Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh ki works việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KI – WORKS... Quá trình tìm hiểu về mặt lý thuyết tại trường cũng như

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KI – WORKS

Em cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của em Những kết quả và số liệu trong bài báo cáo thực tập tốt nghiệp này được thực hiện tại công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Không sao chép bất kỳ nguồn thông tin nào nếu có sẽ trích dẫn cụ thể nguồn Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này

Bình Dương, ngày 15 tháng 11 năm 2020

Sinh viên thực hiện

Tống Ngọc Vy

Là một sinh viên chưa có kinh nghiệm thực tế, sau hai tháng thực tập tại công

ty TNHH KI-WORKS Việt Nam thì em đã học tập được rất nhiều điều bổ ích Tại

công ty các anh chị ở phòng kế toán cũng như các phòng ban khác đã hỗ trợ em hết

mình tạo điều kiện và môi trường tốt cho em thực tập Từ đó có thể rút ra được sự

khác nhau giữa việc học trên lớp và thực tế đời thực Với điều kiện thời gian thực

tập có hạn cũng như kinh nghiệm ích ỏi của em trong đợt thực tập này, vì thế sẽ

không tránh khỏi những thiếu sót trong suốt quá trình thực tập tại công ty mong các

anh chị thông cảm

Đề hoàn thành được bài báo cáo này em xin chân thành cám ơn tất cả các thầy

cô khoa Kinh tế của trường mình đã hỗ trợ em hết mình để em có được bài báo cáo

tốt đẹp này Em xin gửi lời chúc sức khỏe đến các thầy cô và lời cám ơn sâu sắc đến

thầy cô Em xin cám ơn sự quan tâm, dạy dỗ và chỉ bảo tận tình của các thầy cô

cũng như sự giúp đỡ nhiệt tình của bạn bè để em có thể hoàn thành bài báo cáo này

Một lần nữa em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô

trong trường và toàn thể công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam đã tạo điều kiện cho

em hoàn thành đợt thực tập này một cách xuất sắc

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG v

DANH MỤC HÌNH vi

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 2

5 Ý nghĩa của đề tài 3

6 Kết cấu của đề tài 3

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 5

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 5

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 5

1.1.2 Đặc điểm và quy trình sản xuất kinh doanh 6

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 6

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 7

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận 7

1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán tại công ty 8

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 8

1.3.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 9

1.3.3 Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán 10

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 14

1.4.1 Chế độ, chính sách kế toán 14

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng 15

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 17

2.1 Nội dung 17

2.2 Nguyên tắc kế toán 17

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 18

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 19

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 19

2.4.1 Chứng từ 19

2.4.1.1 Tên chứng từ 19

2.4.1.2 Mục đích và cách lập chứng từ 20

2.4.2 Các loại sổ được sử dụng tại công ty 20

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 20

2.5.1 Chứng từ thực tế 20

2.5.2 Cách ghi sổ sách 32

2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính 37

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 41

2.6.1 Phân tích biến động của tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 41

2.6.2 Phân tích biến động của tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 42

2.7.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 42

2.7.1.1 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 42

2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 46

2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 50

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 50

2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 52

2.7.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 54

2.7.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 54

2.7.4 Phân tích các chỉ số tài chính 58

2.7.4.1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 58

2.7.4.2 Khả năng sinh lợi 59

2.7.4.3 Khả năng thanh toán dài hạn 62

2.7.4.4 Khả năng hoạt động 63

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 67

3.1.1 Bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của công ty 67

3.1.2 Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 67

3.1.3 Tình hình tài chính của công ty 67

3.2 Giải pháp 69

3.2.1 Bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của công ty 69

3.2.2 Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 69

3.2.3 Tình hình tài chính của công ty 70

KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO I PHỤ LỤC PL/1

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1: Cơ cấu nhân sự tại bộ phận kế toán công ty 9

Bảng 2.1: Nhật ký chung tháng 01 năm 2019 32

Bảng 2.2: Sổ Cái TK 112 tháng 01 năm 2019 34

Bảng 2.3: Sổ Chi tiết TK 112 tháng 01 năm 2019 35

Bảng 2.4: Sổ Chi tiết TK 112 tháng 01 năm 2019 36

Bảng 2.5: Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang trong giai đoạn 2017 – 2019 41

Bảng 2.6: Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc trong giai đoạn 2017 – 2019 41

Bảng 2.7: Phân tích tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang trong giai đoạn 2017 – 2019 43

Bảng 2.8: Phân tích tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc trong giai đoạn 2017 – 2019 47

