Biện pháp quản lý chống thất thu bảo hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh Phú Thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ MẠNH HÙNG BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế THÁI NGUYÊN, NĂM 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ MẠNH HÙNG BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Trọng Xuân THÁI NGUYÊN, NĂM 2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu sử dụng phân tích luận án có nguồn gốc rõ ràng, công bố theo quy định Các kết nghiên cứu luận án tơi tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Việt Nam Các kết chưa công bố nghiên cứu khác Tác giả Lê Mạnh Hùng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Tác giả luận văn xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu, phòng Quản lý Đào tạo sau Đại học, Khoa, Phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tác giả trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn Đặc biệt tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Trọng Xuân tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu hoàn thành luận văn Cuối tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp học viên lớp động viên, giúp đỡ tác giả trình thực đề tài nghiên cứu Trong trình thực luận văn này, thân cố gắng song khơng tránh khỏi sai sót định Kính mong ý kiến đóng góp tất thầy, cô giáo bạn đồng nghiệp Tôi xin chân trọng cảm ơn! Tác giả Lê Mạnh Hùng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục kí hiệu, chữ viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục hình vii MỞ ĐẦU Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 Tóm lược lịch sử hình thành phát triển ngành BHXH 1.2 Một số khái niệm 1.2.1 Khái niệm bảo hiểm 1.2.2 Khái niệm bảo hiểm xã hội 1.2.3 Đặc điểm bảo hiểm xã hội 1.3 Phân biệt BHXH với Bảo hiểm thương mại 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới tổng thu BHXH 11 1.5 Một số vấn đề thất thu BHXH 12 1.5.1 Yếu tố kinh tế làm thất thu BHXH 12 1.5.2 Yếu tố xã hội tình trạng thất thu BHXH 12 1.5.3 Vấn đề đặt cho công tác thu BHXH 13 1.5.4 Khả chống thất thu BHXH 13 1.6 Kinh nghiệm quản lý chống thất thu BHXH số nước Thế giới 14 1.6.1 Hoạt động quản lý thu BHXH Liên bang Mỹ 14 1.6.2 Hoạt động quản lý thu BHXH Thái Lan: 15 1.6.3 Hoạt động quản lý thu BHXH Cộng hòa Liên Bang Đức 17 1.6.4 Một số học kinh nghiệm quản lý chống thất thu BHXH ba nước nêu 18 1.7 Các sách chủ yếu Bảo hiểm xã hội Việt Nam 19 1.7.1 Đối tượng thực 19 1.7.2 Các chế độ trợ cấp 20 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv 1.7.2.1 Trợ cấp ốm đau 20 1.7.2.2 Trợ cấp thai sản 20 1.7.2.3 Trợ cấp tai nạn lao động (TNLĐ) - bệnh nghề nghiệp (BNN) 20 1.7.2.4 Trợ cấp hưu trí 21 1.7.2.5 Trợ cấp tử tuất 22 Tiểu kết chương 22 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .23 2.1 Phương pháp nghiên cứu 23 2.1.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu: 23 2.1.2 Phương pháp thu thập thông tin 24 2.1.2.1 Thu thập thông tin thứ cấp (đã công bố) 24 2.1.2.2 Thu thập thông tin sơ cấp 24 2.1.3 Phương pháp tổng hợp thông tin 24 2.1.4 Phương pháp phân tích thơng tin 25 2.2 Hệ thống tiêu nghiên cứu: 26 Chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ .27 3.1 Giới thiệu địa bàn nghiên cứu 27 3.1.1 Các điều kiện tự nhiên 27 3.1.1.1 Vị trí địa lý 27 3.1.1.2 Dân số nguồn lực: 27 3.1.1.3 Tổng quan kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ 28 3.2 Thực trạng hoạt động quản lý thu BHXH địa bàn tỉnh Phú Thọ 29 3.2.1 Tổng quan hoạt động quản lý BHXH qua giai đoạn 29 3.2.1.1 Hoạt động quản lý thu BHXH trước năm 1995 30 3.2.1.2 Thu BHXH ngành Lao động - Thương binh Xã hội quản lý 31 3.2.1.3 Thu BHXH Liên đoàn Lao động tỉnh quản lý 32 3.2.1.4 Hoạt động quản lý thu BHXH sau năm 1995 33 3.2.2 Nội dung hoạt động thu BHXH 33 3.2.2.1 Đối tượng tham gia BHXH 33 3.2.2.2 Tỷ lệ thu BHXH bắt buộc 34 3.2.3 Phân cấp quy trình quản lý thu 36 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn v 3.2.3.1 Tổ chức phân cấp thu BHXH 36 3.2.3.2 Quy trình thực thu BHXH 38 3.2.4 Những quy định thu BHXH 39 3.3 Thực trạng công tác thu BHXH địa bàn tỉnh Phú Thọ 40 3.3.1 Thực trạng tham gia BHXH bắt buộc 40 3.3.2 Thực mức tiền lương làm đóng BHXH 42 3.3.3 Thực trạng thực thu BHXH BHXH tỉnh Phú Thọ 46 3.3.4 Tình hình nợ đọng BHXH BHXH tỉnh Phú Thọ 51 3.3.5 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thu BHXH giai đoạn vừa qua 55 3.3.5.1 Những mặt đạt 55 3.3.5.2 Những mặt hạn chế 56 3.3.6 Kết nghiên cứu từ kiểm tra khảo sát doanh nghiệp 58 3.3.6.1 Kết từ việc kiểm tra doanh nghiệp 58 3.3.6.2 Kết khảo sát tình hình tham gia BHXH 60 Tiểu kết chương 65 Chương CÁC BIỆN PHÁP CHỐNG THẤT THU BHXH TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 66 4.1 Quan điểm 66 4.2 Định hướng 67 4.3 Mục tiêu 68 4.4 Các biện pháp 69 4.4.1 Nhóm biện pháp thực thi quy định Luật pháp, chủ trương, sách 69 4.4.2 Nhóm biện pháp quan BHXH 72 4.4.3 Nhóm biện pháp doanh nghiệp (người sử dụng lao động) 76 4.4.4 Nhóm biện pháp liên quan đến mức đóng BHXH: 78 4.5 Lộ trình áp dụng biện pháp: 78 Tiểu kết chương 80 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXHTN : Bảo hiểm xã hội tự nguyện BHYTTN : Bảo hiểm y tế tự nguyện CTYTNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn CTYCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp Nhà nước DNNQD : Doanh nghiệp quốc doanh DNCV ĐTNN : Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi ĐĐT : Đảng, đoàn thể ĐKKD : Đăng ký kinh doanh HCSN : Hành chính, nghiệp HKD : Hộ kinh doanh HT&TC : Hưu trí trợ cấp ILO : Tổ chức lao động Thế giới LĐ&TBXH : Lao động Thương binh xã hội LĐLĐ : Liên đoàn Lao động NSNN : Ngân sách Nhà nước NĐ : Nghị định NN : Nhà nước QĐ : Quyết định SD : Sử dụng TNLĐ - BNN : Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp TT : Thông tư VN : Việt Nam Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1.1: So sánh BHXH Bảo hiểm thương mại .10 Bảng 1.2: Mức đóng góp BHXH Thái Lan .16 Bảng 3.1: Cơ cấu GDP theo ngành kinh tế: 28 Bảng 3.2: Số lao động tham gia theo khối loại hình năm 2008 .41 Bảng 3.3: Tổng hợp mức tiền lương đóng BHXH từ năm 2008-2010 43 Bảng 3.4: Kết thu BHXH từ năm 2002 – 2011 (ĐVT: triệu đồng) 46 Bảng 3.5: Tình hình nợ đọng BHXH từ năm 2008 – 2011 BHXH tỉnh Phú Thọ .52 Bảng 3.6: So sánh doanh nghiệp thị xã Phú Thọ với doanh nghiệp địa bàn tỉnh Phú Thọ .61 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC HÌNH (HÌNH VẼ, ẢNH CHỤP, ĐỒ THỊ…) Trang Sơ đồ 1.1 Mối quan hệ bảo hiểm xã hội Sơ đồ 3.1: Sơ đồ mơ hình tổng quan phân cấp quản lý thu BHXH 37 Đồ thị: 3.1: Kết thu BHXH thực từ 2002 - 2011 tỉnh Phú Thọ 47 Đồ thị 3.2: So sánh tỷ lệ DN ĐKKD DN tham gia BHXH địa bàn tỉnh Phú Thọ 47 Đồ thị: 3.3: Số lao động tham gia BHXH từ 2002 - 2011 48 Đồ thị 3.4: Tình hình nợ giai đoạn 2008 – 2011 BHXH tỉnh Phú Thọ .53 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 Cty CP bia rượu VIGER 25/3/08 Cty CP khoáng sản Tây Bắc 29/5/08 Cty CP đầu tư xây dựng số 29/5/08 Cty CP TM du lịch khách sạn Bài Bằng 6/4/2008 Công ty CP TM & xuất nhập Tuấn Cường 6/4/2008 Công ty CP xây dựng- thương mại Châu Giang 9/4/2008 Công ty CP Phúc Lâm 9/4/2008 Công ty CP thương mại dịch vụ Đức Hưng 13/4/08 Công ty CP Phúc Lộc 13/4/08 Cty CP văn phòng phẩm Bãi Bằng 15/4/08 Cty CP thương mại Hoàng Giang 15/4/08 Cty CP Bia rượu Hùng Vương 19/4/08 Cty CP thương mại SX XNK Hoàng Hải 20/4/08 Cty CP giống lâm nghiệp vùng Bắc Bộ 21/4/08 Cty CP thương mại tổng hợp Khai Phát 23/4/08 Cty CP giấy Bãi Bằng 28/4/08 CT TNHH nhà nước 01 TV KT CT thuỷ lợi Phú Thọ 8/5/2008 Công ty CP XD TM 8/5/2008 Công ty cổ phần Giấy lửa Việt 12/5/08/ Công ty đầu tư xây dựng Duy Tuần 22/5/08 Công ty CP lâm sản, XD tổng hợp Thanh Sơn 22/5/08 Cty CP Gang thép công nghiệp Việt Nam 26/5/08 Cty CP khai thác chế biến KS Thành Vương 30/4/08 Cty CP vận tải du lịch Long Vượng 29/5/08 CTy CP khoáng sản Thành Đạt 29/5/08 CTy CP thương mại xuất Hải Đăng 29/5/08 Cty CP xây dựng Dũng Hà 4/6/2008 Cty CP khoáng sản luyện kim Phú Thọ 6/6/2008 Cty CP đầu tư khoáng sản DHC - Phú Thọ 10/6/2008 Cty CP đầu tư phát triển Sông Thao 26/6/08 Cty CP nông lâm sản Thịnh Sơn 26/6/08 Cty CP sắn Sơn Sơn 17/6/08 Cty CP gang thép Vạn Lợi Phú Thọ 17/6/08 1561 525 320 194 117 41 147 25 525 896 17 999 96 420 17 1168 65 106 391 35 45 526 27 97 21 26 131 561 478 32 90 56 44 1325 420 220 110 15 21 150 650 450 30 420 17 950 65 20 275 15 310 15 11 151 212 15 15 55 25 90 105 75 78 148 22 25 32 44 32 16 41 236 50 100 46 20 26 21 20 300 246 10 446 66 0 25 53 91 20 30 169 19 33 10 20 18 410 208 24 18 41 22 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 13 25 45 11 15 74 42 25 1325 420 220 110 15 21 150 650 450 30 420 17 950 65 20 275 15 310 15 11 151 212 15 15 85% 80% 69% 57% 6% 37% 14% 20% 29% 73% 41% 45% 31% 100% 100% 81% 100% 19% 70% 23% 33% 59% 30% 15% 52% 23% 5% 27% 44% 25% 7% 27% 34% 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 http://www.lrc-tnu.edu.vn 1 1 2 2 2 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 2 2 2 1 2 2 900 1.000 800 900 800 750 900 900 800 1.200 1.200 1.100 1.200 900 900 1.600 1.000 900 800 1.100 1.200 1.600 1.300 1.500 1.400 1.200 1.100 1.300 950 1.600 1.450 1.100 1.200 1 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 2 NN NN NN NN NN KK NN NN NN NN NN NN NN NN NN KK NN NN NN NN NN NN NN NN NN 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 Cty CP hợp kim sắt Phú Thọ 25/6/08 Công ty TNHH xây lắp TM Nguyễn Hoàng 25/6/08 Cty TNHH Vân Hải 8/7/2008 Cty CP Hà Thạch 8/7/2008 Cty TNHH May Vĩnh Phú 16/7/08 Cty TNHH Dệt Phú Thọ 21/7/08 Cty CP may Vĩnh Phú 25/7/08 Cty CP nhôm Sông Hồng 29/7/08 Cty TNHH Đông Y dược Hùng Vương 29/7/08 Cty TNHH TM du lịch Anh Tuấn 11/8/2008 Cty TNHH Việt Hương 11/8/2008 Cty TNHH sản xuất thương mại Linh Anh 14/8/08 Cty TNHH thiết bị máy văn phòng Tiến Anh 14/8/08 Cty TNHH TM du lịch Cội Nguồn 25/8/08 Cty TNHH thương mại dịch vụ Toàn Hạnh 25/8/08 Cty TNHH 01 TV du lịch Phương Đông 28/8/08 Cty TNHH thương mại Hương Long 28/8/08 Công ty CP XD & TM Số 22/9/08 Công ty CP nhựa cao cấp & Xây Dựng 25/9/08 Công ty CP đầu tư PT Thông tin 30/9/08 Cty CP tư vấn & XD cơng trình 30/9/08 Cơng ty cổ phần may Sơng Hồng 7/10/2008 Công ty CP ĐT & TM Thành Huấn 22/10/08 Công ty cổ phần Mạnh Tường 5/11/2008 Công ty CP xi măng Hữu Nghị 27/11/08 Công ty CP xây dựng Số Phú Thọ 15/12/08 Công ty CP tu vấn XD CN dân dụng 9/3/2009 Tổng CT CP XM Hữu Nghị & phát triển Hùng Vương 12/3/2009 Công ty CP XNK & DL Việt Phương 17/3/09 Cty CP XD thuỷ lợi &DV Việt Trì 17/3/09 Cty CP XD & DVTM Việt Chinh 24/3/09 Công ty CP thương mại dịch vụ Thanh Tâm 24/3/09 Công ty cổ phần Pin ắc quy Vĩnh Phú 31/3/09 169 31 56 275 120 250 450 709 98 49 72 77 93 114 45 99 56 365 420 105 97 2644 65 108 1870 350 144 1687 74 165 88 89 476 107 15 180 120 250 450 425 70 12 15 32 45 17 15 22 14 180 397 55 28 2088 18 32 1280 215 75 950 25 165 25 31 427 21 157 15 13 34 32 21 11 15 21 62 10 20 90 0 95 28 22 30 33 20 72 30 43 42 111 23 34 69 512 47 33 590 135 50 737 49 22 58 23 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên 15 32 27 12 15 25 42 16 23 32 15 26 107 15 180 120 250 450 425 70 12 15 32 45 17 15 22 14 180 397 55 28 1500 18 32 950 177 75 720 25 142 25 31 427 63% 19% 27% 65% 100% 100% 100% 60% 71% 24% 21% 42% 48% 15% 33% 22% 25% 49% 95% 52% 29% 57% 28% 30% 51% 51% 52% 43% 34% 86% 28% 35% 90% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 http://www.lrc-tnu.edu.vn 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 2 2 1 1 2 2 2 2 2 1 2 1 1 2 1.300 1.100 900 800 850 800 800 850 1.300 950 850 900 1.200 1.300 900 870 950 900 1.300 1.200 1.500 1.300 1.500 1.200 1.500 1.200 900 1.600 900 1.100 1.100 1.200 1.500 2 2 2 2 1 2 1 1 2 1 1 1 KK NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN KK NN NN NN NN NN NN NN NN 20.000 KK NN 20.000 NN NN NN NN NN NN NN 