Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh một thành viên xây dựng bảo ngọc anh

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG KHOA KINH TẾ... BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG

KHOA KINH TẾ

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả xin cam đoan đây là bài nghiên cứu riêng của tác giả Các số liệu, kết quả nêu trong bài báo cáo là trung thực và chưa được công bố trong các bài báo cáo khác Nếu không đúng như trên, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về đề tài của mình

Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Ngân Hạnh

LỜI CẢM ƠN

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến ban Giám đốc, đặt biệt là chị Trần Thị Hòa – Trưởng phòng kế toán của công ty đã tận tình hướng dẫn, truyền đạt những kinh nghiệm thực tế trong công việc Chị đã tạo điều kiện thuận lợi để tác giả tiếp cận nguồn số nguyên liệu thực tế để cho bài báo cáo của tác giả thêm tốt hơn Trong thời gian thực tập tác giả đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm, có cơ hội áp dụng kiến thức đã học vào những tình huống thực tế của công ty

Cảm ơn trường Đại học Thủ Dầu Một - Phòng đào tạo đã tạo điều kiện cho tác giả trong suốt quá trình học tập tại trường Cảm ơn quý thầy cô khoa kinh tế đã tận tình giảng dạy truyền đạt vốn kiến thức của mình cho tác giả trong suốt quá trình giảng dạy

Với lòng kính trọng và biết ơn sâu sắc tác giả xin trân thành cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy đã tận tình hướng dẫn và sửa chữa những thiếu sót để tác giả hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp này

Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Ngân Hạnh

i

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 6

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG BẢO NGỌC ANH 6

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh 6

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty 6

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 7

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 9

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 9

1.2.2 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban 9

1.2.2.1 Giám đốc 9

1.2.2.2 Phòng tư vấn thiết kế 10

1.2.2.3 Phòng thi công xây dựng 10

1.2.2.4 Phòng hành chính 11

1.2.2.5 Phòng kế toán 12

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 12

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 12

1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 13

1.3.3 Chức năng bộ máy kế toán 13

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh 14

1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính 14

1.4.2 Chính sách kế toán 15

1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 15

ii

CHƯƠNG 2 18

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG BẢO NGỌC ANH 18

2.1 Nội dung 18

2.2 Nguyên tắc kế toán 18

2.3 Tài khoản sử dụng 19

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 19

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty 19

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 19

2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 19

2.4.2 Sổ sách kế toán sử dụng 20

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh 20

2.5.1 Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 20

2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 29

2.5.3 Trình bày thông tin tài khoản 112 trên báo cáo tài chính 36

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 40

2.6.1 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 40

2.6.2 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41

2.6.3 Phân tích các chỉ số tài chính 42

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 43

2.7.1 Phân tích báo cáo tình hình tài chính 43

2.7.1.1 Phân tích tính tương đối giữa tài sản và nguồn vốn 43

2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 44

2.7.1.3 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 48

2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 51

2.7.2.1 Phân tích báo báo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 51

iii

2.7.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 56

2.7.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 61

2.7.3.1 Phân tích báo báo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 61

2.7.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 63

CHƯƠNG 3 67

NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 67

3.1 Nhận xét 67

3.1.1 Về thông tin chung của công ty 67

3.1.1.1 Ưu điểm 67

3.1.1.2 Nhược điểm 68

3.1.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 68

3.1.2.1 Ưu điểm 68

3.1.2.2 Nhược điểm 68

3.1.3 Về cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 68

3.1.3.1 Ưu điểm 69

3.1.3.2 Nhược điểm 69

3.1.4 Về kế toán tiền gửi ngân hàng 69

3.1.4.1 Ưu điểm 69

3.1.4.2 Nhược điểm 70

3.1.5 Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 71

3.1.6 Về tình hình tài chính của công ty 71

3.1.3.1 Ưu điểm 71

3.1.3.2 Nhược điểm 71

3.2 Giải pháp 71

3.2.1 Về thông tin chung của công ty 72

3.2.2 Về có cấu tổ chức bộ máy quản lý 72

3.2.3 Về tổ chức bộ máy kế toán 73

3.2.4 Về kế toán tiền gửi ngân hàng 73

iv

3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 74 3.2.6 Về tình hình tài chính của công ty 74 KẾT LUẬN 75

v

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

4 HĐKD Hoạt động kinh doanh

vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Quy trình xây dựng của công ty TNHH MTV Bảo Ngọc Anh 8

