kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ sao mai việt

Đặc biệt là anh chị phòng kế toán đã tạo điều kiện cho em được vận dụng, thực hành các kiến thức đã học vào công tác kế toán thực tế tại doanh nghiệp, thu thập dữ liệu và trao đồi với em

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH

- -ĐÀO THỊ PHƯỢNG

KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

SAO MAI VIỆT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

HỆ CAO ĐẲNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

1 Th.s Nguyễn Đình Khiêm

TP HCM, THÁNG 05 NĂM 2013

LỜI CẢM ƠN

Qua những năm tháng em học tại trường Đại Học Nguyễn Tất Thành, là

những năm tháng vô cùng quý giá và hạnh phúc Tại đây Em đã được Thầy Cô tận tâmgiảng dạy, giúp Em vững chắc để tự tin bước vào đời Kỳ thực tập này là bước đi đầutiên hướng Em vào tương lai với bao nhiêu điều mới lạ trong cuộc sống Và em đãmay mắn nhận được sự dìu dắt của Gia Đình, Thầy Cô và những Anh Chị nơi thực tập

Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại Học Nguyễn Tất

Thành đã hết lòng truyền đạt cho Em những kiến thức và kinh nghiệm quý giá nhất

trong thời gian em học ở trường, ở nơi đây đã cho Em những khoảnh khắc quý báu mà

Em luôn ghi nhớ và Em không bao giờ quên

Với thời gian thực tập ngắn ngủi để thực hiện đề tài này, Em đã nhận được

sự giúp đỡ tận tình của tập thể các cô chú, anh chị tại Công ty TNHH Sản Xuất

Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt Đặc biệt là anh chị phòng kế toán đã tạo điều

kiện cho em được vận dụng, thực hành các kiến thức đã học vào công tác kế toán thực

tế tại doanh nghiệp, thu thập dữ liệu và trao đồi với em những điều mà Em chưa biết

về Công ty, đóng góp những ý kiến bổ ích giúp em hoàn thiện bài thực tập của mình

Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc Công ty, tập thể phòng kế toán vàgiáo viên hướng dẫn thực tập đã giúp Em hoàn thành tốt đề tài này

Một lần nữa, Em xin chân thành cảm ơn và kính chúc quý thầy cô và anh chị

trong phòng kế toán Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt

tràn đầy hạnh phúc, sức khỏe dồi dào và thành công trong cuộc sống

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Tp HCM ngày….tháng….năm 201 Giảng viên hướng dẫn

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

Tp Hồ Chí Minh ngày….tháng….năm 201

TM Cơ quan thực tập

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán

Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán TK 111

Sơ đồ 2.1.2: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 112

Sơ đồ 2.1.3: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 131

Sơ đồ 2.1.4: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán tài khoản 334

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Hệ thống văn bản chế độ kế toán hiện hành, NXB Thống kê

MỤC LỤC

4

6

4

LỜI MỞ ĐẦU VÀ CAM KẾT

Đất nước ta đang có bước chuyển mình mới, gia nhập WTO, APTEC, khu mậudịch tự do ASEAN… nhằm phát triển một nền kinh tế vững mạnh Bên cạnh đó, trongđiều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, các doanh nghiệp

có môi trường sản xuất kinh doanh thuận lợi nhưng cũng vấp phải rất nhiều khó khăn

từ sự tác động của quy luật cạnh tranh trong cơ chế thị trường Để vượt qua sự chọnlọc, đào thải khắt khe của thị trường, tồn tại và phát triển được thì các doanh nghiệpphải quản lý và giải quyết tốt các vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp và đó là yêu cầu không thể thiếu được đối với tất cả các doanh nghiệp có tiếnhành hoạt động sản xuất kinh doanh Đây cũng chính là một trong những điều kiệntiên quyết để cho sản phẩm của doanh nghiệp được thị trường chấp nhận, cạnh tranhđược với các sản phẩm của các doanh nghiệp khác trong và ngoài nước

Như vậy, thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, công tác kếtoán là một trong những công cụ quan trọng trong quản lý kinh tế ở các doanh nghiệp.Trong công tác kế toán ở doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữachúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống có tính hiệu quả cao

Nhận thức rõ được vị trí, vai trò vô cùng quan trọng của công tác kế toán ởdoanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch

Vụ Sao Mai Việt, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu công việc, vị trí và vai tròquan trọng của công tác kế toán trong công ty

Nội dung chuyên đề, ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có 3 phần chính sau:

Chương 1: Mô tả về hệ thống kế toán của doanh nghiệp thực tập

Chương 2: Mô tả về công việc kế toán đã được quan sát, thực hành tại doanh

nghiệp

Chương 3: Nhận xét và so sánh giữa thực tế thực tập và lý thuyết đã học

Để hoàn thành chuyên đề này, em đã nhận được sự giúp đỡ,và góp ý nhiệt tìnhcủa các anh chị trong phòng kế toán của Công ty và hướng dẫn của thầy côgiáo.Nhưng do thời gian thực tập và lượng kiến thức tích luỹ còn có hạn, trong quátrình tiếp cận những vấn đề mới mặc dù rất cố gắng song báo cáo chuyên đề của emkhó tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế Vì vậy, em rất mong được sự góp ý, giúp

đỡ của thầy cô và các anh chị trong phòng kế toán Công ty về cuốn báo cáo chuyên đềnày để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức của mình và để phục vụ tốt choquá trình học tập và công tác thực tế sau này

Trong suốt thời gian đi thực tập tại doanh nghiệp em xin cam kết tuân thủ tốttheo những quy định của nhà trường đề ra bao gồm:

- Chấp nhận sự phân công hướng dẫn của khoa về giáo viên hướng dẫn

- Trung thực trong quá trình thực hiện đề tài , không sao chép các đề tài khác,không làm giả tại liệu hồ sơ minh chứng trong báo cáo thực tập

- Tuân thủ tuyệt đối các nội quy của trường về thực tập

- Hoàn tất các nội dung thực tập theo đúng kế hoạch đã đề ra

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

SAO MAI VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.

Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt được thành lập

ngày 25 tháng 04 năm 2011 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3701864500

của Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bình Dương

Tuy là một doanh nghiệp mới đi vào hoạt động được gần 2 năm, còn gặp phảinhiều vấn đề không ít khó khăn nhưng bằng sự nỗ lực và lòng nhiệt huyết yêu nghềcủa toàn bộ đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty, cộng với xác định phươnghướng đúng đắn của ban lãnh đạo công ty đã có những bước phát triển vượt bậc cả vềchiều sâu lẫn chiều rộng và quy mô Từ khi thành lập đến nay công ty liên tục đầu tưđổi mới công nghệ sản xuất nhằm đa dạng hoá các sản phẩm nhiều chủng loại mà chấtlượng hàng vẫn được đảm bảo

Tên, quy mô và địa chỉ của công ty:

_ Tên Công ty : Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Sao Mai Việt

_ Tên viết tắt : VIETSTARPAK

_ MST : 3701864500

_ Email : baobisaomaiviet@yahoo.com

_ Website : www.baobisaomaiviet.com

Văn phòng đại diện của công ty:

_ Địa chỉ : 37 Nguyễn Bá Huân, P.Thảo Điền, Q.2, Tp.HCM

1.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của công ty.

1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty.

Công ty Cổ phần VIETSTARPAK được tổ chức và hoạt động theo luật doanhnghiệp, các luật khác có liên quan và điều lệ công ty được ban giám đốc nhất trí thôngqua

Cơ cấu tổ chức của công ty hiện tại gồm: các phòng ban và các phân xưởng trựcthuộc

Các phòng ban: gồm phòng Tổ Chức – Hành Chính, phòng Kinh DoanhMarketing, phòng Tài Chính - Kế Toán, phòng Xuất Nhập Khẩu, phòng KCS - KỹThuật, phòng Vật Tư, văn phòng Công Ty Các phân xưởng: Phân Xưởng I, Phânxưởng II

1.2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý.

Là một doanh nghiêp hạch toán độc lập Do quy mô hoạt động của công ty nên

mô hình vừa tập trung vừa phân tán

Ban giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt độnghàng ngày của công ty Các phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc và chịutrách nhiệm trước giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết cáccông việc đã được giám đốc uỷ quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách củanhà nước và điều lệ của công ty

Các phòng ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việc cho giám đốc,trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉ đạo của Ban Giám Đốc

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty được thể hiện như sau:

BAN GIÁM ĐỐC

Phòng kế toán tài chính

Phòng kinh doanh marketing

Phòng tổ

chức hành

chính

Phòng xuất nhập khẩu

Phòng kỹ thuật - KCS

KẾ TOÁN TRƯỞNG(kiêm trưởng phòng)

KẾ TOÁN TỔNG HỢP(Kiêm phó phòng)

Kế toán

- BH

- Thuế-Công nợ

- Máy tính tổng hợp

Kế toán-NH

- Theo dõi mua sắm vật tư

Kế toán sửa chữa lớn

Thủ quỹ

Sơ đồ 1.1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Sao Mai Việt

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp

vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng kế toán và xử lý thông tin được các

kế toán làm

Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty Sao Mai Việt:

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán

1.3.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty.

1.3.2.1 Hình thức kế toán áp dụng và trình tự ghi sổ tại công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung:

Chứng từ gốc

Sổ quỹ Nhật ký đặc biệt

Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn

vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, cácnghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

(b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối

số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảngtổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáotài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cânđối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật

ký chung

Ghi chú

Ghi hàng ngày

Sơ đồ 1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

1 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx

2 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong kế toán: VNĐ

3 Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

4 Phương pháp kế toán TSCĐ:

 Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua và những chi phí

liên quan trực tiếp tiến đến việc đưa tài sản vào hoạt động dự kiến

 Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng.

 Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 203/2009/QĐ-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài

Chính và QĐ 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc bao

gồm – chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát

sinh

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Tính trị giá hàng tồn kho theo phương

pháp thực tế đích danh

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.

 Dự phòng cho hàng tồn kho: Được trích lập cho phần giá trị dự kiến bị tổn thất do

các khoản suy giảm trong giá trị ( do giảm giá, kém phẩm chất, lỗi thời,…) có thểxảy ra đối với vật tư, thành phẩm, hàng hoá tồn kho thuộc quyền sở hữu của doanhnghiệp dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị vào thời điểm lậpBCKT

 Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp ( giản đơn)

HĐ GTGT

… Phiếu thuPhiếu chi Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 111Số chi tiết TK1111 BCTC

Số Quỹ

CHƯƠNG 2

MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT, THỰC HÀNH

TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 CÁC CÔNG VIỆC THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP

2.1.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT

2.1.1.1 Quy trình ghi số kế toán TK 111 và luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt

- Quy trình ghi sổ kế toán

Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ quy trình ghi số kế toán TK 111

Từ chứng từ gốc như Hoá đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền,…

đã được kế toán kiểm tra,kế toán lập chứng từ ghi sổ là phiếu thu, phiếu chi Từ phiếuthu, chi kế toán đưa vào số quỹ, và nghiêp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung Sau đócăn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào số cái tài khoản 111, và số chitiết TK 111

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối sốphát sinh

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tàichính.

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cânđối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 1111(tiền mặt)

Có 5111 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chưa VAT)

Có 3331 (thuế VAT đầu ra)

B_Thu tiền từ công nợ

Khi khách hàng thanh toán công nợ, kế toán lập Phiếu thu 2 liên hợp lệ, kiểm trasau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu thu sẽ được trình lênGiám đốc, kế toán trưởng ký, đóng dấu rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên, kháchhàng giữ một liên

C_Thu tiền từ Khách hàng ứng trước

Khi khách hàng ứng trước tiền hàng, kế toán sẽ lập phiếu thu bình thường theo sốtiền KH ứng trước Phiếu thu được lập thành 2 liên sau đó chuyển cho thủ quỹ nhận đủ

số tiền rồi trình lên kế toán trưởng ký, đóng dấu 1 liên lưu ở kế toán tiền mặt, 1 liêngiao cho khách hàng

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan tương tự như trườnghợp thu công nợ KH:

D_Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Kế toán rút tiền tại ngân hàng về khi có lệnh rút tiền cùng với séc có chữ kí củaGiám đốc và Kế toán trưởng Tiền rút về đơn vị, kế toán lập Phiếu thu lưu tại đơn vị.Sau đó Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 1111(tiền mặt)

Có 1121 (tiền gửi ngân hàng)

 Thủ tục chi tiền

Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám đốc

ký duyệt Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế toánthanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển cho kếtoán trưởng hay giám đốc ký duyệt Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ chuyển đếncho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền Sau đó kế toán thanh toán lưu Phiếu Chi

A_Chi lương

Cuối tháng khi nhận được bảng tính lương từ kế toán lương có chữ ký đầy đủcủa những người liên quan, kế toán tiền mặt sẽ kiểm tra, đối chiếu sau đó chuyển lênGiám đốc, Kế toán trưởng kí Từ đó lập phiếu chi có chữ ký của kế toán trưởng, tiếptheo sẽ tiến hành chi trả lương cho người lao động

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 334 (Lương phải trả cho công nhân viên)

Có 1111 (tiền mặt)

B_Chi lặt vặt

Kế toán tiếp nhận giấy đề nghị chi tiền có kèm theo các chứng từ: Giấy đề nghịthanh toán, đề nghị tạm ứng, hóa đơn GTGT Sau đó kiểm tra đối chiếu lại rồi gửiGiám đốc, Kế toán trưởng ký duyệt từ đó kế toán lập Phiếu chi có chữ ký của Kế toántrưởng và dấu công rồi tiến hành chi

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 642 (chi phí quản lý doanh nghiệp)

Có 1111 (tiền mặt)

C_Chi sửa chữa

Kế toán tiếp nhận giấy đề nghị chi tiền có kèm theo các chứng từ: Phiếu yêucầu sửa chữ, Giấy đề nghị thanh toán, đề nghị tạm ứng, hóa đơn GTGT Sau đó kiểmtra đối chiếu lại rồi gửi Giám đốc, Kế toán trưởng ký duyệt từ đó kế toán lập Phiếu chi

có chữ ký của Kế toán trưởng và dấu công rồi tiến hành chi

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 241 (chi phísửa chữa lớn)

Có 1111 (tiền mặt)

D_Chi mua hàng

Kế toán tiếp nhận giấy đề nghị chi tiền có kèm theo các chứng từ: Giấy đề nghịthanh toán, đề nghị tạm ứng, hóa đơn GTGT Sau đó kiểm tra đối chiếu lại rồi gửiGiám đốc, Kế toán trưởng ký duyệt từ đó kế toán lập Phiếu chi có chữ ký của Kế toántrưởng và dấu công rồi tiến hành chi

Kế toán hạch toán và ghi sổ nhật ký chung và các sổ liên quan:

Nợ 152,153,1561 (NVL, CCDC, hàng hóa)

Nợ 1331 (thuế GTGT đầu vào)

Có 1111 (tiền mặt)

2.1.1.2 Chứng từ sử dụng:

 Chứng từ gốc:

o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng

o Giấy đề nghị tạm ứng

o Bảng thanh toán tiền lương

o Biên lai thu tiền

 Chứng từ dùng để ghi số:

2.1.1.3 Tài khoản sử dụng:

Số hiệu Tên Tài khoản

111 Tiền mặt tại quỹ

2.1.1.4 Sổ kế toán:

 Số nhật ký chung

 Số cái tài khoản 111

 Sổ quỹ tiền mặt

 Số chi tiết tiền mặt TK 1111

2.1.1.5 Trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại công ty

Nghiệp vụ 1 Ngày 24/01/2013 xuất quỹ tiền mặt chi trả chi phí ngày 21/01 đến ngày

23/01/2013 số tiền 162.000 đồng Kế toán lập phiếu chi số PC13/009 chi trả và ghinhận:

Nợ 642 162.000

Có 1111 162.000

Chứng từ: Phiếu chi PC13/009 (xem phụ lục 1)

Nghiệp vụ 2 Ngày 24/01/2013 Công ty TNHH Bao bì INNO thanh toán 50% tiền

hàng hóa đơn GTGT số 0001332 Kế toán lập PT13/016 thu tiền và ghi nhận:

Có 131 5.500.000

Chứng từ: Phiếu thu PT13/016 (xem phụ lục 1)

Nghiệp vụ 3 Ngày 02/03/2013 mua dụng cụ văn phòng của công ty TNHH SX-TM

Daky, giá mua chưa thuế GTGT là 1.080.000 đồng theo HĐGTGT số 0001096 Kếtoán ghi nhận:

Số chi tiết TK 1111 (xem phụ lục 2.1.1)

Số quỹ tiền mặt (xem phụ lục 2.1.1)

2.1.1.7 Các chuẩn mực kế toán, thông tư hướng dẫn có liên quan

Trích “Chuẩn mực kế toán số 24_Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”

LUỒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

08 Luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền có liên quan đến các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp, nó cung cấp thông tin cơ bản để đánh giá khả năng tạo tiền của doanh nghiệp từ các hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản nợ, duy trì các hoạt động, trả cổ tức và tiến hành các hoạt động đầu tư mới mà không cần đến các nguồn tài chính bên ngoài Thông tin về các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, khi được sử dụng kết hợp với các thông tin khác, sẽ giúp người sử dụng dự đoán được luồng tiền từ hoạt động kinh doanh trong tương lai Các luồng tiền chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, gồm:

(a) Tiền thu được từ việc bán hàng, cung cấp dịch vụ;

(b) Tiền thu được từ doanh thu khác (tiền thu bản quyền, phí, hoa hồng và cáckhoản khác trừ các khoản tiền thu được được xác định là luồng tiền từ hoạtđộng đầu tư và hoạt động tài chính);

(c) Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ;

(d) Tiền chi trả cho người lao động về tiền lương, tiền thưởng, trả hộ người laođộng về bảo hiểm, trợ cấp ;

(đ) Tiền chi trả lãi vay;

(e) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp;

(g) Tiền thu do được hoàn thuế;

(h) Tiền thu do được bồi thường, được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng kinhtế;

(i) Tiền chi trả công ty bảo hiểm về phí bảo hiểm, tiền bồi thường và các khoảntiền khác theo hợp đồng bảo hiểm;

(k) Tiền chi trả do bị phạt, bị bồi thường do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng kinhtế

Trích trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC

Phương pháp lập các chỉ tiêu cụ thể:

1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (Mã số 01)

Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu (Tổng giá thanh toán) trong kỳ dobán hàng hóa, thành phẩm, cung cấp dịch vụ, tiền bản quyền, phí, hoa hồng và cáckhoản doanh thu khác (như bán chứng khoán vì mục đích thương mại) (nếu có), trừ