Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh công nghiệp sắt thép connex aiko

LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan, đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” được thực hiện công khai, là bài viết của cá nhân em, không sao chép c

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan, đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” được thực hiện công khai, là bài viết của cá nhân em, không sao chép của bất cứ ai Thực hiện dựa trên sự nổ lực của bản thân, sự giúp đỡ nhiệt tình của công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko và sự hỗ trợ hết

mình của giáo viên hướng dẫn Mã Phượng Quyên

Em xin cam đoan, số liệu và kết quả nghiên cứu trong đề tài là trung thực, không

sử dụng, sao chép kết quả của các đề tài tương tự

Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Bình Dương, ngày tháng năm 2020

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Hoài Như Ý

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên, em xin cảm ơn và tri ân tới tất cả Quý Thầy Cô trường Đại học Thủ Dầu Một đặc biệt là Quý Thầy Cô khoa Kinh tế vì đã truyền đạt cho em những kiến thức cơ bản, những kinh nghiệm thực tiễn cho em một nền tảng nhất định về kiến thức chung cũng như kiến thức chuyên ngành Kế toán để em có thể áp dụng kiến thức trong quá trình đi thực tập, viết báo cáo và đặc biệt là hành trang cho em bước tiếp trong tương lai

Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô Mã Phượng Quyên, là giáo viên hướng dẫn, là người đã dành thời gian chỉ bảo và giúp đỡ em trong suốt quá trình đi thực tập

và thực hiện báo cáo tốt nghiệp Cô rất chu đáo và tận tình nên nhờ có cô em cũng nhanh chóng khắc phục và hoàn thành tốt bài báo cáo của mình một cách tốt nhất

Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko đặc biệt là ban giám đốc và phòng Kế toán đã hỗ trợ em hết mình trong làm báo cáo, bên cạnh đó cũng cho em cơ hội tiếp xúc thực tế với đúng chuyên ngành của mình mà trước đó em chỉ được học qua sách vở Được sự giúp đỡ của mọi người trong công ty em đã có được rất nhiều kiến thức bổ ích cho mình

Thực tập là bước đầu giúp em được tiếp xúc với thực tế của công việc kế toán Thông qua đó, em cũng có nhiều kinh nghiệm hơn, nhiều trách nhiệm và thách thức cho bản thân mình và cũng là hành trang để em có thể hoàn thành tốt công việc của mình sau khi ra trường

Lời cuối cùng, em xin chúc tất cả Quý Thầy Cô trường Đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt là Thầy Cô khoa Kinh tế và cô Mã Phượng Quyên cũng như các cô, chú, anh, chị trong công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko được dòi dào sức khỏe, vạn sự như ý, luôn gặt hái được nhiều thành công trong hiện tại và tương lai

Em xin chân thành cảm ơn!

Bình Dương, ngày tháng năm 2020

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Hoài Như Ý

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG iii

DANH MỤC HÌNH iv

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 2

5 Ý nghĩa của đề tài 2

6 Kết cấu của đề tài 3

CHƯƠNG 1 4

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO 4

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 4

1.2.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 4

1.2.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 5

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 6

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 6

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận 6

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 8

1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty 8

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán 8

1.5 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 10

CHƯƠNG 2 13

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO 13

2.1 Nội dung 13

2.2 Nguyên tắc kế toán 13

2.3 Tài khoản sử dụng 15

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16

2.4.1 Chứng từ sử dụng tại công ty 16

2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty 17

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị thực tập 17

2.6 Phân tích biến động của tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko 37

2.6.1 Phân tích theo chiều dọc 37

2.6.2 Phân tích theo chiều ngang 38

2.6.3 Chỉ số tài chính liên quan tiền gửi ngân hàng 39

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 40

2.7.1 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn 40

2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 46

2.7.3 Phân tích các tỷ số tài chính 54

2.7.4 Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính 56

CHƯƠNG 3 58

NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 58

3.1 NHẬN XÉT 58

3.1.1 Ưu điểm 58

3.1.2 Hạn chế 60

3.2 GIẢI PHÁP 61

PHẦN KẾT LUẬN 64

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Sổ nhật ký chung (minh họa) 30

Bảng 2.2 Sổ Cái (minh họa) 31

Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản (minh họa) 32

Bảng 2.4 Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 37

Bảng 2.5 Phân tích tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 38

Bảng 2.6 Phân tích tỷ số thanh toán nhanh 39

Bảng 2.7 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn 41

Bảng 2.8 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 47

Bảng 2.9 Cơ cấu doanh thu giai đoạn năm 2017-2019 52

Bảng 2.10 Cơ cấu chi phí giai đoạn 2017-2019 52

Bảng 2.11 Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 55

Bảng 2.12 Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu sản (ROE) 55

Bảng 2.13 Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 56

Bảng 2.14 Đánh giá tỷ số thanh toán hiện hành 56

Bảng 2.15 Đánh giá tỷ số thanh toán nhanh 57

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm của công ty TNHH Công nghiệp Sắt

thép Connex Aiko 5

Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty 6

Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty 8

Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung 11

Hình 2.1 Giấy báo Có của ngân hàng UOB 18

Hình 2.2 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 19

Hình 2.3 Lệnh chuyển tiền 20

Hình 2.4 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB 21

Hình 2.5 Phiếu chi tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 22

Hình 2.6 Giấy báo Có của ngân hàng UOB 23

Hình 2.7 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 002UOB91 24

Hình 2.8 Lệnh chuyển tiền 25

Hình 2.9 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB 26

Hình 2.10 Lệnh chuyển tiền 28

Hình 2.11 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB 29

Hình 2.12 Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2018 (Trang 1/2) 33

Hình 2.13 Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2018 (Trang 2/2) 34

Hình 2.14 Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Năm 2018 (Trang 1/2) 35

Hình 2.15 Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Năm 2018 (Trang 2/2) 36

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế Việt Nam hiện nay đang phát triển theo xu hướng hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế, các doanh nghiệp luôn cạnh tranh gay gắt và khẳng định

vị trí của mình trên thị trường trong và ngoài nước Thật đáng vui mừng vì sự cố gắng

đó góp phần để đất nước Việt Nam có thể ngày càng phát triển và tự tin sánh vai với các cường quốc thế giới Để làm được điều đó, doanh nghiệp đặt ra những chiến lược quản lý chặt chẽ trong công ty, kiểm soát từng phần hành thật tốt theo mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận

Qua một thời gian học tập tại trường Đại học Thủ Dầu Một và hai tháng thực tập tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko, được sự hướng dẫn của các thầy cô ở trường cùng sự quan tâm, giúp đỡ của các chị trong bộ phận kế toán tại công

ty Tác giả thật sự tâm đắc với kế toán tiền gửi ngân hàng Bởi xã hội ngày càng phát triển, xu hướng sử dụng tiền gửi ngân hàng càng được khuyến khích, tại doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng được sử dụng rất nhiều trong việc thu, chi trong quá trình sản xuất,

kinh doanh Do đó tác giả quyết định chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” làm đề tài nghiên cứu cho bài

báo cáo tốt nghiệp này

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Mục tiêu tổng quát:

+ Mục tiêu tổng quát của đề tài này là nghiên cứu công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

- Mục tiêu cụ thể:

Các mục tiêu cụ thể được triển khai như sau:

+ Tìm hiểu tổng quan về công ty TNHH Công nghiệp sắt Thép Connex Aiko

+ Phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

+ Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

+ Đưa ra các nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tài chính tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ

“công ty” nghĩa là “công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko”

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Phương pháp quan sát: tiến hành quan sát tổng quan về công ty, quan sát những

chứng từ, hóa đơn, sổ sách trong thời gian thực tập

Phương pháp thu thập số liệu: thu thập những thông tin, tài liệu, hóa đơn, chứng

từ, báo cáo tài chính cần thiết để làm đề tài nghiên cứu này

Phương pháp phỏng vấn: đặt ra những câu hỏi cần thiết với bộ phận kế toán để

hoàn thành đề tài nghiên cứu

Phương pháp so sánh: so sánh trong phân tích, so sánh số liệu giữa các năm

trong phân tích báo cáo tài chính để tác giả thấy được sự biến động của các khoản mục qua các năm

5 Ý nghĩa của đề tài

Đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko” giúp tác giả biết được rõ hơn về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy

kế toán, chế độ và chính sách kế toán của công ty, đặc biệt rõ hơn về kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty những kiến thức thực tế, những cách quản lý và làm việc mà tác giả không học được ở trường lớp Qua đó, tác giả rút ra được những ưu điểm và khuyết điểm thực tế tại công ty cũng như bổ sung vào kiến thức của bản thân, phục vụ cho công việc sau khi ra trường