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 9

Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 13

Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính 16

vii

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 40

Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41

Bảng 2.3 Phân tích biến động các chỉ số tài chính của công ty 42

Bảng 2.4 Phân tích quan hệ cân đối 1 44

Bảng 2.5 Phân tích quan hệ cân đối 2 44

Bảng 2.6 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 theo chiều ngang 45

Bảng 2.7 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 theo chiều ngang 46

Bảng 2.8 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2018/2017 theo chiều dọc 48

Bảng 2.9 Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn năm 2019/2018 theo chiều dọc 49

Bảng 2.10 Phân tích báo cáo kết quả HĐKD năm 2018/2017 theo chiều ngang 51

Bảng 2.11 Phân tích báo cáo kết quả HĐKD năm 2019/2018 theo chiều ngang 54

Bảng 2.12 Phân tích báo cáo kết quả HĐKD năm 2018/2017 theo chiều dọc 57

Bảng 2.13 Phân tích báo cáo kết quả HĐKD năm 2019/2018 theo chiều dọc 59

Bảng 2.14 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 theo chiều ngang 61

Bảng 2.15 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 theo chiều ngang 62

Bảng 2.16 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018/2017 theo chiều dọc 64

Bảng 2.17 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019/2018 theo chiều dọc 65

viii

DANH MỤC HÌNH

Hình 1.1 Giao diện phần mềm MISA SME.NET 2020 14

Hình 2.1 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB15927 ngày 08/01/2019 21

Hình 2.2 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB44621 ngày 10/01/2019 22

Hình 2.3 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB65565 ngày 26/03/2019 23

Hình 2.4 Giấy báo có số FIVUSR - AB50027 ngày 10/10/2019 24

Hình 2.5 Minh họa sổ phụ ngân hàng 25

Hình 2.6 Minh họa sổ phụ ngân hàng 26

Hình 2.7 Minh họa biên lai thu tiền ngày 09/11/2019 27

Hình 2.8 Minh họa lệnh chi ngày 09/11/2019 28

Hình 2.9 Giấy báo có số FIVUSR - AB27514 ngày 17/12/2019 29

Hình 2.10 Báo cáo tình hình tài chính năm 2019 36

Hình 2.11 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 38

Hình 2.12 Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm 2019 39

Error! Bookmark not defined.

Và để đạt được mục tiêu đó thì chủ doanh nghiệp cần phải nắm bắt các thông tin tài chính một cách chính xác, đầy đủ, thường xuyên

Trong bất kỳ doanh nghiệp sản xuất nào tạo ra bất kỳ sản phẩm nào đi chăng nữa, thì yếu tố không thể thiếu được trong quá trình sản xuất là nguồn vốn Nó là cơ sở chính tạo nên những sản phẩm chất lượng nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng

Tiền gửi ngân hàng chiếm một vai trò quan trọng trong giao dịch mua bán Qua sự luân chuyển tiền gửi ngân hàng người ta có thể đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp Đồng thời, số hiện có của tiền gửi ngân hàng còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Do đó, việc tổ chức tốt công tác tiền gửi ngân hàng có hiệu quả sẽ giúp cho doanh nghiệp chủ động trong lĩnh vực thu, chi, tăng khả năng quay vòng vốn trong quá trình kinh doanh và công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh cũng không ngoại lệ

Thật vậy, để thấy được tầm quan trọng về hệ thống kế toán nói chung và bộ phận

kế toán về tiền gửi ngân hàng nói riêng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của công

ty tác giả đã chọn đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành

Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp này

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Mục tiêu tổng quát của đề tài này là nghiên cứu công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

2.2 Mục tiêu cụ thể

Các mục tiêu nghiên cứu cụ thể được triển khai như sau:

- Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

- Phân tích thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

- Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

- Đưa ra nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

2.3 Câu hỏi nghiên cứu

Từ các mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu

[Q1] Thông tin khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh là gì?

[Q2] Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh như thế nào?

