THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ BẢO VỆ VÀ ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỆT ANH

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ BẢO VỆ VÀ ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỆT ANH- Bảng thanh toán lương - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương - Phiếu ch

Trang 1

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ BẢO VỆ VÀ ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỆT ANH

- Bảng thanh toán lương

- Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

- Phiếu chi

* Tài khoản sử dụng:

Công ty Việt Anh sử dụng tài khoản 6411 để hạch toán Chi phí nhân viên bánhàng

* Quy trình luân chuyển chứng từ:

Hàng ngày, Phòng Nhân sự theo dõi chấm công cho từng cán bộ nhân viênbán hàng Cuối tháng, Phòng Nhân sự gửi Bảng chấm công lên Phòng Kế toán Cán

bộ Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương có trách nhiệm tính lương vàcác khoản trích theo lương cho từng nhân viên Sau đó lập Phiếu chi

Trang 2

Bảng 2-1

Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ

BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 03 NĂM 2010

Phòng ban: Phòng Kinh doanh

ST

T Họ và tên

C h ứ c v ụ

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 13 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 20 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 29 3 0

Số công hưởn g lương sản phẩm Số công hưởn g lương thời gian Số công nghỉ việc, ngừn

g việc hưởn g 100%

lương Số công nghỉ việc, ngừn

g việc hưởn

g …

% lương

Số công hưởn g BHX H

1/

1 /

3 Hoàng Thị Hồng Hiền KD + + + + + ½ + + + + + 1/2 + + + + + ½ + + + + +

1 /

… . . .. .

Cộng

Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010

Trang 3

Bảng 2-2

và Điện tử tin học Việt Anh

Ngày công

Lương HTCV theo HSCD

Các khoản khấu trừ

Tổng tiền lương cũn được nhận tháng này

Ký nhận

HT

CV Nghỉ CĐ,

MĐ Tổn

g

Xế p loạ i Hệ

số

Lương HTCV được hưởng

Lương cơ bản được hưởng

BHXH, BHYT,

Thuế TNCN

0 212,500 50,000 159,300 8,538,200 4

2 Nguyễn Văn Duyến 1 20.0 4.0 24.0 5,190,000 1,450,00 0 A2 1.0 3,116,667 1,450,000 200,000 4,766,667 - 123,250 29,000 - 4,614,417 4

3 Nguyễn Nguyệt Nga 24.0 24.0 4,850,000 1,450,00 0 A2 1.0 3,400,000 1,450,000 4,850,000 548,500 123,250 29,000 27,400 4,670,350 4

Trang 4

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Bảng 2-3

và Điện tử Tin học Việt Anh

Tổng số(4)

Trong đó

Tổng số (7)

Trong đó

Tổng số (10)

Số phải nộp công đoàn cấp trên

Số để lại chi tại đơn vị

Trích vào

chi phí (16%) (5)

Trừ vào lương (6%) (6)

Trích vào chi phí (3%) (8)

Trừ vào lương (1,5%) (9)

Trích vào chi phí (1%) (11)

Trừ vào lương (1%) (12)

Trích vào chi phí (14) Trừ vào

lương (15)

Trang 5

Hiền 208,000 78,000 39,000 19,500 26,000 13,000 13,000 26,000 26,000

Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010

Trang 6

Mẫu số: 02-TT

(Ban hành theo QĐ số BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

Lý do chi: Thanh toán lương tháng 3/2010 cho CBCNV

Số tiền: 35,265,517 (Viết bằng chữ): Ba lăm triệu, hai trăm sáu mươi lăm nghìn, năm trăm

Trang 7

2.1.2 Chi phí vận tải:

Chi phí vận tải của Công ty Việt Anh là các khoản chi phí về xăng xe, chi

phí bảo hiểm xe giao hàng, chi phí thuê xe giao hàng,…

* Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT

- Giấy Đề nghị thanh toán

- Phiếu chi

Trang 8

HÓA ĐƠN

Giá trị gia tăng

Liên 2: giao cho khách hàng

Mẫu 01(GTKT – 3LL)

AX/2010B 0005931

Ngày 03 tháng 03 năm 2010

Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu Bắc Sơn

Địa chỉ: 38 Đường Châu Xuyên - Lê Lợi - Bắc Giang

Số tài khoản:

Điện thoại: Mã số thuế: 230010579

Họ tên người mua hàng: Ông Nguyễn Văn Hải

Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ và Điện tử tin học Việt Anh

Địa chỉ: Số 29 phố Tám, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: TM/CK Mã số thuế: 0100520651

Thuế suất thuế GTGT: 10% 87.218

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.019.400

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, không trăm mười chín nghìn, bốn trăm đồng./.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc

Trang 9

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 03 tháng 03 năm 2010

Kính gửi: Giám đốc công ty

Bộ phận (hoặc địa chỉ): Lái xe

Đề nghị công ty cho thanh toán theo khoản kê chi tiết dưới đây

STT Nội dung Số tiền Thuế GTGT Thành tiền Ghi chú

Tổng cộng 932.132 87.218 1.019.400

(Số tiền bằng chữ): Một triệu, không trăm mười chín nghìn, bốn trăm đồng

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Trang 10

Lý do chi: Chi tiền xăng xe

Số tiền: 1.019.400đ (Viết bằng chữ): Một triệu, không trăm mười chín nghìn,

Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 11

Công ty Việt Anh sử dụng tài khoản 6412 để hạch toán chi phí vận tải

Các bộ phận giao hàng lấy hóa đơn GTGT vận tải về làm thủ tục thanh toánchuyển lên phòng Kế toán Phòng Kế toán xem xét, kiểm tra chứng từ hợp lệ haykhông Chứng từ sau khi hợp lệ Kế toán thanh toán tiến hành thanh toán, lập phiếuchi

2.1.3 Chi phí bảo hành sản phẩm:

Các mặt hàng mua tại Công ty đều được bảo hành trong vòng 1 năm Trong

thời gian đó, khách hàng sử dụng có trục trặc về vấn đề kỹ thuật sẽ phản hồi ngaycho Công ty Công ty tiến hành bảo hành theo yêu cầu Công ty sẽ phát sinh cáckhoản chi phí để sửa chữa, bảo hành sản phẩm đó trong thời gian quy định

- Hóa đơn GTGT

- Giấy Đề nghị thanh toán

- Phiếu chi

Trang 12

HÓA ĐƠN

Liên 2: giao cho khách

hàng

AT/2010B 0070525

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thiết bị Bách khoa Hà Nội

Địa chỉ: 22 Đại Cồ Việt – Hà Nội

Số tài khoản:

Số điện thoại: Mã số thuế: 0101445069

Họ tên người mua hàng: Ông Trần Đăng Trung

Số tài khoản:

Cộng tiền hàng 1.800.000Thuế suất thuế GTGT: 10% 180.000Tổng cộng tiền thanh toán: 1.980.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./.

Trang 13

Độc lập - Tự do -Hạnh Phúc

Bộ phận (hoặc địa chỉ): Hành chính

1

Thanh toán tiền mua phụ

Tổng cộng 1.800.000 180.000 1.980.000

Số tiền bằng chữ: Một triệu, chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./.

Trang 14

và Điện tử tin học Việt Anh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Lý do chi: Chi tiền mua phụ kiện máy tính

Số tiền: 1.980.000đ (Viết bằng chữ): Một triệu, chín trăm tám mươi nghìn

Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty sử dụng tài khoản 6413 để hạch toán chi phí bảo hành

Trong quá trình bảo hành nếu phát sinh thêm những chi phí nào, bộ phận bảohành tập hợp đầy đủ chứng từ có liên quan Sau đó làm Giấy Đề nghị thanh toánkèm theo các chứng từ chuyển lên Phòng Kế toán Phòng Kế toán chịu trách nhiệmkiểm tra những chứng từ hợp lệ và không hợp lệ Hoàn thành công việc kiểm tra,

Kế toán thanh toán lập Phiếu chi thanh toán các khoản tiền trên

Trang 15

2.1.4 Khấu hao TSCĐ:

Trong quá trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn dần về giá trị Do vậy kế toán

phải làm công tác trích khấu hao Tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thiết bị bảo vệ

và Điện tử tin học Việt Anh khấu hao TSCĐ là quá trình chuyển dần giá trị củaTSCĐ 1 cách có kế hoạch vào giá thành Khấu hao TSCĐ là biện pháp kinh tếnhằm bù đắp hay khôi phục lại từng phần hoặc toàn bộ giá trị TSCĐ

Công ty đã khấu hao phương tiện vận tải về thực chất là xác nhận về phươngdiện kế toán 1 khoản giá trị bị giảm của phương tiện vận tải

- Việc tính khấu hao TSCĐ phải theo các quy định sau:

+ Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Tất cả cácTSCĐ trích khấu hao trên cơ sở tỷ lệ tính khấu hao đăng ký theo định kỳ 3 năm vớiCục quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại doanh nghiệp

+ Tất cả TSCĐ hiện có của công ty tham gia vào quá trình kinh doanh đềuphải tính khấu hao và phân bổ vào giá thành

+ Việc tính khấu hao phương tiện vận tải của Công ty dựa trên 2 cơ sở:Nguyên giá của phương tiện, máy móc (ô tô, nhà cửa ) và thời gian sử dụng

Đối với xe vận tải hàng hoá trên 2 tấn thì trích khấu hao 8 năm, đối với sânbãi để xe, đường, trích khấu hao 8 năm, đối với nhà cửa kiến trúc tính khấu hao 19năm

Mức khấu hao được tính như sau:

Mức khấu hao

Nguyên giá

số năm sử dụng Mức khấu hao hàng tháng tính như sau:

Trang 16

Công ty sử dụng tài khoản 6414 để hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ.

Các chứng từ liên quan đến TSCĐ từ các bộ phận chuyển lên phòng kế

toán, kế toán TSCĐ hàng tháng căn cứ vào các chứng từ đó trích khấu hao

2.1.5 Chi phí quảng cáo, khuyến mại:

- Hóa đơn GTGT

Trang 17

- Giấy đề nghị thanh toán

- Phiếu chi

HÓA ĐƠN

Liên 2: giao cho khách hàng

BL/2010B

004358

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Quảng cáo Anh Việt

Địa chỉ: Kim Ngưu – Hà Nội

Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng: Ông Nguyễn Hoàng Anh

Số tài khoản:

Cộng tiền hàng 14.536.364 Thuế suất thuế GTGT: 10% 1.453.636

Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu, chín trăm chín mươi nghìn đồng chẵn./.

Độc lập - Tự do - Hạnh Phúc

Trang 18

1

Thanh toán tiền đăng thông tin

Tổng cộng 14.536.364 1.453.636 15.990.000

PHIẾU CHI

Trang 19

Lý do chi: Chi tiền đăng thông tin quảng cáo

Số tiền: 15.990.000đ (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu, chín trăm chín mươi

Công ty sử dụng tài khoản 6415 để hạch toán chi phí quảng cáo, khuyến mại

Hàng tháng, Công ty có đăng quảng cáo trên các phương tiện thông tin đạichúng Cuối tháng, bộ phận Marketting nhận hóa đơn về tiến hành thủ tục đề nghịthanh toán chuyển lên Phòng Kế toán Kế toán thanh toán xét duyệt, lập Phiếu chi

2.1.6 Chi phí dịch vụ văn phòng, thiết bị văn phòng:

AX/2010B 0005802

Trang 20

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM và DV Hùng Minh

Địa chỉ: Đội Cấn – Hà Nội

Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng: Ông Nguyến Hoàng Anh

Số tài khoản:

Cộng tiền hàng 2.536.459Thuế suất thuế GTGT: 10% 253.646Tổng cộng tiền thanh toán: 2.790.105

Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu, bẩy trăm chín mươi nghìn, một trăm linh năm đồng./.

Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

Trang 21

1

Thanh toán tiền mua VPP

Tổng cộng 2.536.459 253.646 2.790.105

PHIẾU CHI

Trang 22

Lý do chi: Chi tiền mua VPP T3/2010

Số tiền: 2.790.105đ (Viết bằng chữ): Hai triệu, bẩy trăm chín mươi nghìn,

một trăm linh năm đồng./.

Kế toán thanh toán

Sau mỗi lần phát sinh chi phí dịch vụ văn phòng, thiết bị văn phòng, Phòngtổng hợp nhận hóa đơn về và làm thủ tục thanh toán Sau đó Kế toán thanh toán xétduyệt và lập Phiếu chi

2.1.7 Chi phí bằng tiền khác cho bộ phận bán hàng:

Mẫu 01(GTKT – 3LL) CQ/2010B

003568

Trang 23

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM và DV Vinh Vượng

Địa chỉ: 25 Cầu Giấy – Hà Nội

Số tài khoản:

Họ tên người mua hàng: Ông Nguyễn Ngọc Hoàng

Số tài khoản:

Cộng tiền hàng 1.250.000

Thuế suất thuế GTGT: 10% 125.000

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, ba trăm bẩy mươi lăm nghìn đồng chẵn./.

Độc lập – Tự do – Hạnh Phúc

Trang 24

Bộ phận (hoặc địa chỉ): Phòng Kinh doanh

Tổng cộng 1.375.000 - 1.375.000

PHIẾU CHI

Trang 25

Nợ: 6417Nợ: 1331

Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Ngọc Hoàng

Lý do chi: Chi tiền tiếp khách

Số tiền: 1.375.000đ (Viết bằng chữ): Một triệu, ba trăm bẩy mươi lăm

Kế toán thanh toán

Sau mỗi lần phát sinh chi phí bằng tiền khác, nhân viên kinh doanh nhận hóađơn về và làm thủ tục thanh toán Sau đó Kế toán thanh toán xét duyệt và lập Phiếuchi

2.2 Kế toán chi tiết chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ và Điện tử tin học Việt Anh:

2.2.1 Kế toán chi tiết chi phí nhân viên:

Hàng tháng, căn cứ vào các bảng thanh toán lương, kế toán tổng hợp vàphân loại tiền lương phải trả theo từng đối tượng sử dụng lao động, theo nội dung

để tổng hợp số liệu ghi vào cột ghi “Có TK 334- Phải trả công nhân viên vào cácdòng phù hợp

Định dạng
Số trang	47
Dung lượng	135,94 KB