Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần eowise

Các nghiệp vụ kế toán được thực hiện đầy đủ kịp thời và chính xác cho phép doanh nghiệp theo dõi các khoản nợ của mình với người khác và cho biết những khách hàng đã nhận hàng hóa dịch v

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE” là bài báo cáo cá nhân của em

Các số liệu và kết quả nghiên cứu trong đề tài là trung thực và hoàn toàn không sao chép hoặc sử dụng kết quả của đề tài nghiên cứu nào tương tự Nếu phát hiện có sao chép kết quả nghiên cứu của đề tài khác, em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm

Bình Dương, ngày 20 tháng 10 năm 2020

Sinh viên

Trần thị thùy thơm

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình thực tập tại công ty, em đã học hỏi được nhiều kiến thức

bổ ích và cách thức để làm việc của một nhân viên kế toán Qua đó bổ sung thêm kiến thức chưa hoàn thiện ở ghế nhà trường, biết thêm nhiều kinh nghiệm cùng sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong công ty, đồng thời nhờ sự hướng dẫn của thầy Nguyễn Vương Thành Long đã giúp em hiểu thêm, chia sẻ những thiếu xót và giúp em hoàn thành bài báo cáo của mình

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần ECOWISE cùng với các anh chị phòng kế toán đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em được thực tập và hoàn thiện bài báo cáo của mình Thông qua bài báo cáo cùng một

số ý kiến và những gì học được học để góp thêm một số điều chưa đạt của công ty, mặc dù chỉ là những chia sẻ trên lý thuyết và quan sát nhưng em mong góp một phần nhỏ có ích

Em đặc biệt cảm ơn chị Anh Thư và các anh chị phòng kế toán đã giúp đỡ em tận tình khi em thực tập tại công ty Các anh chị đã giúp em trong tìm hiểu tài, nghiên cứu tài liệu để làm xong bài báo cáo của mình

Tuy nhiện, em biết bản thân mình làm còn chưa tốt và còn nhiều thiếu sót em

hy vọng sẽ được các anh chị nhận xét, đánh giá và cho ý kiến để hoàn thành tốt bài báo cáo của mình

Cuối cùng, em kính chúc Quý thầy cô và Ban Giám Đốc cùng toàn thể nhân viên trong công ty được dồi dào sức khỏe và ngày càng thành công hơn nữa

CHƯƠNG 2 162.1 16

CHƯƠNG 3 763.1 76

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

STT Từ viết tắt Nghĩa của từ

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2 1 Phân tích cơ cấu và diễn biến tiền gửi ngân hàng (theo chiều ngang) 48 Bảng 2 2 Phân tích cơ cấu và diễn biến tiền gửi ngân hàng (theo chiều dọc) 50Bảng 2 3 Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều ngang) 53Bảng 2 4 Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang) 56Bảng 2 5 Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều dọc) 58Bảng 2 6 Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) 61Bảng 2 7 Phân tích tích kết quả hoạt động kinh doanh (theo chiều ngang) 63Bảng 2 8 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh (theo chiều dọc) 65Bảng 2 9 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo chiều ngang) 67Bảng 2 10 Phân tích bảng cân đối kế toán (theo chiều dọc) 69

Hình 2 3 Sổ tiền gửi ngân hàng ngày Sacombank ngày 01/10/2018 24

Hình 2 6 Sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank ngày 04/10/2018 27

Hình 2 9 Sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank ngày 12/11/2108 30

Hình 2 17 Sổ tiền gửi ngân hàng Vietcombank ngày 29/11/2018 37

Hình 2 21 Sổ tiền gửi ngân hàng Vietcombank ngày 04/12/2018 41Hình 2 22 Giấy nộp tiền ngày 18/12/2018 Error! Bookmark not defined.

Hình 2 23 Nhật ký chung ngày 18/12/2018 43Hình 2 24 Sổ tiền gửi ngân hàng Vietcombank ngày 18/12/2018 44

Hình 2 27 Bảng cân đối kế toán năm 2018 Error! Bookmark not defined.

Hình PL.3 1 Bảng thanh toán tiền lương tháng 11/2018 60

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong thời kì hội nhập kinh tế như hiện nay, các doanh nghiệp đang gặp phải

sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, đòi hỏi các doanh nghiệp luôn phải nhận thức và đánh giá được tiềm năng để tồn tại và ngày càng phát triển

Để có thông tin khách quan, trung thực và hợp lý thì doanh nghiệp phải áp dụng đúng và phù hợp phương pháp kế toán với tình hình kinh doanh cũng như quy

mô, tính chất của công ty Không những thế, công tác kế toán phải ngày càng được đổi mới và hoàn thiện hơn

Các nghiệp vụ kế toán được thực hiện đầy đủ kịp thời và chính xác cho phép doanh nghiệp theo dõi các khoản nợ của mình với người khác và cho biết những khách hàng đã nhận hàng hóa dịch vụ mà chưa thanh toán Tất cả các thủ tục và báo cáo dòng tiền giúp vẽ nên bức tranh toàn cảnh về kinh doanh và lợi nhuận của doanh nghiệp Từ đó nhà quản trị sẽ đưa ra những phương hướng mục tiêu, nhiệm

vụ và những quyết định mang tính chiến lược cho doanh nghiệp để đạt được kết quả kinh doanh cao nhất

Để làm chủ được tình hình công ty nhà quản trị phải dựa vào thông tin kế toán đưa ra định hướng phát triển chiến lược Như vậy kế toán có vai trò rất lớn trong hoạt động của công ty, điển hình là kế toán tiền gửi ngân hàng Nhận thức được tầm quan trọng của kế toán tiền gửi ngân hàng, em quyết định chọn đề tài nghiên cứu

“Kế toán tiền gửi ngân hàng tại CÔNG TY CỔ PHẦN ECOWISE” làm đề tài

cho bài báo cáo của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

Phân tích thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

Tìm hiểu , chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu bộ máy kế toán, hoạt động quản lý, sản xuất kinh doanh của công ty

Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu

Đối tượng: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

Phạm vi không gian: Công Ty Cổ Phần ECOWISE

Phạm vi thời gian: Cơ sở dữ liệu năm 2018

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Phương pháp nghiên cứu:

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài

- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- Phương pháp thu thập dữ liệu: Tài liệu giới thiệu về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần ECOWISE, các chứng từ liên quan như: Ủy nhiệm chi, Giấy báo có, Hợp đồng kinh tế, Sổ sách, BCTC,…

- Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Phân tích và xử lý dữ liệu: Sử dụng các số liệu, chứng từ đã thu thập liên quan đến đề tài nghiên cứu từ đó xử lý dữ liệu tìm ra được những điểm mạnh và điểm còn hạn chế Nhằm mục tiêu đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

Nguồn dữ liệu: Các chứng từ , tài liệu liên quan đến TGNH năm 2018

5 Ý nghĩa của đề tài

Với mục tiêu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của mình, bằng việc sử dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học đã có những đóng góp nhất định như sau:

Về mặt lý luận: Đề tài nghiên cứu sẽ góp phần hệ thống hóa cơ sở lý luận về phân tích tài khoản TGNH từ đó là cơ sở cho việc áp dụng phân tích Báo cáo tài chính doanh nghiệp

Về mặt thực tiễn: Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và BCTC của Công ty Cổ Phần ECOWISE, tìm ra được những điểm mạnh, hạn chế đồng thời đưa

ra những giải pháp khắc phục nhằm hoàn thiện kế toán TGNH tại công ty

6 Kết cấu của báo cáo

Báo cáo được chia thành 3 chương:

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ECOWISE

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ECOWISE

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

ECOWISE 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần ECOWISE

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

Công ty Cổ phần ECOWISE là công ty cổ phần được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 0311939096 ngày 21 tháng 08 năm 2012

do sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ECOWISE

Địa chỉ: Số 8 Hoàng Minh Giám, Phường 9, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh

Mã số thuế: 0311939096

Cơ quan thuế đang quản lý: Chi cục thuế Quận Phú Nhuận

Điện thoại: +8428 3900 3979

Email: info@ecowise.vn

Vốn điều lệ: 4.500.000.000 VNĐ (Bốn tỷ năm trăm triệu động)

