nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần cơ điện viễn đông

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU S DNG VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHNăCăIN VINăỌNG SINH VIÊN THC HIN : PHM TH ANHăTH MÃ SINH VIÊN : A17137 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU S DNG VN LUăNG TI CÔNG TY C PHN CăIN VINăỌNG Giáoăviênăhng dn : ThS. Nguyn Th Lan Anh Sinh viên thc hin : Phm Th AnhăTh Mã sinh viên : A17137 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI - 2014 Thang Long University Library LI CMăN Qua 3 tháng thc tp  công ty, em xin chân thành cm n các anh ch và cô chú đư nhit tình giúp đ em tìm hiu v công ty cng nh giúp em trau di thêm nhiu kin thc v qun lý vn ca doanh nghip trong giai đon hin nay Em xin chân thành cm n cô giáo Th.s Nguyn Th Lan Anh cùng các thy cô giáo ging dy ti i hc Thng Long đư trang b, hng dn, h tr tn tình cho em trong thi gian hoàn thành khóa lun này. Em xin chân thành cm n! Hà Ni, ngày 15 tháng 12 nm 2013 Sinh viên thc hin PHM TH ANH TH LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên PHM TH ANH TH Thang Long University Library MC LC LI CMăN LIăCAMăOAN DANH MC VIT TT DANH MC BNG BIU,ă TH MINH HA LIăNịIăU 1 CHNGă1.CăS LÝ LUN V HIU QU S DNG VNăLUăNG CA DOANH NGHIP 2 1.1. Khái nim, phân loiăvƠăđcăđim ca vnălu đng 2 1.1.1. Khái nim vn và vn lu đng 2 1.1.1.1 Khái nim vn 2 1.1.1.2 Khái nim vn lu đng 2 1.1.2. c đim ca vn lu đng 3 1.1.3. Vai trò ca vn lu đng trong doanh nghip 3 1.1.4. Phân loi vn lu đng 4 1.1.4.1 Phân loi theo vai trò tng loi vn lu đng trong quá trình sn xut kinh doanh 4 1.1.4.2 Phân loi theo hình thái biu hin. 4 1.1.4.3 Phân loi theo quan h s hu 5 1.1.4.4 Phân loi theo ngun hình thành. 5 1.1.4.5 Phân loi theo thi gian huy đng và s dng vn. 6 1.1.5. Kt cu vn lu đng 6 1.1.5.1 Khon phi thu 6 1.1.5.2 Các khon phi tr 7 1.1.5.3 Tin mt 8 1.1.5.4 Hàng tn kho 8 1.2. Chính sách qun lý vnăluăđng 9 1.2.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn 9 1.2.1.1 Qun lý Tin mt 10 1.2.1.2 Qun lý hàng tn kho 15 1.2.1.3 Qun lý các khon phi thu 19 1.2.2. Chính sách qun lý n ngn hn 22 1.2.3. Chính sách qun lý kt hp tài sn ngn hn và n ngn hn 23 1.2.3.1 Chính sách qun lý cp tin 23 1.2.3.2 Chính sách qun lý thn trng 23 1.2.3.3 Chính sách qun lý dung hòa 24 1.3. Hiu qu s dng vnăluăđng 24 1.3.1. Khái nim hiu qu s dng vn lu đng 24 1.3.2. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng trong doanh nghip 25 1.3.2.1 Hiu qu s dng tài sn ngn hn 26 1.3.2.2 Hiu qu s dng n ngn hn 29 1.3.3. Các nhân t nh hng đn hiu qu s dng vn lu đng trong doanh nghip 30 1.3.3.1 Nhân t khách quan 30 1.3.3.2 Nhân t ch quan 31 CHNGă2. THC TRNG HIU QU S DNG VNăLUăNG CA CÔNG TY C PHNăCăIN VINăỌNG 34 2.1. Gii thiu v công ty c phn căđin Vinăông 35 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty c phn c đin Vin ông 35 2.1.2. Quá trình hot đng kinh doanh ca công ty c phn c đin Vin ông 35 2.2. Thc trng hotăđng sn xut ậ kinh doanh ca công ty c phnăcă đin Vinăông 36 2.2.1. Tình hình doanh thu – chi phí – li nhun ca công ty c phn c đin Vin ông 36 2.2.2. Tình hình tài sn – ngun vn ti công ty C phn c đin Vin ông 39 2.2.2.1 Tình hình tài sn ti công ty C phn c đin Vin ông 39 2.2.2.2 Tình hình ngun vn ca công ty c phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012 41 2.3. Thc trng s dng vnăluăđng ca công ty c phn Vinăông 43 2.3.1. Phân tích kt cu vn lu đng ca công ty C phn c đin Vin ông 43 2.3.2. Mt s ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng ca công ty c phn đin Vin ông 49 2.3.2.1 Nhn xét v các ch tiêu phn ánh hiu qu s dng n ngn hn ti công ty . 