Bài giảng quản trị ngân hàng thương mại

Các khái niệmNgân hàng thương mại• Theo luật pháp Mỹ: Bất kỳ một tổ chức nào cung cấp tài khoản tiền gửi chho phép khách hàng rút tiền theo yêu cầu như bằng cách viết séc hay rút tiền đi

Bài giảng môn

QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Khoa Tài chính Ngân hàngTrường ĐH Kinh tế - Luật

Các khái niệmNgân hàng thương mại

• Theo luật pháp Mỹ: Bất kỳ một tổ chức nào cung

cấp tài khoản tiền gửi chho phép khách hàng rút

tiền theo yêu cầu (như bằng cách viết séc hay rút

tiền điện tử) và cho vay đối với các tổ chức kinh

doanh hay cho vay thương mại

• Là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh

mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất – đặc biệt

là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và

thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với

bất kỳ một tổ chức kinh doanh naoftrong nền

kinh tế (Peter S.Rose)

3

• Tại Pháp: Ngân hàng là các pháp nhân

thực hiện một cách thường xuyên, chuyên

nghiệp các hoạt động bao gồm nhận tiền

gửi công chúng, các hoạt động tín dụng,

cũng như cung ứng hoặc quản lý các

phương tiện thanh toán cho khách hàng

World Bank

dưới dạng không kỳ hạn hoặc tiền gửi được rút ra với

một thông báo ngắn hạn (tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ

hạn và các khoản tiết kiệm) Dưới tiêu đề “các ngân

hàng” gồm có: Các Ngân hàng thương mại, chỉ tham

gia vào các hoạt động nhận tiền gửi, cho vay ngắn hạn

và trung dài hạn; Các ngân hàng đầu tư hoạt động

buôn bán chứng khoán và bảo lãnh phát hành; Các

Ngân hàng nhà ở cung cấp tài chính cho lĩnh vực phát

triển nhà ở và nhiều loại khác nữa Tại một số nước còn

có các ngân hàng tổng hợp kết hợp hoạt động ngân

hàng thương mại với hoạt động ngân hàng đầu tư và

đôi khi thực hiện cả dịch vụ bảo hiểm”

Khái niệm về quản trị

• Quản trị là sự tác động của các chủ thể quản

trị lên đối tượng quản trị nhằm đạt được các

mục tiêu nhất định đã đặt ra trong điều kiện

biến động của môi trường kinh doanh

–Là một quá trình chứ không là hành vi nhất

thời

–Đạt được mục tiêu với hiệu quả cao nhất

–Gắn liền với môi trường kinh doanh

7

Khái niệm về quản trị kinh doanh ngân hàng

• Là việc thiết lập một chương trình hoạt động kinh

doanh dài hạn và ngắn hạn cho một doanh

nghiệp ngân hàng, xác định các nguồn tài nguyên

sẵn có từ đó lãnh đạo nhân viên ngân hàng thực

hiện các mục tiêu đã đề ra

–Thiết lập các mục tiêu kinh doanh của ngân

hàng và thời hạn để thực hiện các mục tiêu

–Đề cập đến việc xác định các nguồn tài nguyên

và việc bố trí, phân bổ các nguồn tài nguyên

–Đề cập đến hoạt động lãnh đạo của các cấp

quản trị

–Được xem là những chương trình hành động

Đặc điểm kinh doanh NH

Những khuynh hướng ảnh hưởng

đến hoạt động kinh doanh NH

• Sự gia tăng nhanh chóng trong danh mục dịch vụ

• Sự gia tăng chi phí vốn

• Sự gia tăng các nguồn vay nhạy cảm với lãi suất

• Cách mạng trong công nghệ ngân hàng

• Sự củng cố và mở rộng hoạt động về mặt địa lý

• Quá trình toàn cầu hóa ngân hàng

• Rủi ro vỡ nợ gia tăng

• Sự hiểu biết của khách hàng gia tăng

10

– Do mục tiêu hoạt động của NH.

– Do đặc điểm kinh doanh NH.

