Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH villa glasswindow

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VILLA GLASSWINDOW Họ tên sinh viên: LÊ THỊ LAN HƢƠNG Mã số sinh viên: 1723403010108 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Ths HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Villa Glasswindow” cơng trình nghiên cứu cá nhân em giúp đỡ nhiệt tình từ phía cơng ty TNHH Villa Glasswindow thời gian vừa qua Bên cạnh hƣớng dẫn tận tình Huỳnh Thị Xn Thùy Khơng chép từ nguồn khác Các số liệu báo cáo đƣợc em thu thập có ghi nguồn gốc rõ ràng Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm có khơng trung thực thơng tin báo cáo Bình Dƣơng ngày 30 tháng 11 năm 2020 Ngƣời cam đoan Lê Thị Lan Hƣơng LỜI CẢM ƠN Kính gửi ban giám hiệu quý thầy cô trƣờng Đại học Thủ Dầu Một ban lãnh đạo công ty TNHH Villa Glasswindow Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến trƣờng Đại học Thủ Dầu Một , thầy cô khoa, đặc biệt khoa kinh tế giúp em có kiến thức bổ ích thực tiễn sống kế tốn Đó hành trang quý báu giúp tác giả vững bƣớc vào xã hội Để đạt đƣợc kiến thức lĩnh vực chuyên môn nhƣ ngày hôm trƣớc tiên em xin cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy hƣớng dẫn tận tình, nhiệt tình giúp đỡ em tháo gỡ vƣớng mắc thời gian thực tập công ty Cô ngƣời truyền động lực, giúp đỡ tác giả hoàn thành tốt trình làm báo cáo tốt nghiệp Cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo cơng ty TNHH Villa Glasswindow, đặc biệt phịng kế toán tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành giai đoạn thực tập tốt nghiệp Chân thành biết ơn tận tình dạy dỗ tất quý thầy cô Khoa Kinh tế tận tình truyền đạt cho em kiến thức làm hành trang vào đời Bài báo cáo tốt nghiệp đƣợc thực thời ngắn Bƣớc đầu vào thực tế, tìm hiểu lĩnh vực Kế tốn cịn hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ Do vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q thầy bạn khoa để kiến thức em lĩnh vực đƣợc hồn thiện Cuối kính chúc ban giám hiệu nhà trƣờng, q thầy tồn thể quý lãnh đạo công ty TNHHVilla Glasswindow dồi sức khỏe may mắn, hạnh phúc thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC HÌNH ẢNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU Ý NGHĨA ĐỀ TÀI KẾT CẤU ĐỀ TÀI CHƢƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 1.1.1 Giới thiệu sơ lƣợc Công ty TNHH Villa Glasswindow 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Villa Glasswindow 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức phòng ban 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.2 Nhiệm vụ phần hành 10 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 12 1.4.1 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Villa Glasswindow 12 1.4.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Villa Glasswindow 12 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng công ty TNHH Villa Glasswindow 13 i CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 15 2.1 NỘI DUNG 15 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 15 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 15 2.3.1 Số hiệu tài khoản 16 2.3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế 16 2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 17 2.4.1 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 17 2.4.2 Các loại sổ sử dụng công ty TNHH Villa Glasswindow 17 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 18 2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 2.5.2 Ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33 2.5.3 Trình bày báo cáo tài 37 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY 41 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục Tiền gửi ngân hàng 41 2.6.2 Phân tích báo cáo tài 42 CHƢƠNG NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP 57 3.1 NHẬN XÉT 57 3.1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 57 3.1.2 Về cấu tổ chức máy kế toán 57 3.1.3 Về tài khoản sử dụng 58 3.1.4 Về chế độ, sách hình thức kế tốn áp dụng 58 3.1.5 Về chứng từ, sổ sách kể toán sử dụng 59 3.1.6 Tình hình hoạt động cơng ty 60 3.2 GIẢI PHÁP 61 3.2.1 Về cấu tổ chức máy quản lý 61 3.2.2 Về cấu tổ chức máy kế toán 61 3.2.3 Về tài khoản sử dụng 62 3.1.4 Về chế độ, sách hình thức kế tốn áp dụng 62 ii 3.2.5.Về chứng từ, sổ sách kể toán sử dụng 62 3.2.6 Về tình hình hoạt động công ty 62 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa từ viết tắt Từ viết tắt - TNHH - Trách nhiệm hữu hạn - GTGT - Giá trị gia tăng - TSCĐ - Tài sản cố định - CCDC - Công cụ dụng cụ - BHXH - Bảo hiểm xã hội iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tình hình tài cơng ty TNHH Villa Glasswindow qua năm 2017, 2018, 2019 Bảng 2.1 Biến động Tiền gửi ngân hàng 41 Bảng 2.2 Biến động Bảng cân đối kế toán 42 Bảng 2.3 Biến động Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 Bảng 2.4 Biến động Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 51 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình xây dựng Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Villa Glasswindow Sơ đồ 1.3 Sơ đồ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Villa Glasswindow 10 Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Villa Glasswindow 13 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019 18 Hình 2.2 Giấy báo Có số 00346 19 Hình 2.3 Sao kê ngân hàng 19 Hình 2.4 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019 20 Hình 2.5 Chứng từ giao dịch (liên 2) 20 Hình 2.6 Sao kê ngân hàng 21 Hình 2.7 Sổ hạch tốn chi tiết ngày 10/12/2019 22 Hình 2.8 Phiếu chi (liên 2) 22 Hình 2.9 Sao kê ngân hàng 23 Hình 2.10 Sổ hạch tốn chi tiết ngày 10/12/2019 24 Hình 2.11 Chứng từ giao dịch (liên 2) 24 Hình 2.12 Sao kê ngân hàng 25 Hình 2.13 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019 26 Hình 2.14 Chứng từ giao dịch (liên 2) 26 Hình 2.15 Sao kê ngân hàng 27 Hình 2.16 Sổ hạch toán chi tiết ngày 24//12/2019 28 Hình 2.17 Giấy báo Có số 00353 28 Hình 2.18 Sao kê ngân hàng 29 Hình 2.19 Sổ hạch tốn chi tiết ngày 25/12/2019 30 Hình 2.20 Giấy báo Có số 00354 30 Hình 2.21 Sao kê ngân hàng 31 Hình 2.22 Sổ hạch tốn chi tiết ngày 31/12/2019 32 Hình 2.23 Giấy báo chuyển tiền tự động 32 Hình 2.24 Sao kê ngân hàng 33 Hình 2.25 Sổ Nhật ký chung 35 Hình 2.26 Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng 36 Hình 2.27 Sổ tiền gửi ngân hàng 37 Hình 2.28 Bảng cân đối tài khoản năm 2019 (trích trang 1) 38 Hình 2.29 Hình ảnh bảng cân đối kế tốn năm 2020 ( trích trang 1) 39 Hình 2.30 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ năm 2019 40 Hình 2.31 Thuyết minh báo cáo tài năm 2019 40 vi PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI Ngày nay, kinh tế xã hội ngày phát triển làm cho phƣơng thức toán xã hội thay đổi theo Trƣớc đây, mối quan hệ trao đổi tiền - hàng ngƣời ta ƣa chuộng sử dụng tiền mặt tiền gửi ngân hàng thực chiếm vị trí lớn q trình Sử dụng tiền gửi ngân hàng thay cho tiền mặt giúp cho doanh nghiệp, sở kinh doanh mở rộng đƣợc phạm vi kinh doanh nhƣ đối tƣợng khách hàng kể nƣớc, đặc biệt phù hợp với phƣơng thức toán xã hội Chính q trình diễn lặp lại liên tục nên việc có sai sót việc khơng thể tránh hỏi Địi hỏi doanh nghiệp phải có phận phụ trách quản lí Cơng ty TNHH Villa Glasswindow Tiền gửi ngân hàng yếu tố quan trọng giúp công ty hoạt động liên tục Xuất phát từ lí trên, em định lựa chọn đề tài: “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Villa Glasswindow” với mong muốn đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện lý luận thực tiễn q trình kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Việc nghiên cứu đề tài nhằm thực ba mục tiêu sau: - Tìm hiểu khái qt cơng ty TNHH Villa Glasswindow - Tìm hiểu thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Villa Glasswindow - Tìm ƣu điểm nhƣợc điểm tồn cấu tổ chức, máy kế toán đặc biệt cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty, từ đề giải pháp giúp cơng ty hồn thiện ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Đối tƣợng nghiên cứu: Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Villa Glasswindow - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Công ty TNHH Villa Glasswindow + Phạm vi thời gian: Từ năm 2017 đến 2020 PHỤ LỤC PHỤ LỤC ... áp dụng công ty TNHH Villa Glasswindow 13 i CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 15 2.1 NỘI DUNG 15 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN ... Cơng ty TNHH Villa Glasswindow Tiền gửi ngân hàng yếu tố quan trọng giúp công ty hoạt động liên tục Xuất phát từ lí trên, em định lựa chọn đề tài: ? ?Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Villa Glasswindow? ??... SÁCH KẾ TOÁN 17 2.4.1 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 17 2.4.2 Các loại sổ sử dụng công ty TNHH Villa Glasswindow 17 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH VILLA