tiền mua cổ phiếu, trái phiếu, gửi tiết kiệm hoặc để cải tạo, bảo vệ môi trường, xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội… được gọi là đầu tư

1.1.1.2 Đầu tư xây dựng cơ bản

Trong hoạt động đầu tư thì đầu tư phát triển đóng vai trò quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong vốn đầu tư; trong đầu tư phát triển thì đầu tư xây dựng cơ bản là chủ yếu

Đầu tư xây dựng công trình là hoạt động có liên quan đến bỏ vốn ở giai đoạn hiện tại nhằm tạo dựng tài sản cố định là công trình xây dựng, cơ sở vật chất, kỹ thuật của nền kinh tế - xã hội như: các nhà máy, đường giao thông,

hồ đập thuỷ lợi, trường học, bệnh viện…để sau đó tiến hành khai thác công trình, sinh lợi với một khoảng thời gian nhất định nào đó ở tương lai

Theo quy định tại khoản 1 và khỏan 21 Điều 3 Luật Xây dựng thì

“Hoạt động xây dựng bao gồm lập quy hoạch xây dựng, lập dự án đầu tư xây dựng công trình, khảo sát xây dựng, thiết kế xây dựng công trình, thi công xây dựng công trình, giám sát thi công xây dựng công trình, quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình, lựa chọn nhà thầu trong hoạt động xây dựng và các hoạt động khác có liên quan đến xây dựng công trình

Dự án đầu tư xây dựng công trình là tập hợp các đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo những công trình xây dựng nhằm mục đích phát triển, duy trì, nâng cao chất lượng công trình hoặc sản phẩm, dịch vụ trong một thời gian nhất định” (Quốc hội, 2003)

Công trình xây dựng là sản phẩm được tạo thành bởi sức lao động của con người, vật liệu xây dựng, thiết bị lắp đặt vào công trình, được liên kết định vị với đất, có thể bao gồm phần dưới mặt đất, phần trên mặt đất, phần dưới mặt nước và phần trên mặt nước, được xây dựng theo thiết kế Công trình xây dựng bao gồm công trình xây dựng công cộng, nhà ở, công trình công nghiệp, giao thông, thủy lợi, năng lượng và các công trình khác Các công trình thông thường được chia thành các loại như nhóm A, nhóm B, nhóm C

Chủ đầu tư xây dựng công trình là người sở hữu vốn hoặc là người được giao quản lý và sử dụng vốn để đầu tư xây dựng công trình

1.1.1.3 Đặc điểm của hoạt động đầu tư

a Đặc điểm chung của hoạt động đầu tƣ

Hoạt động đầu tư là một phạm trù rộng, liên quan đến nhiều ngành và lĩnh vực khác nhau nhưng bao gồm một số đặc điểm chung như sau:

- Đầu tư là hoạt động bỏ vốn ở thời điểm hiện tại, nhằm mang lại những hiệu quả về mặt kinh tế và xã hội ở tương lai, do đó quyết định đầu tư liên quan đến quyết định về tài chính, tổng mức đầu tư, nguồn hình thành vốn đầu tư, khả năng và thời gian hoàn vốn, cơ cấu vốn đầu tư và hiệu quả về mặt xã hội do đầu tư mang lại Có những hoạt động đầu tư đem lại hiệu quả

về mặt kinh tế và xã hội và cũng có nhiều hoạt động đầu tư chỉ mang lại lợi ích rất cao về mặt xã hội nhưng không khả thi trên phương diện tài chính Như vậy, hoạt động đầu tư được nhìn nhận cả trên hai góc độ: hiệu quả về mặt kinh tế và hiệu quả về mặt xã hội

- Hoạt động đầu tư cần sự cân nhắc giữa lợi ích trước mắt và lợi ích trong tương lai Nhà đầu tư mong muốn và chấp nhận đầu tư trong điều kiện lợi ích thu được trong tương lai lớn hơn lợi ích hiện tại, hay nói cách khác, mục đích tối cao của đầu tư là hiệu quả; hiệu quả vừa là mục tiêu, động lực vừa là phương tiện của hoạt động đầu tư

- Hoạt động đầu tư là lĩnh vực có mức độ rủi ro lớn và mạo hiểm; đầu

tư chính là việc đánh đổi những tiêu dùng chắc chắn của hiện tại để mong nhận được những tiêu dùng lớn hơn, nhưng chưa thật chắc trong tương lai;

chính là yếu tố rủi ro mạo hiểm; vì vậy có nhà kinh tế nói rằng: "đầu tư là

đánh bạc với tương lai"

b Đặc điểm của hoạt động đầu xây dựng cơ bản

Loại hình đầu tư xây dựng cơ bản thường đem lại kết quả không chỉ cho người đầu tư mà cả nền kinh tế xã hội được thụ hưởng, không chỉ trực tiếp làm tăng tài sản của người chủ đầu tư mà của cả nền kinh tế, nó chiếm tỷ trọng lớn nhất trong vốn đầu tư, vì thế ngoài những đặc điểm chung nêu trên, hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản còn có các đặc điểm riêng biệt sau:

- Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản đòi hỏi một số vốn lớn và nằm khê đọng trong suốt quá trình thực hiện đầu tư

- Hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản là hoạt động có tính chất lâu dài được thể hiện ở thời gian thực hiện đầu tư (thời gian xây dựng công trình của

dự án), thời gian cần hoạt động để có thể thu hồi đủ vốn đã bỏ ra Đối với các

cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ sản xuất kinh doanh thời gian thu hồi vốn thường đòi hỏi nhiều năm tháng; do đó không tránh khỏi sự tác động hai mặt tích cực và tiêu cực của các yếu tố không ổn định về tự nhiên, xã hội, chính trị

và kinh tế

- Trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản, do thời gian của quá trình đầu tư kéo dài; nên các yếu tố kinh tế, chính trị, tự nhiên ảnh hưởng sẽ gây nên những tổn thất mà các nhà đầu tư không lường hết khi lập dự án Các yếu

tố bão lụt, động đất, chiến tranh có thể tàn phá các công trình được đầu tư Sự thay đổi chính sách như: thuế, mức lãi suất, sự thay đổi thị trường, thay đổi nhu cầu sản phẩm cũng có thể gây nên thiệt hại cho các nhà đầu tư

- Các thành quả của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản có giá trị sử dụng lâu dài nhiều năm, có khi hàng trăm năm và tồn tại lâu dài như Vạn lý

trường thành, Kim tự tháp cổ Ai Cập , điều này nói lên giá trị lớn lao của các thành quả đầu tư

- Sản phẩm của đầu tư xây dựng cơ bản có tính cố định; gắn liền với đất đai, nơi sản xuất và sử dụng Sản phẩm đầu tư sau khi xây dựng xong cố định tại một chỗ, các thành quả của hoạt động đầu tư là các công trình xây dựng sẽ hoạt động ngay nơi mà nó được xây dựng nên

- Quá trình tiến hành hoạt động đầu tư gắn liền với quá trình sản xuất, công việc thường tiến hành ngoài trời và bị ảnh hưởng lớn của điều kiện tự nhiên Trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản, nơi làm việc và lực lượng lao động không ổn định, dẫn tới thời gian ngừng việc nhiều, chờ đợi, năng suất lao động thấp, dể gây tâm lý tạm bợ, tuỳ tiện trong làm việc và sinh hoạt của cán bộ, công nhân ở công trường

- Giá bán của sản phẩm Đầu tư xây dựng cơ bản được định trước khi chế tạo sản phẩm, tức là trước khi nhà thầu biết giá thành thực tế của mình thông qua công tác lựa chọn nhà thầu bằng cách đấu thầu họăc chỉ định thầu

Trong hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản thì đầu tư từ NSNN thường chiếm tỷ trọng lớn, ngoài những đặc điểm nêu trên thì đầu tư xây dựng cơ bản

từ ngân sách nhà nước có những đặc điểm riêng đó là:

+ Quy mô vốn đầu tư lớn: Các thành quả của hoạt động đầu tư chủ yếu

là các công trình xây dựng được đầu tư từ nguồn vốn NSNN, đa số là các công trình lớn, có phạm vi ảnh hưởng sâu rộng đến sự phát triển kinh tế - xã hội; tạo ra sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế - xã hội của các vùng, địa phương hoặc ngành của nền kinh tế

+ Về khả năng thu hồi vốn: Mặc dù tất cả các dự án đầu tư từ vốn NSNN đều là những công trình có ý nghĩa quan trọng đối với toàn bộ nền kinh tế nhưng khả năng thu hồi vốn lại rất thấp, thậm chí không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp Do vậy, các dự án này thường không hấp dẫn các thành phần kinh tế khác Nói cách khác, đầu tư từ NSNN là hoạt động đầu tư chỉ

hướng vào các lĩnh vực mà các thành phần kinh tế không được phép đầu tư (an ninh quốc phòng), hay không muốn đầu tư vì không thu được lợi ích trực tiếp (hồ, thủy lợi, đê điều, nhà văn hóa, sân vận động cấp huyện…); hoặc không có khả năng đầu tư do phải sử dụng một lượng vốn đầu tư rất lớn như

dự án đường Hồ Chí Minh, đường dây 500 KV…

+ Nguồn vốn để thực hiện đầu tư là do NSNN cấp phát trực tiếp; đây là một đặc điểm cơ bản để phân biệt với các hình thức đầu tư khác

+ Việc quản lý vốn đầu tư rất khó khăn, dễ bị thất thoát lãng phí; đây là một đặc điểm rất quan trọng trong công tác quản lý vốn đầu tư; đặc biệt là vốn đầu tư xây dựng cơ bản; từ đó, đòi hỏi việc quản lý vốn đầu tư từ nguồn NSNN phải được thường xuyên chú trọng, quản lý vốn cần theo đúng quy định của pháp luật

