Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại

Tổng quan về ngân hàng & hoạt động ngân hàng TM 1.1.Tổng quan về ngân hàng Luật số 47/2010/QH12 Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam Điều 4: “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng

Trang 1

Những vấn đề chung về ngân

hàng và Quản trị ngân hàng

ThS Phạm Văn Khánh

khanhpv@uef.edu.vn khanh125197@gmail.com

2 Quản trị kinh doanh ngân hàng

3 Các bước trong quản trị kinh doanh

ngân hàng

4 Báo cáo tài chính của NHTM và đánh

giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

Trang 2

1 Tổng quan về ngân hàng & hoạt động

ngân hàng TM

1.1.Tổng quan về ngân hàng

1.2 Văn bản pháp luật của ngân hàng

1.3 Hoạt động kinh doanh ngân hàng

ngân hàng TM

Trang 3

ngân hàng TM

1.1.Tổng quan về ngân hàng

Luật số 47/2010/QH12 Luật các tổ chức tín

dụng Việt Nam Điều 4: “Ngân hàng

thương mại là loại hình ngân hàng

được thực hiện tất cả các hoạt động

ngân hàng và các hoạt động kinh

doanh khác theo quy định của Luật này

nhằm mục tiêu lợi nhuận.”

tế, hộ gia đình, cá nhân.

Huy

động

vốn

Cấp tín dụng

NGÂN HÀNG

 Cung cấp đa dạng dịch vụtài chính với một số dịch vụđặc trưng là:

Nhận tiền gửi

Cấp tín dụng

Cung ứng dịch vụ thanh tốn

Commercial

Trang 4

5 NH Nông nghiệp &

Phát triển nông thôn

NH LIÊN DOANH (5)

Trang 5

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA NGÂN HÀNG

Hội đồng quản trị và Ban tổng giám đốc

Khối quản trị vốn Khối tài chính DN

Tài chính thương mại

Thị trường tiền tệ và

quản lý danh mục

đầu tư

Nhóm khách hàng

doanh nghiệp lớn, MNC

Khối tài chính cá nhân

Dịch vụ tài chính cá nhân

Dịch vụ khách hàng

Quản lý TS-N

Pháp chế – Tuân thủ

……

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA NGÂN HÀNG

ngân hàng TM

1.2 Văn bản pháp luật của ngân hàng

Trang 6

1.2 Văn bản pháp luật của ngân hàng

Các văn bản pháp quy của NHNN tập

trung vào:

doanh NH

1.3 Hoạt động kinh doanh của NH

HĐKD của NHTM tập trung vào:

- Các hoạt động huy động vốn

- Hoạt động cho vay (cấp tín dụng)

- Các hoạt động dịch vụ và hoạt động

khác

Trang 7

2 Quản trị kinh doanh ngân hàng

1 Khái niệm quản trị kinh doanh ngân

2.1 Khái niệm quản trị kinh doanh ngân

hàng

Quản trị: sự tác động của “người quản trị”

lên “đối tượng” nhằm đạt được các mục

tiêu nhất định.

 Quản trị là 1 quá trình, không phải là hành vi

 Mục tiêu của quản trị là đạt được hiệu quả cao nhất

trong phạm vi tài nguyên có sẵn.

Quản trị phải gắn liền với môi trường kinh doanh

Trang 8

hàng

Quản trị kinh doanh ngân hàng: Là quá

trình tác động liên tục, có tổ chức, có

hướng đích của các chủ thể quản trị lên

các đối tượng chịu quản trị, sử dụng tốt

nhất mọi tiềm năng và cơ hội để đạt

được các mục tiêu đã đề ra theo đúng

luật định và thông lệ quốc tế.

hàng

HĐQT, ban điều hành, ban giám đốc (nhà

quản trị cấp cao), các trưởng phòng, trưởng

ban (quản trị viên cấp trung) và các quản trị

Khách hàng

Đối thủ cạnh tranh

Cơ hội/ thách thức

Luật pháp/

thông lệ

Trang 9

2.2 Nguyên tắc và Đặc điểm quản trị kinh

doanh ngân hàng

a/ Các nguyên tắc:

 Phân chia công việc; phân rõ thẩm quyền và trách nhiệm.

 Tính kỷ luật (tuân thủ pháp luật và các văn bản pháp quy trong HĐKDNH)

 Thống nhất chỉ huy; Thống nhất điều khiển.

 Cá nhân thuộc lợi ích chung; đảm bảo thù lao hợp lý

 Công bằng.

 Tập trung và phân tán.

 Cấp bậc, tuyến hoặc “xích lãnh đạo”.

 Trật tự hoặc sắp xếp người và vật đúng chỗ cần thiết.

 Ổn định nhiệm vụ.

 Sáng kiến

 Tinh thần đoàn kết.

doanh ngân hàng

b/ Đặc điểm quản trị kinh doanh ngân hàng

Quản trị kinh doanh ngân hàng dựa trên:

 Mục đích (hướng tới các mục đích);

 Con người (việc thực hiện các mục đích luôn thông qua con

người);

 Quản trị bằng những kỹ thuật công nghệ nhất định;

 Quản trị những hoạt động bên trong tổ chức, thiết lập và duy trì

các quan hệ, các quy tắc làm việc bên trong tổ chức nhằm đảm

bảo cho tổ chức hoạt động có hiệu quả

Trang 10

doanh ngân hàng

b/ Đặc điểm quản trị kinh doanh ngân hàng

 Thứ nhất: QTNH hướng tới sự phối, kết hợp các nguồn lực (con người; vật chất)

trong quá trình cung ứng dịch vụ ngân hàng.