– Do nhu cầu thị trường sản phẩm

11

N ộ i dung c ủ a qu ả n tr ị ngân hàng th ươ ng m ạ i

• Quản trị nguồn vốn huy động

• Quản trị vốn tự có

• Quản trị tín dụng

• Quản trị đầu tư

• Quản trị thanh khoản

• Quản trị tài sản Có -Tài sản Nợ

• Quản trị hoạt động sáp nhập

Thảo luận và Bài tập nhóm

• Giới thiệu về Ngân hàng mà bạn chọn lựa

• Yêu cầu:

– Sự hình thành và phát triển

– Tổ chức bộ máy quản lý của ngân hàng

– Kết quả hoạt động của ngân hàng trong 3 năm vừa

NGÂN HÀNG

14

Báo cáo tài chính của ngân hàng

• Bảng cân đối kế toán

• Báo cáo thu nhập – Báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh

• Các báo cáo khác

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán của ngân hàng là

bảng liệt kê tài sản, nợ phải trả và vốn sở

hữu do ngân hàng nắm giữ hoặc đầu tư

tại một thời điểm

Tài sản bằng tiền

Bao gồm:

– Tiền mặt và kim loại quý

– Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: DTBB,

TGTT

– Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các

TCTD khác: TGTT, TGCKH, CV

• Được gọi là dự trữ sơ cấp

⇒Quy mô của tài sản bằng tiền bao nhiêu là

Chứng khoán đầu tư

• Bộ phận chứng khoán tạo thu nhập

• Chứng khoán chịu thuế

– Chứng khoán chính phủ

– Chứng khoán của các tổ chức khác

– Trái phiếu công ty

• Chứng khoán miễn thuế

– Chứng khoán của chính quyền địa phương

Quy định của Việt Nam

• Chứng khoán kinh doanh

• Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

• Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

• Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư

Cho vay quỹ Liên bang và mua CK theo

hợp đồng bán lại

• Một loại hình cho vay

• Cho vay qua đêm

• Cho vay quỹ liên bang – Nguồn vốn cho khoản

này lấy từ dự trữ tại quỹ dự trữ liên bang

• Mua CK theo hợp đồng bán lại– Ngân hàng

nhận quyền sở hữu tạm thời đối với những

chứng khoán do người vay sở hữu

Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng

• Dư nợ cho vay

• Dự phòng rủi ro cho vay và cho thuê tài chính

khách hàng (tổn thất tín dụng)

– Giảm tài khoản tài sản

– Cho khả năng tổn thất trong tương lai

• Cho vay ròng

26

Các loại cho vay và cho thuê

(theo loại hình cho vay)

• Các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

• Chiết khấu thương phiếu và các GTCG

• Cho thuê tài chính

• Các tổ chức kinh tế, cá nhân nước ngoài

• Cho vay theo chỉ định của Chính phủ

+/- Các khoản thu từ nợ tổn thất trong thời gian

theo dõi / hoàn nhập trong năm

= Dự phòng rủi ro tín dụng còn lại

Thảo luận

Sự khác biệt trong việc thể hiện

khoản mục dự phòng rủi ro cho vay

và cho thuê tài chính khách hàng

giữa BCTC của Mỹ và BCTC của Việt

• Do nhà quản lý quyết định nhưng chịu ảnh

hưởng của thuế và quy định của pháp luật

Góp vốn, đầu tư dài hạn

• Vốn góp liên doanh

• Đầu tư vào công ty liên kết

• Đầu tư dài hạn khác

• (Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn)

Nợ phải trả

• Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

• Tiền gửi và vay các TCTD khác

• Tiền gửi của khách hàng

• Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay các TCTD

chịu rủi ro

• Chứng chỉ tiền gửi và phát hành trái phiếu

• Các khoản nợ khác

38

Tài khoản tiền gửi

• Tiền gửi giao dịch

• Tiền gửi có kỳ hạn

• Tiền gửi tiết kiệm

• Tiền ký quỹ

• Tài khoản Nows

• Tiền gửi trên thị trường tiền tệ

Các khoản vay

• Vay NHNN

• Bán chứng khoán theo hợp đồng mua lại

• Các khoản nợ chấp nhận thanh toán

• Vay mượn trên thị trường tiền tệ Châu Âu

• Cổ phiếu ưu đãi xác định thời hạn

• Nợ phải trả khác

Các khoản nợ khác

• Lãi dự chi

• Chuyển tiền phải trả

• Các khoản thuế khác phải nộp

• Tiền giữ hộ và đợi thanh toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo về doanh thu, chi phí và lợi

nhuận của ngân hàng

1 Thu nhập lãi thuần =

Thu nhập lãi – Chi phí lãi

cho KH

các TCTD khác

• Dịch vụ môi giới chứng khoán

• Các dịch vụ khác

Đặc điểm

• Thu nhập ngoài lãi

lãi suất thị trường?