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo bao gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

Chương 2: Thực trạng Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

Chương 3: Nhận xét và giải pháp

1.2.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

Trong nền kinh tế Việt Nam hiện nay, Bình Dương nằm trong khu vực kinh tế trọng điểm phía Nam, là địa điểm lý tưởng thu hút các nhà đầu tư trong và ngoài nước Với nhiều đặc điểm thuận lợi, Công ty TNHH Công nghiệp Sắt Thép Connex Aiko được thành lập vào ngày 13 tháng 08 năm 2007 căn cứ quyết định số: 751/ TTg ngày 15/11/1995 của Thủ tướng Chính Phủ về việc phân cấp giấy phép đầu tư đối với các dự án đầu tư trực tiếp của người nước ngoài

Tên công ty: Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

Tên giao dịch: CONNEX-AIKO METAL INDUSTRIES LTD

Hình thức sở hữu vốn: công ty TNHH 100% vốn đầu tư nươc ngoài

Trụ sở và nhà xưởng đặt tại: Lô C-8D-CN KCN Mỹ Phước 3, Huyện Bến Cát, tỉnh Bình Dương

Chủ đầu tư: Connex VN Pte, Ltd

Đại diện pháp luật: Seah Cheng Teck, chức danh Tổng Giám đốc, Quốc tịch Singapore

Vốn điều lệ: 1.300.000,00 USD tương đương 20.800.000.0000 VND

Vốn đầu tư: 2.800.000,00 USD tương đương 44.800.000.000 VND

Công ty TNHH Công nghiệp Sắt Thép Connex Aiko mới được hình thành và phát triển trong thời gian ngắn với chính sách mở rộng hợp tác với các doanh nghiệp

nước ngoài đầu tư phát triển tại Việt Nam Với tiềm năng sẵn có, công ty đã đầu tư trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến nhằm tạo ra những sản phẩm uy tín, chất lượng, kiểu dáng đẹp và đa dạng Với sự làm việc nghiêm túc của tập thể ban giám đốc và toàn cán bộ công nhân viên tại công ty bước đầu đã mang lại những hiệu quả nhất định Công ty chuyên sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu Chi tiết: sản xuất kinh doanh các loại két sắt, đồ dung văn phòng, gia đình bằng sắt, thép, ổ khóa; gia công kinh doanh sắt thép

Công ty thực hiện quyền xuất khẩu hang hóa có mã số HS: 8427; 3917; 3926; 7318; 7326; 8301; 8302; 8303; 8531

Công ty thực hiện quyền nhập khẩu hang hóa có mã số HS: 3208; 8427; 3917; 3926; 6810; 7318; 7326; 8301; 8302; 8303; 8531

Hiện nay, công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko là một trong những công ty hàng đầu có uy tín trong nước và quốc tế về sản xuất két sắt, ổ khóa các loại Công ty đã ký hợp đồng với nhiều đối tác ở nước ngoài để xuất khẩu và một phần nhỏ bán trong nước

1.2.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

Khái quát quy trình sản xuất sản phẩm của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt thép Connex Aiko qua hình 1.1:

Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm của công ty TNHH Công nghiệp

Sơn lót, chống sét Hàn

Matit, chà nhám

Bơm hỗn hợp bê tông chống cháy

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự của công ty TNHH Công nghiệp Sắt

thép Connex Aiko

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận

Tổng giám đốc: là người đứng đầu công ty có quyền lực cao nhất trong việc

quyết định, điều hành mọi hoạt động Người chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Bộ phận nghiệp vụ: Tham mưu cho Giám đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh

và bố trí nhân sự phù hợp với sự phát triển của công ty Quản lý hồ sơ, lý lịch nhân

Ban giám đốc

Bộ phận

nghiệp vụ

Bộ phận kiểm phẩm

Bộ phận quản lý

Bộ phận xưởng vụ

Phòng Kế Hoạch – KD

- XNK

Phòng Kế Toán

Phòng Hành Chính – Nhân sự

Phân xưởng sản xuất

Tổ

cắt

Tổ xi măng

Tổ phun sơn

Tổ lắp ráp

Tổ dập

Tổ hàn

Tổ chà nhám

viên toàn công ty, giải quyết thủ tục và chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn khen thưởng, kỷ luật, nghĩ hưu,