 Thứ hai: Quá trình cung cấp DV NH là một chuỗi nhiều hoạt động khác nhau để

đáp ứng các lợi ích cho khách hàng Những dịch vụ này không tồn tại hữu hình,

không tồn trữ được, dễ thay đổi….

 Thứ ba: Công việc của nhà quản trị NH là quá trình tổ chức, lãnh đạo công việc

sản xuất và cung cấp thông tin (vì trong thời đại ngày nay trình độ kỹ thuật, công

nghệ trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ ngân hàng phát triển ở mức độ cao)

 Thứ tư: Cũng như nhiều lĩnh vực quản trị khác, quản trị ngân hàng về mặt lý

thuyết cũng là một lĩnh vực khoa học mới mẻ.

Điều đó được thể hiện trên nhiều điểm như có nhiều khái niệm và nguyên tắc quản trị

được đưa ra nhưng vẫn chưa có sự thống nhất, chưa chi rõ phương pháp riêng

biệt và đặc thù của quản trị, tình hình thiếu hụt kỹ năng và kiến thức quản trị có

thể áp dụng có hiệu quả và phổ biến trong thực tiễn kinh doanh của các ngân

hàng.

2.3 Chức năng quản trị ngân hàng & lĩnh

vực quản trị

a Chức năng quản trị

b Lĩnh vực quản trị

Trang 11

- Quản trị tài sản nợ - tài sản có

- Quản trị vốn tự có và an toàn của ngân hàng

- Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng

- Quản trị kết quả tài chính

Trang 12

3 Các bước trong quản trị kinh doanh

ngân hàng

3.1 Xác định chiến lược của ngân hàng

ngân hàng

3.2 Lập kế hoạch quản trị

Trang 13

ngân hàng

3.3 Triển khai thực thi kế hoạch

ngân hàng

3.4 Kiểm tra sự tuân thủ

ngân hàng

3.5 Điều chỉnh cho phù hợp

Trang 14

4 Báo cáo tài chính của NHTM & Đánh

giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

1 Báo cáo tài chính của NHTM

1.1 Bảng cân đối kế toán

1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính của NHTM

4 Báo cáo tài chính của NHTM & Đánh

giá hiệu quả hoạt động ngân hàng

2 Đánh giá hiệu quả hoạt động ngân

hàng

2.1 Dựa vào các chỉ số hoạt động

2.2 Dựa vào quản trị rủi ro

2.3 Dựa vào tốc độ tăng trưởng

2.4 Dựa vào bộ máy quản lý

Trang 15

Chương 2 – Quản trị vốn tự có

và tỷ lệ an toàn vốn tại NH

CHƯƠNG 2

MỤC TIÊU CHƯƠNG

SV nắm được cơ cấu vốn của ngân hàng

Hiểu rõ và tính toán được các tỷ lệ an toàn vốn

SV cập nhật các quy định của NH trong an toàn vốn

Nắm được quy trình quản trị vốn tự có, và các biện

pháp gia tăng vốn tự có cho ngân hàng

Có định hướng tìm hiểu về Basel và các tiêu chuẩn an

toàn mang tính quốc tế

Trang 16

1 Những vấn đề chung về vốn tự có

???????

Khái niệm: là vốn RIÊNG của NH do các CSH đóng

góp và còn được tạo ra và bổ sung liên tục trong qúa

trình KD dưới dạng lợi nhuận giữ lại và các quỹ.

Bao gồm:

Vốn tự có cơ bản (Vốn cấp 1): Vốn điều lệ thực có,

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ; Qũy Dự phòng tài

chính, Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, Lợi nhuận

chưa chia

Vốn tự có bổ sung (Vốn cấp 2): Phần gía trị tăng thêm

khi định giá lại TS cố định và các loại CK đầu tư, Trái

phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do tổ chức tín

dụng phát hành, giấy nợ thứ cấp có thời hạn dài

1.1 Vốn tự có cơ bản (Vốn cấp 1)

-Vốn điều lệ

Trang 17

1 Những vấn đề chung về vốn tự cĩ

1.2 Vốn tự cĩ bổ sung (Vốn cấp 2)

1. 50% giá trị tăng thêm của TSCĐ được định giá lại theo

quy định của Pháp luật

2. 40% giá trị tăng thêm của các loại chứng khốn đầu tư

(kể cả vốn gĩp và cổ phiếu đầu tư) được định giá lại

theo quy định của pháp luật

3. Trái phiếu chuyển đổi, (hoặc cổ phiếu ưu đãi) do

NHTM phát hành , thoả mãn một số điều kiện nhất

định (QĐ 457)

4. Các cơng cụ nợ khác với điều kiện nhất định (QĐ 457)

5. Dự phịng chung, tối đa bằng 1,25% Tổng tài sản CĨ

rủi ro

Quy định vốn tối thiểu của hệ thống ngân

hàng Hoa Kỳ

Những quy định về vốn này đã được Quốc Hội thơng qua trong

đạo luật Giám sát và cho vay quốc tế năm 1983

- Vốn sơ cấp (Primary capital): Bao gồm cổ phiếu thường, cổ

phiếu ưu đãi vĩnh viễn, thặng dư vốn, lợi nhuận khơng chia, quỹ

dự trữ, các khoản nợ được phép chuyển đổi, dự phịng tổn thất

cho vay và cho thuê, thu nhập từ các cơng ty con, trừ tín phiếu

vốn và tài sản vơ hình Những thành phần này là vốn vĩnh cửu

của ngân hàng.