49 Thang Long University Library 2.3.2.2 Nhn xét v các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán ti công ty c phn c đin Vin ông 50 2.3.2.3 Nhn xét v các ch tiêu đánh giá kh nng qun lý TSNH 52 2.3.2.4 Nhn xét v các ch tiêu đánh giá kh nng qun lý kho và các khon phi thu 54 2.4. ánhăgiáăhiu qu s dng vnăluăđng ca công ty c phnăcăđin Vinăôngăgiaiăđon 2010-2012 55 2.4.1. Thành qu đt đc 55 2.4.2. Hn ch và nguyên nhân 56 2.4.2.1 Nhng hn ch 56 2.4.2.2 Nguyên nhân 56 CHNGă 3. GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU S DNG VNă LUă NG CA CÔNG TY C PHNăCăIN VINăỌNG 58 3.1. nhăhng phát trin ca công ty c phnăcăđin Vinăông 58 3.1.1. Nhn xét v môi trng kinh doanh ca công ty Vin ông 58 3.1.1.1 Thun li 58 3.1.1.2 Khó khn 59 3.1.2. nh hng phát trin ca công ty Vin ông 60 3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vnăluăđng ca công ty c phn căđin Vinăông 61 3.2.1. Xác đnh nhu cu vn lu đng 61 3.2.2. Qun lý kt cu Vn lu đng 61 3.2.2.1 Qun lý tin và các khon tng đng tin 61 3.2.2.2 Qun lý các khon phi thu khách hàng 61 3.2.2.3 Qun lý hàng tn kho 63 3.2.3. Mt s bin pháp khác 64 3.2.3.1 Áp dng các tin b công ngh thông tin vào qun lý 64 3.2.3.2 ào to ngun nhân lc vi trình đ cao 64 KT LUN 66 TÀI LIU THAM KHO 67 DANH MC VIT TT HTK Hàng tn kho TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn Tr.đ Triu đng NV Ngun vn TSC Tài sn c đnh VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng KNTT Kh nng thanh toán Thang Long University Library DANH MC BNG BIU,ă TH MINH HA BNG BIU Bng 1.1. Chi phí tn tr hàng lu kho 16 Bng 2.1. Tình hình tài sn ca công ty c phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012 40 Bng 2.2. Tình hình ngun vn ngun vn ca công ty c phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012 42 Bng 2.3. Kt cu n ngn hn ca công ty c phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012 44 Bng 2.4. Các ch tiêu phn ánh hiu qu s dng n ngn hn 49 Bng 2.5. Kh nng thanh toán 50 Bng 2.6. Kh nng qun lý tài sn ngn hn 52 Bng 2.7. Kh nng qun lý kho, các khon phi thu 54 Bng 3.1. Mc đ hoàn tr n ca khách hàng 62 Bng 3.2. Xp nhóm n ti công ty nm 2012 63 Bng 3.3. Nng lc cán b, công nhân k thut 65  TH  th 1.1.  th mc d tr tin ti u 14  th 1.2.  th mc d tr kho ti u 18  th 1.3.  th thi đim đt hàng 19 Biu đ 2.1. Bin đng doanh thu 36 Biu đ 2.2. Bin đng giá vn 38 Biu đ 2.3. Bin đng li nhun 39 Biu đ 2.4. Tình hình tài sn qua các nm 41 Biu đ 2.5. Tình hình ngun vn qua các nm 43 Biu đ 2.6. Bin đng tin và tng đng tin 45 Biu đ 2.7. Bin đng các khon phi thu ngn hn 46 Biu đ 2.8. Bin đng hàng tn kho 47 Biu đ 2.9. Bin dng tài sn ngn hn khác 48 Biu đ 2.10. Biu đ kt hp kh nng thanh toán ca Công ty c phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012 52 DANH MC HÌNH Hình 1.1. Qun lý tài sn ngn hn cp tin và thn trng 9 Hình 1.2. Chính sách qun lý n ngn hn cp tin và thn trng 22 Hình 1.3. Chính sách qun lý cp tin 23 Hình 1.4. Chính sách qun lý thn trng 23 