Bộ phận xưởng vụ: điều hành hoạt động sản xuất sản phẩm tại xưởng của công

ty đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ theo kế hoạch Tổ chức công việc và hướng dẫn công nhân làm việc đúng kỹ năng, tiến độ để chất lượng sản phẩm luôn được tối ưu

Bộ phận quản lý:

+ Phòng kinh doanh – xuất nhập khẩu: đây là bộ phận hết sức quan trọng, đóng vai trò chủ chốt trong công ty Đảm bảo đầu vào của công ty, tiếp cận và nghiên cứu thị trường, giới thiệu sản phẩm và mở rộng thị trường, cũng như thu hút khách hàng mới Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, tính giá và lập hợp đồng với khách hàng Cung cấp thông tin dịch thuật tài liệu, phiên dịch cho ban lãnh đạo Theo dõi, đôn đốc tiến độ thực hiện của các phòng ban, phân xưởng đảm bảo sản xuất đúng hạn hợp đồng với khách hàng và kịp thời đề xuất các phương án sản xuất hiệu quả nhất Lập và phân bổ kế hoạch sản xuất kinh doanh hằng năm cho công ty, hàng quý và hàng tháng cho các phân xưởng sản xuất Lập lệnh sản xuất cho các phân xưởng, duy trì và nâng cao nguồn hàng cho công ty Đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác Marketing cho từng thời điểm Đảm nhiệm xuất – nhập khẩu hàng hóa cho khách hàng

+ Phòng kế toán: chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu, Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có lập chứng từ

về sự vận động các loại tài sản trong công ty, thực hiện chính sách, chế độ theo đúng quy định của nhà nước, lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình ban giám đốc Trả lương, thưởng cho cán bộ, công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn Theo dõi quá trình thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận

+ Phòng hành chính – nhân sự: lập bảng báo cáo về tình hình biến động nhân

sự Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, soạn thảo và lưu trữ các loại giấy tờ,

hồ sơ, hợp đồng của công ty Phối hợp với phòng kế toán thực hiện công tác tiền

lương, khen thưởng cho nhân viên và đóng bảo hiểm xã hội theo đúng quy định nhà nước

Bộ phận kiểm phẩm: là bộ phận chịu trách nhiệm về việc kiểm tra sản phẩm

đúng số lượng và đúng chất lượng trước khi xuất bán cho khách hàng

Bộ phận sản xuất gồm: bộ phận cắt, dập, thép, hàn, chà, nhám, phun sơn, lắp

ráp, kho, vận chuyển có chức năng là tổ chức nghiên cứu, áp dụng quy trình về hệ số

đo lường, chất lượng, kiểm tra, giám sát chặt chẽ, quy trình sản xuất tại các bộ phận trong xưởng, theo dõi tình hình sản xuất trong công ty, kiểm tra các mặt hàng mà công ty thực hiện hoạt động xuất khẩu Nghiên cứu cải tiến đổi mới thiết bị nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, chịu trách nhiệm quản lý, vận chuyển sản phẩm cho khách hàng

1.4 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty

Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự của công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép

Connex Aiko

1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán

Kế toán trưởng:

Nắm bắt các yêu cầu quản lý tài chính kế toán mà hội đồng quản trị yêu cầu trên

cơ sở chấp hành mệnh lệnh điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và các văn bản pháp quy

Kế toán thanh toán

Tổ chức ghi chép và tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, tình hình sản xuất kinh doanh Chấp hành chế độ tài sản, vật tư, tiền vốn trong doanh nghiệp

Tổ chức phổ biến, thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán

Xác định và phản ánh chính xác kết quả kiểm kê

Thực hiện các kế hoạch sản xuất, kỉ luật tài chính, các dự toán chi phí sản xuất, chấp hành các chính sách tài chính

Phân công và chỉ đạo trực tiếp các nhân viên kế toán

Lập đầy đủ và đúng hạn báo cáo kế toán theo chế độ quy định, tổ chức kiểm kê nội bộ

Có quyền yêu cầu các bộ phận trong công ty cung cấp đầy đủ kịp thời các tài liệu cần thiết

Theo dõi tình hình kinh doanh, phân phối lợi nhuận, sử dụng các quỹ nguồn vốn kinh doanh, tính các khoản nộp cho nhà nước

Trực tiếp ký duyệt các chứng từ, tham mưu với ban giám đốc về tình hình tài chính của công ty để xác định hướng đi tốt nhất cho công ty

Kế toán vật tư, nguyên vật liệu:

Theo dõi, ghi chép và phản ánh với giám đốc về việc mua sắm, bảo quản, sử dụng tài sản cố định và cung cấp các số liệu cần thiết cho bộ phận có liên quan Phản ánh ghi chép chính xác, đầy đủ tình hình biến động, tiêu thụ nguyên vật liệu, ghi chép tổng hợp và chi tiết các chứng từ

Kế toán thanh toán:

Theo dõi hàng quý, tổng hợp số liệu các chứng từ, bảng kê của các phần hành

kế toán ghi vào sổ cái và lập báo cáo tài chính, ghi chép chính xác các khoản nợ phải thu và nợ phải trả của công ty

Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán tiền mặt, theo dõi tiền gửi ngân hàng Kiểm tra quỹ tiền mặt, tồn quỹ ngân hàng, chứng từ trước khi lập phiếu và chuyển cho các

bộ phận liên quan

Kế toán tiền lương:

Hàng tháng thống kê ngày công, giờ làm thêm, chuyên cần cũng như sản phẩm của công nhân làm ra

Thực hiện ghi chép, phản ánh, tính lương, các khoản trích theo lương theo chế

độ hiện hành, các khoản tiền thưởng, phụ cấp, tạm ứng cho người lao động

Lập báo cáo về tiền lương và các khoản trích theo lương theo định kì để báo cáo với ban giám đốc về tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lương

Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo thông

tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính Hoạch toán theo hình thức nhật ký chung

Niên độ kế toán: kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm dương lịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND) do việc thu, chi chủ yếu được thực hiện bằng đơn vị tiền tệ VND

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được hoạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Giá xuất hàng tồn kho được xác định theo phương pháp

bình quân gia quyền

Thuế giá trị gia tăng: Hoạch toán theo phương pháp khấu trừ

Tài sản cố định của công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định

vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính số năm của các loại tài sản cố định hữu hình như sau:

Loại tài sản Thời gian khấu hao

Tài sản cố định vô hình là quyền sử dụng đất Quyền sử dụng đất được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tương ứng với thời gian sử dụng của lô đất là 48 năm

Hình thức kế toán Nhật ký chung:

Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra được dung làm căn cứ ghi

sổ (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,…), trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp

vụ sẽ được ghi vào sổ quỹ, sổ, thẻ kế toán chi tiết, sau đó căn cứ vào số liệu ghi trên nhật ký chung ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp (Sổ Cái tài khoản

111, 112, 131, 133, 331, 333, 511, 632, 911,….)

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

số phát sinh

Báo cáo tài chính

Cuối tháng kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết và đối chiếu số tổng cộng trên bảng tổng hợp chi tiết phải khớp đúng với số liệu trên sổ cái từng tài khoản tương ứng

Kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ cái của các tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh đồng thời kiểm tra số liệu trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng với số tổng cộng trên sổ cái tài khoản tương ứng

Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng với các số liệu giữa các bảng tổng hợp chi tiết với các tài khoản tổng hợp trên sổ cái và bảng cân đối số phát sinh thì bảng cân đối số phát sinh, các bảng tổng hợp chi tiết được dùng làm căn cứ để lập báo cáo tài chính

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY

TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO

2.1 Nội dung

Tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Công nghiệp Sắt thép Connex Aiko là tiền dung để thu chi đảm bảo cho việc thanh toán vừa an toàn, thuận tiện và vừa chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán, đáp ứng các nhu cầu về thanh toán và các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh

Hoạch toán tiền gửi ngân hàng thực hiện theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số dư hiện có của tài khoản

2.2 Nguyên tắc kế toán

Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao

kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ

Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại)

Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng

Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá ghi sổ kế toán của tài khoản 1112

Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan

Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành

Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Trường hợp doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng không có chênh lệch đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công

bố bởi Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định

2.3 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam, có các tài khoản chi tiết sau:

Tài khoản 11210: EXIMBANK – Phòng Giao Dịch Mỹ Phước

Tài khoản 11211: Ngân hàng UOB VND 189

Tài khoản 11212: Ngân hàng SGCT VND

Tài khoản 11217: Ngân hàng TAIPEI FUBON BANK (996170008428USD) Tài khoản 11218: Ngân hàng BANGKOK ĐẠI CHÚNG TNHH – CN TPHCM Tài khoản 11219: Ngân hàng Thương Mại TAIPEI FUBON BANK (99617000828V)

Tài khoản 1122 – Ngoại tệ, có các tài khoản chi tiết sau:

Tài khoản 11221: Ngân hàng UOB VON082 USD

Tài khoản 11222: Ngân hàng UOB GD408 USD

Tài khoản 11223: Ngân hàng SGCT TK : 075 USD

Tài khoản 1123 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có tài khoản chi tiết là:

Tài khoản 11237: Ngân hàng BANGKOK ĐẠI CHÚNG TNHH – CN TPHCM Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:

- Thu tiền bán hàng

- Thu tiền khách hàng trả nợ hoặc ứng trước

- Gửi tiền mặt vào ngân hàng

- Thu tiền lãi ngân hàng

- Nhận vốn góp của chủ sở hữu

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:

- Chi tiền mua hàng

- Chi tiền trả cho nhà cung cấp hoặc ứng trước tiền cho người bán

- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ

- Chi trả tiền lương cho nhân viên

- Chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác

- Chi tiền điện

- Chi tiền nước

- Chi tiền mua văn phòng phẩm

- Chi tiền mua Tài sản cố định

Số dư cuối kỳ Bên Nợ: Thể hiện số tiền gửi ngân hàng hiện còn vào ngày cuối

là bản sao kê có chứng thực của ngân hàng và có giá trị về mặt pháp lý để bổ sung vào hồ sơ hành chính

Lệnh chuyển tiền là chỉ định của doanh nghiệp đối với ngân hàng dưới dạng chứng từ kế toán nhằm thực hiện việc chuyển tiền thông qua tài khoản Lệnh chuyển tiền có thể là chứng từ bằng giấy hoặc chứng từ điện tử Khi cần chi tiền để thanh toán, chuyển vốn, kế toán trưởng là người lập lệnh chuyển tiền khi được giám đốc

và kế toán trưởng ký duyệt sẽ được chuyển cho ngân hàng để ngân hàng thực hiện lệnh chuyển tiền cho công ty

Phiếu chi tiền mặt (kiêm phiếu đề nghị thanh thanh toán): đây là phiếu đề nghị thanh toán của công ty Khi công ty phát sinh 1 bộ hồ sơ cần xin thanh toán, thì phải lập phiếu chi tiền mặt, phải đầy đủ chữ ký của người đề nghị (lập phiếu), người phê duyệt, kế toán, giám đốc và những người liên quan thì mới được chi Một số trường hợp bị thiếu một trong những chữ ký ấy thì trong trường hợp đặc biệt vẫn chấp nhận duyệt chi Ví dụ: giám đốc đi công tác hoặc người lập phiếu là giám đốc,

Phiếu chi tiền gửi ngân hàng: là chứng từ nội bộ của công ty, tương ứng với nghiệp vụ phát sinh bên Có tài khoản 112 (chi tiền), chứng từ này ghi nhận nghiệp

vụ hoạch toán chi phí hoặc doanh thu, được lập ra bởi kế toán nhằm để dễ tìm kiếm

và dễ lưu trữ chứng từ

Phiếu thu tiền gửi ngân hàng: là chứng từ nội bộ của công ty, tương ứng với nghiệp vụ phát sinh bên Nợ tài khoản 112 (thu tiền), chứng từ này ghi nhận nghiệp

vụ hoạch toán chi phí hoặc doanh thu, được lập ra bởi kế toán nhằm để dễ tìm kiếm

và dễ lưu trữ chứng từ

2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

Sổ nhật ký chung

Sổ cái tài khoản 112

Sổ chi tiết tài khoản 112

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị thực tập

Nghiệp vụ 1: Ngày 07/12/2018, tài khoản 1023304991 tại ngân hàng UOB nhận

tiền điều vốn từ tài khoản 2478 số tiền 1.336.453.000 VND

Kế toán nhận được giấy báo Có của ngân hàng UOB (xem hình 2.1), tiến hành lập phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 (xem hình 2.2) và tiến hàng ghi nhận nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái, sổ chi tiết tài khoản

Hình 2.1 Giấy báo Có của ngân hàng UOB

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.2 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 001UOB91

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Nghiệp vụ 2: Ngày 07/12/2018, công ty điều vốn từ tài khoản 1023304991 tại

ngân hàng UOB sang tài khoản 149916668 tại ngân hàng VPB số tiền 1.336.453.000 VND

Kế toán trưởng tiến hành làm Lệnh chuyển tiền (xem hình 2.3) sau đó được ký duyệt bởi Giám đốc sau đó gửi cho ngân hàng UOB Ngân hàng nhận được Lệnh chuyển tiền tiến hành chuyển tiền từ tài khoản 1023304991 sang tài khoản 149916668 tại ngân hàng VPB số tiền 1.336.453.000 VND và gửi Giấy báo Nợ (xem hình 2.4) cho công ty Sau khi nhận được Giấy báo Nợ, kế toán tiến hành lập phiếu chi tiền gửi ngân hàng số 001UOB91 (xem hình 2.5),ghi nhận nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung,

sổ Cái, sổ chi tiết tài khoản

Hình 2.3 Lệnh chuyển tiền

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.4 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.5 Phiếu chi tiền gửi ngân hàng số 001UOB91

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Nghiệp vụ 3: Ngày 20/12/2018, tài khoản 1023304991 tại ngân hàng UOB nhận tiền điều vốn từ tài khoản 2478 số tiền 1.912.599.501 VND

Chứng từ Kế toán nhận được giấy báo Có (xem hình 2.6) của ngân hàng UOB, tiến hành lập phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 002UOB91 (xem hình 2.7) và tiến hàng

ghi nhận nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái, sổ chi tiết tài khoản

Hình 2.6 Giấy báo Có của ngân hàng UOB

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.7 Phiếu thu tiền gửi ngân hàng số 002UOB91

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Nghiệp vụ 4: Ngày 20/12/2018, công ty thanh toán tiền nước cho công ty Cổ

phần Nước – Môi trường Bình Dương theo hóa đơn GTGT số 1839053 số tiền 15.502.000 VND, VAT 5% và hóa đơn GTGT số 1839069 số tiền 586.500 VND, VAT 5%

Công ty nhận được hóa đơn GTGT số 1839053 số tiền 15.502.000 VND, VAT 5% (Phụ lục 1) và hóa đơn GTGT số 1839069 số tiền 586.500 VND, VAT 5% (Phụ lục 2), dựa vào đó kế toán lập phiếu chi tiền mặt (phiếu đề nghị thanh toán) (phụ lục 3), sau khi được xét duyệt kế toán trưởng lập Lệnh chuyển tiền (xem hình 2.8) gửi cho ngân hàng để thanh toán Khi đã được thanh toán, ngân gửi giấy báo Nợ (xem hình 2.9) cho công ty Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ để lập phiếu chi

tiền gửi ngân hàng số 002UOB91 (Phụ lục 4) và tiến hành ghi nhận nghiệp vụ vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái, sổ chi tiết tài khoản

Hình 2.8 Lệnh chuyển tiền

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.9 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Nghiệp vụ 5: Ngày 20/12/2018, công ty thanh toán tiền điện cho công ty Điện

lực Bình Dương – Điện lực Bến Cát theo hóa đơn GTGT số 0392778, số tiền 4.622.715 VND, VAT 10% và hóa đơn GTGT số 0390553, số tiền 53.727.780 VND, VAT 10%

Công ty nhận được giấy báo thanh toán tiền điện (Phụ lục 5) (Phụ lục 6), theo hóa đơn GTGT số 0392778, số tiền 4.622.715 VND, VAT 10% (Phụ lục 7) và hóa đơn GTGT số 0390553, số tiền 53.727.780 VND (Phụ lục 8), VAT 10%, sau đó kế toán trưởng lập lệnh chuyển tiền (xem hình 2.10) gửi cho ngân hàng để thanh toán tiền điện Khi đã được thanh toán, ngân hàng hàng gửi giấy báo Nợ (xem hình 2.11) cho công ty Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT và giấy báo Nợ để lập phiếu chi tiền gửi ngân hàng số 003UOB91 (Phụ lục 9) và tiến hành ghi nhận nghiệp vụ vào sổ Nhật

ký chung, sổ Cái, sổ chi tiết tài khoản

Hình 2.10 Lệnh chuyển tiền

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Hình 2.11 Giấy báo Nợ của ngân hàng UOB

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko

Dựa vào các chứng từ nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh, kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết

Sổ minh họa được trích từ sổ Nhật ký chung (Phụ lục 10), công ty chốt sổ theo mỗi tháng

Bảng 2.1: Sổ nhật ký chung (minh họa)

CTY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO

Địa chỉ: Lô C-8D-CN KCN Mỹ Phước III, Bến Cát, BD

Sổ minh họa được trích từ sổ Cái (Phụ lục 11), công ty chốt sổ theo mỗi tháng

Bảng 2.2 Sổ Cái (minh họa)

CTY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO

Địa chỉ: Lô C-8D-CN KCN Mỹ Phước III, Bến Cát, BD

Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 12/2018 Đơn vị tính: VND

Số dư đầu tháng 224.568.408

17 GBC 001UOB91 07/12/2018 Nhận tiền điều vốn từ TK 2478: 57,333.98 USD*23310/ 1131 1.336.453.000

18 GBN 001UOB91 07/12/2018 Điều vốn sang TK 149916668 VPB/ 1131 1.336.453.000

57 GBC 002UOB91 20/12/2018 Nhận tiền điều vốn từ TK 2478: 82,156.34USD*23280/ 1131 1.912.599.501

58 GBN 002UOB91 20/12/2018 TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 6277 15.502.000

59 GBN 002UOB91 20/12/2018 VAT-TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 1131 775.100

60 GBN 002UOB91 20/12/2018 TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 6427 586.500

61 GBN 002UOB91 20/12/2018 VAT-TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 1131 29.325

62 GBN 003UOB91 20/12/2018 TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553 6277 53.727.780

63 GBN 003UOB91 20/12/2018 VAT- TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553/ 1331 5.372.778

64 GBN 003UOB91 20/12/2018 TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553// 6427 4.622.715

65 GBN 003UOB91 20/12/2018 VAT- TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553/ 1331 462.272

Sổ minh họa được trích từ sổ Chi tiết tài khoản (Phụ lục 12), công ty chốt sổ theo mỗi tháng

Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản (minh họa)

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tháng 12/2018 Tài khoản: 11211 – NH UOB VND 198 Đơn vị tính: VND

Số dư đầu tháng 30.531.543

1 GBC 001UOB91 07/12/2018 Nhận tiền điều vốn từ TK 2478: 57,333.98 USD*23310/ 1131 1.336.453.000

2 GBN 001UOB91 07/12/2018 Điều vốn sang TK 149916668 VPB/ 1131 1.336.453.000

3 GBC 002UOB91 20/12/2018 Nhận tiền điều vốn từ TK 2478: 82,156.34USD*23280/ 1131 1.912.599.501

4 GBN 002UOB91 20/12/2018 TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 6277 15.502.000

5 GBN 002UOB91 20/12/2018 VAT-TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 1131 775.100

6 GBN 002UOB91 20/12/2018 TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 6427 586.500

7 GBN 002UOB91 20/12/2018 VAT-TT tiền nước T11 hd: 1839069, 1839053/ 1131 29.325

8 GBN 003UOB91 20/12/2018 TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553 6277 53.727.780

9 GBN 003UOB91 20/12/2018 VAT- TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553/ 1331 5.372.778

10 GBN 003UOB91 20/12/2018 TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553// 6427 4.622.715

11 GBN 003UOB91 20/12/2018 VAT- TT tiền điện 08/11-07/12 hd: 0392778, 0390553/ 1331 462.272

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp trích từ sổ Chi tiết tài khoản do Phòng Kế toán cung cấp

CTY TNHH CÔNG NGHIỆP SẮT THÉP CONNEX AIKO

Địa chỉ: Lô C-8D-CN KCN Mỹ Phước III, Bến Cát, BD

Mã số thuế: 3700806270

Sau khi phản ánh tất cả các nghiệp vụ vào sổ sách, cuối kỳ kế toán lập báo cáo tài chính

Hình 2.12 Bảng Cân Đối Kế Toán Năm 2018 (Trang 1/2)

Nguồn: Phòng Kế toán của công ty TNHH Công Nghiệp Sắt Thép Connex Aiko