- Vốn thứ cấp (Secondary capital): Là những loại vốn khác cĩ thời

gian tồn tại ngắn hơn như cổ phiếu ưu đãi giới hạn về thời gian,

giấy nợ thứ cấp và những cơng cụ nợ cĩ khả năng chuyển đổi

khác khơng được cơng nhận là vốn sơ cấp.

Các cơ quan quản lý ngân hàng Liên Bang quy định tỷ lệ tối thiểu về

vốn sơ cấp so với tổng tài sản là 5,5% và tổng số vốn tự cĩ trên

tổng tài sản là 6%.

Tỷ lệ đòn bẩy tài chính (Leverage ratio)

5,5%

sảntàiTổngbảncơVTC1chínhtài

bẩy

đòn

lệ

Trang 18

vốn cấp 2) QĐ 457

Giới hạn khi xác định vốn cấp 1: Vốn cấp 1 phải trừ đi

lợi thế thương mại

Giới hạn khi xác định vốn cấp 2:

a Tổng giá trị các khoản quy định tại mục c và d, khoản 1.2 Điều này tối

đa bằng 50% giá trị vốn cấp 1.

b Trong thời gian 5 năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh toán, chuyển

đổi thành cổ phiếu phổ thông giá trị các công cụ nợ khác và trái phiếu

chuyển đổi được tính vào vốn cấp 2 sẽ phải khấu trừ mỗi năm 20% giá

trị ban đầu

c Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1.

Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có:

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định do định giá lại theo

quy định của pháp luật.

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể

cả cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của

pháp luật

 Tổng số vốn của tổ chức tín dụng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác

dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần

 Phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của quỹ đầu tư, doanh

nghiệp khác vượt mức 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng.

 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm cả các khoản lỗ luỹ kế

FDIC là gì? Và có vai trò gì với hoạt

động của ngân hàng?

Trang 19

2 Thỏa ước Basel về tiêu chuẩn vốn

quốc tế

2.1 Giới thiệu chung về Basel (Basle)

Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on

Banking supervision – BCBS) được thành lập vào năm

1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ

quan giám sátcủa 10 nước phát triển (G10) tại thành

phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sự sụp

đổ hàng loạt của các ngân hàng vào thập kỷ 80

Hiệp ước quốc tế được ký kết bởi Hoa Kỳ, Canada, Nhật

Bản và các quốc gia Tây Âu nhằm thiết lập các yêu cầu

phổ quát về vốn tự có cho các ngân hàng của các quốc

gia nói trên

quốc tế

2.2 Các mốc phát triển Basel

(1)Năm 1988, Hiệp ước vốn Basel đầu tiên (Basel I) ra đời và có hiệu

lực từ 1992.

(2)Năm 1996, Basel I được bổ sung thêm rủi ro thị trường (được thực

thi chậm nhất vào ngày 1/1/1998).

(3) Tháng 6/1999, đề xuất một khung Hiệp ước vốn mới với chương

trình tư vấn lần thứ nhất (First Consultative Package – CP1).

(4) Tháng 1/2001, chương trình tư vấn lần thứ hai (CP2).

(5) Tháng 4/2003, chương trình tư vấn lần thứ ba (CP3).

(6)Quý 4/2003, phiênbản hoàn thiện của hiệp ước Basel mới.

(7)Tháng 1/2007, Basel II cóhiệu lực.

(8)Năm 2010, chấm dứt quá trình chuyển đổi.

T9/2010: Các điểm mới về Basel 3, sẽ áp dụng năm 2013

quốc tế

2.3 Hiệp ước Basel 1988 (Basel I)

Tỉ lệ vốn dựa trên rủi ro – “Tỉ lệ Cook”

Tỉ lệ này được phát triển bởi BCBS với mục đích củng cố hệ thống

ngân hàng quốc tế, đối tượng ban đầu là những ngân hàng hoạt

động quốc tế, nhưng sau này đã được thực thi trên hơn 100 quốc

gia.

Ngân hàng phải giữ lại lượng vốn bằng ít nhất 8% của rổ tài sản,

được tính toán theo nhiều phương pháp khác nhau và phụ thuộc

vào độ rủi ro của chúng.

Vốn bắt buộc >= 8% x Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền

Tỉ lệ thoả đáng về vốn (CAR) = Vốn bắt buộc / Tài sản tính theo

Trang 20

 Dự trữ công bố (Lợi nhuận giữ lại)

 Lợi ích thiểu số tại các công ty con, có hợp nhất báo cáo tài chính

 Lợi thế kinh doanh (goodwill)

Cấp 2 – Vốn bổ sung

 Lợi nhuận giữ lại không công bố

 Dự phòng đánh giá lại tài sản

 Dự phòng chung/dự phòng thất thu nợ chung

 Công cụ vốn hỗn hợp

 Vay với thời hạn ưu đãi

 Đầu tư vào các công ty con tài chính và các tổ chức tài chính khác

Cấp 3 (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay ngắn hạn

Vốn cấp 1 >= Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3

quốc tế

2.3 Hiệp ước Basel 1988 (Basel I)

Vốn tính theo rủi ro gia quyền

Tài sản tính theo rủi ro gia quyền (RWA) = Tổng (Tài sản x Mức

rủi ro phân định cho từng tài sản trong bảng CĐKT) + Tổng (Nợ

tương đương x Mức rủi ro ngoại bảng)

2.4 Nội dung cơ bản của Basel II

Basel II baogồm những khuyến nghị về luật và quy định

ngành ngân hàng, được ban hành bởi Uỷ ban Basel về

giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking

Supervision – BCBS)

Basel II sử dụng khái niệm “ba trụ cột”:

Yêu cầu về vốn tối thiểu

Giám sát, và

Quy luật thị trường - để nâng cao tính ổn định trong hệ thống tài

chính.