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 Công ty CP phần LICOGI 14 Công ty CP đầu tư thương mại Thuận Phát Công ty CP TM xuất nhập Hồng Anh Cơng ty CP xây dựng TM Tăng Vạn Xuân Công ty CP TM dịch vụ xuất nhập Phú Thọ Công ty CP may trang phục BHLĐ Hà Mai Công ty CP TM tổng hợp Sơn Dương Công ty CP đầu tư XNK F.I.C- NEW Công ty CP tư vấn XD 279 Công ty CP tư vấn XD GREEN SUN Công ty CP tư vấn XD PT hạ tầng CID Công ty CP phát hành sách Phú Thọ Công ty CP Sách thiết bị Giáo Dục Công ty CP CMC Cty CP mơi trường DV thị Việt Trì Cty CP thương mại DL Phương Nam TỔNG CỘNG 6/4/2009 2/4/2009 2/4/2009 9/4/2009 9/4/2009 14/4/09 16/4/09 17/4/09 22/4/09 4/5/2009 6/5/2009 6/5/2009 18/5/09 26/5/09 2/6/2009 18/6/09 1326 36 65 40 93 741 69 646 698 436 118 125 256 871 350 220 39.257 750 11 30 458 21 397 420 120 78 120 230 412 325 153 25.217 31 13 150 75 75 121 2.571 520 25 25 21 49 112 26 124 216 160 13 26 313 25 25 9.884 25 21 11 14 21 22 50 62 81 27 25 42 1.585 720 54% 11 31% 9% 13% 30 32% 350 47% 21 30% 320 50% 370 53% 120 28% 78 66% 90 72% 230 90% 357 41% 325 93% 153 70% 23.480 59,81% 1 1 1 1 1 1 1 1 Ghi chú: 1= có 2= khơng Lương binh qn, ĐVT: 1.000đ, Mức phạt ĐVT: 1.000đ KK: Khởi kiện NN: Nhắc nhở, KK: khởi kiện Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1.400 1.300 1.400 1.600 900 1.100 1.000 1.200 1.200 1.600 1.200 1.300 1.500 1.600 1.300 1.500 2 1 1 1 1 KK NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN Phụ lục 10 Sự bảo vệ lĩnh vực bảo hiểm xã hội Việt Nam pháp luật hình Sự cần thiết phải bảo vệ lĩnh vực bảo hiểm xã hội (BHXH) pháp luật hình Sau xóa bỏ thể chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung, xây dựng thể chế kinh tế thị trường định hướng XHCN, kinh tế Việt Nam có bước chuyển biến đáng kể góp phần giữ ổn định xã hội bước nâng cao đời sống nhân dân Tuy nhiên, phát triển kinh tế thị trường đòi hỏi phải có biện pháp phù hợp để hạn chế tác động tiêu cực phát sinh cách xây dựng chế, sách pháp luật phù hợp để thúc đẩy mặt tích cực hạn chế tác động tiêu cực đến đời sống trị - xã hội đất nước Kinh nghiệm nước phát triển giới khu vực cho thấy, phát triển kinh tế - xã hội phải đôi với đảm bảo an sinh xã hội Hiện nay, không quốc gia giới lại khơng coi sách an sinh xã hội sách xã hội quan trọng mà đó, BHXH trụ cột thiếu Việc bảo vệ lực lượng lao động xã hội yêu cầu khách quan công nghiệp phát triển, đất đai dùng vào sản xuất nông nghiệp bị thu hẹp tạo chuyển dịch cấu lao động, làm tăng số lao động Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn làm công ăn lương, sống tiền lương, tiền công hàng tháng Điều cho thấy cần thiết BHXH việc tạo nguồn thu nhập thay trường hợp nguồn thu nhập bình thường người lao động bị gián đoạn bị nguyên nhân mang tính xã hội ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động… BHXH khơng góp phần giảm bớt mát tiền cá nhân người lao động cách chuyển đổi nguy tổn thất tài gây rủi ro mang tính xã hội thành khoản đóng góp nhỏ mà cịn góp phần bảo vệ gia đình họ trước nguy phải tiêu tốn khoản tiền lớn thu nhập họ cho chi phí phát sinh y tế Bên cạch đó, cách cân đối hài hịa lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài người sử dụng lao động người lao động, BHXH cịn góp phần giảm thiểu tác động nạn thất nghiệp thông qua giới thiệu việc làm, đào tạo nghề nhằm đưa người lao động việc làm quay trở lại thị trường lao động Như vậy, nói, BHXH biện pháp hữu hiệu để bảo vệ người lao động gia đình họ trước rủi ro xã hội trước biến động kinh tế ảnh hưởng đến đời sống xã hội mà người dân thường chịu hậu nặng nề Tuy nhiên, năm gần đây, hành vi vi phạm pháp luật BHXH, BHYT có chiều hướng gia tăng, gây ảnh hưởng không nhỏ đến quyền lợi người lao động Thực tế, hành vi vi phạm pháp luật BHXH, BHYT xảy đa dạng, với nhiều hình thức khác nhau, có nhiều trường hợp gây hậu nghiêm trọng, không thiệt hại vật chất, ảnh hưởng đến quỹ BHXH, BHYT mà gây ảnh hưởng đến trật tự, an tồn xã hội ảnh hưởng đến lịng tin nhân dân vào sách Đảng Nhà nước Vì hoạt động BHXH trình thu, chi quản lý quỹ tài hình thành chủ yếu từ nguồn đóng góp người sử dụng lao động người lao động nên khả xảy vi phạm tội phạm BHXH khơng nằm ngồi trình thu, chi quản lý hoạt động BHXH Căn vào tính Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn chất hoạt động BHXH, chia hành vi thành nhóm sau: + Nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH + Nhóm hành vi vi phạm quyền thụ hưởng BHXH + Nhóm hành vi vi phạm liên quan đến quản lý thực BHXH Đối với nhóm thứ - nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH: Những hành vi thuộc nhóm xuất phát từ ý thức tuân thủ pháp luật người sử dụng lao động chưa cao Tỷ lệ đóng BHXH (bao gồm bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp) 31,5% so với tổng quỹ tiền lương đơn vị sử dụng lao động, người sử dụng lao động có nghĩa vụ đóng 21%, người lao động đóng 9,5% nhà nước đóng hỗ trợ bảo hiểm thất nghiệp 1% Tỷ lệ bên đóng góp vào quỹ BHXH cho thấy ý nghĩa quan trọng việc nâng cao ý thức pháp luật người sử dụng lao động việc thực nghĩa vụ đóng BHXH Việc có đảm bảo cân đối quỹ BHXH hay không phụ thuộc nhiều vào ý thức tuân thủ pháp luật BHXH người sử dụng lao động Tuy nhiên, nhằm mục đích giảm tối đa chi phí đóng BHXH, nhiều chủ sử dụng lao động tìm cách để lẩn trách nghĩa vụ đóng BHXH đóng cho phận người lao động, chậm đóng BHXH hay đóng BHXH cho người lao động với mức thấp Sự trốn tránh mức độ khác có tính nguy hiểm cho xã hội, làm ảnh hưởng đến quyền tham gia thụ hưởng chế độ BHXH người lao động, có trường hợp mà mức độ tính nguy hiểm cho xã hội đáng kể, cần bị coi tội phạm Đối với nhóm hành vi thứ hai, hành vi vi phạm quy định quyền thụ hưởng BHXH hành vi gian lận qua việc làm sai lệch hồ sơ, làm giả giấy tờ, hồ sơ để hưởng chế độ BHXH trái pháp luật Những hành vi gian lận BHXH cá nhân thực cách độc lập hưởng BHXH hưởng BHXH mức cao Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn mức quy định Tuy nhiên, hành vi nhóm người thực hành vi tổ chức làm giả, làm sai lệch số lượng lớn hồ sơ nhiều đối tượng khác nhằm chiếm đoạt tiền quỹ BHXH Những hành vi gian lận này, trước hết gây thiệt hại cho quỹ BHXH qua gián tiếp gây thiệt hại cho quyền lợi hợp pháp người lao động tham gia BHXH Các hành vi vi phạm quy định này, dù mức độ có tính nguy hiểm cho xã hội, cần bị xử lý chế tài phù hợp, chế tài hành chế tài hình Đối với nhóm thứ ba, hành vi vi phạm liên quan đến quản lý thực hoạt động BHXH, quy định quy định chung quản lý kinh tế quy định riêng hoạt động quản lý BHXH Việc vi phạm quy định dẫn đến thất thoát mặt tài sản quỹ BHXH, ảnh hưởng đến quỹ BHXH theo chiều hưởng giảm thiểu mà ảnh hưởng gián tiếp đến quyền lợi người lao động, làm giảm niềm tin của người lao động vào việc thực thi sách BHXH Nhà nước Do có tính nguy hiểm cho xã hội nên hành vi bị xử phạt hành xử lý hình tùy theo mức độ tính nguy hiểm cho xã hội hành vi Xét mặt lý thuyết đâu có quyền lợi tiềm ẩn khả bị lạm dụng lạm dụng mức độ định trở thành vi phạm tội phạm Thực tế chứng minh giai đoạn phát triển kinh tế thị trường với đa dạng thành phần kinh tế, sách BHXH chịu áp lực trước yêu cầu phải kiểm soát hiệu hành vi vi phạm pháp luật BHXH, đặc biệt tội phạm lĩnh vực Chính vậy, ngày 16/05/2012, BHXH Việt Nam Tổng cục Cảnh sát phòng, chống tội phạm thuộc Bộ Công an ký Quy chế Phối hợp phòng, chống tội phạm hành vi vi phạm pháp luật lĩnh vực BHXH, BHYT Đây coi giải pháp BHXH Việt Nam đưa nhằm kìm chế gia tăng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn hành vi vi phạm tội phạm lĩnh vực BHXH Tuy nhiên, phát huy hiệu tối đa có hàng lang pháp lý hình đầy đủ cho phép xử lý nhóm hành vi vi phạm lĩnh vực BHXH Chúng ta thấy rằng, năm qua thực Nghị quyết, thị Đảng, Nhà nước có Chỉ thị số 48-CT/TW ngày 22/10/2010 Bộ Chính trị “Tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phịng, chống tội phạm tình hình mới”, Chương trình quốc gia