Để đạt được yêu cầu đó thì doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán tại doanh nghiệp nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng nói riêng.. Hạch toán kế toán tiê
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN RED BRICK
Họ và tên sinh viên: NGÔ THỊ THANH
Mã số sinh viên: 1723403010244 Lớp: D17KT05
Ngành: KẾ TOÁN GVHD: NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG
Bình Dương, tháng 11 năm 20
Trang 2LỜI CAM ĐOAN
Báo cáo thực tập tốt nghiệp này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứucủa em và được lấy số liệu tại Công ty TNHH TƯ VẤN RED BRICK được viết dựatrên kiến thức đã học cùng với sự tham khảo sách báo, tài liệu do công ty cung cấp vàcác kết quả này chưa được dùng cho bất cứ đề tài cùng cấp nào khác
Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020
Sinh viên thực tập
Ngô Thị Thanh
LỜI CẢM ƠN
Trang 3Trong suốt thời gian học tập ở trường Đại học Thủ Dầu Một và khoảng thời gianthực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick là quá trình kết hợp lý thuyếtđược học ở trường và môi trường thực tế đã giúp cho em nắm vững hơn những kiếnthức chuyên ngành của mình, đồng thời hiểu biết thêm những kinh nghiệm cũng nhưcách làm việc bên ngoài xã hội Đến nay, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập nàyvới chuyên đề “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick”Bài báo cáo hoàn thành ngoài sự cố gắng của bản thân, trong thời gian qua, em cònđược sự giúp đỡ tận tình từ phía Thầy Cô ở nhà trường và anh chị trong công ty Emxin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý thầy cô Tổ Bộ Môn Kế Toán Đặc biệt làthầy Nguyễn Vương Thành Long người đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tàitốt nghiệp Em xin cảm ơn Giám Đốc, các anh chị trong công ty đã nhiệt tình cung cấpcác số liệu cần thiết để em hoàn thành bài báo cáo.
Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên
em không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của quý thầy
cô để bài báo cáo thực tập của em được hoàn chỉnh hơn
Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô và các anh chị trong công ty nhiều sứckhỏe, thành công và hạnh phúc
Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020
Sinh viên thực tập
Ngô Thị Thanh
Trang 4MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU 1
1 Lý do chọn đề tài 1
2 Mục tiêu nghiên cứu 2
3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu 2
3.1: Đối tượng 2
3.2: Phạm vi nghiên cứu 2
4 Phương pháp nghiên cứu & nguồn dữ liệu 3
4.1: Phương pháp nghiên cứu 3
4.2: Nguồn dữ liệu 4
5 Ý nghĩa của đề tài 4
6 Kết cấu của đề tài 5
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN RED BRICK 6
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH TƯ VẤN RED BRICK 6
1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 6
1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 10
1.1.2.1 Quy trình kinh doanh dịch vụ của công ty TNHH tư vấn Red Brick 10
1.1.2.2 Đặc điểm kinh doanh dịch vụ của công ty TNHH tư vấn Red Brick 13
1.2 Cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý 14
1.2.1 Sơ đồ tổ chức 14
1.2.2 Chức năng của từng bộ phận 14
Trang 51.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 15
1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15
1.3.2 Nhiệm vụ từng phần hành 16
1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick 19
1.4.1 Chế độ kế toán 19
1.4.2 Chính sách kế toán 20
1.4.3 Hình thức kế toán 20
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN RED BRICK 24
2.1 Nội dung 24
2.2 Nguyên tắc kế toán 24
2.3 Tài khoản sử dụng 24
2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 24
2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick 25
2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick 26
2.4.1 Chứng từ và mục đích sử dụng 26
2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng 26
2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick trong Quý 02 năm 2020 và chứng từ thực tế liên quan 26
2.5.1 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh trong tháng 04/2020 26
2.5.1.1 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP An Bình-CN Bình Dương 26
2.5.1.2 Tài khoản tại ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam-Chi nhánh Bình Dương 31
Trang 62.5.2.1 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP An Bình-CN Bình Dương 39
2.5.2.2 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam-Chi nhánh Bình Dương 47
2.5.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 06/2020 55
2.5.3.1 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP An Bình-CN Bình Dương 55
2.5.3.2 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt Nam-Chi nhánh Bình Dương 60
2.5.4 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 67
2.5.5 Trình bày thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng trên báo cáo tài chính 71
2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 77
2.6.1 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 77
2.6.2 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 79
2.6.3 Phân tích tỷ số thanh toán 80
2.6.3.1 Phân tích tỷ số thanh toán hiện hành 80
2.6.3.2 Phân tích tỷ số thanh toán nhanh 81
2.7 Phân tích báo cáo tài chính 84
2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 84
2.7.1.1 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 84
2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 93
2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh 99
2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang 99
2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc 105
Trang 7CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 110
3.1 NHẬN XÉT 110
3.1.1 Ưu điểm 110
3.1.2 Nhược điểm 114
3.2 GIẢI PHÁP 116
