Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh dầu nhớt và xe nâng anh khôi

Tên đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp của em là “KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI” Tác giả xin cam đoan đây là bài báo cáo cá nhân của tác giả..

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO THỰC TẬP

TỐT NGHIỆP

HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ

XE NÂNG ANH KHÔI

Họ và tên sinh viên: NGUYỄN HỒ THẢO NGHI

LỜI CAM ĐOAN

Em tên Nguyễn Hồ Thảo Nghi - Lớp D17KT03 - Thuộc khoa kinh tế - ngành kế toán của trường Đại học Thủ Dầu Một

Tên đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp của em là “KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI”

Tác giả xin cam đoan đây là bài báo cáo cá nhân của tác giả Mọi thông tin, số

liệu được lấy chính xác , trung thực và hợp lý Tài liệu trên được thu thập từ doanh

nghiệp, đã được ghi rõ nguồn gốc, không sao chép Bài báo cáo là bài nghiên cứu

của tác giả, không có bất kì sao chép nào

Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này

Bình Dương, ngày tháng năm

Sinh viên

Thời gian tiếp cận với công việc thực tế so với quá trình tôi học tại trường thì thật ngắn Mặc dù bản thân đã cố gắng trong việc học hỏi nhưng vẫn còn hạn chế về mặt kinh nghiệm thực tế cũng như kiến thức, cho nên bài báo cáo tốt nghiệp này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Mong nhận được những đánh giá của giáo viên hướng dẫn

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 2

5 Ý nghĩa của đề tài 2

6 Kết cấu của đề tài 3

CHƯƠNG 1 4

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI 4

1.1 Tổng quan về công ty TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI 4

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 4

1.1.1.1 Tên và địa chỉ của Công ty 4

1.1.1.2 Quyết định thành lập 4

1.1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh của công ty 4

1.1.2 Đặc điểm và quy trình sản xuất kinh doanh 5

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 8

1.2.1 Sơ đồ tổ chức 8

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 8

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 10

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 10

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 10

1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành 11

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 12

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 13

CHƯƠNG 2 15

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI 15

2.1 Nội dung kế toán 15

2.2 Nguyên tắc kế toán 15

2.3 Tài khoản sử dụng 15

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 15

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty 15

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16

2.4.1 Chứng từ 16

2.4.2 Sổ sách kế toán 17

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 18

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 39

2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 39

2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 40

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 41

2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 41

2.7.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 41

2.7.1.2 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 48

2.7.2 Phân tích biến động bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 55

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang năm 2017/2018 55

2.7.3 Phân tích tỷ số khả năng thanh toán 61

2.7.3.1 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 61

2.7.3.2 Hệ số khả năng thanh hiện hành 62

2.7.4 Phân tích tỷ số tài chính 62

2.7.4.1 Phân tích tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 62

2.7.4.2 Phân tích tỷ suất sinh lời trên tài sản 63

2.7.4.3 Phân tích tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 63

CHƯƠNG 3 65

NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 65

3.1 Nhận xét 65

3.1.1 Về tình hình công ty 65

3.1.2 Về cơ cấu tổ chức 65

3.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 66

3.1.4 Về thu - chi tiền gửi ngân hàng 66

3.1.5 Trên báo cáo tài chính 67

3.2 Giải pháp 67

3.2.1 Về tình hình công ty 67

3.2.2 Về cơ cấu tổ chức 67

3.2.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty 68

3.2.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 68

3.2.3 Quá trình thu-chi tiền gửi ngân hàng 68

3.2.4 Trên báo cáo tài chính 68

PHẦN KẾT LUẬN 70

TÀI LIỆU THAM KHẢO 71

PHỤ LỤC 72

PHỤ LỤC 1 83

PHỤ LỤC 2 88

PHỤ LỤC 3 94

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1 Bảng ngành nghề kinh doanh 4

Bảng 2.1 Nhật ký chunng năm 2018 34

Bảng 2.2 Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng 36

Bảng 2.3 Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng 37

Bảng 2.4 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang năm 2017/2018 39

Bảng 2.5 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang năm 2018/2019 40

Bảng 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41

Bảng 2.7 Phân tích biến động giữa nguồn vốn và tài sản năm 2017/2018 42

Bảng 2.8 Phân tích tình hình biến động giữa tài sản và nguồn vốn năm 2018/2019 46

Bảng 2.9 Phân tích biến động nguồn vốn và tài sản giữa năm 2017 và năm 2018 49

Bảng 2.10 Phân tích biến động nguồn vốn và tài sản năm 2018 và năm 2019 52

Bảng 2.11 Phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang qua năm 2017/2018/2019 55

Bảng 2.11 Phân tích biến động báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017/2018/2019 59