Hình 1.5. Chính sách qun lý dung hòa 24 1 LIăNịIăU 1. Lý do la chnăđ tài  hot đng kinh doanh ca doanh nghip din ra liên tc và phát trin thì vn là mt nhân t hàng đu. Vn tham gia vào quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip, là yu t quyt đnh s tn ti ca doanh nghip. Chính vì vy, các doanh nghip luôn mun s dng vn sao cho mang li hiu qu cao nht. Hiu qu s dng vn ca doanh nghip chu rt nhiu nh hng nh các yu t v môi trng kinh doanh, môi trng công ngh, th trng và các chính sách ca nhà nc trong tng thi k.  quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip đt đc hiu qu thì vic qun lý vn là mt trong nhng nhim v hàng đu. Vn lu đng là mt trong nhng yu t không th thiu đc trong mi doanh nghip. Vn lu đng tham gia trc tip vào quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Và vic nâng cao hiu qu s dng vn lu đng luôn đc các doanh nghip quan tâm. Vi nhng kin thc đư hc đc  trng và qua thi gian thc tp ti công ty c phn c đin Vin ông, em đư đi tìm hiu v công tác qun lý và s dng vn lu đng ti công ty. Do đó em đư quyt đnh chn đ tài “ Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty C phn c đin Vin ông”. 2. iătng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: C s lý lun chung v vn lu đng và hiu qu s dng vn lu đng. Phm vi nghiên cu: Thc trng qun lý và s dng vn lu đng ti công ty C phn c đin Vin ông giai đon 2010-2012. T đó, đa ra mt s kin ngh đ nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty C phn c đin Vin ông. 3. Phngăphápănghiênăcu Phng pháp nghiên cu ch yu ca khóa lun là phng pháp phân tích, tng hp, khái quát da trên nhng s liu mà công ty cung cp 4. Kt cu ca khóa lun Khóa lun gm 3 chng chính: Chngă1:ăăCăs lý lun chung v vnăluăđng trong doanh nghip Chngă2:ăThc trng s dng vnăluăđng ti công ty C phnăcăđin Vinăông Chngă3:ăăMt s bin pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vnăluăđng ti công ty C phnăcăđin Vinăông Thang Long University Library [...]... h n 60%) cho bi t s th t b i c a h toàn b hay ph n l u do g p ph i v v lu ng ti n m t trong công ty Các ch doanh nghi p c nh ph i hi u r ng không có gì quan tr n m t Công ty t c l i nhu n là vi c t ng ti n m t trong công ty m u c n thi t Chính vì v y, qu n lý t t ti n m t m i chính là chìa khóa d n s thành công cho doanh nghi p Qu n lý ti n m t trong doanh nghi c p t i vi c qu n lý ti n gi y và ti... kh n cao Các lo i tài s n tài chính g n m t gi kho n ti n m t có th ng th i v ti n m t t mi m cho ti n m t S dàng vào các lo i ch ng khoán thanh kho n cao, cr th a mãn nh ng nhu c u c p bách y u c a vi c n m gi ti n m t (lo i tài s n có tính thanh kho n cao nh làm thông su t quá trình t o ra các giao d ch kinh doanh B i n u s d ng m t lo i tài s n khác có thanh kho n th làm các chi phí giao d cao, ... doanh 6 nghi c l p trong T ng công ty, v các kho ho c các kho n mà doanh nghi p c c p trên ph i c p cho c i n n, chi h , tr h , thu h , c p trên ho c Ph i thu c a khách hàng là kho n ph i thu do khách hàng mua s n ph m, hàng hóa, d ch v c a doanh nghi Bán ch u hàng hóa là m t hình th c doanh nghi p c p tín d ng cho khách hàng c a mình và là nguyên nhân phát sinh các kho n ph công tác qu n lý kho n ph i... là nguyên nhân phát sinh các kho n ph công tác qu n lý kho n ph i thu d dàng và thu n ti n cho vi t hi u qu