phịng, chống tội phạm, cơng tác đấu tranh chống phòng ngừa tội phạm thời gian qua đạt nhiều kết góp phần kìm chế gia tăng số loại tội phạm, có tội phạm lĩnh vực BHXH, củng cố lòng tin nhân dân hoạt động quan bảo vệ pháp luật Tuy nhiên, thực tiến đấu tranh phòng, chống tội phạm lĩnh vực BHXH đặt nhiều vấn đề đòi hỏi khoa học luật hình phải giải việc xử lý hình hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH chưa thực BLHS chưa quy định tội danh pháp luật BHXH quy định hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH bị xử lý hành hình có dấu hiệu tội phạm Việc không xử lý chế tài nghiêm khắc Nhà nước khiến cho hành vi ngày gia tăng, làm ảnh hưởng đến quyền lợi đáng người lao động làm cho người sử dụng lao động có ý thức coi thường pháp luật Điều khơng làm ảnh hưởng đến việc thực thi pháp luật BHXH mà cịn ảnh hưởng đến tính tơn nghiêm pháp luật nói chung, địi hỏi phải có nghiên cứu để hồn thiện pháp luật hình vấn đề Trên giới, hầu hết văn pháp luật nước quy định hình thức xử phạt hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng quyền thụ hưởng chế độ Các văn pháp luật an sinh xã hội phải quy định hành vi vi phạm bị truy tố, ví dụ như: Gian lận để hưởng BHXH hay khơng nộp tiền đóng BHXH hạn… Cũng có quan điểm cho rằng, khơng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn nên hình hóa hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH lo ngại trước việc làm ảnh hưởng tới tồn doanh nghiệp Tuy nhiên, quan điểm khác cho miễn hình phạt pháp luật quy định hợp lý, thỏa đáng có ý nghĩa giáo dục, răn đe định người lao động ủng hộ Bằng việc truy tố kẻ phạm pháp, quan, tổ chức BHXH khẳng định góc nhìn người tham gia BHXH, làm tròn nghĩa vụ họ Trong số trường hợp, việc truy cứu trách nhiệm hình vụ phạm tội nghiêm trọng lại chứng minh tính đắn việc phịng ngừa kẻ phạm pháp tiềm ẩn Nếu vi phạm nghiêm trọng xảy mà ta bỏ qua không truy tố khơng thể truy tố ảnh hưởng đến niềm tin người lao động vào hệ thống BHXH khuyến khích người ta tin vi phạm pháp luật BHXH mà chịu hậu Mặc dù, mơ hình thực BHXH quốc gia khơng giống có khác điều kiện kinh tế mục tiêu sách quốc gia Bên cạnh đó, cách thức quy định tội phạm hình phạt hành vi vi phạm pháp luật lĩnh vực BHXH nói chung có khác Trước hết khác nguồn văn quy định tội phạm lĩnh vực BHXH khác dạng hành vi vi phạm bị coi tội phạm tội phạm lĩnh vực BHXH gắn với nhóm nhóm hành vi nói Nhiều quốc gia giới quy định chế tài hình để xử lý hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH vi phạm quyền thụ hưởng chế độ BHXH để bảo vệ sách an sinh xã hội thơng qua việc bảo vệ quan hệ xã hội phát sinh q trình thực sách BHXH luật chuyên ngành BHXH (như: Mỹ, Philippin, Thái Lan, Campuchia ) Bên cạnh có nhiều quốc gia theo hướng tội phạm hóa hành vi BLHS (như: Đức, Slovenia ) Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn Ở Việt Nam, văn luật BHXH có quy định cho phép truy cứu trách nhiệm hình hành vi vi phạm pháp luật BHXH Tuy nhiên BLHS hành không quy định tội danh cụ thể hành vi bị coi tội phạm BHXH nên hành vi vi phạm mà pháp luật BHXH cho phép truy cứu TNHS thực tế áp dụng quy định có BLHS để xử lý Quy định BLHS Việt Nam với việc áp dụng để xử lý tội phạm lĩnh vực BHXH - Đối với nhóm tội vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH: Nhóm bao gồm dạng hành vi sau: + Hành vi người sử dụng lao động không tham gia BHXH cho người lao động khơng đóng BHXH cho tồn người lao động thuộc diện phải tham gia BHXH bắt buộc Do khơng tham gia, khơng đóng nên chủ sử dụng khơng khấu trừ tiền đóng BHXH từ tiền lương người lao động Hành vi thường gọi hành vi trốn đóng BHXH cho người lao động + Hành vi người sử dụng lao động tham gia BHXH cho người lao động tham gia cho tất mà tham gia cho phận Trong trường hợp này, chủ sử dụng lao động khơng đóng BHXH cho phận người lao động họ khơng khấu trừ tiền đóng BHXH từ tiền lương người lao động Hành vi gọi hành vi trốn đóng BHXH cho người lao động (khơng phải trốn toàn mà cho phận người lao động) gọi khơng đóng BHXH cho đủ số người lao động + Hành vi người sử dụng lao động tham gia BHXH cho người lao động không nộp tiền cho quan BHXH thời hạn họ khấu trừ tiền đóng BHXH từ tiền lương người lao động Hành vi gọi hành vi khơng đóng hạn BHXH cho người lao động (hành vi chậm đóng BHXH) Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn + Hành vi người sử dụng lao động tham gia BHXH cho người lao động không đảm bảo mức mà thấp mức quy định Hành vi gọi hành vi khơng đóng đủ mức BHXH cho người lao động Bốn loại hành vi vi phạm trực tiếp nghĩa vụ đóng BHXH gây thiệt hại trước hết tài cho quỹ BHXH qua nhóm hành vi cịn đe dọa gây thiệt hại cho người lao động tương lai Hiện nay, hành vi vi phạm pháp luật nghĩa vụ đóng BHXH xảy ngày nghiêm trọng cần có giải pháp hiệu để ngăn chặn xử lý Theo số liệu công bố Hội nghị tổng kết năm thực Luật BHXH Bộ Lao động - Thương Binh xã hội tổ chức ngày 29/11/2011, số 4.611 tỷ đồng tiền BHXH mà đơn vị sử dụng lao động chiếm dụng làm cho quyền hưởng BHXH hàng triệu người lao động bị ảnh hưởng Bên cạnh đó, đa số người lao động khu vực kinh tế tư nhân chủ sử dụng lao động đóng BHXH mức lương hợp đồng thấp khơng với mức lương thực tế người lao động vi phạm quy định điều chỉnh tiền lương theo mức quy định lương tối thiểu vùng Theo báo cáo Vụ BHXH Bộ Lao động - Thương binh & Xã hội, có khoảng 62% số doanh nghiệp nước tham gia BHXH cho người lao động mức lương cao không đáng kể so với lương tối thiểu Điều nguyên nhân nhiều đình cơng, ngừng việc tự phát kéo dài mà tính riêng tỉnh Long An, năm 2011 xảy khoảng 100 vụ ngừng việc tập thể Điều cho thấy nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH lên tới mức báo động, pháp luật BHXH, BHYT bị vi phạm nghiêm trọng, quyền lợi BHXH hàng ngàn người không đảm bảo Những hành vi này, khơng xử lý mặt hình BLHS chưa quy định tội danh cụ thể khơng thể vận dụng tội danh có BLHS để xử lý chủ thể tội phạm pháp nhân Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn -Đối với nhóm hành vi vi phạm quyền thụ hưởng BHXH bao gồm: Hành vi gian lận BHXHT; tổ chức gian lận BHXH hành vi tạo điều kiện cho người khác gian lận BHXH Các hành vi gây thiệt hại tài cho quỹ BHXH thường gọi nhóm hành vi gian lận BHXH Hiện nay, hành vi làm sai lệch số nội dung hồ sơ BHXH phát nhiều tỉnh, thành phố, số vụ sai phạm nghiêm trọng bị xử lý hình Bên cạnh đó, việc lập hồ sơ bệnh án khống để rút tiền BHYT phát số bệnh viện có số vụ án đưa xét xử thành phố Hồ Chí Minh, tỉnh Ninh Thuận, tỉnh Bắc Giang Việc phát số lượng lớn giấy chứng nhận nghỉ ốm giả, sổ khám bệnh khống bán cho người lao động để làm hồ sơ rút tiền bảo hiểm trái pháp luật xảy địa bàn nhiều tính, thành phố như: Đồng Nai, TP Hồ Chí Minh Tuy nhiên, trái ngược với hành vi người sử dụng lao động trốn tránh trách nhiệm đóng BHXH, hành vi lập khống hồ sơ tham gia BHXH bắt buộc thực tế tham gia khơng có quan hệ lao động thực sự, nghĩa hành vi làm giả toàn hồ sơ minh chứng cho quyền hưởng BHXH phát số tỉnh, thành phố Trước tình hình này, ngày 17/5/2012 BHXH Việt Nam thức có cơng văn đề nghị quan quản lý nhà nước cho ý kiến giải khơng cịn tượng cá biệt mà trở nên có tính phổ biến Tất hành vi gian lận làm cho sách BHXH bị lạm dụng quỹ BHXH bị thâm hụt Vì vậy, hành vi cần bị lên án xử lý kịp thời cần áp dụng chế tài nghiêm khắc để răn đe phòng ngừa Theo quy định BLHS hành, nhóm hành vi có tính nguy hiểm đáng kể cho xã hội, xử lý theo tội danh chung tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản (Điều 139 BLHS) Tuy nhiên, việc áp dụng khơng đảm bảo tính phân hóa xét tội danh hình phạt hành vi gian lận để hưởng BHXH BHYT khơng hồn tồn giống với lừa đảo nói chung; hành vi tổ chức gian lận BHXH, BHYT khác với đồng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn phạm lừa đảo hành vi tạo điều kiện cho người khác gian lận BHXH (hành vi giúp sức vụ đồng phạm) có lại nguy hiểm hành vi người