Trang 21

quốc tế

2.4 Nội dung cơ bản của Basel II

a/Trụ cột thứ I

Liên quantới việc duy trì vốn bắt buộc Lượng vốn duy trì

được tính toán theo ba yếu tố rủi ro chính mà ngân

hàngphải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi

rothị trường Những loại rủi ro khác không được coi là

cóthể lượng hoá hoàn toàn ở bước này

Trụ cột thứ II liên quan tới việc hoạch định chính sách

ngân hàng, cungcấp cho các nhà hoạch định chính

sáchnhững “công cụ” tốt hơn so với Basel I Trụ cột

nàycũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro

mà ngân hàngđối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến

lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp

lý, màhiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại

Trụ cột thứ III làm gia tăng một cách đáng kể các thông tin

màmột ngân hàng phải công bố Phần này được thiết

kế để cho phép thị trường có một bức tranh hoàn thiện

hơn về vị thế rủi ro tổng thể của ngân hàng và cho phép

cácđối tác của ngân hàng định giá và tham gia chuyển

giaomột cách hợp lý

Trang 22

quốc tế

Chỉ tập trung vào việc đo

lường một loại rủi ro duy nhất

(đó là rủi ro tín dụng)

Tập trung nhiều hơn vào phương pháp đánh giá nội bộ của bản thân mỗi ngân hàng, quy trình giám sát và các quy tắc thị trường

Có một phương pháp duy nhất

áp dụng cho tất cả các trường

hợp (one size fits all)

Linh động hơn, có nhiều phương phápđể các ngân hàng lựa chọn, hướng đến việc quản trị rủi ro tốt hơn Dựa trên cấu trúc theo diện trải

rộng Nhạy cảm hơn với rủi ro

Nguồn ©SAGA, www.saga.vn

Trang 23

3 Tỷ lệ an tồn vốn

3.1 Hệ số giới hạn huy động vốn

- Tổng nguồn vốn huy động: Tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi cĩ kỳ hạn, tiền

gửi tiết kiệm, phát hành kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi để huy

động vốn, các khoản tiền giữ hộ và đợi thanh tốn, tiền gửi của Kho bạc

Nhà nước (nếu cĩ)

-Vốn tự cĩ của ngân hàng gồm: Vốn điều lệ và Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều

lệ, Quỹ dự phịng tài chính, Quỹ đđầu tư phát triển nghiệp vụ, Lợi nhuận

khơng chia (Vốn cấp 1)

-Theo Pháp lệnh ngân hàng năm 1990, tổng nguồn vốn huy động của ngân

hàng thương mại phải  20 lần vốn tự cĩ Điều đĩ cĩ nghĩa H 1  5%

- Ý nghĩa: Nhằm mục đích giới hạn mức huy động vốn của ngân hàng để tránh

tình trạng khi ngân hàng huy động vốn qúa nhiều vượt qúa mức bảo vệ

của vốn tự cĩ làm cho ngân hàng cĩ thể mất khả năng chi trả Theo Pháp

lệnh NH 1990

5%

VTC )

( vốn

1

H

3.2 T ỷ lệ VTC /Tổng TS (Tỷ lệ địn bẩy)

Hệ số này được đưa ra để đánh giá mức độ rủi ro của

tổng tài sản cĩ của một ngân hàng

Thơng thường, ngân hàng nào gặp phải sự sụt giảm về tài sản (do rủi

ro xuất hiện) càng lớn thì lợi nhuận của ngân hàng đĩ càng giảm

thấp Vì vậy, hệ số này cho phép tài sản của ngân hàng sụt giảm ở

một mức độ nhất định so với vốn tự cĩ của ngân hàng.

5%

VTC bẩy

đòn

lệ

sản tài Tổng

) ( H2

3.3 T ỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (CAR - H3)

CAR – Tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (tỷ lệ thỏa đáng về vốn) (Basel I

-Cook; Basel II - McDonough) hiện nay ở VN: CAR (H3) >=9%

Tổng TS cĩ rủi ro quy đổi =



%VTC

đơiquy rourcĩTS)

3

AR

Trang 24

3.3 T ỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR - H3)

Tổng TS có rủi ro quy đổi = (TS có nội bảng  hệ số rủi ro) + (TS ngoại bảng

 Hệ số chuyển đổi  Hệ số rủi ro)

A-TS Cónội bảng phân nhóm theo các mức độ rủi ro như sau:

A1 Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 0% gồm:

a) Tiền mặt; Vàng; Tiền gửi bằng Đồng Việt Nam của các tổ chức tín

dụng nhà nước đã duy trì tại Ngân hàng chính sách xã hội.

b) Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo các hợp đồng

ủy thác trong đó NH chỉ hưởng phí ủy thác và không chịu rủi ro.

c) Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam đối với Chính phủ Việt Nam,

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

d) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính NH phát

hành.

e) Các khoản phải đòi bằng Đồng Việt Nam được bảo đảm bằng giấy tờ

có giá do chính NH phát hành; Các khoản phải đòi được bảo đảm

hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền ký quỹ, giấy tờ có giá do

Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành

a) Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong nước và

nước ngoài, đối với từng loại đồng tiền

b) Các khoản phải đòi đối với Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực

thuộc Trung ương; Các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính

phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

c) Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín

dụng khác thành lập tại Việt Nam phát hành.

d) Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính nhà nước; các khoản

phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính

nhà nước phát hành.

e) Kim loại quý (trừ vàng), đá quý

f) Tiền mặt đang trong quá trình thu.

a) Các khoản đầu tư cho dự án theo hợp đồng.

b) Các khoản phải đòi có bảo đảm bằng Bất động sản của bên vay.

A 4 Nhóm tài sản "Có" có hệ số rủi ro 100% gồm:

a) Các khoản cấp vốn điều lệ cho các công ty trực thuộc không phải là

tổ chức tín dụng, có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập.

b) Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các

nước không thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên,

và các khoản phải đòi có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên được các

ngân hàng này bảo lãnh.

c) Các khoản phải đòi đối với chính quyền trung ương của các nước

không thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay bằng đồng bản tệ

và nguồn cho vay cũng bằng đồng bản tệ của các nước đó.

d) Bất động sản, máy móc, thiết bị và tài sản cố định khác.

e) Các khoản phải đòi khác

Trang 25

A5 Nhóm tài sản “Có” có hệ số rủi ro 150% gồm:

a) Các khoản cho vay để đầu tư vào chứng khoán;

b) Các khoản cho vay các công ty chứng khoán với mục đích kinh doanh,

mua bán chứng khoán.

c) Các khoản cho vay các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền

kiểm soát.

d) Các khoản góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư,

dự án đầu tư, trừ phần đã được trừ khỏi vốn tự có (nếu có) của tổ

chức tín dụng.

B -Tài sản “Có” rủi ro của các cam kết ngoại bảng:

B1 Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng:

B1.1.Hệ số chuyển đổi:

- Hệ số chuyển đổi 100%:

a) Bảo lãnh vay.

b) Bảo lãnh thanh toán.

c) Các khoản xác nhận thư tín dụng; Thư tín dụng dự phòng…

a) Bảo lãnh thực hiện hợp đồng.

b) Bảo lãnh dự thầu.

c) Bảo lãnh khác.

d) Thư tín dụng dự phòng ngoài thư tín dụng nêu trên.

e) Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ 1 năm trở lên.

B1.1.Hệ số chuyển đổi:

- Hệ số chuyển đổi 20%: Các cam kết liên quan đến thương mại, gồm:

a) Thư tín dụng không hủy ngang.

b) Chấp nhận thanh toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm

bằng hàng hoá

c) Bảo lãnh giao hàng

d) Các cam kết khác liên quan đến thương mại.

a) Thư tín dụng có thể hủy ngang.

b) Các cam kết có thể huỷ ngang vô điều kiện khác, có thời hạn ban

đầu dưới 1 năm.

Trang 26

B1.2.Hệ số rủi ro của các cam kết ngoại bảng

a) HSRR 0%: Được Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

bảo lãnh hoặc được bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền

kýquỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

phát hành.

b) HSRR 50%: Có tàisản bảo đảm bằng Bất động sản của bên vay

c) HSRR 100%: Trường hợp khác

B2 Các hợp đồng giao dịch LS và giao dịch ngoại tệ

B2.1 Hệ số chuyển đổi:

Hợp đồng giao dịch lãi suất:

a) Có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm: 0,5%

b) Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 1,0%

c) Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn dưới 2

năm cộng thêm (+) 1,0% cho mỗi năm tiếp theo.

Hợp đồng giao dịch ngoại tệ:

a) Có kỳ hạn ban đầu dưới 1 năm: 2,0%

b) Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 5,0%

c) Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn dưới 2

năm cộng thêm (+) 3,0% cho mỗi năm tiếp theo.

B2.2 Hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro đối với giá trị các hợp đồng giao dịch lãi suất và hợp

đồng giao dịch ngoại tệ sau khi chuyển đổi là 100%

4 Tỷ lệ giới hạn trong hoạt động ngân

hàng

4.1 Giới hạn cho vay & Bảo lãnh

 Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một khách hàng

không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng Tổng

mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một khách

hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng.

 Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng đối với một nhóm

khách hàng có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có

của tổ chức tín dụng, trong đó mức cho vay đối với một khách

hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định trên Tổng mức cho

vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một nhóm khách

hàng có liên quan không được vượt quá 60% vốn tự có của tổ

chức tín dụng.

Chi tiết: Điều 8, TT 13; Điều 8 QĐ 457

Trang 27

hàng

4.1 Giới hạn cho vay & Bảo lãnh

TCTD không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng

với những điều kiện ưu đãi cho các doanh nghiệp mà tổ chức tín

dụng nắm quyền kiểm soát và phải tuân thủ các hạn chế sau đây:

 Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với một

doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát không

được vượt quá 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng.

 Tổng mức cho vay và bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với các

doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát không

được vượt quá 20% vốn tự có của tổ chức tín dụng

 Đối với công ty trực thuộc tổ chức tín dụng là công ty cho thuê tài

chính, tổ chức tín dụng được cấp tín dụng không có bảo đảm với

mức tối đa không được vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín

dụng nhưng phải đảm bảo các hạn chế quy định

hàng

4.2 Giới hạn cho thuê tài chính

 Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một khách hàng không

được vượt quá 30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính.

 Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một nhóm khách hàng có

liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của công ty cho

thuê tài chính, trong đó mức cho thuê tài chính đối với một khách

hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định trên.

hàng

4.3 Giới hạn góp vốn, mua cổ phần

 Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của TCTD và các công ty con,

công ty liên doanh, công ty liênkết của TCTD trong cùng một

doanh nghiệp, quỹ đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác

không được vượt quá 11% vốn điều lệ của doanh nghiệp, quỹ

đầu tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác đó.

 Tổng mức góp vốn, mua cổ phần của tổ chức tín dụng: Trong tất

cả công ty trực thuộc tối đa không quá 25% vốn điều lệ và quỹ dự

trữ của tổ chức tín dụng Trong tất cả các doanh nghiệp, quỹ đầu

tư, dự án đầu tư, tổ chức tín dụng khác và góp vốn, mua cổ phần

của công ty trực thuộc của tổ chức tín dụng không được vượt

quá 40% vốn điều lệ và quỹ dự trữ của TCTD.

