Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị điện tài an

Vì thế, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát, bằng những kiến thức và sự hiểu biết của mình, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

THIẾT BỊ ĐIỆN TÀI AN

Họ và tên sinh viên: PHẠM THỊ THU TRANG

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

DANH MỤC HÌNH ẢNH ix

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 3

2 Mục tiêu nghiên cứu 3

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

3.1 Đối tượng nghiên cứu 3

3.2 Phạm vi nghiên cứu 3

3.2.1 Về không gian 3

3.2.2 Về thời gian 4

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 4

4.1 Phương pháp nghiên cứu 4

4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu 4

4.1.1.1 Phương pháp phỏng vấn 4

4.1.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 4

4.1.2 Phương pháp phân tích dữ liệu 4

4.1.2.1 Phương pháp so sánh 4

4.1.2.2 Phương pháp toán học 5

4.2 Nguồn dữ liệu 5

5 Ý nghĩa của đề tài 5

6 Kết cấu của đề tài 5

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT 6

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty 6

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 9

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty 10

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty 10

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban 10

1.2.2.1 Giám đốc 10

1.2.2.2 Phòng kinh doanh 11

1.2.2.3 Phòng kế toán 11

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 11

1.3.1 Cơ cấu nhân sự phòng kế toán 11

1.3.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán 12

1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên 12

1.3.3.1 Kế toán trưởng 12

1.3.3.2 Kế toán công nợ 13

1.3.3.3 Thủ quỹ 13

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát… 13

1.4.1 Chế độ kế toán 13

1.4.2 Chính sách kế toán 14

1.4.3 Hình thức kế toán 14

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT 15

2.1 Nội dung 15

2.2 Nguyên tắc kế toán 15

2.3 Tài khoản ngân hàng sử dụng tại Công ty 20

2.4 Chứng từ và sổ sách sử dụng 21

2.4.1 Chứng từ sử dụng 21

2.4.1.1 Chứng từ sử dụng 21

2.4.1.2 Mục đích lập của từng chứng từ 21

2.4.2 Sổ sách sử dụng 23 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 23

2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 23

2.5.1.1 Nghiệp vụ 1 23

2.5.1.2 Nghiệp vụ 2 28

2.5.1.3 Nghiệp vụ 3 33

2.5.1.4 Nghiệp vụ 4 40

2.5.1.5 Nghiệp vụ 5 46

2.5.2 Sổ sách sử dụng tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 53

2.5.2.1 Sổ chi tiết tài khoản 53

2.5.2.2 Sổ cái 54

2.5.2.3 Bảng cân đối phát sinh tài khoản 55

2.5.2.4 Báo cáo tài chính 56

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 60

2.6.1 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 60 2.6.2 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 61

2.6.2.1 Phân tích tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ vốn bằng tiền 61

2.6.2.2 Phân tích tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ Tài sản ngắn hạn 62

2.6.2.3 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng/ Tổng tài sản 63

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 63

2.7.1 Phân tích bảng cân đối tài khoản 63

2.7.1.1 Phân tích tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 63

2.7.1.2 Phân tích tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 76

2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh… 83

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 83

2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 87

2.7.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 91

2.7.3.1 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 91

2.7.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 98

2.7.4 Phân tích các chỉ số liên quan đến báo cáo tài chính 104 2.7.4.1 Phân tích các chỉ số thanh toán 104 2.7.4.2 Phân tích các chỉ số hoạt động liên quan đến khả năng sinh lời 108

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Error! Bookmark not defined 3.1 Nhận xét Error! Bookmark not defined 3.1.1 Ưu điểm Error! Bookmark not defined 3.1.2 Nhược điểm Error! Bookmark not defined 3.2 Kiến nghị và giải pháp Error! Bookmark not defined

defined

3.2.2 Về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Error! Bookmark not defined 3.2.3 Về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Error! Bookmark not defined 3.2.4 Về tình hình sản xuất kinh doanh Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN 120 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1 : Cơ cấu nhân sự phòng kế toán qua các năm 2017, 2018, 2019 11 Bảng 2.1: Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 17 Bảng 2.2: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019 60 Bảng 2.3: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ vốn bằng tiền giai đoạn 2017 – 2019………… .61 Bảng 2.4: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ tài sản ngắn hạn giai đoạn

2017 – 2019 62 Bảng 2.5: Phân tích biến động về tỷ trọng tiền gửi ngân hàng/ tổng tài sản giai đoạn 2017 – 2019………… .63 Bảng 2.6: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang giai đoạn 2017 –

2019 64 Bảng 2.7: Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc giai đoạn 2017 –

2019 76 Bảng 2.8: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019………… .83 Bảng 2.9: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc giai đoạn 2017 –

2019 87 Bảng 2.10: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang giai đoạn 2017 –

2019 91 Bảng 2.11: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc giai đoạn 2017 –

2019 98 Bảng 2.12: Phân tích biến động chỉ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh giai đoạn 2017 – 2019 104 Bảng 2.13: Phân tích biến động các chỉ số hoạt động liên quan đến khả năng sinh lời giai đoạn 2017 – 2019 108 Bảng 3.2: Cơ cấu lao động của công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát theo trình độ học vấn qua các năm 2017, 2018, 2019 108

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình bán hàng của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 9

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 10

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán 12 Bảng 3.2: Cơ cấu lao động của công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát theo trình độ học vấn qua các năm 2017, 2018, 2019

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2017 114 Biểu đồ 3.2: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2018 115 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn năm 2019 116

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 1.1: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 7

Hình 1.2: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 8

Hình 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính 14

Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng VNĐ 18

Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng ngoại tệ 19

Hình 2.3: Sơ đồ đánh giá lại TGNH bằng vàng tiền tệ cuối kỳ 20

Hình 2.4: Hóa đơn GTGT số 0390237 ngày 30/4/2019 của Công ty TNHH Quỳnh Nhi 24

Hình 2.5: UNC số 0018 ngày 8/05/2019 25

Hình 2.6: Sổ nhật ký chung ngày 08/05/2019 26

Hình 2.7: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 08/05/2020 27

Hình 2.8: Hóa đơn GTGT số 80 ngày 19/04/2019 của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 29

Hình 2.9: CTNH.004/05 ngày 10/05/2019 30

Hình 2.10: Sổ nhật ký chung ngày 10/05/2019 31

Hình 2.11: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 10/05/2019 32

Hình 2.12: UNC số 0124 ngày 14/05/2019 33

Hình 2.13: Sổ nhật ký chung ngày 14/05/2019 34

Hình 2.14: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 14/05/2019 35

Hình 2.15: Hóa đơn GTGT số 0000058 ngày 31/05/2019 của Công ty TNHH dịch vụ vận tải ô tô Nam Thành 37

Hình 2.16: Phiếu nhập kho số 001/05 ngày 31/05/2019 38

Hình 2.17: Sổ nhật ký chung ngày 31/05/2019 39

Hình 2.18: Hóa đơn GTGT số 0000154 ngày 06/05/2019 của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát… 41

Hình 2.19: Sổ nhật ký chung ngày 06/05/2019 42

Hình 2.20: CTNH.009/005 ngày 29/5/2019 43

Hình 2.21: Sổ nhật ký chung ngày 29/05/2019 44

Hình 2.22: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 29/05/2019 45

Hình 2.23: CTNH.010/005 ngày 30/5/2019 46

Hình 2.24: Sổ nhật ký chung ngày 30/05/2019 47

Hình 2.25: Sổ chi tiết TK 1121 ngày 30/05/2019 48

Hình 2.26: Bảng sao kê tài khoản TGNH (trang 1) 49

Hình 2.27: Bảng sao kê tài khoản TGNH (trang 2) 50

Hình 2.28: Sổ phụ ngân hàng (trang 1) 51

Hình 2.29: Sổ phụ ngân hàng (trang 2) 52

Hình 2.30: Sổ chi tiết TK 1121 năm 2019 53

Hình 2.31: Sổ cái TK 112 năm 2019 54

Hình 2.32: Bảng cân đối số phát sinh tài khoản năm 2019 55

Hình 2.33: Bảng cân đối kế toán năm 2019 (trang 01) 56

Hình 2.34: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 (1/2) 57

Hình 2.35: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 (2/2) 58

Hình 2.36: Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2019 khoản mục tiền 59

PHẦN MỞ ĐẦU

Trong sự biến đổi không ngừng và hội nhập phát triển của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế có quyền tổ chức sản xuất kinh doanh một cách độc lập tự chủ nhưng phải tuân theo quy định của pháp luật Các doanh nghiệp thương mại hiện nay

có vai trò giống như một chiếc cầu nối giữa sản xuất và tiêu dùng, giúp cho người sản xuất phân phối hàng hóa, đảm bảo cho quá trình sản xuất, nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng

Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi một doanh nghiệp hiện nay, giúp cung cấp những thông tin cần thiết cho nhà quản trị trong việc đưa ra chiến lược và quyết định kinh doanh Bộ phận kế toán có trách nhiệm thu thập , xử lý, kiểm tra, phân tích, cung cấp các thông tin về kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, qua đó theo dõi những hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp và tổng hợp các kết quả bằng các báo cáo tài chính Ngoài ra, kế toán còn theo dõi được sự phát triển của các ngành sản xuất kinh doanh nhằm đưa ra các dữ liệu hữu ích cho các vấn đề kinh tế, chính trị, xã hội,…

Hoạt động kế toán cũng là một cánh tác giảy đắc lực giúp Nhà nước quản lý nền kinh

tế, đặc biệt là quản lý thuế Đây là công cụ hữu hiệu giúp ghi nhận, xử lý và cung cấp thông tin về toàn bộ tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm hạn chế thất thu thuế, tạo điều kiện cho sự phát triển không ngừng của mỗi Quốc gia

Trong một thập kỷ trước, tiền mặt là loại tiền được sử dụng hầu hết và rộng khắp Tuy nhiên, sử dụng tiền mặt cũng có nhiều bất cập, đặc biệt là sự thiếu an toàn khi mang theo một số lượng tiền mặt rất lớn, có thể dẫn đến trộm cắp Đặc biệt, trong vài năm trở lại đây,

xu hướng không sử dụng tiền mặt ngày càng được hưởng ứng Với nhu cầu cấp thiết ấy, tiền gửi ngân hàng đã xuất hiện giúp cho cuộc sống trở nên tiện lợi hơn Thanh toán không dùng tiền mặt đã giúp làm giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông, qua đó giúp tiết giảm được chi phí trong khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền, giảm được chi phí lao động xã hội Nâng cao hiệu quả thanh toán trong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá và lưu thông tiền

tệ

Vì thế, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng

Phát, bằng những kiến thức và sự hiểu biết của mình, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán tiền

gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát” làm đề tài bài

báo cáo thực tập của mình

Tiền gửi ngân hàng là một trong những khoản mục quan trọng nhất của doanh nghiệp, góp phần thể hiện khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Xuất phát từ những đặc điểm trên, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương

mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát, em đã lựa chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công

ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát” làm đề tài bài báo cáo thực tập tốt nghiệp

của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tìm hiểu về Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát)

- Tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát

- Từ những thông tin trên đưa ra nhận xét về doanh nghiệp (ưu, nhược điểm), đồng thời đưa ra kiến nghị về những nhược điểm đó (nếu có)

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu về kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch

3.2.2 Về thời gian

Những chứng từ và số liệu thống kê được lấy vào khoảng thời gian từ năm 2017-

2019

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

4.1.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu

Đây là phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn trong nghiên cứu, đề thu thập thông tin mong muốn, từ đó có cái nhìn tổng quan về kế toán theo quy định của nhà nước, có cơ sở

để so sánh giữa lý luận và thực tiễn Sử dụng phương pháp này đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả năng đánh giá chất lượng của tài liệu và phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu quả

4.1.2 Phương pháp phân tích dữ liệu

4.1.2.1 Phương pháp so sánh

Là phương pháp phân tích được thực hiện thông qua đối chiếu các sự vật hiện tượng với nhau để thấy được những điểm giống nhau và khác nhau Trong quá trình nghiên cứu

kế toán, nội dung này được cụ thể hóa bằng việc đối chiếu lý luận thực tế tổ chức công tác

kế toán thanh toán tại đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với các sổ kế toán liên quan, đối chiếu

số liệu cuối kỳ giữa sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết và dữ liệu đã nhập liệu trong phần mềm kế toán tại Công ty

4.1.2.2 Phương pháp toán học

Phương pháp này dùng để thanh toán những chỉ tiêu đã phát sinh trong kỳ cho việc kiểm tra tính chính xác về mặt số học của các số liệu về kế toán trong quá trình thanh toán qua ngân hàng tại Công ty

4.2 Nguồn dữ liệu

Hệ thống hồ sơ, sổ sách, báo cáo tại phòng kế toán

5 Ý nghĩa của đề tài

- Nhằm hệ thống hóa cơ sở lý luận cơ bản về nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát

- Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty

- Tìm hiểu về nội dung, phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng và lập ủy nhiệm chi tại Công ty

- Là cơ hội áp có thể dụng những kiến thức đã học vào thực tế doanh nghiệp

- Giúp em có được những trải nghiệm quý báu về ngành nghề học của mình, góp phần

hỗ trợ em hoàn thiện bản thân và thành công trong tương lai

6 Kết cấu của đề tài

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty

Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát là một doanh nghiệp tư nhân chuyên hoạt động về lĩnh vực gia công và buôn bán các loại máy móc thiết bị phục vụ cho ngành khai thác và thi công, xây dựng

- Mã số doanh nghiệp (mã số thuế): 3502314069

- Người đại diện theo pháp luật: Ông Vũ Ngọc Nam Chức danh: Giám đốc Công ty

Hình thức sở hữu vốn: 100% vốn tự có

Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng, viết bằng chữ: năm tỷ đồng

Hình 1.1: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát

Hình 1.2: Giấy phép kinh doanh của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát

Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh:

- Sửa chữa ,bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- San lấp mặt bằng

- Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1.1: Quy trình bán hàng của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát

BƯỚC 1

Chuẩn bị

BƯỚC 6 Thống nhất, chốt đơn bán hàng/ hợp đồng bán hàng

BƯỚC 7 Chăm sóc khách hàng sau khi bán hàng

BƯỚC 2

Tìm kiếm khách

hàng tiềm năng

BƯỚC 5 Báo giá và thuyết phục khách hàng

BƯỚC 3

Tiếp cận khách

hàng

BƯỚC 4 Giới thiệu, trình bày về sản phẩm, dịch vụ

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng

Phát

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

1.2.2.1 Giám đốc

Giám đốc là người lãnh đạo chung, là người đại diện chịu trách nhiệm trước pháp luật

về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình, có các quyền và nghĩa vụ sau:

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty

- Thực hiện các chiến lược kinh doanh mà hội đồng quản trị đặt ra

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ của Công ty

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm người quản lý của Công ty

- Ký kết hợp đồng nhân danh Công ty

- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức của Công ty

- Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh

GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG KẾ TOÁN

1.2.2.2 Phòng kinh doanh

- Đảm bảo đầu ra của Công ty, tiếp cận và nghiên cứu thi trường, giới thiệu sản phẩm

và mở rộng thị trường, thu hút khách hàng mới

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, tính giá và lập hợp đồng với khách hàng

- Theo dõi tiến độ thực hiện công việc của các phòng ban, phân xưởng, đảm bảo sản xuất sản phẩm đúng thời hạn hợp đồng khách hàng và đề xuất những phương án sản xuất hiệu quả nhất

- Lập kế hoạch và phân bổ kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, hàng quý cho Công ty và phân xưởng sản xuất

- Lập lệnh sản xuất cho các phân xưởng, duy trì và nâng cao nguồn hàng cho Công

- Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự phòng kế toán

Số lượng nhân viên

Bảng 1.1 : Cơ cấu nhân sự phòng kế toán qua các năm 2017, 2018, 2019

1.3.2 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán

1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên

1.3.3.1 Kế toán trưởng

- Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán,

- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của luật kế toán

- Lập báo cáo tài chính tuân thủ chế độ kế toán và chuẩn mực kiểm toán

- Kế toán thanh toán:

- Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền

- Phối hợp với bộ phận kế toán có liên quan, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của các hóa đơn chứng từ đầu vào, đầu ra đảm bảo phù hợp theo quy định của Nhà nước

- Hạch toán các bút toán liên quan đến thu, chi tiền mặt, tiền gửi Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền Thực hiện kiểm tra, đối chiếu số liệu thường xuyên (cuối ngày và cuối tháng) với thủ quỹ để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền

- Thực hiện giao dịch với ngân hàng: rút tiền, chuyển tiền, đối chiếu chứng từ, sổ phụ ngân hàng

- Phụ trách các hợp đồng tín dụng, các khoản lãi

- Thực hiện việc nộp thuế hàng nhập khẩu

- Lập báo cáo dự kiến thu chi hàng tuần, tháng, cân đối tài chính

- Nhập liệu vào phần mềm, khóa sổ và lập báo cáo liên quan

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Đối với những khách nợ có quan hệ giao dịch mua, bán thường xuyên hoặc có dư

nợ lớn thì định kỳ hoặc cuối niên độ kế toán Kế tóan cần tiến hành kiếm tra đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ Nếu cần có thể yêu cầu khách hàng xác nhận số nợ bằng văn bản

- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán

1.3.3.3 Thủ quỹ

- Thực hiện thu, chi tiền mặt đúng chính sách trong phạm vi trách nhiệm của mình

- Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác và bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị

- Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt của Nhà nước quy định

- Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt và làm báo cáo về quỹ tiền mặt

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát

1.4.1 Chế độ kế toán

Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính, thông tư 75/2015/TT-BTC ban hành ngày 18 tháng 05 năm 2015 và thông tư 53/2016/TT-BTC ban hành ngày 21 tháng 03 năm 2016 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp; các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài chính

1.4.2 Chính sách kế toán

- Niên độ áp dụng: bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế: Công ty kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đều

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: phương pháp bình tức thời

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ PHÚ HOÀNG PHÁT 2.1 Nội dung

Tiền gửi ngân hàng (TGNH) là số vốn bằng tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc, Công ty tài chính và các tổ chức tín dụng khác

TGNH có thể gồm: tiền Việt Nam đồng, tiền ngoại tệ các loại, vàng, bạc, đá quý, kim loại quý…

2.2 Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp,

số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có

TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ

Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng,

có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại)

Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng

Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo

tỷ giá ghi sổ kế toán của tài khoản 1112

- Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan

Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán Việc quản lý

và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành

Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại

tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Trường hợp doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng không có chênh lệch đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại

- Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định

Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

SDĐK: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng bạc, kim khí, đá quý tại ngân hàng đầu

kỳ

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng bạc, kim khí, đá quý gửi vào

ngân hàng

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư tiền ngoại tệ cuối

kỳ

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý rút từ ngân hàng

- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền ngoại tệ cuối

kỳ

SDCK: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng bạc, kim khí, đá quý tại ngân hàng

cuối kỳ

Bảng 2.1: Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam

- Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo

Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng VNĐ

Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán chi tiết TGNH bằng ngoại tệ

Hình 2.3: Sơ đồ đánh giá lại TGNH bằng vàng tiền tệ cuối kỳ

2.3 Tài khoản ngân hàng sử dụng tại Công ty

Cùng với việc sử dụng tiền mặt, sử dụng tiền gửi ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng và diễn ra thường xuyên tại Công ty, giúp đa dạng hóa về hình thức thanh toán, tạo thuận lợi cho việc luân chuyển tiền tệ

Công ty sử dụng tiền mặt tại quỹ để đáp ứng nhu cầu cần thiết thường xuyên hàng ngày, còn gửi tiền tại ngân hàng để tiện cho việc thanh toán không dùng tiền mặt Khi cần chi tiêu, doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền hoặc chuyển tiền

Hiện nay, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Phú Hoàng Phát sử dụng một tài khoản ngân hàng mở tại Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam – BIDV (chi nhánh Phú Mỹ, Bà Rịa – Vũng Tàu)

Số hiệu tài khoản: 1121

Chức năng, nhiệm vụ của tài khoản:

- Thanh toán tiền cho nhà cung cấp

- Trả lương công nhân viên hàng tháng

- Thanh toán tiền cước dịch vụ, hóa đơn hàng tháng,…

Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của Công ty là giấy báo nợ, giấy báo có, các bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc khác như ủy nhiệm chi Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành kiểm tra, đối

chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có số chênh lệch thì phải báo cáo với ngân hàng để

có biện pháp xử lý Sau đó, kế toán tiến hành ghi sổ nghiệp vụ vào các sổ sách liên quan

Hóa đơn GTGT có giá trị pháp lý, đây là cơ sở để doanh nghiệp được khấu trừ thuế đầu vào

b) Giấy báo nợ

Giấy báo nợ là chứng từ được Công ty sử dụng để thông báo cho người mua về các nghĩa vụ trả nợ, hay là loại chứng từ được lập bởi người mua khi trả lại hàng hóa vay mua Giấy báo nợ có thể cung cấp thông tin liên quan đến hóa đơn thanh toán sắp tới hoặc

có thể đóng vai trò là lời nhắc cho các khoản tiền sắp đến hạn Đối với các mặt hàng được trả lại, tổng số tiền tín dụng đã giải ngân có thể được đi kèm cùng với hàng hóa được trả lại

và lí do trả lại

c) Giấy báo có

Giấy báo có là chứng từ xác nhận có tiền từ người khác hay nơi khác chuyển về tài khoản của Công ty Thường thì ngân hàng sẽ không phát hành giấy báo có đối với các tài

khoản bình thường bởi nó không cần thiết mà chỉ phát hành chứng từ này khi Công ty nhận được khoản tiền từ các đơn vị, Công ty nước ngoài hay trong nước trả cho các giao dịch trước đó có sử dụng bảo lãnh ngân hàng

Giấy báo có là cách để thông báo với Công ty của là bên mua hàng đã trả tiền hàng

d) Ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi) là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

Ủy nhiệm chi phải do Khách hàng lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Việc Ngân hàng tự động trích tài khoản của khách hàng là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản

Ủy nhiệm chi không có nghĩa là ủy nhiệm cho ngân hàng chi hộ, ủy nhiệm chi phải

do Khách hàng lập, ký và NH chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản khách hàng chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Việc NH tự động trích tài khoản của KH là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản

e) Sổ phụ ngân hàng

Sổ phụ ngân hàng là sổ liệt kê chi tiết các nghiệp vụ phát sinh nợ, phát sinh có trong tài khoản 112 của doanh nghiệp Là chứng từ quan trọng nhằm mục đích theo dõi, đối chiếu các nghiệp vụ thực tế phát sinh giữa Công ty với với ngân hàng trong ngày/ tháng/ quý Nếu Công ty yêu cầu in sổ phụ hàng ngày, khi có phát sinh nợ, phát sinh có ngân hàng

sẽ in sổ phụ theo từng ngày và Công ty muốn lấy sổ phụ lúc nào cũng được nhưng phải sau phát sinh ít nhất 1 ngày Còn Công ty muốn yêu cầu in sổ phụ hàng tháng, ngân hàng sẽ in

sổ phụ vào cuối tháng và Công ty sẽ được nhận sổ phụ vào 5 tây của tháng sau

Trên sổ phụ sẽ ghi chi tiết từng nội dung ghi nợ, ghi có trong ngày là bao nhiêu, đồng thời có kèm theo chứng từ giao dịch là Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Giấy báo nợ, Giấy báo

có Đồng thời trên sổ phụ sẽ thể hiện phí giao dịch là do bên chuyển tiền chịu hay bên người thụ hưởng chịu, Nếu khoản phí đó do người chuyển trả thì phải có phiếu hạch toán ghi rõ

số tiền phí là bao nhiêu và tiền thuế VAT là bao nhiêu nhằm mục đích kê khai thuế đầu vào

f) Sao kê tài khoản khách hàng

Thực chất sổ phụ ngân hàng và sao kê là một, chúng đều có chức năng là ghi lại tất cả các giao dịch phát sinh nợ, phát sinh có của một Công ty trong một thời gian nhất định nhằm mục đích so sánh giữa thực tế phát sinh và trong hạch toán Và là chứng từ để doanh nghiệp xác nhận số dư, các giao dịch phát sinh đối với cơ quan thuế hoặc với Công ty kiểm toán

2.4.2 Sổ sách sử dụng

- Sổ cái tài khoản 112 – TGNH (mẫu số S03B – DN)

- Sổ chi tiết tài khoản 1121

- Sổ nhật ký chung (mẫu số S03A – DN)

- Bảng cân đối số phát sinh (mẫu số B01 – DN)

- Bảng cân đối số phát sinh

- Báo cáo tài chính

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát 2.5.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2.5.1.1 Nghiệp vụ 1

Ngày 08/05/2019, Công ty TNHH TMDV Phú Hoàng Phát thanh toán tiền mua đá và vận chuyển cho Công ty TNHH Quỳnh Nhi trong tháng 04/2019, số tiền 675.000.000 đồng, theo CTNH.002/05 Trong đó chi phí đã bao gồm chi phí vận chuyển là 5.000.000 đồng

Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT số 0390237 ngày 30/04/2019 của Công ty TNHH Quỳnh Nhi

- UNC số 0018 ngày 08/05/2019

Hình 2.4: Hóa đơn GTGT số 0390237 ngày 30/4/2019 của Công ty TNHH

Quỳnh Nhi

CÔNG TY TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Hoàng Phát Mẫu số: S03A-DN

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày 01/05/19 đến ngày 31/05/19

Ngày Ghi

Sổ

Chứng từ

Diễn giải

Số hiệu

TK

Phát sinh trong kỳ (Vnd)

02/05/2019 PC.003/05 02/05/19 Thanh toán lương tháng 04/2019 45,255,000 45,255,000

08/05/2019 CTNH.001/05 08/05/19 Anh Nam hoàn ứng 674,777,250 674,777,250

10/05/2019 CTNH.004/05 10/05/19 Công ty Trường An Thịnh thanh toán tiền

CÔNG TY TNHH Thương Mại Dịch Vụ Phú Hoàng Phát

ấp Tân Trung, xã Châu Pha, Thị Xã Phú Mỹ, Tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu

Mã số thuế : 3502314069

Mẫu số S38-DN Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của bộ trưởng BTC

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Mã hiệu : 1121-Tiền Việt Nam

Từ ngày 01/01/19 đến ngày 31/12/19

Ngày ghi sổ

2.5.1.2 Nghiệp vụ 2

Ngày 10/05/2019, Công ty TNHH Xây Dựng Trường An Thịnh chuyển khoản thanh toán 35% tiền mua đá HĐ 80 ngày 19/04/2019, theo CTNH.004/05, số tiền 100.000.000 đồng

Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT số 80 ngày 19/04/2019 của Công ty TNHH Phú Hoàng Phát

- CTNH.004/05 ngày 10/05/2019