Bảng 2.9: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang năm 2017 – 2019 51

Bảng 2.10: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc năm 2017 – 2019 53

Bảng 2.11: Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang năm 2017 – 2019 55

Bảng 2.12: Phân tích chỉ số thanh toán hiện hành giai đoạn 2017 – 2019 58

Bảng 2.13: Phân tích chỉ số thanh toán nhanh ở giai đoạn năm 2017 – 2019 59

Bảng 2.14: Tỷ suất sinh lợi của tài sản ở giai đoạn năm 2017 – 2019 60

Bảng 2.15: Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu ở giai đoạn năm 2017 – 2019 61

Bảng 2.16: Phân tích tỷ số lợi nhuận trên doanh thu ở giai đoạn năm 2017 – 2019 62 Bảng 2.17: Phân tích tỷ số nợ phải trả trên vốn chủ sở hữu ở giai đoạn năm 2017 – 2019 62

Bảng 2.18: Phân tích khả năng thanh toán lãi vay ở giai đoạn năm 2017 – 2019 63

Bảng 2.19: Phân tích vòng quay các khoản phải thu ở giai đoạn năm 2017 – 2019.64 Bảng 2.20: Phân tích vòng quay hàng tồn kho ở giai đoạn năm 2017 – 2019 65

Bảng 2.21: Phân tích vòng quay tổng tài sản ở giai đoạn năm 2017 – 2019 66

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1: Sơ đồ tổ chức công ty 7

Hình 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán 9

Hình 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 15

Hình 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy tính 16

Hình 2.1: Giấy báo nợ ngày 02/01/2019 21

Hình 2.2: Bản sao kê của ngân hàng ngày 02/01/2019 22

Hình 2.3: Phiếu kế toán ngày 02/01/2019 23

Hình 2.4: Giấy báo chuyển tiền ngày 03/01/2019 24

Hình 2.5: Ủy nhiệm chi ngày 03/01/2019 25

Hình 2.6: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019 26

Hình 2.7: Chứng từ giao dịch ngày 20/01/2019 27

Hình 2.8: Phiếu kế toán ngày 20/02/2019 28

Hình 2.9: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019 29

Hình 2.10: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019 30

Hình 2.11: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019 31

Hình 2.12: Bảng cân đối kế toán năm 2019 37

Hình 2.13: Bảng cân đối kế toán năm 2019 38

Hình 2.14: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 39

Hình 2.15: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 40

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Ngày nay, nước ta đang ngày một phát triển theo chủ trương công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Bình Dương là một trong số các tỉnh thành trong nước đang

đi theo chủ trương này, dẫn chứng cho thấy có rất nhiều khu công nghiệp tập trung

ở đây ví dụ như KCN Mỹ Phước, VSIP, Việt Nam Singapore,… Đây cũng chính là nơi thu hút được vốn đầu tư trong nước lẫn nước ngoài để phát triển kinh tế Nhờ vậy mà sự cạnh tranh giữa các công ty ngày càng tăng cao, các sản phẩm ngày càng

đa dạng, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng dần trở nên phức tạp ở cả các công ty lớn hay các doanh nghiệp vừa và nhỏ

Đối với những đơn vị kinh doanh, việc ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh đều viết hóa đơn bằng tay Đến cuối kì, kế toán sẽ tiến hành tổng hợp hóa đơn đã viết trước đó để thu tiền từ khách hàng Việc thu tiền này khách hàng có thể thanh toán bằng hai cách là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Tuy nhiên tiền mặt rất ít được sử dụng do có nhiều mặt hạn chế Ngày nay Nhà nước khuyến cáo mọi người nên sử dụng tiền gửi ngân hàng để thanh toán không chỉ riêng ở các công ty Việc sử dụng tiền gửi ngân hàng mang lại nhiều lợi ích trong vấn đề bảo quản tài sản của mỗi cá nhân, đơn vị kinh doanh Khi gửi tiền vào ngân hàng thì sẽ gặp ít rủi ro hơn Khi xảy ra tình trạng sụp đổ, khách hàng thường sẽ lo lắng về số tiền gửi tiết kiệm của mình Tuy nhiên, các ngân hàng đều có bảo hiểm tiền gửi nên khách hàng hoàn toàn yên tâm, không lo về số tiền gửi tiết kiệm của mình Khi gửi tiền tiết kiệm ngân hàng, các công ty hay doanh nghiệp đều có thể dễ dàng rút tiền khi cần thiết Không những vậy, mà còn được hưởng các chương trình khuyến mãi, ưu đãi của ngân hàng dành cho các đơn vị kinh doanh