Đại diện pháp luật: Võ Trung Dũng

Lĩnh vực kinh doanh: Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

Ngành nghề kinh doanh: Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp; Xử lý ô nhiễm và hoạt động quản lý chất thải (không hoạt động tại trụ sở); Xây dựng nhà các loại; Xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng khác; Lắp đặt hệ thống điện (không tái chế phế thải; xi mạ điện; gia công cơ khí tại trụ sở); Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí; Lắp đặt hệ thống xây dựng khác; Thoát nước và xử lý nước thải (không hoạt động tại trụ sở); Xây dựng các công trình công ích;…

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

1.1.2.1 Đặc điểm

Công ty Cổ phần Ecowise là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực môi trường & công nghiệp được thành lập năm 2012, là nhà thầu chuyên nghiệp trong lĩnh vực tư vấn thiết kế, cung cấp và lắp đặt hệ thống xử lý khí thải, bụi và mùi hôi cho các công nghiệp và dân dụng Công ty Cổ phần ECOWISE là một đối tác đáng tin cậy của khách hàng bởi đội ngũ cán bộ nhân viên nhiều kinh nghiệm trong lĩnh

vực Hóa – Sinh, Môi trường, Cơ – Điện, Điều khiển tự động… và áp dụng công nghệ - kỹ thuật tiên tiến vào sản phẩm

Kiểm soát ô nhiễm không khí là hoạt động chính của Công ty Cổ phần ECOWISE Công ty xử lý bụi, khí thải công nghiệp hàng đầu Việt Nam bằng các công nghệ tiên tiến: Bio Filter, Scrubber, Dust collector,… Công ty là đối tác tin cậy của các Nhà thầu Nhật Bản và đang áp dụng các tiêu chuẩn chất lượng cao vào mỗi sản phẩm cho các dự án môi trường & Công nghiệp

Công ty đang từng bước phát triển không ngừng để phục vụ và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường về nhu cầu xử lí bụi và xử lí nước thải Công ty đảm bảo quá các quy trình như tư vấn giải pháp, thiết kế kĩ thuật, cung cấp và lắp đặt, vận hành và bảo dưỡng

Thực hiện nghĩa vụ đối với người lao động theo quy định của luật lao động, luật công đoàn Đảm bảo cho người lao động tham gia quản lý công ty Chăm lo và không ngừng cải thiện, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của các cán bộ công nhân viên trong toàn công ty

1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh

Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được thực hiện theo quy trình sau: (xem hình 1.1)

Bước 1: Khi nhận được thông tin mời thầu thì ban lãnh đạo Công ty cùng các phòng ban phối hợp với nhau làm hồ sơ dự thầu bao gồm biện pháp thi công và dự toán thi công

Bước 2: Cử người đi tham gia đấu thầu

Bước 3: Sau khi đã trúng thầu, ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm những điều khoản mà 2 bên đã thỏa thuận

Bước 4: Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế thì lập ban chỉ huy công trường và tiến hành thi công

Bước 5: Thi công xong giai đoạn nào thì tiến hành nghiệm thu giai đoạn đó Bước 6: Sau khi tất cả các giai đoạn hoàn thành xong, tiến hành nghiệm thu toàn bộ công trình để đưa vào sử dụng

Bước 7: Bàn giao công trình theo hợp đồng đã ký kết

Hồ sơ dự thầu

Ký kết hợp đồng kinh tế

Đưa công trình vào sử dụng

Tham gia đấu thầu

Nghiệm thu từng giai đoạn Thi công công trình

Nghiệm thu công trình

Hình 1 SEQ Hình_1 \* ARABIC 1 Quy trình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần ECOWISE

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Phó Giám Đốc

Kế hoạch đầu tư

Kinh doanh

Mua hàng Xuất Nhập

Kế toán

Quản lý Thi công

Hình 1 SEQ Hình_1 \* ARABIC 2 Sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần ECOWISE

Nguồn: Công ty Cổ Phần ECOWISE

1.2.2.3 Phòng quản lý kinh doanh

Quản lý điều hành và phát triển hoạt động kinh doanh của công ty; Nghiên

cứu, đánh giá và phát triển thị trường

Tham mưu và tư vấn cho Ban lãnh đạo về chiến lược, kế hoạch và phương án

hoạt động kinh doanh

Huấn luyện, đào tạo các hoạt động kinh doanh của đội ngũ nhân viên kinh

doanh

Thu thập và phân tích số liệu nhằm đánh giá và xây dựng mục tiêu kinh doanh Hàng tháng, hàng quý báo cáo hoạt động kinh doanh cho Ban Giám Đốc 1.2.2.4 Phòng kỹ thuật

Phòng kĩ thuật là đơn vị thuộc bộ máy quản lý của công ty, có chức năng tham mưu cho HĐQT, Giám đốc về công tác kỹ thuật, công nghệ, định mức và chất lượng sản phẩm

Thiết kê, triển khai giám sát về kỹ thuật các sản phẩm làm cơ sở đê hạch toán, đấu thầu và ký kết các hợp đồng kinh tế Xây dựng phương án thi công, phương án

kỹ thuật cho các dự án

Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, phương án đổi mới công nghệ, trang thiết bị đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty Ứng dụng các tiến bộ khoa học

kỹ thuật, các sáng kiến, sáng chế vào sản xuất kinh doanh của Công ty

Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm

1.2.2.5 Hội đồng chuyên gia

Là các cán bộ kỹ, kỹ thuật viên giàu kinh nghiệm trong và ngoài nước được mời, thuê mướn để trợ giúp cho một hay nhiều lĩnh vực chuyên môn trong hoạt

động sản xuất kinh doanh của Công ty

BHYT, chi phí ATLĐ,…)

Tham mưu cho Giám đốc về việc sắp xếp, bố trí nhân sự, quy hoạch và phát triến cán bộ thông qua phân tích cơ cấu tổ chức, đánh giá kết quả thực hiện công

việc, đánh giá năng lực nhân sự

Xây dựng các quy trình, quy chế trong công tác tuyển dụng, bổ nhiệm, miễn

nhiệm, cách chức, khen thưởng, kỷ luật, đánh giá đối với người lao động Công ty 1.2.2.7 Kế hoạch đầu tư

Phối hợp với Kinh doanh đê xem xét, phân tích, đề xuất lựa chọn các dự án

đầu tư

Đề xuất các giải pháp trong quá trình điều hành triển khai thực hiện kế hoạch:

tình hình tài chính, đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh, mua sắm trang thiết bị,…

Theo dõi, tổng hợp, báo cáo và đánh giá định kỳ toàn bộ hoạt động sản xuất

kinh doanh Công ty

1.2.2.8 Kinh doanh

Bộ phận kinh doanh trực tiếp chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động tiếp thị bán hàng tới các khách hàng và khách hàng tiềm năng của Công ty nhằm đạt mục tiêu về doanh số

Duy trì những mối quan hệ kinh doanh hiện có, thiết lập những mối quan hệ kinh doanh mới; Lập các kế hoách kinh doanh và triển khai thực hiện

Phối hợp với các bộ phân liên quan nhằm theo dõi thực hiện các hợp đồng kinh tế cho đến khi hoàn thành việc thanh lý hợp đồng đã ký kết theo đúng quy định của pháp luật hiện hành

Xây dựng và triển khai thực hiện phương án kinh doanh sau khi được Ban Giám đốc Công ty phê duyệt Thống kê, báo cáo hoạt động kinh doanh theo đúng tiến độ và quy định Chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh trước Giám đốc

1.2.2.9 Mua hàng xuất nhập khẩu

Khai thác nguồn hàng đầu vào, tổ chức mua hàng trong và ngoài nước; Tổ chức xuất nhập khẩu hàng hóa, phụ trách các vấn đề liên quan đến việc xuất nhập

khẩu hàng hóa, khai thác tại các cửa khẩu

Cung cấp giá đầu vào, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ pháp lý của nhà cung cấp phục vụ cho việc tham gia đấu thầu, chào giá cạnh tranh,…

Cung cấp hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ pháp lý, chứng chỉ, chứng nhận của nhà cung cấp phục vụ cho việc nghiệm thu, thanh toán; Phụ trách vấn đề giao dịch với các đối

tác liên quan đến các mặt hàng/ hợp đồng mua vào

1.2.2.10 Kế toán

Tổ chức điều hành công tác kế toán tại Công ty: Từ khâu lập chứng tử, luân

chuyển chứng từ, mở sổ sách tính toán số liệu phục vụ công tác kế toán tại Công ty

Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính kế toán, thống kê, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác cho Cán bộ Nhân viên theo phê duyệt

của Giám đốc;

Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định của chế độ tài chính hiện

hành của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của Công ty

Lập hồ sơ vay vốn, bảo lãnh, mở L/C, thanh toán… với Ngân hàng Chủ trì trong công tác giao dịch với các tổ hức tài chính có liên quan; Kế toán chịu trách nhiệm trước Giám đốc và Nhà nước về thực hiện nghĩa vụ tài chính kế thu nộp ngân

sách

1.2.2.11 Quản lý kỹ thuật

Chủ động nghiên cứu tính toán, thiết kê sơ bộ và đề xuất các giải pháp công nghệ, tư vấn cho khách hàng lựa chọn công nghệ tối ưu nhất

Tham mưu cho Lãnh đạo Công ty về giải pháp công nghệ, chi phí giá thành và tiến độ thực hiện

Chủ trì khảo sát, tính toán, thiết kế chi tiết và thực hiện hồ sơ thiết kế, hồ sơ công trình Khách hàng, Chủ đầu tư xét duyệt

Kiểm tra, phê duyệt thiết kế và giám sát chất lượng sản phẩm chế tạo tại phân xưởng Phối hợp với phòng Hành chính Nhân sự xây dựng kế hoạch nhân sự, chi phí, tiền lương, bảo hộ lao động, ATLĐ,…

1.2.2.12 Quản lý thi công

Tổ chức giám sát thi công, theo dõi, kiểm tra, đôn đốc, giám sát các nhà thầu phụ (nếu có) đảm bảo ATLĐ, Chất lượng, Mỹ thuật Tổ chứ xử lý kỹ thuật và kiểm tra phát sinh đối với các hạng mục phức tạp, khối lượng phát sinh lớn, kéo dài thời gian thi công

Trực tiếp xử lý kỹ thuật đối với các hạng mục công việc khi được ủy quyền Trực tiếp giải trình các vấn đề về kỹ thuật, khối lượng, chất lượng công trình cho các đoàn kiểm tra, thanh tra

Chủ trì thực hiện các hồ sơ hoàn công, phối hợp với khách hàng/ Chủ đầu tư tiến hành công tác nghiệm thu bàn giao công trình

Chủ trì thực hiện các hồ sơ hướng dẫn vận hành bảo trì, hướng dẫ khách hàng Chủ đầu tư vận hành và bảo trì công trình

1.2.3 Cơ cấu nhân sự

Cơ cấu tổ chức nhân sự của công ty được bao gồm Giám đốc, Phó giám đốc, Quản lý, Chuyên viên được thể hiện ở bảng 1.1 như sau:

Bảng 1 1 Cơ cấu nhân sự

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

kế hoạch tài chính của công ty

Tổ chức công tác quản lý và điều hành Phòng kế toán, thực hiện các công việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm thuộc phòng kế toán

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Kế toán trưởng

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát và giám sát toàn bộ công việc để kịp thời giải quyết các vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ của phòng và mỗi thành viên đạt hiệu qủa cao nhất

1.3.2.2 Kế toán tổng hợp

Bộ phận kế toán này có nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện kế toán tài chính và kế toán quản trị các phần hành kế toán còn lại mà các bộ phận kế toán khác chưa thực hiện, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp các tài liệu, số liệu từ các phần hành kế toán khác cung cấp để lập báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị

Ngoài ra, bộ phận kế toán này còn có thể thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính và tổ chức công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp nhằm cung cấp thông tin về tình hình tài chính cho các đối tượng sử dụng

1.3.2.3 Thủ quỹ

Thực hiện việc kiểm tra lần cuối về tính hợp pháp và hợp lý của chứng từ trước khi xuất, nhập tiền khỏi quỹ Kiểm tra tiền mặt để phát hiện các loại tiền giả

và báo cáo kịp thời

Thực hiện việc thanh toán tiền mặt hàng ngày theo quy trình thanh toán của công ty Tự động thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hàng ngày với kế toán tổng hợp; Phân loại đúng loại tiền, sắp xếp khoa học giúp cho việc dễ dàng nhận biết, xuất nhập tiền dễ dàng

Chịu trách nhiệm lưu chứng từ thu chi tiền Đảm bảo số dư tồn quỹ phục vụ kinh doanh và chi trả lương cho nhân viên bằng việc thông báo kịp thời số dư tồn quỹ cho kế toán tồng hợp Thực hiện các công việc khác do Kế toán trưởng và Giám đốc giao

