Bố cục của chuyên đề gồm 3 phần: Phần 1: Tổng quan về công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long. Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long. Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị và xe nâng Thăng Long.
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệpđang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các Doanh nghiệpphải luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của Doanh nghiệp mình trênthị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều
đó thì Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành Doanhnghiệp Có thể nói Kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó khôngngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của Doanh nghiệp mà nó còn phảnánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lýnắm bắt được Bên cạnh đó đòi hỏi Doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắcthận trọng trong quá trình sản xuất Doanh nghiệp của mình
Hoạt động Doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sựquản lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệuquả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trongDoanh nghiệp từ đó đảm bảo hiệu quả Kinh doanh tối ưu nhất
Qua thời gian thực tập tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nângThăng Long, em đã tìm hiểu được phần nào thực tế công tác hạch toán, kế toán.Với kiến thức thu thập trong quá trình học tập nghiên cứu tại trường và sự giúp
đỡ của các thầy cô giáo đặc biệt là cô giáo –Thạc sĩ Phạm Thu Huyền, giáo viêntrực tiếp hướng dẫn em và tập thể công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo
này Bài Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần hành là: “ Kế Toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, Kế toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Công
ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long” cho chuyên đề tốt
Trang 2trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long.
Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị và xe nâng Thăng Long.
Do hạn chế về kiến thức cũng như thời gian và kinh nghiệm thực tế nênbài viết của em không tránh khỏi nhiều thiếu sót, em rất mong nhận được sựgiúp đỡ, đóng góp ý kiến của các thầy cô để chuyên đề tốt nghiệp của em đượchoàn thiện hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Sinh viên
Cảnh Thị Hường
Trang 3PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN THIẾT BỊ XE NÂNG THĂNG LONG
1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị
xe nâng Thăng Long.
Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long:
Trụ sở chính: Số 41, ngõ 355 Nguyễn Văn Linh, Phường phúc Đồng,Quận long Biên, Thành phố Hà Nội
Điện thoại; 0985.812.242
Mã số thuế: 0106201852
Đại diện công ty là anh Hoàng Anh Tuấn – Chức vụ Giám đốc
Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán ô tô và xe có động cơ khác
Lĩnh vực kinh doanh: Cung cấp các phụ tùng ô tô; dịch vụ bảo dưỡng, sửachữa ô tô
Giấy phép đăng ký kinh doanh: 0106201852 – ngày cấp 10/6/2013
Ngày đi vào hoạt động 10/6/2013
Công ty là 1doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân
sự theo luật định, hoạch toán kế toán độc lập, có tài khoản bằng tiền Việt namđồng tại ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt nam Công ty được
sử dụng con dấu riêng theo quy định của nhà nước và hoạt động theo điều lệ củacông ty
Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long được thành lập năm
2013 với chức năng chủ yếu là kinh doanh buôn bán ô tô và xe có động cơ khácnhư xe vận chuyển có hoặc không có gắn thiết bị nâng hạ, bán buôn bán lẻ vàđại ly phụ tùng các bộ phận phụ trợ của công ty, bán buôn các loại nhiên liệu,dầu mỡ, nhờn xăng dầu đã tinh chế rồi phân phối cho các công ty khác, các đại
lý và các cửa hàng bán lẻ Bạn hàng lớn nhất của công ty là các tổ chức, đại lý,các công ty ở miền Bắc
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 4vốn Lao động còn thiếu lại yếu hầu hết là công nhân mới ra trường, các loại vật
tư dùng cho kinh doanh còn sơ sài và không cân đối Tuy nhiên với sự cố gắng
nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong toàn công ty thì hoạt động củacông ty ngày càng ổn định và phát triển, doanh thu và lợi nhuận ngày càng cao.Đến cuối năm 2013 về cơ bản tổ chức kinh doanh đã phát triển theo hướngchuyên môn hóa Công tác quản lý mọi mặt đã có nhiều tiến bộ và đi vào nề nếp
Mục tiêu phát triển của công ty đến năm 2015 là tiếp tục phát huy mọitiềm năng đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần buôn bán và cungcấp các phu tùng về xe ô tô, đảm bảo là 1 công ty an toàn và cải thiện nâng caocho người lao động Phấn đấu đưa công ty thành 1 doanh nghiệp của đất nướctích cực đầu tư chiều sâu, cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại
1.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long:
Sơ đồ 01:
Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận
Giám đốc
Trang 5*Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận:
- Giám đốc công ty; Người có quyền hạn cao nhất, chịu trách nhiệm vềmọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người trực tiếp ký các hợpđồng với các cơ quan, đối tác và khách hàng về việc cung cấp, mua bán, hỗ trợ,tài trợ, tiếp nhận là người đại diện pháp lý của công ty
- Phó giám đốc công ty: là người giúp việc chính cho giám đốc trong lĩnhvực hoạt động sản xuất kinh doanh và cũng là người được giám đốc ủy quyềnquản lý công ty khi giám đốc đi vắng
- Phòng kế toán hành chính: tổ chức mạng lưới kế toán, thống kê hợp kýtổng phạm vi toàn công ty để quản lý tốt đầu ra cũng như đầu vào chịu tráchnhiệm về việc lập ký, tính chính xác của báo cáo kế toán và gửi báo cáo đúngthời gian quy định của công ty
- Phòng kế hoạch bán hàng: chịu trách nhiệm bán hàng viết phiếu thu,phiếu chi, kiểm tra số lượng hàng bán trong ngày
- Phòng kỹ thuật vật tư: chịu trách nhiệm kiểm soát toàn bộ mọi vấn đềlien quan đến chất lượng sản phẩm đầu vào từ nguyên liệu đến khi sản phâm rathị trường Xem xét các khiếu nại về chất lượng, đề ra biện pháp khắc phục
- Phòng sản xuất lắp ráp, sửa chữa: có trách nhiệm kiểm tra thoe kế hoạchđược giao, đảm bảo đủ số lượng và thời gian, phân công việc tới các tổ sản xuất
* Mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý:
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Phó giám đốc
Phòng
kế toán tài chính kế hoạch bán hàngPhòng kỹ thuật vật tưPhòng
Phòng sản xuất lắp ráp sửa chữa
Trang 6và hoạt động theo luật doanh nghiệp và theo điều lệ tổ chức, hoạt động của công
ty theo nguyên tắc sau :
- Tự nguyện cùng có lợi, dân chủ, bình đẳng và tuân thủ pháp luật :
- Nhìn vào sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữuhạn thiết bị xe nâng Thăng Long ta thấy rõ mối quan hệ chỉ đạo và quan hệ chứcnăng:
- Quan hệ chỉ đạo: Là quan hệ giữa giám đốc điều hành các phòng, phòng
kế toán, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh và phòng lắp ráp và hơn nữa là quan
hệ giữa giám đốc và các cán bộ nhân viên cấp dưới Mọi mệnh lệnh chỉ thị côngtác đều được phó giám đốc và các trưởng phòng cũng như toàn thể cán bộ côngnhân viên trong công ty chấp hành Mọi thành viên có thể trình bày, đề xuất ýkiến, tâm tư, nguyện vọng của cá nhân, nhưng trước hết là phải chấp hànhnghiêm chỉnh mọi quyết định của Giám đốc
- Quan hệ chức năng: Là quan hệ giữa các phòng với nhau mỗi phòng đều
có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng đặt dưới sự điều hành chung của giám đốcnhững công việc cụ thể theo chức năng của phòng ban khi thực thi phải có sựtrao đổi liên kết về trách nhiệm với nhau Các văn bản về quản lý của công tyđều do Giám đốc ký ban hành
1.3 Cơ cấu đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh doanh của công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng long:
Trang 7gắn thiết bị nâng hạn, cặp giữ loại dung cho nhà máy, kho hàng, sân bay, bếncảng, sân ga, xe lửa.
- Bán buôn bán lẻ và đại lý phụ tùng các bộ phận phụ trợ của công ty và
xe có động cơ khác
- Bán buôn các loại nhiệm liệu, dầu nhiệm liệu, dầu mỡ, nhờn, xăng dầu
đã tinh chế
- Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác
Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long đã xác định chomình một số chức năng và nhiệm vụ chủ yếu như sau:
+ Tăng cường chiều sâu với mục đích đa dạng hoá chủng loại hàng hóa, giá
cả hợp lý, đi sâu nghiên cứu thị trường nhằm mở rộng thị trường
+ Bảo toàn, phát triển vốn
+ Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước
+ Thực hiện phân phối theo lao động
1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 02 năm:
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 713.653.424 3.469.162.182 2.755.508.758 196,39
Trang 86 Doanh thu hoạt động tài chính 876.945 2.774.980 1.898.035 3.381,59
7 Chi phí tài chính 525.867 17.732.828 17.206.961 15.644,93
9 Chi phí quản lý kinh doanh 335.922.323 1.161.257.260 825.334.937 508,98
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 6.684.020 9.974.442
14 Tổng lợi nhuân lế toán trước thuế 6.684.020 9.960.868 3.276.848 125,25
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1.336.804 1.992.174 655.37 15,86
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy qua 2 năm gần đây tình hình hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty ngày càng tăng cao Nó thể hiện chủ chương,đường lối đúng đắn trong định hướng phát triển công ty của ban lãnh đạo công
ty Ta thấy tổng doanh thu năm 2014 tăng 2.755.508.758đồng so với năm 2014.Lợi nhuận sau thuế TNDN của năm 2015 tăng 2.621.478 đồng so với năm2014.Thu nhập bình quân của năm 2015 tăng so với năm 2014 Để đạt đượcthành quả như trên là nhờ sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc công ty và cùng với sự
nỗ không ngừng của cán bộ công nhân viên
PHẦN 2: THỰC TRẠNG 1 SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ XE
NÂNG THĂNG LONG
Trang 92.1.1 Các chính sách kế toán chung tại công ty Trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long:
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam theo quyếtđịnh số 48/2006/QĐ-BTC
- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VND)
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam
- Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy
- Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty baogồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình Tài sản cố định đượctheo nguyên giá và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tính theophương pháp: đường thẳng
- Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong cácnăm nghiệp vụ phát sinh bằng tiền Việt Nam đồng (VND), thực tế tại ngày phátsinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng thương mại cổ phần công thương ViệtNam
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giágốc; Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giábình quân gia quyền tháng; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kêkhai thường xuyên
- Nguyên tắc tính thuế:
+ Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0%
+ Thuế GTGT hàng nội địa: 10%
+ Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhànước tính trên Thu nhập chịu thuế
+ Các loại thuế khác theo quy định hiện hành
- Kế toán hàng tồn kho:
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 10+ Hàng tồn kho được tính theo giá gốc.
+ Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.+ Giá xuất hàng tồn kho được xác định theo phương pháp thực tế đíchdanh
2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán.
Chứng từ kế toán được sử dụng Chứng từ kế toán sử dụng trong công ty
áp dụng theo quy định của Bộ Tài chính Công ty không sử dụng mẫu hóa đơnchứng từ riêng vì ít có những nghiệp vụ kinh tế đặc thù Trình tự luân chuyểnchứng từ tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long theo quyđịnh chung bao gồm 4 khâu:
- Lập Chứng từ theo các yếu tố của Chứng từ (hoặc tiếp nhận Chứng từ từbên ngoài): tuỳ theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thíchhợp
- Kiểm tra Chứng từ: khi nhận Chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợppháp và hợp lý của Chứng từ
- Sử dụng Chứng từ cho Lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán
- Lưu trữ Chứng từ và huỷ Chứng từ: Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi
sổ đồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp Vì vậy sau khi ghi sổ và kếtthúc kỳ hạch toán Chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, khi hếthạn lưu trữ Chứng từ được đem huỷ
2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán.
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định số 48/2006-QĐBTCngày 14/9/2006 của BTC
Trang 11TK 157: hàng gửi bán
- Bổ sung các tài khoản cấp 2 của tài khoản 152 bao gồm:
+ 1521 " Nguyên liệu, vật liệu chính"
+ TK 3152: Nợ dài hạn đến hạn trả đối tượng khác
- Tài khoản 331: phải trả cho người bán
+ TK 3311: Phải trả cho đối tượng khác
- Tài khoản 3331: thuế GTGT phải nộp
+ TK 33311: thuế GTGT đầu ra
- Tài khoản 334: phải trả công nhân viên
+ TK 3341: Phải tra công nhân viên
+ TK 3342: Phải trả lao động thuê ngoài
- Tài khoản 335: chi phí phải trả
+ TK 3351: Trích trước chi phí bảo hành
+ TK 3352: Chi phí phải trả
- Tài khoản 336 phải trả nội bộ
+ TK 3368: phải trả nội bộ khác
- Tài khoản 3387 doanh thu chưa thực hiện
Loại 5: Doanh thu
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 12Bổ sung vào tài khoản "Doanh thu bán hàng"; TK 5112 "Doanh thu báncác thành phẩm hoàn thành, chi tiết TK 51121 "Doanh thuản phẩm sản xuất, TK
51122 "Doanh thu bán thành phẩm khác"
Bổ sung vào tài khoản "Doanh thu bán hàng nội bộ": TK 5122 "Doanhthu bán các thành phểm, sản phẩm hoàn thành, chi tiết TK 51221 "Doanh thusản phẩm sản xuất", "Doanh thu từ dịch vụ"
Tài khoản 521: chiết khấu thương mại
Tài khoản 531; hàng bán bị trả lại
Tài khoản 532: giảm giá hàng bán
2.1.4 Hệ thống sổ kế toán.
Về hình thức sổ Công ty sử dụng hình thức nhật ký chứng từ, đây là mộthình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp và phù hợp với qui
mô của công ty Việc sử dụng hình thức sổ này đảm bảo tính chuyên môn hoácao của sổ kế toán, phù hợp với chuyên môn hoá và phân công lao động kế toántại Công ty Tuy nhiên, hệ thống sổ lại phức tạp về kết cấu, quy mô lớn về sốlượng và chủng loại, không thuận tiện và gây cản trở cho việc cơ giới hoá tínhtoán và hoàn thiện kế toán máy trong xử lý số liệu Nhưng tại công ty các sổsách nhật ký và bảng biểu đã được ghi chép đầy đủ, cẩn thận, rõ ràng và có hệthống, bám sát chế độ quy định của Bộ tài chính và Nhà nước ban hành Ngoài
ra kế toán còn xây dựng thêm hệ thống sổ theo dõi chi tiết, các bảng kê, bảngbiểu theo yêu cầu quản lý giúp kế toán dễ theo dõi, tìm kiếm thông tin một cáchnhanh chóng kịp thời Hiện nay, với việc ứng dụng phần mềm kế toán đã giảmnhẹ bớt công việc cho kế toán các phần hành Việc lập và in ra các sổ sách, báocáo cũng được thực hiện một cách đơn giản, kịp thời khi cần thiết
Sơ đồ 02: Trình tự ghi sổ của công ty
Chứng từ ban đầu (Chứng từ gốc, Bảng tổng
hợp chứng từ cùng loại)
Trang 13Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Cùng với sự phát triển của công nghệ thông tin, hiện nay Công ty chínhthức đưa vào sử dụng phần mềm kế toán Smartsoft.FA [10Q48] (có hỗ trợ phầnmềm hỗ trợ kê khai thuế) không những giúp làm giảm nhẹ khối lượng tính toán,ghi sổ mà còn tăng hiệu quả của công tác kế toán nói riêng, công tác quản lý tàichính nói chung
* Kế toán chỉ cần thực hiện các phần việc sau:
- Phân loại, bổ sung các thông tin vào chứng từ gốc
- Nhập dữ liệu từ chứng từ gốc vào máy
- Kiểm tra, phân tích số liệu trên các sổ, báo cáo kế toán để có thể đưa racác quyết định phù hợp
Máy tính sẽ tự động tính toán, ghi sổ chi tiết, tổng hợp, chuyển số liệu từ
sổ kế toán sang báo cáo kế toán
Sơ đồ 03: Ttrình tự ghi sổ kế toán của công ty
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Nhập dữ liệu vào máy tính
Xử lý tự động theo chương trình
Sổ tổng hợp (CTGS,
SĐK, CTGS, Sổ cái)
Sổ kế toán chi tiết các TK
Các báo cáo kế toán, BCTC, Báo cáo KTQT
Trang 14Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
2.1.5.Hệ thống báo cáo kế toán.
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN)
- Bảng kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ(Mẫu số B03-DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chinh(Mẫu số B09-DN)
- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01-DNN)
Ngoài ra để phục vụ cho công tác quản lý, công ty còn sử dụng một sốbáo cáo như sau: Báo cáo về giá thành, Báo cáo về tình hình sử dụng lao động,báo cáo về tình hình tăng giảm vốn…
2.1.6 Bộ máy kế toán: t
ại Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng long Bộmáy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng
kế toán của công ty, thuộc dãy nhà văn phòng Tại đây thựchiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộphương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủchiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản
Trang 15lý tài chính theo đúng quy định của Bộ tài chính, cung cấp mộtcách đầy đủ chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh vềtình hình tài chính của công ty Từ đó tham mưu cho Ban Giámđốc để đề ra biện pháp các quy định phù hợp với đường lối pháttriển của công ty.
Hình thức này thường được áp dụng ở các đơn vị có quy mô vừa và nhỏ,phạm vi sản xuất kinh doanh tương đối tập trung trên một địa bàn nhất định, cókhả năng đảm bảo việc luân chuyển chứng từ các bộ phận sản xuất kinh doanhnhanh chóng, kịp thời
Theo hình thức này chỉ tổ chức một phòng kế toán trung tâm, tất cả cáccông việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, địnhkhoản kế toán, ghi sổ tổng hợp chi tiết, tính giá thành, lập báo cáo, thông tinkinh tế đều được thực hiện tập trung ở phòng
Kế toán của đơn vị Các bộ phận trực thuộc chỉ tổ chức ghi chép ban đầu
và một số ghi chép trung gian cần thiết phục vụ cho sự chỉ đạo của người phụtrách đơn vị trực thuộc và đơn vị
Hình thức này có ưu điểm là bảo đảm sự tập trung, thống nhất và chặt chẽtrong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp đơn vị kiểm tra, chỉ đạo sản xuất kịpthời, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc ứngdụng các phương tiện tính toán hiện đại có hiệu quả nhưng có nhược điểm làkhông cung cấp kịp thời các số liệu cần thiết cho các đơn vị trực thuộc trong nội
bộ đơn vị nếu địa bàn hoạt động rộng
Sơ đồ 04: Mô tả hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung theo sơ đồ sau đây:
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 16*Chức năng, nhiệm vụ của kế toán trong công ty:
Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báobiểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và Công ty
Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinhhằng ngày của các kế toán phần hành thực hiện trên máy, để phát hiện và hiệuchỉnh kịp thời các sai sót ( nếu có) về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệuchính xác, kịp thời
Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đốitài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định
Hướng dẫn nghiệp vụ cho các phần hành kế toán của công ty trong côngtác xử lý số liệu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực hiện tốt phầnhành kế toán được phân công Kiểm tra, hiệu chỉnh nghiệp vụ cho các kế toánviên nắm rõ cách thức hạch toán đối với các phát sinh mới về nghiệp vụ hạchtoán kế toán
Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Ban Giám Đốc khi được yêucầu
Không ngừng nâng cao kiến thức, kỹ năng, nghiệp vụ đặc biệt là lĩnh vực kếtoán quản trị để nhằm đáp ứng tốt công tác quản lý tài chính kế toán và đạt hiệuqủa cao nhất
Thực hiện công tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụtrách đảm bảo an toàn, bảo mật
Kế toán trưởng
Kế toán thuế Kế toán kho Kế toán tổng hợp kiêm thủ quỹ
Trang 172.2 Thực trạng kế toán 3 phần hành chủ yếu tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long.
- Kế toán tiền mặt:
* Hạch toán tiền mặt tại quỹ: Tiền mặt tại quỹ là số vốn bằng tiền của doanh nghiệp do thủ quỹ bảo quản tại két của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý
- Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu thu:
Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị xe nâng Thăng long Mẫu số: 01 – TT
Bộ phận: (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: PT01
Ngày 01 tháng 01 năm 2015 Số: PT 232
Nợ TK 111: 30.000.000
Có TK 112: 30.000.000Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 18Họ và tên: Lê Bích Hạnh
Địa chỉ: phòng kế toán
Lý do thu tiền: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 30.000.000
(Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc, giấy báo Nợ của ngân hàng
ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: PC02
Ngày 05 tháng 01 năm 2015 Số: PC 873
Nợ TK 331:
Có TK 111:
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Mạnh Cường
Địa chỉ: Phòng vật tư hàng hóa
Lý do: Thanh toán tiền mua hàng
Trang 19Thủ trưởng đv Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười tám triệu không trăm tám mươi chín nghìn bảy trăm đồng
+ Tỷ gía ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
+ Phiếu tạm ứng:
Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị xe nâng Thăng Long Số: 03Địa chỉ: ngỗ 355, Nguyễn Văn Linh, Phường phúc đông, Quận Long biên, Hà Nội
PHIẾU TẠM ỨNG
Tên tôi là: Nguyễn Văn Được
Bộ phận công tác: Phòng kế hoạch bán hàng
Đề nghị tạm ứng số tiền: 2.000.000
(Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền đi công tác cho anh Nguyễn Văn Được
Thời hạn thanh toán: 10 ngày
Ngày 10 tháng 01 năm 2015Người xin tạm ứng Phụ trách bộ phận Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Sổ quỹ tiền mặt
Sv: Cảnh Thị Hường Báo cáo thực tập
Trang 20+ Bảng kê vàng, bạc, đá quý.
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng
+ Bảng kê kiểm quỹ
Trang 21* Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt.
Ký phiếu thu
và nộp tiền
Nhận phiếu thu và thu tiền
Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế
toán tiền mặt
N
Trang 22Ko đồng ý
Kế toán trưởng
Ký và duyệt chi
Ký phiếu chi
Nhận phiếu chi
Nhận phiếu chi Xuất tiền
Nhận tiền
và ký
phiếu chi
Ghi sổ quỹ
Ghi sổ kế toán tiền mặt
N
Trang 23Đơn vị: Công ty trách nhiệm hữu hạn thiết bị xe nâng Thăng Long
Trang 24Ngày 30 tháng 01 năm 2015
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Kế toán tiền gửi Ngân hàng:
Chứng từ kế toán sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, các chứng từ gốc như
ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…
Tài khoản sử dụng: TK 112 –Tiền gửi ngân hàng và các tài khoản liênquan
Phương pháp hạch toán: Tiền của công ty chủ yếu được gửi tại ngân hàng
incombank giúp cho việc thanh toán, chi trả với khách hàng, công nhân viên và các đối tượng thanh toán khác được thanh toán nhanh chóng, thuận tiện, an toàn,phù hợp với chế độ quản lý thanh toán quy định, đồng thời còn tạo cho doanh nghiệp
Ngân hàng nhận: Viết bằng chữ: Ba mươi triệu Người phát lệnh: năm