1.1.1.4 Chức năng đầu tư xây dựng cơ bản

Như đã nêu trên thì đầu tư với mục tiêu làm tăng trưởng và thay đổi kết cấu của tài sản cố định sẽ thực hiện một loạt chức năng, trong đó quan trọng nhất là:

a Chức năng tạo năng lực mới

Chức năng này tạo ra năng lực mới của đầu tư xây dựng cơ bản; các năng lực mới tạo ra có giá trị sử dụng và thông qua đó các nhu cầu có thể được thoả mãn Vì vậy, chức năng tạo năng lực đảm bảo duy trì hoặc phát triển sản xuất sản phẩm hàng hóa dịch vụ; bảo vệ và cải tạo môi trường nhằm hạn chế, khắc phục những ảnh hưởng xấu đến sản xuất và tiêu dùng; chức

năng năng lực được coi là chức năng đầu tiên của đầu tư xây dựng cơ bản

b Chức năng thay thế

Chức năng thay thế của đầu tư xây dựng cơ bản biểu hiện khả năng thay đổi từng tổ hợp các nhân tố sản xuất và khả năng thay thế lẫn nhau của từng nhân tố này do kết quả của quá trình đầu tư; nó được thể hiện ở mức tiết kiệm chi phí trong khu vực sản xuất vật chất; cũng như trong khu vực dịch vụ

nhằm đảm bảo thoả mãn nhu cầu của nền kinh tế với chi phí xã hội ít hơn Chức năng này của đầu tư xây dựng cơ bản ngày càng tăng lên với sự phát triển của khoa học kỹ thuật và với việc hướng dẫn nền kinh tế hướng vào loại hình phát triển chiều sâu mà đặc trưng là thay thế có hiệu quả các yếu

tố sản xuất

c Chức năng thu nhập và sinh lời

Chức năng này được xác định bởi khả năng tạo ra thu nhập và sinh lời

do quá trình đầu tư xây dựng cơ bản mang lại Chức năng thu nhập và sinh lời

là sự kết hợp các chức năng năng lực và thay thế sẽ tạo điều kiện tăng tổng sản phẩm quốc nội và tổng sản phẩm quốc dân Đặc trưng kết quả thu nhập đánh giá công dụng của đầu tư xây dựng cơ bản cũng như ảnh hưởng của nó bởi việc tạo ra mối quan hệ giá trị và thu nhập trong nền kinh tế; do đó, chức năng thu nhập và sinh lời cũng chính là tác động của nó trong tăng thu nhập của từng chủ thể trong hệ thống kinh tế làm ảnh hưởng đến việc tăng lợi nhuận và tổng thu nhập của các tổ chức kinh doanh và các tầng lớp dân cư trong nền kinh tế

1.1.2 Nguồn vốn đầu tư

1.1.2.1 Khái niệm nguồn vốn đầu tư

Nguồn vốn đầu tư của xã hội là nguồn được hình thành trên cơ sở huy động các nguồn lực trong nước và ngoài nước, thông qua các công cụ chính sách, cơ chế, luật pháp Nguồn vốn trong nước bao gồm: nguồn vốn từ NSNN, nguồn vốn tín dụng (tín dụng nhà nước, tín dụng ngân hàng), các nguồn vốn khác (vốn đầu tư của các doanh nghiệp, các tổ chức và dân cư) Nguồn vốn ngoài nước gồm có: đầu tư trực tiếp nước ngoài, nguồn vốn vay, viện trợ và các nguồn vốn khác

1.1.2.2 Phân loại nguồn vốn đầu tư

a Nguồn vốn đầu tư trong nước

- Nguồn vốn từ ngân sách nhà nước

Luật Ngân sách Nhà nước của Việt Nam đã được Quốc hội Việt Nam thông qua ngày 16/12/2002 định nghĩa: ”NSNN là toàn bộ các khoản thu, chi

của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước” (Quốc hội, 2002)

Nguồn vốn đầu tư từ NSNN phần lớn được sử dụng để đầu tư cho các

dự án không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp; có vốn đầu tư lớn, có tác dụng chung cho nền kinh tế - xã hội; các thành phần kinh tế khác không có khả năng hoặc không muốn tham gia đầu tư Nguồn vốn cấp phát không hoàn lại này từ NSNN có tính chất bao cấp nên dễ bị thất thoát, lãng phí, đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ

Nguồn vốn NSNN được hình thành từ tiết kiệm của ngân sách nhà nước, đó là khoản chênh lệch giữa thu và chi của NSNN Thu của NSNN được thực hiện chủ yếu là từ thuế và một phần nhỏ là các khoản thu từ phí, lệ phí và thu khác Chi của NSNN bao gồm: chi cho đầu tư phát triển và chi thường xuyên cho quản lý hành chính, an ninh quốc phòng, sự nghiệp văn hóa, y tế, giáo dục và đào tạo, chi các sự nghiệp kinh tế Muốn tăng nguồn tích lũy của ngân sách nhà nước phải phấn đấu tăng thu và tiết kiệm chi Vốn đầu tư phát triển qua kênh ngân sách nhà nước, được thể hiện qua hai phần: một phần vốn đầu tư xây dựng công trình tập trung của Nhà nước, một phần

từ nguồn kinh phí sự nghiệp kinh tế hàng năm

có thể tác động lên hai mặt: Chính phủ vay ngắn hạn tạo điều kiện cân đối

ngân sách đảm bảo kế hoạch đầu tư phát triển kinh tế và phát hành trái phiếu

để đầu tư cho một số dự án nào đó, nếu vận dụng tốt sẽ tạo ra nguồn vốn đầu

tư phát triển quan trọng

- Nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh tế nhà nước

Hiện nay, ở các quốc gia đều tồn tại khu vực kinh tế nhà nước vì nhiều

lý do khác nhau: bảo đảm những ngành, lĩnh vực then chốt, mũi nhọn, kinh doanh ở những lĩnh vực mà tư nhân không đủ sức, đủ vốn hoặc không muốn làm vì hiệu quả kinh tế thấp, nhất là ở những lĩnh vực như giao thông, thủy lợi, năng lượng, dịch vụ công cộng