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán

1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của

Bộ Tài Chính

1.4.2 Chính sách kế toán

14

Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12

hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán : Đồng Việt Nam

Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Nguyên giá

Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng

Phương pháp khấu hao TSCĐ:

Nguyên giá tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian hữu dụng dự tính của tài sản Tỷ lệ khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính Mức khấu hao cụ thể như sau:

Phương tiện vận tải, truyền dẫn = 𝑇ℎờ𝑖 𝑔𝑖𝑎𝑛 𝑘ℎấ𝑢 ℎ𝑎𝑜 (𝑛ă𝑚)

Phương pháp tính giá xuất kho: phương pháp bình quân cuối kỳ

Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

1.4.3 Hình thức kế toán

Công ty Cổ Phần ECOWISE hiện nay đang sử dụng ghi sổ kế toán theo hình thức trên máy vi tính, Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán 1A được viết theo nguyên tắc Nhật ký chung

Trình tự hạch toán được thể hiện qua hình 1.4

Chú giải: Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối kì

Đối chiếu, kiểm tra Giải thích:

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ

kế toán tổng hợp ( Sổ cái hoặc Nhật ký – sổ cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối kì kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ ( cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa các số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Hình 1 SEQ Hình_1 \* ARABIC 4 Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình

thức trên máy vi tính Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN ECOWISE 2.1 Nội dung

Tài khoản Tiền gửi ngân hàng dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “ tiền gửi ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kể của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm chi,

ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc báo chi,…)

Kế toán tiền gửi ngân hàng là việc theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến sổ phụ ngân hàng như rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, khách hàng thanh toán tiền thể hiện bằng giấy báo Có, thanh toán tiền cho nhà cung cấp thể hiện bằng ủy nhiệm chi,… Toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh qua chứng từ ngân hàng sẽ được hạch toán chi tiết Cuối tháng, quý, năm Kế toán kiểm tra sổ quỹ đối chiếu sổ phụ ngân hàng để có hướng xử lý kịp thời

Công ty mở tài khoản ngân hàng thanh toán tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Thương tín và Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

- 1121_Sacombank

- 1121_Vietcombank

2.2 Nguyên tắc kế toán

Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền

- Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền:

Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển và các khoản ký gởi không kỳ hạn, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

- Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được hạch toán theo tỷ giá hối đoái vào ngày phát sinh nghiệp vụ Các khoản mục tiền và công nợ có gốc ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán theo tỷ giá hối đoái vào ngày lập bảng cân đối

kế toán Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình thanh toán

hoặc chuyển đổi vào cuối niên độ được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

2.3 Tài khoản Tiền gửi ngân hàng

2.3.1 Kết cấu của tài khoản Tiền gửi ngân hàng

Bên nợ:

Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào ngân hàng

Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo có ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

Bên có:

các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,vàng tiền tệ rút ra từ Ngân hàng

Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( trường hợp

tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam)

Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

Số dư bên nợ:

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo

Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang

gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi

tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

Tài khoản 1123 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo

2.3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

Tại công ty, trên sổ cái tài khoản 112 phát sinh các nghiệp vụ:

Bên nợ:

Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng

Thu tiền từ hoạt động kinh doanh

Vay và nợ thuê tài chính

Bên có:

Thanh toán tiền thuế

Rút tiền gửi ngân hàng về nhập

Thanh toán tiền theo hợp đồng kinh doanh

Thanh toán tiền lương cho nhân viên

Thanh toán tiền cước Internet, tiền điện

Thanh toán vay và nợ thuê tài chính

Thanh toán BHXN, BHYT, BHTN

Thanh toán tiền thuê văn phòng

Mở tài khoản tiền gửi có kỳ hạn

2.4 Chứng từ sổ sách, kế toán

2.4.1 Chứng từ sử dụng

Hợp đồng kinh tế: là sự thỏa thuận giao dịch giữa các bên ký kết về việc trao đổi hàng hóa, dịch vụ và các thỏa thuận khác có mục đích kinh doanh với quy định

rõ ràng quyền và nghĩa vụ của mỗi bên

Uỷ nhiệm chi: là chứng từ dùng để bên mua thanh toán tiền cho bên bán hàng thông qua giao dịch ngân hàng Trên ủy nhiệm chi có đầy đủ chữ ký của giám đốc,

kế toán trưởng (nếu có), và các thông tin bắt buộc khi viết ủy nhiệm chi

Séc: là chứng từ dùng để rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Giấy báo nợ: là chứng từ ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp thể hiện tiền trong ngân hàng của doanh nghiệp giảm đi