thực hành Chính vậy, cần nghiên cứu để tách thành số tội danh riêng lĩnh vực BHXH để có đường lối xử lý phù hợp, dễ áp dụng hơn, tránh để lọt tội phạm -Đối với nhóm hành vi vi phạm liên quan đến quản lý thực hoạt động BHXH, hành vi tham ô, hành vi cố ý làm trái quy định quản lý thực hoạt động BHXH hành vi thiếu trách nhiệm quản lý hoạt động BHXH Cơ quan chức phát số trường hợp có dấu hiệu tội phạm dấu hiệu hành vi tham ô tài sản, hành vi lợi dụng chức vụ quyền hạn chiếm đoạt tài sản số tỉnh, thành phố Đây nhòm hành vi hồn tồn áp dụng tội danh có Chương Các tội phạm chức vụ Bộ luật hình để xử lý Hiện nay, hành vi xử lý theo quy định Bộ luật hình sự, song đặc thù lĩnh vực BHXH nên xem xét để tách thành tội danh riêng để đảm bảo tính thống đường lối xử lý so với hai nhóm hành vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH nhóm hành vi vi phạm quyền thụ hưởng BHXH Tóm lại, góc độ pháp luật, thấy chế tài xử phạt vi phạm pháp luật lĩnh vực BHXH quy định tương đối đầy đủ Tuy nhiên, chế tài hành chính, với mức xử phạt thấp, không đủ sức răn đe biện pháp đảm bảo thực thiếu tính khả thi; chế tài dân chưa thật giải hiệu đơn vị cố tình vi phạm, khơng thực nghiêm định thi hành án dân nên làm cho tình trạng trốn tránh trách nhiệm đóng BHXH, tình trạng gian lận để hưởng BHXH gia tăng, khó kiểm sốt, làm ảnh hưởng lớn đến quyền lợi người lao động gây thiệt hại cho quỹ BHXH Về chế tài hình sự, áp dụng số tội danh có BLHS để xử lý số dạng hành vi Song, số hành vi có tính chất nguy hiểm Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn tội phạm chưa có quy định riêng tội phạm lĩnh vực BHXH nên khơng thể xử lý hình được, số dạng hành vi khác xử lý có không thống áp dụng tội danh mức hình phạt nên bộc lộ hạn chế định Một số kiến nghị Từ phân tích trên, chúng tơi kiến nghị: - Thứ nhất, cần tội phạm hóa dạng hành vi vi phạm nghĩa vụ đóng BHXH Theo đó, chúng tơi cho cần phải xây dựng cấu thành tội phạm cho bốn tội danh sau: + Tội trốn đóng BHXH cho người lao động; + Tội khơng đóng BHXH cho đủ số người lao động; + Tội khơng đóng đủ mức BHXH cho người lao động; + Tội khơng đóng hạn BHXH cho người lao động - Thứ hai, cần tách từ số tội danh có (tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản, tội tham ô tài sản, tội lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ tội thiếu trách nhiệm gây thiệt hại nghiêm trọng đến tài sản Nhà nước) thành số tội danh riêng cho lĩnh vực BHXH xây dựng cấu thành tội phạm cho tội danh sau: + Tội tổ chức gian lận BHXH; + Tội tổ chức gian lận BHYT; + Tội gian lận BHXH; + Tội gian lận BHYT; + Tội cố ý tạo điều kiện cho người khác gian lận BHXH; + Tội cố ý làm trái quy định thực BHXH; + Tội thiếu trách nhiệm thực BHXH Việc quy định cụ thể tội danh để xử lý hình hành vi vi phạm pháp luật BHXH xuất phát từ địi hỏi người lao động quyền lợi đáng họ Việc phân hóa trách nhiệm hình thực Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn chất việc cụ thể hóa Bộ luật hình hành vi vi phạm phải chịu trách nhiệm hình tội danh tương ứng hành vi xác định bị truy cứu TNHS luật chuyên ngành BHXH Về vấn đề xem thêm “Cẩm nang an sinh xã hội – Phần 4, Tập 2” Do Vụ An sinh xã hội Văn phòng Lao động quốc tế biên soạn năm 1998 Tác giả: Ths Nguyễn Thị Anh Thơ- Tạp chí BHXH ngày 11/9/2012 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ... nghiên cứu thực trạng công tác quản lý thu địa bàn tỉnh Phú Thọ đề xuất số biện pháp chống thất thu địa bàn tỉnh Phú Thọ chọn thị xã Phú Thọ làm điểm nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu nghiên... trạng công tác quản lý thu BHXH địa bàn tỉnh Phú Thọ - Căn vào kết phân tích, đánh giá thực trạng vấn đề đặt hoạt động BHXH địa bàn tỉnh Phú Thọ để đề xuất biện pháp quản lý chống thất thu BHXH cách... NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ MẠNH HÙNG BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHỐNG THẤT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN