Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn hồng lân

Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Hồng Lân” dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn – Thạc sĩ Nguyễn Thị Diện là

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

HỒNG LÂN

Họ và tên sinh viên: Hoàng Phương Linh

Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Hồng Lân” dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn – Thạc sĩ Nguyễn Thị Diện là công trình nghiên cứu độc lập của riêng em Đề tài, nội dung, hình thức là sản phẩm do chính em hoàn thiện trong suốt thời gian thực tập tại công ty TNHH Hồng Lân dựa trên nền tảng kiến thức được đúc kết trong quá trình học tập tại trường Đại học Thủ Dầu Một

Những số liệu trong bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá do chính em thu thập thực tế tại công ty đều có trích dẫn nguồn gốc

rõ ràng

Nếu có bất kỳ sự gian lận nào về nội dung trong bài báo cáo thực tập em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước hội đồng nhà trường về nội dung của mình

Bình Dương, ngày 20 tháng 10 năm 2020

SINH VIÊN

HẠN HỒNG LÂN 1

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 1

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Hồng Lân 1

1.1.1.1 Vài nét sơ lược về công ty 1

1.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty Hồng Lân 1

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 2

1.1.2.1 Đặc điểm 2

1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 3

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 4

1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty 4

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong Công ty 4

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 6

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán 6

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành Kế toán trong công ty 6

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 7

1.4.1 Chế độ và chính sách kế toán 7

1.4.2 Hệ thống chứng từ Kế toán 7

1.4.3 Hệ thống tài khoản sử dụng 8

1.4.4 Chế độ kế toán 8

Kết luận chương 1 17

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 18

2.1 NỘI DUNG 18

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 18

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 20

2.3.2 Tài khoản đối ứng 20

2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 21

2.4.1 Các chứng từ, sổ sách liên quan đến tài khoản 112 21

2.4.2 Các chứng từ, sổ sách liên quan đến các tài khoản đối ứng với tài khoản 112 22

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN 23

2.5.1 Nghiệp vụ 1 23

2.5.2 Nghiệp vụ 2 29

2.5.3 Nghiệp vụ 3 33

2.5.4 Nghiệp vụ 4 37

2.5.5 Nghiệp vụ 5 38

2.6 TRÌNH TỰ LÊN SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO CỦA CÔNG TY: 39

2.7 Phân tích biến động của các khỏan mục tiền và tương đương tiền tại công ty TNHH Hồng Lân: 50

2.7.1 Phân tích biến động của khoản mục tài sản theo chiều ngang 50

2.7.2 Phân tích biến động của khoản mục tài sản theo chiều dọc 52

2.7.3 Phân tích các chỉ số tài chính 53

2.7.3.1 Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền 53

2.7.3.2 Tỷ số thanh toán hiện hành 55

2.8 Phân tích báo cáo tài chính 56

2.8.1 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn 56

2.8.1.1 Phân tích theo chiều ngang 56

2.8.1.2 Phân tích theo chiều dọc 63

2.8.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh 68

2.8.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 68

2.8.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 73

Tiểu kết Chương 2 78

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 79

3.1 NHẬN XÉT 79 3.1.1 Nhận xét về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Hồng Lân 79

3.1.1.2 Nhược điểm 79

3.1.2 Nhận xét công tác tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hồng Lân 80 3.1.2.1 Về ưu điểm 80

3.1.2.2 Về nhược điểm 81

3.1.3 Nhận xét về thực trạng sử dụng chứng từ, sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Hồng Lân 82

3.1.3.1 Về ưu điểm 82

3.1.3.2 Nhược điểm 83

3.1.4 Về tình hình biến động các khoản mục tiền và tương đương tiền của công ty trong đó có tiền gửi ngân hàng 83

3.1.4.1 Về ưu điểm 83

3.1.4.2 Về nhược điểm 84

3.1.5 Về tình hình tài chính của công ty 84

3.1.5.1 Về ưu điểm 84

3.1.5.2 Về nhược điểm 84

3.2 KIẾN NGHỊ 84

3.2.1 Công tác tổ chức quản lý của công ty 85

3.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 85

3.2.3 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 85

3.2.4 Về biến động của các khoản mục tiền gửi ngân hàng tại công ty 86

3.2.5 Về tình hình tài chính của công ty TNHH Hồng Lân 87

Tiểu kết chương 3 88

PHẦN KẾT LUẬN 89

11 BHXH Bảo hiểm xã hội

12 VAT Thuế giá trị gia tăng

Bảng 1.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty Hồng Lân: 6

Bảng 2.1 Các tài khoản đối ứng với tiền gửi ngân hàng: 25

Bảng 2.2: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng quý 2 năm 2019: 43

Bảng 2.3: Sổ nhật ký chung quý 2, năm 2019: 48

Bảng 2.4: Sổ cái tiền gửi ngân hàng quý 2, năm 2019: 50

Bảng 2.5 Bảng cân đối Kế toán quý 2, năm 2019: 52

Hình 1.1 Quy trình kinh doanh của công ty TNHH Hồng Lân: 7

Hình 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Hồng Lân: 8

Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức Kế toán của công ty TNHH Hồng Lân: 10

Hình 1.4 Quy trình hạch toán chứng từ lên phần mềm Misa: .13

Hình 1.5 Khai báo thông tin công ty: 14

Hình 1.6 Nhập số dƣ ban đầu: 14

Hình 1.7 Chứng từ mua hàng (phần mềm kế toán misa): 15

Hình 1.8 Trả tiền nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng: 16

Hình 1.9 Bán hàng cho khách hàng: 16

Hình 1.10 Thu tiền khách hàng : 17

Hình 1.11 Kết chuyển doanh thu, chi phí: 17

Hình 1.12 Hình ảnh xuất báo cáo trên phần mềm misa: 18

ình 1.13 Quy trình ghi sổ nhật ký chung: 19

Hình 2.1 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000059 ngày 08/4/2019: 28

Hình 2.2 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000060 ngày 08/4/2019: 29

Hình 2.3 Bảng kê chi tiết hàng hóa theo hóa đơn số 0000060: 30

Hình 2.4 Giấy báo có ngày 16/4/2019: 31

Hình 2.5 Hóa đơn GTGT số 0012773 ngày 13/4/2019: 33

Hình 2.6 Ủy nhiệm chi: .34

Hình 2.7 Giấy báo nợ: 35

Hình 2.8 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0099122 ngày 18/6/2019: 37

Hình 2.9 Ủy nhiệm chi ngày 24/6/2019: .38

Hình 2.10 Giấy báo nợ ngày 24/6/2019: 39

Hình 2.11 Giấy báo có ngày 12/6/2019: 40

Hình 2.12 Giấy báo có ngày 12/6/2019: 41

NHIỆM HỮU HẠN HỒNG LÂN [7]

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN HỒNG LÂN

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty Trách nhiệm hữu hạn Hồng Lân

1.1.1.1 Vài nét sơ lược về công ty

Tên tiếng Việt : CÔNG TY

TNHH HỒNG LÂN Loại hình doanh

nghiệp: Công ty TNHH hai thành viên trở

lên

Đại diện pháp luật: Bà Nguyễn Thị Phương Hồng

Trụ sở chính : 330/28 Âu Dương Lân, phường 3, quận 8,

TP Hồ Chí Minh Mã số thuế 0313685464

Lĩnh vực : Buôn bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm Vốn điều lệ : 2.000.000.000đ

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

1.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh của công ty Hồng Lân

46510 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm Y

46520 Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông N

4662 Bán buôn kim loại và quặng kim loại N

1

4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng N

4669 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu N

5610 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động N

62020 Tư vấn máy vi tính và quản trị hệ thống máy vi tính N

8219 Photo, chuẩn bị tài liệu và các hoạt động hỗ trợ văn

phòng đặc biệt khác

N

95110 Sửa chữa máy vi tính và thiết bị ngoại vi N

7730 Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác N

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

1.1.2.1 Đặc điểm

Công ty TNHH Hồng Lân là một đơn vị kinh doanh đa dạng các mặt hàng, có mặt

hàng mang nét đặc trưng riêng của đồ dùng công nghệ như thiết bị điện, máy vi tính, lắp

đặt hệ thống điện, tư vấn máy vi tính, sửa chữa máy vi tính và thiết bị ngoại vi… Ngoài

ra công ty còn kinh doanh các mặt hàng khác như là buôn bán vải, hàng may sẵn, nhà

hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động… Nhưng ngành nghề kinh doanh chính

của công ty là bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm Công ty đã sử dụng

có hiệu quả, bảo toàn, phát triển vốn và các nguồn lực khác của công ty Trách nhiệm

hữu hạn Hồng Lân để chức các hoạt động kinh doanh của đơn vị

Tiêu chí của công ty Hồng Lân là nhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng thông

qua chất lượng sản phẩm và giao hàng đúng hạn Với đội ngũ kỹ thuật có tay nghề cao

và Ban lãnh đạo giỏi, công ty Hồng Lân có thể nhận được sự tin cậy của khách hàng về

chất lượng, mẫu mã đa dạng của hàng hóa và sự tận tâm phục vụ đáp ứng yêu cầu của

khách hàng Do đó khách hàng sẽ xem công ty như là một lựa chọn ưu tiên khi có nhu

cầu mua hàng Ngoài chất lượng hàng hóa Công ty Hồng Lân luôn chú trọng phát triển

và nâng cao chất lượng nguồn nhân lược Điều này đã thu hút nguồn lao động tại thành

phố Hồ Chí Minh cũng như các tỉnh lân cận

Khách hàng

Đơn đặt hàng

Phiếu xuất kho Bộ phận kho

A

Bộ Kế toán

Hóa đơn

A

Chú thích:

Bộ phận xử lý Đối tƣợng Chứng từ

Quy trình

Hàng hóa

Ký hợp đồng

1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh

Nhân viên phòng kinh doanh của công ty và khách hàng gặp nhau để trao đổi, thoả

thuận và tiến hành ký hợp đồng Sau khi ký hợp đồng xong; nhân viên kinh doanh sẽ

đem đơn đặt hàng bàn giao cho bộ phận kho; bộ phận kho sẽ dựa trên đơn đặt hàng để

kiểm tra tình hình vật tƣ hiện có ở kho, nếu còn đủ số lƣợng thì tiến hành thực hiện xuất

kho Bộ phận kinh doanh sẽ tiến hành nghiệm thu hợp đồng, bộ phận kế toán tiến hành

xuất hóa đơn theo hợp đồng và phiếu xuất kho để bộ phận kinh doanh giao hàng hóa và

hóa đơn cho khách hàng

Hình 1.1 Quy trình kinh doanh của công ty TNHH Hồng Lân

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG NHÂN

SỰ

PHÒNG

KẾ TOÁN

PHÒNG KINH DOANH TỔNG HỢP

BỘ PHẬN THU MUA KHO

1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Hình 1.2 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH Hồng Lân

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

Giám đốc: Là người lãnh đạo cao nhất trong công ty đồng thời là chủ công ty, là

người chịu trách nhiệm trước pháp luật về các nghĩa vụ nộp thuế, bảo hiểm, báo cáo

thống kê, đối với cơ quan thuế Giám đốc còn có quyền quyết định và điều chỉnh mọi

hoạt động cuả công ty theo đúng kế hoạch, chính sách của nhà nước nhằm đem lại lợi

ích cho công ty Chỉ đạo trực tiếp các trưởng phòng ban và phó giám đốc

P Giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của

công ty theo sự phân công của Giám đốc Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện

nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt

động

Phòng kinh doanh tổng hợp: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc và công tác tổ

chức kinh doanh, tổ chức tiếp thị để tiêu thụ hàng hóa; Chọn thị trường để bán hàng,

quan hệ giao dịch với khách hàng, đề xuất ký các hợp đồng kinh tế, mua bán, tổ chức

thực hiện hợp đồng và thanh lý hợp đồng Phối hợp, nghiên cứu, tổ chức quảng cáo hàng

hóa, sản phẩm của Công ty trên tinh thần tiết kiệm và đạt hiệu quả cao; Cung cấp đầy

đủ các loại hàng hóa, thiết bị, linh kiện điện tử và đảm bảo cho tốt nhất cho khách hàng

mua hàng

Bộ phận thu mua: Theo dõi các mặt hàng còn thiếu, liện hệ nhà cung ứng để đặt

hàng Theo dõi vận chuyển hàng hóa trong nước đến các xưởng; Theo giõi, không chế

số lượng hàng hóa trong kho, chuyển các đơn hàng cần gấp đi gia công; Mua văn phòng

phẩm, nước uống, đồ vệ sinh cho văn phòng; Đặt cơm cho công nhân viên tại công ty

Phòng kế toán: Giúp giám đốc quản lý về mặc tài chính thuế vụ Thực hiện công

tác kiểm tra tài chính kế toán theo định kỳ, đề xuất các biện pháp để giám đốc kịp thời

giải quyết các vấn đề phát sinh về tài chính, đảm bảo sự hoạt động bình thường của công

ty Giúp giám đốc cụ thể hóa hướng dẫn thi hành các chính sách chế độ kế toán tài chính,

thuế theo đúng quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam Cung cấp thông tin cho

giám đốc trong việc quản lý tài chính, tài sản cố định (TSCĐ), Vật tư , tiền vốn, doanh

thu chi phí ,kết quả sản xuất kinh doanh (SXKD) Lập báo cáo kế toán thống kê, phân

tích hoạt động kinh doanh, phục vụ cho việc kiểm tra, thực hiện kế hoạch của công ty

Ghi chép tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền lương Tiến hành trả

lương cho công nhân, nhân viên, thanh toán các chi phí hợp lý Kiểm tra việc thực hiện

kế hoạch thu chi tài chính

Phòng nhân sự: Sắp xếp và điều động nhân sự phục vụ sản xuất, tổ chức quản lý

các định mức lao động, định mức lương và các khoản khác của cán bộ công nhân viên;

Sắp xếp nơi ăn, ở, sinh hoạt, trang bị các phương tiện phục vụ cho nhà ăn, tổ chức các

phong trào thi đua, đại hội công nhân viên; Căn cứ vào bảng chấm công và các tài liệu

liên quan tiến hành tính lương cho các phân xưởng, cho nhân viên quản lý cùng với các

khoản thu nhập cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty Tham mưu giúp việc

cho Ban Giám đốc thực hiện đúng các chế độ, chính sách theo luật lao động

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán bán hàng

Kế toán kho

Kế toán mua hàng

Kế toán lương

Bộ phận Kho: Là thực hiện việc dự trử,bảo quản và chuẩn bị hàng hóa nhằm cung

ứng hàng hóa cho khách hàng với trình độ dịch vụ cao nhất và chi phí thấp nhất

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

HỒNG LÂN

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức Kế toán của công ty TNHH Hồng Lân

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán trong công ty

Kế toán trưởng: Thực hiện các quy định của Luật kế toán, báo cáo với cơ quan tài

chính khi có yêu cầu; Điều hành, kiểm tra và quản lý hoạt động của các bộ phận kế toán

tại công ty, chịu trách nhiệm duyệt báo cáo tài chính và nộp báo cáo tài chính cho ban

Giám đốc và cơ quan tài chính; Phân công nhiệm vụ, đôn đốc nhân viên làm việc Chịu

trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động kế toán tại công ty.; Xét duyệt các báo cáo kế

toán, thống kê và báo cáo tài chính của công ty Lập tổng hợp đầy đủ và gởi đúng hạn

báo cáo kế toán, thống kê và quyết định tài chính của công ty theo chế độ quy định

Kế toán tổng hợp: Quản lý trực tiếp kế toán tại công ty Phụ trách xét duyệt các

khoản thanh toán trong và ngoài công ty; Quản lý tiền mặt tại quỹ; Xét duyệt kiểm tra

lại công nợ cần thanh toán trong tháng; Xác nhận nghỉ phép, bù thẻ, cấp áo v…v cho

nhân viên tại phòng kế toán; Cùng với kế toán lương phát lương cho nhân viên

Kế toán đối chiếu công nợ: Hàng tháng nhận đơn và phiếu từ thu mua và kho đưa

lên, phân và lưu lại thành từng phai; Nhận chứng từ mua hàng bên hải quan lưu trữ;

Cuối tháng nhạn công nợ từ nhà cung ứng, đối chiếu duyệt hệ thống những công nợ

hoàn thành để thanh toán.; Nhận hóa đơn cuối tháng tổng hợp đưa kế toán tổng hợp

Kế toán lương: Theo dõi và tính lương, thưởng phạt hàng tháng cho nhân viên,

công nhân trong công ty; Phát lương cho nhân viên

Kế toán mua hàng: Phụ trách thống kê các khoản mua hàng hàng tháng từ bộ

phận thu mua, theo dõi nhận chứng từ liên quan; Cuối tháng tổng hợp lại danh sách các

công ty mua hàng trong tháng, gửi phiếu và bảng thống kê cho kế toán đối công nợ

Kế toán kho: Theo dõi và nhập hệ thống các mặt hàng xuất – nhập kho; Theo dõi

trên hệ thống hàng hóa nào đã nhập kho đủ để đối chiếu công nợ, nếu chưa giao đủ cuối

tháng báo lại với thu mua để mua them hàng; Hàng tháng nhập phiếu, duyệt phiếu mang

lên cho kế toán đối chiếu công nợ

Kế toán bán hàng: Nhập sổ sách các khoản bán hàng trong và ngoài nước; Cuối

tháng tổng hợp đối chiếu với kho, gửi số liệu chứng từ cho kế toán thuê ngoài để xác

định kết quả hoạt động kinh doanh

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI

CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN

1.4.1 Chính sách kế toán

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài Chính (BTC) ban hành

ngày 22/12/2014 theo Thông tư (TT) số 200/TT-BTC

1.4.2 Hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài

chính đã phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế,

tài chính phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh ở công ty đều phải lập chúng

từ và ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán

Trình tự và thời gian luân chuyển chứng từ kế toán do kế toán trưởng công ty quy

định Chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài vào đều phải tập trung vào bộ

phận kế toán công ty Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ những chứng từ đó và chỉ sau

khi kiểm tra và xác minh là đúng thì mới dung những chứng từ đó để ghi sổ kế toán

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:

+ Lập chứng từ kế toán và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính vào chứng

từ;

+ Kiểm tra chứng từ kế toán;

+ Nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán;

+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

Công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo Thông tư số 200/TT - BTC ban

hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

1.4.3 Hệ thống tài khoản sử dụng

Tài khoản kế toán dùng để phân loại và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế, tài

chính theo nội dung kinh tế

Hiện nay doanh nghiệp đã áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo đúng với thông

tư 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

1.4.4 Chế độ kế toán

- Đơn vị tiền tệ ghi chép: VIỆT NAM ĐỒNG

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tính theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): Khấu hao theo phương pháp

đường thẳng

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên,

tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

Doanh nghiệp đã sử dụng phần mềm kế toán vào hạch toán, hệ thống mẫu sổ sách,

báo cáo được thiếp lập sẵn, do đó số liệu được rút trích tự động, điều đó đã giảm nhẹ rất

Phần mềm kế toán MISA

Nhập phát sinh từ các chứng từ gốc ban đầu

Chú thích:

Đối tượng Nhập liệu Đối chiếu, kiểm tra

Bảng CĐSPSTK

Báo cáo tài chính

Báo cáo kế toán quản trị

nhiều trong công tác kế toán

Hình thức ghi sổ: Để phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động kinh doanh, yêu

cầu quản lý và trình độ của nhân viên kế toán Nên hiện tại công ty áp dụng hình thức

sổ kế toán “Nhật ký chung”, kết hợp sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ công tác kế

toán Vừa đảm bảo được nguyên tắc thống nhất trong kế toán do BTC đề ra, vừa phù

hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh và đội ngũ cán bộ Kế toán tại

công ty

Phần mềm Kế toán Misa là phần mềm nước ngoài, được mua bản quyền và thiết

kế riêng phục vụ cho việc theo dõi tất cả các hoạt động xảy ra hàng ngày tại công ty

TNHH Hồng Lân Tuy nhiên công ty TNHH Hồng Lân đồng thời còn sử dụng dịch vụ

kế toán mua ngoài để tổng hợp sổ sách phục vụ cho việc Kế toán Phần mềm Misa được

dùng để theo dõi riêng tại doanh nghiệp do giám đốc tài chính tự quản lý và kiểm tra

Hình 1.4 Quy trình hạch toán chứng từ lên phần mềm Misa

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Giải thích quy trình:

Kế toán tiến hành khai báo thông tin công ty (tạo mới dữ liệu kế toán

→ tiến hành khai báo theo yêu cầu)

Hình 1.5 Khai báo thông tin công ty

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Sau khi khai báo thông tin tên công ty kế toán tiến hành nhập số dƣ đầu kỳ của công

ty (Nghiệp vụ → nhập số dƣ ban đầu)

Hình 1.6 Nhập số dƣ ban đầu

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Khi có nghiệp vụ kế toán phát sinh kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm dựa

vào chứng từ gốc của nghiệp vụ

Ví dụ:

- Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng trả bằng tiền gửi ngân hàng (không phát sinh

chi phí vận chuyển) kế toán nhận hóa đơn của của đơn vị bán hàng sẽ tiến hành nhập

liệu bằng cách vào nghiệp vụ → mua hàng → chứng từ mua hàng

Hình 1.7 Chứng từ mua hàng (phần mềm kế toán misa)

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

- Khi nhận đƣợc giấy báo nợ của ngân hàng yêu cầu thanh toán hóa đơn mua

hàng cho đối tác kế toán tiến hàng hạch toán bằng cách: Nghiệp vụ → quỹ

→ trả tiền nhà cung cấp (hình thức thanh toán là ủy nhiệm chi)

Hình 1.8 Trả tiền nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

- Khi bán hàng cho khách hàng thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng kế toán tiến

hành ghi nhận nghiệp vụ bằng cách: Nghiệp vụ → bán hàng → chứng từ bán

hàng

Hình 1.9 Bán hàng cho khách hàng

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

- Kế toán nhận đƣợc giấy báo có của ngân hàng báo khách hàng đã thanh toán tiền

hàng cho công ty, kế toán tiến hành hạch toán: nghiệp vụ → quỹ → thu tiền khách

hàng (chọn tiền gửi)

Hình 1.10 Thu tiền khách hàng

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Cuối tháng kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí và in sổ để theo dõi:

Phân hệ tổng hợp → Kết chuyển lãi/lỗ ( lãi) → Chứng từ nghiệp vụ khác →

Kết chuyển lãi lỗ

Hình 1.11 Kết chuyển doanh thu, chi phí

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Cuối kỳ kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập Báo cáo tài chính

Đến cuối năm, cuối quý sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy và

đóng thành cuốn lưu trữ: Báo cáo → in sổ sách theo nhu cầu

Hình 1.12 Hình ảnh xuất báo cáo trên phần mềm misa

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Chứng từ kế toán

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối tài khoản

- Sổ chi tiết

- Sổ thanh toán

Sổ cái

Báo cáo nhập

xuất tồn

Sổ nhật ký chung

Đồng thời công ty TNHH Hồng Lân cũng đang vận dụng chế độ kế toán nhật ký

chung, hệ thống tài khoản kế toán đến việc tổ chức, vận dụng sổ sách, hệ thống báo cáo

kế toán đều thực hiện đúng chế độ tài chính kế toán quy định hiện hành theo các văn

bản của bộ tài chính

Công ty thực hiện việc vừa theo dõi trên hệ thống vừa theo dõi trên sổ sách thực tế

kế toán theo dõi hàng ngày để tiện cho việc giám sát và lƣa trữ dữ liệu

Việc theo dõi theo hình thức sổ nhật ký chung đƣợc thực hiện theo hình thức sau:

Chú thích:

Đối chiếu, kiểm tra Nhập liệu hàng ngày

Đối tƣợng

Hình 1.13 Quy trình ghi sổ nhật ký chung

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân Giải thích quy trình:

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đƣợc kế toán theo dõi hàng ngày, nhập

phát sinh lên phần mền kế toán Misa để theo dõi và tổng hợp vào sổ nhật ký chung

Đồng thời được theo dõi trên các sổ khác như sổ chi tiết tài khoản, sổ thanh toán tiền,

báo cáo nhập xuất tồn kho

Sau đó ghi chú từng nghiệp vụ phát sinh vào sổ cái tài khoản, đồng thời cuối tháng

đối chiếu với sổ chi tiết

Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu trên các sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có

trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có

trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp

chi tiết (được lập từ sổ chi tiết) để lập báo cáo tài chính

Báo cáo sổ sách kế toán: Kỳ kế toán tính cho công tác quản lý của ban giám đốc

là tháng, tính cho cơ quan thuế là năm Vì vậy vào cuối tháng, kế toán có nhiệm vụ khóa

sổ, kết chuyển tài khoản và báo cáo

Các báo cáo tháng bao gồm: báo cáo thuế, báo cáo tình hình thu - chi, tình hình

thanh toán - công nợ, tình hình thực hiện kế hoạch theo mẫu biểu tự tạo của công ty và

yêu cầu của giám đốc công ty

Các báo cáo năm bao gồm: Bảng cân đối số phát sinh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,

báo cáo tài chính, bảng thuyết minh báo cáo tài chính

Tiểu kết Chương 1

Chương 1 của bài báo cáo tác giả đã trình bày lịch sử hình thành và phát triển của

công ty TNHH Hồng Lân bao gồm quá trình hình thành và phát triển, quy trình sản xuất

kinh doanh, cơ cấu tổ chức và chức năng của từng bộ phận, phòng ban, đi sâu nghiên

cứu cơ cấu tổ chức, chức năng của từng nhân viên trong bộ máy kế toán của công ty

Đồng thời tác giả còn giới thiệu những chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán

được áp dụng tại công ty TNHH Hồng Lân Phần mềm kế toán công ty áp dụng và dẫn

chứng một số hình ảnh minh chứng cho quy trình, cách sử dụng phần mềm tại công ty

Làm cơ sở để đưa ra nhận xét và kiến nghị tại chương 3 của bài báo cáo

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG

TY TNHH HỒNG LÂN 2.1 NỘI DUNG [7]

Tiền gửi ngân hàng đóng vai trò hết sức quan trọng đối với công ty, nó là mạch

máu lưu thông của các công ty, có nó thì công ty mới có thể duy trì và hoạt động một

cách tốt nhất Ngoài ra cũng có thể đánh giá được chất lượng về hoạt động kinh tế của

công ty, và phản ánh được khả năng thanh toán tức thời của công ty

Công ty TNHH Hồng Lân hoạt động chủ yếu dựa trên lĩnh vực buôn bán các thiết

bị và vi mạch điện tử, đồ dùng gia dụng… Chính vì vậy khi hạch toán tài khoản tiền gửi

ngân hàng là rất quan trọng vì tài khoản tiền gửi ngân hàng mà mấu chốt trong việc giao

dịch, mua bán sản phẩm với các đối tác của công ty

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN [7]

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các

khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên

tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của

Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản,

séc bảo chi,…) [2]

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu

với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh

nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp

phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng,

chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân

hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ

TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng)

hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán

nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định

nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ [2]

Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán

riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù

hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng

loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại) [2]

Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện

cho việc kiểm tra, đối chiếu [2]

Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng [2]

Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng

Việt Nam theo nguyên tắc: [2]

- Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ tiền

mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ

giá ghi sổ kế toán của tài khoản 1112

- Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại

phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan

Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức

năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử

dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán Việc

quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành

Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh

nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng

ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở

tài khoản ngoại tệ tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Trường hợp doanh nghiệp có

nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng

không có chênh lệch đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân

hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại

- Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời

điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công

bố bởi Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua

vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật

định

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG [7]

2.3.1 Tài khoản sử dụng 112 – Tiền gửi ngân hàng

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong công ty, bao gồm:

- Khách hàng thanh toán nợ phải thu bằng tiền gửi ngân hàng;

- Lãi nhập vốn;

- Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:

- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ;

- Phí dịch vụ sms;

- Phí dịch vụ ngân hàng (phí tài khoản, phí home – banking…);

- Thanh toán nợ phải trả cho người bán;

- Trả lãi vay;

- Nộp bảo hiểm;

- Trả nợ vay;

2.3.2 Tài khoản đối ứng

Bảng 2.1 Các tài khoản đối ứng với tiền gửi ngân hàng

334 Phải trả người lao động

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu

5111 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

515 Doanh thu hoạt động tài chính

621 Chi phí nguyên vật liệu

2.4.1 Các chứng từ, sổ sách liên quan đến tài khoản 112

- Ủy nhiệm chi (UNC): có thể sử dụng để thanh toán, chuyển tiền giữa hai tài

khoản trong hoặc cùng hệ thống Nếu sử dụng UNC để thanh toán thì khi thực hiện

lệnh chi, số tiền của lệnh này sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản thanh toán của đối

tượng thụ hưởng

- Giấy báo có: Giúp ngân hàng thông báo cho công ty khi tài khoản mình tăng lên

1 số tiền

- Giấy báo nợ: Ngân hàng đã trích một khoản tiền từ tài khoản ngân hàng của công

ty để thanh toán một khoản mà công ty đã ra lệnh chi (UNC) hoặc một khoản phí mà

ngân hàng phải thu(Phí chuyển tiền,phí dịch vụ )

- Giấy nộp tiền: là một trong các loại giấy tờ khi công ty có có nhu cầu thực hiện

việc nộp tiền vào tài khoản tại quầy thu

- Hóa đơn GTGT: Do hóa đơn GTGT có tính pháp lý, đây là cơ sở để doanh nghiệp

căn cứ vào hóa đơn GTGT để xem tình hình khách hàng thanh toán tiền cho công ty

- Sổ phụ ngân hàng: là sổ liệt kê chi tiết các nghiệp vụ phát sinh nợ, phát sinh có

trong tài khoản 112 của doanh nghiệp Là chứng từ quan trọng nhằm mục đích theo dõi,

đối chiếu các nghiệp vụ thực tế phát sinh giữa công ty với với ngân hàng trong ngày/

tháng/ quý

- Sổ cái: Là một loại sổ sách kế toán tổng hợp, dùng để ghi chép các nghiệp vụ

kinh tế - tài chính phát sinh của từng tài khoản kế toán trong mỗi kỳ kế toán của doanh

nghiệp Mỗi tài khoản sẽ được ghi ghép trong một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ

cái

- Sổ chi tiết: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan

đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý Số

lượng, kết cấu các sổ kế toán chi tiết không quy định bắt buộc

- Sổ nhật ký chung: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế,

tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài

khoản (Định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi Sổ Cái

- Bảng cân đối số phát sinh: là một bước trung gian giữa Sổ cái và các Báo cáo tài

chính Bảng cân đối phát sinh thường được lập ở cuối kỳ (có thể là cuối tháng, cuối quý

hoặc cuối năm) Bảng này được dùng để theo dõi biến động của các tài khoản trong kỳ

- Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp, phản ánh

tổng quát được toàn bộ tài sản hiện có cũng như nguồn vốn để hình thành các tài sản

của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định

- Báo cáo luân chuyển tiền tệ: là một bản báo cáo tài chính doanh nghiệp tổng hợp

lại tình hình thu, chi tiền tệ của doanh nghiệp được phân loại theo 3 hoạt động: Hoạt

động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong một thời kỳ nhất định

2.4.2 Các chứng từ, sổ sách liên quan đến các tài khoản đối ứng với tài khoản

112

+ Đối ứng với tài khoản 131, gồm có: Giấy đề nghị thanh toán, sổ chi tiết công

nợ phải thu khách hàng, sổ cái 131,…

+ Đối ứng với tài khoản 331, gồm có: Sổ chi tiết công nợ phải trả, sổ cái 331,…

+ Đối ứng với TK 1111, gồm có: Phiếu chi, phiếu thu, sổ chi tiết tiền mặt, sổ Cái

111,…

+ Đối ứng với TK 334, gồm có: bảng chấm công (01a – LĐTL), bảng thanh toán

tiền lương (02 – LĐTL), Bảng kê trích nộp các khoản theo lương (10 – LĐTL), bảng

phân bổ tiền lương và BHXH (11 – LĐTL), sổ cái TK 334, phiếu chi

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG LÂN [7]

2.5.1 Nghiệp vụ 1

Nội dung: Ngày 08/4/2019 bán hàng cho công ty TNHH YURTEC (Việt Nam) 1

phần mềm Win Pro 10 64bit theo hóa đơn số 0000059 trị giá 3.200.000đ (mặt hàng

không có thuế GTGT) 1 bộ CPU máy tính theo hóa đơn số 0000060 trị giá 13.470.000đ,

thuế GTGT 10% Tổng giá trị của 2 hóa đơn là 18.017.000đ

Ngày 16/4/2019 công ty TNHH YURTEC (Việt Nam) đã chuyển khoản thanh toán

hóa đơn số 0000059 và hóa đơn số 0000060 cho công ty Công ty đã nhận được giấy

báo có của ngân hàng

Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng thu bằng

tiền gửi ngân hàng Sau khi kế toán nhận được đơn đặt hàng bao gồm 1 phần mềm Win

Pro 10 64bit và 1 bộ CPU máy tính kế toán tiến hành lập bảng kê chi tiết hàng hóa và

kiểm tra hàng hóa trong kho Sau đó kế toán tiến hành tính giá xuất kho, lập 2 hóa đơn

bán hàng số 0000059 và 0000060 cho khách hàng Vì có một mặt hàng không chịu thuế

GTGT nên kế toán phải lập 2 hóa đơn bán hàng

Hóa đơn được mang tới cho giám đốc ký duyệt sau đó gửi liên 2 cho khách hàng

kèm hàng hóa, kế toán ghi tăng công nợ khách hàng bằng phần mềm kế toán misa

Tới ngày 16/4/2019 Công ty TNHH YURTEC (Việt Nam) thanh toán 2 hóa đơn

số 0000059 và 0000060 cho công ty qua tài khoản tiền gửi ngân hàng Công ty đã nhận

được giấy báo có của ngân hàng Kế toán ghi giảm công nợ khách hàng, ghi tăng tiền

gửi ngân hàng, hạch toán vào sổ chi tiết, sổ nhật ký chung và sổ cái Cuối tháng, kế toán

tổng hợp đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi với sổ hạch toán chi tiết tài khoản

Căn cứ nghiệp vụ phát sinh kế toán công ty tập hợp và lập các chứng từ liên quan

như sau: Hóa đơn bán hàng số 0000059; Hóa đơn bán hàng số 0000060; Bảng kê chi

tiết hàng hóa; Giấy báo có

Hình 2.1 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000059 ngày 08/4/2019

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Hình 2.2 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000060 ngày 08/4/2019

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

Hình 2.3 Bảng kê chi tiết hàng hóa theo hóa đơn số 0000060

Hình 2.4 Giấy báo có ngày 16/4/2019

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân

2.5.2 Nghiệp vụ 2:

Nội dung: Ngày 13/4/2019 mua hàng của công ty TNHH Thương mại dịch vụ tin

học Anh Phương A.P.C.O.M theo hóa đơn số 0012773 Gồm các mặt hàng sau:

+ 1 vỏ máy vi tính MN-01

+ 1 Bộ nguồn máy VT Acbel HK + 350

+ 1 chiếc chip xử lý Intel cor i3 8100 3,6ghz (BX80684 i3 8100 S R3N5) + quạt

+ 1 bộ nhớ máy vi tính Kingston 4G D4-26664 191Rx16

+ 1 ổ cứng máy vi tính SSD WESTERN LOAIWDS240G2G04 240GB

+ 1 mạch chính vi tính GIGABYTE GA H310M DS2

+ 1 màn hình dell E1916HV 18.5’’

Tổng giá trị đơn hàng đã bao gồm 10% VAT là 8.395.000đ

Ngày 09/5/2019 công ty đã lập Ủy nhiệm chi chuyển khoản thanh toán đơn cho

công ty TNHH Thương mại dịch vụ tin học Anh Phương A.P.C.O.M theo hóa đơn số

0012773 Công ty đã nhận được giấy báo nợ của ngân hàng

Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 13/4/2019 công ty mua hàng của công

ty TNHH Thương mại dịch vụ tin học Anh Phương A.P.C.O.M theo hóa đơn số 0012773

với tổng số tiền thanh toán 8.395.000đ Kế toán tiến hành thu thập chứng từ, kiểm tra,

đối chiếu để ghi tăng nợ phải trả khách hàng Đồng thời ghi tăng hàng hóa, tổng hợp và

theo dõi từng loại hàng hóa trong kho của đơn vị mình

Ngày 09/5/2019 kế toán tiến hành lập UNC 2 liên mang UNC tới ngân hàng và

tiến hành thanh toán cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ tin học Anh Phương

A.P.C.O.M bằng hình thức chuyển khoản Sau khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng

kế toán tiến hành nhập liệu ghi giảm công nợ phải trả, giảm tiền gửi ngân hàng và lưu

trữ chứng từ liên quan tới nghiệp vụ

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiến hành thu thập và lập các chứng từ

sau: Hóa đơn số 0012773 ngày 13/4/2019; Ủy nhiệm chi; Giấy báo nợ

Hình 2.5 Hóa đơn GTGT số 0012773 ngày 13/4/2019

Nguồn: Công ty TNHH Hồng Lân