Bảng 2.12 Hệ số khả năng thanh toán nhanh 61

Bảng 2.13 Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 62

Bảng 2.14 Bảng tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 62

Bảng 2.15 Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên tài sản 63

Bảng 2.16 Bảng phân tích tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 63

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Quy trình bán hàng của công ty 5

Hình 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty 8

Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 11

Hình 1.4 Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung 14

Hình 2.1 Nghiệp vụ 1 Ủy nhiệm chi 18

Hình 2.2 Nghiệp vụ 1 Sao kê ngân hàng 19

Hình 2.3 Nghiệp vụ 2 Bảng báo giá 20

Hình 2.4 Nghiệp vụ 3 Biên bản bàn giao- nghiệm thu 21

Hình 2.5 Nghiệp vụ 3 Sao kê ngân hàng 22

Hình 2.6 Nghiệp vụ 3 Hóa đơn giá trị gia tăng 23

Hình 2.7 Nghiệp vụ 4 Hóa đơn Giá trị gia tăng 24

Hình 2.8 Nghiệp vụ 4 Sổ phụ sao kê ngân hàng 25

Hình 2.9 Nghiệp vụ 5 Giấy nộp tiền ngân hàng 25

Hình 2.10 Nghiệp vụ 5 Sổ phụ ngân hàng 26

Hình 2.11 Nghiệp vụ 6 Ủy nhiệm chi 26

Hình 2.12 Nghiệp vụ 6 Hóa đơn giá trị gia tăng 27

Hình 2.13 Nghiệp vụ 6 Sổ phụ sao kê ngân hàng 28

Hình 2.14 Nghiệp vụ 7 Biên bản bàn giao-Nghiệm thu 29

Hình 2.15 Nghiệp vụ 7 Hóa đơn giá trị gia tăng 30

Hình 2.16 Nghiệp vụ 7 Sổ phụ ngân hàng 31

Hình 2.17 Nghiệp vụ 8 Hóa đơn giá trị gia tăng 32

Hình 2.18 Nghiệp vụ 8 Sổ phụ ngân hàng 33

Hình 2.19 Bảng cân đối số phát sinh 2018 38

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế thị trường hiện nay đang có sự cạnh tranh gay gắt giữa các

doanh nghiệp với nhau, đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhận thức rõ và đánh giá đúng tiềm năng của doanh nghiệp để tiếp tục tồn tại và phát triển, vững vàng hơn trong thị trường Để đạt được điều đó thì bộ phận Kế toán là không thể thiếu trong

bộ phận cấu thành doanh nghiệp, Kế toán là bộ phận quan trọng với nhà quản lý vì

nó phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp không những vậy

mà nó còn phản ánh chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp trong từng thời kỳ Nhờ đó nên doanh nghiệp biết hướng để thay đổi hoặc cải thiện phương hướng hoạt động cho phù hợp

Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế đòi hỏi phải có phương pháp quản lý nguồn tiền chặt chẽ và sử dụng nguồn tiền trong doanh nghiệp hợp lý Hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ động vốn hoặc thiếu vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp từ đó đảm bảo hiệu quả quá trình kinh doanh tốt nhất Vì vậy vai trò của kế toán chiếm phần quan trọng và không thể bỏ qua phần công tác hạch toán của Kế toán trong quá trình quản lý nguồn tiền hợp lý

Do đó em chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng” để tìm hiểu về dòng

tiền sử dụng cũng như phương pháp hoạt động nguồn tiền tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tìm hiểu khái quát về tình hình thu-chi tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Tìm hiểu khái quát về Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Tìm hiểu về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Đưa ra nhận xét và kiến nghị hiệu quả cho Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng của đề tài “ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi” , các chứng từ , tài liệu liên quan đến việc thu, chi tiền gửi ngân hàng ,

- Phạm vi nghiên cứu là phòng kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Về không gian: Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Về thời gian: Năm 2018

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

- Phương pháp nghiên cứu

+ Phương pháp phỏng vấn trực tiếp : hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin

và dữ liệu cần thiết cho việc cung cấp đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài

+ Phương pháp thống kê : là phương pháp liệt kê, thống kê những thông tin,

dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bản phân tích

+ Phương pháp phân tích kinh doanh: là phương pháp dựa trên những số liệu

có sẵn để tiến hành phân tích những ưu, nhược điểm trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó đưa ra những biện pháp hiệu quả để khắc phục

+ Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ, sổ sách

để kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây là phương pháp trọng tâm được

sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán

+ Phương pháp so sánh: đây là kỹ thuật dễ dàng sử dụng và được sử dụng rất nhiều trong các kỹ thuật phân tích So sánh tuyệt tối về sự biến động thông qua các con số cơ học; so sánh tương đối nói về sự biến động thông qua các chỉ số %, tăng hoặc giảm qua các kỳ để từ đó có được các nhân định khác nhau cho báo cáo phân tích

mà mỗi doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trong quá trình áp dụng vẫn gặp một số vướng mắc khiến doanh nghiệp lúng túng khi xảy ra vấn đề, làm các nghiệp

- Về mặt thực tiễn:

Việc quản lý tài khoản ngân hàng, lưu chuyển tiền tệ rất quan trọng trong quá trình hoạt động thu, chi của doanh nghiệp Cách hoạt động vốn tiền gửi giúp ích rất nhiều cho quá trình hoạt động của công ty không bị trì trệ

Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi là công ty hoạt động về nhiều lĩnh vực liên quan đến dầu nhớt và xe nâng có giá trị cao, nên nguồn vốn để luân chuyển hàng hóa về bán rất lớn

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, bài báo cáo gồm có 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập

Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Dầu nhớt và

Xe nâng Anh Khôi

Chương 3: Nhận xét – Giải pháp

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT VÀ XE

NÂNG ANH KHÔI

1.1 Tổng quan về công ty TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

1.1.1.1 Tên và địa chỉ của Công ty

- Tên công ty: CÔNG TY TNHH DẦU NHỚT XÀ XE NÂNG ANH KHÔI

- Người đại diện: TRẦN VĂN TOÀN

Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi (sau đây xin được viết tắt là

“Công ty”), là một doanh nghiệp được ra đời theo giấy phép do UBND Quận Gò Vấp cấp ngày 30/01/2015 Công ty là một Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán độc lập, có con dấu riêng, được cấp phép mở tài khoản tại ngân hàng, có quyền quyết định các vấn đề trong kinh doanh của Công ty trong khuôn khổ của pháp luật Việt Nam và theo quy định của Công ty Công ty đã không ngừng khẳng định vị thế của mình trên thị trường kinh tế hiện nay

1.1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh của công ty

- Lĩnh vực kinh doanh của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi được cải thiện và dịch vụ khác được thể hiện qua bảng 1.1

Bảng 1.1 Bảng ngành nghề kinh doanh

STT TÊN NGÀNH MÃ

NGÀNH

nguồn: Tài liệu của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

1.1.2 Đặc điểm và quy trình sản xuất kinh doanh

- Quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh

Khôi được thể hiện qua các bước trong sơ đồ hình 1.2

Bước 3 Tiếp cận khách hàng

Bước 4 Giới thiệu, trình bày về sản phẩm dịch vụ

Bước 5 Báo giá và thuyết phục khách hàng

Bước 6 Thống nhất chốt đơn hàng, hợp đồng mua bán

Bước 7 Chăm sóc khách hàng sau bán hàg Bước 1

Chuẩn bị

Các thông tin về sản phẩm, dịch vụ (ưu, nhược điểm của sản phẩm và

dịch vụ) cung cấp cho khách hàng và quan trọng là “lợi ích” khách hàng

nhận được

Phải lên kế hoạch bán hàng cụ thể, chi tiết nhất để xác định đối tượng khách hàng, khách hàng ở đâu và thời gian tiếp cận như thế nào là hợp lý Sau đó hãy tiến hành tìm kiếm danh sách những khách hàng cần phải tiếp cận để tìm kiếm khách hàng tiềm năng, có thể tìm qua internet, đi thực tế, qua bạn bè, người thân, đối thủ…

Chuẩn bị các bảng báo giá, giấy giới thiệu hoặc card visit…

Chuẩn bị cho mình trang phục lịch sự, chuyên nghiệp và phải luôn giữ vững tâm lý tự tin khi gặp khách hàng

- Bước 2:

Chìa khóa để tìm kiếm khách hàng tiềm năng là biết rõ cần tiếp cận thị trường nào và tiếp cận ai Phân biệt khách hàng “đầu mối”, khách hàng “tiềm năng” và khách hàng “tiềm năng đủ điều kiện” là điều vô cùng cần thiết

Chúng ta có thể tìm kiếm khách hàng tiềm năng qua các phương tiện truyền thông như báo chí, website, sự kiện xã hội, Có thể tìm kiếm mọi lúc mọi nơi và với thái độ chân tình quan tâm nhất đến khách hàng Công việc khai thác khách hàng tiềm năng phải được thực hiện bất cứ khi nào, trong mọi tình huống

“Phải không ngừng tìm kiếm và tạo nguồn khách hàng tiềm năng”

- Bước 3:

Để tiếp cận Khách hàng thành công, cần tìm hiểu thông tin về khách hàng trước, qua nhiều kênh: qua internet, báo chí, thực tế hay người thân, người quen Sau đó, có thể gửi email giới thiệu, liên hệ bằng điện thoại chào hàng, thăm dò một số thông tin và cung cấp những thông tin bổ ích cho khách hàng rồi thiết lập cuộc hẹn trực tiếp để trao đổi và trình bày sản phẩm, dịch vụ

Sau khi tiếp cận khách hàng thành công, ta sẽ biết được nhu cầu chính của khách hàng và đánh giá được khách hàng Điều này được cho là quan trọng nhất của bước tiếp cận khách hàng trong quá trình bán hàng, vì nó

sẽ giúp xác định cách cung cấp sản phẩm và dịch vụ tốt nhất

- Bước 4:

Tập trung vào “lợi ích” chứ không phải là tính năng, đặc điểm của sản phẩm/ dịch vụ và ý trong bước ba là bán sản phẩm/ dịch vụ dựa vào “nhu cầu” của khách hàng

Trong cuộc gặp gỡ, giới thiệu về sản phẩm/ dịch vụ của công ty mà khách hàng cùng tham gia vào, nêu những ý kiến, những thắc mắc của họ thì đã đạt thành công được 70%

Hãy lắng nghe cẩn thận, tìm hiểu nhu cầu khách hàng và đưa cho khách hàng những giải pháp tốt nhất trong khả năng của công ty Giải pháp đó có thể không phải là giải pháp tốt nhất theo quan điểm của khách hàng, nhưng đó chính là điều tốt nhất công ty có thể đưa cho họ Nếu không thể đưa ra bất kỳ giải pháp nào để giải quyết các nhu cầu của khách hàng, hãy nói thật cho khách hàng biết

- Bước 5:

Nếu cuộc nói chuyện đã thành công và nhận được đề nghị báo giá chính thức về giải pháp/sản phẩm/dịch vụ như đã thảo luận với khách hàng Hãy hỏi khi nào khách hàng cần báo giá và hãy bảo đảm họ nhận được nó đúng thời điểm

Sử dụng ngôn ngữ thông thường và dễ hiểu, tránh sử dụng các ngôn

từ quá thiên về kỹ thuật, chuyên môn quá khó hiểu hay các biệt ngữ

- Bước 6:

Sau khi khách hàng nhận được các thông tin như các thông số và giá

cả từng sản phẩm Thỏa thuận hợp ký với khách hàng thì lập hợp đồng mua bán để thỏa thuận rõ hơn và các lợi ích hợp lý giữa đôi bên

- Bước 7:

Có được khách hàng đã khó, giữ chân được khách hàng còn khó hơn

Do vậy là doanh nghiệp muốn duy trì lâu dài thì sẽ phải thường xuyên gọi điện chăm sóc sau bán hàng, thiết lập và duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Thậm chí, chính những khách hàng đó là những người giúp bán được hàng cho những đơn hàng tiếp theo, họ sẽ “PR” miễn phí và có hiệu quả rất cao cho công ty

“Hãy luôn chăm sóc khách hàng và tạo mối quan hệ kinh doanh lâu dài”

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Giám đốc: là người đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm pháp

lý cao nhất của Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo và điều hành quá trình kinh doanh , đồng thời chịu trách nhiệm về pháp luật và Công ty trong quá trình điều hành, quản lý công ty

- Phòng kinh doanh: là bộ phận tham mưu, giúp việc cho giám đốc về công tác bán sản phẩm và dịch vụ của công ty (các hình thức cấp tính dụng khác, huy động vốn trên thị trường, đầu tư góp vốn, ) công tác nghiên cứu phát triển sản phẩm , phát triển thi trường, công tác xây dựng và phát triển mối quan hệ của khách hàng, chịu trách nhiệm trước giám đốc về thẩm quyền và nhiệm vụ được giao Nhiệm vụ thực hiện xây dựng chiến lược, xây dựng ngân sách hằng năm, kế hoạnh công việc từng tháng để giám đốc phê duyệt Tổ chức bộ máy nhân sự, kế hoạch, ngân sách hằng năm

GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH

DOANH

PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG KỸ THUẬT

- Phòng kế toán : Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kế toán - thống kê; Quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước, Điều lệ và quy chế tài chính của Công ty Đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch; Bảo toàn và phát triển vốn của Công ty và

hoạt động liên quan đến quản lý tài chính

Xây dựng trình Giám đốc và Hội đồng quản trị ban hành quy chế quản lý quản

lý tài chính của Công ty, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy chế, đồng thời xây dựng kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh

Đảm bảo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, kiểm tra, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của Công ty

Tổ chức hạch toán, thống kê kế toán, phản ánh chính xác, đầy đủ các số liệu, tình hình luân chuyển các loại vốn trong sản xuất kinh doanh của Công ty

Kiểm tra và hướng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán tại các đơn vị trực thuộc, kiểm tra việc thanh quyết toán các công trình, các sản phẩm, hợp đồng kinh

tế, thanh toán thu hồi công nợ của Công ty

Phân tích hiệu quả kinh tế của các dự án, công trình và sản phẩm của Công ty Cân đối kế hoạch tài chính của Công ty, điều hoà các loại vốn trong Công ty, quan hệ với Tổng công ty, ngân hàng và tài chính, cũng như các cổ đông là pháp nhân để tạo nguồn vốn phục vụ kịp thời cho sản xuất kinh doanh khi có nhu cầu Đôn đốc, kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo kế toán thống kê của các đơn

vị trực thuộc, thực hiện báo cáo các cơ quan hữu quan khi có yêu cầu

Thiết lập và kiện toàn bộ máy kế toán từ Công ty đến cơ sở tinh thông, gọn nhẹ, đảm bảo hoạt động có hiệu quả

Đề xuất kiến nghị với Giám đốc về việc thực hiện các quy chế quản lý tài chính,

kế hoạch tài chính, sử dụng các loại vốn vào sản xuất kinh doanh đảm bảo nâng cao hiệu quả kinh tế, thực hiện tốt các nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, dự thảo đệ trình phương án phân phối lợi nhuận hàng năm theo Điều lệ của Công ty trình Giám đốc

và Hội đồng quản trị phê duyệt

Phối hợp với các phòng chức năng khác về việc khai thác, sử dụng các tài sản, máy móc, vật kiến trúc của Công ty một cách có hiệu quả nhất

Phối hợp với các phòng ban trong Công ty để cùng hoàn thành công việc được giao

Đề nghị lãnh đạo Công ty: Khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc và các quyền lợi khác đối với tập thể và các cá nhân thuộc phòng quản lý

nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn Công ty; Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty

Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án, các loại phương tiện xe máy thiết bị thi công, các sản phẩm khác để tổ chức thực hiện trong toàn Công ty

Phối hợp với phòng Tổ chức hành chính xây dựng kế hoạch kiểm tra tay nghề, đào tạo, đào tạo lại, tổ chức thực hiện kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực của Công

ty

Quản lý công tác an toàn lao động, vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ, mạng lưới an toàn viên, vệ sinh viên, lực lượng phòng chống cháy nổ đến các đơn

vị trực thuộc trên phạm vi toàn Công ty

Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, phương án đổi mới công nghệ, trang thiết bị đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty Ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, các sáng kiến, sáng chế vào sản xuất kinh doanh của Công ty

Phối hợp với các phòng ban nghiệp vụ khác để cùng hoàn thành nhiệm vụ được giao

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

Tổng số lao động trong tổ chức kế toán của công ty bao gồm

Kế toán : 4 người ( trong đó 3 người có trình độ Đại học, 1 người có trình độ Cao đẳng)

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán

- Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi gồm 3 bộ phận là Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán thu-chi, được thể hiện dưới hình 1.4

Hình 1.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành

- Kế toán trưởng : Là người trực tiếp quản lý, tổ chức và điều hành bộ máy kế toán, Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Giám đốc, tham mưu cho Giám đốc

về các Chính sách tài chính-Kế toán Công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, xem xét, phân tích và kiểm tra tình hình lưu động nguồn tiền trong Công ty , phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các

bộ phận chức năng Cuối tháng Kế toán trường có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết toán do các kế toán viên lập để báo cáo cho ban lãnh đạo Các Kế toán viên có mỗi liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu mọi sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ từ Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về các vấn

đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách Tài chính của Nhà nước

- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ tổng hợp các tài liệu liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế khác nhau để theo dõi trên các bảng kê, bảng phân bổ cho việc tính chi phí và giá thành sản phẩm, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, làm báo cáo nội bộ, báo cáo tài chính, tính giá thành sản phẩm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng cộng thêm cả phần công nợ phải trả Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc, kế toánh thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, ủy nhiệm

thu, ủy nhiệm chi,… ( đối với ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết để đối chiếu với ngân sách của thủ quỹ , sổ sách ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có liên hệ giao dịch Quản lý các tài khoản 111, 112 và các tài khoản có chi tiết về nó Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả trong Công ty và giữa Công ty với khách hàng

- Kế toán thu – chi: Cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời thu chi tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ và báo cáo khi cần cho Giám đốc, Kế toán trưởng, thực hiện đúng quy định về trách nhiệm và quản lý quỹ tiền mặt đã nêu trên Đồng thời cũng theo dõi cả phần công cụ, dụng cụ, phụ liệu Hàng tháng nhận báo cáo

từ nhà xưởng, lập báo cáo nguyên vật liệu, căn cứ vào bảng phân bổ, bảng tổng hợp chi phí sản xuất để cuối tháng ghi vào bảng kê Cuối tháng tổng hợp các số liệu lập bảng kê theo dõi nhập xuất tồn và nộp báo cáo cho bộ phận kế toán để tính giá thành Phụ trách tài khoản 152, 153 Khi có yêu cầu

bộ phận kho nguyên liệu và các bộ phận chức năng khác kiểm tra, đối chiếu với sổ kế toán Nếu không khớp sẽ tìm nguyên nhân và biện pháp xử lý để ghi vào biên bản Ngoài ra còn cộng thêm cả phần công nợ phải trả Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc, kế toánh thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,… ( đối với ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết để đối chiếu với ngân sách của thủ quỹ , sổ sách ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có liên hệ giao dịch Quản lý các tài khoản 111, 112 và các tài khoản có chi tiết về nó Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả trong Công ty và giữa Công ty với khách hàng…

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty

- Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Kê khai hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

- Hình thức kế toán đang áp dụng tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi là hình thức “nhật ký chung” theo Thông tư 200/2015/TT- BTC ngày 22/12/2014

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,

kế toán nhập số liệu vào máy để lên sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung máy tự động ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời nghiệp vụ được đưa lên các sổ chi tiết liên quan như sổ chi tiết vật tư, sổ chi tiết phải thu của khách hàng…Nếu thu chi tiền mặt thì kế toán thanh toán lập chứng từ giao cho thủ quỹ chi tiền và vào sổ quỹ

Cuối kỳ, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) thì kế toán sẽ tạo lập Báo cáo tài chính

Kế toán xuất dữ liệu, in sổ, in báo cáo đóng thành tập để nộp lên cấp trên và lưu

tại phòng kế toán

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

- Hình thức kế toán Nhật ký chung của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi được thể hiện qua sơ đồ dưới hình 1.5

Chứng từ kế toán

Hình 1.4 Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung

nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY

TNHH DẦU NHỚT VÀ XE NÂNG ANH KHÔI

2.1 Nội dung kế toán

- Khái niệm

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng Sacombank của doanh nghiệp

2.2 Nguyên tắc kế toán

- Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) do việc chuyển đổi Báo cáo tài chính từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam

- Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền

- “Đơn vị tiền tệ trong kế toán” là Đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia là “đ”; ký hiệu quốc tế là “VND”) được dùng để ghi sổ kế toán, lập và trình bày Báo cáo tài chính của doanh nghiệp Trường hợp đơn vị kế toán chủ yếu thu, chi bằng ngoại

tệ, đáp ứng được các tiêu chuẩn quy định tại Điều 4 Thông tư thì được chọn một loại ngoại tệ làm đơn vị tiền tệ để ghi sổ kế toán

2.3 Tài khoản sử dụng

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản

Tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng - có 2 tài khoản cấp 2

- Tài khoản 1121 : Tiền Việt Nam – Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

- Thu tiền thanh toán tiền thuê xe

- Lãi nhập vốn

Bên Có: phản ánh các nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng phát sinh giảm tại công ty

- Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt

- Thanh toán tiền cho nhà cung cấp

- Hóa đơn GTGT mua vào, bán ra

- Ủy nhiệm chi

- Ủy nhiệm thu (Sao kê ngân hàng)

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Biên bản giao nhận hàng hóa

2.4.1 Chứng từ

Hợp Đồng Mua Bán

- Mục đích :Hợp đồng mua bán là sự thỏa thuận giữa người mua và người bán , theo đó người bán có nghĩa vụ phải giao hàng hóa cho người mua và nhận tiền thanh toán, còn người mua có nghĩa vụ nhận hàng hóa và thanh toán tiền hàng cho người bán

Hóa đơn giá trị gia tăng

- Mục đích : Hóa đơn giá trị gia tăng là loại hóa đơn giành cho các tổ chức khai, tính thuế theo phương pháp khấu trừ Hóa đơn giá trị gia tăng thường do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua, sử dụng dịch vụ theo quy định của pháp luật Loại hóa đơn được làm theo mẫu do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn thực hiện

Ủy Nhiệm Chi

- Mục đích: Ủy nhiệm chi do công ty lập để phản ánh số tiền của đơn vị trả tiền chuyển đến đơn vị nhận tiền thông qua ngân hàng vào sổ tài khoản cụ thể để

có thể giao và nhận tiền đảm bảo tính an toàn, hiệu quả cao

Ủy Nhiệm Thu (Sao kê ngân hàng)

- Mục đích: Sao kê ngân hàng cho khách hàng biết được chính xác thông tin về thời gian giao dịch, nội dung giao dịch, số tiền giaio dịch, của khách hàng Nhờ đó, có thể kiểm tra được các khoản chi tiêu, thanh toán, ứng tiền, lãi phí hàng tháng của mình Cũng như hạn chế rủi ro, thất thoát tiền trong tài khoản

Phiếu Nhập Kho

- Mục đích: Nhằm xác nhận số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa nhập kho làm căn cứ ghi Thẻ kho, thánh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi sổ kế toán

Phiếu Xuất Kho

- Mục đích: Theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong doanh nghiệp, làm căn cứ

để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm, dịch vụ và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư

- Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu

- Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán

- Liên 3: Người nhận vật tư, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng

Biên Bản Giao Nhận Hàng Hóa

- Mục đích : Giúp chứng minh rằng bên A đã giao đủ hàng hay tài sản và bên B

đã nhận đầy đủ đúng với mức thời gian đã thỏa thuận Loại biên bản giao nhận này chính là cơ sở quan trọng giúp pháp luật phân định ai là người có lỗi nếu chẳng may xảy ra tranh chấp giữa các bên Chính vì lẽ này mà bạn rất nên thực hiện một biên bản giao nhận chỉn chu để tự bảo vệ mình trước những tình huống không hay có thể xảy đến bất cứ lúc nào

2.4.2 Sổ sách kế toán

- Sổ chi tiết TK 112

- Sổ cái TK 112

- Nhật ký chung

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 5/4/2018 công ty chuyển khoản thanh toán tiền cọc thuê

xe ô tô, phí thuê xe ô tô Chợ Lớn 22.000.000 đồng

- Khi kế toán nhận được UNC số 8095974FM (xem Hình 2.1) từ ngân hàng

và hóa đơn GTGT ký hiệu NP/16T (xem Hình 2.2), số 0012770 của ngân hàng (liên 1 : lưu, liên 2: giao khách hàng),được thể hiện dưới hình 2.1 Nghiệp vụ 1

Hình 2.1 Nghiệp vụ 1 Ủy nhiệm chi

nguồn: tài liệu kế toán tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Hình 2.2 Nghiệp vụ 1 Sao kê ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán tại Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/8/2018 Công ty TNHH Uy Kiệt yêu cầu gửi bảng báo giá số 085/AK-BG xe nâng điện hiệu NISSAN 2,5T 48V với giá bán (xem hình 2.3)

Hình 2.3 Nghiệp vụ 2 Bảng báo giá

nguồn: tài liệu từ kế toánCông ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 3: Ngày 27/08/2018 Công ty bán hàng cho Công ty TNHH Uy Kiệt theo bảng báo giá ngày 25/08/2018 là 01 xe nâng điện hiệu NISSAN 2,5T 48V giá chưa thuế là 350.000.000 đồng, thuế giá trị gia tăng 10% Đã thanh toán bằng chuyển khoản đặt cọc vào ngày 05/09/2018 50%, vào ngày 27/09/2018 Công ty Uy Kiệt nhận hóa đơn giá trị gia tăng, sau khi đã tiến hành bàn giao nghiệm thu ngày 25/09/2018 (xem Hình 2.4)

- Hợp đồng mua bán số 0983/AK-HĐ (phụ lục Hình 3.1, hình 3.2) Hóa đơn GTGT được kế toán tổng hợp xuất ra vào ngày 27/09/2018 (liên 1:lưu, liên 2: giao cho khách hàng) ký hiệu AK/17P, số 0000075 (xem Hình 2.6)

- Hàng hóa sau khi nhận được thì công ty lập biên bản nghiệm thu ngày 25/09/2018, để xác nhận khách hàng đã nhận đủ và có giấy tờ lưu giữ

Hình 2.4 Nghiệp vụ 3 Biên bản bàn giao- nghiệm thu

nguồn:tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Hình 2.5 Nghiệp vụ 3 Sao kê ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Hình 2.6 Nghiệp vụ 3 Hóa đơn giá trị gia tăng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 4: Ngày 07/09/2018 rút tiền gửi ngân hàng

- Ngân hàng gửi về công ty hóa đơn GTGT (kiêm giấy rút tiền ) số tiền là 240.000.000đ được thể hiện dưới hình (xem Hình 2.7)

Hình 2.7 Nghiệp vụ 4 Hóa đơn Giá trị gia tăng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Kế toán thu-chi tiến hành xem xét, đối chiếu dựa vào sổ phụ từ ngân hàng

Hình 2.8 Nghiệp vụ 4 Sổ phụ sao kê ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 5: Ngày 11/9/2018 lấy tiền mặt nộp vào tài khoản ngân hàng 10.000.000 đồng

- Bộ phận kế toán nhận đƣợc giấy nộp tiền gửi (xem Hình 2.9) về từ ngân hàng ngày 11/09/2018 với số tiền 10.000.000đ kế toán thu-chi tiến hành lấy chứng

từ và xem xét đối chiếu với sổ phụ ngân hàng (xem Hình 2.10)

Hình 2.9 Nghiệp vụ 5 Giấy nộp tiền ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Hình 2.10 Nghiệp vụ 5 Sổ phụ ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 6: Ngày 18/9/2018 Công ty mua hàng hóa bản hợp đồng số

279190918/HĐMB-AK (xem phụ lục hình 3.3, hình 3.4, hình 3.5) của Công ty TNHH Thương MạiDịch Vụ Hoàng Gia Lâm gồm 01 bình điện xe nâng hiệu

HITACHI 48V-565Ah/VSDX565MH giá chưa thuế là 99.000.000đ, thuế GTGT

10% 9.900.000đ.Vào ngày 26/12/2018 Công ty đã chuyển khoản thanh toán

Hình 2.11 Nghiệp vụ 6 Ủy nhiệm chi

nguồn:tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Hóa đơn giá trị gia tăng (xem Hình 2.12) (liên 1: lưu giữ, liên 2: giao nộp khách hàng) Do ngân hàng gửi về kèm theo Ủy nhiệm chi

Hình 2.12 Nghiệp vụ 6 Hóa đơn giá trị gia tăng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Hình 2.13 Nghiệp vụ 6 Sổ phụ sao kê ngân hàng

nguồn: tài liệu kế toán Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 7: Ngày 12/11/2018 Công ty TNHH Việt-Ý mua hàng của Công ty là 01 bình điện xe nâng hiệu HITACHI 48V-700Ah xuất xứ Nhật Bản, giá chưa thuế

153.000.000, thuế GTGT 10% Đã thanh toán bằng chuyển khoản

- Dựa theo hợp đồng mua bán số 0987/AK-HĐ(xem phụ lục Hình 3.3) thì Bên

B thanh toán trước cho bên A tiền cọc sau khi ký hợp đồng là 50% số tiền tương ứng 84.000.000đ

- Kế toán dựa trên sổ phụ để ghi sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết của lần đầu chuyển khoản 50%

- Sau khi Kế toán nhận được sổ phụ về khoản thanh toán 50% tiền đặt cọc thì Công ty tiến hành giao hàng cho khách hàng, khi đi kèm theo Biên bản giao nhận-Nghiệm thu được 2 bên cùng cất giữ (xem Hình 2.14)

Hình 2.14 Nghiệp vụ 7 Biên bản bàn giao-Nghiệm thu

nguồn: tài liệu kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Sau đó công ty lập hóa đơn GTGT ngày 21/11/2018, ký hiệu AK/17P, số

0000080 (liên 1: lưu, liên 2: giao cho khách hàng) (xem Hình 2.15)

Hình 2.15 Nghiệp vụ 7 Hóa đơn giá trị gia tăng

nguồn:tài liệu kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

- Sau khi nhận đƣợc hóa đơn GTGT và biên bản nghiệm thu thì bên khách hàng tiến hành chuyển khoản trả thêm 50% khoản còn nợ

- Sổ phụ ngân hàng gửi về từ ngân hàng ngày 26/11/2018 Kế toán tiến hành ghi sổ giảm trừ công nợ cho khách hàng (xem Hình 2.16)

Hình 2.16 Nghiệp vụ 7 Sổ phụ ngân hàng

nguồn:tài liệu kế toán của Công ty TNHH Dầu nhớt và Xe nâng Anh Khôi

Nghiệp vụ 8: Ngày 18/10/2018 Công ty nhận phí cho thuê xe nâng hàng hằng tháng do Công ty TNHH INDOCHINE WELLNESS giá chƣa thuế 10.500.000đ, thuế GTGT 10% Dựa vào hợp đồng cho thuê ngày 31/09/2016 Công ty cho Công ty TNHH INDOCHINE WELLNESS thuê 01 chiếc xe nâng điện hiệu TOYOTA 7FD-20

- Hợp đồng cho thuê xe số 0889/AK-HĐ đƣợc lập vào ngày 31/09/2016 Công

ty cho Công ty TNHH INDOCHINE WELLNESS thuê 01 chiếc xe nâng điện hiệu TOYOTA 7FD-20 , và tiền thuê xe hằng tháng đƣợc chi trả là 10.500.000đ, thuế GTGT 10% đƣợc ghi rõ trong bản hợp đồng giữa 2 công ty (phụ lục Hình 3.4)

- Hàng tháng Kế toán thu-chi dựa theo hợp đồng xuất hóa đơn GTGT số

0000079 , ký hiệu AK/17P (xem Hình 2.17) cho bên thuê xe