• Chi phí ngoài lãi

lãi suất thị trường?

47

Phí dịch vụ liên quan đến tài khoản

tiền gửi

• Phí duy trì tài khoản

• Phí thấu chi tài khoản

• Phí phát hành séc vượt mức

• Phí ngưng thanh toán séc

Thu từ tài khoản kinh doanh

• Thu nhập và chi phí từ các công cụ tiền tệ và

hợp đồng phái sinh ngoại bảng trong suốt thời

kỳ kế toán

50

Thu ngoài lãi khác

• Đầu tư vào ngân hàng khác, tư vấn, môi giới

và bảo hiểm

• Thu từ quỹ đầu tư mạo hiểm

• Phí dịch vụ

• Thu từ chứng khoán

• Hoa hồng bảo hiểm

• Mua bán các khoản vay

• Mua bán tài sản cố định

• Mua bán tài sản khác

hối và vàng

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ và

vàng

• (Lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ và vàng)

• Thu nhập từ đánh giá lại ngoại tệ và vàng

• (Lỗ từ đánh giá lại ngoại tệ và vàng)

4 Lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh

doanh

• Thu nhập do bán chứng khoán kinh doanh

• Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh

tư

• Thu nhập do bán chứng khoán đầu tư

• Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư

54

6 Lãi thuần từ hoạt động khác

• Thu nhập hoạt động khác

• Chi phí hoạt động khác

thu nhập cổ tức

• Từ chứng khoán vốn kinh doanh

• Từ chứng khoán vốn đầu tư

• Từ đầu tư vào công ty liên kết và liên doanh

• Từ góp vốn, đầu tư dài hạn vào các đơn vị

khác

• Các khoản thu nhập khác

8 Chi phí quản lý chung

• Chi phí thuế

• Tiền lương và các chi phí khác

• Chi phí khấu hao

• Chi phí tài sản

• Chi phí hành chính

• Chi phí bảo hiểm tiền gửi

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

10 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

11 Tổng lợi nhuận trước thuế

12 Chi phí thuế TNDN

13 Lợi nhuận sau thuế

Các báo cáo tài chính khác

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• Thuyết minh báo cáo tài chính

58

ĐO LƯỜNG KHẢ NĂNG SINH LỜI VÀ

ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

CỦA NGÂN HÀNG

ĐO LƯỜNG KHẢ NĂNG SINH LỜI VÀ

ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

t

r) (1

) E(D

Giá cổ phiếu ngân hàng tăng khi:

• Gia tăng cổ tức kỳ vọng

• Rủi ro của ngân hàng giảm

• Lãi suất thị trường tăng

• Sự kết hợp của gia tăng cổ tức kỳ vọng và giảm

r D

• D1: Cổ tức mong đợi từ cổ phiếu của NH ở

thời kỳ 1

• r: tỷ lệ chiết khấu phản ánh mức rủi ro gắn liền

với việc đầu tư vào cổ phiếu ngân hàng

• g: tỷ lệ tăng trưởng ổn định mong đợi hàng

năm của cổ tức

Các tỷ lệ chủ yếu phản ánh khả năng sinh lời

trong hoạt động ngân hàng

Assets Total

Income Interest

Net Margin

Interest

Assets Total

Income

t Noninteres Net

Margin

t Noninteres

Net Income Return on Equity Capital (ROE) =

Total Equity Capital

Net Income Return on Assets (ROA) =

Total Assets

Assets Total

Expenses Operating

Total

Revenues Operating

-Total

Margin Operating

Bank

g Outstandin Shares

Equity Common

Taxes After Income

Net (EPS)

Share Per

Total Interest Income Total Interest Expense Earnings Spread = Total Earning Assets Total Interest Bearing Liability

66

Các tỷ số khác trong hoạt động ngân hàng

Total Operating ExpensesOperating Efficiency Ratio =

Total Operating Revenues

Net Operating Income Employee Productivity Ratio =

Number of Full Time-Equivalent Employees

• Khả năng của nhà quản trị trong việc chuyển

tài sản của ngân hàng thành thu nhập ròng

• Chỉ tiêu này cao hay thấp là tốt?

