Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên gỗ trang trí hoằng việt

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT Họ tên sinh viên: Trần Thị Thi Mã số sinh viên: 1723403010261 Lớp: D17KT05 Ngành: Kế tốn GVHD: ThS Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt” nghiên cứu cá nhân tác giả đƣợc tiến hành độc lập Những số liệu trích dẫn trình bày báo cáo có nguồn gốc rõ ràng hồn tồn trung thực Bình Dƣơng, ngày 07 tháng 11 năm 2020 Tác giả Trần Thị Thi i LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trƣờng Đại học Thủ Dầu Một khoảng thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt q trình kết hợp lý thuyết đƣợc học trƣờng môi trƣờng thực tế giúp cho tác giả nắm vững kiến thức chuyên ngành mình, đồng thời hiểu biết thêm kinh nghiệm nhƣ cách làm việc thực tế Tác giả hoàn thành báo cáo thực tập với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt” Bài báo cáo hoàn thành cố gắng thân, thời gian qua, tác giả đƣợc giúp đỡ tận tình từ phía thầy nhà trƣờng anh chị công ty Tác giả xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Hoàng Yến ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tác giả hoàn thành báo cáo thực tập Tác giả xin cảm ơn ban lãnh đạo công ty anh chị cơng ty nhiệt tình cung cấp số liệu cần thiết để tác giả hoàn thành báo cáo Trong báo cáo khơng thể khơng có sai sót, kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý thầy cô quý công ty Cuối cùng, tác giả xin kính chúc q thầy cơ, ban lãnh đạo anh chị công ty nhiều sức khỏe, thành công hạnh phúc Tác giả xin chân thành cảm ơn Bình Dƣơng, ngày 07 tháng 11 năm 2020 Tác giả Trần Thị Thi ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu .4 Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức phận .8 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức phận .9 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt 10 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài .10 1.4.2 Chính sách kế tốn 11 iii 1.4.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng 11 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 17 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 26 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền gửi ngân hàng báo cáo tài 28 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng số tài liên quan 29 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 29 2.6.2 Phân tích số tài liên quan 32 2.7 Phân tích báo cáo tài 34 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 34 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 34 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 37 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 44 2.7.2 Phân tích tình hình tài thông qua báo cáo kết kinh doanh 48 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 48 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 53 2.7.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 57 CHƢƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 64 3.1 Nhận xét 64 3.1.1 Về cấu máy quản lý 64 3.1.2 Về cấu máy kế toán 64 3.1.3 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 65 3.1.4 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 66 iv 3.1.5 Về tình hình tài Cơng ty TNHH MTV gỗ trang trí Hoằng Việt .66 3.2 Giải pháp 67 3.2.1 Về cấu máy quản lý .67 3.2.2 Về cấu máy kế toán .67 3.2.3 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 67 3.2.4 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 67 3.2.5 Về tình hình tài Cơng ty 68 KẾT LUẬN .69 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội VND Đồng Việt Nam TK Tài khoản TM Thƣơng mại CP Cổ phần DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng 2.2 Danh mục tài khoản ngân hàng (Đồng Việt Nam) Danh mục tài khoản ngân hàng (ngoại tệ loại quy đổi Đồng Việt Nam) Bảng 2.3 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2018/2017 Bảng 2.4 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng năm 2019/2018 Bảng 2.5 Phân tích số tài liên quan năm 2018/2017 Bảng 2.6 Phân tích số tài liên quan năm 2019/2018 Bảng 2.7 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.8 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.9 Bảng phân tích quan hệ cân đối Bảng 2.10 Bảng 2.11 Trích bảng phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang năm 2018/2017 Trích bảng phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang năm 2019/2018 vi Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Trích bảng phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc năm 2018/2017 Trích bảng phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc năm 2019/2018 Trích bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang năm 2018/2017 Trích bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang năm 2019/2018 Trích bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc năm 2018/2017 Trích bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc năm 2019/2018 Bảng 2.18 Trích bảng phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 Bảng 2.19 Trích bảng phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình sản xuất Hình 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Hình 1.4 Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Hình 2.1 Giấy báo nợ số 540RT01192740001 Hình 2.2 Giấy báo nợ số 540CT03192750001 Hình 2.3 Giấy báo nợ số 540CT03192842001 Hình 2.4 Ủy nhiệm chi ngân hàng BIDV Hình 2.5 Giấy báo có số 001CTD1192900757 Hình 2.6 Giấy báo có số 001CTD1193082409 vii Hình 2.7 Giấy báo nợ số 540NP01193154010 Hình 2.8 Giấy báo nợ số 540CTD3193222004 Hình 2.9 Giấy báo nợ số 540CSUV193390001 Hình 2.10 Giấy báo có số 540CSUV193510001 Hình 2.11 Giấy báo nợ số 5400FCO193512001 Hình 2.12 Giấy báo nợ số 5400FCO193510002 Hình 2.13 Giấy báo nợ số 5400FCO193510001 Hình 2.14 Giấy báo có số 540NT01193582003 Hình 2.15 Minh họa sổ Nhật ký chung Hình 2.16 Minh họa sổ 11211 Hình 2.17 Minh họa sổ 11212 Hình 2.18 Minh họa sổ 11221 viii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nƣớc ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật kinh tế: quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thị trƣờng cạnh tranh gay gắt, cơng ty phải có sách để cạnh tranh hiệu khẳng định vị công ty thị trƣờng nƣớc quốc tế Sự thành công công ty kinh tế thị trƣờng ln có đóng góp lớn cơng tác kế tốn Ronnald J Thacker (1994) thơng qua việc cung cấp thông tin cho công tác quản lý để định nghĩa kế toán phƣơng pháp cung cấp thơng tin cần thiết cho quản lý có hiệu để đánh giá hoạt động tổ chức [1] Đứng trƣớc hội kinh doanh cạnh tranh thị trƣờng việc thay đổi phƣơng thức tốn có hiệu đáp ứng đƣợc nhu cầu tốn thƣờng xun, giúp cơng ty nắm bắt đƣợc thơng tin cần thiết qua biết đƣợc hiệu kinh doanh cơng ty đƣa đƣợc định đầu tƣ đắn Theo giáo trình Kế tốn tài trƣờng Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (2019): “Hạn chế sử dụng tiền mặt toán cách tốt giảm bớt tiêu cực, gian lận nâng cao hiệu sử dụng tiền Vì phần lớn tiền doanh nghiệp đƣợc gửi ngân hàng, vừa đảm bảo tính an tồn, vừa đƣợc hƣởng lãi xuất tiền gửi” [2, tr.66] Cùng với việc quản lý sử dụng tiền gửi ngân hàng có ảnh hƣởng lớn đến hoạt động cơng ty Do việc tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền gửi ngân hàng nói riêng mang ý nghĩa quan trọng Thấy đƣợc tầm quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty đặc biệt cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng quản lý sản xuất kinh doanh nên qua trình học tập, tìm hiểu vận dụng kiến thức học vào thực tế Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt tác giả chọn đề tài: “Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt” nhằm sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty Mục tiêu nghiên cứu Năm 2017 Chỉ tiêu 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối LNST chƣa phân phối lũy cuối kỳ trƣớc LNST chƣa phân phối kỳ II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Năm 2018 Chênh lệch cấu (%) Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) 446.160.000 2,85 3.032.500.000 9,70 6,85 1.523.115.805 9,71 2.410.979.356 7,71 (2,00) 1.523.115.805 9,71 2.410.979.356 7,71 (2,00) 1.900.000.000 12,12 1.900.000.000 6,08 (6,04) 1.900.000.000 12,12 1.900.000.000 6,08 (6,04) (376.884.195) (2,40) 510.979.356 1,63 4,04 (376.884.195) (1,21) 2,05 (509.913.801) (3,25) 133.029.606 0,85 887.863.551 2,84 1,99 0 0 100 31.267.750.495 100 15.682.209.509 PHỤ LỤC 40 Năm 2018 Năm 2019 Tỷ Chỉ tiêu Giá trị trọng (VND) (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 26.280.397.764 84,05 I Tiền tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng cấu (VND) (%) (%) 76.722.543.834 88,74 4,69 2.939.378.910 9,40 1.715.389.913 1,98 (7,42) 2.939.378.910 9,40 1.715.389.913 1,98 (7,42) 0 0 0 0 0 7.262.995.455 23,23 46.799.938.368 54,13 30,90 6.007.105.618 19,21 17.422.768.448 20,15 0,94 1.255.889.837 33,75 29,73 0,23 0,23 4,02 29.176.946.322 200.223.598 IV Hàng tồn kho 15.383.825.023 49,20 25.842.298.461 29,89 (19,31) Hàng tồn kho 15.383.825.023 49,20 25.842.298.461 29,89 (19,31) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0 0 694.198.376 2,22 2.364.917.092 2,74 0,52 50.369.162 0,16 764.520.265 0,88 0,72 628.238.295 2,01 1.584.805.911 1,83 (0,18) 15.590.919 0,05 15.590.916 0,02 (0,03) PHỤ LỤC 40 Năm 2018 Chỉ tiêu B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài Năm 2019 Tỷ Giá trị trọng (VND) (%) 4.987.352.731 15,95 0 0 4.987.352.731 15,95 9.736.032.141 11,26 (4,69) 4.987.352.731 15,95 9.736.032.141 11,26 (4,69) Nguyên giá 5.748.629.545 18,39 11.007.314.502 12,73 (5,65) Giá trị hao mòn lũy kế (761.276.814) (2,43) (1.271.282.361) (1,47) 0,96 hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng cấu (VND) (%) (%) 9.736.032.141 11,26 (4,69) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 31.267.750.495 100 86.458.575.975 100 A NỢ PHẢI TRẢ 28.856.771.139 92,29 82.945.513.271 95,94 3,65 I Nợ ngắn hạn 28.856.771.139 92,29 82.945.513.271 95,94 3,65 10.595.505.477 33,89 57.377.191.133 66,36 32,48 Phải trả ngƣời bán ngắn hạn Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 21.690.998 0,07 344.426.804 0,40 0,33 213.492.631 0,68 271.103.658 0,31 (0,37) 525.215.001 1,68 0 (1,68) 14.468.367.032 46,27 0 (46,27) 0 19.976.492.913 23,11 23,11 3.032.500.000 9,70 4.976.298.763 5,76 (3,94) 2.410.979.356 7,71 3.513.062.704 4,06 (3,65) PHỤ LỤC 40 Năm 2018 Chỉ tiêu 1.Vốn góp chủ sở hữu Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 11 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối LNST chƣa phân phối lũy cuối kỳ trƣớc LNST chƣa phân phối kỳ 3.513.062.704 1.900.000.000 6,08 1.900.000.000 2,20 (3,88) 1.900.000.000 6,08 1.900.000.000 2,20 (3,88) 510.979.356 1,63 1.613.062.704 1,87 0,23 (376.884.195) (1,21) 510.979.356 0,59 1,80 Giá trị (VND) 887.863.551 2,84 1.102.083.348 1,27 (1,56) 0 0 100 86.458.575.975 100 II Nguồn kinh phí quỹ khác VỐN Chênh lệch Tỷ cấu trọng (%) (%) 4,06 (3,65) Tỷ trọng (%) 2.410.979.356 7,71 Giá trị (VND) I Vốn chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN Năm 2019 31.267.750.495 PHỤ LỤC 41 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2017 (VND) Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch (VND) 28.501.608.465 82.301.517.633 PHỤ LỤC 41 Tỷ lệ chênh lệch (%) 53.799.909.168 188,76 0 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 2017 (VND) Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) 28.501.608.465 82.301.517.633 53.799.909.168 188,76 26.201.731.904 74.663.029.958 48.461.298.054 184,95 2.299.876.561 7.638.487.675 5.338.611.114 232,13 7.872.308 151.393.340 143.521.032 1.823,11 13.376.341 145.370.764 131.994.423 986,78 Chi phí lãi vay 104.016.239 104.016.239 Chi phí bán hàng 4.254.834.447 4.254.834.447 2.047.279.904 2.241.134.693 193.854.789 9,47 247.092.624 1.148.541.111 901.448.487 364,82 Chi phí tài Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN 22.937.094 12.533.802 (10.403.292) (45,36) 137.000.112 (114.063.018) 40.996.379 (28.462.577) (96.003.733) 85.600.441 (70,08) (75,05) 133.029.606 1.120.078.534 987.048.928 741,98 232.214.983 232.214.983 0 0 133.029.606 887.863.551 754.833.945 567,42 PHỤ LỤC 42 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp Năm 2018 (VND) Năm 2019 (VND) Tỷ lệ Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) 82.301.517.633 117.659.150.730 35.357.633.097 42,96 0 82.301.517.633 117.659.150.730 35.357.633.097 42,96 74.663.029.958 108.789.288.820 34.126.258.862 45,71 dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung 7.638.487.675 8.869.861.910 1.231.374.235 16,12 151.393.340 11.494.562 (139.898.778) (92,41) Chi phí tài 145.370.764 551.445.361 406.074.597 279,34 Chi phí lãi vay 104.016.239 540.152.842 436.136.603 419,30 Chi phí bán hàng 4.254.834.447 3.589.535.511 (665.298.936) (15,64) Chi phí QLDN 2.241.134.693 3.027.905.226 786.770.533 35,11 1.148.541.111 1.712.470.374 563.929.263 49,10 Thu nhập khác 12.533.802 11.836.186 (697.616) (5,57) Chi phí khác 40.996.379 333.633.724 292.637.345 713,81 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh PHỤ LỤC 42 Chênh lệch giá trị Chỉ tiêu Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Năm 2018 (VND) 1.120.078.534 1.390.672.836 270.594.302 24,16 232.214.983 288.589.488 56.374.505 24,28 0 0 887.863.551 1.102.083.348 214.219.797 24,13 TNDN hoãn lại TNDN Tỷ lệ Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) (321.797.538) (293.334.961) 1.030,60 (28.462.577) Chi phí thuế Lợi nhuận sau thuế Năm 2019 (VND) PHỤ LỤC 43 Năm 2017 (VND) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2018 (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 28.501.608.465 Chênh lệch cấu (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 100 0 0 28.501.608.465 100 82.301.517.633 100 26.201.731.904 91,93 74.663.029.958 90,72 (1,21) 100 82.301.517.633 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán PHỤ LỤC 43 Năm 2017 (VND) Chỉ tiêu Giá trị (VND) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2018 (VND) Tỷ trọng (%) Chênh lệch cấu (%) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 2.299.876.561 8,07 7.638.487.675 9,28 1,21 7.872.308 0,03 151.393.340 0,18 0,15 13.376.341 0,05 145.370.764 0,18 0,13 Chi phí lãi vay 0 104.016.239 0,13 0,13 Chi phí bán hàng 0 4.254.834.447 5,17 5,17 2.047.279.904 7,18 2.241.134.693 2,72 (4,46) 247.092.624 0,87 1.148.541.111 1,40 0,53 22.937.094 0,08 12.533.802 0,02 (0,06) 137.000.112 0,48 40.996.379 0,05 (0,43) (114.063.018) (0,40) (28.462.577) (0,03) 0,37 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí QLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN 133.029.606 0,47 1.120.078.534 1,36 0,89 0 232.214.983 0,28 0,28 0 0 133.029.606 0,47 887.863.551 1,08 0,61 PHỤ LỤC 44 Năm 2018 (VND) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2019 (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Chênh lệch cấu (%) 82.301.517.633 100 117.659.150.730 100 0 0 0 82.301.517.633 100 117.659.150.730 100 108.789.288.820 92,46 1,74 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 74.663.029.958 90,72 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 7.638.487.675 9,28 8.869.861.910 7,54 (1,74) 151.393.340 0,18 11.494.562 0,01 (0,17) Chi phí tài 145.370.764 0,18 551.445.361 0,47 0,29 Chi phí lãi vay 104.016.239 0,13 540.152.842 0,46 0,33 Chi phí bán hàng 4.254.834.447 5,17 3.589.535.511 3,05 (2,12) Chi phí QLDN 2.241.134.693 2,72 3.027.905.226 2,57 (0,15) 1.148.541.111 1,40 1.712.470.374 1,46 0,06 Thu nhập khác 12.533.802 0,02 11.836.186 Chi phí khác 40.996.379 0,05 333.633.724 dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (28.462.577) (0,03) 1.120.078.534 1,36 0,01 (0,01) 0,28 0,23 (321.797.538) (0,27) (0,24) 1.390.672.836 (0,18) 1,18 PHỤ LỤC 44 Năm 2018 (VND) Chỉ tiêu hành Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) 0,28 288.589.488 0,25 (0,04) 0 0 887.863.551 1,08 1.102.083.348 0,94 (0,14) hoãn lại TNDN Chênh lệch cấu (%) 232.214.983 Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Tỷ trọng (%) Giá trị (VND) Chi phí thuế TNDN Năm 2019 (VND) PHỤ LỤC 45 Chênh lệch Chỉ tiêu I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Các khoản dự phòng Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Năm 2017 (VND) Tỷ lệ Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) 133.029.606 1.120.078.534 987.048.928 741,98 312.089.032 444.212.782 132.123.750 42,34 0 0 8.000.153 8.000.153 PHỤ LỤC 45 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2017 (VND) Tỷ lệ Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ 0 0 Chi phí lãi vay 12.840.432 104.016.239 91.175.807 710,07 Các khoản điều 0 chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh 457.959.070 1.676.307.708 1.218.348.638 doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động Tăng, giảm (5.663.530.322) (1.182.362.876) 4.481.167.446 khoản phải thu Tăng, giảm (3.405.299.465) (10.566.207.036) (7.160.907.571) hàng tồn kho Tăng, giảm 11.091.737.705 11.881.122.422 789.384.717 khoản phải trả Tăng, giảm chi (27.868.536) 27.868.536 phí trả trƣớc Tăng, giảm 0 chứng khoán kinh doanh Tiền lãi vay (12.840.432) (104.016.239) (91.175.807) trả Thuế thu nhập (10.000.000) (10.000.000) doanh nghiệp nộp Lƣu chuyển tiền từ hoạt 2.440.158.020 1.694.843.979 (745.314.041) động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 266,04 (79,12) 210,29 7,12 (100) 710,07 (30,54) PHỤ LỤC 45 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2017 (VND) 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ (3.742.811.363) tài sản dài hạn khác Lƣu chuyển tiền (3.742.811.363) từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ 478.000.000 vay 4.Tiền trả nợ (31.840.000) gốc vay Lƣu chuyển tiền 446.160.000 từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền (856.493.343) kỳ Tiền tƣơng 1.448.506.579 đƣơng tiền đầu kỳ Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng 592.013.236 đƣơng tiền cuối kỳ Tỷ lệ Năm 2018 (VND) Mức chênh lệch chênh lệch (VND) (%) (1.933.818.182) 1.808.993.181 (48,33) (1.933.818.182) 1.808.993.181 (48,33) 7.384.587.641 6.906.587.641 1.444,89 (4.798.247.641) (4.766.407.641) 14.969,87 2.586.340.000 2.140.180.000 479,69 2.347.365.797 3.203.859.140 (374,07) 592.013.236 (856.493.343) (59,13) (123) (123) 2.939.378.910 2.347.365.674 396,51 PHỤ LỤC 46 Chỉ tiêu Năm 2018 (VND) Năm 2019 Chênh lệch (VND) Mức chênh lệch (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trƣớc thuế Khấu hao TSCĐ BĐSĐT Các khoản dự phòng 1.120.078.534 1.390.672.836 270.594.302 24,16 444.212.782 653.457.789 209.245.007 47,10 0 0 8.000.153 (8.000.153) (100) 581.359.121 581.359.121 104.016.239 540.152.842 436.136.603 419,30 0 0 1.676.307.708 3.165.642.588 1.489.334.880 88,85 Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tƣ Chi phí lãi vay Các khoản điều chỉnh khác Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc thay đổi vốn lƣu động Tăng, giảm khoản phải thu (1.182.362.876) (40.493.510.526) (39.311.147.650) 3.324,80 PHỤ LỤC 46 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2018 (VND) Tăng, giảm hàng tồn kho Tăng, giảm khoản phải trả Tăng, giảm chi phí trả trƣớc Tăng, giảm chứng khốn kinh doanh Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2019 (VND) Tỷ lệ Mức chênh lệch chênh (VND) (10.566.207.036) (10.458.473.438) lệch (%) 107.733.598 (1,02) 11.881.122.422 46.486.053.881 34.604.931.459 291,26 (714.151.103) (714.151.103) 0 0 (104.016.239) (540.152.842) (436.136.603) 419,30 (10.000.000) 10.000.000 (100) nộp Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 1.694.843.979 (2.554.591.440) (4.249.435.419) (250,73) kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài (1.933.818.182) (5.983.496.320) (4.049.678.138) 209,41 (1.933.818.182) (5.983.496.320) (4.049.678.138) 209,41 sản dài hạn khác Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ PHỤ LỤC 46 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2018 (VND) Năm 2019 (VND) Mức chênh lệch (VND) Tỷ lệ chênh lệch (%) III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 3.Tiền thu từ vay 4.Tiền trả nợ gốc vay 7.384.587.641 7.314.098.763 (70.488.878) (0,95) (4.798.247.641) 4.798.247.641 (100) 2.586.340.000 7.314.098.763 4.727.758.763 182,80 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 2.347.365.797 (1.223.988.997) (3.571.354.794) (152,14) 592.013.236 2.939.378.910 2.347.365.674 396,51 (123) 123 (100) 2.939.378.910 1.715.389.913 (1.223.988.997) (41,64) Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ ... kế toán khác 12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT 2.1 Nội dung Tiền gửi ngân hàng công ty gồm tiền Việt Nam, tiền. .. viên gỗ trang trí Hoằng Việt tác giả chọn đề tài: ? ?Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt? ?? nhằm sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng. .. Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên gỗ trang trí Hoằng Việt - Chƣơng 3: Nhận xét giải pháp CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN GỖ TRANG TRÍ HOẰNG VIỆT