cao, doanh nghi p nên c n áp d ng chính sách tín d ng vào các kho n ph i thu Chính sách tín d ng, g m có các thành ph n: Tiêu chu n tín d ng: tiêu chu n t i thi u v m t uy tín c c công ty ch p nh n bán ch u hàng hóa, d ch v G m có 5 tiêu chí: và hành vi c a khách hàng trong vi c tr n cho th... p có th qu n lý toàn di n vi c cung c p, s n xu t và phân ph i c a doanh nghi p V ng là m t 1 2 3 Thang Long University Library công c qu n lý quan tr ng Nó ki m tra, ki m soát, ph n ánh tính ch t khách quan c a ho c m t m nh , m t y nv hóa, ti n v n, t h ng quy t hi u qu kinh doanh cao V nh hàng hóa t ng là ngu n l c quan tr c s n xu t sang th c hi n các chi c kinh doanh o doanh nghi p nó giúp cho... lo i ngu n v i qu n lý xem xét ng các ngu n v ng m t cách phù h p v i th i gian s d nâng cao hi u qu t ch c và s d ng v ng trong doanh nghi p mình Ngoài ra nó còn giúp cho nhà qu n lý l p các k ho ch tài chính hình thành nên nh ng d nh v t ch c ngu n v ng c n thi doanh nghi nh quy mô, s ng v n ng này mang l i hi u qu cao nh t cho l a ch n ngu n v 1.1.5 K tc c ch t là t tr ng t ng kho n v n trong t ng... n sàng thanh toán các kho n vay Tuy nhiên n u h s này quá cao s làm gi m hi u qu ho ng do doanh nghi u vào tài s n ng n h n H s thanh toán nhanh H s thanh toán nhanh = Tài s n ng n h n Hàng t n kho N ng n h n H s nh ng tài s n ng n h n có th nhanh chóng chuy i thành ti c g i là nh ng tài s n có tính thanh kho n cao Tài s n có tính thanh kho n cao bao g m t t c các tài s n ng n h n tr hàng t s này cho... quay tài s n ng n h n cho bi t trong m n ng n h n c a doanh nghi p luân chuy c bao nhiêu vòng hay m ng tài s n ng n h n t c bao ng doanh thu này S vòng quay càng cao thì càng t i v i doanh nghi p, ch ng t tài s n ng n h n v góp ph n nâng cao l i nhu n Th i gian luân chuy 360 Th i gian luân chuy n tài s n ng n h n Ch = Vòng quay tài s n ng n h n trong k dài bình quân c a m t l n luân chuy n c a tài... m, n p thu h v t li u, chi 1.1.5.4 Hàng t n kho là các lo i v p d tr s n xu t ho c bán Bao g m: nguyên v t li u trong kho, nguyên li u, thành ph m d dang, bán thành ph Vai trò c a hàng t n kho: Giúp công ty ch ng trong d tr và ch ng trong s n xu m b o cho quá trình s n xu u hòa,liên t c Giúp ch ng trong ho nh, ti p th và tiêu th s n ph m Qu n tr t n ng t n kho hay ng d tr t n kho là nh nh t Qu n tr... h i phi u c i séc B i v y, các y u t này c d ng h i phi u - Ch m tr M làm ch m chi ti n m t là thi t l p m t mô hình chi tr l d a trên nh ng thông tin th ng kê v th i gian bi ng c a nhân viên trong công ty Ðây là m t trong nh ng kho n ti n mà doanh nghi p có th mang mà không h m t chi phí M i ph th c thu chi ti u có nh ng m và doanh nghi p c n ph i so sánh gi a l i ích và chi phí c a m ng quy m Vì . ca công ty Vin ông 58 3.1.1.1 Thun li 58 3.1.1.2 Khó khn 59 3.1.2. nh hng phát trin ca công ty Vin ông 60 3.2. Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vnăluăđng ca công ty c. ông, em đư đi tìm hiu v công tác qun lý và s dng vn lu đng ti công ty. Do đó em đư quyt đnh chn đ tài “ Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty C phn c đin Vin ông” tài sn – ngun vn ti công ty C phn c đin Vin ông 39 2.2.2.1 Tình hình tài sn ti công ty C phn c đin Vin ông 39 2.2.2.2 Tình hình ngun vn ca công ty c phn c đin Vin