Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh đại đại thịnh

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Đại Đại Thịnh” là một công trình nghiên cứu của tác giả và đượ

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

ĐẠI ĐẠI THỊNH

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Tú Trang

Mã số sinh viên: 1723403010284 Lớp: D17KT06 Ngành: Kế toán GVHD: Ths Lê Thị Diệu Linh

Trang 2

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài: “ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Đại Đại Thịnh” là một công trình nghiên cứu của tác giả và được

sự hướng dẫn của Ths Lê Thị Diệu Linh Những dữ liệu trong bài báo cáo nhằm phục vụ cho mục đích nghiên cứu được chính tác giả đi thực tập, tìm hiểu và tham khảo từ một số tài liệu có sẵn được trích nguồn đầy đủ, rõ ràng, không sao chép bất kỳ tài liệu nào mà

không trích nguồn

Nếu có bất kỳ gian lận nào tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về nội dung bài báo cáo của mình

Bình Dương, ngày 24 tháng 08 năm 2020

Người cam đoan (Ký và ghi rõ họ tên)

Nguyễn Tú Trang

Trang 3

LỜI CẢM ƠN

Tám tuần thực tập tại Công Ty TNHH Đại Đại Thịnh là thời gian mà tác giả trực tiếp áp dụng những kiến thức mình đã được học trong nhà trường vào môi trường làm việc thực tiễn, giúp tác giả hiễu rõ hơn những lý thuyết mà mình đã được học trên giảng đường Đại Học Một môi trường công sở thật sự khác với khi ngồi trên ghế giảng đường thu nhận kiến thức

Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường Đại Học Thủ Dầu Một, nhóm thầy cô đã hướng dẫn và đội ngũ nhân viên kế toán của công ty TNHH Đại Đại Thịnh đã chỉ bảo cho tác giả một cách tận tâm, tận tình cho tác giả những lời khuyên bổ ích để tác giả có thể hoàn thành quá trình thực tập một cách tốt nhất

Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp khó tránh khỏi sai sót, rất mong các thầy, cô bỏ qua Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy, cô để tác giả học hỏi thêm được nhiều kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài Báo Cáo Tốt Nghiệp

Tác giả xin chân thành cảm ơn!

Trang 4

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU 1

PHẦN NỘI DUNG 3

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Đại Đại Thịnh 3

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 4

1.1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 4

1.1.2.2 Đặc điểm của quá trình sản xuất 5

1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 6

1.2 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Đại Đại Thịnh 8

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 10

CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 10

2.1 Nội dung 10

2.2 Nguyên tắc kế toán 10

2.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng – TK 112 10

2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 11

2.3 Tài khoản sử dụng 12

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 13

2.4.1 Chứng từ 13

2.4.1.1 Ủy nhiệm thu 13

2.4.1.2 Ủy nhiệm chi 14

2.4.1.3 Giấy báo Nợ 15

Trang 5

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 52

2.7.1 Phân tích tình hình dữ liệu trên bảng cân đối kế toán 52

2.7.1.1 Phân tích biến động của tài sản theo chiều ngang 52

2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản theo chiều dọc 56

2.7.1.3 Phân tích biến động của nguồn vốn theo chiều ngang 62

2.7.1.4 Phân tích biến động của nguồn vốn theo chiều dọc 65

2.7.2 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp 70

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 70

2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 75

2.7.3 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty 82

2.7.4 Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính 84

2.7.4.1 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 84

2.7.4.1 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 85

2.7.5 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công 86

2.7.5.1 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 86

2.7.5.2 Tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 87

2.7.5.3 Tỷ số lợi nhuận trên tổng vốn chủ sở hữu (ROE) 88

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 89

3.1 Nhận xét 89

3.1.1 Ưu điểm 89

3.1.1.1 Về tổ chức bộ máy kế toán 89

3.1.1.2 Về chứng từ kế toán 91

3.1.1.3 Về sổ sách kế toán 91

Trang 6

3.1.3 Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 93

3.1.4 Về tình hình tài chính của công ty TNHH Đại Đại Thịnh 93

3.2 Kiến nghị 93

3.2.1 Về tổ chức bộ máy kế toán 93

3.2.2 Về chứng từ kế toán 95

3.2.3 Về kế toán tiền gửi ngân hàng 95

3.2.4 Về tình hình tài chính của công ty 95

PHẦN KẾT LUẬN 96

TÀI LIỆU THAM KHẢO 97

PHỤ LỤC 98

Trang 7

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1: Bộ máy tổ chức công ty 4

Hình 1.2: Bộ máy tổ chức phòng kế toán 6

Hình 1.3: Hình thức kế toán Nhật ký chung 9

Hình 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng 11

Hình 2.2: Hóa đơn giá trị gia tăng 0000164 17

Hình 2.3: Giấy báo Có số 003 18

Hình 2.4: Trích sổ nhật ký chung 19

Hình 2.5: Trích sổ cái 20

Hình 2.6: Trích sổ tiền gửi ngân hàng 21

Hình 2.7: Giấy báo Nợ 004 22

Hình 2.8: Phiếu thu số 004 23

Hình 2.12: Giấy báo Nợ 006 27

Hình 2.16: Giấy báo Có 005 31

Hình 2.20: Giấy báo 011 35

Trang 8

DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán 45

Bảng 2.2: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 49

Bảng 2.3: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 50

theo chiều ngang năm 2018 so với năm 2017 50

Bảng 2.4: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 50

theo chiều ngang năm 2019 so với năm 2018 50

Bảng 2.5: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 51

năm 2018 so với năm 2017 51

Bảng 2.6: Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 51

Bảng 2.7: Phân tích tình hình chung biến động tài sản năm 2018 so với năm 2017 52

Bảng 2.11: Phân tích tình hình chung biến động nguồn vốn 62

Bảng 2.12: Phân tích tình hình chung biến động nguồn vốn 64

Trang 9

báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 73

Bảng 2.17: Phân tích biến động của các chỉ tiêu trên 75

Bảng 2.18: Phân tích biến động của các chỉ tiêu trên 79

Bảng 2.19: Bảng tổng hợp báo cáo lưu chuyển tiền tệ 82

từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 82

Bảng 2.20: Bảng tổng hợp báo cáo lưu chuyển tiền tệ 83

từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 83

Bảng 2.21: Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán hiện hành 84

Bảng 2.22: Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán nhanh 85

Bảng 2.23: Bảng đánh giá tỷ số lợi nhuân trên doanh thu 86

Bảng 2.24: Bảng đánh giá tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản 87

Bảng 2.25: Bảng đánh giá tỷ số lợi nhuận trên tổng vốn sở hữu 88

Trang 10

Kế toán ngân hàng có quan hệ mật thiết với hoạt động của nền kinh tế Mọi hoạt động về kinh tế, tài chính của doanh nghiệp đều được phản ánh thông qua các tài khoản

mở tại ngân hàng Vì vậy số liệu ghi chép của kế toán vừa phản ánh được hoạt động nghiệp vụ của ngành, vừa phản ánh được hoạt động của các ngành khác về tình hình kinh tế, tài chính, biến động của vật tư, lao động, tiền vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận từ đó các đơn vị có đầy đủ thông tin để ra quyết định điều hành kịp thời, góp phần nâng cao chất lượng hiệu quả sản xuất kinh doanh

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu chung: Tìm hiểu cơ cấu tổ chức, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Đại Đại Thịnh

Trang 11

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Đại Đại Thịnh

Phạm vi:

Không gian: Phòng kế toán công ty TNHH Đại Đại Thịnh

Thời gian: Dữ liệu kế toán phục vụ cho đề tài từ tháng 01/2017 đến tháng 12/2019

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

Phương pháp phân tích và tổng hợp lý thuyết

Phương pháp quan sát

Phương pháp mô tả

Phương pháp phỏng vấn trực tiếp

5 Ý nghĩa của đề tài

Kế toán tiền gửi ngân hàng đóng một vai trò quan trọng trong doanh nghiệp, có mối quan hệ mật thiết với hoạt động của nền kinh tế Mọi hoạt động về kinh tế, tài chính của doanh nghiệp đều được phản ánh thông qua các tài khoản mở tại ngân hàng

6 Kết cấu đề bài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, bài báo cáo gồm 3 chương:

Trang 12

PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Đại Đại Thịnh

Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH ĐẠI ĐẠI THỊNH

Tên viết tắt: DAI DAI THINH COMPANY LIMITED

Địa chỉ: 33D3 Chu Văn An - Phường 26 - Quận Bình Thạnh - TP Hồ Chí Minh

Số điện thoại: 0987081949

Mã số thuế : 0312215346

Người Đại diện theo pháp luật:

Họ và tên: NGUYỄN KHẮC HIỂN Chức vụ: Giám đốc

Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng (Một tỷ đồng)

Công ty TNHH Đại Đại Thịnh đăng ký quản lý bởi chi cục thuế quận Bình Thạnh Công ty TNHH Đại Đại Thịnh được thành lập vào năm 2013 là công ty chuyên sản xuất các loại cấu kiện kim loại Công ty TNHH Đại Đại Thịnh với mục đích là xây dựng một phong cách phục vụ đẳng cấp, đáp ứng càng ngày càng nhiều nhu cầu của khách hàng với thời gian ngày càng rút ngắn và hiệu quả ngày càng nâng cao

Trang 13

Công ty TNHH Đại Đại Thịnh với định hướng trở thành một đơn vị phát triển bền vững trên cơ sở kết hợp sức mạnh tri thức, tính đoàn kết tập thể và công nghệ ở một tầm cao mới cùng với sự nổ lực không ngừng của tập thể nhân viên và công nhân cũng như ban quản lý công ty để sản xuất ra những sản phẩm có chất lượng tạo được lòng tin đối với khách hàng

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

1.1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Hình 1.1: Bộ máy tổ chức công ty

(Nguồn: Phòng Kinh Doanh – Công ty TNHH Đại Đại Thịnh)

Giám đốc: Chịu trách nhiệm về mặt tổ chức và hoạt động của Công ty, điều hành

Trang 14

Phòng tổ chức hành chính: nghiên cứu, tham mưu, kiện toàn cơ cấu tổ chức, chỉ đạo trực tiếp về nhân sự ở các phân xưởng, tổ đội, quản lý hồ sơ lao động, đề nghị tuyển dụng lao động theo yêu cầu sản xuất, thực hiện khen thưởng kỷ luật, tổ chức thi đua, xây dựng đơn giá tiền lương

Phòng kinh doanh: lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế họach tiêu thụ sản phẩm, tìm kiếm và ký kết các hợp đồng với nhà cung cấp một số nguyên liệu đầu vào và tiêu thụ sản phẩm

Phòng kế toán: có nhiệm vụ thực hiện chế độ quản lý kinh tế tài chính theo quy định của nhà nước ở công ty Có chức năng thu thập, phân loại, tổng hợp và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính theo nguyên tắc thống nhất mang tính chuẩn mực cho việc

đề ra các quyết định kinh tế cho mọi đối tượng sử dụng thông tin này kể cả bên trong lẫn bên ngoài

Phòng kế hoạch vật tư: có nhiệm vụ quản lý toàn bộ tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liêu, công cụ dụng cụ, lập kế hoạch và thu mua các loại nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ, hóa chất cần thiết cho sản xuất kinh doanh kịp thời, đúng tiến độ

1.1.2.2 Đặc điểm của quá trình sản xuất

Công ty TNHH Đại Đại Thịnh là công ty chuyên sản xuất các cấu kiện kim loại Với thời đại phát triển cơ sở hạ tầng hiện nay thì việc sản xuất các cấu kiện kim loại là rất cần thiết để phục vụ cho việc hoàn thiện thiết kế, lắp ráp những vật dụng nội thất, xây dựng

Trang 15

Công đoạn 4: Vệ sinh

Công đoạn 5: Gia công, xử lý và tráng phủ kim loại

1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.2: Bộ máy tổ chức phòng kế toán

(Nguồn: Phòng Kế Toán – Công ty TNHH Đại Đại Thịnh)

Kế toán trưởng: là người chỉ đạo công tác kế toán tại công ty, làm các công việc như: hạch toán kế toán, tập hợp số liệu, lên các báo cáo tổng hợp, các giải trình cho cơ quan cấp trên và lãnh đạo công ty khi có yêu cầu, giúp ban lãnh đạo điều hành quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh sao cho có hiệu quả tốt nhất và thu được lợi nhuận cao nhất Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và ban lãnh đạo của công ty về tình hình tài chính của công ty mình

Kế toán tổng hợp: Người lập phiếu thu, phiếu chi khi có nghiệp vụ phát sinh liên

Trang 16

báo cáo các công nợ phải thu, phải trả, tính chiết khấu cho khách hàng Cuối tháng xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập danh sách công nợ cần phải thu hồi và các khoản phải trả nhà cung cấp

Kế toán bán hàng: Hỗ trợ kế toán tổng hợp, là người xuất hóa đơn cho khách hàng Hoàn thành các chứng từ liên quan đến bán hàng do kế toán trưởng chỉ định Nhập số liệu bán hàng, mua hàng vào phần mềm kế toán Tổng hợp số liệu, kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán hàng trên phần mềm với số liệu kho và công nợ Theo dõi lập báo cáo các công nợ phải thu, phải trả, tính chiết khấu cho khách hàng và lập báo cáo liên quan đến quá trình bán hàng khi có yêu cầu

Kế toán nguyên liệu vật liệu, tài sản cố định: Phải theo dõi phản ánh một cách chính xác kịp thời đầy đủ tình hình xuất, nhập, tồn còn lại từng loại sản phẩm của doanh nghiệp, tổ chức quá trình tiêu thụ sản phẩm, lao vụ như theo dõi về giá vốn, phản ánh tình hình tăng giảm và còn lại của các loại tài sản, công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu…Xác định đúng đắn giá trị vật liệu, công cụ nhập kho và xuất kho, các loại tài sản mua về hay bán ra, xác định đúng số khấu hao và trích khấu hao đối với tài sản cố định, tiến hành phân bổ công cụ dụng cụ theo đúng quy định

Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu, chi, quản lý quỹ tiền mặt hàng ngày phải kiểm kê

số tiền tồn quỹ và đối chiếu với sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch phải kiểm tra lại và tìm biện pháp xử lý

Trang 17

1.2 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Đại Đại Thịnh

Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

Theo chế độ kế toán Việt Nam hiện nay, công ty TNHH Đại Đại Thịnh đã chọn hình thức kế toán Nhật ký chung để ghi chung tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản

Hệ thống tài khoản: Công ty sử dụng tài khoản trong bảng hệ thống tài khoản và

mở một số tài khoản chi tiết cho phù hợp với hạch toán

Công ty bắt đầu niên độ kế toán từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12

Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn

Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Khấu hao tài sản theo phương pháp đường thẳng

Đơn vị tính và sử dụng trong ghi chép sổ kế toán là: VNĐ ( Việt Nam Đồng )

Trang 18

Hình 1.3: Hình thức kế toán Nhật ký chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Trang 19

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 2.1 Nội dung

Tiền gửi ngân hàng (số hiệu tài khoản 112)là tài khoản dùng để phản ánh tình hình biến động tăng hoặc giảm các khoản tiền của doanh nghiệp tại các ngân hàng mà doanh nghiệp đăng ký mở tài khoản Khi làm công tác Kế toán tiền gửi ngân hàng, người làm kế toán cần phải chú ý đến các chứng từ hạch toán tiền gửi ngân hàng cũng như cách hạch toán các loại chứng từ đó sao cho hợp lý

2.2 Nguyên tắc kế toán

2.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng – TK 112

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê

Trang 20

2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ

Hình 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng

Giấy báo Nợ là chứng từ của ngân hàng, về việc Công ty rút sec từ ngân hàng hay chuyển khoản trả tiền mua hàng thì ngân hàng sẽ ghi Nợ tài khoản tiền gửi, đồng thời ngân hàng sẽ lập giấy báo Nợ gửi về cho Công ty

Giấy báo Có là chứng từ của ngân hàng, về việc Công ty nộp tiền vào ngân hàng hay khách hàng trả nợ cho Công ty thì ngân hàng sẽ ghi Có tài khoản tiền gửi, đồng thời ngân hàng sẽ lập giấy báo Có gửi về cho Công ty

Sec do của ngân hàng phát hành, sec là tấm phiếu để làm thủ tục rút tiền trong tài khoản của công ty mở tại ngân hàng để nhập quỹ tiển mặt và dùng số tiền đó để chi trả những nghiệp vụ phát sinh bằng tiền mặt

Ủy nhiệm chi là phương tiện thanh toán mà công ty lập lệnh thanh toán theo mẫu

Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng

Trang 21

Ủy nhiệm thu là phương tiện thanh toán mà công ty lập để uỷ thác cho ngân hàng thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ đã cung ứng Ủy nhiệm thu có giá trị, hợp lệ là phải có chữ ký của kế toán trưởng, chủ tài khoản và con dấu của công ty Công ty bán hàng hóa, dịch vụ với số tiền từ 20 triệu đồng trở lên thì công ty sẽ sử dụng giấy ủy nhiệm thu để thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng

2.3 Tài khoản sử dụng

Theo thông tư số 200 / 2014 / TT - BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

 Tài khoản sử dụng

TK 112: Tiền gửi ngân hàng

 Kết cấu tài khoản:

Bên Nợ gồm:

Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng

Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam)

Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo

Trang 22

Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo

Sử dụng mẫu Ủy nhiệm thu của ngân hàng để điền thông tin:

Ngày, tháng, năm lập chứng từ ủy nhiệm thu

Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản thanh toán của bên thụ hưởng

Tên ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng

Tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản thanh toán của bên trả tiền

Trang 23

Số tiền nhờ thu bằng chữ và bằng số

Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên trả tiền thanh toán

Ngày, tháng, năm ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng nhận được khoản thanh toán;\ Chữ ký (chữ ký tay đối với chứng từ giấy và chữ ký điện tử đối với chứng từ điện tử) của chủ tài khoản hoặc người được chủ tài khoản ủy quyền và chữ ký những người có liên quan đến chứng từ theo quy định của pháp luật; dấu đơn vị (nếu có)

2.4.1.2 Ủy nhiệm chi

a Mục đích lập

Chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng trích một số tiền trong tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng

b Cách lập

Sử dụng mẫu Ủy nhiệm chi của ngân hàng để điền thông tin:

Ngày, tháng, năm: Ghi đúng ngày giao dịch

Đơn vị trả tiền: Ghi tên đơn vị là công ty cần chuyển tiền cho nhà cung cấp

Số tài khoản: Ghi đúng số tài khoản công ty chuyển tiền

Tại ngân hàng: Ghi ngân hàng thực hiện giao dịch nơi công ty có tài khoản

Đơn vị thụ hưởng: Ghi rõ tên công ty được nhận tiền

Trang 24

Tại Ngân hàng: Ghi rõ tên ngân hàng nơi công ty đối tác có tài khoản (do đối tác cung cấp)

Số tiền bằng chữ: Đánh số tiền việt nam đồng vào ô này, Ví dụ: 100.000.000đ

Số tiền bằng chữ: Ký tự đầu viết hoa, kết thúc đánh dấu /

2.4.1.3 Giấy báo Nợ

Giấy báo Nợ do ngân hàng lập Kế toán sẽ căn cứ vào giấy báo Nợ để hạch toán

2.4.1.4 Giấy báo Có

Giấy báo Nợ do ngân hàng lập Kế toán sẽ căn cứ vào giấy báo Nợ để hạch toán

2.4.1.5 Sec chuyển khoản

Trang 25

Người ký phát: Chủ tài khoản hoặc người được chủ tài khoản ủy quyền ký, ghi rõ họ

và tên kèm theo đóng dấu (nếu có)

Nếu có đóng dấu thì dấu sẽ được đóng bởi người ký phát và được đóng giữa phần cuống séc và phần thân séc giữa đường ngăn hai bên

Sổ tiền gửi ngân hàng

Sao kê ngân hàng

Sổ nhật ký chung

Sổ cái

Trang 26

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị thực tập

Trong tháng 11 năm 2019 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng như sau:

- Ngày 06/11/2019: Bán hàng cho Trường mầm non Hướng Dương số tiền 20.020.000 đồng (hóa đơn 164), GBC số 003/11

Trang 27

Kế toán lập hóa đơn bán hàng

Trang 28

Hình 2.3: Giấy báo Có số 003

Trang 29

Căn cứ vào hóa đơn GTGT và GBC của ngân hàng, kế toán ghi Sổ nhật ký chung

Hình 2.4: Trích sổ nhật ký chung

Trang 30

Sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên Sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ cái TK 112 và

Hình 2.5: Trích sổ cái

Trang 31

Hình 2.6: Trích sổ tiền gửi ngân hàng

Trang 32

- Ngày 07/11/2019: Bà Nguyễn Thị Hải rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt số tiền 300.000.000 đồng, GBN số 004/11, kèm phiếu thu số 004

Khi nhận được giấy báo Nợ từ ngân hàng, kế toán kiểm tra lại chứng từ

Hình 2.7: Giấy báo Nợ 004

Trang 33

Kế toán lập phiếu thu tiền mặt

Hình 2.8: Phiếu thu số 004

Trang 34

Căn cứ Phiếu thu tiền vào GBN của ngân hàng, kế toán ghi Sổ nhật ký chung

Trang 35

Trang 36

Trang 37

- Ngày 09/11/2019: Thanh toán phí dịch vụ SMS tháng 10/2019 số điện thoại:

Trang 38

Căn cứ vào GBN của ngân hàng, kế toán ghi Sổ nhật ký chung

Trang 39

Trang 40

Định dạng
Số trang	156
Dung lượng	13,11 MB