• Tại sao tính toán về mặt lý thuyết không cho

cùng kết quả với công bố của các NH?

67

Phân tích ROA

• Phương trình Dupont cơ bản

= LN ròng trên Doanh thu x Vòng quay tổng tài sản

= LN ròng

Doanh thu

x Doanh thu

Tổng tài sản

Dupont Analysis

ROA

Expense Ratio Asset Utilization

Income Management Cost Management

• Là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá kết quả hoạt động kinh

doanh của ngân hàng thương mại, là chỉ tiêu đo lường

tỷ lệ thu nhập cho các cổ đông của ngân hàng

• Phản ánh thu nhập mà cổ đông nhận được từ hoạt động

kinh doanh ngân hàng.

Tổng tài sản Tổng vốn CSH

Du pont mở rộng

Net Profit Margin =

Net Income/Total Operating Revenue

Asset Utilization = Total Operating Revenue/Total Assets

ROA = Net Income/Total Assets

Equity Multiplier = Total Assets/Equity Capital

ROE = Net Income/ Total Equity Capital

–Chính sách đòn bẩy hoặc tài trợ

• Tỷ lệ sinh lời hoạt động

–Tính hiệu quả của việc quản lý chi phí

• Hiệu quả sử dụng tài sản (Vòng quay tổng

tài sản)

–Chính sách quản lý danh mục tài sản

• Thu nhập của NH nhạy cảm với việc sử dụng nhiều

NPT hay VCSH hơn NH sử dụng nhiều nợ sẽ có số

nhân vốn chủ sở hữu cao

• Một NH có ROA thấp có thể đạt được ROE cao thông

qua sử dụng đòn bẩy tài chính

• Mối quan hệ giữa ROA và ROE thể hiện sự “đánh

đổi” cơ bản giữa rủi ro và thu nhập

Phân tích khác về ROE

ROE =

ROE = Tax Management Efficiency

Expense Control Efficiency

Asset Management Efficiency

Funds Management Efficiency

×

×

×

ROA = Net Interest Margin +

Net Noninterest Margin +

Special Transactions Affecting Net Income

Interest

Overhead

Prov for LL Taxes

Fees and Serv Charge Trust

Other

Rate Composition (mix) Volume

• Phản ánh tốc độ tăng trưởng nguồn thu từ lãi

so với tốc độ tăng chi phí

• Chỉ tiêu này cao cho thấy NH đã tối đa hoá các

nguồn thu từ lãi và giảm thiểu chi phí trả lãi

79

Tại Việt Nam: Cơ sở phân tích đánh giá

• Các nhân tố ảnh hưởng

• Đặc điểm môi trường kinh doanh

• Đặc điểm môi trường pháp lý

• Xu hướng phát triển

• Những biến động nội tại

• Kế hoạch kinh doanh

• Báo cáo tài chính của NH

• Các báo cáo khác

Phương pháp và kỹ thuật phân tích

• Phương pháp so sánh

• Phương pháp phân chia

• Phương pháp phân tích nhân tố

• Kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính

– Phân tích theo chiều ngang

– Phân tích theo chiều dọc

– Phân tích qua hệ số

82

Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động

• Nhóm chỉ tiêu phản ánh quy mô, cơ cấu, sự

biến động của thu nhập - chi phí trên báo cáo

kết quả hoạt động kinh doanh

• Tỷ trọng thu nhập từ các hoạt động so với lợi

nhuận trước thuế sau khi phân bổ chi phí

quản lý kinh doanh

• Tỷ lệ CPQLKD trên tổng thu nhập ròng từ các

hoạt động trên lợi nhuận trước thuế

• Thu nhập lãi ròng, ngoài lãi ròng/ thu nhập

trước thuế

• Thu nhập lãi cận biên (Biên tế lãi suất)

