Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn đầu tư xây dựng cơ khí trịnh gia

LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia” dưới sự hướng dẫn của giảng viên hư

 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT 

 KHOA KINH TẾ 

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ KHÍ TRỊNH GIA

Họ và tên sinh viên: Kim Văn Võ

Mã số sinh viên: 1723403010314 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Thạc sĩ Mã Phượng Quyên Bình Dương, tháng 08 năm 2020

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia” dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn – Thạc sĩ Mã Phượng Quyên là công trình nghiên cứu độc lập của riêng em Đề tài, nội dung, hình thức là sản phẩm do chính em hoàn thiện trong suốt thời gian thực tập tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia dựa trên nền tảng kiến thức được đúc kết trong quá trình học tập tại trường Đại học Thủ Dầu Một

Những số liệu trong bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá do chính em thu thập thực tế tại công ty đều có trích dẫn nguồn gốc

rõ ràng

Nếu có bất kỳ sự gian lận nào về nội dung trong bài báo cáo thực tập em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước hội đồng nhà trường về nội dung của mình

Bình Dương, ngày 20 tháng 10 năm 2020 SINH VIÊN

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kim Văn Võ

LỜI CẢM ƠN

Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các Thầy Cô ở trường Đại học Thủ Dầu Một nói chung, các Thầy Cô khoa Kinh Tế nói riêng, những người đã tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em những kiến thức vô cùng quý giá, không chỉ về lĩnh vực chuyên môn mà còn là tấm gương về sự tận tụy, nhiệt tình trong công việc Đặc biệt, em xin cảm ơn giảng viên Thạc sĩ Mã Phượng Quyên, người trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo tận tình, bồi dưỡng thêm những kiến thức còn hạn chế của em trong quá trình học tập và nghiên cứu, giúp em hoàn thành tốt bài thực tập tốt nghiệp này

Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến Ban Giám Đốc, các anh chị trong phòng hành chính kế toán Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia đã tạo điều kiện cho em được học tập, trải nghiệm, áp dụng những lý thuyết đã học vào thực tế công việc trong suốt thời gian hai tháng thực tập tại công ty, em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình không chỉ về mặt kiến thức chuyên môn mà còn thêm những kỹ năng thực tế của các anh chị trong công ty Mặc dù rất bận với công việc nhưng mọi người vẫn ân cần vui vẻ để giúp em hoàn thành tốt đề tài thực tập của mình

Em rất mong nhận được sự thông cảm và tận tình góp ý của Quý Thầy

Cô và Quý Công Ty để em có thể hoàn thiện hơn về bài báo cáo thực tập và cũng như giúp em ngày một hoàn thiện, vững vàng và tự tin trong công tác chuyên môn sau này

Cuối cùng em xin gửi lời kính chúc sức khoẻ đến Quý Thầy Cô ở Trường Đại học Thủ Dầu Một cùng các anh chị trong công ty và chúc công ty ngày càng phát triển ngày càng vững mạnh, hoàn thành được những mục tiêu

đã đề ra

Em xin chân thành cảm ơn! Bình Dương, ngày tháng năm 2020

Sinh viên thực hiện Kim Văn Võ

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐÀU TƯ - XÂY DỰNG – CƠ KHÍ TRỊNH GIA 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập 4

1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty 4

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty 4

1.1.3 Thông tin công ty 5

1.1.4 Một số hình ảnh của công ty 6

1.1.5 Ngành nghề kinh doanh 8

1.1.6 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 8

1.1.6.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 8

1.1.6.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 9

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 15

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 15

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 15

1.2.2.1 Ban giám đốc công ty: 15

1.2.2.2 Phòng Hành chính – Kế toán: 16

1.2.2.3 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: 17

1.2.2.4 Đội Kỹ thuật số 1, 2, 3 17

1.2.3 Cơ cấu nhân sự của bộ máy quản lý công ty 18

1.2.3.1 Ban giám đốc 18

1.2.3.2 Phòng kế hoạch kỹ thuật 18

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 19

1.3.1 Cơ cấu nhân sự của bộ máy kế toán 19

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 20

1.3.3 Nhiệm vụ, trách nhiệm từng phần hành 20

1.3.3.1 Phần hành kế toán: 20

1.3.3.2 Phần hành hành chính 21

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Xây dựng – Cơ khí Trịnh Gia 21

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ KHÍ TRỊNH GIA 22 2.1 Nội dung 22

2.1.1 Khái niệm tiền gửi ngân hàng 22

2.1.2 Ý nghĩa của tiền gửi ngân hàng 22

2.1.3 Vai trò của kế toán tiền gửi ngân hàng 22

2.2 Nguyên tắc kế toán 23

2.3 Tài khoản sử dụng 25

2.3.1 Giới thiệu tài khoản tiền gửi ngân hàng sử dụng tại công ty 25

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia 25

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng tại công ty 26

2.4.1 Chứng từ kế toán tại công ty 26

2.4.2 Mục đích, phương pháp lập chứng từ kế toán liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng 26

2.4.3 Sổ sách kế toán 27

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia 27

2.5.1 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng và chứng từ liên quan 27

2.5.2 Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng và chứng từ liên quan 29

2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính 38

2.6 Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng tại công ty 38

2.6.1 Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng qua các năm 2017, 2018 và 2019 38

2.6.2 Nhận xét sự biến động của của tài khoản tiền gửi ngân hàng qua các năm 2017, 2018 và 2019 40

2.7 Phân tích báo cáo tài chính của công ty qua các năm 2017, năm 2018, năm 2019 40

2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia 40

2.7.1.1 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 40

2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 43

2.7.2 Phân tích bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia 46

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 46 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 49

2.7.3 Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ 51

2.7.4 Phân tích các chỉ số tài chính của doanh nghiệp 51

2.7.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 51

2.7.4.2 Chỉ số thanh toán hiện hành 52

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 53

3.1 NHẬN XÉT 53

3.1.1 Nhận xét về tổ chức quản lý công ty 53

3.1.1.1 Ưu điểm về tổ chức quản lý công ty 53

3.1.1.2 Hạn chế về tổ chức quản lý công ty 54

3.1.2 Nhận xét về bộ máy quản lý tổ chức kế toán của công ty 55

3.1.2.1 Ưu điểm về bộ máy quản lý tổ chức kế toán của công ty 55

3.1.2.2 Hạn chế về bộ máy quản lý tổ chức kế toán của công ty 56

3.2 Giải pháp 56

3.2.1 Giải pháp về về bộ máy quản lý tổ chức của công ty 56

3.2.2 Giải pháp về về bộ máy quản lý tổ chức kế toán của công ty 57

PHẦN KẾT LUẬN 59

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh 8

Bảng 1.1 Bảng cơ cấu nhân sự phòng kỹ thuật 18

Bảng 1.1 Bảng cơ cấu nhân sự tại công ty 19

Bảng 2.1 Mục đích, phương pháp lập chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 26

Bảng 2.2 Sổ nhật ký chung quý 4 năm 2019 32

Bảng 2.3 Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng quý 4 năm 2019 34

Bảng 2.4 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền gửi ngân hàng quý 4 năm 2019 36

Bảng 2.5 Bảng cân đối kế toán trích một phần 38

Bảng 2.6 Tổng hợp sự biến động tài khoản tiền gửi ngân hàng qua các năm 2017, 2018, 2019 39

Bảng 2.7 Tổng hợp biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 41

Bảng 2.8 Tổng hợp biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 44

Bảng 2.9 Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 47

Bảng 2.10 Tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 49

Bảng 2.11 Bảng tính tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 51

Bảng 2.12 Bảng tính chỉ số thanh toán hiện hành (RC) 52

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Showroom của công ty trên Đại lộ Bình Dương (2020) 6

Hình 1.2 Văn phòng đại diện giao dịch của công ty 6

Hình 1.3 Chi nhánh 2 của công ty 7

Hình 1.4 Nhà xưởng số 1 của công ty 7

Hình 1.5 Sơ đồ quy trình sản xuất gia công cửa 9

Hình 1.6 Phương tiện công ty liên hệ với khách hàng 10

Hình 1.7 Bản vẽ kỹ thuật cho một khách hàng 11

Hình 1.8 Bản vẽ kỹ thuật cho một khách hàng 11

Hình 1.9 Một số chi tiết cửa đang gia công tại xưởng 12

Hình 1.10 Một sản phẩm cửa đã hoàn thành chờ nghiệm thu và lắp đặt 13

Hình 1.11 Một số sản phẩm hoàn thiện và lắp đặt tại công trình 14

Hình 1.12 Một số sản phẩm hoàn thiện và lắp đặt tại công trình 14

Hình 1.13 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 15

Hình 1.14 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 20

Hình 2.1 Giấy nộp tiền mặt ngày 05/11/2019 (nghiệp vụ 1) 27

Hình 2.2 Giấy báo Có (nghiệp vụ 2) 28

Hình 2.3 Giấy báo Có (Nghiệp vụ 3) 29

Hình 2.4 Ủy nhiệm chi 30

Hình 2.5 Ủy nhiệm chi 31

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Hiện nay, nền kinh tế liên tục phát triển và hội nhập với tốc độ rất nhanh Những kế toán viên cũng phải liên tục cập nhật những thông tin và xu hướng mới nhất về nền kinh tế, bên cạnh đó còn phải hoàn thành khối lượng công việc được giao một cách nhanh nhất để đảm bảo tiến độ công việc của toàn công ty Vì vậy, có rất nhiều đối tượng công việc mà kế toán viên cần phải quan tâm và một trong số chúng là việc thanh toán không dùng tiền mặt, cụ thể là thanh toán qua tài khoản ngân hàng

Việc thanh toán không dùng tiền mặt đã, đang và sẽ trở thành xu hướng tất yếu trong tương lai toàn cầu của thời đại công nghệ 4.0 như hiện nay Như chúng ta

đã biết, hạn mức thanh toán ở một ngưỡng nhất định bắt buộc chúng ta phải sử dụng hình thức thanh toán thông qua ngân hàng thì mới đảm bảo được hưởng những quyền lợi vốn có theo quy định của pháp luật Đồng thời tính rủi ro và không bảo mật cũng từ đó mà giảm thiểu đáng kể

Thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đang trong giai đoạn phòng, chống dịch bệnh Covid – 19, một biến cố toàn cầu đang phải đối mặt, làm ảnh hưởng sâu rộng đến nền kinh tế thế giới Hàng loạt các biện pháp giãn cách xã hội được đề xuất và ban hành nhầm hạn chế sự bùng phát dịch bệnh Dịch bệnh nhất định phải chống nhưng nền kinh tế cũng phải được duy trì và phát triển Thông qua đó càng khẳng định được tầm quan trọng và thiết yếu của việc thanh toán qua ngân hàng, hạn chế tiếp xúc sẽ hạn chế được lây lan góp phần đẩy lùi đại dịch Đó chính cũng chính là lý do em quyết định chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia” làm thực tập tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu tổng quan về lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Tìm hiểu về hệ thống tài khoản kế toán sử dụng tại công ty

Tổng kết: Kết luận và đánh giá các mục tiêu đã nghiên cứu

3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Tài khoản kế toán tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng

Cơ khí Trịnh Gia

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Không gian: Tại Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia, tại nhà

xưởng của công ty

+ Thời gian:

 Thời gian nghiên cứu: Từ ngày 17/08/2020 đến hết ngày 11/10/2020

 Thời gian số liệu nghiên cứu: Từ ngày 01/01/2017 đến 31/12/2019

- Giới hạn của đề tài: Đề tài chỉ nghiên cứu thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng

tại công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia

4 Phương pháp nghiên cứu & nguồn dữ liệu

Những phương pháp nghiên cứu được áp dụng:

+ Phương pháp quan sát

+ Phương pháp phỏng vấn

+ Phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lí dữ liệu

Nguồn dữ liệu sử dụng:

+ Dữ liệu được cung cấp từ nhân sự của công ty

+ Dữ liệu từ trang web của công ty

+ Dữ liệu từ thực tế thu thập tại văn phòng và nhà xưởng của công ty

+ Dữ liệu từ giáo trình

5 Ý nghĩa của đề tài

Thông qua việc học tập, thực tập và nghiên cứu về đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia” giúp em nhận thức sâu sắc, tường tận và thực tiễn hơn về những vấn đề phát sinh của tài khoản ngân hàng trong thực tế Đề tài mang lại những kiến thức, những trải nghiệm, giúp em nắm được những quy trình, thủ tục và nguyên tắc khi làm việc với ngân hàng, thông tin về những chứng từ và sổ sách có liên quan đến phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng sẽ được cụ thể hóa Từ đó trở thành hành trang vững chắc trên con đường kế toán viên tương lai

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo, nội dung chính của báo cáo gồm 3 chương:

Chương 1 Giới thiệu khái quát về Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây

dựng Cơ khí Trịnh Gia

Chương 2 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty Trách nhiệm

Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia Chương 3 Nhận xét – Giải pháp

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

ĐÀU TƯ - XÂY DỰNG – CƠ KHÍ TRỊNH GIA

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập

1.1.1 Lịch sử hình thành của công ty

Song hành với sự phát triển mạnh mẽ của xã hội, ngành xây dựng tự đổi mới

và khẳng định mình, góp phần không nhỏ trong việc xây dựng cơ sở hạ tầng, nâng cao mô hình hóa xã hội, đưa nước ta sánh vai với bạn bè quốc tế Nắm và hiểu rõ vấn đề đó, Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia quyết định ra đời vào năm 2012 với mong muốn góp một phần nhỏ nào đó trong sự phát triển chung của ngành và của xã hội

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty

Khi vừa thành lập vào năm 2012 công ty có tên là Công ty Trách nhiệm Hữu

hạn Một thành viên Trịnh Gia với 1 cơ sở sản xuất và showroom

Trải qua quá trình phát triển, mở rộng quy mô và lĩnh vực kinh doanh đến nay công ty đã đổi tên thành Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia và đã khai trương thêm 1 nhà xưởng sản xuất và 1 chi nhánh để phục vụ nhu cầu thị trường trong nước và nước ngoài trong tương lai

Ban đầu, công ty chỉ sản xuất và cung cấp các dịch vụ liên quan về cửa là chính, với trình độ kỹ thuật chuyên môn phối hợp với thái độ phục vụ của đội ngũ nhân viên chăm sóc khách hàng vô cùng tận tình và chu đáo, chỉ trong một thời gian nhất định, công ty đã hoàn thành rất nhiều kế hoạch và mục tiêu đã đặt ra từ trước, thõa mãn được những yêu cầu khắc khe nhất của các khách hàng đồng thời từng bước đổi mới để bắt kịp thị hiếu của khách hàng và xu hướng thị trường Nhờ vậy

mà hiện nay, công ty đã mở rộng ra nhiều lĩnh vực khác trong ngành, cung cấp nhiều loại hình dịch vụ, giúp cho khách hàng có nhiều sự lựa chọn hơn khi đến với công ty

Để đạt được thành công như hôm nay và mục tiêu phát triển công ty ngày càng lớn mạnh, Ban Giám Đốc và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty thực hiện đúng 5 cam kết do công ty đề ra:

1 Chất lượng là tiêu chí hàng đầu

2 Giao hàng và thi công đúng tiến độ

3 Giá cả cạnh tranh, thanh toán linh hoạt

4 Chế độ bán hàng, chăm sóc khách hàng uy tín suốt nhiều năm

5 Đội ngũ nhân viên có tay nghề cao, giàu kinh nghiệm, phục vụ chuyên nghiệp, nhiệt tình và nhanh chóng

1.1.3 Thông tin công ty

Tên gọi của công ty: Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia

Tên giao dịch bằng Tiếng Anh: Cua Trinh Gia Limited liability company

Tên công ty viết tắt: CTG

Thương hiệu: MASTER WINDOW

Năm thành lập: 2012

Vốn huy động: 1.500.000.000 đồng

Đại diện theo pháp luật: Ông Trịnh Văn Mong, chức danh: Giám Đốc

Tài khoản số: 65010000850726 – tại Ngân hàng BIDV, Chi nhánh Bình Dương Điện thoại: (+84) 6506.521.639 – 02746.521.639 – 0866.51.57.67

1.1.4 Một số hình ảnh của công ty

Hình 1.1 Showroom của công ty trên Đại lộ Bình Dương (2020)

Nguồn: Tác giả tự thu thập

Hình 1.2 Văn phòng đại diện giao dịch của công ty

Nguồn: Tác giả tự thu thập

Hình 1.3 Chi nhánh 2 của công ty

Nguồn: Tác giả tự thu thập

Hình 1.4 Nhà xưởng số 1 của công ty

Nguồn: Tác giả tự thu thập

1.1.5 Ngành nghề kinh doanh

Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia có năng lực thực hiện các công việc theo chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3702132852 ngày 06/12/2012 của Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Bình Dương bao gồm các lĩnh vực chính sau đây:

 Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, cửa, kính xây dựng; Vận tải hàng hóa bằng đường bộ; Lắp đặt cửa cuốn, cửa nhựa lõi thép, nhôm, kính các loại

 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy ngành xây dựng

 Bán buôn nhựa uPVC

 Lắp ráp cửa nhựa uPVC, cửa cuốn, cửa nhôm

1.1.6 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

1.1.6.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia hoạt động trong lĩnh vực:

Bảng 1.1 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh

1 Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Chi tiết: Buôn bán gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi, cửa, kính xây dựng (trừ hoạt động bãi cát)

2 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

3 Hoàn thiện công trình xây dựng

Chi tiết: Lắp đặt cửa cuốn, cửa nhựa lõi thép, nhôm, kính các loại (không lắp đặt trụ sở chính, trụ sở chính chỉ làm văn phòng giao dịch)

4 Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Chi tiết: Buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy ngành xây dựng

5 Buôn bán chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu

Chi tiết: Bán buôn nhựa uPVC

1.1.6.2 Quy trình sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia có lĩnh vực hoạt động kinh doanh khá rộng nhưng thế mạnh chủ yếu của công ty đó chính là sản xuất, gia công

và lắp đặt các loại cửa như cửa cổng, cửa đi, cửa sổ theo yêu cầu của khách hàng

a Sơ đồ quy trình sản xuất gia công cửa

Hình 1.5 Sơ đồ quy trình sản xuất gia công cửa

Nguồn: Phòng kỹ thuật của công ty

Tiến hành gia công

sản xuất

Xác định lượng dư

gia công

Kiểm tra chất lượng sản phẩm Tiến hành lắp đặt hoàn thiện công

trình

b Chức năng, nhiệm tổng quát từng công đoạn

 Tiếp nhận yêu cầu khách hàng

Đầu tiên công ty tiếp nhận yêu cầu và thông tin của khách hàng Kỹ thuật viên

và chuyên viên thiết kế lên phương án thiết kế dựa theo mẫu cửa sắt đẹp nhất mà khách hàng yêu thích, hoặc kiểm tra bản vẽ nếu có Ngoài ra dựa trên không gian ngoại quan cùng với sở thích, cá tính chúng tôi sẽ tư vấn để khách hàng có được những sản phẩm hoa sắt đẹp nói chung và cửa cổng sắt đẹp nói riêng phù hợp nhất

Hình 1.6 Phương tiện công ty liên hệ với khách hàng

Nguồn: Tác giả sưu tầm

 Thiết kế bản vẽ

Khi khách hàng đã chốt mẫu thiết kế, nhân viên kỹ thuật sẽ lên bản vẽ chi tiết đúng theo kích thước thực tế của công trình Và được kiểm duyệt sau đó bàn giao cho quản lý phân xưởng

Quản lý phân xưởng sẽ chỉ nhận nhiệm vụ khi đã có chữ ký của trưởng phòng thiết kế hoặc trưởng phòng kỹ thuật cùng với dấu kiểm duyệt của công ty trên bản

vẽ cửa

Quản lý kỹ thuật sẽ triển khai thi công theo đúng bản vẽ thiết kế

 Chọn nguyên vật liệu

Để tạo ra một sản phẩm hoàn chỉnh về mặt kết cấu, việc chọn nguyên liệu chính để tạo ra thành phẩm vô cùng quan trọng, phải chọn đúng nguyên liệu mà khách hàng yêu cầu để tạo được sự hài lòng và tin tưởng

 Xác định thứ tự các bước thực hiện

Trước khi bắt tay bào thực hiện tạo ra các chi tiết cửa, chúng ta cần xem xét kỹ lưỡng quy trình từng bước thực hiện để đảm bảo sản phẩm hoàn thành đạt chất lượng trong thời gian ngắn nhất có thể

 Tiến hành gia công sản xuất

Gia công sắt: Lựa chọn sắt đẹp và tốt nhất trên thị trường, sau đó cắt, uốn, tạo hình các thanh sắt theo kích thước bản vẽ kỹ thuật

Tạo hình: Hàn các thanh sắt được cắt, uốn và tạo hình theo đúng hình dạng và mẫu mã của bản thiết kế để tạo hình cho cửa như mẫu thiết kế

Làm phẳng mối hàn: Làm phẳng các mối hàn để không bị lộ mối hàn, cho sản phẩm trơn tru và đẹp hơn bằng máy trà nhám

Làm phẳng chỗ trà nhám: Bằng công nghệ trét ” Matit ATM ” vào các chỗ chà nhám, để cho nước mưa không thể vào trong các thanh sắt, chống rỉ sét và làm cho thanh sắt phẳng đẹp hơn

Làm bóng: Chà bóng và bằng các chỗ trét Matit để cho việc sơn dễ dàng hơn

và giữ được độ bền của sơn

Sơn chống rỉ: Lau sạch hoàn thiện và sơn chống rỉ, chống sét bằng máy sơn, sơn và xăng công nghiệp để sản phẩm không bị han rỉ và bền đẹp theo thời gian

Hình 1.9 Một số chi tiết cửa đang gia công tại xưởng

Nguồn: Tác giả sưu tầm tại nhà xưởng

 Xác định lượng dư gia công

Sau khi hoàn thành các bước công nghệ để gia công thiết bị, chúng ta nên so sánh các phương án để chọn ra phương án tối ưu nhất trong từng điều kiện gia công Tùy theo phương pháp thực hiện mà mỗi quá trình thi công sẽ sử dụng các tài liệu, hướng dẫn sản xuất riêng

 Kiểm tra chất lượng sản phẩm

Sau khi thực hiện các quy trình sản xuất gia công cơ khí và lựa chọn quy trình phù hợp thì chúng ta sẽ bắt tay vào thực hiện và cho ra đời những sản phẩm gắn với mỗi quá trình

Sản phẩm hoàn thành cần được kiểm tra kỹ lưỡng trước khi bán ra thị trường

và đưa vào hoạt động để đảm bảo những sự cố phát sinh sau đó là không xảy ra bởi lỗi của doanh nghiệp cung cấp

Hình 1.10 Một sản phẩm cửa đã hoàn thành chờ nghiệm thu và lắp đặt

Nguồn: Tác giả sưu tầm tại nhà xưởng

 Tiến hành lắp đặt, hoàn thiện công trình

Sau khi hoàn thiện sản phẩm và kiểm tra các chỉ tiêu chất lượng đạt yêu cầu, đội kỹ thuật tiến hành vận chuyển thành phẩm đến công trình một cách nhanh chóng

và an toàn theo kế hoạch Sau đó tiến hành lắp đặt hoàn thiện công trình theo đúng tiến độ thi công theo hợp đồng

Hình 1.11 Một số sản phẩm hoàn thiện và lắp đặt tại công trình

Nguồn: Tác giả sưu tầm tại công trình

Hình 1.12 Một số sản phẩm hoàn thiện và lắp đặt tại công trình

Nguồn: Tác giả sưu tầm tại công trình

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Hình 1.13 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

Nguồn: Phòng hành chính kế toán

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

1.2.2.1 Ban giám đốc công ty:

Tuyển dụng, giám sát, đánh giá và bồi dưỡng quản lý

Định hướng chiến lược và mục tiêu phát triển của tổ chức ám

Thiết lập hệ thống quản trị

Quản trị tổ chức và mối quan hệ với giám đốc điều hành

Ủy thác đại diện và bảo vệ quyền lợi của cổ đông và nhà đầu tư

Giám sát và điều khiển quá trình vận hành toàn bộ công ty

Technical team No.2 (produce)

Đội KT số 2 (lắp

đặt)

Technical team No.3 (Installation)

1.2.2.2 Phòng Hành chính – Kế toán:

Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu,… và lập phiếu thu chi cho tất cả những chi phí phát sinh Lưu trữ đầy đủ và chính xác các số liệu về xuất, nhập theo quy định của công ty

Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện

có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong công ty, thực hiện các chính sách, chế độ theo đúng quy định của Nhà nước

Phối hợp với bộ phận hành chính – nhân sự thực hiện trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn

Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận

Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị một cách kịp thời, đầy đủ đảm bảo phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh

Thực hiện kế toán vốn bằng tiền

Thực hiện kế toán tài sản cố định, nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ Thực hiện kế toán công nợ

Thực hiện kế toán doanh thu

Thực hiện kế toán chi phí

Thực hiện kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính

Thực hiện kế toán hoạt động khác

Tham mưu cho Lãnh đạo đơn vị về việc chỉ đạo thực hiện hoặc trực tiếp thực hiện kiểm tra, giám sát việc quản lý và chấp hành chế độ tài chính - kế toán của Nhà nước và của nội bộ công ty

Lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban Giám đốc

1.2.2.3 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật:

Chịu trách nhiệm tạo ra các bản thiết kế đáp ứng nhu cầu của khách hàng, của thị trường một cách nhất, hiệu quả nhất

Hoàn thành các bản thiết kế đúng thời hạn quy định

Tham mưu cho ban giám đốc và giám đốc điều hành về công tác kỹ thuật, công nghệ, định mức và chất lượng sản phẩm

Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm

Tổ chức quản lý, kiểm tra công nghệ và chất lượng sản phẩm, tham gia nghiệm thu sản phẩm

Kiểm tra xác định định mức lao động công việc, các công đoạn sản xuất, xác nhận lệnh sản xuất

Kiểm tra xác định khối lượng, chất lượng, kỹ mỹ thuật của sản phẩm để xuất xưởng làm cơ sở quyết toán và thanh lý hợp đồng kinh tế

Lưu trữ hồ sơ kỹ thuật, đảm bảo bí mật công nghệ sản phẩm

1.2.2.4 Đội Kỹ thuật số 1, 2, 3

Tìm hiểu, xử lý thông tin của đơn đặt hàng của khách hàng từ cấp trên, tiếp nhận lệnh từ cấp trên tiến hành sản xuất, gia công sản phẩm theo đơn hàng

Giám sát, đôn đốc nhân công thực hiện sản xuất theo đúng tiến độ công trình

Hỗ trợ, tham mưu cùng bộ phận thiết kế - kỹ thuật về sản phẩm của khách hàng, theo dõi nguyên vật liệu được cấp theo đơn hàng tại công trình

Theo sát tiến độ thi công công trình, đảm bảo thực hiện hoàn thành theo đúng thời hạn quy định trên hợp đồng

Tiến hành nghiệm thu sơ bộ hiện trường thi công công trình, lập hồ sơ báo cáo tiến độ thi công cho cấp trên

Thông báo đến cấp trên những vấn đề sự cố tại công trình một cách nhanh nhất Tiếp nhận những yêu cầu của khách hàng, phản hồi lại với bộ phận quản lý, thiết kế - kỹ thuật

1.2.3 Cơ cấu nhân sự của bộ máy quản lý công ty

Chief clerk

Supplies employee

Designer

3 Tốt nghiệp chuyên

ngành cơ khí Đại học Ninh Bình

Nguồn: Phòng Hành chính – Kế toán

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự của bộ máy kế toán

Bảng 1.1 Bảng cơ cấu nhân sự tại công ty

TT Họ và tên Chức vụ Trình độ

chuyên môn

Kinh nghiệm

Accountant

CN kế toán

Accounting BSc

5 -Bằng TNCĐ

trường ĐH Hà Tĩnh

-The degree of

associate of Ha Tinh University

02 Trần Kiều

Ân

Thủ quỹ Cashier

CN kế toán

Accounting BSc

5 -Bằng TNCĐ

trường ĐH Hà Nội

-The degree of

associate of Ha Noi University

03 Nguyễn

Thị Mai

Lương

Nhân viên hành chính

Admin agent

CN Thư kí văn phòng

Bachelor secretary office BSc

trường kinh tế kĩ thuật Bình Dương

-The degree of

associate of Binh Duong

enconomics and technology university

Nguồn: Phòng Hành chính – Kế toán

Lưu giữ các chứng từ nội bộ một cách khoa học, và an toàn

Kiểm soát và phối hợp thực hiện công việc đối với thủ quỹ và các nhân sự của các phòng ban trong công ty

Lập các báo cáo hàng tuần, tháng, quý hoặc các báo cáo đột xuất theo yêu cầu của nhà quản trị doanh nghiệp

Admin agent

Thống kê, phân tích số liệu về tình hình sản xuất, kinh doanh thực tế của doanh nghiệp

Kiểm tra, phát hiện tiền giả và báo cáo kịp thời

Thực hiện thanh toán hằng ngày theo quy trình thanh toán của công ty

Thực hiện kiểm kê đối chiếu quỹ hằng ngày với kế toán nội bộ

Quản lý toàn bộ tiền mặt trong két

Chịu trách nhiệm lưu giữ chứng từ thu, chi tiền

1.3.3.2 Phần hành hành chính

Quản lý, tuyển dụng nhân sự các phòng ban, chấm công nhân công

Thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến pháp lý

Hỗ trợ các phòng ban khác, thực các nhiệm vụ được cấp trên chỉ định

Lập các báo cáo chuyên môn định kỳ hoặc khi được cấp trên chỉ định

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty

Trách nhiệm hữu hạn Đầu tư Xây dựng – Cơ khí Trịnh Gia

Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm Dương lịch

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: Chế độ kế toán theo Thông tư số BTC của Bộ Tài chính ban hành vào ngày 22/12/2014

200/2014/TT-Hệ thống tài khoản áp dụng: 200/2014/TT-Hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công tác kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)

Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng

Phương pháp xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO)

Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá mua thực tế

Hình thức ghi sổ: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, sổ cái, sổ nhật ký chung

2.1.1 Khái niệm tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng (bank deposit) là tiền được gửi trong các tài khoản ở ngân hàng (theo nghĩa đơn giản) Trên thực tế, nó chính là số liệu về khoản nợ của một ngân hàng đối với cá nhân hay tổ chức gửi tiền Loại tiền này phát sinh từ vai trò trung gian tài chính của ngân hàng Tiền gửi được giữ trong nhiều tài khoản khác nhau ở điều kiện sử dụng hay rút tiền ra

Bản thân khoản tiền gửi là một khoản nợ của ngân hàng đối với cá nhân hay tổ chức gửi tiền Tiền gửi ngân hàng thường đề cập đến trách nhiệm này thay vì các khoản tiền thực tế đã được gửi Khi cá nhân hay tổ chức mở tài khoản ngân hàng và gửi tiền mặt, anh ta sẽ từ bỏ quyền sở hữu tiền mặt và nó sẽ trở thành tài sản của ngân hàng Đổi lại, tài khoản là khoản công lý đối với ngân hàng

Có nhiều loại tài khoản tiền gửi khác nhau bao gồm: tài khoản vãng lai, tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi không kỳ hạn, tài khoản thị trường tiền tệ và chứng chỉ tiền gửi

2.1.2 Ý nghĩa của tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng đóng vai trò vô cùng quan trọng trong công tác thanh toán của doanh nghiệp Xu hướng hiện nay là thanh toán không dùng tiền mặt, chính vì vậy mỗi doanh nghiệp phải có tối thiểu một tài khoản ngân hàng để giao dịch và hưởng các quyền lợi hợp pháp theo quy định của pháp luật

2.1.3 Vai trò của kế toán tiền gửi ngân hàng

Có vai trò quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu để cung cấp thông tin tài chính cho những người ra quyết đinh, cung cấp thông tin cho các nhà quản lý kinh tế, nhà đầu tư, cơ qua nhà nước về tình hình tài chính của công ty

2.2 Nguyên tắc kế toán

“Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiên gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, )

a) Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình mua, bán và thanh toán các loại chứng khoán theo quy định của pháp luật nắm giữ vì mục đích kinh doanh (kể cả chứng khoán có thời gian đáo hạn trên 12 tháng mua vào, bán ra để kiếm lời)

Chứng khoán kinh doanh bao gồm:

- Cổ phiếu, trái phiếu niêm yết trên thị trường chứng khoán;

- Các loại chứng khoán và công cụ tài chính khác

Tài khoản này không phản ánh các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn, như: Các khoản cho vay theo khế ước giữa 2 bên, tiền gửi ngân hàng, trái phiếu, thương phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu, nắm giữ đến ngày đáo hạn

b) Chứng khoán kinh doanh phải được ghi sổ kế toán theo giá gốc, bao gồm: Giá mua cộng (+) các chi phí mua (nếu có) như chi phí môi giới, giao dịch, cung cấp thông tin, thuế, lệ phí và phí ngân hàng Giá gốc của chứng khoán kinh doanh được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản thanh toán tại thời điếm giao dịch phát sinh Thời điểm ghi nhận các khoản chứng khoán kinh doanh là thời điểm nhà đầu tư có quyền sở hữu, cụ thế như sau:

- Chứng khoán niêm yết được ghi nhận tại thời điểm khớp lệnh (T+0);

- Chứng khoán chưa niêm yết được ghi nhận tại thời điểm chính thức có quyền sở hữu theo quy định của pháp luật

c) Cuối niên độ kế toán, nếu giá trị thị trường của chứng khoán kinh doanh bị giảm xuống thấp hơn giá gốc, kế toán được lập dự phòng giảm giá

d) Doanh nghiệp phải hạch toán đầy đủ, kịp thời các khoản thu nhập từ hoạt động đầu tư chúng khoán kinh doanh Khoản cố tức được chia cho giai đoạn trước ngày đầu tư được ghi giảm giá trị khoản đầu tư Khi nhà đầu tư nhận được thêm cổ phiếu mà không phải trả tiền do công ty cổ phần sử dụng thặng dư vốn cổ phần, các quỳ thuộc vốn chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (chia cổ tức bằng

cổ phiếu) để phát hành thêm cổ phiếu, nhà đầu tư chỉ theo dõi sổ lượng cổ phiếu tăng thêm trên thuyết minh Báo cáo tài chính, không ghi nhận giá trị cổ phiêu được nhận, không ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính và không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư vào công ty cổ phần

Riêng các doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, việc kế toán khoản cố tức được chia bằng cổ phiếu thực hiện theo các quy định của pháp luật áp dụng cho loại hình doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ

đ) Mọi trường hợp hoán đổi cổ phiếu đều phải xác định giá trị cổ phiếu theo giá trị họp lý tại ngày trao đổi Việc xác định giá trị hợp lý của cổ phiếu được thực hiện như sau:

- Đối với cổ phiếu của công ty niêm yết, giá trị họp lý của cổ phiếu là giá đóng cửa niêm yết trên thị trường chứng khoán tại ngày trao đổi Trường hợp tại ngày trao đối thị trường chứng khoán không giao dịch thì giá trị hợp lý của cổ phiếu là giá đóng cửa phiên giao dịch trước liền kề với ngày trao đổi

- Đối với cổ phiếu chưa niêm yết được giao dịch trên sàn ƯPCOM, giá trị hợp

lý của cổ phiếu là giá giao dịch đóng cửa trên sàn ƯPCOM tại ngày trao đổi Trường hợp ngày trao đổi sàn ƯPCOM không giao dịch thì giá trị hợp lý của cổ phiếu là giá đóng cửa phiên giao dịch trước liền kề với ngày trao đổi

- Đối với cổ phiếu chưa niêm yết khác, giá trị hợp lý của cổ phiếu là giá do các bên thỏa thuận theo hợp đồng hoặc giá trị sổ sách tại thời điểm trao đổi

e) Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi chi tiết từng loại chứng khoán kinh doanh mà doanh nghiệp đang nắm giữ (theo từng loại chứng khoán; theo từng đổi tượng, mệnh giá, giá mua thực tế, từng loại nguyên tệ sử dụng để đầu tư .)

g) Khi thanh lý, nhượng bán chứng khoán kinh doanh (tính theo từng loại chứng khoán), giá vốn được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền di động (bình quân gia quyền theo từng lần mua).” [1, tr.13-15]

2.3 Tài khoản sử dụng

2.3.1 Giới thiệu tài khoản tiền gửi ngân hàng sử dụng tại công ty

Số hiệu tài khoản tiền gửi ngân hàng cấp 1: 112

Trong tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2:

+ Tài khoản 1121: “Tiền Việt Nam” - Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang

gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam

+ Tài khoản 1122: “Ngoại tệ” - Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại

Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đối ra Đồng Việt Nam + Tài khoản 1123: “Vàng tiền tệ” - Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền

tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thòi điếm báo cáo Ngoài ra, để tiện cho việc theo dõi các tài khoản, doanh nghiệp có thể chi tiết thêm cho từng tài khoản sử dụng

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty

Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty bao gồm:

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:

Thu tiền đặt cọc của khách hàng

Rút quỹ nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng

Thu tiền thanh toán hợp đồng của khách hàng

Thu tiền khách hàng ứng trước tiền hàng

Ngân hàng trả lãi tiền gửi

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:

Trả lại tiền cọc cho khách hàng

Nộp tiền bảo hiểm xã hội

Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp

Thanh toán phí quản lý tài khoản cho ngân hàng

Thanh toán cho nhà cung cấp theo hợp đồng

Số dư cuối kỳ Bên Nợ: Thể hiện số dư tiền gửi hiện còn vào ngày cuối kỳ

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

2.4.1 Chứng từ kế toán tại công ty

Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia sử dụng chứng từ kế toán liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng bao gồm: Giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền mặt

2.4.2 Mục đích, phương pháp lập chứng từ kế toán liên quan đến tài khoản tiền gửi ngân hàng

Bảng 2.1 Mục đích, phương pháp lập chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng

STT Tên chứng từ Mục đích lập Phương pháp lập

1 Giấy báo có

Thông báo cho doanh nghiệp chi tiết

về giao dịch đã thực hiện làm tăng tiền gửi trong tài khoản ngân hàng

Do ngân hàng lập và gửi về cho doanh nghiệp

2 Giấy báo nợ

Thông báo cho doanh nghiệp chi tiết

về giao dịch đã thực hiện làm giảm tiền gửi trong tài khoản ngân hàng

Do ngân hàng lập và gửi về cho doanh nghiệp

3 Ủy nhiệm thu

Ủy thác cho ngân hàng thu hộ một khoản tiền

Được người do doanh nghiệp cử

đi lập tại ngân hàng

4 Ủy nhiệm chi

Ủy thác cho ngân hàng chi hộ một khoản tiền

Được người do doanh nghiệp cử

đi lập tại ngân hàng

đi lập tại ngân hàng

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Công ty lập sổ sách theo từng quý trong năm dương lịch

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia

2.5.1 Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng và chứng từ liên quan

Nghiệp vụ 2:

Ngày 06/11/2019 Đại học Bình Dương chuyển khoản thanh toán 30% (trước

đó đã thanh toán 70%) giá trị hợp đồng kinh tế số 292019 (giá trị hợp đồng: 46.046.000 đồng đã bao gồm VAT) số tiền 13.813.800 đồng (đã bao gồm VAT)

Do trong quá trình thi công phát sinh thêm linh kiện nên giá trị hợp đồng tăng thêm 2.451.845 đồng (đã bao gồm VAT) đã được liệt kê chi tiết trong phụ lục kèm theo hợp đồng

Đại học Bình Dương đã đồng ý và chấp nhận thanh toán bằng tiền mặt khoản giá trị tăng thêm này nên tổng giá trị mà Đại học Bình Dương phải thanh toán là 48.497.845 đồng (đã bao gồm VAT) theo hóa đơn số 0000217

Nghiệp vụ này bao gồm các chứng từ như sau:

Giấy báo Có (xem hình 2.2)

Hóa đơn GTGT đầu ra (Phụ lục 3)

Hợp đồng số 292019 đính kèm phụ lục hợp đồng (Phụ lục 4)

Phiếu Thu (Phụ lục 5)

Hình 2.2 Giấy báo Có (nghiệp vụ 2)

Nguồn: Phòng Hành chính – Kế toán

Nghiệp vụ 3:

Ngày 08/11/2019, Công ty Nguyễn Yên chuyển khoản thanh toán tiền hàng theo hợp đồng kinh tế số 352019, số tiền 31.416.000 đồng (đã bao gồm VAT) theo hóa đơn GTGT số 0000210

Nghiệp vụ này bao gồm các chứng từ như sau:

Giấy báo Có (Xem hình 2.3)

Nghiệp vụ này bao gồm các chứng từ như sau:

Ủy nhiệm chi (Xem hình 2.4 )

Ngày 28/11/2019, công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Cơ khí Trịnh Gia chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng cho công ty cổ phần công nghệ kính Trường Phát theo hóa đơn số 1158, số tiền là 108.350.000 đồng (đã bao gồm VAT)

Nghiệp vụ này bao gồm các chứng từ như sau:

Ủy nhiệm chi (Xem hình 2.5)

Hóa đơn GTGT đầu vào số 1158 (Phụ lục 9)

Giấy báo Nợ (Phụ lục 10)

Hình 2.5 Ủy nhiệm chi

Nguồn: Phòng Hành chính – Kế Toán

Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán tiến hành ghi sổ như sau: Nhật ký chung (phụ lục 11)

Sổ cái tiền gửi ngân hàng (phụ lục 12)

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền gửi ngân hàng (phụ lục 13)

Sổ chi tiết phải thu khách hàng (phụ lục 14)

Sổ chi tiết phải trả người bán (phụ lục 15)