Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ bình anh phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BÌNH ANH PHÁT Họ tên sinh viên: DƯƠNG THỊ HOÀNG YẾN Mã số sinh viên: 1723403010326 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: ThS NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN  Tác giả xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tác giả Các số liệu sử dụng phân tích báo báo có nguồn gốc rõ ràng, thực tế Các kết nghiên cứu báo cáo tác giả tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Công ty Các kết chưa sử dụng báo cáo khác LỜI CẢM ƠN  Lời tác giả xin chân thành cảm ơn thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một tận tình dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho tác giả thời gian học tập trường Đó kiến thức quý báu để làm sở vững cho tác giả sâu vào thực tế công việc sau Đặc biệt, tác giả xin cảm ơn Thầy Nguyễn Vương Thành Long giành thời gian hết lòng giúp đỡ tác giả hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp Tác giả xin cảm ơn Giám Đốc, chú, anh chị phịng ban Cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát đặc biệt anh chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ cung cấp tài liệu cần thiết cho tác giả hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp Vì vậy, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc anh chị công ty quan tâm giúp đỡ tác giả thời gian qua Vì thời gian thực tập kinh nghiệm cịn hạn chế, báo cáo khơng tránh sai sót Tác giả mong đóng góp ý kiến quý báu thầy cô trường anh chị Công ty để báo cáo tốt nghiệp tác giả hoàn thiện Cuối tác giả xin chúc tồn thể thầy Trường Đại Học Thủ Dầu Một anh chị Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát lời chúc sức khỏe đạt nhiều thành công thời gian tới Tác giả xin chân thành cảm ơn ! SINH VIÊN THỰC TẬP Dương Thị Hoàng Yến MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 1.1.1 Giới thiệu sơ lược cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 1.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 1.1.3 Đặc điểm, quy trình kinh doanh thương mại, cung cấp dịch vụ 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 1.2.2 Chức phòng ban 1.3 Cơ cấu tổ chức phận kế toán 10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 1.3.2 Chức phần hành 11 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty 12 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 12 1.4.2 Chính sách kế tốn 12 1.4.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT 15 2.1 Nội dung 15 2.1.1.Khái niệm 15 2.1.2 Đặc điểm 15 2.2 Nguyên tắc kế toán 15 2.3 Tài khản sử dụng 16 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 17 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 19 2.5.1 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 19 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 30 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản 112 báo cáo tài 39 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 39 2.6.1 Phân tích theo chiều ngang 39 2.6.2 Phân tích theo chiều dọc 40 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 42 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 42 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 44 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo hoạt động kinh doanh 47 2.7.3 Phân tích tình hình liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty 51 2.7.4 Phân tích tình hình thực lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận công ty 54 2.7.4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu(ROS) 54 2.7.4.2 Tỷ suất lợi nhuận tài sản(ROA) 55 2.7.4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu(ROE) 55 CHƯƠNG III NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ 22 3.1 Nhận xét 22 3.1.1 Về thông tin chung công ty 57 3.1.2 Về cấu tổ chức máy quản lý công ty 57 3.1.3 Về cấu máy kế toán 57 3.1.4 Về công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 58 3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 60 3.1.6 Về tình hình tài cơng ty 60 3.2 Giải pháp 61 3.2.1 Về thông tin chung công ty 61 3.2.2 Về cấu tổ chức máy quản lý công ty 61 3.2.3 Về cấu máy kế toán 62 3.2.4 Về cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty 62 3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 62 3.2.6 Về tình hình tài công ty 62 KẾT LUẬN 63 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM DV Thương mại dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng DANH MỤC BẢNG STT Tên Bảng 2.1 Nội dung Trích mẫu sổ nhật ký Trang 31 chung Bảng 2.2 Trích mẫu sổ chi tiết 34 tiền gửi ngân hàng Bảng 2.3 Trích mẫu sổ tiền gửi ngân hàng Bảng 2.4 Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang Bảng 2.5 Bảng phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc Bảng 2.6 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều ngang Bảng 2.7 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc Bảng 2.8 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo hoạt động kinh doanh 36 Bảng 2.9 Phân tích tình hình liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 Bảng 2.10 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu 11 Bảng 2.11 Phân tích tỷ suất lợi nhuận tài sản 12 Bảng 2.12 Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu PHỤ LỤC 12 PHỤ LỤC 13 PHỤ LỤC 14 PHỤ LỤC 15 PHỤ LỤC 16 PHỤ LỤC 17 PHỤ LỤC 18 PHỤ LỤC 19 ... kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Đưa... ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát gì? Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát nào? Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình... cứu Cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ ? ?Công ty? ?? nghĩa ? ?Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát? ?? 3.2 Phạm