[Q3] Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh như thế nào? [Q4] Các nhận xét và giải pháp nào nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tài chính tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu trong đề tài này là kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh Trong bài báo cáo ngày, tác giả quy ước từ “Công ty” nghĩa là “công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh”

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Không gian: Đề tài nghiên cứu tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu (dữ liệu thứ cấp) của công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh để có được thông ty khái quát về lịch

sử hình thành và phát triển của Công ty, cơ cấu tổ chức bộ máy tổ chức, cơ cấu tổ chức

bộ máy kế toán; chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Đây là các tài liệu được tổng hợp từ nhiều nguồn khác nhau của công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh nhưng không có thông tin chính xác về quy trình sản xuất kinh doanh nên tác giả cần bổ sung phương pháp quan sát và phỏng vấn trực tiếp nhân viên phòng kế toán nhằm tổng hợp thành các bước minh họa cho quy trình sản xuất kinh doanh Từ đó, tác giả trả lời câu hỏi [Q1]

Từ nguồn dữ liệu thứ cấp thu thập được liên quan đến các chứng từ giấy báo có, giấy báo nợ, lệnh chi, hóa đơn, và các sổ như sổ nhật ký chung, cái tài khoản 1121, sổ tiền gửi ngân hàng tài khoản 1121 Tác giả tiếp tục phân tích bằng cách mô tả kết hợp diễn giải nhằm phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh và trả lời câu hỏi [Q2]

Để trả lời câu hỏi [Q3], tác giả sử dụng phương pháp kỹ thuật chủ yếu trong phân tích báo cáo tài chính, cụ thể phương pháp thay thế liên hoàn, phương pháp số chênh lệch, phương pháp hiệu số phần trăm, phương pháp liên hệ cân đối Tài liệu sử dụng chính cho phần phân tích này là báo cáo tài chính công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh ở các thời kỳ 2017, 2018, 2019, chủ yếu phân tích thông tin tài

chính trên Báo cáo tình hình tài chính (Phụ lục 5, 9,13), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục 6, 10, 14) và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Phụ lục 7, 11, 15) Trong phần này, tác giả chọn phân tích theo 2 giai đoạn:

- Giai đoạn 1 có kỳ gốc là năm 2017, kỳ phân tích là năm 2018

- Giai đoạn 2 có kỳ gốc là năm 2018, kỳ phân tích là năm 2019

Ngoài ra, trong quá trình phân tích, tác giả còn lưu ý đến các báo cáo tài chính khác như (Bảng cân đối tài khoản, Thuyết minh báo cáo tài chính và các chính sách, nguyên tắc, chuẩn mực và chính sách kế toán của công ty khi tiến hành lập báo cáo tài chính) Cuối cùng, tác giả thực hiện so sánh lý luận và thực tiễn, từ đó rút ra các phát hiện chủ yếu nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu [Q4]

4.2 Nguồn dữ liệu

Dữ liệu thứ cấp của đề tài được thu thập từ nguồn thông tin của công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh, cụ thể:

- Tài liệu tổ chức, chính sách: cơ cấu tổ chức công ty

- Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính năm 2011, 2018, 2019 đã công bố

- Tài liệu giao dịch: Chứng từ giấy báo có, giấy báo nợ, lệnh chi, hóa đơn, là bản giấy được lưu trữ tại phòng Kế toán

- Tài liệu lưu: Sổ nhật ký chung, cái tài khoản 1121, sổ tiền gửi ngân hàng tài khoản

1121 năm 2019 được kết xuất từ cơ sở dữ liệu máy tính được lưu trữ trên phần mềm Misa

5 Ý nghĩa của đề tài

Mô tả được cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp và chức năng của các phòng ban, cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán Đánh giá ưu điểm và nhược điểm về kế toán tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp và đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty trong tương lai

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo này gồm có 3 chương, cụ thể như sau:

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

XÂY DỰNG BẢO NGỌC ANH

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty

 Thông tin chung

- Tên công ty: Công Ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

- Mã số thuế: 3702215192

- Ngày cấp: 26/09/2013

- Ngày bắt đầu hoạt động: 23/09/2013

- Tình trạng hoạt động: Người nộp thuế đang hoạt động (đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế)

- Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một

- Địa chỉ trụ sở: Số 269/81 Nguyễn Thị Minh Khai, Tổ 4, Khu phố 9, Phường Phú Hòa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương

- Số điện thoại: 0917338239

- Địa chỉ chủ sở hữu: Số 269/81 Nguyễn Thị Minh Khai, Tổ 4, Khu phố 9, Phường Phú Hòa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương

- Người đâị diện pháp luật: Trần Xuân Bá

- Loại hình công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

- Vốn điều lệ: 2.000.000.000 VND

Công Ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng được thành lập vào năm 2013 Trải qua hơn 7 năm hoạt động và phát triển, Công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh đã và đang ngày càng khẳng định được vị thế của mình trong lĩnh vực xây dựng và thương mại trên toàn quốc Trong suốt quá trình hoạt động không thể kể hết những khó khăn cũng như những trở ngại mà cán bộ nhân viên phải vượt qua trong những ngày đầu khởi

7

nghiệp Đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế của mình trong lĩnh vực xây dựng Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt thì công ty đã xây dựng chiến lược riêng cho mình, trong đó tập trung vào nguồn nhân lực có tay nghề cao, bên cạnh đó đầu tư trang bị thiết bị máy móc hiện đại, ứng dụng công nghệ khoa học tiến tiến Qua đó, tạo dựng được lòng tin với các nhà chủ đầu tư, làm nên nền móng vững chắc để công ty phát triển trong mọi điệu kiện

Sau 7 năm đi vào hoạt động, công ty đã ngày càng hoàn thiện và phát triển bộ máy quản lý, đội ngũ nhân viên có tay nghề cao bao gồm kỹ sư, kiến trúc sư và nhiều cử nhân nằm trong lĩnh vực xây dựng Trong thời gian gần đây, đươc sự quan tâm của cấp chính quyền và tin tưởng của chủ nhà đầu tư, công ty chúng tôi dựa vào sức trẻ sự đam mê trong công việc đã hoàn thành tốt các bản hợp động mà công ty chúng tôi đã ký kết, khẳng định uy tín của mình trong lĩnh vực xây dựng đã được thị trường tin cậy và đón nhận

 Hình thức sở hữu vốn

Đến thời điểm báo cáo, Công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

lầ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh

- Lĩnh vực kinh doanh: Xây dựng nhà để ở

- Ngành nghề kinh doanh:

+ Xây dựng nhà các loại

+ Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

+ Xây dựng công trình công ích

+ Chuẩn bị mặt bằng

+ Lắp đặt hệ thống điện

+ Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống

+ Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

+ Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

+ Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

Bước 1: Sau khi hoàn thành công tác cọc theo thiết kế Đối với những công trình

có thiết kế cọc thì tiến hành đào đất hố móng bằng tay, sau đó chỉnh sửa lại hố móng bằng thủ công

Bước 2: Gia cố bằng cách đổ bê tông khối dưới móng sẽ giúp mở rộng kết cấu móng cũ bằng cách đào tới lớp địa tầng ổn định Để có thể truyền tải trọng từ móng cũ xuống kết cấu móng mới, mối nối giữa hai kết cấu được thực hiện bằng cách đổ một lớp vữa xi măng cát khô

Bước 3: Sau khi tiến hành đào móng và đổ bê tông lót Xây dựng khuôn móng, tiến hành lắp ráp cốt thép, đổ bê tông Đào hầm phân, hố ga, và cả hầm đựng bồn nước âm Bước 4: Đầu tiên, đội thợ sẽ đổ cột thép bê tông để tăng độ vững chắc của công trình Xây tường bao quanh Tiến hành dựng ván khuôn dầm sàn và cả cốt thép dầm chắc chắn Lắp đường điện và nước đi âm tường Đổ bê tông dầm và sàn Xây dựng phần cầu thang Trát tường và trần

Bước 5: Phần xây thô là phần xây các hệ thống kết cấu chịu lực (khung, cột, dầm, sàn bêtông), mái bê tông, cầu thang, bản và xây bậc, hệ thống tường bao che và ngăn chia, trát tường…việc hoàn tất các khoản vừa nêu giống như trong bản vẽ là đã xong cái khung sườn nhà

Bước 6: Hoàn thiện bao gồm các công đoạn tạo vẻ thẩm mỹ cho ngôi nhà như: trát tường, láng sàn, ốp lát gạch, sơn bả tường, lắp đặt hệ thống kỹ thuật điện, thiết bị về sinh

Thi công phần khung

bê tông, cốt thép thân và mái nhà

Sơ đồ 1.1 Quy trình xây dựng của công ty TNHH MTV Bảo Ngọc Anh

Nguồn: Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

để bàn giao đưa vào sử dụng

Bước 8: Sau khi hoàn thành nghiệm thu công trình sẽ được bàn giao lại để đưa vào

sử dụng

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Công ty có tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình hoạt động sau (Xem Sơ đồ 1.2)

1.2.2 Nhiệm vụ chức năng của các phòng ban

1.2.2.1 Giám đốc

Là người đứng đầu công ty và đại diện pháp nhân của công ty

Là người chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế độ chủ trương và chịu trách nhiệm trước tập thể cán bộ và toàn thể nhân viên của công ty Giám

Phòng thi công xây dựng

Các đội

nhận khoán

Phòng kế toán

Đội xây dựng dân dụng

Đội xây dựng giao thông

Đội xây dựng thủy lợi

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Nguồn: Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

đốc có nhiệm vụ hoạch định các chính sách chiến lược phát triển của công ty Có nhiệm

vụ truyền đạt các kế hoạch xuống cấp dưới và nhân sự tham mưu

Là người kiểm tra đôn đốc chỉ đạo các phòng ban hoàn thành tốt chức năng, nhiệm

vụ được giao Kiểm tra giải quyết các yêu cầu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thành tốt các nhiệm vụ, đảm bảo chất lượng, mỹ thuật và tiến độ thi công từng hạng mục công trình

Có quyền quy định sửa đổi bổ sung các điều lệ của công ty Ban hành quy chế quản

lý nội bộ công ty

1.2.2.2 Phòng tư vấn thiết kế

Khảo sát hiện trạng, tư vấn thiết kế công tình xây dựng, lập dự án đầu tư Tư vấn quản lý dự án, tư vấn đấu thầu, tư vấn kỹ thuật xây dựng, tư vấn giám sát chất lượng công trình xây dựng

Thẩm tra hồ sơ thiết kế, thẩm tra dự toán Kiểm định chất lượng công trình xây

dựng

Thực hiện dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản

Theo dõi thực hiện và báo cáo các hợp đồng kinh tế được ký kết

Lập dự toán công trình, lập hồ sơ dự thầu, báo giá xây dựng, hợp đồng kinh tế Thực hiện giám sát thi công xây dựng và quản lý kỹ thuật các công trình thiết kế của công ty

Thống kê và báo cáo tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế Cung cấp các yếu tố kỹ thuật, các thông số kỹ thuật lắp đặt thiết bị vật tư, đảm bảo chất lượng từng công tác xây lắp, từng hạng mục công trình

Kiểm tra dự toán, báo giá thi công, hợp đồng giao khoán Kiểm tra hồ sơ thanh quyết toán, thanh lý hợp đồng của các đội khoán và các nhà thầu phụ

1.2.2.3 Phòng thi công xây dựng

Tổ chức thi công xây dựng và quản lý các đội thi công trực thuộc Quản lý thi công các công trình xây dựng, các đội khoán và các nhà thầu phụ

Xây dựng phương án quán lý kho dụng cụ thiết bị thi công, vật tư - vật liệu xây dựng tại công trường

11

Thực hiện nhật ký công trình, quản lý thi công, quản lý kho - vật tư thiết bị, bố trí

và quản lý nhân lực thi công xây dựng

Lập kế hoạch tiến độ thi công, lập phương án tổ chức thi công và biện pháp an toàn lao động Lập hồ sơ nghiệm thu, lập hồ sơ hoàn công, hồ sơ thanh toán - quyết toán công trình

Báo cáo thực hiện tiến độ thi công, báo cáo sự cố công trình, báo cáo thực hiện công việc xây dựng, công việc phát sinh

Đề xuất vật tư, vật liệu xây dựng, dụng cụ thiết bị máy thi công cho các công trình xây dựng Nghiệm thu nội bộ, xác nhận khối lượng thực hiện hợp đồng của các đội khoán

và các nhà thầu phụ Nghiệm thu khối lượng, chất lượng các đội khoán và các nhà thầu phụ

 Đội thi công

Tổ trưởng nhận bản vẽ chi tiết từng hạng mục công việc, nhận sự hướng dẫn của cán bộ kỹ thuật, tính yêu cầu của từng loại vật tư, vật liệu, sổ công chính, công phụ theo định mức, lên kế hoạch công việc hàng ngày, lên phiếu xin lĩnh vật liệu, bố trí nhân công

cụ thể

Tổ trưởng cùng cán bộ kỹ thuật lên ga, cắm cọc (các công trình phức tạp) nếu công trình đơn giản tổ đội sản xuất tự lên ga, cắm cọc báo cáo cán bộ kỹ thuật, giám sát viên kiểm tra trước khi cho anh em công nhân thi công

Tổ đội có trách nhiệm động viên anh em làm tốt nhiệm vụ được giao, đúng thời gian quy định đoàn kết nội bộ, nhắc nhở nhau thực hiện tốt nhiệm vụ an toàn lao động,

an tòan giao thông trong quá trình thi công

Khi hoàn công việc được cán bộ kỹ thuật nghiệm thu ký vào văn bản

Cuối kỳ kế hoạch tổ trưởng tổng hợp kết quả công tác của tổ đội trong tháng và lên phiếu ăn, chi tiền lương cho từng người theo kết quả lao động trong kỳ kế hoạch