Giấy báo có: là chứng từ ngân hàng cung cấp thể hiện tiền trong ngân hàng tăng lên

Giấy nhận nợ: là chứng từ chứng minh ngân hàng cho doanh nghiệp bạn vay một món tiền theo giấy nhận nợ, giấy nhận nợ thể hiện ngày, tháng, năm, số tiền, hạn thanh toán món tiền đó,

Giấy tờ bảo lãnh hợp đồng, cầm cố, thế chấp liên quan chứng từ trong công

( Định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi sổ cái Sổ liệu ghi trên sổ Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái

- Sổ cái

Là một sổ kế toán tổng hợp, dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh của từng tài khoản kế toán trong mỗi kỳ kế toán của doanh nghiệp Mỗi tài khoản sẽ được ghi chép trong một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái

- Sổ chi tiết

Sổ này dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của doanh nghiệp gửi tại Ngân hàng Mỗi Ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi thì được theo dõi riêng trên một quyển sổ, phải ghi rõ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công Ty Cổ Phần ECOWISE

2.5.1 Nghiệp vụ 1

Ngày 01/10/2018 Công Ty Cổ Phần ECOWISE nhận giấy báo Có số 1810-001 của Ngân hàng Sacombank số tiền 1.932.500.000 VNĐ do Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Số 5 thanh toán 20% giá trị hợp đồng và 10% VAT của khối lượng hoàn thành hạng mục thiết bị cơ điện

BC-Công ty nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Sacombank Do công ty Cổ Phần Xây Dựng Số 5 thanh toán tiền vật tư (xem hình 2.1)

Hình 2 1 Giấy báo có số BC-1810-001 ngày 01/10/2019

Nguồn: Tài liệu công ty năm 2018

Nhận được giấy báo Có của ngân hàng kế toán tiền hành ghi sổ nhật ký chung (xem hình 2.2)

Hình 2 2 Nhật ký chung ngày 01/10/2018

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Dựa vào sổ nhật ký chung kế toán ghi sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank ( xem hình 2.3)

Hình 2 3 Sổ tiền gửi ngân hàng ngày Sacombank ngày 01/10/2018

Kế toán dùng Ủy nhiệm chi của Ngân hàng Sacombank để thanh toán tiền thuê văn phong quý 4/2018 (xem hình 2.4)

Hình 2 4 Ủy nhiệm chi ngày 04/10/2018

Nguồn: Tài liệu công ty năm 2018

Sau khi có xác nhận ủy nhiệm chi của Ngân hàng Sacombank kế toán tiền hành ghi sổ nhật ký chung (xem hình 2.5)

Hình 2 5 Nhật ký chung ngày 04/10/2018

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Từ nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank (xem hình 2.6)

Hình 2 6 Sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank ngày 04/10/2018

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Kế toán dùng Ủy nhiệm chi ngày 12/11/2018 thanh toán tiền vật tư cho Công

ty TNHH Sắt Thép Trường Mạnh qua ngân hàng Sacombank (xem hình 2.7)

Hình 2 7 Ủy nhiệm chi ngày 12/11/2018

Nguồn: Tài liệu công ty năm 2018

Nhận chứng từ ủy nhiệm chi, kế toán ghi sổ nhật ký chung (xem hình 2.8)

Hình 2 8 Nhật ký chung ngày 12/11/2108

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Từ sổ nhật ký chung kế toán ghi sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank (xem hình 2.9)

Hình 2 9 Sổ tiền gửi ngân hàng Sacombank ngày 12/11/2108

2.5.4 Nghiệp vụ 4

Ngày 13/11/2018 Công ty Cổ Phần ECOWISE thanh toán tiền vay NH

Sacombank 96.000.000 VNĐ theo LD 1813600525 và trích lãi vay 484.724 VNĐ theo Giấy Báo Nợ số BN-1811-024

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp