Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn four seasons vina

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA Họ tên sinh viên: Mã số sinh viên: Lớp: Trịnh Tuyết Nhung 1723403010182 D17KT04 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S MÃ PHƯỢNG QUYÊN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “ Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Four Seasons Vina” cơng trình nghiên cứu độc lập khơng có chép, thơng tin trích nguồn rõ ràng Đề tài sản phẩm mà em nổ lực nghiên cứu trình học tập thực tập công ty thời gian qua, hướng dẫn giảng viên cô Mã Phượng Quyên Anh, chị phòng Kế Tốn Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Four Seasons Vina Sinh viên thực Trịnh Tuyết Nhung LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giảng viên hướng dẫn Mã Phượng Qun để em có định hướng đắn tring trình thực tập, giải đáp tất thắc mắc em vấn đề chuyên môn thực tiễn Cảm ơn Ban Giám Đốc Anh, Chị phịng Kế tốn Công ty TNHH Four Seasons Vina Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn đến anh Kế toán trưởng Nguyễn Quang Minh hướng dẫn hỗ trợ, tạo điều kiện cho em tìm kiếm lựa chọn thơng tin thích hợp để em hồn thành đề tài thực tập Từ trình thực tập giúp em tiếp thu thêm nhiều kiến thức mẻ, kinh nghiệm thực tế mà em chưa học trường Cuối em xin chúc quý Công ty ngày thành công hưng thịnh, chúc anh chị Công ty dồi sức khỏe, thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU & NGUỒN DỮ LIỆU Ý NGHĨA ĐỀ TÀI KẾT CẤU ĐỀ TÀI CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH FOUR SEASONS VINA 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Hình thức sở hữu vốn Lĩnh vực hoạt động: 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN FOUR SEASONS VINA 2.1 NỘI DUNG 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 11 2.4.1 Uỷ nhiệm chi 11 2.4.1.1 Cách lập 11 i 2.4.1.2 Mục đích lập 12 2.4.2 Uỷ nhiệm thu 12 2.4.2.1 Cách lập 13 2.4.2.2 Mục đích lập 13 2.4.3 Hóa đơn giá trị gia tăng 13 2.4.3.1 Cách lặp 13 2.4.3.2 Mục đích lập 16 2.4.4 Phiếu kế toán tổng hợp 17 2.4.4.1 Cách lập 17 2.4.4.2 Mục đích lập 17 2.4.5 Sổ 18 2.4.6 Sổ nhật ký chung 19 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY 20 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 46 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 46 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 46 2.6.3 Phân tích khả tốn: 47 2.6.3.1 Phân tích khả toán nhanh tiền 47 2.6.3.2 Phân tích khả tốn hành khả toán nhanh 48 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 49 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 49 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 50 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 52 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 55 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 56 2.7.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 56 ii 2.7.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 59 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 65 3.1 NHẬN XÉT 65 3.1.1 Về tổ chức máy công ty 65 3.1.2 Về tổ chức công tác kế toán 66 3.2 GIẢI PHÁP 67 PHẦN KẾT LUẬN 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 PHỤ LỤC 71 iii Danh mục từ viết tắt: Số thứ tự Từ viết tắt TNHH GTGT TGĐ VNĐ BTC TC ĐT TNDN Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Tổng Giám Đốc Việt Nam đồng Bộ Tài Chính Tài Đầu tư Thu nhập doanh nghiệp Danh mục bảng: BẢNG 2.1 MẪU SỔ CÁI 18 BẢNG 2.2 MẪU SỔ NHẬT KÝ CHUNG 19 BẢNG 2.3 TRÍCH DẪN SỔ NHẬT KÝ CHUNG QUÝ NĂM 2017 MINH HỌA 43 BẢNG 2.4 PHÂN TÍCH TIỀN GỬI NGÂN HÀNG THEO CHIỀU NGANG 46 BẢNG 2.5 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TIỀN GỬI NGÂN HÀNG THEO CHIỀU DỌC 47 BẢNG 2.6 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH BẰNG TIỀN 47 BẢNG 2.7 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 48 BẢNG 2.8 PHÂN TÍCH QUAN HỆ CÂN ĐỐI 50 BẢNG 2.9 PHÂN TÍCH QUAN HỆ CÂN ĐỐI 50 BẢNG 10 PHÂN TÍCH QUAN HỆ CÂN ĐỐI 51 BẢNG 2.11 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THEO CHIỀU NGANG 53 BẢNG 2.12 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN THEO CHIỀU DỌC 55 BẢNG 2.13 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU NGANG 57 BẢNG 2.14 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU DỌC 60 iv Danh mục hình: Hình 1.1 Sơ Đồ Về Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Cơng Ty Hình 1.2 Sơ Đồ Về Tổ Chức Kế Tốn Tại Cơng Ty Hình 2.1 Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Số 0001967 Ngày 24/11/2017 21 Hình 2.2 Sổ Chi Tiết Công Nợ Từ Ngày 01/11/2017 Đến Ngày 29/12/2017 25 Hình 2.3 Phiếu Kiến Nghị Chi Ngày 28/12/2017 22 Hình 2.4 Uỷ Nhiệm Thu Ngày 28/12/2017 23 Hình 2.5 Chứng Từ Ngân Hàng IBK Ngày 28/12/2017 24 Hình 2.6 Sổ Chi Tiết Công Nợ Từ Ngày 01/11/2017 Dến Ngày 29/12/2017 29 Hình 2.7 Phiếu Kiến Nghị Chi Ngày 28/12/2017 26 Hình 2.8 Uỷ Nhiệm Thu Ngày 28/12/2017 27 Hình 2.10 Hóa Đơn Chiếu Lệ Ngày 28/12/2017 30 Hình 2.11 Phiếu Kiến Nghị Chi Ngày 28/12/2017 31 Hình 2.12 Uỷ Nhiệm Chi Số 1459 Ngày 28/12/2017 32 Hình 2.13 Phiếu Kế Tốn Tổng Hợp Ngày 28/12/2017 33 Hình 2.14 Phiếu Kiến Nghị Chi Ngày 28/12/2017 34 Hình 2.15 Uỷ Nhiệm Chi Số 1461 Ngày 28/12/2017 35 Hình 2.16 Chứng Từ Ngân Hàng IBK Ngày 28/12/2017 36 Hình 2.17 Hố Đơn GTGT Tiền Điện Kỳ Tháng 12 37 Hình 2.18 Hố Đơn GTGT Tiền Điện Kỳ Tháng 12 38 Hình 2.10 Hoá Đơn GTGT Tiền Điện Kỳ Tháng 12 39 Hình 2.17 Uỷ Nhiệm Chi Ngày 29/12/2017 40 Hình 2.21 Chứng Từ Ngân Hàng IBK Ngày 29/12/2017 41 Hình 2.22 Sổ Cái Tài Khoản 112 Ngày 28/12/2017 44 Hình 2.23 Sổ Cái Tài Khoản 112 Ngày 29/12/2017 45 v PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong trình thị trường mở cửa hội nhập quốc tế, nước ta hỗ trợ mạnh mẽ không nhu cầu nội địa lớn mà định hướng xuất tương đối cao Để kết nối dễ dàng kinh tế ngân hàng ngày đóng vai trị quan trọng Đối với doanh nghiệp nhỏ giao dịch ngân hàng chủ yếu liên quan đến việc rút tiền gửi tiền, nghiệp vụ ngân hàng diễn khơng thường xun Tuy nhiên, doanh nghiệp vừa lớn liên quan đến hoạt động xuất, nhập khẩu, hoạt động phân phối nghiệp vụ ngân hàng diễn thường xun, có liên quan đến nhiều ngân hàng, liên quan đến hoạt động toán vay vốn kinh doanh Kế tốn tiền gửi ngân hàng đóng vai trị quan trọng việc kiểm sốt dịng tiền hoạt động tài cơng ty Để kiểm sốt, xác định dịng tiền nói chung quan trọng kế tốn tiền gửi ngân hàng nói riêng, doanh nghiệp cần tổ chức chặt chẽ, hợp lí chứng từ, sổ sách cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Qua thời gian học tập trường Đại học Thủ Dầu Một, tác giả trang bị tảng lý luận bản, phương pháp tiếp cận giải vấn đề khoa học Kết hợp với kiến thức tác giả tiếp thu qua thời