Vốn đầu tư của các thành phần kinh tế nhà nước được hình thành từ rất nhiều nguồn khác nhau: Là nguồn vốn do ngân sách nhà nước cấp cho các tập đoàn, công ty nhà nước nắm 100% vốn hoặc cổ phần chi phối Tuy nhiên nguồn vốn này sẽ có xu hướng giảm đáng kể cả về tỷ trọng và số lượng; nguồn vốn huy động thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu (đối với các doanh nghiệp nhà nước đã thực hiện cổ phần hóa); tiền khấu hao cơ bản của tài sản cố định, lợi nhuận tích lũy được phép để lại doanh nghiệp

- Nguồn vốn tín dụng ngân hàng

Các ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính trung gian khác như công ty tài chính, quỹ tín dụng nhân dân, công ty bảo hiểm có vai trò rất quan trọng trong việc huy động vốn đầu tư phát triển Các tổ chức này có ưu điểm là

có thể thỏa mãn được mọi nhu cầu về vốn của các pháp nhân và thể nhân trong nền kinh tế, nếu những đối tượng vay vốn chấp hành đầy đủ những quy chế tín dụng Sở dĩ các tổ chức này có thể thu hút, huy động nguồn vốn bằng tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế với khối lượng lớn, bởi vì các tổ chức này đã sử dụng dưới nhiều hình thức huy động khác nhau rất phong phú và đa dạng Mặt khác, thời hạn cho vay cũng rất linh hoạt (bao gồm vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn), tùy thuộc vào nhu cầu của người đi vay

- Nguồn vốn đầu tư của khu vực dân doanh

Nguồn vốn đầu tư của khu vực dân doanh được hình thành từ nguồn tiết kiệm của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và tiết kiệm của dân cư

b Nguồn vốn đầu tư nước ngoài

Những nước đang phát triển như nước ta, dù có huy động tối đa nguồn vốn trong nước cũng chưa thể thỏa mãn nhu cầu cho đầu tư phát triển, nhất là trong điều kiện hạ tầng kinh tế - xã hội còn thấp như hiện nay Với tình hình thực tế ở nước ta cho thấy, đầu tư nước ngoài góp phần tích cực để giải quyết hai vấn đề nan giải nêu trên, đồng thời với xu hướng quốc tế hóa, toàn cầu hóa đời sống kinh tế - xã hội, quan hệ giao lưu kinh tế và khoa học kỹ thuật phát triển mạnh mẽ đã trở thành nhu cầu bức xúc của tất cả các nước trên thế giới Nguồn vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam hiện nay gồm các nguồn chủ yếu sau:

- Viện trợ phát triển chính thức (ODA)

Là nguồn vốn do Chính phủ các nước và các tổ chức quốc tế viện trợ không hoàn lại hoặc cho vay với lãi suất thấp, thậm chí không có lãi Nguồn này thường được tập trung vào ngân sách của Chính phủ để đầu tư phát triển hoặc cho vay Hình thức viện trợ phát triển chính thức ngoài vốn ngoại tệ, thường được đầu tư dưới dạng máy móc, thiết bị, công nghệ, công trình hoặc chuyên gia

- Vốn đầu tư trực tiếp của nước ngoài (FDI)

Theo Tổ chức thương mại thế giới đưa ra định nghĩa “Đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) xảy ra khi một nhà đầu tư từ một nước (nước chủ đầu tư) có được một tài sản ở một nước khác (nước thu hút đầu tư) cùng với quyền quản

lý tài sản đó Phương diện quản lý là thứ để phân biệt FDI với các công cụ tài chính khác Trong phần lớn trường hợp, cả nhà đầu tư lẫn tài sản mà người đó quản lý ở nước ngoài là các cơ sở kinh doanh Trong những trường hợp đó, nhà đầu tư thường hay được gọi là "công ty mẹ" và các tài sản được gọi là "công ty con" hay "chi nhánh công ty"

- Viện trợ của các tổ chức phi chính phủ (NGO)

Trước đây, viện trợ của các tổ chức phi Chính phủ chủ yếu là cho các nhu cầu nhân đạo như nhu cầu cung cấp thuốc men, lương thực, quần áo cho nạn nhân bị thiên tai, dịch bệnh, dịch họa Những năm gần đây tính chất của những khoản viện trợ này đã có sự thay đổi, chuyển dần từ viện trợ nhân đạo sang hỗ trợ cho việc đầu tư phát triển các công trình cơ sở hạ tầng có quy mô vừa và nhỏ Nếu chúng ta biết tranh thủ, khai thác các dự án của NGO thì có tác dụng tốt đối với các công trình có quy mô vừa và nhỏ ở nông thôn, tạo điều kiện thúc đẩy công nghiệp ở nông thôn phát triển

