Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn dệt thiên kiều

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỆT THIÊN KIỀU Họ tên sinh viên: Lê Thị Khánh Huyền Mã số sinh viên: 1723403010101 Lớp: D17KT02 Ngành: KẾ TỐN GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều” kết nghiên cứu độc lập thân chưa công bố nội dung đâu Ngồi ra, tài liệu tham khảo báo cáo có nguồn gốc có trích dẫn rõ ràng Tác giả hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2020 Tác giả Lê Thị Khánh Huyền MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể .1 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu .2 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài .4 Kết cấu đề tài .5 CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỆT THIÊN KIỀU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều .6 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất, kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều .10 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 10 1.2.2 Mối quan hệ phòng ban 11 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 12 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán 12 1.3.2 Nhiệm vụ phần hành 13 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 14 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 14 i 1.4.2 Chính sách kế tốn 14 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều 15 CHƯƠNG 17 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH DỆT THIÊN KIỀU 17 2.1 Nội dung 17 2.2 Nguyên tắc kế toán 17 2.3 Tài khoản sử dụng 17 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 17 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 18 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 18 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều .19 2.5.1 Minh họa tình nghiệp vụ kinh tế phát sinh .19 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 32 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản tiền gửi ngân hàng báo cáo tài 37 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng số tài liên quan 39 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang .39 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 40 2.6.3 Phân tích số tài liên quan đến dề tài 42 2.7 Phân tích báo cáo tài 44 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 44 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn 44 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 48 2.7.2.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 50 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 53 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 53 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 56 2.7.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 59 ii CHƯƠNG 64 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 64 3.1 Nhận xét 64 3.1.1 Về lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 64 3.1.2 Về cấu máy quản lý 64 3.1.3 Về cấu máy kế toán 65 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty 65 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 66 3.1.6 Về tình hình tài Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều .67 3.2 Giải pháp 68 3.2.1 Về lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều 68 3.2.2 Về cấu máy quản lý 68 3.2.3 Về cấu máy kế toán 69 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 69 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 69 3.2.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều .70 KẾT LUẬN 72 iii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Thông tin ngành nghề kinh doanh Bảng 2.1: Kết phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang năm 2018 so với năm 2017 39 Bảng 2.2: Kết phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang năm 2019 so với năm 2018 39 Bảng 2.3: Kết phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc năm 2018 so với năm 2017 40 Bảng 2.4: Kết phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc năm 2019 so với năm 2018 41 Bảng 2.5: Bảng tính khả tốn hành 42 Bảng 2.6: Bảng tính khả tốn nhanh 43 Bảng 2.7: Bảng tính khả toán tiền mặt 43 Bảng 2.8: Phân tích quan hệ cân đối năm 2018 44 Bảng 2.9: Phân tích quan hệ cân đối năm 2019 45 Bảng 2.10: Phân tích quan hệ cân đối năm 2018 45 Bảng 2.11: Phân tích quan hệ cân đối năm 2019 46 Bảng 2.12: Phân tích quan hệ cân đối năm 2018 47 Bảng 2.13: Phân tích quan hệ cân đối năm 2019 48 Bảng 2.14: Kết phân tích biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 so với năm 2017 theo chiều ngang 48 Bảng 2.15: Kết phân tích biến động tài sản nguồn vốn năm 2019 so với năm 2018 theo chiều ngang 49 Bảng 2.16: Kết phân biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 so với năm 2017 theo chiều dọc 50 Bảng 2.17: Kết phân tích biến động tài sản nguồn vốn năm 2019 so với năm 2018 theo chiều dọc 51 Bảng 2.18: Kết phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 theo chiều ngang 53 iv Bảng 2.19: Kết phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 theo chiều ngang 55 Bảng 2.20: Kết phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 theo chiều dọc 56 Bảng 2.21: Kết phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 theo chiều dọc 58 Bảng 2.22: Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 60 Bảng 2.23: Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 60 Bảng 2.24: Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư năm 2019 so với năm 2018 61 Bảng 2.25: Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài năm 2018 so với năm 2017 62 Bảng 2.26: Kết phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài năm 2019 so với năm 2018 62 Bảng 2.27: Bảng tổng hợp phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua năm 2017, 2018 2019 63 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều Hình 1.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 10 Hình 1.3: Sơ đồ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều 13 Hình 1.4: Sơ đồ hình thức Nhật ký chung 15 Hình 2.1: Giấy báo Nợ ngân hàng SHB (VND) 20 Hình 2.2: Bản Sao kê tài khoản ngân hàng VCB 21 Hình 2.3: Giấy báo Có ngân hàng SHB (VND) 22 Hình 2.4: Giấy báo Có ngân hàng SHB (VND) 23 Hình 2.5: Bảng lương nhân viên tháng năm 2019 24 Hình 2.6: Giấy báo Nợ ngân hàng SHB (VND) 25 Hình 2.7: Giấy báo Nợ ngân hàng SHB (VND) 26 Hình 2.8: Giấy báo Có Ngân hàng SHB (VND) 27 Hình 2.9: Giấy báo Nợ ngân hàng SHB (VND) 28 Hình 2.10: Giấy báo Nợ ngân hàng SHB (VND) 29 Hình 2.11: Bản kê ngân hàng VCB 30 Hình 2.12: Bản Sao kê tài khoản ngân hàng SHB (USD) 31 Hình 2.13: Trích Sổ Nhật ký chung 33 Hình 2.14: Trích Sổ tài khoản 112 34 Hình 2.15: Trích Sổ chi tiết tài khoản 11211 34 Hình 2.16: Trích Sổ Chi tiết tài khoản 11212 35 Hình 2.17: Trích Sổ Chi tiết tài khoản 1122 36 Hình 2.18: Trích yếu bảng cân đối phát sinh tài khoản 38 Hình 2.19: Trích yếu bảng cân đối kế toán 38 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Bất kể doanh nghiệp để thành lập hoạt động cần có lượng vốn định Và để trì hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lâu dài doanh nghiệp cần phải có hệ thống kế toán thật chặt chẽ phù hợp, vốn Vì vậy, kế tốn vốn tiền hoạt động cần thiết, có tầm ảnh hưởng quan trọng đến trình hoạt động doanh nghiệp Vốn tiền bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Trong báo cáo này, tác giả tìm hiểu, nghiên cứu phần nhỏ vốn tiền Tiền gửi Ngân hàng Như biết, tất doanh nghiệp thành lập phải mở cho tài khoản ngân hàng để giao dịch trình doanh nghiệp hoạt động Vì thực tế, có số việc bắt buộc doanh nghiệp phải giao dịch qua tài khoản ngân hàng nộp lệ phí mơn điện tử năm,… Ngồi ra, trình hoạt động sản xuất kinh doanh, việc giao dịch qua tài khoản ngân hàng đem lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, khơng giúp doanh nghiệp tiết kiệm nhiều thời gian chi phí giao dịch với khách hàng mà mang lại lợi ích tài doanh nghiệp, điển việc tốn chuyển khoản với hóa đơn từ hai mươi triệu trở lên khấu trừ thuế giá trị gia tăng [1] Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Dệt Thiên Kiều không ngoại lệ, vậy, tác giả chọn Tiền gửi Ngân hàng làm đề tài để tác giả có hội tìm hiểu sâu trình thực tập Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trong đề tài nghiên cứu này, mục tiêu chung mà tác giả muốn hướng đến để nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều 2.2 Mục tiêu cụ thể Trong suốt trình thực tập doanh nghiệp, mục tiêu tác giả triển khai cụ thể sau:  Thứ nhất, tìm hiểu khái qt Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều  Thứ hai, phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều  Thứ ba, phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng nói riêng tình hình tài nói chung Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều  Cuối cùng, đưa nhận xét giải pháp từ vấn đề tác giả tìm hiểu phân tích nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng tình hình tài Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Từ mục tiêu nghiên cứu cụ thể đặt trên, dựa vào tác giả xây dựng nên câu hỏi nghiên cứu liên quan đến mục tiêu nhằm định hướng cho hướng nghiên cứu xác hơn: [Q1] Thơng tin khái quát (lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức máy quản lý, máy kế tốn, chế độ, sách hình thức kế tốn áp dụng) Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều gì? [Q2] Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều diễn nào? [Q3] Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều nào? [Q4] Các nhận xét giải pháp giúp Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài chính? Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Từ mục tiêu nghiên cứu mà tác giả nêu trên, đối tượng nghiên cứu báo cáo cơng tác kế tốn vốn tiền, cụ thể kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều Trong nghiên cứu tác giả tham chiếu từ “Công ty” nghĩa “Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều” 3.2 Phạm vi nghiên cứu  Phạm vi không gian: đề tài nghiên cứu Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều PHỤ LỤC 30 5- Chi phí khác Khoản mục - Giá trị cịn lại TSCĐ chi phí lý, nhựng bán TSCĐ - Lỗ đánh giá lại tài sản - Các khoản bị phạt - Các khoản khác Cộng Năm Năm trước 0 3.369.350 3.369.350 0 0 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Khoản mục Năm 2.814.018.298 2.236.086.448 203.978.256 1.270.337.231 465.957.485 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Cộng Năm trước 0 0 6.990.377.718 7- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) Khoản mục Năm Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành 37.737.628 - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 0 37.737.628 VII- Thông tin bổ sung cho mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đơn vị tính: VN đồng 1- Các giao dịch khơng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng Khoản mục Năm - Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính: Năm trước 0 - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu: 0 - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu: 0 0 - Các giao dịch phi tiền tệ khác VIII- Những thông tin khác 1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: Khơng có 2- Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: Khơng ảnh hưởng đến báo cáo tài 3- Thơng tin bên liên quan: Khơng có 4- Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo phận”: Khơng có 5- Thơng tin so sánh: Một vài số liệu báo cáo tài phân loại lại để phù hợp với cách trình bày năm 6- Thông tin hoạt động liên tục: Doanh nghiệp hoạt động liên tục, bình thường 7- Những thông tin khác: Ngày31 tháng 12 năm 2019 Người lập NGUYỄN THỊ YẾN Kế toán trưởng Giám đốc NGUYỄN THỊ YẾN CHUNG YUN GUL PHỤ LỤC 31 PHỤ LỤC 31 PHỤ LỤC 31 PHỤ LỤC 31 PHỤ LỤC 32 PHỤ LỤC 32 PHỤ LỤC 33 PHỤ LỤC 33 PHỤ LỤC 34 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN (1) Tỷ trọng 2017 2018 Năm 2018 Năm 2017 (2) (3) (4) (5) 1.455.416.106 33,66 62,5248,08 1.455.416.106 33,66 57,2046,11 1.585.952.733 40,09 9.551.356.112 80,3179,46 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 4.323.662.351 5.779.078.457 62,5248,08 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 3.956.151.051 5.779.078.457 5.542.103.784 367.511.300 236.974.673 Các khoản tương đương tiền 0 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 0 123) Chứng khốn kinh doanh 0 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 835.864.242 3.175.337.951 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng 103.846.223 2.448.222.323 Trả trước cho người bán ngắn hạn 664.339.253 646.888.662 Phải thu nội ngắn hạn 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 0 Phải thu ngắn hạn khác 67.678.766 80.226.966 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 0 Hàng tồn kho 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) Chi phí trả trước ngắn hạn 394.287.083 596.939.704 54.698.333 64.692.272 320.886.666 496.124.336 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 18.702.084 36.123.096 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 0 Tài sản ngắn hạn khác 0 Thuế GTGT khấu trừ (7) 71,98 5.553.813.676 4.323.662.351 (6) 3.997.542.436 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) Tiền Chênh lệch 2018/2017 Mức % (130.536.627) -35,52 5,311,97 0 0 12,09 26,42 1,50 20,37 9,61 5,38 2.339.473.709 279,89 2.344.376.100 2257,55 (17.450.591) -2,63 0 0,98 0,67 12.548.200 18,54 0 0 5,70 0,79 4,97 0,54 202.652.621 9.993.939 18,27 4,64 4,13 175.237.670 54,61 0,27 0,30 17.421.012 93,15 0 51,40 PHỤ LỤC 34 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 1.362.029.783 2.468.731.435 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Trả trước cho người bán dài hạn 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn 0 0 0 Phải thu cho vay dài hạn 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 1.362.029.783 2.468.731.435 19,69 20,54 1.106.701.652 81,25 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 1.362.029.783 2.468.731.435 19,69 20,54 1.106.701.652 81,25 - Nguyên giá 1.495.550.000 2.835.082.500 21,62 23,59 1.339.532.500 89,57 -1,93 -3,05 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (133.520.217) (366.351.065) 19,69 20,54 1.106.701.652 0 (232.830.848) 174,38 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 0 Chi phí xây dựng dở dang 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 0 Đầu tư vào công ty 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 0 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 0 Chi phí trả trước dài hạn 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 0 Tài sản dài hạn khác 0 6.915.843.459 12.020.087.547 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 81,25 100,00 100,00 5.104.244.088 73,81 PHỤ LỤC 34 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 2.913.804.390 7.722.653.368 42,13 64,25 4.808.848.978 165,04 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 2.913.804.390 7.722.653.368 42,13 64,25 4.808.848.978 165,04 Phải trả người bán ngắn hạn 1.232.171.958 2.528.122.025 17,82 21,03 1.295.950.067 105,18 608.038.687 2.885.123.113 8,79 24,00 2.277.084.426 374,50 243.586.551 2,03 243.586.551 4,52 12,64 1.206.935.334 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 312.414.257 1.519.349.591 Chi phí phải trả ngắn hạn 0 Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn 0 0 0 0 Phải trả ngắn hạn khác 534.179.488 546.472.088 7,72 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 227.000.000 3,28 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 13 Quỹ bình ổn giá 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 0 Phải trả người bán dài hạn 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 0 Chi phí phải trả dài hạn 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 Phải trả nội dài hạn 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 0 Phải trả dài hạn khác 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 0 Trái phiếu chuyển đổi 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 4.002.039.069 4.297.434.179 57,87 35,75 295.395.110 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 4.002.039.069 4.297.434.179 57,87 35,75 295.395.110 7,38 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 3.000.000.000 3.417.903.787 43,38 28,43 417.903.787 13,93 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 43,38 28,43 417.903.787 13,93 Phải trả người lao động 4,55 12.292.600 386,33 2,30 (227.000.000) -100,00 7,38 3.000.000.000 3.417.903.787 - Cổ phiếu ưu đãi 0 Thặng dư vốn cổ phần 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 Quỹ đầu tư phát triển 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 1.002.039.069 879.530.392 14,49 7,32 (122.508.677) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 417.903.787 586.135.282 6,04 4,88 168.231.495 40,26 - LNST chưa phân phối kỳ 584.135.282 293.395.110 8,45 2,44 (290.740.172) -49,77 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 0 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 0 0 6.915.843.459 12.020.087.547 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 100,00 100,00 5.104.244.088 -12,23 73,81 PHỤ LỤC 35 CÔNG TY TNHH DỆT THIÊN KIỀU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN (1) Năm 2018 Năm 2019 (2) Tỷ trọng (3) Chênh lệch 2019/2018 2018 2019 Mức % (4) (5) (6) (7) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 9.551.356.112 11.263.261.469 79,46 83,26 1.711.905.357 17,92 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 5.779.078.457 7.470.985.580 48,08 55,23 1.691.907.123 29,28 Tiền 5.779.078.457 7.470.985.580 48,08 55,23 1.691.907.123 29,28 5.542.103.784 6.485.605.856 46,11 47,94 943.502.072 17,02 236.974.673 985.379.724 1,97 7,28 748.405.051 315,82 Các khoản tương đương tiền 0 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) Chứng khoán kinh doanh 0 0 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 0 3.175.337.951 3.280.085.213 26,42 24,25 104.747.262 Phải thu ngắn hạn khách hàng 2.448.222.323 2.512.929.834 20,37 18,58 64.707.511 2,64 Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn 646.888.662 640.384.152 5,38 4,73 (6.504.510) -1,01 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 3,30 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 0 80.226.966 126.771.227 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho 0 0 0 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 0 596.939.704 512.190.676 4,97 3,79 (84.749.028) 64.692.272 67.926.111 0,54 0,50 3.233.839 5,00 496.124.336 369.708.392 4,13 2,73 (126.415.944) -25,48 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 36.123.096 74.556.173 0,30 0,55 38.433.077 106,39 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 0 0 0 0 Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ 0,67 0,94 46.544.261 58,02 -14,20 PHỤ LỤC 35 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn 2.468.731.435 2.264.753.179 0 0 0 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn 0 0 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 2.468.731.435 2.264.753.179 20,54 16,74 (203.978.256) -8,26 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 2.468.731.435 2.264.753.179 20,54 16,74 (203.978.256) -8,26 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.835.082.500 2.835.082.500 23,59 20,96 0 (366.351.065) (570.329.321) -3,05 -4,22 (203.978.256) 55,68 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 0 0 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 0 0 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 0 0 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 0 Chi phí xây dựng dở dang 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) Đầu tư vào công ty 0 0 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 0 0 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 0 0 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 0 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 0 12.020.087.547 13.528.014.648 20,54 16,74 (203.978.256) -8,26 0 100 100 1.507.927.101 12,55 PHỤ LỤC 35 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 7.722.653.368 9.079.629.959 64,25 67,12 1.356.976.591 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 7.722.653.368 9.079.629.959 64,25 67,12 1.356.976.591 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 2.528.122.025 2.163.414.041 21,03 15,99 2.885.123.113 4.700.648.903 24 34,75 243.586.551 41.983.224 2,03 0,31 (201.603.327) 1.519.349.591 1.646.124.038 12,64 12,17 126.774.447 0 0 0 0 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn (364.707.984) 1.815.525.790 17,57 17,57 -14,43 62,93 -82,76 8,34 0 546.472.088 527.459.753 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 0 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 0 0 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 0 Phải trả người bán dài hạn 0 Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn 0 0 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn 0 0 0 Phải trả dài hạn khác 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 0 Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 0 0 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 4.297.434.179 4.448.384.689 35,75 32,88 150.950.510 3,51 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 4.297.434.179 4.448.384.689 35,75 32,88 150.950.510 3,51 3.417.903.787 3.417.903.787 28,43 25,27 0 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 3.417.903.787 3.417.903.787 28,43 25,27 0 - Cổ phiếu ưu đãi 0 Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0 0 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 0 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 Quỹ đầu tư phát triển 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 879.530.392 1.030.480.902 7,32 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 586.135.282 4,88 2,44 Phải trả ngắn hạn khác 4,55 3,90 (19.012.335) 0 7,62 -100,00 737.085.792 251,23 1.030.480.902 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 0 0 0 0 100 17,16 (586.135.282) 293.395.110 100 7,62 150.950.510 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12.020.087.547 13.528.014.648 -3,48 1.507.927.101 12,55 ... báo cáo cơng tác kế tốn vốn tiền, cụ thể kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều Trong nghiên cứu tác giả tham chiếu từ ? ?Công ty? ?? nghĩa ? ?Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều? ?? 3.2 Phạm vi... máy kế toán 65 3.1.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty 65 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 66 3.1.6 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Dệt Thiên Kiều. .. Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều  Thứ hai, phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Dệt Thiên Kiều  Thứ ba, phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng nói riêng