Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh công nghiệp sắt thép connex aiko

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO Họ tên sinh viên: Nguyễn Hoài Như Ý Mã số sinh viên: 1723403010325 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TỐN GVHD: Thạc sĩ Mã Phượng Qun Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan, đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” thực công khai, viết cá nhân em, không chép Thực dựa nổ lực thân, giúp đỡ nhiệt tình cơng ty TNHH Cơng nghiệp Sắt thép Connex Aiko hỗ trợ giáo viên hướng dẫn Mã Phượng Quyên Em xin cam đoan, số liệu kết nghiên cứu đề tài trung thực, không sử dụng, chép kết đề tài tương tự Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Bình Dương, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Hoài Như Ý LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin cảm ơn tri ân tới tất Quý Thầy Cô trường Đại học Thủ Dầu Một đặc biệt Q Thầy Cơ khoa Kinh tế truyền đạt cho em kiến thức bản, kinh nghiệm thực tiễn cho em tảng định kiến thức chung kiến thức chun ngành Kế tốn để em áp dụng kiến thức trình thực tập, viết báo cáo đặc biệt hành trang cho em bước tiếp tương lai Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô Mã Phượng Quyên, giáo viên hướng dẫn, người dành thời gian bảo giúp đỡ em suốt trình thực tập thực báo cáo tốt nghiệp Cô chu đáo tận tình nên nhờ có em nhanh chóng khắc phục hồn thành tốt báo cáo cách tốt Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko đặc biệt ban giám đốc phịng Kế tốn hỗ trợ em làm báo cáo, bên cạnh cho em hội tiếp xúc thực tế với chun ngành mà trước em học qua sách Được giúp đỡ người cơng ty em có nhiều kiến thức bổ ích cho Thực tập bước đầu giúp em tiếp xúc với thực tế cơng việc kế tốn Thơng qua đó, em có nhiều kinh nghiệm hơn, nhiều trách nhiệm thách thức cho thân hành trang để em hồn thành tốt cơng việc sau trường Lời cuối cùng, em xin chúc tất Quý Thầy Cô trường Đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt Thầy Cô khoa Kinh tế cô Mã Phượng Quyên cô, chú, anh, chị công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko dòi sức khỏe, vạn ý, gặt hái nhiều thành công tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Hoài Như Ý MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC HÌNH iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 1.2.1 Giới thiệu sơ lược công ty .4 1.2.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Cơng nghiệp Sắt thép Connex Aiko 1.4.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty .8 1.4.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán .8 1.5 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 10 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO .13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 15 i 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán .16 2.4.1 Chứng từ sử dụng công ty 16 2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 17 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị thực tập .17 2.6 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko .37 2.6.1 Phân tích theo chiều dọc 37 2.6.2 Phân tích theo chiều ngang .38 2.6.3 Chỉ số tài liên quan tiền gửi ngân hàng 39 2.7 Phân tích báo cáo tài .40 2.7.1 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn 40 2.7.2 Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 46 2.7.3 Phân tích tỷ số tài .54 2.7.4 Phân tích tình hình tài qua số tài 56 CHƯƠNG 58 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 58 3.1 NHẬN XÉT 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Hạn chế .60 3.2 GIẢI PHÁP .61 PHẦN KẾT LUẬN 64 ii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Sổ nhật ký chung (minh họa) 30 Bảng 2.2 Sổ Cái (minh họa) .31 Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản (minh họa) 32 Bảng 2.4 Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 37 Bảng 2.5 Phân tích tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 38 Bảng 2.6 Phân tích tỷ số tốn nhanh 39 Bảng 2.7 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn 41 Bảng 2.8 Phân tích kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 47 Bảng 2.9 Cơ cấu doanh thu giai đoạn năm 2017-2019 52 Bảng 2.10 Cơ cấu chi phí giai đoạn 2017-2019 .52 Bảng 2.11 Phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) .55 Bảng 2.12 Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu sản (ROE) 55 Bảng 2.13 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 56 Bảng 2.14 Đánh giá tỷ số toán hành .56 Bảng 2.15 Đánh giá tỷ số toán nhanh 57 iii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko .5 Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy công ty Hình 1.3 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung .11 Hình 2.1 Giấy báo Có ngân hàng UOB .18 Hình 2.2 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 19 Hình 2.3 Lệnh chuyển tiền 20 Hình 2.4 Giấy báo Nợ ngân hàng UOB 21 Hình 2.5 Phiếu chi tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 .22 Hình 2.6 Giấy báo Có ngân hàng UOB .23 Hình 2.7 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 002UOB91 24 Hình 2.8 Lệnh chuyển tiền .25 Hình 2.9 Giấy báo Nợ ngân hàng UOB 26 Hình 2.10 Lệnh chuyển tiền .28 Hình 2.11 Giấy báo Nợ ngân hàng UOB 29 Hình 2.12 Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2018 (Trang 1/2) 33 Hình 2.13 Bảng Cân Đối Kế Tốn Năm 2018 (Trang 2/2) 34 Hình 2.14 Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Năm 2018 (Trang 1/2) 35 Hình 2.15 Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Năm 2018 (Trang 2/2) 36 iv PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế, doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt khẳng định vị trí thị trường nước Thật đáng vui mừng cố gắng góp phần để đất nước Việt Nam ngày phát triển tự tin sánh vai với cường quốc giới Để làm điều đó, doanh nghiệp đặt chiến lược quản lý chặt chẽ cơng ty, kiểm sốt phần hành thật tốt theo mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Qua thời gian học tập trường Đại học Thủ Dầu Một hai tháng thực tập công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko, hướng dẫn thầy cô trường quan tâm, giúp đỡ chị phận kế tốn cơng ty Tác giả thật tâm đắc với kế toán tiền gửi ngân hàng Bởi xã hội ngày phát triển, xu hướng sử dụng tiền gửi ngân hàng khuyến khích, doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng sử dụng nhiều việc thu, chi trình sản xuất, kinh doanh Do tác giả định chọn đề tài “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: + Mục tiêu tổng quát đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko - Mục tiêu cụ thể: Các mục tiêu cụ thể triển khai sau: + Tìm hiểu tổng quan công ty TNHH Công nghiệp sắt Thép Connex Aiko + Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko + Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung cơng ty TNHH Cơng nghiệp Sắt thép Connex Aiko + Đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài cơng ty TNHH Cơng nghiệp Sắt thép Connex Aiko Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ “công ty” nghĩa “công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Đề tài nghiên cứu công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko - Thời gian: + Thông tin chung công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko niên độ kế toán hành thời điểm báo cáo + Thông tin thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng vào năm 2018 + Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài năm cơng ty TNHH Cơng nghiệp Sắt thép Connex Aiko thu thập qua năm 2017, 2018, 2019 Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Phương pháp quan sát: tiến hành quan sát tổng quan cơng ty, quan sát chứng từ, hóa đơn, sổ sách thời gian thực tập Phương pháp thu thập số liệu: thu thập thông tin, tài liệu, hóa đơn, chứng từ, báo cáo tài cần thiết để làm đề tài nghiên cứu Phương pháp vấn: đặt câu hỏi cần thiết với phận kế tốn để hồn thành đề tài nghiên cứu Phương pháp so sánh: so sánh phân tích, so sánh số liệu năm phân tích báo cáo tài để tác giả thấy biến động khoản mục qua năm Ý nghĩa đề tài Đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” giúp tác giả biết rõ cấu tổ chức máy quản lý, máy kế tốn, chế độ sách kế tốn cơng ty, đặc biệt rõ kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty kiến thức thực tế, cách quản lý làm việc mà tác giả khơng học trường lớp Qua đó, tác giả rút ưu điểm khuyết điểm thực tế công ty bổ sung vào kiến thức thân, phục vụ cho công việc sau trường Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu phần kết luận, báo cáo bao gồm chương: Chương 1: Giới thiệu khái quát công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko Chương 2: Thực trạng Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko Chương 3: Nhận xét giải pháp PHỤ LỤC 21 ... CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO 2.1 Nội dung Tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko tiền dung để thu chi... phẩm công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko Nguồn: Phịng Hành – Nhân công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko. .. tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko + Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung cơng ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko