Báo cáo kiến tập về kế toán phải thu khách hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh

Báo cáo kiến tập về kế toán phải thu khách hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh chi tiết

Báo cáo thực tập tổng hợp -1- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THANH THẢNH SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -2- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty: Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH THANH THẢNH Tên tiếng anh : Thanh Thanh Limited Company Trụ sở : 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Địa văn phịng : 311 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Địa nhà máy : Lơ MR8 KCN Phú Tài, TP Quy Nhơn, Bình Định Điện thoại : (056) 3848184 Fax : (056) 3841688 Mã số thuế : 4100520289 TK ngân hàng : 58110000067014 - BIDV công nghiệp Phú tài Website : http://thanhgranite.com Email : tranthanhno75@yahoo.com.vn Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh cơng ty thành lập theo loại hình cơng ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29/11/2005 Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh cấp giấy phép hoạt động kinh doanh vào ngày 03/03/2004, cấp lần vào ngày 10/04/2007, giấy phép đăng ký kinh doanh số 3502000352, công ty đặt trụ sở 256 đường Hùng Vương, thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định với ngành nghề kinh doanh hoạt động mua bán vật liệu xây dựng hàng trang trí nội thất, sản xuất cống bê tông li tâm, khai thác, chế biến đá granite Năm 2007, công ty tiến hành tăng vốn điều lệ lên thành tỷ đồng, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong năm, công ty tiến hành mở chi nhánh thị trấn Chí Thạnh, huyện Tuy An, tỉnh Phú Yên Là công ty với quy mô nhỏ vừa, công ty bước phát triển theo xu chung kinh tế Một số tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh công ty: Sau bảng tổng hợp số tiêu phản ánh kết kinh doanh công ty qua năm 2008 2009 Với số tiêu như: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -3- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí quản lý kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Bảng 1.1: Kết hoạt động SXKD đóng góp vào ngân sách Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Doanh thu hoạt động tài 5.Chi phí tài 6.Chi phí quản lý kinh doanh 7.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 8.Lợi nhuận khác 9.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Năm 2008 Năm 2009 7.808.840.757 14.299.513.046 7.580.682.012 14.012.512.645 228.158.745 287.000.401 18.378.849 2.019.797 54.349.500 242.124.528 264.263.654 (49.936.434) 24.756.544 25.624.091 38.963.467 (24.312.343) 63.720.011 10 Đóng góp vào ngân sách ( Chi phí thuế TNDN) 11.Lợi nhuận sau thuế thu nhập cơng ty 11.272.877 (24.312.343) 52.447.134 (Nguồn: Phịng Kế tốn tài vụ) Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua có bước tăng trưởng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 tăng 83,1% so với năm 2008 Điều cho thấy công ty góp phần tăng thu nhập cho chủ sở hữu, người lao động đóng góp vàp ngân sách nhà nước Hiện với quy mô tiềm lực kinh tế nên công ty xếp vào công ty có quy mơ vừa nhỏ SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -4- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 1.2 Chức nhiệm vụ công ty: 1.2.1 Chức năng:  Tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa thuộc lĩnh vực xây dựng  Tổ chức thu mua cung cấp cho thị trường mặt hàng như: xi măng loại, thép xây dựng loại  Tổ chức kinh doanh dịch vụ vận tải 1.2.2 Nhiệm vụ:  Hoạt động kinh doanh ngành nghề đăng ký, bảo toàn phát triển vốn  Bảo đảm quyền lợi ích cho