• Chênh lệch lãi suất bình quân

Thu từ lãi - Chi từ lãi

TSC sinh lời BQ Nguồn vốn phải trả lãi BQ

• Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng

Thu lãi cho vay - Chi trả lãi

Tổng dư nợ BQ Nguồn vốn phải trả lãi BQ

• Lợi nhuận

Thảo luận và Bài tập nhóm

• Sử dụng báo cáo tài chính của các NHTM đã

được lựa chọn/phân công để phân tích

• Nhập dữ liệu và tính toán trên excel

• Trình bày kết quả thu được trên power point

85

CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG RỦI

RO

86

• Rủi ro danh tiếng

• Rủi ro chiến lược

• Rủi ro vốn

CÁC LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG

Tác nghiệp (OPERATIONAL)

(Brand / Reputation)

Định giá

(Pricing)

Hoạt động Thương mại

(Distribution Strategy)

Phát triển SP

(Product Development)

Quan hệ nhà cung cấp

(Supplier Relationships)

Quan hệ khách hàng

(Customer Relationships)

Rủi ro tín dụng

Xuất phát từ các hoạt động tín dụng khi

khách hàng vay vi phạm các điều kiện của

hợp đồng tín dụng

Hậu quả: khoản mục tín dụng của Ngân hàng

mất hoặc giảm giá trị

Đo lường rủi ro tín dụng

• Tình hình nợ quá hạn (và nợ cơ cấu lại), nợ

Rủi ro thanh khoản

Xảy ra khi ngân hàng không đáp ứng

được nhu cầu rút vốn và các nhu cầu tiền

mặt khác của khách hàng

Đo lường rủi ro thanh khoản

• Các khoản vay của NH/Tổng tài sản

• Cho vay ròng/Tổng Tài sản

• Tiền mặt và số dư tiền gửi tại các NH

khác/Tổng tài sản

• Tiền mặt và chứng khoán chính phủ

/Tổng tài sản

Giá trị thị trường của danh mục tài sản

của ngân hàng giảm do thay đổi lãi suất,

tỷ giá, giá chứng khoán và giá hàng hoá

Đo lường rủi ro thị trường

• Giá trị sổ sách của tài sản/giá trị thị trường của tài

Rủi ro lãi suất

Sự gia tăng của lãi suất ảnh hưởng đến

thu nhập, giá trị tài sản và vốn của ngân

hàng

Phát sinh khi có chênh lệch về kỳ hạn tái

định giá giữa tài sản nợ và tài sản có của

NH

• Tài sản nhạy cảm lãi suất/Nợ nhạy cảm lãi

Gian lận Số lượng gian lận nội bộ

Số lượng gian lận bên ngoài Khiếu nại và tranh

chấp của K/h

Số lượng khiếu nại và tranh chấp

Số lượng khiếu nại vượt quá X ngày

Số vi phạm quá giới hạn

Xử lý giao dịch Khối lượng giao dịch

Số giao dịch quá hạn trong quá trình xử lý CNTT Số lượng và thời gian ngừng hệ thống theo kế họach

Số lượng và thời gian ngừng hệ thống không theo kế họach

Vi phạm qui định Số vi phạm/phạt/cảnh cáo vi phạm qui định của cơ

quan/luật pháp Nguồn: KPMG International 2007.

Rủi ro luật pháp

Do ảnh hưởng của hệ thống pháp lý Bao gồm

những hợp đồng không thể thực hiện, những

phán quyết bất lợi

=>Liên quan đến những sự cố hoặc sai sót

trong quá trình hoạt động kinh doanh làm

thiệt hại cho khách hàng và đối tác dẫn đến

việc ngân hàng bị khởi kiện

Rủi ro danh tiếng

Do điều tiếng không tốt ngăn cản khách hàng

Đo lường rủi ro vốn

• Giá cổ phiếu/Lợi nhuận trên vốn cổ phần

• Vốn CSH/Tổng tài sản

• Tổng các khoản vay/Tổng nguồn vốn

• Vốn chủ sở hữu/Tài sản có rủi ro

Đánh giá/đo lường rủi ro

Phân tích định tính: lịch sử, sở hữu, mô hình tổ

chức, đánh giá tín nhiệm bên ngoài, đánh giá tín

nhiệm nội bộ, chế độ kế toán-kiểm toán

Phân tích định lượng

Phân tích ngành, đối thủ cạnh tranh: thị phần

Phân tích xu hướng: ít nhất là 3 năm

Yếu tố khác: mức độ tập trung, tính đa dạng