Quá trình tìm hiểu về mặt lý thuyết tại trường cũng như thực tế tại công ty TNHH KI-WORKS em nhận thấy được tầm quan trọng và ý nghĩa đó nên đã chọn

đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam” để

làm đề tài báo cáo tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

a) Mục tiêu tổng quát:

Nghiên cứu về thực trạng tiền gửi ngân hàng và phân tích báo cáo tài chính

của công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Để từ đó đưa ra các nhận xét và giải

pháp để giúp bộ phận kế toán và đặc biệt là kế toán vốn bằng tiền hoạt động hiệu

quả hơn Không những vậy, bài báo cáo này còn giúp đánh giá được tình hình tài

chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm 2017, năm 2018

và năm 2019

b) Mục tiêu cụ thể:

- Khái quát được lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty

- Chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức quản lý, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

của công ty

- Mô tả về thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH KI –

WORKS Việt Nam

- Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính

nói chung tại công ty

- Đưa ra nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình

tài chính của công ty

3 Đối tượng & phạm vị nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: công tác kế toán tiền gửi ngân hàng và tình hình tài

chính tại công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam qua các năm 2017, năm

2018 và năm 2019

- Phạm vi nghiên cứu:

 Về nội dung: lịch sử hình thành và quá trình phát triền của công ty, hoạt

động sản xuất kinh doanh

 Về không gian: nghiên cứu cơ cấu tổ chức, cơ cấu bộ máy kế toán, công tác

kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam

 Về thời gian: từ ngày 01/01/2017 – 31/12/2019

 Số liệu được phân tích: 3 năm trở lại đây

4 Phương pháp nghiên cứu & nguồn dữ liệu

a) Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu: phương pháp này được sử dụng để giải quyết

toán tại công ty đặc biệt là sổ sách và chứng từ có liên quan để phục vụ cho việc viết bài báo cáo này được tốt hơn

- Phương pháp quan sát: phương pháp này được sử dụng để giải quyết mục tiêu thứ hai Từ việc nghiên cứu các giáo trình kế toán của các tác giả, slide bài giảng của giảng viên, tham khảo một số luận văn có liên quan đến đề tài ở thư viện

và ở trên internet Từ đó thấy được thực tiễn và thực tế của tài khoản tiền gửi ngân hàng được sử dụng trong công ty

- Phương pháp xử lý số liệu: : phương pháp này được sử dụng để giải quyết mục phân tích báo cáo tài chính Việc tính toán dựa trên các số liệu đã được thu nhập từ báo cáo tài chính qua các năm 2017, năm 2018 và năm 2019 Để từ đó phân tích, tổng hợp, so sánh và đánh giá các tỷ số tài chính để thấy được thực trạng tài chính của công ty

- Phương pháp phân tích và đánh giá: phương pháp này được sử dụng để giải quyết mục tiêu nhận xét và đưa ra giải pháp Phân tích cơ cấu tổ chức bộ máy quản

lý và bộ máy kế toán của công ty Phân tích những số liệu thu thập được trong quá trình thực tập tại công ty Từ đó đưa ra được những ưu điểm và khuyết điểm của việc sử dụng tài khoản tiền gửi ngân hàng như thế nào tại công ty

b) Nguồn dữ liệu: Các chứng từ, sổ sách và tài liệu liên quan đến tiền gửi ngân

hàng năm 2019

5 Ý nghĩa của đề tài

- Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hóa, phân tích và góp phần làm sáng tỏ cơ sở lý luận về kế toán tiền gửi ngân hàng

- Ý nghĩa thực tiễn: Nhằm hệ thống hóa cơ sở lý luận cơ bản về nghiệp vụ kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam Khảo sát và đánh giá thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty Từ đó đưa ra đề xuất các giải pháp giúp công ty hoàn thiện nội dung và phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng và lập ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy báo có, giấy báo nợ tại công

ty được tốt hơn

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, nội dung và kết luận, bài báo cáo của này gồm 03 nội dung chính như sau:

- Chương 1: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam

- Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH KI –

WORKS Việt Nam

- Chương 3: Nhận xét – Giải pháp

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KI –

WORKS VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH KI –WORKS Việt Nam

Năm 1907 thành lập công ty chế tạo chuyên nghiệp cửa hàng Okamura tại Nhật Bản, công ty có trên một trăm năm lịch sử , sản xuất bảo vệ răng miệng, hội tụ kinh nghiệm phong phú và tinh thần sáng tạo

Vào năm 1987 thành lập Transexecl ENT, CORP (Đài Loan)

Vào năm 2002 thành lập công ty TNHH KI-WORKS Việt Nam, năm 2005-

2009 nhận được chứng nhận IS09001, ISO14001, năm 2010 bắt đầu kinh doanh thị trường Việt Nam, năm 2011 mở rộng xây dựng nhà máy thứ hai (Việt Nam), năm

2012 nhận được chứng nhận BRC (chỉ tiêu quan trọng của thị trường Châu Âu), năm 2014 nhận được chứng nhận SA8000

Năm 2014 thành lập Okamura Singapore Pte Ltd

Năm 2015 thành lập Okamuara Enterprise (Malaysia) [11]

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

- Địa chỉ: Số 40 Đại lộ Độc lâp, KCN Việt Nam Singapore, thành phố Thuận

trong quá trình phát triển không ngừng cùng với khách hàng, KI – WORKS đã đào

tạo được một đội ngũ nhân viên có kiến thức chuyên ngành, trở thành mấu chốt

quan trọng để giúp công ty trở thành đơn vị sản xuất chuyên nghiệp về sản phẩm vệ

sinh răng miệng

Thực hiện sứ mệnh đối với xã hội, KI – WORKS duy trì mối liên hệ mật thiết

với các viện y tế chuyên nghiệp, trường đại học y học, hiệp hội vệ sinh răng miệng,

không ngừng thực hiện nghiên cứu phát triển thiết kế, ngoài những người sử dụng

thông thường, càng xét đến người già trẻ em, người bị bệnh, người mất khả năng về

hành vi, nhân viên y tế, chúng tôi không chỉ dùng tâm để sản xuất mỗi một sản

phẩm, mà còn quan tâm hơn đến nhu cầu chân thực của mỗi một người sử dụng

Hiện tại có các đội ngũ được phân bố tại Việt Nam, Nhật Bản, Đài Loan, bao

gồm sản xuất, nghiên cứu phát triển, tiêu thụ và quản lý, nhân viên được dung hòa

bởi nhiều quốc tịch và nền văn hóa khác nhau, hi vọng sự tấn công nguyên hóa có

thể thỏa mãn hơn nhu cầu của người tiêu dùng

b) Hình thức sỡ hữu vốn

- Người đại diện theo pháp luật: Ông Huang Chiu – Lin

- Quốc tịch: Trung Quốc

- Chức danh: Tổng Giám Đốc

- Đại chỉ: 10F No.19, Lane 579, Tai - Lin Rd, Taisan Hsiang Taipei, His

- Vốn điều lệ của Công ty theo đăng ký là 65.442.965.291 VND, vốn điều

lệ thực góp đến ngày 31 tháng 12 năm 2018 là 65.442.965.291 VND [6,tr.9]

c) Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh

- Sản xuất sản phẩm từ plastic: bàn chải đánh răng, bàn chải kẽ răng, tăm chỉ

nha khoa, cà lưỡi, dụng cụ vệ sinh răng miệng, vật phẩm khái niệm y học về

vệ sinh răng miệng, vật dụng sinh hoạt đúc thành hình bằng nhựa

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

- Quy trình sản xuất kinh doanh tại công ty

Thảo luận -> đánh giá -> mô phỏng 3D -> điều chỉnh -> quy cách/tiêu chuẩn đơn

hàng -> báo giá -> làm khuôn -> thử khuôn/làm mẫu ->kiểm tra công nghệ -> chấp

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG XUẤT – NHẬP KHẨU

PHÒNG KĨ THUẬT

PHÒNG HÀNH CHÍNH – SỰ NGHIỆP

PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG KINH DOANH

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

- Giám sát và kiểm tra chất lượng công việc, sản phẩm của các bộ phận khác

nhằm mang đến khách hàng chất lượng dịch vụ cao

- Xây dựng cách chiến lược PR, marketing cho các sản phẩm theo từng giai

đoạn và đối tượng khách hàng

d) Phòng kế toán: Gồm các nhân viên hành chính kế toán, có nhiệm vụ tìm

hiểu, cung cấp thông tư, các văn bản mới nhất, in ấn, lưu trữ hồ sơ của khách hàng,

quản lý nhân sự

e) Phòng hành chính – nhân sự:

- Tham mưu giúp Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương,

thi đua, khen thưởng, kỷ luật, đào tạo, quy hoạch, hành chính, văn thư, lưu trữ, y tế,

quân sự và bảo vệ chính trị nội bộ

- Lên kế hoạch và chiến lược tuyển dụng để thu hút được nhân tài về công ty,

thiết kế các tiêu chí phù hợp với những mô tả của từng công việc cụ thể của từng

nhân viên trong công ty

f) Phòng kỹ thuật:

- Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến

độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn công ty

- Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động

sản xuất kinh doanh trong toàn công ty

g) Phòng xuất - nhập khẩu:

- Lập và triển khai các kế koạch nhận hàng, xuất hàng nhằm đáp ứng yêu cầu

sản xuất và yêu cầu của khách hàng

- Thực hiện và giám sát việc mở tờ khai để nhận hàng, xuất hàng đúng thời

hạn yêu cầu

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

Cơ cấu nhân sự ở bộ phận kế toán của công ty TNHH KI - WORKS được

trình bày theo bảng 1.1 sau:

KẾ TOÁN TRƯỞNG

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN KHO

KẾ TOÁN GIÁ THÀNH

KẾ TOÁN BÁN HÀNG

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

Bảng 1.1: Cơ cấu nhân sự tại bộ phận kế toán công ty TNHH KI – WORKS

1.3.3 Nhiệm vụ từng phần hành

a) Kế toán trưởng:

- Chức năng:

 Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo

đúng qui định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán

 Thu thập và xử lý thông tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài chính phát

sinh trong công ty

 Theo dõi, phản ánh sự vận động nguồn vốn kinh doanh của công ty dưới mọi

hình thức và cố vấn cho Giám đốc biết về các vấn đề liên quan đến tài chính

 Tham mưu cho Giám đốc về nguồn vốn và giá dự toán làm cơ sở ký kết các

hợp đồng với các đối tác

 Giữ bí mật về số liệu kế toán – tài chính và bí mật kinh doanh của công ty

 Tham mưu cho Giám đốc trong quá trình đề xuất các chế độ thi đua khen

thưởng, kỷ luật và nâng bậc lương đối với cán bộ, nhân viên của công ty

 Thực hiện một số chức năng khác khi được Giám đốc giao

- Nhiệm vụ:

 Ghi chép và phản ánh một cách chính xác, kịp thời, đầy đủ và có hệ thống

tình hình luân chuyển chứng từ trong sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn,…trong công

ty

 Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi Tình

hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính và các tiêu chuẩn, định mức theo các

quy định của Nhà nước

 Theo dõi và kiểm soát tình hình phân phối kinh phí cho các đơn vị dự toán

cấp dưới

 Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên

và cơ quan tài chính theo quy định, cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phục vụ

cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu Phân tích và đánh giá

hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí ở công ty

b) Kế toán tổng hợp

- Nhiệm vụ và chức năng:

 Hỗ trợ, hướng dẫn các nhân viên kế toán khác về các nghiệp vụ kế toán phát sinh, giải đáp các thắc mắc khi có vấn đề xảy ra, kiểm tra các định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Kiểm tra đối chiếu số liệu và sự cân đối giữa các đơn vị nội bộ, giữa chi tiết

và tổng hợp

 Thu thập, xử lý các số liệu kế toán liên quan đến các hoạt động kinh tế phát sinh của doanh nghiệp như: hoá đơn, phiếu thu, chi, phiếu nhập, xuất Sau đó kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ kế toán liên quan đến các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh và tiến hành ghi chép vào các sổ sách liên quan

 Hạch toán thu nhập, khấu hao, chi phí, TSCĐ, công nợ, thuế GTGT, các nghiệp vụ khác

 Theo dõi và quản lý công nợ, giúp nhà quản lý nắm được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình chiếm dụng vốn từ khách hàng Từ đó đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi cho công ty

 Theo dõi và tính toán giá thành sản xuất thực tế cho từng sản phẩm, tỉ lệ hao hụt nguyên vật liệu, phụ liệu đi kèm và chi phí sản xuất dở dang Từ đó đề xuất các biện pháp cải tiến hiệu quả hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

 Kiểm tra và giám sát việc luân chuyển hàng tồn kho, thời gian tồn kho thông qua kế toán tổng hợp kho

 Cung cấp số liệu cho ban giám đốc hoặc các cơ quan chức năng khi có yêu cầu, giải trình số liệu cho cơ quan thuế hay các cơ quan chức năng khác khi có thắc mắc

 Lưu trữ các sổ sách, chứng từ kế toán của công ty theo quy định

kèm, giá bán, thời hạn thanh toán Cần kiểm tra chi tiết công nợ của từng khách

hàng theo từng chứng từ phát sinh công nợ, hạn thanh toán, số tiền đã quá hạn, báo

cho bộ phận bán hàng, cán bộ thu nợ và cán bộ quản lý cấp trên

 Đối với công nợ phải trả: kế toán công nợ phải kiểm tra chi tiết công nợ của

từng nhà cung cấp, từng bộ phận theo tưng chứng từ phát sinh công nợ phải trả, hạn

thanh toán, số tiền nợ quá hạn và báo cáo cho các bộ phận mua hàng và cán bộ quản

lý cấp trên

 Đối với khoản tạm ứng của công nhân viên: hàng ngày, theo dõi hạn thanh

toán tạm ứng và nhắc thanh toán khi đến hạn chi tiết theo từng nhân viên, bộ phận

Hàng tuần, thông báo danh sách tạm ứng chung và danh sách tạm ứng từng lần quá

hạn Cuối năm, xác nhận nợ các khoản tạm ứng với từng bộ phận, từng công nhân

 Theo dõi và tổng hợp các hóa đơn bán hàng

 Liên kết với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán

kho

 Theo dõi các khoản phải thu tiền, và tình trạng công nợ của khách hàng

 Liên kết với kế toán tiền mặt, kế toán tiền gửi ngân hàng

- Chức năng:

 Ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác và đầy đủ toàn bộ tình hình bán hàng

của doanh nghiệp trong kỳ, cả về giá trị và số lượng hàng hóa, dịch vụ bán trên tổng

số và trên từng loại mặt hàng, từng phương thức bán hàng

 Tính toán và phản ánh chính xác tổng giá trị thanh toán của hàng hóa, dịch

vụ bán ra, gồm cả doanh thu bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, thuế giá trị gia tăng

đầu ra của từng nhóm mặt hàng hóa khác nhau, từng hóa đơn bán hàng hay từng

khách hàng, từng đơn vị trực thuộc

 Xác định chính xác giá mua thực tế của lượng hàng hóa đã được tiêu thụ, đồng thời phân bổ chi phí mua hàng cho hàng tiêu thụ nhằm xác định kết quả bán hàng

 Kiểm tra chặt chẽ, đôn đốc tình hình thu hồi đồng thời quản lý tiền hàng, quản lý khách hàng nợ, theo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng , số tiền khách nợ, thời hạn và tiền trả nợ

 Tập hợp đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản chi phí bán hàng thực tế

đã phát sinh trong kỳ và kết chuyển (hay phân bổ) chi phí bán hàng cho hàng tiêu thụ, làm căn cứ để xác định kết quả kinh doanh

e) Kế toán giá thành

- Nhiệm vụ và chức năng:

 Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành phù hợp với đặc thù của doanh nghiệp và yêu cầu quản lý, từ đó tổ chức mã hóa, phân loại các đối tượng cho phép nhận diện, tìm kiếm một cách nhanh chóng, không nhầm lẫn các đối tượng trong quá trình xử lý thông tin tự động

 Tổ chức vận dụng các tài khoản kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho mà doanh nghiệp lựa chọn Tùy theo yêu cầu quản lý để xây dựng hệ thống danh mục tài khoản, kế toán chi tiết cho từng đối tượng để kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

 Tổ chức tập hợp, kết chuyển, hoặc phân bổ chi phí sản xuất theo đúng từng trình tự đã xác định

 Tổ chức xác định các báo cáo cần thiết về chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm để chương trình tự động xử lý, kế toán chỉ việc xem, in và phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Ngoài ra, có thể xây dựng hệ thống sổ, báo cáo có tính tự động và xây dựng các chỉ tiêu phân tích cơ bản để thuận tiện cho việc bổ sung và phân tích

 Tổ chức kiểm kê, xử lý, cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối tháng, số lượng sản phẩm hoàn thành, sản phẩm dở dang đầu tháng Xây dựng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang khoa học, hợp lý để xác định giá thành và hạch toán giá thành sản phẩm hoàn thành sản xuất trong kỳ một cách đầy đủ và chính xác

f) Kế toán kho

- Nhiệm vụ và chức năng:

 Ghi chép lập chứng từ nhập – xuất, chi phí mua hàng, hóa đơn bán và mua

hàng

 Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, cách sắp xếp hàng hóa

trong kho, đối chiếu số liệu nhập xuất với kế toán tổng hợp

 Hạch toán doanh thu, giá vốn và chi phí

 Tính giá vật tư hàng nhập khẩu lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận

liên quan

 Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập – xuất, tồn hàng hóa

 Trực tiếp tham gia kiểm kê định kỳ (hoặc đột suất) Chịu trách nhiệm lập

biên bản kiểm kê, biên bản để xuất xử lí khi có chêch lệch giữa sổ sách và thực tế

 Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt của Nhà nước quy định

 Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt, và làm các báo

cáo về quỹ tiền mặt

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty

1.4.1 Chế độ, chính sách kế toán

- Kỳ kế toán năm của công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và

kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ trong ghi chép kế toán là đồng

Việt Nam (VND), ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá hạch toán tại thời điểm phát

sinh

CHỨNG TỪ GỐC

SỔ CHI TIẾT NHẬT KÝ CHUNG

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

- Kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty hiện nay đang sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và hình thức

kế toán trên máy tính Việc xử lý số liệu trên máy tính được thực hiện ở phần mềm

kế toán MISA SME.NET 2019 Hình thức kế toán Nhật ký chung của công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam được trình bày theo hình 1.4 sau:

Hình 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung

Nguồn: Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Đối chiếu, kiểm tra

- Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra dùng làm

căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy

tính

- Cuối tháng ké toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính

Việc đối chiếu giữ số liệu tổng hợp với sổ chi tiết được thực hiện tự động và luôn

đảm bảo tính chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Sau đó, sổ

kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực

hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Hình thức kế toán trên máy tính của công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam

được trình bày theo hình 1.4 sau:

Hình 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức Kế toán trên máy tính

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA

CÔNG TY TNHH KI – WORKS VIỆT NAM 2.1 Nội dung

Theo Từ điển Kinh tế học thì tài khoản ghi tiền gửi của khách hàng ở các ngân hàng Ở Anh, đây là loại tài khoản được thiết kế để thu hút những khách hàng có số

dư ít được sử dụng và được coi là công cụ tiết kiệm Số dư trong tài khoản tiền gửi ngân hàng được hưởng lãi suất, nhưng không rút ra bằng séc Ở Mỹ, loại tài khoản tương ứng với tài khoản này được gọi là tài khoản tiền gửi có kỳ hạn hay tài khoản tiết kiệm [2,tr.482]

Tiền gửi không kỳ hạn là tài khoản có tính thanh khoản cao nhất mà khách hàng có thể mở Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn tiêu chuẩn được sử dụng để quản

lý chi phí hàng ngày và cung cấp quyền sử dụng ngay lập tức như tiền mặt Các công nghệ tiên tiến cũng làm tăng khả năng chuyển tiền và giao dịch cho các tài khoản không kỳ hạn nhằm cung cấp dịch vụ chuyển tiền nhanh hơn [12]

2.2 Nguyên tắc kế toán

Do công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200 nên nguyên tắc kế toán của tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” theo thông tư 200/2014 TT – BTC ban

hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính được thể hiện như sau [1]:

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, vàng tiền tệ sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hóa để bán

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…)

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử

lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi

sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh

lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế

toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải

nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang

tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu

ghi sổ

Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để

tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra

Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế Riêng trường hợp rút quỹ

tiền mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam

theo tỷ giá ghi sổ kế toán của tài khoản 1112

- Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định

tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có

liên quan

Tại tất cả các thời điểm lập BCTC theo quy định của pháp luật, công ty phải

đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc Tỷ giá giao dịch thực tế

áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại

tệ của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ tại thời

điểm lập BCTC Doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác

nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng không có chênh lệch đáng kể thì lựa chọn tỷ

giá mua của một trong số các ngân hàng nơi công ty mở tài khoản ngoại tệ làm căn

cứ đánh giá lại

2.3 Tài khoản sử dụng

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản

Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH KI – WORKS Việt Nam có 2 tài khoản cấp 2 và 6 tài khoản cấp 3

- 11211: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Bình Dương

- 11212: Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh KCN

- 11296: Ngân hàng TNHH CTBC chi nhánh TP.Hồ Chí Minh

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Tại công ty, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế liên quan đến tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng được hệ thống hóa như sau:

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong tháng 01

- Thu tiền bán hàng

- Chuyển nội bộ

- Thu tiền khách hàng trả nợ

- Nộp tiền Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong tháng 01

- Chi tiền mua hàng hóa

- Chi tiền trả nợ cho nhà cung cấp hoặc ứng trước tiền cho người bán

- Chi tiền trả lương nhân viên

- Chi tiền nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán

2.4.1 Chứng từ 2.4.1.1 Tên chứng từ

Đối với tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng này thì công ty sử dụng các chứng

từ như sau:

- Giấy báo Nợ (GBN)

- Giấy báo Có (GBC)

- Bản sao kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như ủy nhiệm chi (UNC), ủy

nhiệm thu ( UNT)

2.4.1.2 Mục đích và cách lập chứng từ

- Giấy báo Nợ: là các chứng từ do ngân hàng cung cấp để thông báo tài khoản

tiền ngân hàng của công ty giảm xuống

- Giấy báo Có: là chứng từ do ngân hàng cung cấp để thông báo tài khoản tiền

gửi ngân hàng của công ty tăng lên

- Ủy nhiệm chi: là chứng từ thanh toán mà công ty lập lệnh thanh toán theo

mẫu do Ngân hàng quy định tại nơi mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định

trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng Đây được xem là bằng chứng

để thể hiện việc giao dịch với ngân hàng liên quan đến những nghiệp vụ chi tiền

- Ủy nhiệm thu: là chứng từ đề nghị thanh toán của công ty ủy thác cho ngân

hàng thu hộ một số tiền nhất định trên tài khoản thanh toán của khách hàng để trả

tiền mua hàng hóa cho công ty Ủy nhiệm thu được dùng để làm bằng chứng cho

việc giao dịch với ngân hàng liên quan đến những nghiệp vụ trả tiền cho nhà cung

cấp

- Bản sao kê ngân hàng: được dùng để đối chiếu, kiểm tra về những phát sinh

tăng, giảm của tài khoản tiền gửi ngân hàng với sổ tổng hợp, sổ chi tiết của đơn vị

2.4.2 Các loại sổ sách đƣợc sử dụng tại công ty

- Sổ cái tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 01/2019

- Sổ chi tiết tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 01/2019

- Sổ nhật ký chung 01/2019

- Bảng cân đối kế toán năm 2019

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

2.5.1 Chứng từ thực tế

- Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2019, công ty đã chuyển khoản 99.683,66 USD (2.303.689.383 VND) qua tài khoản ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Nam Bình Dương Giấy báo nợ (xem hình 2.1), Sao kê của ngân hàng (xem hình 2.2) và Phiếu

kế toán (xem hình 2.3) để trả nợ gốc và lãi vay

Hình 2.1: Giấy báo nợ ngày 02/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

Hình 2.2: Sao kê của ngân hàng ngày 02/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

Hình 2.3: Phiếu kế toán ngày 02/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

- Nghiệp vụ 2: Ngày 03/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng từ ngân hàng

Ngoại thương chi nhánh Nam Bình Dương sang ngân hàng TNHH CTBC chi nhánh

TP Hồ Chí Minh Giấy báo chuyển tiền (xem hình 2.4), Ủy nhiệm chi (xem hình

2.5) với số tiền là 20.000,00 USD (462.200.000 VND)

Hình 2.4: Giấy báo chuyển tiền ngày 03/01/2019

Hình 2.5: Ủy nhiệm chi 03/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

- Nghiệp vụ 3: Ngày 20/01/2019, chuyển khoản 7,204.40 USD (168.294.784

VND) qua tài khoản ngân hàng Ngoại thương Giấy báo nợ (xem hình 2.6), Chứng

từ giao dịch (xem hình 2.7), Phiếu kế toán (xem hình 2.8) và Giấy báo nợ (xem hình

2.9) để thanh toán tiền cho Duport

Hình 2.6: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

Hình 2.7: Chứng từ giao dịch ngày 20/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

Hình 2.8: Phiếu kế toán ngày 20/02/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

Hình 2.9: Giấy báo nợ ngày 20/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

- Nghiệp vụ 4: Ngày 31/01/2019, chuyển khoản cho công ty TNHH Thương

Mại Dịch Vụ Pallet Thanh Hải qua ngân hàng Ngoại Thương để thanh toán tiền

mua hàng Giấy báo nợ (xem hình 2.10) với số tiền là 19.571.200,00 VND

Hình 2.10: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)

- Nghiệp vụ 5: Ngày 31/01/2019, chuyển khoản cho công ty CP sản xuất Thương Mại Dịch Vụ mã vạch Nam Việt qua ngân hàng Ngoại Thương để thanh toán tiền mua hàng Giấy báo nợ (xem hình 2.10) với số tiền 99.259.600,00 VND

Hình 2.11: Giấy báo nợ ngày 31/01/2019

Nguồn: Tài liệu công ty (2019)