Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH villa glasswindow

LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow” là công trình nghiên cứu của cá nhân em và sự giúp đỡ nhiệt tình t

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow” là công trình nghiên cứu của cá nhân em và sự giúp đỡ nhiệt tình từ phía công ty TNHH Villa Glasswindow trong thời gian vừa qua Bên cạnh đó là sự hướng dẫn tận tình của cô Huỳnh Thị Xuân Thùy Không sao chép từ bất kì nguồn nào khác

Các số liệu trên báo cáo đều được em thu thập và có ghi nguồn gốc rõ ràng

Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm nếu có sự không trung thực của thông tin trong bài báo cáo này

Bình Dương ngày 30 tháng 11 năm 2020

Người cam đoan

Lê Thị Lan Hương

LỜI CẢM ƠN

Kính gửi ban giám hiệu cùng quý thầy cô trường Đại học Thủ Dầu Một và ban lãnh đạo công ty TNHH Villa Glasswindow Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến trường Đại học Thủ Dầu Một , thầy cô các khoa, đặc biệt là khoa kinh tế

đã giúp em có những kiến thức bổ ích về thực tiễn cuộc sống và cơ bản về kế toán

Đó là những hành trang quý báu giúp tác giả vững bước vào xã hội

Để đạt được kiến thức lĩnh vực chuyên môn như ngày hôm nay trước tiên em xin cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy đã hướng dẫn tận tình, nhiệt tình giúp đỡ em tháo gỡ những vướng mắc trong thời gian thực tập tại công ty Cô là người truyền động lực, giúp đỡ tác giả hoàn thành tốt quá trình làm báo cáo tốt nghiệp

Cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo công ty TNHH Villa Glasswindow, đặc biệt là phòng kế toán đã tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành giai đoạn thực tập tốt nghiệp

Chân thành biết ơn sự tận tình dạy dỗ của tất cả các quý thầy cô trong Khoa Kinh tế đã tận tình truyền đạt cho em những kiến thức làm hành trang vào đời

Bài báo cáo tốt nghiệp được thực hiện trong thời ngắn Bước đầu đi vào thực

tế, tìm hiểu về lĩnh vực Kế toán còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ Do vậy, không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của quý thầy cô và các bạn cùng khoa để kiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn

Cuối cùng kính chúc ban giám hiệu nhà trường, quý thầy cô và toàn thể quý lãnh đạo công ty TNHHVilla Glasswindow luôn dồi dào sức khỏe may mắn, hạnh phúc và thành công trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU v

DANH MỤC SƠ ĐỒ v

DANH MỤC HÌNH ẢNH vi

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI 1

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU 2

5 Ý NGHĨA ĐỀ TÀI 2

6 KẾT CẤU ĐỀ TÀI 3

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 4

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 4

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Villa Glasswindow 4

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Villa Glasswindow 6

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 7

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 7

1.2.2 Chức năng của các phòng ban 8

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 9

1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 9

1.3.2 Nhiệm vụ từng phần hành 10

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 12

1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow 12

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow 12

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI

CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 15

2.1 NỘI DUNG 15

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 15

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 15

2.3.1 Số hiệu tài khoản 16

2.3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế 16

2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 17

2.4.1 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 17

2.4.2 Các loại sổ sử dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow 17

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW 18

2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18

2.5.2 Ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33

2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính 37

2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 41 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục Tiền gửi ngân hàng 41

2.6.2 Phân tích báo cáo tài chính 42

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP 57

3.1 NHẬN XÉT 57

3.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 57

3.1.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 57

3.1.3 Về tài khoản sử dụng 58

3.1.4 Về chế độ, chính sách và hình thức kế toán áp dụng 58

3.1.5 Về chứng từ, sổ sách kể toán sử dụng 59

3.1.6 Tình hình hoạt động của công ty 60

3.2 GIẢI PHÁP 61

3.2.1 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 61

3.2.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 61

3.2.3 Về tài khoản sử dụng 62

3.1.4 Về chế độ, chính sách và hình thức kế toán áp dụng 62

3.2.5.Về chứng từ, sổ sách kể toán sử dụng 62 3.2.6 Về tình hình hoạt động của công ty 62

KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Tình hình tài chính của công ty TNHH Villa Glasswindow qua 3 năm