Trang 28

 Giới hạn cho vay đầu tư vào CK và BĐS (Chỉ thị 02/2011)

Chi tiết: Điều 18,TT 13; Điều 8 QĐ 888; Thông tư 03 NHNN

5 Quản trị vốn tự có

5.1 Mục đích

Giúp nhà quản lý ngân hàng hoạch định chiến lược

phát triển đảm bảo các tỷ lệ an toàn cho ngân hàng

5.2 Đối tượng

- Thực hiện quản trị: HĐQT; Ban kiểm soát và Ban

điều hành cùng phòng chiến lược phát triển của

ngân hàng

- Đối tượng bị quản trị: nguồn vốn tự có, VCSH của

ngân hàng, hoạt động tăng vốn ngân hàng

5.3 Phương pháp / Mô hình quản trị

Sử dụng mô hình quản trị vốn tự có tập trung Mọi

thông tin và giải pháp đều được ban chuyên môn tập

hợp và phân tích kỹ, từ đó “người quản trị” sẽ thực

hiện các giải pháp nhằm đảm bảo an toàn hoạt động

trong NH theo định hướng chiến lược đã đề ra

Trang 29

5 Quản trị vốn tự cĩ

5.4 Lưu đồ quản trị Vốn tự cĩ

a/ Xác định mức vốn tự cĩ theo giá trị sổ sách (GAAP)

Giá trị sổ sách của Vốn CSH = GTSS của TS - GTSS của khoản nợ

GAAP Mệnh giá của vốn cổ phần+Thặng dư vốn+Lợi nhuận

khơng chia+Dự phịng tổn thất từ tín dụng và cho thuê

b/ Xác định mức vốn tự cĩ theo phương pháp RAP, Quy tắc

chuẩn mực kế tốn (Regulatory accounting principle):

Vốn RAP = Vốn cổ phần của các cổ đơng (CP thường, thu nhập

giữ lại và dự trữ) + Cổ phiếu ưu đãi vĩnh viễn+ Dự phịng tổn thất

tín dụng và cho thuê + Giấy nợ thứ cấp cĩ khả năng chuyển đổi +

Các khoản khác (như thu nhập từ cơng ty con)

5 Quản trị vốn tự cĩ

5.4 Lưu đồ quản trị Vốn tự cĩ

- Bước 2: Tính tốn các tỷ lệ an tồn vốn hiện tại

Lưu ý: H3 theo TT 13 của VN là 9%

5%

VTC )

( vốn

1

H

5%

VTC bẩy

đòn

lệ

sản tài Tổng

)(H2

%VTC

đơiquy rourcĩTS

- Bước 3: Lập bảng tính và cho chạy các dữ liệu trong tương lai

(tốc độ tăng trưởng tín dụng, huy động, tổng TS, nợ xấu v.v…)

Từ đĩ cho ra nhận định về các điểm tiệm cận của tỷ lệ an tồn

Chạy các biến tử số của VTC để cĩ các tỷ lệ an tồn.

- Bước 4: Hoạch định nhu cầu vốn tự cĩ trong tương lai (theo

chiến lược phát triển; theo quy định pháp luật;…)

Phối hợp Bước 3 và Bước 4 để cĩ các Yêu cầu tăng về vốn tự

cĩ Người quản trị sẽ dựa vào đây đưa ra các hành động để gia

tăng vốn tự cĩ theo lộ trình.

Trang 30

5.4 Lưu đồ quản trị Vốn tự có

- Bước 5: Thực hiện việc tăng vốn tự có

+ Nguồn bên ngoài

- Phát hành cổ phiếu thường; cổ phiếu ưu đãi

- Phát hành trái phiếu chuyển đổi, chứng khoán hóa các khoản nợ

+ Nguồn bên trong: Chủ yếu là từ LN giữ lại NH

không chia cổ tức cho cổ đông mà giữ lại để tăng

Trang 31

Quản trị tài sản Nợ

CHƯƠNG 3

MỤC TIÊU CHƯƠNG

NỘI DUNG

1 Khái quát về quản trị TS Nợ

1.1.Khái niệm quản trị Tài sản Nợ

Trang 32

1 Khái quát về quản trị Tài sản NỢ

1.1.Khái niệm quản trị Tài sản Nợ

Quản trị tài sản nợ là quản trị nguồn vốn phải trả

của ngân hàng nhằm đảm bảo cho ngân hàng

luôn có đủ nguồn vốn để duy trì và phát triển

hoạt động kinh doanh hiệu quả, đồng thời đáp

ứng kịp thời mọi nhu cầu thanh khoản ở mức

độ chi phí thấp nhất.

1.2 Các thành phần của Tài sản Nợ

 Các tài khoản giao dịch (TG không kỳ hạn; TK Vãng lai)

 Các tài khoản phi giao dịch (TG có kỳ hạn; TG tiết kiệm)

 Giấy tờ có giá (Chứng chỉ TG; Trái phiếu; Kỳ phiếu; Tín phiếu)

 Vay nợ trên thị trường tiền tệ

 Tài khoản hỗn hợp (TG thanh toán, tiết kiệm, ủy thác…)

 Vay ngắn hạn qua REPO (

 Bán nợ

 Chứng khoán hóa các khoản nợ

 Vay thị trường ngoại tệ

 Vốn khác

Thực tế gồm: Vốn huy động, vốn đi vay, vốn khác

Mà chủ yếu trong quản trị TS Nợ là Quản trị

nguồn vốn huy động.