1.1.2.3 Vốn đầu tư từ Ngân sách nhà nước, vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn đầu tư là toàn bộ các chi phí bỏ ra để thực hiện mục đích đầu tư Như vậy theo quan điểm kinh tế vĩ mô vốn đầu tư trong kinh tế bao gồm ba nội dung chính là: Vốn đầu tư làm tăng tài sản cố định; Vốn đầu tư tài sản lưu động và Vốn đầu tư vào nhà ở

Theo khoản 9 điều 3 Luật đầu tư “Vốn đầu tư là tiền và các tài sản hợp pháp khác để thực hiện các hoạt động đầu tư theo hình thức đầu tư trực tiếp hoặc đầu tư gián tiếp” (Quốc hội, 2005)

- Vốn trong nước của các cấp NSNN;

- Vốn vay nợ nước ngoài của Chính phủ và vốn viện trợ của nước ngoài cho Chính phủ, các cấp chính quyền và các cơ quan nhà nước (phần ngân sách nhà nước) (Bộ tài chính, 2011)

Các nguồn lực thuộc quyền sở hữu và chi phối toàn diện của Nhà nước được sử dụng cho hoạt động đầu tư được gọi là vốn đầu tư từ NSSN

NSNN với tư cách là một quỹ tiền tệ tập trung lớn nhất của Nhà nước tham gia huy động và phân phối vốn đầu tư thông qua hoạt động thu chi của ngân sách

* Nguồn hình thành và phân loại vốn đầu tƣ từ NSNN

- Căn cứ vào phạm vi, tính chất và hình thức thu cụ thể, vốn đầu tư từ NSNN được hình thành từ các nguồn sau:

Nguồn vốn thu trong nước (thuế, phí, lệ phí; các khoản thu từ bán, khoản cho thuê tài sản, tài nguyên của đất nước…và các khoản thu khác)

Nguồn vốn từ nước ngoài (vốn hỗ trợ phát triển chính thức ODA, nguồn viện trợ phi Chính phủ)

- Theo phân cấp quản lý ngân sách vốn đầu tư từ NSNN chia thành: Vốn đầu tư của ngân sách trung ương được hình thành từ các khoản thu của ngân sách trung ương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích quốc gia Nguồn vốn này được giao cho các bộ, ngành quản lý sử dụng

Vốn đầu tư của ngân sách địa phương được hình thành từ các khoản thu của ngân sách địa phương nhằm đầu tư vào các dự án phục vụ cho lợi ích của từng địa phương đó; nguồn vốn này thường được giao cho các cấp chính quyền địa phương (tỉnh, huyện, xã) quản lý thực hiện

- Theo mức độ kế hoạch hoá, vốn đầu tư từ NSNN được phân thành: Vốn đầu tư xây dựng công trình tập trung: Nguồn vốn này được hình thành theo kế hoạch với tổng mức vốn và cơ cấu vốn do Thủ tướng Chính phủ quyết định giao cho từng bộ, ngành và từng tinh, thành phố trực thuộc trung ương

Vốn đầu tư xây dựng công trình từ nguồn thu được để lại theo Nghị quyết của Quốc hội: thu từ thuế nông nghiệp, thu bán, cho thuê nhà của Nhà nước, thu cấp đất, chuyển quyền sử dụng đất…

Vốn đầu tư phát triển theo chương trình dự án quốc gia

Vốn đầu tư phát triển thuộc NSNN nhưng được để lại tại đơn vị để đầu

tư tăng cường cơ sở vật chất như: truyền hình, thu học phí…

- Vốn đầu tư từ NSNN được đầu tư cho các dự án sau: Các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh; hỗ trợ các dự án của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật; chi cho công tác điều tra, khảo sát lập quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội vùng, lãnh thổ; quy hoạch xây dựng đô thị và nông thôn khi được Chính phủ cho phép

c Vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản

* Đặc điểm của vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ NSNN

Là một loại vốn đầu tư nên nó có các điểm giống với nguồn vốn đầu tư thông thường, ngoài ra vốn đầu tư XDCB từ NSNN còn có những đặc điểm khác như sau:

- Khác với vốn kinh doanh của doanh nghiệp (là loại vốn được sử dụng với mục đích sinh lợi và có quá trình hoạt động vì lợi nhuận) vốn đầu tư XDCB từ NSNN về cơ bản không vì mục tiêu lợi nhuận mà được sử dụng vì mục đích chung của đông đảo mọi người, lợi ích lâu dài cho một ngành, địa phương và cả nền kinh tế Vốn đầu tư XDCB tập trung chủ yếu để phát triển kết cấu hạ tầng kỹ thuật hoặc định hướng hoạt động đầu tư vào những ngành, lĩnh

vực chiến lược Đây là một đặc điểm quan trọng, góp phần quyết việc sử dụng vốn đầu tư, để lựa chọn hình thức đầu tư sao cho mang lại hiệu quả cao nhất