gian thực tập tiếp xúc với công tác kế tốn Cơng ty TNHH FOUR SEASONS VINA nhận thức tầm quan trọng kế toán tiền gửi ngân hàng nên tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty trách nhiệm hữu hạn FOUR SEASONS VINA” làm đề tài nghiên cứu báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Tìm hiểu nắm bắt thực tế hoạt động kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Four Seasons Vina năm 2017 vận dụng kiến thức học vào thực tế Mục tiêu cụ thể: Tìm hiểu tổ chức hoạt động kinh doanh, cấu tổ chức kế toán, chế độ kế tốn sử dụng Cơng ty Phân tích, mơ tả, đánh giá hoạt động kế tốn tiền gửi ngân hàng, phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài chính, đưa nhận xét kiến nghị giải pháp cho Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn “Kế tốn tiền gửi ngân hàng Công Ty Trách nhiệm hữu hạn FOUR SEASONS VINA” Trong báo cáo tham chiếu từ Công ty Phạm vi nghiên cứu Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu kế toán tiền gửi ngân hàng Không gian: Đè tài nghiên cứu Công ty TNHH FOUR SEASONS VINA Thời gian: Từ ngày 17/8/2020 đến ngày 11/10/2020 Thông tin chung công ty TNHH Four Seasons Vina niên độ kế toán hành Dữ liệu sử dụng bài: số liệu qua năm 2017,2018, 2019 Phương pháp nghiên cứu & nguồn liệu Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu để có thơng tin khái quát chung công ty Sử dụng phương pháp phân tích số liệu, mơ tả diễn giải thu thập liên quan đến chứng từ ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, hóa đơn,… sổ nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản 112, sổ chi tiết công nợ,… Sử dụng phương pháp so sánh chiều ngang, chiều dọc, so sánh xác định xu hướng tính chất liên hện tiêu Kết hợp phương pháp tổng hợp xử lý số liệu, phân tích báo báo tài Tài liệu sử dụng cho phần là báo cáo tài công ty TNHH Four Seasons Vina năm 2017, 2018, 2019 (Phụ lục) Trong phần này, tác giả chọn năm 2017 phần gốc, năm 2018, 2019 kỳ phân tích so với kỳ gốc 2017 Để đưa nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài Cơng ty tác giả sử dụng phương pháp quan sát, so sánh mặt lý thuyết với thực tế Nguồn liệu Tài liệu Công ty cung cấp thu thập số liệu thơng qua báo cáo tài PHẦN KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Four Seasons Vina, kết hợp kiến thức học trường với tình hình thực tế cơng ty, tác giả sâu tìm hiểu, nghiên cứu vấn đề kế toán tiền gửi ngân hàng công ty Trong xu hội nhập sâu vào kinh tế giới thị trường thương mại công ty phát triển linh hoạt, nâng cao sức cạnh tranh kinh tế Là công ty trách nhiệm hữu hạn động với 15 năm hoạt động có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, cung cấp thiết bị ngành may dệt với cấu tổ chức máy tinh gọn có hiệu cao cơng việc Những yếu tố giúp công ty đạt kết tương đối tích cực Cơng tác kế tốn có ảnh hưởng trực tiếp lớn đến tài cơng ty đặc biệt kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán tiền gửi ngân hàng giúp dễ dàng có kết dịng tiền thực qua ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh công ty Trong năm gần công ty hoạt động sản xuất kinh doanh ln có phát triển vượt bậc, biểu rõ qua tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận, quy mơ sản xuất Tình hình nước giới có nhiều biến động, thuận lợi góp phần thúc đẩy phát triển cơng ty, khơng khó khăn thách thức đặc biệt cuối năm 2019 giới bùng phát dịch Covic19 Tập thể cơng ty ln đồn kết nổ lực hoàn thành nhiệm vụ vượt qua khó khăn thách thức tận dụng hiệu hội đưa hoạt động công ty ngày phát triển bền vững Qua phân tích hiệu hoạt động công ty, ta thấy công ty tích cực chủ động việc phát triển, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng sản phẩm, quản lý tốt chi phí giảm bớt chi phí khơng cần thiết, sử dụng hợp lý nguồn vốn mang lại lợi nhuận cho cơng ty Một só tỷ số chưa đạt hiệu cao tỷ số ROS, ROA, ROE, Cho nên tương lai công ty cần khắc phục nhược điểm phát huy tiềm vốn có đưa hiệu sản xuất kinh doanh công ty tăng cao vững vị trí thị trường Trong thời gian thực tập công ty tác giả tích lũy nhiều kiến thức thực tiễn , đồng thời mạnh dạn đưa vấn đề cịn bất cập cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty sở nhận xét ưu điểm, nhược điểm tác giả có đưa số giải pháp để công ty tham khảo nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Do trình 69 thực tập trình độ thân hạn chế nên báo cáo tác giả khơng tránh khỏi sai sót Ngồi đóng góp mặt lý luận thực tiễn đáng kể đề tài cịn hạn chế mặt khơng gian thời gian nghiên cứu mang tính hàm ý có độ tin cậy chưa cao cơng ty 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO https://ketoanantam.com/quy-trinh-luan-chuyen-chung-tu-cua-ke-toan-von-bangtien-tien-mat-va-tien-gui-ngan-hang/ [Truy cập ngày 18 tháng 08 năm 2020] http://yrc-ftu.com/cau-truc-mot-de-tai-nc/ [Truy cập ngày 20 tháng 08 năm 2020] https://www.slideshare.net/dlmonline24h/chuong-4-caccongcumota-htttkt [Truy cập ngày 22 tháng 08 năm 2020] Tài liệu, sổ sách, biểu mẫu Phịng Kế tốn Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Four Seasons Vina năm 2017 [Từ ngày 17 tháng 08 đến 08 tháng 10 năm 2020] https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-200-2014-TT-BTChuong-dan-Che-do-ke-toan-Doanh-nghiep-263599.aspx [Truy cập ngày 20 tháng 08 năm 2020] http://ketoanthienung.org/tin-tuc/nguyen-tac-lap-hoa-don-gia-tri-gia-tang-theothong-tu-64.htm [Truy cập ngày 10 tháng 09 năm 2020] Giáo trình mơn Phân tích hoạt động kinh doanh TS.Mai Văn Luông [ngày 10 tháng 11 năm 2020 Giáo trình mơn Tài doanh nghiệp https://govalue.vn/phan-tich-tai-chinh-doanh-nghiep/ [Truy cập ngày 22 tháng 11 năm 2020] https://hvtc.edu.vn/tabid/606/catid/331/id/14647/Slide-Bai-giang-mon-hoc-Taichinh-doanh-nghiep-1-Sinh-vien/Default.aspx [Truy cập ngày 25 tháng 11 năm 2020] PHỤ LỤC (1) Sổ nhật ký chung Quý Năm 2017 Trích file excel Sổ nhật ký chung Quý Công ty TNHH Four Seasons Vina Nguồn: (Phịng Kế Tốn) (2) Bảng cân đối số kế toán (3) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (4) Thuyết minh báo cáo tài ... TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN FOUR SEASONS VINA 2.1 Nội dung Tại công ty trách nhiệm hữu hạn Four Seasons Vina kế toán tiền gửi ngân hàng việc theo dõi toàn nghiệp vụ kinh tế liên quan đến sổ phụ ngân. .. Chi tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng Thu tiền lãi ngân hàng Thu tiền bán hàng tiền gửi ngân hàng Hoàn tiền GTGT Thu hồn ứng sau tốn tạm ứng cho nhân viên Nhận tiền vay tiền gửi ngân hàng. .. cơng ty Kết cấu đề tài Ngồi phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, gồm chương Chương : Giới thiệu chung Công ty Trách nhiệm hữu hạn Four Seasons Vina Chương : Kế toán tiền gửi ngân hàng