THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ BẢO VỆ VÀ ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỆT ANH

Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ BẢO VỆ VÀ ĐIỆN TỬ TIN HỌC VIỆT ANH 2.1 Thủ tục chứng từ: 2.1.1 Chi phí nhân viên bán hàng: * Chứng từ sử dụng: Công ty Việt Anh sử dụng chứng từ sau: - Bảng chấm cơng - Bảng tốn lương - Bảng kê trích nộp khoản theo lương - Phiếu chi * Tài khoản sử dụng: Công ty Việt Anh sử dụng tài khoản 6411 để hạch tốn Chi phí nhân viên bán hàng * Quy trình luân chuyển chứng từ: Hàng ngày, Phịng Nhân theo dõi chấm cơng cho cán nhân viên bán hàng Cuối tháng, Phòng Nhân gửi Bảng chấm cơng lên Phịng Kế tốn Cán Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương có trách nhiệm tính lương khoản trích theo lương cho nhân viên Sau lập Phiếu chi Bảng 2-1 Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Điện tử tin học Việt Anh BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 03 NĂM 2010 Phịng ban: Phòng Kinh doanh ST T Ng ày tro ng th án g Họ tên Quy công Ch ức vụ Ng uy ễn Ng ọc Ch iến Ng uy ễn Vă n Du yế n Ho àn g Th ị Hồ ng Hi ền … 2 K D + + + + + K D + C Đ C Đ P K D + + + 10 11 12 13 ½ + + + + + P ½ + + + + + + ½ + + + 14 15 16 17 18 19 20 1/2 + + + + + + 1/2 + + + + + + 1/2 + + + 21 22 23 24 25 ½ + + + + + ½ + + + + + + ½ + + + + Cộ ng H N G Ư Ờ I C H Ấ M P H Ụ C NGƯỜI DUY B T R Á C H Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Ộ P H Ậ N Ô N G Bảng 2-2 Công ty TNH H Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh Phòng Kinh doanh Bảng toán lương Tháng 03 năm 2010 Họ tên I Phịng Kế tốn Nguyễn Ngọc Chiến Nguyễn Văn Duyến Nguyễn Nguyệt Nga Ngày công Số ngời phụ thuộc Lương HTCV theo HSCD Lương CB HTCV TT Nghỉ CĐ, MĐ Tổng 5.0 6.0 4.0 164 20.0 24.0 4.0 168 35,680, 000 11,050,0 00 24.0 24.0 Lương khác 8,960, 000 2,500,0 00 24.0 5,190, 000 24.0 4,850, 000 Tổng tiền lương tháng Tổng thu nhập chịu thuế TNCN Các khoản khấu trừ Tổng tiền lương cũn nhận tháng Xếp loại Tiền lương tháng Hệ số Lương HTCV hưởng Lương hưởng 10 11 12 25,306,6 67 11,050,00 A2 1.0 6,460,0 00 2,500,00 1,450,0 00 A2 1.0 3,116,6 67 1,450,00 1,450,0 00 A2 1.0 3,400,0 00 1,450,00 - 13 300,000 200,000 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đỗ LanAnh Hà Văn Hùng Mai Trung Kiên Hoàng Thị Hồng Hiền Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 24.0 4,490, 000 4,490, 000 4,490, 000 1,450,0 00 1,450,0 00 1,450,0 00 24.0 3,210, 000 1,300,0 00 24.0 24.0 24.0 24.0 24.0 24.0 1.0 3,040,0 00 3,040,0 00 3,040,0 00 1,450,00 1,450,00 1,450,00 1.0 3,210,0 00 1,300,00 A2 1.0 A2 1.0 A2 A2 100,000 Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Bảng 2-3 Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử Tin học Việt Anh Phòng Kinh doanh *** Bảng kê trích nộp khoản theo lư Tháng: 03/2010 Bảo hiểm xã hội STT (1) Diễn giảI (2) Tổng quỹ lơng dùng để trích, nộp (3) Trong Tổng số(4) Trích vào chi phí (16%) (5) V Phòng Kinh doanh Bảo hiểm th Trong Trừ vào lương (6%) (6) Tổng số (7) Trích vào chi phí (3%) (8) Trừ vào lương (1,5%) (9) Tổng số (10) Trích vào chi phí (1%) (11) 663,000 497,250 331,500 165,750 221,000 110,500 2,500,000 550,000 400,000 150,000 112,500 75,000 37,500 50,000 25,000 1,450,000 319,000 232,000 87,000 65,250 43,500 21,750 29,000 14,500 1,450,000 319,000 232,000 87,000 65,250 43,500 21,750 29,000 14,500 319,000 232,000 87,000 65,250 43,500 21,750 29,000 14,500 319,000 232,000 87,000 65,250 43,500 21,750 29,000 14,500 1,450,000 1,768,000 1,450,000 Nguyễn Văn Duyến Nguyễn Nguyệt Nga Đỗ LanAnh 2,431,000 1,450,000 Nguyễn Ngọc Chiến 11,050,000 Bảo hiểm y tế 319,000 232,000 87,000 65,250 43,500 21,750 29,000 14,500 1,300,000 286,000 208,000 78,000 58,500 39,000 19,500 26,000 13,000 Hà Văn Hùng Mai Trung Kiên Hoàng Thị Hồng Hiền Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Giám đốc Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Kế toán trưởng Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Điện tử tin học Việt PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Số: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền : Lê Thu Hằng Địa chỉ: 0062 3341 1111 P Hành Chính Lý chi: Thanh tốn lương tháng 3/2010 cho CBCNV Số tiền: 35,265,517 (Viết chữ): Ba lăm triệu, hai trăm sáu mươi lăm nghìn, năm trăm mười bẩy đồng Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.1.2 Chi phí vận tải: Chi phí vận tải Cơng ty Việt Anh khoản chi phí xăng xe, chi phí bảo hiểm xe giao hàng, chi phí thuê xe giao hàng,… * Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT - Giấy Đề nghị tốn - Phiếu chi Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 HÓA ĐƠN Mẫu 01(GTKT – 3LL) Giá trị gia tăng AX/2010B Liên 2: giao cho khách hàng 0005931 Ngày 03 tháng 03 năm 2010 Đơn vị bán hàng: Công ty xăng dầu Bắc Sơn Địa chỉ: 38 Đường Châu Xuyên - Lê Lợi - Bắc Giang Số tài khoản: Điện thoại: Mã số thuế: 230010579 Họ tên người mua hàng: Ông Nguyễn Văn Hải Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh Địa chỉ: Số 29 phố Tám, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: TM/CK STT A Mã số thuế: 0100520651 Tên hàng hóa, dịch vụ B Xăng A92 ĐVT C Lít Số lượng 60 Đơn giá 14.536,364 Tiền phí xăng dầu Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT: 10% Tổng cộng tiền toán: Thành tiền =1x2 872.182 60.000 872.182 87.218 1.019.400 Số tiền viết chữ: Một triệu, không trăm mười chín nghìn, bốn trăm đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Độc lập - Tự - Hạnh Phúc Điện tử tin học Việt Anh GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 03 tháng 03 năm 2010 Kính gửi: Giám đốc cơng ty Tên tơi Nguyễn Văn Hải Bộ phận (hoặc địa chỉ): Lái xe Đề nghị cơng ty cho tốn theo khoản kê chi tiết STT Nội dung Thanh toán tiền xăng xe Tổng cộng Số tiền Thuế GTGT Thành tiền 932.132 87.218 1.019.400 932.132 87.218 Ghi chú 1.019.400 (Số tiền chữ): Một triệu, khơng trăm mười chín nghìn, bốn trăm đồng Giám đốc Kế tốn trưởng Cơng ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh Phụ trách phận Người đề nghị Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 PHIẾU CHI Ngày 03 tháng 03 năm 2010 Số: Nợ: Nợ: Có: Họ tên người nhận tiền : Địa chỉ: Lý chi: Số tiền: 009 6412 1331 1111 Nguyễn Văn Hải Lái xe Chi tiền xăng xe 1.019.4 00đ (Viết chữ): Một triệu, khơng trăm mười chín nghìn, bốn trăm đồng/ Kèm chứng theo: từ gốc Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ngày 03 tháng 03 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán toán (Ký,họ tên) Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 * Tài khoản sử dụng: Công ty Việt Anh sử dụng tài khoản 6412 để hạch tốn chi phí vận tải * Quy trình luân chuyển chứng từ: Các phận giao hàng lấy hóa đơn GTGT vận tải làm thủ tục tốn chuyển lên phịng Kế tốn Phịng Kế toán xem xét, kiểm tra chứng từ hợp lệ hay khơng Chứng từ sau hợp lệ Kế tốn toán tiến hành toán, lập phiếu chi 2.1.3 Chi phí bảo hành sản phẩm: Các mặt hàng mua Cơng ty bảo hành vịng năm Trong thời gian đó, khách hàng sử dụng có trục trặc vấn đề kỹ thuật phản hồi cho Công ty Công ty tiến hành bảo hành theo yêu cầu Công ty phát sinh khoản chi phí để sửa chữa, bảo hành sản phẩm thời gian quy định * Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT - Giấy Đề nghị tốn - Phiếu chi 10 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.2.3 Kế tốn chi tiết chi phí bảo hành: Ví dụ 4: Ngày 05/03/2010, phát sinh hóa đơn mua phụ kiện máy tính số 0070525 Kế tốn vào chứng từ hạch toán: Nợ TK 6413 1.800.000 Nợ TK 1331 180.000 Có TK 111 1.980.000 Sau Kế tốn lập sổ chi tiết sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 6413 – Chi phí bảo hành (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) ĐVT: Đồng Ngày Số CT … Diễn giải TK đối ứng … … … Chi phí mua phụ 05/03.2010 0070525 kiện 111 PS nợ Mã khoản Mã mục CT PS có … … 1.800.000 … … … … … … … … … … … … Kết chuyển chi phí 911 Cộng phát sinh 198.432.653 198.432.65 198.432.653 Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 33 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.2.4 Kế toán chi tiết khấu hao TSCĐ: Ví dụ 5: Nghiệp vụ khấu hao TSCĐ tháng 3/2010 Cơng ty trích khấu hao TSCĐ sau: Kế toán vào nguyên giá đầu năm thời gian sử dụng TSCĐ để ghi: Đố i với nhà cửa vâ ̣t kiế n trúc, kế toán ghi sổ Nợ TK 6413(1) 25.057.007 Có TK 214 Nợ TK 009 25.057.007 25.057.007 Đố i với máy móc thiế t bi kế toán ghi sổ: ̣ Nợ TK 6413(2) 989.083 Có TK 214 989.083 Nợ TK 009 989.083 Đố i với phương tiên vâ ̣n tải kế tốn ghi sổ: ̣ Nợ TK 6413(3) 24.091.083 Có TK 214 Nợ TK 009 24.091.083 24.091.083 Căn vào ̣ch toán trên, kế tốn cơng ty mở sổ chi tiết TSCĐ 34 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) ĐVT: Đồng Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Trich khấ u hao nhà ́ CTK0 cửa vâ ̣t kiế n trúc 31/03/2010 03 T3/2010 214 Trich khấ u hao máy ́ 31/03/2010 CTK003 móc thiế t bi T3/2010 214 ̣ Trich khấ u hao ́ phương tiên vâ ̣n tải ̣ 31/03/2010 CTK003 T3/2010 214 Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh PS nợ PS có Mã khoản Mã mục CT 25.057.007 989.083 24.091.742 911 50.137.832 50.137.832 50.137.832 Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 35 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 36 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.2.5 Kế toán chi tiết chi phí quảng cáo, khuyến mại: Ví dụ 6: Ngày 09/03/2010 phát sinh hóa đơn đăng thơng tin quảng cáo số 004358 Kế toán vào chứng từ hạch tốn: Nợ TK 6415 14.536.364 Nợ TK 1331 1.453.636 Có TK 111 15.990.000 Sau Kế tốn lập sổ chi tiết sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 6415 – Chi phí quảng cáo (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) ĐVT: Đồng Ngày Số CT … Diễn giải TK đối ứng … … … Chi phí đăng thông 09/03.2010 004358 tin quảng cáo 111 PS nợ Mã khoản Mã mục CT PS có … … 14.536.364 … … … … … … … … … … … … Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh 911 35.536.364 35.536.364 35.536.364 Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 37 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 38 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.2.6 Kế toán chi tiết chi phí dịch vụ văn phịng, thiết bị văn phịng: Ví dụ 7: Ngày 15/03/2010 phát sinh hóa đơn mua VPP T3/2010 số 0005802 Kế toán vào chứng từ hạch toán: Nợ TK 6416 2.536.459 Nợ TK 1331 253.646 Có TK 111 2.790.105 Sau Kế tốn lập sổ chi tiết sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 6416 – Chi phí dịch vụ văn phòng, thiết bị văn phòng (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) ĐVT: Đồng Ngày Số CT … Diễn giải TK đối ứng … … … Chi phí mua VPP 15/03.2010 0005802 T3/2010 111 PS nợ Mã khoản mục PS có … Mã CT … 2.536.459 … … … … … … … … … … … … Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh 911 12.468.159 12.468.159 12.468.159 Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 39 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.2.7 Kế tốn chi tiết chi phí khác cho phận bán hàng: Ví dụ 8: Ngày 20/03/2010 phát sinh hóa đơn tiếp khách số 003568 Kế toán vào chứng từ hạch toán: Nợ TK 6417 1.250.000 Nợ TK 1331 125.000 Có TK 111 1.375.000 Sau Kế tốn lập sổ chi tiết sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 6417 – Chi phí khác cho phận bán hàng (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) ĐVT: Đồng Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng PS nợ … PS có … … 20/03/20 10 003568 … … Chi phí tiếp khách 111 … … … … … … … Kết chuyển … 911 … Mã CT … … Mã khoản mục … … 8.432.18 1.250.00 40 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp chi phí Cộng phát sinh Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 8.432.18 8.432.18 Ngày tháng năm NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 2.3 Kế tốn tổng hợp chi phí bán hàng Công ty TNHH thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh: 2.3.1 Kế toán tổng hợp chi phí nhân viên: Căn cứ vào chứng từ, sở Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6411, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6411 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6411 – Chi phí nhân viên bán hàng (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A … Chứng từ NT B Trang Diễn giải SH C 31/03/2010 PKTK6.6 … 31/03/2010 PKTK6.6 31/03/2010 PKTK6.6 sổ Số tiền TK ĐƯ NKC D E G Chi phí lương … nhân viên bán hàng 3341 Chi phí lương nhân viên bán hàng tháng trich 8.5% BHXH, BHYT, BHTN 3383 Trich KPCĐ từ … 3382 ́ Nợ Có 36.656.667 2.210.000 221 41 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp … 31/03/2010 PKTK6.6 31/03/2010 PC 363 Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 lương NLĐ Thuế TNCN … Thanh toán Lương tháng 3/2010 phận nhân viên bán hàng 000 230.900 3335 1111 35.265.517 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 2.3.2 Kế tốn tổng hợp chi phí vận tải: Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6412, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6412 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6412 – Chi phí vận tải (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ NT B Trang SH C Diễn giải D Chi phí xăng 03/03/2010 0005931 xe … … … … … … … … … … … … 31/03/2010 Kết chuyển chi sổ NKC E Số tiền TK ĐƯ Nợ Có G 111 932.182 … … … … 911 … … … … 52.022.355 42 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp phí Cộng sinh Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 phát 52.022.355 52.022.355 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 43 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.3.3 Kế toán tổng hợp chi phí bảo hành: Căn cứ vào chứng từ, sở Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6413, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6413 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6413 – Chi phí bảo hành (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi NT sổ A Diễn giải SH B … Trang C sổ D NKC E … … Chi phí mua 05/03/2010 0070525 phụ kiện … … … … … … … … … … … … Kết chuyển 31/03/2010 chi phí Cộng phát sinh Số tiền TK ĐƯ Nợ Có G … 111 … … 1.800.000 … … … … 911 … … … … 198.432.653 198.432.65 198.432.653 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 44 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.3.4 Kế toán tổng hợp khấu hao TSCĐ: Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6414, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6414 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6414 – Khấu hao TSCĐ (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi NT sổ A Diễn giải SH B … Trang C sổ D NKC E … … Trich khấ u hao ́ CTK0 nhà cửa vâ ̣t kiế n 31/03/2010 03 trúc T3/2010 Trich khấ u hao ́ máy móc thiế t bi ̣ 31/03/2010 CTK003 T3/2010 Trich khấ u hao ́ phương tiên vâ ̣n ̣ 31/03/2010 CTK003 tải T3/2010 … … … … … … Số tiền TK ĐƯ Nợ Có G … … 214 25.057.007 214 989.083 … 214 24.091.742 … … … … 911 50.137.832 … … 50.137.832 50.137.832 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 45 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 2.3.5 Kế toán tổng hợp chi phí quảng cáo, khuyến mại: Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6415, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6415 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6415 – Chi phí quảng cáo, khuyến mại (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi NT sổ A SH B … Trang C … 09/03/2010 004358 … … … … … … Diễn giải sổ D NKC E … Chi phí đăng thơng tin quảng cáo … … … Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh Số tiền TK ĐƯ Nợ Có G … 111 … … 14.536.364 … … … … … … … 911 … … 35.536.364 35.536.364 35.536.364 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 2.3.6 Kế tốn tổng hợp chi phí dịch vụ văn phòng, thiết bị văn phòng: 46 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6416, Kế toán lâ ̣p sổ cái TK 6416 sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 6416 – Chi phí dịch vụ văn phịng, thiết bị văn phịng (Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010) Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi sổ A NT Trang Diễn giải SH B D … Chi phí mua 15/03/2010 0005802 VPP T3/2010 … … … … … … … … … … … … Kết chuyển chi 31/03/2010 phí Cộng phát sinh … C sổ NKC E Số tiền TK ĐƯ Nợ G … Có … … 111 2.536.459 … … … … 911 … … … … 12.468.159 12.468.159 12.468.159 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên) 2.3.7 Kế tốn tổng hợp chi phí khác cho phận bán hàng: Căn cứ vào chứng từ, sổ Nhâ ̣t ký chung và Sổ chi tiế t TK 6417, Kế toán lâ ̣p sổ 47 ... chi phí bán hàng Cơng ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh: 2.2.1 Kế tốn chi tiết chi phí nhân viên: 25 Báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bùi Thị Kim Yến - KT/K39 Hàng tháng, vào... NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký,họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký,họ tên) 2.3 Kế tốn tổng hợp chi phí bán hàng Cơng ty TNHH thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh: 2.3.1 Kế tốn tổng hợp chi phí nhân viên: Căn cứ... 003568 Kế toán vào chứng từ hạch toán: Nợ TK 6417 1.250.000 Nợ TK 1331 125.000 Có TK 111 1.375.000 Sau Kế tốn lập sổ chi tiết sau: Công ty TNHH Thiết bị bảo vệ Điện tử tin học Việt Anh SỔ CHI TIẾT