2017, 2018, 2019 5

Bảng 2.1 Biến động của Tiền gửi ngân hàng 41

Bảng 2.2 Biến động của Bảng cân đối kế toán 42

Bảng 2.3 Biến động của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 47

Bảng 2.4 Biến động của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 51

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình xây dựng 7

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Villa Glasswindow 8

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Villa Glasswindow 10

Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Villa Glasswindow 13

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 2.1 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019 18

Hình 2.2 Giấy báo Có số 00346 19

Hình 2.3 Sao kê ngân hàng 19

Hình 2.4 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019 20

Hình 2.5 Chứng từ giao dịch (liên 2) 20

Hình 2.6 Sao kê ngân hàng 21

Hình 2.7 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019 22

Hình 2.8 Phiếu chi (liên 2) 22

Hình 2.9 Sao kê ngân hàng 23

Hình 2.10 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019 24

Hình 2.11 Chứng từ giao dịch (liên 2) 24

Hình 2.12 Sao kê ngân hàng 25

Hình 2.13 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019 26

Hình 2.14 Chứng từ giao dịch (liên 2) 26

Hình 2.15 Sao kê ngân hàng 27

Hình 2.16 Sổ hạch toán chi tiết ngày 24//12/2019 28

Hình 2.17 Giấy báo Có số 00353 28

Hình 2.18 Sao kê ngân hàng 29

Hình 2.19 Sổ hạch toán chi tiết ngày 25/12/2019 30

Hình 2.20 Giấy báo Có số 00354 30

Hình 2.21 Sao kê ngân hàng 31

Hình 2.22 Sổ hạch toán chi tiết ngày 31/12/2019 32

Hình 2.23 Giấy báo chuyển tiền tự động 32

Hình 2.24 Sao kê ngân hàng 33

Hình 2.25 Sổ Nhật ký chung 35

Hình 2.26 Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng 36

Hình 2.27 Sổ tiền gửi ngân hàng 37

Hình 2.28 Bảng cân đối tài khoản năm 2019 (trích trang 1) 38

Hình 2.29 Hình ảnh bảng cân đối kế toán năm 2020 ( trích trang 1) 39

Hình 2.30 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 40

Hình 2.31 Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2019 40

PHẦN MỞ ĐẦU

1 LÝ DO LỰC CHỌN ĐỀ TÀI

Ngày nay, kinh tế xã hội ngày càng phát triển làm cho phương thức thanh toán trong xã hội cũng thay đổi theo Trước đây, trong mối quan hệ trao đổi tiền - hàng người ta ưa chuộng sử dụng tiền mặt thì giờ đây tiền gửi ngân hàng mới thực sự chiếm vị trí lớn trong quá trình đó Sử dụng tiền gửi ngân hàng thay cho tiền mặt sẽ giúp cho các doanh nghiệp, các cơ sở kinh doanh mở rộng được phạm vi kinh doanh cũng như đối tượng khách hàng kể cả trong và ngoài nước, đặc biệt là phù hợp với phương thức thanh toán của xã hội hiện nay Chính vì quá trình này diễn ra và lặp lại liên tục nên việc có sai sót là việc không thể tránh hỏi Đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có một bộ phận phụ trách quản lí Công ty TNHH Villa Glasswindow cũng vậy Tiền gửi ngân hàng là một trong những yếu tố quan trọng giúp công ty hoạt động liên tục Xuất phát từ những lí do trên, em quyết định lựa chọn đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow” với mong muốn đóng góp một phần nhỏ nhằm hoàn thiện lý luận và thực tiễn về quá trình kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Việc nghiên cứu đề tài nhằm thực hiện ba mục tiêu chính sau:

- Tìm hiểu khái quát về công ty TNHH Villa Glasswindow

- Tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

- Tìm ra những ưu điểm và nhược điểm đang tồn tại trong cơ cấu tổ chức, bộ máy kế toán và đặc biệt là công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty, từ đó đề

ra những giải pháp giúp công ty hoàn thiện hơn

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

- Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Phạm vi không gian: Công ty TNHH Villa Glasswindow

+ Phạm vi thời gian: Từ năm 2017 đến 2020

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ NGUỒN DỮ LIỆU

 Phương pháp thu thập dữ liệu:

Để thực hiện thu thập dữ liệu cho đề tài nghiên cứu, em đã sử dụng các phương pháp sau:

Phương pháp phỏng vấn: Là phương pháp thu thập dữ liệu một cách chính

xác và đầy đủ nhất Thông qua phương pháp này có thể thu được những đánh giá chủ quan về thực trạng kế toán tại công ty nói chung và kế toán tiền gửi ngân hàng nói riêng Mục đích sử dụng phương pháp này là để thu thập thông tin ngoài các báo cáo từ đó có cơ sở nghiên cứu đề tài

Đối tượng phỏng vấn là Kế toán trưởng, nhân viên phòng kế toán Nội dung phỏng vấn là các vấn đề liên quan đến kế toán, công tác quản lý tiền gửi ngân hàng tại công ty

Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Là phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn

trong nghiên cứu để thu thập những thông tin cần thiết, từ đó có cái nhìn tổn quan

về kế toán tiền gửi ngân hàng theo quy định của nhà nước, có cơ sở để so sánh giữa

lý luận và thực tiễn Phương pháp này đòi hỏi phải có nhiều tài liệu để nghiên cứu cũng như có khả năng chọn lọc, phân tích, phân loại và đánh giá chất lượng của tài liệu

 Phương pháp phân tích dữ liệu:

Phương pháp so sánh: là phương pháp phân tích được thực hiện thông qua

đối chiếu các sự vật hiện tượng với nhau để tìm thấy những điểm giống và khác nhau của đối tượng Cụ thể trong quá trình nghiên cứu kế toán tiền gửi ngân hàng phương pháp này chính là đối chiếu lý luận với thực tế công tác kế toán tại đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với các sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kì giữa

sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết,

5 Ý NGHĨA ĐỀ TÀI

Ý nghĩa thực tiễn:

Thông qua việc nghiên cứu kế toán tiền gửi ngân hàng, đề tài giúp hiểu rõ hơn

về công tác kế toán,quản lý tiền gửi ngân hàng, những chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hành tại công ty Thấy rõ được những ưu điểm và nhược điểm đang tồn tại Từ

đó đề xuất các kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

6 KẾT CẤU ĐỀ TÀI

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, báo cáo gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Villa Glasswindow

Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Villa

Glasswindow

Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VILLA

GLASSWINDOW 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Villa Glasswindow

Công ty TNHH Villa Glasswindow được cấp giấy phép đăng kí kinh doanh với mã số thuế 0313246280 kể từ ngày 12/05/2015 và bắt đầu hoạt động từ 11/05/2015 Tính đến nay, công ty TNHH Villa Glasswindow đã hoạt động được 5 năm

Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng việt: Công ty TNHH Villa Glasswindow Tên quốc tế: Villa Glasswindow Company Limited

Người đại diện pháp luật của công ty là ông Trần Đức Tuấn

Công ty được quản lý bởi Chi cục Thuế Quận 3

Trụ sở chính đặt tại 7/5 Kỳ Đồng, Phường 09, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh

Ngày bắt đầu năm tài chính: 01/01

Ngày kết thúc năm tài chính: 31/12

Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài nhà nước

Hiện nay, công ty đang hoạt động trong các lĩnh vực:

- Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Bảng 1.1 Tình hình tài chính của công ty TNHH Villa Glasswindow qua 3 năm

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow

Giai đoạn trước năm 2015: Tìm hiểu kinh nghiệm và đã từng tham gia vào thị trường trong các lĩnh vực khác nhau như: Gia công cơ khí, thiết kế và xây dựng công trình kĩ thuật dân dụng, lắp đặt máy móc và các thiết bị công nghệ, trong những công ty tư nhân, quốc doanh

Giai đoạn 1 từ năm 2015 đến năm 2016: Thành lập công ty, tiến hành nghiên cứu thị trường và xây dựng các phương án sản xuất

Giai đoạn 2 từ năm 2016 đến năm 2018: Đây là giai đoạn gặp nhiều khó khăn của doanh nghiệp Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lớn Tuy nhiên giá vốn

và các chi phí quản lý kinh doanh cao Điều này khiến cho công ty gặp khó khăn khi lợi nhuận không đủ để bù đắp chi phí

Giai đoạn 3 từ năm 2019 đến nay: Nhờ sự nỗ lực của toàn bộ công nhân viên

và sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc, công ty đã không ngừng phát huy thế mạnh của mình, mở rộng quy mô hoạt động, ký kết nhiều hợp đồng, tăng số lượng công nhân viên đáp ứng nhu cầu sản xuất của đơn vị Đội ngũ Ban Giám Đốc cũng như công nhân viên làm việc nhiệt tình, có nhiều kinh nghiệm Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, mở rộng các ngành nghề kinh doanh Có được nguồn lợi nhuận tương đối ổn định

Để đạt được mức tăng trưởng, tốc độ phát triển như hiện nay, công ty đã phải xây dựng cho mình đội ngũ công nhân viên có tri tức, tuyển dụng nhiều cán bộ kỹ thuật và công nhân có tay nghề cao Công ty cũng đã thực hiện nhiều hợp đồng có quy mô lớn, yêu cầu phức tạp về kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng sản phẩm

Hiện nay công ty đã có tiềm năng cơ sở vật chất vững vàng, có thương hiệu, chỗ đứng nhất định trên thị trường, có đội ngũ cán bộ công nhân viên đạt trình độ chuyên môn kỹ thuật nghiệp vụ cao, kinh nghiệm quản lý và tổ chức sản xuất tương đối tầm cỡ

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Villa Glasswindow

1.1.2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh

Sản phẩm của quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Villa Glasswindow là những công trình, nhà cửa được xây dựng và sử dụng tại chỗ Sản phẩm phụ thuộc vào điều kiện nơi đặt công trình xây dựng, do đó nó có tính đa dạng, các biệt cao và phải tiến hành theo yêu cầu của khách hàng, chủ đầu tư Sau khi hợp đồng kinh tế được kí kết, công ty thành lập ban chỉ huy công trường và giao nhiệm vụ cho các phòng ban

Phải đảm bảo được kế hoạch sản xuất cụ thể, tiến độ và các phương án đảm bảo cung cấp vật tư, máy móc, thiết bị thi công, đảm bảo tiến độ cũng như chất lượng của hợp đồng kinh tế đã kí kết với khách hàng, chủ đầu tư

Vật tư của công ty do phòng Vật tư quản lý và theo dõi Máy móc thi công chủ yếu là của công ty, ngoài ra công ty cũng đi thuê bên ngoài các loại máy móc

mà công ty không có

Lao động được sử dụng chủ yếu là công nhân của công ty, một phần thuê ngoài

Công ty TNHH Villa Glasswindow thực hiện các hợp đồng mua và bán có giá trị lớn, thời gian thanh toán và thu hồi nợ lâu

Chu kỳ sản xuất kéo dài, phức tạp, đòi hỏi phải có nhiều lực lượng hợp tác, tham gia thực hiện

Quá trình tạo ra sản phẩm phải tiến hành ngoài trời và chịu nhiều ảnh hưởng của thời tiết và các điều kiện tự nhiên dễ dẫn đến hư hỏng, làm cho chi phí cao, dẫn đến lợi nhuận giảm

1.1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH Villa Glasswindow có nhiều loại hình kinh doanh: thương mại dịch vụ và lắp ráp, sản xuất,…Các hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên chủ yếu là các hoạt động xây dựng Quy trình xây dựng (xem sơ đồ 1.1) chính là quy trình sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, được thực hiện xuyên suốt từ lúc tiếp nhận yêu cầu của khách hàng đến khi hoàn thành và bàn giao thanh lý hợp đồng

Sơ đồ 1.1 Quy trình xây dựng

Nguồn: Tác giả tổng hợp

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung (xem sơ đồ

Khảo sát hiện

trường, báo giá thi

công

Hợp đồng thi công, đề nghị thanh toán tạm ứng

Thi công

Đề nghị thanh toán tạm ứng các

đợt

Hoàn thành bảo hành, đề nghị thanh toán 100%

Thanh lý hợp đồng

đạo trực tiếp từ Ban Giám Đốc Giữa các phòng ban có mối quan hệ Giữa các phòng ban có sự liên kết chặt chẽ với nhau, họ cùng nhau xây dựng nên doanh nghiệp

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH Villa

Glasswindow

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

1.2.2 Chức năng của các phòng ban

Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty, là đại diện pháp nhân trước pháp luật

Phó giám đốc: Là người thay mặt Giám đốc điều hành Công ty khi Giám đốc vắng mặt và thực thi nhiệm vụ Giám đốc giao cho

Phòng thị trường: Thu thập thông tin, nghiên cứu thị trường, kịp thời nắm bắt các thông tin mời gọi ký kết hợp đồng, tìm kiếm đối tác kinh doanh Tăng cường chiến lược giới thiệu về đơn vị, về các thành tích mà đơn vị đạt được, về năng lực sản xuất kinh doanh, trình độ cán bộ công nhân viên,

Phòng thiết kế: Lên kế hoạch các ý tưởng, thiết kế các sản phẩm mới cũng như theo ý tưởng của khách hàng Đảm bảo hoàn thành tốt chất lượng sản phẩm đáp ứng yêu cầu của khách hàng và đem lại uy tín cho công ty

Phòng

Kỹ thuật

Phòng vật tư

Phòng

kế toán

Phòng nhân sự

Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Ban Giám Đốc trong các lĩnh vực chuyên môn Quản lý về kỹ thuật Áp dụng khoa học kỹ thuật trong sản xuất Quản lý về các biện pháp an toàn cho toàn doanh nghiệp

Phòng vật tư: Là bộ phận tìm kiếm nguồn nguyên liệu đầu vào để đáp ứng cho việc sản xuất Phòng có ảnh hưởng đến chỉ tiêu giá thành và chất lượng sản phẩm Phòng kế toán: Tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng như kết quả hoạt động của công ty Phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán do Nhà nước quy định Tổ chức kiểm tra kế toán nhằm phát hiện kịp thời các sai sót trong công tác kế toán để có hướng điều chỉnh thực hiện đúng các nguyên tắc kế toán chẳng hạn như số liệu hạch toán phải chính xác, trung thực (đây là nội dung không thể thiếu trong công tác kế toán) Tham mưu cho Giám đốc trong việc triển khai công tác tài chính kế toán,hướng dẫn thực hiện triển khai kế hoạch Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về việc thực hiện các chính sách, luật Kế toán thống kê do

Bộ tài chính ban hành tại mọi thời điểm Lập báo cáo về tình hình tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho Ban giám đốc theo định kỳ hoặc bất thường Phòng nhân sự: Tham mưu cho Ban giám đốc về công tác tổ chức nhân sự, tuyển chọn cán bộ công nhân viên, đề xuất giải quyết các chính sách chế độ đào tạo, phân công lao động trong công ty một cách hợp lý và bố trí các cán bộ chủ chốt thông qua ban điều hành nhân sự

1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW

1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty TNHH Villa Glasswindow có cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung (xem sơ đồ 1.3)

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Villa

 Có trách nhiệm về việc lập báo cáo tài chính đúng thời hạn, đầy đủ, chính xác theo quy định của pháp luật

 Hướng dẫn các kế toán viên thực hiện theo đúng chuẩn mực nghề nghiệp kế toán và chuẩn mực kế toán

 Kiểm tra, xét duyệt sổ sách, các báo cáo của cấp dưới về tính chính xác, trung thực, đầy đủ

 Tính toán chính xác và thực hiện đầy đủ các khoản nộp Nhà nước

 Thực hiện các biện pháp thích hợp để phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận và sai sót trong công tác kế toán

 Tham mưu cho Ban giám đốc về các quyết định tài chính tại công ty

Kế toán trưởng

Kế toán

thuế

Kế toán thanh toán

Kế toán công nợ

Kế toán vật tư

Kế toán công trường

Kế toán thủ quỹ

Kế toán Thuế:

 Theo dõi, tập hợp chứng từ, hoá đơn, kê khai báo cáo thuế hàng tháng

 Chịu trách nhiệm mọi việc liên quan đến hồ sơ Thuế, chi cục Thuế dưới sự phân công và quản lý của Kế toán trưởng

 Nhập chứng từ, dữ liệu, hoá đơn vào phần mềm kế toán

 Đối chiếu sổ sách, công nợ với Kế toán công nợ, Kế toán tiền mặt về các dữ liệu mà mình đã nhập vào phần mềm kế toán

 Thiết lập báo cáo quyết toán Thuế cuối năm trình Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán

 Theo dõi tất cả các hoạt động liên quan đến thanh toán qua Ngân hàng, hoặc tiền mặt tại đơn vị

 Phản ánh tất cả các nghiệp vụ liên quan đến việc thanh toán như tập hợp tất

cả các chi phí phát sinh, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế,

 Chịu trách nhiệm lập chứng từ thu chi tại đơn vị

 Theo dõi lượng tiền phát sinh hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ với Thủ quỹ

 Đối chiếu công nợ phải trả cho Nhà cung cấp với Kế toán công nợ hàng tuần, hàng tháng,…

 Lưu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu

 Thu thập chứng từ Ngân hàng hàng tháng, và nhập vào phần mềm kế toán phần hành của mình, đối chiếu với sổ phụ Ngân hàng

Kế toán công nợ

 Theo dõi nợ phải thu, nợ phải trả thông qua bộ phận kỹ thuật báo cáo, kế toán vật tư phải trả cho Nhà cung cấp

 Thực hiện công tác lưu trữ hồ sơ thanh toán, đối chiếu số liệu công nợ thực

tế với số liệu công nợ trên phần mềm kế toán

 Báo cáo tình hình công nợ cho cấp trên hàng tuần, hàng tháng Cân đối các trường hợp công nợ phải trả khẩn cấp cho Kế toán trưởng

Kế toán vật tư

 Theo dõi giá cả vật tư, chịu trách nhiệm xác nhận giá cả thanh toán cho Nhà cung cấp từ bộ phận vật tư chuyển về, để chuyển hồ sơ thanh toán cho kế toán công nợ

 Theo dõi tình hình nhập, xuất tồn vật tư cho các công trình

 Đối chiếu số lượng tồn kho với Thủ kho công trường

Kế toán công trường

 Tập hợp mọi chứng từ phát sinh dưới công trường, theo dõi tình hình nhân công, báo cáo lập bảng lương chuyển lên phòng Hành chính, phòng kế toán

 Nắm giữ quỹ thu chi dưới công trường, báo cáo cân đối lên phòng kế toán những khoản chi hàng tuần ở dưới công trường

Thủ quỹ

 Nhận chứng từ có đầy đủ chữ ký trên hồ sơ chứng từ thanh toán, thanh toán cho các đối tượng liên quan

 Đối chiếu hàng ngày với Kế toán tiền mặt về lượng tiền tồn quỹ

 Bảo quản, cất giữ lượng tiền mặt tại đơn vị

 Chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật về việc mất mát tài sản

1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW

1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

Niên độ kế toán áp dụng theo năm

Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch

Hình thức kế toán: Kê khai thường xuyên

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Hàng tồn kho được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO)

Phương pháp khấu hao tài sản: theo phương pháp đường thẳng

Đơn vị tiền tệ áp dụng : Việt Nam đồng

1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

Hình thức kế toán : Công ty TNHH Villa Glasswindow áp dụng hình thức kế

Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Villa Glasswindow

Bảng tổng hợp sổ chi tiết

Sổ kế toán chi tiết

Sổ quỹ

Báo cáo tài chính

Từ các chứng từ gốc: Phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có, hoá đơn mua hàng, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, hợp đồng giao khoản nội

bộ, hợp đồng mua bán, bảng lương, biên bản nghiệm thu công trình,…kế toán xử lý, nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, cuối tháng lập các bút toán điều chỉnh, phân

bổ, kết chuyển Các dữ liệu nhập vào sẽ được hệ thống máy tính xử lý, hàng tháng

kế toán sẽ kiểm tra các sổ sách trên phần mềm, và in ra các loại sổ như sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, bảng cân đối phát sinh Cuối năm, căn

cứ vào hệ thống sổ sách được xử lý từ đầu năm tài chính đến cuối năm tài chính, kế toán sẽ điều chỉnh, xử lý một số bút toán bằng tay, cân đối kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu, từ hệ thống phần mềm sẽ cho in ra báo cáo tài chính

Phần mềm MISA là phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông, Tổng hợp Phần mềm tự động lập các báo cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo đúng quy định của Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng để nộp báo cáo trực tiếp đến cơ quan Thuế

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY

TNHH VILLA GLASSWINDOW 2.1 NỘI DUNG

Tiền gửi là số vốn bằng tiền của đơn vị đang gửi ở các ngân hàng kho bạc , công ty tài chính bao gồm: tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý, đá quý

Kế toán tiền gửi ngân hàng là việc theo dõi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến sổ phụ ngân hàng như rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, khách hàng thanh toán tiền vào tài khoản thể hiện bằng giấy báo có, Thanh toán tiền cho nhà cung cấp thể hiện bằng u nhiệm chi,… Toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế qua các chứng từ ngân hàng sẽ được hạch toán chi tiết Cuối tháng, quý, năm Kế toán kiểm tra sổ quỹ đối chiếu sổ phụ ngân hàng để có hướng

xử lý kịp thời

Công ty TNHH Villa Glasswindow mở một tài khoản ngân hàng tại ngân hàng Vietcombank Đông Sài Gòn

Công ty không sử dụng ngoại tệ nên không có tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ

Số tài khoản của công ty là 0531002501110

Số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng tính đến ngày 01/01/2019 là 739.442.897 đồng

2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN

- Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

- Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và các nhân kí quỹ, ký cược tại doanh nghiệp được doanh nghiệp quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp

- Khi thu, chi, phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ kí theo quy định của chế độ chứng từ kế toán

2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

2.3.1 Số hiệu tài khoản

Hiện nay, công ty TNHH Villa Glasswindow đang sử dụng đang sử dụng tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng tại công ty, hạch toán chi tiết hơn trên các tài khoản cấp 3 đối và

không có tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ

Cấp 1: TK 112: Tiền gửi ngân hàng

Cấp 2: TK 1121: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Đồng

Cấp 3: TK 11211: Tiền gửi ngân hàng Việt Nam Đồng Vietcombank

2.3.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng tại công ty trong

kỳ, bao gồm:

- Gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng

- Thu nợ khách hàng

- Nhận tiền ứng trước của khách hàng

- Bán hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ thu ngay bằng tiền gửi ngân hàng

- Thu lãi tiền gửi ngân hàng

- Vay các khoản vay tài chính

- Chuyển tiền nội bộ

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng tại công ty trong

kỳ, bao gồm:

- Rút tiền gửi ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt

- Thanh toán các khoản nợ cho người bán bằng chuyển khoản

- Thanh toán các khoản phí quản lý tài khoản ngân hàng

- Mua nguyên vật liệu, thanh toán bằng chuyển khoản

- Trả lãi các khoản vay tài chính

- Trả gốc các khoản vay tài chính

- Nộp thuế GTGT

- Nộp BHXH

- Chuyển tiền nội bộ

- Chi tạm ứng cho nhân viên

Số dư cuối kỳ bên Nợ: Thể hiện số tiền gửi ngân hàng hiện còn vào ngày cuối kỳ

2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

2.4.1 Chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng

2.4.1.1 Các loại chứng từ tiền gửi ngân hàng

Chứng từ tiền gửi ngân hàng bao gồm:

- Giấy báo Có

- Giấy báo Nợ

- Bản sao kinh doanh của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc,…)

2.4.1.2 Mục đích và cách lập của chứng từ tiền gửi ngân hàng

Giấy báo Có: là chứng từ Ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp thể hiện tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp tăng lên

Giấy báo Nợ: là chứng từ Ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp thể hiện tiền trong tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp giảm đi

Séc: là chứng từ dùng để rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi): là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

Sổ phụ ngân hàng: là sổ được dùng vào mục đích liệt kê các nghiệp vụ tài chính như: nợ, các loại tài chính phát sinh trong tài khoản kế toán của doanh nghiệp

để gửi tới chủ sở hữu tài khoản

2.4.2 Các loại sổ sử dụng tại công ty TNHH Villa Glasswindow

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái các tài khoản

- Sổ chi tiết các tài khoản

- Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ tiền gửi ngân hàng

- Bảng khấu hao tài sản cố định

2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY TNHH VILLA GLASSWINDOW

2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 06/12/2019, công ty nhận được sổ hạch toán chi tiết (xem

hình 2.1) kèm theo giấy báo Có số 00346 (xem hình 2.2) với nội dung Công ty Cổ phần xây dựng Phước Thành thanh toán tiền hàng, số tiền 28.304.352 đồng

Sau khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán thanh toán đối chiếu với sao kê của ngân hàng (xem hình 2.3), sau đó nhập liệu vào phầm mềm và lưu chứng

từ tại bộ phận theo tên

Hình 1.1 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.2 Giấy báo Có số 00346

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.3 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 2: Ngày 06/12/2019, công ty TNHH Villa Glasswindow nhận được

sổ hạch toán chi tiết (xem hình 2.4) kèm theo chứng từ giao dịch (liên 2) (xem hình 2.5) với nội dung thu phí chuyển tiền trong nước số tiền 66.000 đồng (VAT 10%) Sau khi đối chiếu chứng từ với sao kê ngân hàng (xem hình 2.6), kế toán thanh toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm và lưu giữ chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.4 Sổ hạch toán chi tiết ngày 06/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.5 Chứng từ giao dịch (liên 2)

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.6 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 3: Ngày 10/12/2019, nhân viên Dương Tú Nhi mang séc đến ngân

hàng Vietcombank rút tiền để nhập quỹ tiền mặt số tiền 343.000.000 đồng

Sau khi nhận được sổ hạch toán chi tiết (xem hình 2.7) và phiếu chi (liên 2) (xem hình 2.8) của ngân hàng, kế toán thanh toán tiến đối chiếu với sao kê ngân hàng (xem hình 2.9) và nhập liệu vào phần, lưu chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.7 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.8 Phiếu chi (liên 2)

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.9 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 4: Ngày 10/12/2019,Công ty TNHH Villa nộp BHXH bằng tiền

gửi ngân hàng số tiền 20.443.631 đồng, phí ngân hàng 20.000, VAT 10%

Sau khi nhận được sổ hạch toán chi tiết (xem hình 2.10), chứng từ giao dịch (liên 2) (xem hình 2.11), kế toán thanh toán đối chiếu với sao kê ngân hàng (xem hình 2.12) và nhập liệu vào máy tính, lưu chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.10 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.11 Chứng từ giao dịch (liên 2)

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.12 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 5: Ngày 10/12/2019, công ty TNHH Villa Glasswindow tiến hành

trả gốc tiền vay số tiền 380.000.000 đồng

Sau khi nhận được sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019 (xem hình 2.13), chứng từ giao dịch (liên 2) (xem hình 2.14), kế toán thanh toán đối chiếu với sao kê ngân hàng (xem hình 2.15) và lưu chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.13 Sổ hạch toán chi tiết ngày 10/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.14 Chứng từ giao dịch (liên 2)

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.15 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 6: Ngày 24/12/2019, công ty TNHH Villa Glasswindow nhận được

sổ hạch toán chi tiết (xem hình 2.16), giấy báo Có số 00353 (xem hình 2.17) với nội dung công ty Công ty TNHH Thiết kế Xây dựng Trang trí nội thất Lưu Gia thanh toán đợt 2 cung cấp lắp đặt nhôm kính MD số tiền 610.000.000 đồng

Kế toán thanh toán tiến hành đối chiếu với sao kê ngân hàng (xem hình 2.18), sau đó nhập liệu vào máy tính và lưu chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.16 Sổ hạch toán chi tiết ngày 24//12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.17 Giấy báo Có số 00353

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.18 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 7: Ngày 25/12/2019, nhân viên Dương Tú Nhi nộp tiền mặt vào tài

khoản tiền gửi ngân hàng số tiền 240.000.000 đồng

Kế toán thanh toán sau khi nhận được sổ hạch toán chi tiết (xem hình 2.19) và giấy báo Có số 00354 (xem hình 2.20), tiến hành đối chiếu với sao kê ngân hàng (xem hình 2.21) và lưu chứng từ tại bộ phận theo tên

Hình 2.19 Sổ hạch toán chi tiết ngày 25/12/2019

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.20 Giấy báo Có số 00354

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Hình 2.21 Sao kê ngân hàng

Nguồn: Công ty TNHH Villa Glasswindow (2019)

Nghiệp vụ 8: Công ty TNHH Villa Glasswindow nhận đƣợc sổ hạch toán chi

tiết (xem hình 2.22), giấy báo chuyển tiền tự động (xem hình 2.23) với nội dung trả lãi tiền gửi không kì hạn số tiền 26.621 đồng