KẾT LUẬN 122
Trang 8DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH Trách nhiệm hữu hạnSXKD Sản xuất kinh doanh
Trang 9Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH tư vấn
Red Brick 14
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH tư vấn Red Brick 16
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình hạch toán theo phương pháp sổ Nhật ký chung 22
Sơ đồ 2.1: Hệ thống tài khoản 25
DANH MỤC BẢNG
Trang 10Bảng 2.2: phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 77 Bảng 2.3: phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 79 Bảng 2.4: Phân tích tỷ số thanh toán hiện hành 80 Bảng 2.5: Phân tích tỷ số thanh toán nhanh 82 Bảng 2.6: phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm theo chiều ngang 84 Bảng 2.7: phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm theo chiều dọc 93 Bảng 2.8: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang 99 Bảng 2.9: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc 105
Trang 11DANH MỤC HÌNH
Hình 1.1: Giấy phép kinh doanh 7
Hình 1.2: Giấy phép kinh doanh 8
Hình 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng 27
Hình 2.2: Giấy báo có 28
Hình 2.3: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 04/2020 29
Hình 2.4: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 04/2020 30
Hình 2.5: Hóa đơn giá trị gia tăng 32
Hình 2.6: Giấy báo có 33
Hình 2.7: Danh sách chi lương tháng 04/2020 35
Hình 2.8: Ủy nhiệm chi 36
Hình 2.9: Giấy báo nợ 37
Hình 2.10: Sổ phụ ngân hàng EXIMBANK tháng 04/2020 38
Hình 2.11: Hóa đơn giá trị gia tăng 40
Hình 2.12: Giấy báo nợ 41
Hình 2.13: Hóa đơn giá trị gia tăng 43
Hình 2.14: giấy báo có 44
Hình 2.15: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 05/2020 45
Hình 2.16: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 05/2020 46
Hình 2.17: Giấy báo nợ 48
Hình 2.18: Danh sách chi lương tháng 05/2020 50
Hình 2.19: ủy nhiệm chi 51
Hình 2.20: Giấy báo nợ 52
Hình 2.21: Sổ phụ ngân hàng EXIMBANK tháng 05/2020 53
Trang 12Hình 2.23: hóa đơn giá trị gia tăng 56
Hình 2.24: Giấy báo có 57
Hình 2.25: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 06/2020 58
Hình 2.26: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 06/2020 59
Hình 2.27: Giấy báo nợ 61
Hình 2.28: Danh sách chi lương tháng 06/2020 63
Hình 2.29: Ủy nhiệm chi 64
Hình 2.30: Giấy báo nợ 65
Hình 2.31: Sổ phụ ngân hàng EXIMBANK tháng 06/2020 .66
Hình 2.32: Sổ nhật ký chung 67
Hình 2.33: Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP An Bình 68
Hình 2.34: Sổ chi tiết Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 69
Hình 2.35: sổ cái 70
Hình 2.36: Bảng cân đối kế toán 75
Hình 2.37: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 76
Trang 13PHẦN MỞ ĐẦU
1 Lý do chọn đề tài
Với tình hình phức tạp của diễn biến dịch COVID thời nay, đã có rất nhiều doanh nghiệp phải đóng cửa vì những doanh nghiệp đó đã không có chiến lược sản xuất kinh doanh kịp thời và hợp lý, do đó đã không thể tồn tại được với tình hình kinh tế thời nay Vì vậy, mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại phải có đủ quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị trên thị trường cạnh tranh gay gắt, mỗi doanh nghiệp phải biết
tự đánh giá, phân tích các hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích các mặt mạnh mặt yếu của mình, từ đó đưa ra phương hướng, biện pháp nhằm phát huy điểm mạnh, khắc phục những điểm yếu để đem lại hiệu quả cao nhất Để đạt được yêu cầu đó thì doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán tại doanh nghiệp nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng nói riêng Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng là một phạm trù quan trọng trong nền kinh tế là một trong những phương pháp biện pháp quản
lý hiệu quả nhất không thể thiếu trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của các đơn vịkinh tế cũng như trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế quốc dân Bỡi vì thông thường phần lớn tiền của doanh nghiệp thường được gửi ở ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt [1]
Trong doanh nghiệp luôn nắm giữ có một loại tài sản đăc biệt đó là vốn bằng tiềngửi ngân hàng Nó là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiêp tham giatrực tiếp vào quá trình kinh doanh, là một yếu tố quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận
và duy trì hoạt động của doanh nghiệp Mọi hoạt động trao đổi đều thông qua trunggian là tiền mà đặc biệt là tiền gửi ngân hàng Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các doanhnghiệp là phải tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn bằng tiền gửi ngân hàng saocho hợp lý, tạo được hiệu quả là cao nhất
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TƯ VẤN RED BRICK, nhận thấyđược sự cần thiết của việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng Em đã chọnđề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng” để đi sâu vào nghiên cứu và làm bài báo cáo thựctập tại công ty
Trang 14- Tìm hiểu chung về lịch sử hình thành, quy trình hoạt động kinh doanh cũng như cơcấu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của Công ty nhằm nắm bắt khái quát đượctình hình hoạt động chung của Công ty.
- Tìm hiểu và đánh giá thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
- Phân tích biến động của khoản mục “Tiền gửi ngân hàng - 112” và tình hình tàichính nói chung của Công ty TNHH tư vấn Red Brick
- Đưa ra các nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tàichính trong ba năm 2017, 2018, 2019 tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick
Câu hỏi nghiên cứu từ các mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu
Câu 1: Thông tin khái quát về công ty TNHH tư vấn Red Brick là gì?
Câu 2: Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH tư vấn Red
Brick như thế nào?
Câu 3: Biến đô ông của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung
tại công ty TNHH tư vấn Red Brick như thế nào?
Câu 4: Các nhận xét và giải pháp nào nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình
tài chính trong ba năm 2017, 2018, 2019 tại công ty TNHH tư vấn Red Brick ?
3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu
3.1: Đối tượng
Đề tài nghiên cứu các vấn đề liên quan đến kế toán tiền gửi ngân hàng tại công tyTNHH TƯ VẤN RED BRICK Trong bài nghiên cứu này, tác giả quy ước từ “công ty”nghĩa là “Công ty TNHH tư vấn Red Brick”
3.2: Phạm vi nghiên cứu
- Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
TNHH tư vấn Red Brick
- Phạm vi thời gian: Dữ liệu nghiên cứu về báo cáo tài chính năm Công ty
TNHH tư vấn Red Brick được thu thập qua các năm 2017, 2018, 2019
Trang 15- Phạm vi nghiên cứu không đề cập đến tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, xuất phát từgiới hạn thu thập dữ liệu của tác giả.
4 Phương pháp nghiên cứu & nguồn dữ liệu
4.1: Phương pháp nghiên cứu
Để phục vụ cho quá trình tìm hiểu nghiên cứu và làm báo cáo thực tập tốt nghiệp em
đã sử dụng các phương pháp chủ yếu sau:
- Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu của Công ty TNHH tư vấnRed Brick để có được thông tin chung về lịch sử hình thành, quy trình hoạt độngkinh doanh cũng như cơ cấu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán của Công ty Đây
là các tài liệu hoàn chỉnh được công bố từ công ty nên có độ tin cậy khi phântích trong phạm vi nghiên cứu Từ đó, tác giả trả lời cho câu hỏi 1
- Từ nguồn dữ liệu thứ cấp thu thập được liên quan đến các chứng từ: ủy nhiệmchi, giấy báo nợ, giấy báo có, hóa đơn GTGT, sổ phụ ngân hàng và các sổ: sổcái tài khoản 112, sổ chi tiết tài khoản 1121, sổ nhật ký chung, theo đề tài tác giảtiếp tục phân tích bằng cách mô tả kết hợp diễn giải nhằm phân tích thực trạngcông tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick và trảlời cho câu hỏi 2
- Để trả lời cho câu hỏi 3, tác giả sử dụng phương pháp kỹ thuật chủ yếu trongphân tích báo cáo tài chính, cụ thể: Phương pháp so sánh Tài liệu sử dụng chínhcho phần phân tích này là báo cáo tài chính của Công ty ở các thời kỳ 2017,
2018, 2019, chủ yếu phân tích thông tin tài chính trên Bảng cân đối kế toán vàBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Tác giả chọn phân tích theo 2 giai đoạn: + Giai đoạn 1 có kỳ gốc là năm 2017, kỳ phân tích là năm 2018
+ Giai đoạn 2 có kỳ gốc là năm 2018, kỳ phân tích là năm 2019
- Ngoài ra, trong quá trình phân tích, tác giả còn lưu ý đến các báo cáo tài chínhkhác như Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính và cácchính sách, nguyên tắc, chuẩn mực và chính sách kế toán của công ty khi tiếnhành lập báo cáo tài chính,
- Cuối cùng, tác giả thực hiện so sánh lý luận và thực tiễn, từ đó rút ra các pháthiện chủ yếu nhằm trả lời câu hỏi 4
Trang 16- Dữ liệu thứ cấp của đề tài được thu thập từ nguồn thông tin của công ty TNHH
tư vấn Red Brick, cụ thể:
+ Tài liệu tổ chức, chính sách: cơ cấu tổ chức công ty, chính sách tiền lương,…+ Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính năm 2017, 2018, 2019 đã được công bố.+ Tài liệu giao dịch: Chứng từ ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có, Hóa đơnGTGT được lưu trữ tại Phòng kế toán
+ Tài liệu lưu: Sổ cái tài khoản 112, sổ chi tiết tài khoản 1121, sổ nhật ký chungnăm 2020 là file giấy được lưu trữ tại phòng Kế toán
5 Ý nghĩa của đề tài
Đề tài có đóng góp về mặt lý luận, kết quả của đề tài có thể trở thành tài liệutham khảo cho các nghiên cứu liên quan tiếp theo về công tác kế toán tiền gửi ngânhàng trong cùng không gian nghiên cứu này Thêm vào đó, về mặt thực tiễn, đề tài
có các nhận xét và đóng góp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửingân hàng và tình hình tài chính nói chung tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick
6 Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu và kết luận đề tài gồm 3 chương:
RED BRICK
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN RED BRICK
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP
Trang 18
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN RED BRICK1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH TƯ VẤN RED BRICK.
1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty
- Tên doanh nghiệp bằng tiếng Việt: công ty TNHH TƯ VẤN RED BRICK
- Tên doanh nghiệp bằng tiếng nước ngoài: RED BRICK CONSULTANTCOMPANY LIMITED
- Tên doanh nghiệp viết tắt: RED BRICK CO.,LTD
- Tên người đại diện: Heh, Jyh Chern
- Địa chỉ: Số 24, Đường Thích Quảng Đức, Khu 01, Phường Phú Hòa, Thành phốThủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương
- Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH hai thành viên trở lên 100% vốn nướcngoài
- Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty: Dịch vụ hoạt động tư vấn quản lýchung; Dịch vụ tư vấn quản lý tài chính; Dịch vụ tư vấn quản lý marketing;Dịch vụ quản lý nguồn nhân lực; Dịch vụ tư vấn quản lý sản xuất
Hình 1.1 Giấy phép kinh doanh
Trang 19(nguồn: Phòng kế toán)
Trang 20(nguồn: Phòng kế toán)
Trải qua hơn 5 năm xây dựng và phát triển, Công ty với thương hiệu tư vấn dịch
vụ quản lý doanh nghiệp đã và đang ngày càng không chỉ khẳng định được vị thế của
Trang 21mình trong lĩnh vực dịch vụ tư vấn tại thị trường Việt Nam mà còn trên thị trường quốctế Một hành trình phát triển liên tục không ngừng, Công ty đã gặt hái được nhiều thànhtích đáng kể, quy mô và đội ngũ nhân sự tăng trưởng mạnh, số lượng khách hàng tăngcao, hệ thống đối tác dịch vụ đa dạng và hợp tác chặt chẽ.
Quy mô ban đầu của Công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, với hơn 10 cán bộ côngnhân viên, và số vốn ban đầu chỉ 700.000.000 VND, bất chấp khó khăn, gian khổ, làmviệc trong điều kiện hết sức khó khăn, thiếu thốn đủ đường nhưng Công ty vẫn quyếttâm thực hiện, trước nhất là vì mục tiêu tồn tại và sau đó là khẳng định uy tín vàthương hiệu của mình Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khókhăn chồng chất cũng như những trở ngại không lường, sự cạnh trang khốc liệt mà tậpthể cán bộ công nhân viên Công ty phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp, đổilại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của mình trong lĩnhvực dịch vụ tư vấn
Với phương châm “Coi con người là nhân tố trung tâm để quyết định thành công,phồn thịnh và phát triển bền vững”, vì vậy Lãnh đạo Công ty luôn quan tâm đến đờisống của cán bộ nhân viên, bằng những việc làm cụ thể như mở rộng quy kinh doanh,
đa dạng hóa hệ thống dịch vụ tư vấn góp phần tạo công ăn việc làm ổn định và tăng thunhập cho cán bộ công nhân viên của Công ty Điều này được thể hiện rất rõ qua mứcthu nhập, chính sách chia sẽ lợi nhuận, chính sách khen thưởng và các chính sách bảohiểm xã hội, y tế, đồng thời cũng từ các tổ chức bài bản này, Công ty đã tập trung đượctrí tuệ tập thể, sự nhiệt huyết, đoàn kết và phát triển một cách toàn diện
1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh
1.1.2.1 Quy trình kinh doanh dịch vụ của công ty TNHH tư vấn Red Brick
Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty TNHH tư vấn Red Brick
Trang 22( Nguồn: Phòng kế toán )
Bước 1: Chuẩn bị
Bước đầu tiên trong Sơ đồ quy trình cung cấp dịch của công ty đó chính là chuẩn bị
- Để việc cung cấp dịch vụ đạt hiệu quả, cần chuẩn bị:
B7: Chăm sóc kháchhàng sau dịch vụ
Trang 23+ Các thông tin về dịch vụ (ưu, nhược điểm của dịch vụ) cung cấp cho khách hàng
và quan trọng là “lợi ích” khách hàng nhận được
+ Lên kế hoạch cụ thể, chi tiết nhất để xác định đối tượng khách hàng, khách hàng
ở đâu và thời gian tiếp cận như thế nào là hợp lý
+ Có được kế hoạch rồi tiến hành tìm kiếm danh sách những khách hàng cần phảitiếp cận để tìm kiếm khách hàng tiềm năng, có thể tìm qua internet, đi thực tế,qua bạn bè, người thân, đối thủ…
+ Chuẩn bị các bảng báo giá, giấy giới thiệu hoặc card visit…
Bước 2: Tìm kiếm khách hàng tiềm năng
- Sau khi chuẩn bị, từ bước tiếp theo trong quy trình cung cấp dịch vụ chuyênnghiệp của công ty chính là tìm kiếm khách hàng tiềm năng
- Chìa khóa để tìm kiếm khách hàng tiềm năng là biết rõ cần tiếp cận thị trườngnào và tiếp cận ai Phân biệt khách hàng “đầu mối”, khách hàng “tiềm năng” vàkhách hàng “tiềm năng đủ điều kiện” là điều vô cùng cần thiết
- Tìm kiếm khách hàng tiềm năng qua các phương tiện truyền thông như báo chí,website, sự kiện xã hội, có thể tìm kiếm mọi lúc mọi nơi và với thái độ chântình quan tâm nhất đến khách hàng Công việc khai thác khách hàng tiềm năngphải được thực hiện bất cứ khi nào, trong mọi tình huống
Bước 3: Tiếp cận khách hàng
- Sau khi đã tìm được những khách hàng tiềm năng rồi, sẽ đến bước tiếp theotrong sơ đồ quy trình cung cấp dịch vụ của công ty đó là bước tiếp cận kháchhàng đã tìm được ở bước trên
- Đây là nơi cung gặp cầu trong quá trình bán hàng, là bước mà công ty bắt đầuxây dựng một mối quan hệ và tiếp tục thu thập thông tin
- Để tiếp cận Khách hàng thành công, cần tìm hiểu thông tin về khách hàng trước,qua nhiều kênh: qua internet, báo chí, thực tế hay người thân, người quen Sau
Trang 24số thông tin và cung cấp những thông tin bổ ích cho khách hàng rồi thiết lậpcuộc hẹn trực tiếp để trao đổi và trình bày sản phẩm, dịch vụ.
- Sau khi tiếp cận khách hàng thành công, sẽ biết được nhu cầu chính của kháchhàng và đánh giá được khách hàng Điều này được cho là quan trọng nhấtcủa bước tiếp cận khách hàng trong quá trình bán hàng, vì nó sẽ giúp công tyxác định cách cung cấp dịch vụ tốt nhất
Bước 4: Giới thiệu, trình bày về dịch vụ
Khi những bước trên đã được diễn ra theo đúng quy trình và diến biễn thuận lợi thì đểbước tiếp theo là: Giới thiệu, trình bày về dịch vụ
- Tập chung nói về lợi ích của dịch vụ mang đến cho khách hàng
- lắng nghe cẩn thận, tìm hiểu nhu cầu khách hàng và đưa cho khách hàng nhữnggiải pháp tốt nhất trong khả năng của công ty
- thu thập được càng nhiều thông tin của khách hàng càng tốt
Bước 5: Báo giá và thuyết phục khách hàng
Bước kế tiếp trong quy trình cung cấp dịch vụ là: Báo giá và thuyết phục khách hàng.Nếu cuộc nói chuyện đã thành công thì công ty sẽ nhận được đề nghị báo giáchính thức về dịch vụ như đã thảo luận với khách hàng Trong báo giá tập trung vàonhững điều đã thảo luận với khách hàng, nhấn mạnh vào nhu cầu của họ và viết vềnhững điều khách hàng phản ánh tích cực và thích thú làm tất cả mọi điều để giúp họthấy dịch vụ của công ty sẽ đáp ứng họ như thế nào, chỉ ra các lợi ích, lợi ích họ đạtđược sẽ nhiều hơn so với chi phí họ bỏ ra
Bước 6: Thống nhất và chốt hợp đồng
Một trong các bước quan trọng nhất của quá trình bán hàng đó chính là việc chốtsale Bởi lẽ chốt sale là quá trình giúp cho khách hàng đưa ra quyết định, nên mọi điềunói trong khi tiếp cận, trong khi thuyết minh và trình bày hay báo giá đều phải hướngđến việc chốt sale Nhân viên kinh doanh phải có cái nhìn chính xác như lời nói, cử chỉ,những lời nhận xét về sản phẩm của khách hàng trong bước tiếp cận với khách hàng
Trang 25Sử dụng lời xác nhận khen ngợi của bên thứ ba, bằng cách vẽ ra một bức tranhđẹp và xem xét lại các điểm khao khát của họ.
Bước 7: Chăm sóc khách hàng sau bán hàng
- Bước cuối cùng vô cùng quan trọng trong quy trình bán hàng của công ty mà bắtbuộc không một nhân viên kinh doanh nào được quên đó là chăm sóc kháchhàng sau bán hàng
- Tuy đây là quá trình diễn ra sau khi đã bán hàng thành công nhưng nó chính làmột bước không thể thiếu được trong quy trình quản lý bán hàng Điều này ảnhhưởng không nhỏ đến việc khách hàng có hài lòng với sản phẩm, dịch vụ màcông ty cung cấp hay không, có thể tiếp tục việc hợp tác lâu dài hay không Cóđược khách hàng đã khó, giữ chân được khách hàng còn khó hơn Công ty sẽluôn gọi điện chăm sóc sau bán hàng, thiết lập và duy trì mối quan hệ tốt đẹpvới khách hàng Thậm chí, chính những khách hàng đó là những người giúpCông ty bán được dịch vụ cho những đơn hàng tiếp theo, họ sẽ “PR” miễn phí
và có hiệu quả rất cao cho công ty
1.1.2.2 Đặc điểm kinh doanh dịch vụ của công ty TNHH tư vấn Red BrickCung ứng dịch vụ là hoạt động, theo đó một bên (sau đây gọi là bên cung ứngdịch vụ) có nghĩa vụ thực hiện dịch vụ cho một bên khác và nhận thanh toán; bên sửdụng dịch vụ (sau đây gọi là khách hàng) có nghĩa vụ thanh toán cho bên cung ứngdịch vụ và sử dụng dịch vụ theo thỏa thuận
Theo đó, cung ứng dịch vụ bao gồm 2 bên chủ thể, mỗi bên có thể có sự tham giacủa 1 hay nhiều thương nhân với nhiều loại hợp đồng khác nhau Đối tượng của hợpđồng cung ứng dịch vụ là dịch vụ, hình thức có thể bằng văn bản, lời nói, hành vi Nhưvậy, xét về bản chất của giao dịch, cung ứng dịch vụ cũng có tính chất của giao dịchmua bán (mua bán dịch vụ) hay cung ứng dịch vụ là một loại dịch vụ thương mại
1.2 Cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý
Trang 26Công ty TNHH tư vấn Red Brick là một công ty có quy mô vừa nên việc tổ chức bộmáy hoạt động của công ty khá đơn giản như sau:
Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH tư vấn Red Brick
( Nguồn: Phòng kế toán )
1.2.2 Chức năng của từng bộ phận
Tổ chức bộ máy của công ty theo kiểu mô hình trực tuyến, đây là một mô hình phùhợp với quy mô của công ty nhờ sợ thống nhất tập trung cao độ, chế độ trách nhiệm rõràng, thông tin trực tiếp và nhanh chóng, chính xác, theo đó:
a Giám đốc: ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, điều hành và quyết định các
vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, ký kết các hợpđồng, xây dựng phương án cơ cấu tổ chức công ty, miễn nhiệm, bãi nhiệm, bổ nhiệmcác chức doanh trong công ty…
b Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của
công ty theo sự phân công của Giám đốc Chủ động và tích cực triển khai, thực hiệnnhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạtđộng
c Phòng kế toán: Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế
toán theo đúng qui định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán
Trang 27….Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty dưới mọi hình thái vàcố vấn cho Ban lãnh đạo các vấn đề liên quan Tham mưu cho Ban Giám đốc về chế độkế toán và những thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ trong hoạt động kinh doanh.Cùng với các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng động, hữu hiệu.
d Phòng kinh doanh: Bao gồm 8 thành viên, trong đó có 1 trưởng phòng và 2 phó
phòng (phụ trách mảng Marketing và mảng lập kế hoạch) Nhiệm vụ cơ bản là triểnkhai mảng kinh doanh, giới thiệu và tư vấn, quảng bá về dịch vụ của công ty Lập kếhoạch đưa ra các chỉ tiêu hàng tháng, hàng quý Chịu trách nhiệm về doanh thu, lợinhuận của công ty
e Phòng hành chính: Tham mưu và giúp lãnh đạo thực hiện công tác tổ chức, cán bộ.
Bảo vệ chính trị nội bộ, Đảm nhiệm công tác hành chính-tổng hợp, văn thư-lưu trữ,Phụ trách công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật Thực hiện công tác thanh tra, kiểmtra, giám sát, pháp chế theo quy định hiện hành Quản lý công tác bảo vệ và tổ xe
1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán
Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, Công ty TNHH tư vấn Red Brick mô hình
tổ chức bộ máy kế toán tập chung Toàn công ty có 1 Kế toán trưởng, 1 Kế toán tổnghợp và 3 nhân viên phụ trách các phần hành khác nhau Bộ phận kế toán có nhiệm vụchủ yếu tổng hợp số liệu kế toán đồng thời thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán
có liên quan đến hoạt động kế toán của Công ty Đây là bộ máy kế toán duy nhất củađơn vị thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán từ khâu thunhận, ghi sổ đến khâu xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo Dưới quyền kế toántrưởng là các nhân viên kế toán có chức năng nhiệm vụ và quyền hạn riêng về khốilượng công tác kế toán được giao Họ có trách nhiệm quản lý trực tiếp, thực hiện ghichép, phản ánh tổng hợp đối tượng phần hành kế toán mà họ đảm nhiệm Cụ thể nhưsau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH tư vấn Red Brick
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Trang 28- Xác định phản ánh chính xác, kịp thời, đúng chế độ, kết quả kiểm kê tài sảnhàng kỳ và đề xuất các biện pháp giải quyết, xử lý khi có các trường hợp thấtthoát xảy ra.
- Lập đầy đủ và giữ đúng hạn các báo cáo kế toán và quyết toán của công ty theochế độ hiện hành
- Tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán, giữ bí mật các tài liệu và số liệukế toán bí mật của công ty
- Thực hiện kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũnhân viên kế toán trong công ty
b Kế toán tổng hợp
- Kiểm tra và so sánh các số liệu của các bộ phận khác nhau trong doanh nghiệp.Sau đó tổng hợp thành báo cáo số liệu tổng hợp và báo cáo số liệu chi tiết Kiểmtra xem giữa các số liệu có khớp nhau không Số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ thì
có đúng với bản báo cáo số liệu chi tiết không
Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán tiền lương
Trang 29- Rà soát tất cả các các hạng mục có phát sinh
- Tính toán mức doanh thu của doanh nghiệp, mức chi phí, các khoản thuế, sốcông nợ, mức khấu hao, số tài khoản cố định,…
- Lập báo cáo và quyết toán về các loại thuế nếu có của doanh nghiệp
- Theo dõi tình hình công nợ của doanh nghiệp, đưa ra kiến nghị hay đề xuất đểgiải quyết số công nợ của công ty, nhất là những trường hợp khó đòi
- Chịu trách nhiệm in ấn các loại sổ tổng hợp và sổ chi tiết kế toán để theo dõi
- Định kỳ 3 tháng, 6 tháng, 1 năm; nhiệm vụ của kế toán tổng hợp là phải làm báocáo về tài chính để trình lên quản lý, lãnh đạo
- Tham gia vào các hoạt động kiểm tra, giám sát của doanh nghiệp
- Khi có yêu cầu từ công ty thì kế toán tổng hợp phải báo cáo các số liệu đầy đủ
- Khi có công tác kiểm tra, thanh tra từ các cơ quan như thuế, cơ quan thanh trathì kế toán tổng hợp phải có trách nhiệm cung cấp các số liệu, chứng từ, hồ sơphục vụ cho quá trình kiểm tra, đồng thời phải giải trình nếu được yêu cầu
- Lưu trữ các hồ sơ, sổ sách cũng như số liệu của doanh nghiệp Khi cần có thểxuất trình được ngay
Trang 30đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ Nếu cần cóthể yêu cầu khách hàng xác nhận số nợ bằng văn bản.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành kỷluật thanh toán…
d kế toán thanh toán
- Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp về theo dõi tình hình thu, chi, tiền mặt,chuyển khoản, công nợ
- Tổ chức việc thanh toán khoa học về thu, chi, tiền mặt, chuyển khoản, côngnợ bảo đảm đáp ứng kịp thời, chính xác phục vụ tết mọi hoạt động của đơn vị
- Tổ chức công tác thông tin trong nội bộ đơn vị và phân tích hoạt động kinh tế.Hướng dẫn các phòng ban phân xưởng áp dụng các chế độ thanh toán
- Kiểm tra thường xuyên và có hệ thống việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế
- tài chính trong đơn vị Tập hợp và kiểm soát chứng từ trước khi thu,chi, thanhtoán
- Cung cấp các thông tin và lập báo cáo theo yêu cầu quản lý
e kế toán tiền lương
- Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến độngvề số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kếtquả lao động
- Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiền lương,tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho người lao động
- Thực hiện việc kiểm tra tình hình chấp hành các chính sách, chế độ về lao độngtiền lương, bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và kinh phí côngđoàn (KPCĐ) Kiểm tra tình hình sử dụng quỹ tiền luơng, quỹ BHXH, BHYT,KPCĐ
Trang 31- Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương, khoảntrích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh
- Lập báo cáo về lao động, tiền lương , BHXH, BHYT, KPCĐ thuộc phạm vitrách nhiệm của kế toán Tổ chức phân tích tình hình sử dụng lao động, quỹ tiềnlương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ…
1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty TNHH
tư vấn Red Brick.
1.4.1 Chế độ kế toán
- Công ty TNHH tư vấn Red Brick hiện đang áp dụng chế độ Kế toán doanhnghiệp theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm
2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Các báo cáo tài chính được soạn lập dựa theo nguyên tắc giá gốc và cơ sở dồntích
- Công ty đã áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫnChuẩn mực do nhà nước ban hành
- Các nguyên tắc và thực hành kế toán áp dụng tại nước Cộng hòa Xã hội Chủnghĩa Việt Nam có thể khác với các nguyên tắc và thông lệ kế toán tại các nước
và các thể chế khác
1.4.2 Chính sách kế toán
- Kỳ kế toán năm bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12hàng năm
- Đơn vị kế toán sử dụng để lập báo cáo và ghi sổ là Đồng Việt Nam
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
- Phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác được phản ánh theo nguyên giá
Trang 32- Nguyên giá của công cụ dụng cụ được phân bổ theo phương pháp đường thẳngtrong thời gian từ 1 đến 3 năm.
- Chi phí khác được ghi nhận theo nguyên giá và được phân bổ theo phương phápđường thẳng
- Phải trả người bán và các khoản phải trả khác được ghi nhận tại thời điểm phátsinh nghĩa vụ phải trả
- Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi dịch vụ đã được cung cấp, hoặcdoanh thu từ các dịch vụ cung cấp được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt độngkinh doanh riêng theo tỷ lệ hoàn thành của giao dịch tại ngày kết thúc niên độ kếtoán
1.4.3 Hình thức kế toán
Tổ chức hệ thống kế toán là nội dung quan trọng trong tổ chức công tác kế toán tạicông ty Tổ chức hệ thống sổ kế toán phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động củadoanh nghiệp có tác dụng quan trọng trong quá trình xử lý thông tin để tạo ra thông tinhữu ích cho nhiều đối tượng sử dụng khác nhau
Với hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung, các sổ sách thường sử dụng tại công ty
là những sổ sách theo mẫu biểu quy định trong hình thức Nhật ký chung Đó là:
Sổ nhật ký chung: dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo
trình tự thời gian
Sổ cái: dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo nội dung kinh
tế ( theo tài khoản kế toán ) Số liệu trên sổ cái phản ánh một cách một cáchtổng quát tình hình thu, chi; tình hình phải thu, đã thu của khách hàng, tình hìnhphải trả, đã trả cho người bán; tình hình quản lý các loại tài sản, chi phí phátsinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết: dùng để phản ánh chi tiết từng nghiệp vụ kinh tế phát
sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên Sổ cái chưa phản ánh được
Sổ kế toán chi tiết cung cấp các số liệu chi tiết về tình hình thu, chi tiền, tài sản
Trang 33Một số Sổ, thẻ kế toán chi tiết như Sổ quỹ tiền mặt, sổ thanh toán chi tiết vớingười mua, thẻ kho,
Các chi tiêu khác căn cứ vào yêu cầu quản lý và yêu cầu hạch toán của từng đối tượngkế toán riêng biệt mà mỗi mẫu sổ có những chi tiêu quản lý và kết cấu riêng
Trình tự kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung sử dụng ứng dụng 3Tsoft đểhạch toán theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình hạch toán theo phương thức sổ Nhật ký chung
Chứng từ kế toán
Trang 34(Nguồn: Phòng kế toán)
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ (chứng từ được cácnhân viên hạch toán ban đầu gửi về), trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kýchung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào các sổ chi tiết cóliên quan, đồng thời ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp
Cuối kỳ, kế toán cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đãkiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết ( đượclập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết ) được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyêntắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh có trên Bảng cân đối số phát sinh phảibằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ
vì vập cung cấp thông tin kip thời cho việc quản lý
Để thuận tiện cho việc theo dõi tình hình thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinhđồng thời để giám bớt công việc việc quá tải của phòng kế toán, Công ty đã sử dụngcông cụ phần mềm 3Tsoft để hộ trợ công tác kế toán
Trang 35CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN RED BRICK2.1 Nội dung
Khoản mục này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảmcác khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của Công ty Căn cứ để hạch toán trêntài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê củaNgân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản,séc bảo chi,…)
Hiện tại công ty mở tài khoản giao dịch tại 2 ngân hàng là Ngân hàng TMCP AnBình và Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
2.2 Nguyên tắc kế toán
- Kế toán mở sổ chi tiết từng loại tiền để dễ theo dõi và hạch toán
- Định kỳ, kế toán đối chiếu số dư trên sổ sách kế toán với sổ phụ ngân hàng
- Kế toán hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng đểthuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu
- Công ty xuất ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền (cuối tháng)
2.3 Tài khoản sử dụng
2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản
Công ty căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán của Chế độ kế toán mà công ty
đã ban hành để vận dụng và chi tiết hóa hệ thống tài khoản phù hợp Trong công táckế toán tiền gửi ngân hàng, công ty sử dụng tài khoản 112 – tiền gửi ngân hàng và
Trang 36+ Tài khoản 1121 tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – Chi nhánhBình Dương.
2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick
Sơ đồ 2.1: Hệ thống tài khoản
Trang 37(Nguồn: Phòng kế toán)
2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán tại Công ty TNHH tư vấn Red Brick
2.4.1 Chứng từ và mục đích sử dụng
Trang 38- Giấybáo nợ
- Sổ chi tiết tài khoản 1121 - “Tiền gửi ngân hàng VND”
- Sổ cái tài khoản 112 - “Tiền gửi ngân hàng”
- Sổ nhật ký chung
2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH tư vấn Red Brick trong Quý 02 năm 2020 và chứng từ thực tế liên quan
2.5.1 Các nghiệp vụ thực tế phát sinh trong tháng 04/2020
2.5.1.1 Tài khoản tại Ngân hàng TMCP An Bình - CN Bình Dương
a Nghiệp vụ 1:
- Nội dung: Ngày 10/04/2020 Công ty TNHH SR SUNTOUR Việt Nam thanh toán phí dịch vụ tư vấn quản lý chung tháng 03/2020 theo hóa đơn 0018570 (Ngày 12/03/2020) ( xem hình 2.1 ) số tiền là 55.000.000 VNĐ Đã nhận được giấy báo có ( xem hình 2.2 ).
- Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ: Ngày 12/03/2020 Công ty TNHH
Tư vấn Red Brick thống nhất và chốt hợp đồng kinh tế với Công ty TNHH
SR SUNTOUR Sau khi chốt hợp đồng kế toán viên lập hóa đơn GTGT Kế toán trưởng căn cứ vào hóa đơn GTGT của dịch vụ bán ra để đối chiếu số
liệu trên hóa đơn với số liệu trên chương trình kế toán và trình lên giám đốc
ký duyệt Đến ngày 10/04/2020 Công ty TNHH SR SUNTOUR thanh toán
Trang 39tiền phí dịch vụ tư vấn quản lý chung tháng 03/2020 theo hóa đơn GTGT đã lập vào ngày 12/03/2020 bằng chuyển khoản Đã nhận được Giấy báo có, sổ phụ tài khoản từ ngân hàng An Bình Căn cứ vào hóa đơn GTGT, Giấy báo
có, sổ phụ tài khoản Kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết của TK 1121 tại ngân hàng An Bình.
- Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán tập hợp và lập chứng từ, ghi vào sổ sách có liên quan: Hóa đơn GTGT, Giấy báo có, sổ phụ tài khoản, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết Riêng hợp đồng kinh tế do tính bảo mật của Công ty nên tác giả không thể trình bày lên bài Báo cáo thực tập.
Hình 2.1: hóa đơn giá trị gia tăng
Trang 40Hình 2.2 : Giấy báo có
( Nguồn: Phòng kế toán )
Hình 2.3: Sổ phụ ngân hàng An Bình tháng 04/2020
(Nguồn: Phòng kế toán)