người lao động theo quy định pháp luật  Đảm bảo chịu trách nhiệm chất lượng hàng hóa, dịch vụ theo tiêu chuẩn đăng ký công bố  Tổ chức cơng tác kế tốn, lập nộp báo cáo tài theo quy định pháp luật  Giữ gìn anh ninh trật tự, an tồn xã hội, bảo vệ tài ngun, mơi trường 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.3.1 Ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty: Mua bán vật liệu xây dựng hàng trang trí nội thất Sản xuất cống bê tơng li tâm Khai thác chế biến đá Granite Kinh doanh vận tải hàng hóa tơ 1.3.2 Thị trường đầu vào thị trường đầu công ty:  Thị trường đầu vào: vật liệu xây dựng chủ yếu mua từ Công ty cổ phần xi măng vật liệu xây dựng - xây lắp Đà Nẵng Chi nhánh Bình Định, cơng ty cổ phần Petec Bình Định, Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Thành Chí,…  Thị trường đầu ra: Thị trường đầu công ty tỉnh miền Trung bao gồm: Bình Định, Phú Yên, Khánh Hòa, Đà Nẵng 1.3.3 Vốn kinh doanh công ty: Là công ty thành lập với số vốn điều lệ ban đầu 1.500.000.000 ( tỷ năm trăm triệu đồng chẵn), tổng tài sản công ty 20 tỷ đồng Bảng 1.2: Giá trị tài sản công ty cuối năm 2008 2009 Đơn vị tính: Đồng SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp Chỉ tiêu Tài sản -5- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Năm 2008 Năm 2009 15.570.611.423 20.306.470.106 1.811.982.417 4.461.498.685 -Tài sản dài hạn 13.758.629.006 15.844.971.421 Nguồn vốn 15.570.611.423 20.306.470.106 9.948.873.199 10.001.320.333 -Tài sản ngắn hạn -Vốn chủ sở hữu (Nguồn: Phịng Kế tốn tài vụ) 1.3.4 Đặc điểm nguồn lực chủ yếu cơng ty: 1.3.4.1 Tình hình trang bị sử dụng TSCĐ cơng ty: Nắm bắt tình hình thị trường năm gần đây, công ty tiến hành đầu tư mua sắm, tu bổ TSCĐ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 1.3: Bảng kê chi tiết TSCĐ đến ngày 31/12/2009 Tên TSCĐ Xe tải biển số 77H-0859 Xe đào bánh xích Máy biến áp pha 400 KVA Nhà xưởng Văn phòng Xe ôtô Máy đánh bóng đá Máy cưa đá Máy cưa đá đầu khoan 2500mm Máy bơm nước Máy nén khí 20 HP Máy cưa đá dùng điện Đơn vị tính Chiếc Chiếc Cái Nhà Nhà Chiếc Cái Cái Cái Cái Cái Cái Số lượng 1 1 2 26 Giá trị TSCĐ cuối năm 2009 : 10.555.132.227 đồng Giá trị hao mòn lũy kế : 1.193.568.419 đồng Giá trị lại TSCĐ : 9.361.563.808 đồng (Nguồn: Phịng Kế tốn tài vụ) 1.3.4.2 Tình hình lao động cơng ty: SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -6- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Chất lượng lao động ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh công ty Lao động có trình độ cao góp phần gia tăng hiệu làm việc tham mưu cho ban lãnh đạo để đưa định đắn Quán triệt nguyên tắc ban lãnh đạo công ty trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực Hiện này, công ty hoạt động với điều hành 44 công nhân viên người lao động, với đầy đủ trình độ kinh nghiệm, tay nghề cao Công ty ưu tiên tuyển dụng lao động tỉnh thơng qua hình thức hợp đồng lao động, từ ln đảm bảo quyền lợi người lao động SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -7- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý công ty: 1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty: Hoạt động kinh doanh thương mại công ty TNHH Thanh Thảnh chủ yếu q trình mua bán hàng hóa vật liệu xây dựng trình kinh doanh gồm giai đoạn sau:  Tổ chức việc mua bán hàng hóa vật liệu xây dựng theo nhu cầu thị trường  Tổ chức việc bảo quản, phân loại hàng hóa kho để chuẩn bị cho cơng việc bán hàng  Tổ chức việc bán hàng hóa thu tiền cơng ty Q trình tiêu thụ hàng hóa thực theo hai phương thức phương thức bán bn tức bán hàng hóa cho tổ chức bán lẻ đơn vị xuất để tiếp tục q trình tiêu thụ hàng hóa phương thức bán lẻ cho cá nhân khách hàng có nhu cầu Ngồi q trình hoạt động kinh doanh, cơng ty cịn tiến hành sản xuất đá Granite cung cấp theo nhu cầu thị trường, mảng thị trường quan trọng công ty Sau em xin giới thiệu quy trình sản xuất đá Granite cơng ty: Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất đá Granite Đá nguyên khai Cưa xẻ Đánh bóng Nhập thành phẩm Cắt quy cách Ra đá Quy trình sản xuất gồm bước sau: Đá Granite nguyên khai khai thác nhập từ tỉnh vào nhà máy sản xuất, phận sản xuất thực việc cưa xẻ đá lưỡi cưa kim cương tạo thành mảng đá phẵng chuyển đánh bóng, cắt SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -8- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến theo quy cách định, tạo thành sản phẩm cuối đá nhập thành phẩm 1.4.2 Sơ đồ tổ chức quản lý công ty: Để khái quát cấu máy quản lý công ty, em xin đưa sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty Giám đốc Phó giám đốc Phịng Tổ chức- Hành Phịng kế tốn tài vụ Bộ phận nguyên liệu Ghi chú: Bộ phận sản xuất Phòng kế hoạch Phịng cung tiêu Bộ phận bảo trì - Quan hệ chức - Quan hệ phối hợp 1.4.3 Chức nhiệm vụ phòng ban máy quản lý:  Giám đốc: Điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật thành viên góp vốn  Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành công ty theo phân công ủy quyền giám đốc Chịu trách nhiệm nhiệm vụ giao SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp -9- GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến  Phòng Tổ chức - Hành chính: quản lý nhân người, tổ chức tham mưu cho lãnh đạo công tác tổ chức, sử dụng lao động cách hợp lý hiệu nhằm mang lại lợi ích cao kinh doanh  Phịng kế tốn: Điều phối hoạt động tài chính, tình hình biến động tài chính, báo cáo lên giám đốc kết hoạt động kinh doanh công ty kịp thời  Phòng cung tiêu: đảm nhận việc theo dõi tình hình biến động tăng giảm vật tư, hàng hóa,… mặt hàng kinh doanh nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu cung ứng tiêu thụ  Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm theo dõi, điều hành hoạt động sản xuất công ty để việc sản xuất diễn tiến độ hiệu Phòng vạch chiến lược kế hoạch sản xuất công ty  Bộ phận nguyên liệu: Quản lý kiểm kê tình hình nhập - xuất - tồn nguyên vật liệu công ty  Bộ phận bảo trì: thực việc bảo trì loại máy móc, thiết bị  Bộ phận sản xuất: tiến hành việc trực tiếp sản xuất cho đời thành phẩm đưa thị trường 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty: 1.5.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Tồn cơng tác kế tốn từ khâu nhập chứng từ đến báo cáo tài thực phịng kế tốn Cơng ty hạch tốn theo hình thức hạch tốn độc lập 1.5.2 Bộ máy kế tốn cơng ty: 1.5.2.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty: Bộ máy kế tốn Công ty TNHH Thanh Thảnh tổ chức dựa sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn vật SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn tư Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chú: - 10 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến - Quan hệ đạo - Phối hợp chức 1.5.2.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán: Là công ty với quy mô vừa nhỏ nhân viên Phịng kế tốn tài vụ phịng ban khác khơng thể bổ sung đầy đủ nhân viên phần hành cụ thể, mà người phải vừa làm nhiệm vụ vừa kiêm nhiệm số nhiệm vụ khác khả người Nhiệm vụ chức nhân viên kế toán sau: - Kế toán trưởng: Là người điều hành hoạt động máy kế toán, tiến hành phân cơng bố trí cơng việc cho nhân viên kế tốn phịng Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc mặt tài công ty lập báo cáo kế hoạch tài chính, kế hoạch thu chi hàng ngày Ngồi cịn có nhiệm vụ nắm vững chế độ thể lệ kế tốn để thực cơng tác kế tốn theo định kỳ chịu trách nhiệm trước Giám đốc xác số liệu kế tốn quản lý tài tồn cơng ty - Kế toán tổng hợp: Là người giúp kế toán trưởng kiểm tra điều chỉnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày mà kế toán viên hạch tốn Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thu chi tiền mặt tiến hành toán cho đối tượng, đồng thời theo dõi khoản nợ phải thu nợ phải trả bên ngồi cơng ty, theo dõi công nợ khách hàng đến mua hàng hóa, tổ chức việc thực đối chiếu cơng nợ hàng tháng, tham gia trực tiếp thu hồi công nợ Ngồi kế tốn tổng hợp đảm nhiệm việc tính lương, thưởng, phụ cấp tồn cơng ty Theo dõi khoản tạm ứng toán tạm ứng Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động tài khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng tiền Việt Nam ngoại tệ định kỳ, kiểm tra đối chiếu số dư với ngân hàng Cuối quý, năm tổng hợp số liệu báo cáo kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh cơng ty cịn người trực SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 58 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập tổng hợp ”Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh”, em bổ sung nhiều kiến thức bổ ích Đặc biệt cách tổ chức ghi sổ doanh nghiệp thực tế mà thời gian học trường chúng em chưa có hội sâu nghiên cứu cách xử lý số tình nghiệp vụ Em xin cảm ơn bảo tận tình giáo viên hướng dẫn - Giảng viên Nguyễn Thị Kim Tuyến, anh, chị phịng Kế tốn tài vụ Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên kiến thức thời gian thực tập cịn có hạn, tiếp cận thực tế chưa nhiều nên hiểu biết chưa toàn diện khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giáo Khoa Kinh tế Kế tốn, anh chị phịng Kế tốn tài vụ cơng ty đóng góp ý kiến để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Quy Nhơn, ngày 17 tháng 07 năm 2010 Sinh viên thực : Phạm Nguyễn Đình Tuấn SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 59 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến TÀI LIỆU THAM KHẢO “Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa” ( ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) - Bộ Tài Chính - Nhà Xuất Tài Chính “Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính” ( PGS.TS Nguyễn Văn Công -2006 ) - Nhà Xuất Đại học Kinh tế quốc dân Các báo cáo tài sổ sách phịng Kế tốn tài vụ công ty trách nhiệm hữu hạn cung cấp Căn vào đó, kế tốn cơng nợ tiến hành ghi chép vào Sổ chi tiết toán với khách hàng Sau em xin trích sổ chi tiết toán với khách hàng khách hàng để minh họa: CÔNG TY TNHH THANH THẢNH 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI KHÁCH HÀNG TK:131 - Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Bảo An Địa : Thanh Trì – Hà Nội Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Chứng từ SH NT 650 01/12 83374 02/12 83400 17/12 1135 31/12 DIỄN GIẢI Số dư đầu tháng 12/2009 Công ty CP ĐT XD Bảo An toán tiền hàng theo HĐ số 83361 Cty CP ĐT XD Bảo An mua đá Granite cưa xẻ, mài bóng Cty CP ĐT XD Bảo An mua 9T Xi măng Phúc Sơn pcB40 Công ty CP ĐT XD Bảo An toán tiền hàng theo HĐ số 83374,83400 Cộng phát sinh tháng SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có 111 5112 70.620.000 3331 7.062.000 5111 140.869.000 3331 14.086.900 112 11.520.0 232.637.9 232.637.90 244.157.9 Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 60 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Số dư cuối tháng 12/2009 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ (ký,ghi rõ họ tên) Cuối tháng, dựa Sổ chi tiết toán với khách hàng, nhân viên kế toán lập Sổ tổng hợp phải thu khách hàng CÔNG TY TNHH THANH THẢNH 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định SỔ TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tháng 12/2009 Dư đầu tháng Nợ Có Tên khách hàng DNTN Việt Nhật Cơng ty CP ĐT XD Bảo An Công ty CP DV PT hạ tầng PBC Cơng ty TNHH XD Thuận Đức Xí nghiệp CB LS Bông Hồng Công ty TNHH An Thịnh Cơng ty CP 504 Xí nghiệp CB lâm sản An Nhơn Công ty TNHH Như Thủy DNTN Dũng Sáu …………… Tổng cộng 11.520.000 200.000.000 Phát sinh Nợ 18.469.275 232.637.900 Có 244.157.900 235.801.412 89.045.000 4.917.176 21.100.000 54.000.000 21.100.000 54.000.000 36.500.000 36.500.000 109.145.000 40.458.400 …… 497.426.570 109.145.000 40.458.400 …… …… …… 374.568.246 670.477.630 1.465.547.770 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) Kế toán ghi sổ (ký,ghi rõ họ tên) CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: F01-DNN 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ trưởng BTC (đvt: Đồng) SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 61 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN ( Năm 2009 ) SH TK A 111 1111 112 1121 131 133 1331 142 152 153 154 155 156 211 214 241 2411 2412 242 244 311 A 333 3331 3334 3338 331 334 3383 3384 3389 341 411 4111 421 4211 4212 511 5111 Tên tài khoản B Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Chi phí trả trước ngắn hạn Ngun liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng dở dang Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dài hạn Vay ngắn hạn B Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Các loại thuế khác Phải trả cho người bán Phải trả công nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Vay, nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hoá SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Số dư đầu năm Nợ Có 921.570.170 921.570.170 2.307.971 2.307.971 175.651.160 Số phát sinh năm Nợ Có 15.833.733.604 16.201.914.133 15.833.733.604 16.201.914.133 17.738.463.222 17.691.400.552 17.738.463.222 17.691.400.552 9.376.841.792 8.547.094.908 1.056.658.872 1.005.942.925 1.056.658.872 77.734.000 716.849.405 14.657.274 2.121.614.819 1.938.791.240 78.863.597 2.485.669.313 49.892.099 10.990.059.649 6.195.621.844 4.794.437.805 172.792.143 160.000.000 5.336.639 13.047.251 7.710.612 995.324.145 4.445.426.280 10.016.946.391 10.016.946.39 68.073.192 1.005.942.925 48.277.320 2.528.009.604 1.771.576.274 6.315.966.232 5.498.365.993 10.249.826.008 8.431.367.676 2.698.412 1.139.022.181 36.992.180 1.102.030.001 76.873.200 446.000.000 975.000.000 5.498.365.993 3.782.632.020 10.229.880.625 361.904.762 1.146.374.732 5.895.339.560 5.895.339.560 1.072.823.149 1.024.375.588 11.723.561 36.724.000 14.076.595.695 877.169.000 24.829.709 3.249.835 1.108.000.000 1.059.981.790 1.011.328.337 11.929.453 36.724.000 15.077.679.456 877.169.000 37.302.568 5.693.884 3.903.399 560.000.000 16.002.199 68.449.333 16.002.199 16.002.199 52.447.134 14.299.513.046 10.353.782.850 14.299.513.046 10.353.782.850 606.000.000 5.375.000.000 68.073.192 Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp 5112 515 632 642 6422 711 811 821 911 Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu hoạt động tài Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Cộng - 62 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 3.945.730.196 2.019.797 14.012.512.645 264.263.654 264.263.654 201.674.936 162.711.469 15.688.576.714 Người ghi sổ Giám đốc (ký,họ tên) 3.945.730.196 2.019.797 14.012.512.645 264.263.654 264.263.654 201.674.936 162.711.469 11.929.453 11.929.453 14.503.207.779 14.503.207.779 15.688.576.714 141.837.725.617 141.837.725.617 Ngày 30 tháng 03 năm 2010 Kế tốn trưởng (ký,họ tên) (ký,họ tên) CƠNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S01-DNN 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC MST: 4100520289 Ngày 14 tháng 09 năm 2006 BTC NHẬT KÝ - SỔ CÁI ( Năm 2009 ) Chứng từ SH NT (đvt: đồng) DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ SỐ TIỀN 83373 650 83374 83375 01/12 01/12 02/12 03/12 DNTN Việt Nhật mua 15T Xi măng Hà tiên pcB40 Công ty CP ĐT XD Bảo An toán tiền hàng theo HĐ số 83361 Công ty CP ĐT XD Bảo An mua đá Granite cưa xẻ, mài bóng Cơng ty CP DV PT hạ tầng PBC mua 22T Xi măng Bỉm Sơn pcB40 1111 1121 1122 1123 83399 83400 05/12 08/12 10/12 11/12 15/12 17/12 Công ty TNHH An Thịnh trả tiền hàng theo HĐ số 83356 Công ty CP 504 toán tiền hàng theo HĐ số 83369 XN CB lâm sản An Nhơn toán theo HĐ số 83360 Cơng ty TNHH Như Thủy tốn theo HĐ số 83368 Công ty TNHH XD Thuận Đức Khánh Hịa mua đá Bazalt cưa xẻ quy cách Cơng ty CP ĐT XD Bảo An mua 10T Xi măng Phúc Sơn pcB40, thép loại 673 83403 1142 30/12 31/12 31/12 DNTN Dũng Sáu trả tiền mua hàng theo HĐ số 83372 Xí nghiệp CB LS Bông Hồng mua 14T Xi măng Hà tiên pcB40 Cơng ty CP ĐT XD Bảo An tốn tiền hàng theo HĐ số 83374,83400 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn 18.469.275 11.520.000 77.682.000 235.801.412 21.100.000 54.000.000 36.500.000 109.145.000 89.045.000 154.955.900 40.458.400 4.917.176 232.637.900 141.837.725.617 Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp TK 5111 Có - 63 - TK 5112 TK 3331 Nợ GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Có Nợ TK 111 Có 13.047.251 16.790.250 Nợ 921.570.170 Có 1.679.025 11.520.000 70.620.000 7.062.000 21.436.492 214.364.920 80.950.000 8.095.000 14.086.900 140.869.000 40.458.400 4.470.160 447.016 10.353.782.850 3.945.730.19 3.945.730.196 1.024.375.588 1.011.328.337 15.833.733.604 16.201.914.13 553.389.641 Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng Người ghi sổ Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) CÔNG TY TNHH THANH THẢNH Mẫu số: S01-DNN 256 Hùng Vương, TP Quy Nhơn, Bình Định Ban hành theo QĐ số:48/2006QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ - SỔ CÁI ( Năm 2009 ) Chứng từ SH NT (đvt: đồng) DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ 83373 01/12 DNTN Việt Nhật mua 15T Xi măng Hà tiên pcB40 SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn SỐ TIỀN 18.469.275 Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 64 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 650 83374 83375 01/12 02/12 03/12 Công ty CP ĐT XD Bảo An toán tiền hàng theo HĐ số 83361 Công ty CP ĐT XD Bảo An mua đá Granite cưa xẻ, mài bóng Cơng ty CP DV PT hạ tầng PBC mua 22T Xi măng Bỉm Sơn pcB40 11.520.000 77.682.000 235.801.412 1111 1121 1122 1123 83399 83400 05/12 08/12 10/12 11/12 15/12 17/12 Công ty TNHH An Thịnh trả tiền hàng theo HĐ số 83356 Cơng ty CP 504 tốn tiền hàng theo HĐ số 83369 XN CB lâm sản An Nhơn tốn theo HĐ số 83360 Cơng ty TNHH Như Thủy tốn theo HĐ số 83368 Cơng ty TNHH XD Thuận Đức Khánh Hòa mua đá Bazalt cưa xẻ quy cách Công ty CP ĐT XD Bảo An mua 10T Xi măng Phúc Sơn pcB40, thép loại 673 83403 1142 30/12 31/12 31/12 DNTN Dũng Sáu trả tiền mua hàng theo HĐ số 83372 Xí nghiệp CB LS Bơng Hồng mua 14T Xi măng Hà tiên pcB40 Công ty CP ĐT XD Bảo An toán tiền hàng theo HĐ số 83374,83400 Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ TK 5111 Có TK 5112 Có Nợ 21.100.000 54.000.000 36.500.000 109.145.000 89.045.000 154.955.900 40.458.400 4.917.176 232.637.900 141.837.725.617 TK 3331 Nợ TK 111 Có 13.047.251 16.790.250 Nợ 921.570.170 Có 1.679.025 11.520.000 70.620.000 7.062.000 21.436.492 214.364.920 80.950.000 8.095.000 14.086.900 140.869.000 40.458.400 4.470.160 447.016 10.353.782.850 3.945.730.19 3.945.730.196 1.024.375.588 1.011.328.337 15.833.733.604 16.201.914.13 553.389.641 SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp Người ghi sổ Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) - 65 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Kế toán trưởng (ký,họ tên) LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế Việt Nam ngày phát triển Nhờ vào sách đắn Đảng Nhà nước mà nước ta dần thoát khỏi khủng hoảng, lạm phát vươn lên phát triển trở thành quốc gia có tốc độ tăng trưởng kinh tế mạnh mẽ giới Để có thành cơng khơng thể bỏ qua vai trò doanh nghiệp Các doanh nghiệp trở thành tế bào sống kinh tế, máy tạo giá trị cho xã hôi Số lượng doanh nghiệp ngày lớn chứng tỏ khả khai thác thị trường tốt quy mô kinh tế mở rộng Tuy nhiên doanh nghiệp hoạt động có hiệu cơng tác kế tốn khơng tốt Bộ phận kế tốn phận quan trọng định thành bại doanh nghiệp Do song song với phát triển doanh nghiệp, cơng tác kế tốn có bước chuyển biến rõ nét Cơng tác kế tốn ngày khoa học hơn, tổ chức chặt chẽ hợp lý Từ cung cấp cho nhà quản trị thơng tin xác giúp đề chiến lược kinh doanh hợp lý, mang lại hiệu kinh tế cao Một công tác quan trọng tổ chức hạch toán kế toán việc tổ chức ghi sổ kế toán Việc tổ chức ghi sổ đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ tạo sở đáng tin cậy cho nhà quản trị đánh giá đắn tình hình kinh doanh doanh nghiệp có đạt hiệu hay khơng đề chiến lược kinh doanh tương lai Bên cạnh cơng tác tổ chức ghi sổ tiến hành cách nghiêm túc, quy định Bộ Tài Chính giúp phát thiếu sót, sai phạm diễn nội doanh nghiệp SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 66 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác tổ chức ghi sổ kế tốn, từ thành lập đến nay, Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh khơng ngừng củng cố hồn thiện đội ngũ kế tốn viên lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Được giới thiệu khoa Kinh tế Kế toán, trường Đại học Quy Nhơn đồng ý Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh, thời gian năm tuần thực tập tổng hợp công ty, em tiếp cận với công tác tổ chức ghi sổ công ty Dù công ty với quy mô nhỏ vừa, nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty nhiều, công tác ghi sổ tiến hành thường xuyên liên tục Dưới hướng dẫn nhiệt tình anh chị phịng Kế tốn tài vụ, em tiếp cận nhiều phần hành hạch toán kế toán Em nhận thấy phần hành công nợ, mà đặc biệt công nợ phải thu khách hàng phận quan trọng cơng ty Vì em chọn đề tài ”Thực hành công tác ghi sổ công nợ phải thu khách hàng” Nội dung báo cáo gồm phần: Phần 1: Giới thiệu khái quát chung công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh Phần 2: Thực hành ghi sổ kế tốn phần hành “Cơng nợ phải thu khách hàng” Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức kế tốn cịn lại Sinh viên thực hiện: Phạm Nguyễn Đình Tuấn SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 67 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ& KẾ TOÁN    BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THANH THẢNH PHẦN HÀNH: CÔNG NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG Sinh viên thực : Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp : Kế toán A K 30 Giáo viên hướng dẫn : GV Nguyễn Thị KimTuyến NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Quy Nhơn tháng 07/2010 SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 68 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Cơ sở thực tập : Xác nhận sinh viên Lớp Khoa Trường I.Chấp hành kỹ luật lao động: (Thời gian, quy định đơn vị) II Quan hệ với sở thực tập: III Năng lực chuyên môn: Ngày tháng năm 2010 Đại diện sở thực tập (Ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên thực : Lớp : Khóa : Tên sở thực : SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 69 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến I.Nội dung nhận xét: 1.Tình hình thực hiện: 2.Nội dung Báo cáo: - Cơ sở số liệu : - Phương pháp giải vấn đề : 3.Hình thức báo cáo : -Hình thức trình bày : -Kết cấu báo cáo : 4.Những nhận xét khác : II.Đánh giá cho điểm: Ngày .tháng .năm 2010 Giáo viên hướng dẫn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THANH THẢNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.3 Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh công ty 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý công ty 1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty .9 SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 70 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến 1.5.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.5.2 Bộ máy kế tốn cơng ty 1.5.3 Hình thức sổ kế tốn cơng ty áp dụng 11 PHẦN II : THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TỐN 2.1 Các sổ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty 14 2.1.1.Các sổ sử dụng công ty .14 2.1.2.Trình tự ghi sổ công ty 14 2.2 Ghi sổ theo hình thức cịn lại 32 2.2.1.Hình thức kế tốn Nhật ký-Sổ 32 2.2.2.Hình thức kế tốn Nhật ký chung 36 PHẦN III : MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VỀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY VÀ CÁC HÌNH THỨC KẾ TỐN CỊN LẠI 3.1.Nhận xét khái qt cơng tác kế tốn cơng ty 48 3.2.Nhận xét hình thức kế tốn áp dụng cơng ty hình thức cịn lại 50 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt TNHH DNTN TNDN SXKD TSCĐ HĐTV CTGS TKĐƯ SH NT SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Chữ đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn Doanh nghiệp tư nhân Thu nhập doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài sản cố định Hội đồng thành viên Chứng từ ghi sổ Tài khoản đối ứng Số hiệu Ngày tháng Lớp: Kế toán A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp SC TK CP ĐT XD DV PT CB Cty XN - 71 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Sổ Tài khoản Cổ phần Đầu tư Xây dựng Dịch vụ Phát triển Chế biến Cơng ty Xí nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết hoạt động SXKD đóng góp vào ngân sách .3 Bảng 1.2: Bảng kê chi tiết TSCĐ đến ngày 31/12/2009 .5 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất đá Granite Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty .8 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 12 Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ .33 Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 37 SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn Lớp: Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp SV: Phạm Nguyễn Đình Tuấn - 72 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Lớp: Kế toán A – K30 ... số thu? ?? : 4100520289 TK ngân hàng : 58110000067014 - BIDV công nghiệp Phú tài Website : http://thanhgranite.com Email : tranthanhno75@yahoo.com.vn Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Thảnh cơng ty. .. Kế tốn A – K30 Báo cáo thực tập tổng hợp - 16 - GVHD: GV Nguyễn Thị Kim Tuyến Khi khách hàng toán tiền hàng chuyển khoản tiền mặt, kế toán vào ủy nhiệm chi lệnh chuyển có báo cáo số dư ngân hàng. .. cơng ty: Cơng ty TNHH Thanh Thảnh công ty với quy mô nhỏ vừa, máy kế tốn cơng ty hoạt động theo mơ hình tập trung, tồn cơng tác kế toán từ khâu nhập chứng từ đến báo cáo tài thực phịng kế tốn