Quyết định số 02/2004/QĐ-NHNN ngày 4/1/2004 (về PH giấy tờ có

giá của các TCTD để huy động vốn trong nước)

Điều 6: Hình thức và các yếu tố giấy tờ có giá

 Tên TCTD phát hành

 Tên gọi giấy tờ có giá (Tín phiếu, kỳ phiếu, Chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn, Chứng chỉ

tiền gửi dài hạn, Trái phiếu).

 Mệnh giá.

 Ngày phát hành; ngày đến hạn thanh toán.

 Lãi suất, phương thức trả lãi, địa điểm trả lãi, trả gốc.

 Nêu rõ vô danh hay ghi danh.

 Chữ ký Tổng giám đốc hay người được giám đốc ủy quyền

 Ký hiệu, số Sê-ry phát hành.

 Các điều khoản chuyển nhượng chiết khấu giấy tờ có giá.

Điều 18: Tổ chức phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn

1 Tổ chức tín dụng chủ động tổ chức các đợt phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn trong

năm

2 Trước thời điểm phát hành từng đợt ít nhất là 20 ngày làm việc, Tổ chức tín dụng phải

gửi thông báo của đợt phát hành dự kiến về Ngân hàng Nhà nước

Điều 21: Điều kiện phát hành giấy tờ có giá dài hạn.

1 Tuân thủ các hạn chế đảm bảo an toàn trong hoạt động theo qui định của luật các

TCTD, luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật TCTD và hướng dẫn của NHNN.

2 Có tình hình tài chính lành mạnh theo đánh giá của Thanh tra NHNN.

Trang 33

NGƯỜI ĐI VAY

MUA NHÀ

TIÊU DÙNG

CÁC NHÀ ĐẦU TƯ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH & CÁ NHÂN

NGÂN HÀNG

NHẬN VỐN CHỨNG

HÓA

NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG

 Tiền gửi giao dịch

 Tiền gửi phi giao dịch

 Các công cụ nợ của ngân hàng

 Vay các định chế tài chính

 Bán các khỏan nợ

1.3.Các nhân tố quyết định đến quy mô nguồn

vốn huy động

Nhân tố chủ quan:

 Lãi suất cạnh tranh

 Chất lượng dịch vụ ngân hàng: Sự đa dạng của các dịch vụ; đặc

điểm vật chất và đội ngũ nhân sự của ngân hàng

 Các chính sách của ngân hàng như chính sách tín dụng, chính

sách đầu tư, chính sách ngân qũy, giới hạn nhận tiền gửi…là một

tiêu chuẩn đo lường quan trọng để đánh giá năng lực, trình độ

của các nhà quản lý ngân hàng

Nhân tố khách quan:Bao gồm các yếu tố như chính sách

Trang 34

1.3.Các nhân tố quyết định đến quy mơ nguồn

vốn huy động (Chủ quan & khách quan)

Trên cơ sở phân tích các nhân tố này, ngân hàng

lượng định quy mơ các khoản tiền gửi và biến

2.1 PP chi phí quá khứ bình quân

Ngân hàng đã sử dụng những nguồn vốn nào cho

đến thời điểm hiện tại để cho vay và chi phí cho

chúng là bao nhiêu?

Chi phí trả lãi bình qun cho TG & các khoản vay trên thị

trường tiền tệ là:

100 b/q vay đi và động huy vốn nguồn Tổng

lãi phí chi Tổng trả

lãi phi

&

lãi phí chi Tổng vốn nguồn

của

b/q

phí

Trang 35

2.Ước tính chi phí của nguồn vốn huy

động

Điểm hịa vốn: Tỷ suất sinh lợi tối thiểu trên

nguồn vốn vay và huy động =

(Tổng chi phí lãi + Chi phí phi lãi)/Tổng mức

cho vay và đầu tư vào các tài sản sinh lời

Chi phí phi lãi: Tiền lương và chi phí quản lý

lãi sinh Có sản Tài

lãi phi

&

lãi phí chi Tổng



động

Chi phí duy trì vốn chủ sở hữu: Tỷ suất sinh

lời tối thiểu trên vốn huy động, vốn vay và vốn

chủ sở hữu = Tỷ suất sinh lời tối thiểu để bù

đắp chi phí huy động vốn và đi vay+ Tỷ suất

lợi nhuận bình quân tối thiểu để duy trì vốn

chủ sở hữu

)

á - ( lời ù

thue sau n pha co i La

Phương pháp này hướng đến tương lai: Tỷ lệ

thu nhập NH phải tạo ra từ cho vay và đầu tư

tối thiểu là bao nhiêu để bù đắp chi phí huy

động nguồn vốn mới

tính dự động huy Vốn

tính dự động hoạt phí chi các Tổng TV

Trang 36

Ví dụ: Tình hình vốn huy động của NH như sau:

715 Tổng nguồn vốn

6,2%

28 Vay ngân hàng NN

6,5%

15 Vay các NHTM khác

7,0%

132 Chứng chỉ tiền gửi

5,5%

240 Tiền gửi tiết kiệm

5,0%

135 Tiền gửi có kỳ hạn

1,2%

165 Tiền gửi thanh toán

Lãi suất bình quân

Số dư (tỷ đồng) Nguồn vốn ngân hàng

Yêu cầu: Tính toán

1 Chi phí lãi trung bình trên tổng nguồn vốn huy động

2 Điểm hòa vốn

3 Tỷ suất sinh lợi tối thiểu để bù đắp chi phí huy động

và vốn chủ sở hữu

Biết rằng:

 Chi phí phi lãi bằng 60% chi phí lãi

 Tài sản sinh lợi 572 tỷ

 Vốn chủ sở hữu 104 tỷ

 Tỷ suất sinh lợi mong muốn đối với vốn chủ sở hữu

12%/năm

 Thuế lợi tức 25%

Trang 37

động

2.3 PP hỗn hợp

PP này tính toán chi phí nguồn vốn huy động

hỗn hợp.

