áp dụng thủ tục kiểm toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần nước giải khát chương dương

B  I HC CÔNG NGHIP TP. H CHÍ MINH KHOA KINH T -  THANH HÓA  BÀI TIU LUN MÔN: KIM TOÁN PHN 2  TÀI: ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN HÀNG TI CÔNG TY C PHC GII KHÁT  GV NG DN : LÊ TH HNG HÀ LP :CDKT13BTH  Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH DANH SÁCH NHÓM STT H VÀ TÊN MSSV LP GHI CHÚ 1 Nguyn Th Hng 11013093 CDKT13BTH 2 Nguyn Th Hng 11015933 CDKT13BTH 3 Lê Th Hoa 11012123 CDKT13BTH 4  Th Hoa 11008623 CDKT13ATH 5 Nguyn Th Hoa 11015313 CDKT13BTH 6 Nguyn Th Hnh 11013333 CDKT13BTH Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH NHN XÉT CNG DN Thanh Hóa, ngày…tháng…năm 2014 ng dn (Ký, ghi rõ họ tên) Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH MC LC DANH SÁCH NHÓM NHN XÉT CNG DN MC LC LI M U 1 M TOÁN KHO DOANH NGHIP 2  2  2  2  2 1.2. Ni dung kim toán tin gi ngân hàng 3  C GI 6 2.1. TNG QUAN V CÔNG TY C PHC GI  6 2.1.1. Thông tin v công ty 6  t chc 7 2.2. ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN HÀNG TI CÔNG TY C GI 8 2.2.1. Các th nghin 12 2.2.2 Thc hin kim toán 13 T S GII PHÁP HOÀN THIN QUY TRÌNH KI C GII  22 3.1. Nhn xét v quá trình kim toán tgnh ti công ty C phc gi  22 m 22 m 22 3.2. Mt s gii pháp hoàn thin th tc kim toán tin gi ngân hàng. 23 Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH KT LUN 24 TÀI LIU THAM KHO 25 Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH Trang:1 LI M U Hoà cùng xu th hi nhp kinh t toàn cu, Vii thay và c nhng thành tu phát trin kinh t - xã hi quan trng và ht sng, c c cng quc t ghi nhi cng kim ng không ch i vn lý chi vi c doanh nghic kim toán và là nhu cu tt yu khách quan trong nn kinh t th ng. Mt nn kinh t phát trin lành mi phc cung cp các dch v kim toán hoàn ho có chng cao. Hin nay, dch v kim toán Báo cáo tài chính rt phát trin do nhu cc kim toán Báo cáo tài chính ca các doanh nghip là rt ln. Mt phn vì Báo cáo tài chính gi n ánh kt qu ho ng kinh doanh ca khách hàng. Khon mc tin gi ngân hàng      ng trong quá trình sn xut kinh doanh ca mt doanh nghip. Vi nhnh dn la ch tài  dng th tc kim toán tin gi ngân hàng ti công ty C ph c gii khát  Do thi gian và kin thc còn hn ch , bài vit ca chúng em không th c nhng thiu sót, em rt mong nhc ý kia quý thy cô và các b bài tiu luc hoàn ch Chúng em xin chân thành c Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH Trang:2 1: QUY TRÌNH KIM TOÁN KHO P   Tin gi NH: bao gm tin Vit Nam, ngoi t vàng bc gi ti NH. S lic s dng trên BCTC ca khon mc này chính là s a tài khon tin gi chiu chnh theo s ph NH vào thm khóa s  + Tin là khon mc tiên trên Bt khon mc quan trng trong tài sn ngn hc s d phân tích kh  thanh toán ca mn có th b trình bày b sai lch. + Tin còn là khon mc b ng và có n nhiu khon mc quan tr và hu ht các tài sn khác ca DN + S phát sinh ca các tài khon ting li s phát sinh hu ht các tài khon khác. Vì th, nhng sai phm trong các nhip v n tin có nhiu kh y ra và khó b phát hin nc mt HTKSNB và các th tc kim n hay phát hic + Mt s m khác ca tin là bên cnh kh a s  sai lch do nh ng ca các sai sót và gian ln, còn có nhng hp tuy s n trên BCTC vn ch n ra trong các nghip v phát sinh và làm n các khon mc khác. Do tt c nhng lý do trên, ri ro tim tàng ca khon m giá là cao. Vì vng dành rt nhiu th kim tra tin mc dù khon mc này ng chim t trng không ln trong tng tài sn. Tuy nhiên, cng tp trung khám phá gian lng ch c thc hing HTKSNB yu k y gian ln là cao.  a.Mc tiêu tng quát: Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH Trang:3 c và hp lý ca s n m bày trên Báo cáo tài chính. Mc tiêu chung và mc thù Mục tiêu chung Mục tiêu đặc thù - S hin hu - Quyn s hu - S iá - Ghi chép chính xác - Trình bày và công b - S n tin NH trên BCTC thì tn ti trong thc t - Doanh nghip có quyn s hu v m  i vi các khon tin NH - S   n ti c ghi phù hp v    nh theo chun mc và ch  k toán hin hành - S liu trên s chi ti c tng cp vi tài khon tng hp trên s cái - S    c phân loi và trình bày thích hp trên BCTC. Các ng hp tin b hn ch quyn s d 1.2. N * Yêu cu cung c h u phc v cho kim toán: - S cái và các s k toán chi tit. - S ph ngân hàng. - Bi chiu s n ngân hàng. - Xác nhn ca ngân hàng * m toán: Kim tra s a các tài khon ngân hàng trong Bi chiu s n gi ngân hàng vi: + S chi tit tin gi ngân hàng. + S cái. Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH Trang:4 + Bng kê ca ngân hàng. + Xác nhn ca ngân hàng. - Kim tra các khon chênh lch gia s chi tit tin gi ngân hàng và Bi chiu s n gi ngân hàng - Tìm hiu các kho  c thanh toán trong B i chiu s  n gi ngân hàng sau ngày ki bng kê ca ngân hàng và xác nhn các khoi các ghi nhn ca ngân hàng - Nu có mt s  i thm cui xem xét c gc ngày k - i chiu các khoc ghi nhn trong Bi chiu s n gi ngân hàng vi bng kê ca ngân m bc phn ánh trong bng u chu chnh. - u tra các khon mc bng: + Tin gc ghi nhn ti ngân hàng sau ngày k chính. + Các khon mc bng hoc các khon chuyn khon gn ngày k tài chính mà có ng trng yn s n gi ngân hàng. - Các khon thu tin: Chn mu vic thu tic ghi nhn và kim tra s phù hp ca các bút toán vi: + S qu. + Các chng t chng minh. + Doanh thu/s cái. + Nu thy cn thit, thc hin kim tra toàn b các séc và tin gi  gi ngân hàng vi tin nh - Các khon tr tin: Chn mu các nghip v c ghi nhn trong trong s chi tit tin gi ngân hàng và kim tra s phù hp vi: + Tài khon mua hàng/s cái a nhà cung cp hay các chng t khác. - Kim tra tính liên tc v s th t ca séc và hi các s th t b mt. - Yêu cu xem xét vin ca ngân hàng: Tiểu luận Kiểm toán 2 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Lớp :CDKT13BTH Trang:5  xnh ri tr và s tin phù hp vi chi tit ghi nhn trong ghi nhn k toán. + Xác nhn rc ký bi có thm quyn. nh ngày thc hin thanh toán ti ngân hàng. nh các khon b si hay chng thc phía sau ca séc, c tr bng tii cm t séc - Các khon chuyn khon: Xem xét các khon chuyn khon ti hoc xung quanh ngày ki tài khon ngân hàng ca các công ty trong cùng t tin mt hay các ghi nh m bo hai bên ghi nh. n hành kim toán: - i vi các khon tin gi ngân hàng cn chú ý ti nhng tài khon tin gi không k hn có s  hiu qu s dng vn ca doanh nghip. - i vi các doanh nghip có s n gi không k hn ln cc s dng hiu qu ca các khon tic cho vay ngn hn vi lãi su [...]...Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 CHƢƠNG : ÁP DỤNG THỦ TỤC IỂ TOÁN TIỀN G I NG N H NG TẠI C NG T CP NƢỚC GIẢI HÁT CHƢƠNG DƢƠNG TỔNG QUAN VỀ C NG T CỔ PHẦN NƢỚC GIẢI HÁT CHƢƠNG DƢƠNG Thông tin về ông ty -T ơ vị: CÔNG TY CỔ PHẦN NƢỚC GIẢI KHÁT CHƢƠNG DƢƠNG - Tên tiếng Anh: CHUONG DUONG BEVERAGES JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt:... 719.473,74 Kết luận: Lãi tiền g i ngân hàng hạch toán trên sổ chi tiết tiền g i ngân hàng và lãi ƣớc tính chênh lệch không trọng yếu Lớp :CDKT13BTH Trang:17 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 N ƣời thực hiện: Minh Công ty kiểm toán: ABC K : Cty CP C ƣơ Dƣơ Mã số: C9-1 Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền N ƣời kiểm tra: Trinh Nă Ngày kiểm tra: 27/01/2012... Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 N ƣời thực hiện: Minh Công ty kiểm toán: ABC K : Cty CP C ƣơ Dƣơ Mã số: C9-4 Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền N ƣời kiểm tra: Trinh Nă Ngày kiểm tra: 27/01/2012 ết thúc: 31/12/2011 BẢNG TỔNG HỢP LÃI TIỀN GỬI NG N H NG NĂ 2011 (Do ngân hàng cung cấp 21/01/2012) Số tiền Tháng Ng n h ng Đông Á VNĐ USD Ngân hàng Vietcombank VNĐ USD... 2.127.968,33 0 Tổng cộng lãi hạch toán: = 524.482.708,72 + 18.323.553,95 + 2.127.968,33+0 = 544.934.231,00 Lớp :CDKT13BTH Trang:21 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 CHƢƠNG : TOÁN ỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂ HOẢN ỤC TIỀN GỬI NG N H NG TẠI C NG T CỔ PHẦN NƢỚC GIẢI KHÁT CHƢƠNG DƢƠNG Nhận xét về quá trình iể toán tgnh tại ông ty Cổ phần nƣớ giải hát Chƣơng Dƣơng Ƣu iể... nghị quý Ngân hàng vui lòng cung cấp các í ể t ,x ểm toán thông tin về tất cả các khoản tiền g i, tiền vay, các khoản thế chấp… ủa chúng tôi tại thời ểm 31/12/2008 và g i trực tiếp về cho kiể t v ƣợc chúng tôi chỉ ịnh ở ịa chỉ: Ông Lê Chí Thiện, kiểm toán viên công ty ABC Địa chỉ: Cty Kiểm toán ABC, Q1, TP HCM ơ sự Chân thành cả úp ỡ của quý Ngân hàng Công ty CP NG (Ký t v Chƣơng Dƣơng ó ấu) PHẦN XÁC... nhận Số tiền bị Ghi sổ khoản Ghi sổ và gửi vào nhân viên thu từ ngân hàng chiếm dụng Ngày tháng 178.000.000 520.034.990 520.034.990 Trang:12 Giáo viên hướng dẫn: Th.S Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 Thự hiện iể toán N ƣời thực hiện: Thiện K : Cty CP C ƣơ Dƣơ Mã số: C4-1 Ngày thực hiện: 21/01/2012 Công ty kiểm toán: ABC Trang: Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền N ƣời kiểm tra: Trinh Nă Ngày kiểm tra:... tiết tiền gửi ngân hàng với thƣ xá nhận của ngân hàng STT Ngân hàng Đô Số ƣ trên sổ chi tiết Tham Thƣ xá nhận của Chênh tiền gửi ngân hàng chiếu ngân hàng lệch 15.141.921.739,00 13.547.986.521,2 13.547.986.521,2 USD 2 Á VNĐ 1 1.593.935.217,8 1.593.935.217,8 Vietcombank 0 VNĐ Tổng c ng C8-1 15.141.921.739,00 C8-2 0 0 0 0 15.141.921.739,00 15.141.921.739,00 0 Kết luận: Đơ vị hạch toán tiền g i ngân hàng. .. trực tiếp về cho kiể t v ƣợc chúng tôi chỉ ịnh ở ịa chỉ: Ông Lê Chí Thiện, kiểm toán viên công ty ABC Địa chỉ: Cty Kiểm toán ABC, Q1, TP HCM ơ sự Chân thành cả úp ỡ của quý Ngân hàng Công ty CP NG (Ký t v ó Chƣơng Dƣơng ấu) PHẦN XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG 1 Số ƣ t ản tiền g Tên tài khoản ến ngày 31/12/2011 Số tài khoản Tiền g i ngân hàng Số ƣ Lãi suất/tháng 0325666789 15.141.921.739,00 VNĐ 13.547.986.521,2... Th.S Lê Thị Hồng Hà Tiểu luận Kiểm toán 2 N ƣời thực hiện: Minh K : Cty CP C ƣơ Dƣơ Mã số: C9-3 Ngày thực hiện: 21/01/2012 Công ty kiểm toán: ABC Trang: Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền N ƣời kiểm tra: Trinh Nă Ngày kiểm tra: 27/01/2012 ết thúc: 31/12/2011 Bảng ƣớc tính lãi tiền gửi ng n h ng nă 2011 (TK 1121) Ngân hàng Vietombank Tháng Số ƣ Số ƣ tính lãi Lãi suất/tháng Số tiền 1 77.549.340,21 77.363.667,41... thực hiện: Minh K : Cty CP C ƣơ Dƣơ Mã số: C9 Ngày thực hiện: 21/01/2012 Công ty kiểm toán: ABC Trang: Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền N ƣời kiểm tra: Trinh Nă Ngày kiểm tra: 27/01/2012 ết thúc: 31/12/2011 Kiểm tra lãi tiền gửi ngân hàng Kết quả: xem tại C9-1, C9-2,C9-3, C9-4 Lãi ƣớc tính: C9-1 525.175.180,42 C9-2 18.347.746,44 C9-3 2.130.777,88 Tổng: 545.653.704,74 Lãi hạch toán: 544.934.231,00 . chiu s chi tit tin gi ngân hàng vn ca ngân hàng STT Ngân hàng S  chi tit tin gi ngân hàng Tham chiu n ca ngân hàng Chênh lch 1 2. phc v cho kim toán: - S cái và các s k toán chi tit. - S ph ngân hàng. - Bi chiu s n ngân hàng. - Xác nhn ca ngân hàng * m toán: Kim tra. v công ty 6  t chc 7 2.2. ÁP DNG TH TC KIM TOÁN TIN GI NGÂN HÀNG TI CÔNG TY C GI 8 2.2.1. Các th nghin 12 2.2.2 Thc hin kim toán