- Vốn đầu tư lấy nguồn từ NSNN do đó nó luôn gắn bó chặt chẽ với NSNN, được các cấp thẩm quyền quyết định đầu tư vào lĩnh vực XDCB cho nền kinh tế, cụ thể vốn đầu tư được cấp phát dưới hình thức các chương trình

dự án trong tất cả các khâu cho đến khi hoàn thành và bàn giao công trình để đưa vào sử dụng

- Đầu tư XDCB từ NSNN chủ yếu được tiến hành theo kế hoạch Nhà nước, nhằm thực hiện mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế xã hội trong từng thời kỳ

- Căn cứ vào khả năng thu hồi vốn trực tiếp của dự án đầu tư và tính chất nguồn vốn, hiện tại Nhà nước định ra ba hình thức đầu tư XDCB từ NSNN đó là: Cấp phát đầu tư, tín dụng đầu tư và doanh nghiệp tự đầu tư

1.1.3 Quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước

1.1.3.1 Khái niệm

Quản lý vốn đầu tư từ NSNN là hoạt động tác động của chủ thể quản lý (Nhà nước) lên các đối tượng quản lý (vốn đầu tư, hoạt động sử dụng vốn đầu tư) trong điều kiện biến động của môi trường để nhằm đạt được các mục tiêu nhất định

Theo quy định tại khoản khoản 3 điều 2 tại Nghị định số 12/2009/NĐ-CP thì “Đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước kể cả các dự án thành phần, Nhà nước quản lý toàn bộ quá trình đầu tư xây dựng từ việc xác định chủ trương đầu tư, lập dự án, quyết định đầu tư, lập thiết kế, dự toán, lựa chọn nhà thầu, thi công xây dựng đến khi nghiệm thu, bàn giao và đưa công trình vào khai thác sử dụng” (Chính Phủ, 2009)

1.1.3.2 Nguyên tắc

Theo quy định tại khoản 2 điều 2 tại Nghị định số: 12/2009/NĐ-CP thì

“Việc đầu tư xây dựng công trình phải phù hợp với quy hoạch tổng thể phát

triển kinh tế - xã hội, quy hoạch ngành, quy hoạch xây dựng, bảo đảm an ninh, an toàn xã hội và an toàn môi trường, phù hợp với các quy định của pháp luật về đất đai và pháp luật khác có liên quan” Do đó việc quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình phải tuân thủ theo các nguyên tắc:

Thứ nhất: Nhà nước ban hành các chính sách; các định mức chi phí

trong hoạt động xây dựng để lập, thẩm định và phê duyệt tổng mức đầu tư, dự toán và quyết toán thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình; định mức kinh

tế - kỹ thuật trong thi công xây dựng; các nguyên tắc, phương pháp lập điều chỉnh đơn giá, dự toán đồng thời hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện các vấn đề trên

Thứ hai: Lập và quản lý chi phí phải rõ ràng đơn giản dễ thực hiện,

đảm bảo hiệu quả và mục tiêu của dự án đầu tư xây dựng cơ bản; ghi theo đúng nguyên lệ trong tổng mức đầu tư, tổng dự toán, dự toán quyết toán đối với các công trình, dự án có sử dụng ngoại tệ để việc quy đổi vốn đầu tư được thực hiện một cách có cơ sở và để tính toán chính xác tổng mức đầu tư, dự toán công trình theo giá nội tệ

Thứ ba: Chủ thể đứng ra quản lý toàn bộ quá trình đầu tư (từ xác định

chủ trương đầu tư, lập, thẩm định, phê duyệt đến khi nghiệm thu bàn giao công trình để đưa vào sử dụng) là Nhà nước Tuy nhiên cần lưu ý đối với người quyết định đầu tư là bố trí đủ vốn để đảm bảo tiến độ của dự án (không quá 4 năm đối với dự án nhóm B, không quá 2 năm đối với dự án nhóm C)

Thứ tư: Chi phí của dự án xây dựng công trình phải phù hợp với các

bước thiết kế và biểu hiện bằng tổng mức đầu tư, tổng dự toán quyết toán khi kết thúc xây dựng và đưa công trình vào sử dụng

Thứ năm:Căn cứ vào khối lượng công việc, hệ thống định mức, chỉ tiêu

kinh tế - kỹ thuật và các chế độ chính sách của Nhà nước để thực hiện quá trình quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình phù hợp với yếu tố khách quan của thị trường trong từng thời kỳ

Thứ sáu: Giao cho Bộ Tài Chính hướng dẫn việc cấp vốn cho các

dự án đầu tư xây dựng công trình sử dụng vốn NSNN, Bộ Xây Dựng có trách nghiệm hướng dẫn việc lập và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng công trình

Thứ bảy: Đối với các công trình ở địa phương, Uỷ ban nhân dân

(UBND) cấp tỉnh căn cứ vào các nguyên tắc quản lý vốn để chỉ đạo Sở Xây dựng chủ trì phối hợp với các sở liên quan lập các bảng giá vật liệu nhân công

và chi phí sử dụng máy thi công xây dựng phù hợp với điều kiện cụ thể của thị trường địa phương để ban hành và hướng dẫn (Chính Phủ, 2009)