Bước 1: Xác định những nguồn vốn dự kiến sử dụng

để đáp ứng nhu cầu tài trợ.

Bước 2: Xác định mức khả dụng mỗi nguồn vốn.

Bước 3: Xác định chi phí lãi và phi lãi mỗi nguồn.

Bước 4: Tập hợp chi phí lãi và phi lãi của tất cả các

nguồn và xác định tương quan với tổng nguồn huy

động

động

2.4 Chi phí & Rủi ro trong huy động vốn

2.4.1 Cácloại rủi ro tác động đến nguồn vốn huy động

Rủi ro lãi suất:

Khi lãi suất thị trường giảm, ngân hàng sẽ bị thiệt hại do

trước đó đã huy động những nguồn vốn dài hạn với lãi

suất cao

Khi lãi suất thị trường tăng, người gửi tiền sẽ thấy lãi suất

mà ngân hàng trả cho họ không xứng đáng nên họ sẽ rút

tiền để đầu tư vào lĩnh vực khác có lợi hơn

Như vậy, có thể thấy rủi ro lãi suất thường xuất hiện ở

những nguồn vốn huy động với thời hạn dài với LS

cố định.

động

2.4.1 Các loại rủi ro tác động đến nguồn vốn huy động

Rủi ro thanh khoản:

Xảy ra khi có tình trạng rút tiền hàng loạt của khách hàng làm sụt

giảm nghiêm trọng nguồn vốn của ngân hàng Như khi tình trạng

thất nghiệp gia tăng, các doanh nghiệp không tiêu thụ được hàng

hóa sẽ làm cho tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi thanh toán sẽ giảm đi

một cách đột ngột…buộc ngân hàng phải tìm kiếm những nguồn

vốn khác có chi phí cao hơn để bù đắp.

Trang 38

động

2.4.1 Các loại rủi ro tác động đến nguồn vốn huy động

Rủi ro vốn chủ sở hữu: Khi vốn huy động quá lớn so

với vốn chủ sở hữu, các nhà đầu tư sẽ lo lắng đến khả

năng hoàn trả của ngân hàng và có thể họ sẽ rút vốn

khỏi ngân hàng đó

Do đó, khi quyết định phải huy động nguồn vốn mới,

nhà quản trị phải có sự lựa chọn phù hợp với mục tiêu

kinh doanh của ngân hàng khi đánh đổi giữa rủi ro với

chi phí huy động và ngược lại (TG KKH rủi ro cao, chi

phí huy động thấp).

động

2.4.2 Lựa chọn giữa Chi phí & Rủi ro

Nhà quản trị TS nợ phải đương đầu với 2

thách thức:

huy động vốn:

Nguồn vốn chi phí thấp có thể phải chịu rủi ro cao

về lãi suất, thanh khoản hay là vốn sở hữu Nhà

quản trị ngân hàng phải lựa chọn một tương quan

ưu tiên giữa rủi ro và chi phí

Trang 39

động

khác nhau thay đổi theo những chiều hướng

rủi ro được xem xét.

Ví dụ: sổ tiết kiệm dành cho những hộ gia đình thu nhập thấp và

trung bình có thể tương đối ít nhạy cảm với những thay đổi lãi

suất (độ co dãn theo giá thấp), nhưng lại có thể gần với cao điểm

rủi ro thanh khoản vào những thời vụ nhất định trong năm (như lễ

Giáng sinh, tết…) hoặc những giai đoạn nào đó trong chu kỳ kinh

doanh (như thời kỳ khủng hoảng kinh tế) khi xảy ra việc rút tiền ồ

ạt, lý do là vì loại tiền gửi này chịu ảnh hưởng bởi những đột biến

và thất thường

3 Định giá các dịch vụ tiền gửi

Dịch vụ liên quan đến tiền gửi tạo nguồn vốn lớn

và quan trọng nhất của ngân hàng Nhà quản lý

NH luôn phải tính toán để hài hòa vừa “có 1

mức lãi suất đủ lớn để thu hút khách hàng”,

vừa “cố gắng hạn chế việc trả lãi quá cao”.

Sự cạnh tranh gay gắt trong ngành công

nghiệp ngân hàng buộc các NH phải năng động

hơn trong việc cung cấp các dịch vụ tiền gửi để

huy động vốn hiệu quả, bên cạnh việc tính toán

Trang 40

3.1 Định giá theo chi phí – thu nhập

(Peter Rose, page 497 – 502)

bổ cho 1 bộ phận nhận tiền gửi

+

Định mức lợi nhuận từ 1 đơn vị dịch vụ tiền gửi

3.1 Định giá theo chi phí – thu nhập

Việc xác định đâu là LS cận biên tối đa NH có

thể áp dụng để huy động vốn.

tối ưu và có quyết định “mở rộng cơ số tiền

gửi” hay không?

(Peter Rose, page 502 – 506)

3.2 Định giá xâm nhập thị trường

Với chủ trương đặt phí dịch vụ thấp hơn bình

nhằm thu hút thêm KH gửi tiền, mở rộng thị

trường.

Định dạng
Số trang	166
Dung lượng	6,69 MB

Giáo trình quản trị ngân hàng thương mại

1.Khái quát về quản trị Tài sản NỢ