Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh ki works việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM Họ tên sinh viên: Tống Ngọc Vy Mã số sinh viên: 1723403010320 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.s Bùi Thị Trúc Quy Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Không chép nguồn thông tin có trích dẫn cụ thể nguồn Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Bình Dương, ngày 15 tháng 11 năm 2020 Sinh viên thực Tống Ngọc Vy LỜI CÁM ƠN Là sinh viên chưa có kinh nghiệm thực tế, sau hai tháng thực tập công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam em học tập nhiều điều bổ ích Tại cơng ty anh chị phịng kế tốn phịng ban khác hỗ trợ em tạo điều kiện mơi trường tốt cho em thực tập Từ rút khác việc học lớp thực tế đời thực Với điều kiện thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm ích ỏi em đợt thực tập này, khơng tránh khỏi thiếu sót suốt q trình thực tập cơng ty mong anh chị thơng cảm Đề hồn thành báo cáo em xin chân thành cám ơn tất thầy khoa Kinh tế trường hỗ trợ em để em có báo cáo tốt đẹp Em xin gửi lời chúc sức khỏe đến thầy cô lời cám ơn sâu sắc đến thầy cô Em xin cám ơn quan tâm, dạy dỗ bảo tận tình thầy giúp đỡ nhiệt tình bạn bè để em hồn thành báo cáo Một lần em xin chân thành cám ơn giúp đỡ nhiệt tình thầy trường tồn thể cơng ty TNHH KI-WORKS Việt Nam tạo điều kiện cho em hoàn thành đợt thực tập cách xuất sắc MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.3.1 Cơ cấu nhân 1.3.2 Sơ đồ cấu tổ chức 1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng công ty 14 1.4.1 Chế độ, sách kế tốn 14 1.4.2 Hình thức kế tốn áp dụng 15 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 17 2.1 Nội dung 17 2.2 Nguyên tắc kế toán 17 i 2.3 Tài khoản sử dụng 18 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 18 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 19 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 19 2.4.1 Chứng từ 19 2.4.1.1 Tên chứng từ 19 2.4.1.2 Mục đích cách lập chứng từ 20 2.4.2 Các loại sổ sử dụng công ty 20 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 20 2.5.1 Chứng từ thực tế 20 2.5.2 Cách ghi sổ sách 32 2.5.3 Trình bày báo cáo tài 37 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 41 2.6.1 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 41 2.6.2 Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tốn 42 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 42 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 46 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 50 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 50 2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 52 2.7.3 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54 2.7.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 54 2.7.4 Phân tích số tài 58 2.7.4.1 Khả toán ngắn hạn 58 2.7.4.2 Khả sinh lợi 59 2.7.4.3 Khả toán dài hạn 62 2.7.4.4 Khả hoạt động 63 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 67 ii 3.1 Nhận xét 67 3.1.1 Bộ máy quản lý máy kế toán công ty 67 3.1.2 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 67 3.1.3 Tình hình tài cơng ty 67 3.2 Giải pháp 69 3.2.1 Bộ máy quản lý máy kế tốn cơng ty 69 3.2.2 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 69 3.2.3 Tình hình tài cơng ty 70 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO I PHỤ LỤC PL/1 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài CP Cổ phẩn GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ GTGT Giá trị gia tăng KCN Khu công nghiệp TK Tài khoản TMCP Thương mai cổ phần TMDV Thương mai dịch vụ 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TP Thành phố 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 UNC Ủy nhiệm chi 14 UNT Ủy nhiệm thu 15 VCB Vietcombank iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Cơ cấu nhân phận kế tốn cơng ty Bảng 2.1: Nhật ký chung tháng 01 năm 2019 32 Bảng 2.2: Sổ Cái TK 112 tháng 01 năm 2019 34 Bảng 2.3: Sổ Chi tiết TK 112 tháng 01 năm 2019 35 Bảng 2.4: Sổ Chi tiết TK 112 tháng 01 năm 2019 36 Bảng 2.5: Phân tích biến động tài khoản tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019 41 Bảng 2.6: Phân tích biến động tài khoản tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc giai đoạn 2017 – 2019 41 Bảng 2.7: Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang giai đoạn 2017 – 2019 43 Bảng 2.8: Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc giai đoạn 2017 – 2019 47 Bảng 2.9: Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang năm 2017 – 2019 51 Bảng 2.10: Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc năm 2017 – 2019 53 Bảng 2.11: Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang năm 2017 – 2019 55 Bảng 2.12: Phân tích số toán hành giai đoạn 2017 – 2019 58 Bảng 2.13: Phân tích số tốn nhanh giai đoạn năm 2017 – 2019 59 Bảng 2.14: Tỷ suất sinh lợi tài sản giai đoạn năm 2017 – 2019 60 Bảng 2.15: Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu giai đoạn năm 2017 – 2019 61 Bảng 2.16: Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu giai đoạn năm 2017 – 2019 62 Bảng 2.17: Phân tích tỷ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu giai đoạn năm 2017 – 2019 62 Bảng 2.18: Phân tích khả toán lãi vay giai đoạn năm 2017 – 2019 63 Bảng 2.19: Phân tích vịng quay khoản phải thu giai đoạn năm 2017 – 2019.64 Bảng 2.20: Phân tích vịng quay hàng tồn kho giai đoạn năm 2017 – 2019 65 Bảng 2.21: Phân tích vịng quay tổng tài sản giai đoạn năm 2017 – 2019 66 v DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức phận kế toán Hình 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 15 Hình 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy tính 16 Hình 2.1: Giấy báo nợ ngày 02/01/2019 21 Hình 2.2: Bản kê ngân hàng ngày 02/01/2019 22 Hình 2.3: Phiếu kế toán ngày 02/01/2019 23 Hình 2.4: Giấy báo chuyển tiền ngày 03/01/2019 24 Hình 2.5: Ủy nhiệm chi ngày 03/01/2019 25 Hình 2.6: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019 26 Hình 2.7: Chứng từ giao dịch ngày 20/01/2019 27 Hình 2.8: Phiếu kế tốn ngày 20/02/2019 28 Hình 2.9: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019 29 Hình 2.10: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019 30 Hình 2.11: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019 31 Hình 2.12: Bảng cân đối kế tốn năm 2019 37 Hình 2.13: Bảng cân đối kế toán năm 2019 38 Hình 2.14: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 39 Hình 2.15: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 40 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Ngày nay, nước ta ngày phát triển theo chủ trương cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Bình Dương số tỉnh thành nước theo chủ trương này, dẫn chứng cho thấy có nhiều khu cơng nghiệp tập trung ví dụ KCN Mỹ Phước, VSIP, Việt Nam Singapore,… Đây nơi thu hút vốn đầu tư nước lẫn nước để phát triển kinh tế Nhờ mà cạnh tranh công ty ngày tăng cao, sản phẩm ngày đa dạng, nghiệp vụ kinh tế phát sinh dần trở nên phức tạp công ty lớn hay doanh nghiệp vừa nhỏ Đối với đơn vị kinh doanh, việc ghi nhận nghiệp vụ phát sinh viết hóa đơn tay Đến cuối kì, kế tốn tiến hành tổng hợp hóa đơn viết trước để thu tiền từ khách hàng Việc thu tiền khách hàng tốn hai cách tiền mặt tiền gửi ngân hàng Tuy nhiên tiền mặt sử dụng có nhiều mặt hạn chế Ngày Nhà nước khuyến cáo người nên sử dụng tiền gửi ngân hàng để tốn khơng riêng công ty Việc sử dụng tiền gửi ngân hàng mang lại nhiều lợi ích vấn đề bảo quản tài sản cá nhân, đơn vị kinh doanh Khi gửi tiền vào ngân hàng gặp rủi ro Khi xảy tình trạng sụp đổ, khách hàng thường lo lắng số tiền gửi tiết kiệm Tuy nhiên, ngân hàng có bảo hiểm tiền gửi nên khách hàng hồn tồn n tâm, khơng lo số tiền gửi tiết kiệm Khi gửi tiền tiết kiệm ngân hàng, cơng ty hay doanh nghiệp dễ dàng rút tiền cần thiết Không vậy, mà cịn hưởng chương trình khuyến mãi, ưu đãi ngân hàng dành cho đơn vị kinh doanh Quá trình tìm hiểu mặt lý thuyết trường thực tế công ty TNHH KI-WORKS em nhận thấy tầm quan trọng ý nghĩa nên chọn đề tài “Kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam” để làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu a) Mục tiêu tổng quát:  Cơng ty năm chưa lập dự phịng phải thu khó địi nhằm bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy không thu hồi nợ, khách hàng làm ăn thua lỗ 3.1.2 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng Qua năm phân tích, khoản mục tiền gửi ngân hàng có tăng giảm Từ năm 2017 đến năm 2018 lượng tiền tăng cao so với năm trước Cho thấy việc cơng ty áp dụng sách sử dụng tiền gửi ngân hàng nhiều thay cho tiền mặt Nhằm giúp dễ dàng cách thức tốn Tuy nhiên khơng nên để số lượng tiêu cao Điều dẫn đến việc ứ động nguồn tiền Từ năm 2018 đến năm 2019 lượng tiền kiểm soát Điều cho thấy cơng ty có bước đắn năm Nhưng khơng nên giảm q nhiều Nó làm thiếu tiền việc tốn 3.1.3 Tình hình tài cơng ty a) Về khái qt tình hình tài - Ưu điểm:  Mức độ độc lập tài đảm bảo vốn chử sở hữu công ty tăng qua năm  Các số khả toán tăng cho thấy dấu hiệu lạc quan - Nhược điểm:  Khả toán công ty cải thiện nợ ngắn hạn, đặc biệt tiêu nợ vay tài mức cao tăng dần qua năm Điều ày gây rủi ro toán khoản nợ ngắn hạn b) Về hiệu hoạt động kinh doanh - Ưu điểm:  Lợi nhuận thu tử hoạt động kinh doanh qua năm tăng cho thấy công ty làm ăn hiệu  Hiệu sử dụng tài sản công ty tăng qua năm, đạt kết cao  So sánh với cơng ty ngành cho thấy cơng ty có kết tích cực khả quan - Nhược điểm:  Hiệu sử dụng tài sản cải thiện giá trị tiêu hàng tồn kho mức cao gây ứng đọng 69 c) Về phân tích khả tạo tiền tình hình lưu chuyển tiền tệ - Ưu điểm:  Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2018 tăng 4.303.682.958 đồng so với năm 2017 chứng tỏ khả toán hoạt động mang lại hiệu cao khả toán công ty - Nhược điểm:  Do công ty đầu tư lớn để mở rộng sản xuất kinnh doanh nên lưu chuyển tiển từ hoạt động đầu tư bị thâm hụt năm qua Tuy nhiên thời gian tới dây chuyền sản xuất vào ổn định đem lại lợi nhuận cao làm lưu chuyển tiền tệ tốt 3.2 Giải pháp 3.2.1 Bộ máy quản lý máy kế toán cơng ty Tuy có nhiều phịng ban phòng ban phối hợp làm việc với chặt chẽ hiệu Phịng kế tốn công ty tổ chức phân nhiệm rõ ràng, thực tốt tất hoạt động kế toán, tài vụ công ty Chứng từ lưu chuyển theo quy trình chặt chẽ sau bảo quản, xếp cách khoa học điều giúp hạn chế đáng kể việc thất lạc hay hư hỏng chứng từ Và với thực trạng công ty, để hoàn thiện máy quản lý máy kế toán em xin đưa vài kiến nghị sau: - Khi tiến hành bán hàng hóa đơn cần kiểm tra tình hình tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền - Cần lập sổ phụ kê ngân hàng để quản lý chặt chẽ tài khoản ngân hàng Từ đối chiếu với sổ sổ chi tiết ngân hàng để tránh trường hợp bị sót nghiệp vụ - Kế tốn phải lập dự phịng phải thu khó địi khoản dự phịng có giá trị dự kiến tổn thất ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty 3.2.2 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng Ở giai đoạn năm 2017 đến năm 2018 lượng tiền tăng lớn Điều xem tiêu cực làm ứ động tiền Nguồn tiền nên đưa vào nguồn tiền để phục vụ sản xuất kinh doanh, từ làm tăng vòng quay vốn 70 Ở giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2019 giá trị khoản mục giảm Đó dấu hiệu tích cực Nhưng giá trị lại giảm nhiều làm thiếu tiền để tốn Để làm tăng lượng tiền cơng ty cần thu hồi số tiền người mua thiếu khoản phải thu khó địi Việc làm tăng giá trị khoản mục giúp khả toán cơng ty tốt hay nói cách khác khả khoản công ty tốt 3.2.3 Tình hình tài cơng ty a) Về khái qt tình hình tài - Đảm bảo lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng mức định để toán khoản vay gần đến hạn - Dự trữ chứng khốn có tính khoản cao để chuyển đổi thành tiền nhanh chóng cần toán - Trong giai đoạn nay, cơng ty cần phải đưa sách khuyến để giải lượng hàng hóa ứ đọng để tối đa hóa lợi nhuận - Khoản phải thu phản ánh nguồn vốn công ty bị chiếm dụng Vì cần thu hồi khoản b) Về hiệu hoạt động kinh doanh - Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, công ty cần tăng tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn - Công ty cần chủ động xây dụng phương án mua nguyên vật liệu có chọn lọc để đáp ứng yêu cầu chất lượng, số lượng giá thành hợp lý - Nâng cao tốc độ tiêu thụ hàng hóa cách tăng cường cơng tác marketing giúp mở rộng thị trường tiêu thụ - Đối với khách hàng làm ăn không thường xuyên, công ty buộc khách hàng tốn đủ 100% giá trị lơ hàng 71 KẾT LUẬN Đất nước ta ngày phát triển tạo nhiều thị trường cạnh tranh sôi Để tận dụng hội này, tạo lợi cạnh tranh Bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm Cơng việc kế tốn địi hỏi nhiều yếu tố khắc khe Kế tốn công cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Vì việc thực tốt hay khơng tốt cơng tác kế tốn ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý kết kinh doanh doanh nghiệp Trong suốt q trình thực tập cơng ty TNHH KI-WORKS Việt Nam tác giả thấy tiền gửi ngân hàng cơng ty đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh Nó phong phú đa dạng khơng chịu chi phối nhiều hoạt động khác công ty Do địi hỏi người làm cơng tác kế tốn phải thực cách xác, hợp lý ghi nhận đầy đủ nghiệp vụ phát sinh Thông qua báo cáo giúp người đọc hình dung tiền gửi ngân hàng sử dụng công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Dù thực tập hai tháng tác giả thấy tài khoản tiền gửi ngân hàng sử dụng hợp lý có số bất lợi Tác giả đưa số kiến nghị để từ giúp cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn đặc biệt kế tốn tiền gửi ngân hàng Bên cạnh báo cáo cịn có khuyết điểm tập trung nghiên cứu kế tốn tài Do hạn chế hiểu biết thời gian thực tập nên khơng thể tìm hiểu sâu tài khoản kế toán khác kế toán quản trị 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Tài liệu sách đƣợc công bố, in dang dùng riêng biệt [1] Bộ Tài chính, 2014, Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/014 việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội [2] Nguyễn Văn Ngọc, 2006, Từ điển Kinh tế học, Đại học Kinh tế Quốc dân [3] Nguyễn Năng Phúc, 2012, Giáo trình Phân tích Báo cáo Tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân [4] Trần Mạnh Dụng, 2017, Lập, đọc, phân tích kiểm tra Báo cáo Tài chính, Đại học Kinh tế Quốc dân [5] Phan Đức Dũng, 2012, Phân tích Báo cáo Tài chính, Nhà xuất lao động xã hội  Tài liệu lƣu hành nội (báo cáo tài chính, bái cáo tổng kết) [6] Công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, 2019, Sổ Nhật ký chung [7] Công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, 2019, Sổ Cái tài khoản 112 [8] Công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, 2019, Sổ Chi tiết tài khoản 112 [9] Công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, 2019, Báo cáo tài 2019 [10] Cơng ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, 2018, Báo cáo tài 2018  Tài liệu trích dẫn từ Internet [11] Cơng ty TNHH KI – WORKS Việt Nam, Giới thiệu [Ngày truy cập 20 tháng 08 năm 2020] [12] Thanh Hằng, 2018, Tiền gửi không kỳ hạn [Ngày truy cập 04 tháng 10 năm 2020] [13] Nguyễn Thị Quỳnh, 2016, Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bibica. [Ngày truy cập 22 tháng 11 năm 2020] I [14] Trần Văn Hồng, 2016, Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Vạn Lợi. [Ngày truy cập 22 tháng 11 năm 2020] I PHỤ LỤC Thuyết minh báo cáo tài năm 2019 cơng ty KI – WORKS Việt Nam trình bày theo hình sau: PL/1 PL/2 PL/3 PL/4 PL/5 PL/6 PL/7 PL/8 PL/9 ... luận kế toán tiền gửi ngân hàng - Ý nghĩa thực tiễn: Nhằm hệ thống hóa sở lý luận nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Khảo sát đánh giá thực trạng cơng tác kế. .. ty TNHH KI – WORKS Việt Nam - Chương 3: Nhận xét – Giải pháp CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH KI ? ?WORKS Việt Nam. .. máy kế toán cơng ty - Mơ tả thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam - Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng tình hình tài nói chung cơng ty - Đưa nhận xét