1.1.4 Nội dung công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng từ NSNN

Chủ thể quản lý: Là các cơ quan quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB của Nhà nước với cơ cấu tổ chức nhất định Ví dụ như Ban quản lý các dự án; UBND các tỉnh, thành phố …

Đối tượng quản lý: Xét về mặt hiện vật chính là vốn đầu tư xây dựng

cơ bản của Nhà nước; xét về cấp quản lý là các cơ quan quản lý và sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản cấp dưới

Theo nguyên tắc, nguồn vốn NSNN phải được Nhà nước quản lý chặt chẽ từ khâu giao kế hoạch cho đến khi kết thúc đầu tư Do vậy nguồn vốn đầu

tư xây dựng cơ bản cũng được quản lý chặt chẽ

* Công tác lập kế hoạch đầu tư: Bộ Kế hoạch và đầu tư xây dựng cơ

chế chính sách về đầu tư, quản lý Nhà nước về đầu tư, trình Chính phủ các dự

án luật, pháp lệnh liên quan đến đầu tư, kế hoạch đầu tư phát triển hàng năm

và 5 năm, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội; phối hợp với Bộ Tài chính lập

dự toán NSNN, phương án phân bổ NSNN, hướng dẫn nội dung trình tự lập, thẩm định và quản lý các dự án quy hoạch tổng thể kinh tế - xã hội, quy hoạch phát triển ngành, phối hợp với các bộ ngành kiểm tra đánh giá hiệu quả vốn đầu tư

Sở Kế hoạch đầu tư phải xác định cụ thể danh mục đầu tư và kế hoạch vốn đầu tư của các dự án sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước Nhà nước quản lý chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch đầu tư phù hợp với quy hoạch, kế hoạch, cơ cấu ngànhvùng Với các công trình, dự án quan trọng quốc gia trong kế hoạch hàng năm và từng thời kỳ phát triển thì do Quốc hội quyết định: Thủ tướng Chính phủ duyệt mục tiêu, tổng mức vốn đầu tư để bố trí kế hoạch cho các bộ, địa phương thực hiện

* Giai đoạn chuẩn bị đầu tư: Nhà nước quản lý chặt chẽ thông qua báo

cáo đầu tư, dự án đầu tư và thẩm duyệt dự án đầu tư, thẩm định các báo cáo nghiên cứu khả thi, báo cáo thiết kế kỹ thuật và quyết định đầu tư

* Giai đoạn thực hiện đầu tư: được nhà nước quản lý chặt chẽ thông

qua việc phê duyệt quyết định đấu thầu, kết quả đấu thầu, giám sát quá trình thực hiện đầu tư, phê duyệt quyết toán đầu tư

* Giai đoạn kết thúc đầu tư: Nhà nước quản lý thông qua việc nghiệm

thu bàn giao công trình (công trình hoàn chỉnh theo thiết kế được duyệt, vận hành đúng yêu cầu kỹ thuật và nghiệm thu đạt yêu cầu chất lượng) Nhà nước quản lý chặt chẽ vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước trên cơ sở tính toán tổng mức thu, mức chi ngân sách xác định chi vào mục đích đầu tư xây dựng cơ bản Khối lượng vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước gồm: vốn trong nước, vốn nước ngoài, được phân bổ cho các bộ, ngành và các địa phương theo mục tiêu cụ thể Nguồn vốn này thuộc nguồn vốn nhà nước được nhà nước trực tiếp chi phối theo kế hoạch vì vậy có khả năng theo dõi, nắm bắt được từ khâu giao kế hoạch cho đến khi thực hiện qua các bộ, ngành, địa phương, qua hệ

thống ngành dọc thống kê, qua hệ thống cấp phát tài chính

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý đầu tư xây dựng cơ bản bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước

1.1.5.1 Công tác quản lý nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản

:

-

quyết định đầu tư

khâu sau đó

thi công c thanh toán

Thông qu

: -

-

duyệt

-

-êu cầu của người quyết đầu tư

1.1.5.5 Nguồn nhân lực phục vụ trực tiếp công tác đầu tư xây dựng cơ bản

1.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN của một

số địa phương và bài học rút ra

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của tỉnh Yên Bái

Để nâng cao chất lượng hiệu quả quản lý vốn đầu tư xây dựng từ nguồn NSNN tỉnh Yên Bái đã ban hành các Quyết định, nghị quyết, chỉ thị chỉ đạo thực hiện công tác quản lý vốn như Quyết định số 22/2011/QĐ-UBND ngày 01/7/2011 về Ban hành quy định một số nội dung quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn tỉnh; Quyết định số 08/2013/QĐ-UBND ngày 08/5/2013 của Ủy ban nhân dân tỉnh Yên Bái về việc ban hành quy định phân cấp về lập, thẩm định, phê duyệt, quản lý quy hoạch xây dựng, quy hoạch đô thị trên địa bàn tỉnh Yên Bái … (Sở xây dựng Yên Bái, 2013)

Sở Xây dựng tỉnh đã chủ động thực hiện đẩy mạnh công tác quản lý nhà nước về xây dựng trên địa bàn, đồng bộ trên các mặt: Nghiên cứu phổ biến hướng dẫn thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật Tham gia củng cố kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý về xây dựng và tăng cường kiểm tra, xử lý các vi phạm Việc hướng dẫn các văn bản quy phạm pháp luật được tăng cường bằng nhiều hình thức tới các đối tượng tham gia hoạt động xây dựng

Vấn đề tăng cường, đẩy mạnh công tác quyết toán vốn đầu tư các dự án hoàn thành sử dụng vốn nhà nước đặc biệt được quan tâm:

- Yêu cầu các chủ đầu tư, Ban quản lý dự án và các đơn vị có liên quan thực hiện nghiêm việc lập, thẩm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành quy định tại Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm

2009 của Chính phủ về quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình và Thông

tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14 tháng 02 năm 2011 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước

- Kiện toàn và chấn chỉnh hoạt động của bộ máy thẩm tra quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành theo từng cấp; rà soát, cơ cấu lại tổ chức; đào tạo, nâng cao chất lượng cho đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm tra quyết toán; tăng cường các giải pháp nâng cao hiệu suất làm việc; bảo đảm thực hiện công tác quyết toán có chất lượng, đạt hiệu quả và đúng tiến độ;

- Thực hiện kiểm tra, giám sát thường xuyên, chặt chẽ các chủ đầu tư, tổ chức tư vấn đầu tư và xây dựng; các nhà thầu trong việc chấp hành quy định

về nghiệm thu, lập hồ sơ thanh toán khối lượng hoàn thành, lập hồ sơ quyết toán hợp đồng (A-B) và quyết toán dự án hoàn thành theo đúng quy định hiện hành của nhà nước

- Từ năm 2014 trở đi, không giao dự án đầu tư mới cho chủ đầu tư, Ban quản lý dự án có dự án chậm nộp báo cáo quyết toán từ 24 tháng trở lên theo quy định về thời gian lập báo cáo quyết toán tại Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 của Bộ Tài chính; không bố trí kế hoạch vốn để thanh toán số vốn còn thiếu cho các dự án chậm nộp báo cáo quyết toán từ 12 tháng trở lên Không cho phép nhà thầu đang có hợp đồng vi phạm quy định về thời gian lập hồ sơ quyết toán hợp đồng được tham gia đấu thầu dự án mới; các ngành, các huyện, thị xã, thành phố đưa nội dung thực hiện công tác quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành làm cơ sở để đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ và bình xét thi đua khen thưởng đối với cá nhân, tập thể và người

đứng đầu cơ quan đơn vị của chủ đầu tư, Ban quản lý dự án, cơ quan thẩm tra

và phê duyệt quyết toán

- Thực hiện nghiêm việc xử phạt đối với chủ đầu tư, nhà thầu có hành vi

vi phạm quy định về nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán công trình theo quy định tại Nghị định số 23/2009/NĐ-CP ngày 27 tháng 02 năm 2009 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong hoạt động xây dựng; kinh doanh bất động sản; khai thác sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng; quản lý công trình hạ tầng kỹ thuật; quản lý phát triển nhà và công sở

1.2.2 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN của tỉnh Phú Thọ

Năm 2013, tổng vốn đầu tư phát triển trên địa bàn toàn tỉnh Phú Thọ đạt hơn 3.277 tỷ đồng Việc tổng hợp, phân bổ các nguồn vốn từ NSNN, trái phiếu Chính phủ năm 2013 được triển khai thực hiện kịp thời, đồng bộ, đảm bảo đúng các Quyết định, Chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ và hướng dẫn của các bộ, ngành Trung ương (Website tỉnh Phú Thọ, 2013)

Việc bố trí vốn đầu tư được chú trọng, giảm tối đa các dự án khởi công mới, tăng số dự án hoàn thành, ưu tiên bố trí vốn trả nợ xây dựng cơ bản đã góp phần nâng cao hiệu quả đầu tư

Việc phân cấp đầu tư theo Quyết định 04/2013/QĐ-UBND của Chủ tịch UBND tỉnh đã tạo điều kiện cho các chủ đầu tư chủ động lập, thẩm định, triển khai thực hiện dự án, huy động nguồn lực cho dự án UBND tỉnh đã kịp thời ban hành các văn bản chỉ đạo, hướng dẫn các sở, ngành, UBND các huyện, các chủ đầu tư trên địa bàn thực hiện các cơ chế, chính sách mới về đầu tư xây dựng, xử lý kịp thời các vướng mắc nảy sinh trong quá trình thực hiện Các dự án khu đô thị, dự án về nhà ở, dự án sử dụng quỹ đất tạo vốn đầu

tư cơ sở hạ tầng trên địa bàn được triển khai thực hiện đúng quy định hiện hành, phù hợp với quy hoạch, thiết kế được duyệt

Các sở, ban, ngành, UBND các huyện, thành, thị, các chủ đầu tư chủ động tháo gỡ khó khăn, tập trung thực hiện tốt nhiệm vụ đầu tư xây dựng, và