1.2.2.4 Phòng Hành Chính

Xây dựng nội quy cơ quan văn phòng, trang bị văn phòng, quản lý máy móc phương

tiện, dụng cụ làm việc

Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ, đánh máy, bảo vệ nội bộ, bảo vệ công ty Thực hiện chế độ quản lý hệ thống thông tin liên lạc, thiết bị văn phòng, xe máy và lực lượng lái xe Thực hiện chế độ lao động, hợp đồng lao động

1.2.2.5 Phòng Kế toán

Thực hiện công tác kế toán, ghi nhận các nghiệp vụ phát sinh hằng ngày của công

ty, lập các loại sổ, báo cáo tài chính hàng năm, xác định thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng phải nộp cho nhà nước

Cung cấp thông tin cho các đơn vị liên quan, quản lý tài chính của công ty, sử dụng vốn hàng ngày có hiệu quả

Thực hiện việc chấm công, tính lương và kê khai lao động trong công ty

Cung cấp thông tin số liệu kế toán theo quy định của pháp luật

Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính của công ty

Hạch toán đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ phát sinh, các nghĩa vụ thu nộp, thanh toán công nợ, tài sản và nguồn vốn của công ty

Kiểm tra đề xuất và cung ứng vật tư - vật liệu xây dựng, cung cấp dụng cụ thiết bị máy thi công cho các công trình xây dựng của công ty Báo cáo thống kê dụng cụ thiết

bị máy thi công và thống kê vật tư - vật liệu xây dựng tồn kho

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

Cơ cấu nhân sự phòng kế toán hiện nay của công ty đa số đều là những người trẻ tuổi có trình độ chuyên môn và kỹ năng kế toán tốt Với sự quản lý tốt của trưởng phòng

kế toán – Trần Thị Hòa đã giúp cho phòng kế toán hoàn thành tốt nhiệm vụ

13

1.3.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.3 Chức năng bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

Là người đứng đầu phòng kế toán Kế toán trưởng chịu trách nhiệm chung của cả phòng, tổ chức bộ máy điều hành kế toán theo quy định của luật kế toán và chịu trách

nhiệm với ban lãnh đạo công ty

Kiểm tra, phân công, hướng dẫn nhân viên trong bộ phận về công việc cần thực hiện Chỉnh sửa những lỗi trong quá trình nhập chứng từ Kế toán trưởng là người có trách nhiệm bao quát toàn bộ tình hình tài chính của công ty, thông báo cụ thể cho Giám đốc về mọi hoạt động tài chính của công ty

Kế toán tổng hợp

Là bộ phận thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp trên sổ kế toán

Kế toán tiền

Tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của thủ quỹ

Nguồn: Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán kho

Kế toán TSCĐ XDCB

Kế toán công nợ

Thủ quỹ

Tổng hợp tình hình thanh toán nội bộ và bên ngoài qua tài khoản thanh toán ở ngân hàng, đối chiếu với sổ kế toán tại ngân hàng

Thực hiện lưu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, quy định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ

Kế toán lương

Có nhiệm vụ tính lương và trả lương theo quy định của công ty dựa trên bảng chấm công, hợp đồng lao động, tính và trích nộp các khoản Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế (BHYT), Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN), Kinh phí công đoàn (KPCĐ) theo quy định

Kế toán TSCĐ XDCB

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập vật tư, công cụ dụng cụ vào từng công trình, phản ánh chính xác cho đối tượng sử dụng Cuối tháng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng công trình

Kế toán kho

Theo dõi tình hình biến động nhập, xuất của từng loại vật tư, hàng hóa Định kỳ

kiểm kê và quản lý tài sản ở trong kho

Kế toán công nợ

Theo dõi các khoản công nợ phải thu của khách hàng, phải trả nhà cung cấp Đưa ra

những kế hoạch thanh toán cho từng nhà cung cấp, thu hồi công nợ

1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính

Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: Công ty đang áp dụng kế toán doanh nghiệp ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính

Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12

15

Đơn vị tiền tệ được sử dụng ghi chép trong kế toán là Việt Nam Đồng (VND)

1.4.2 Chính sách kế toán

Hệ thống kế toán hiện nay công ty sử dụng: Nhật ký chung

Tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán: Theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngân hàng thường xuyên giao dịch (Ngân hàng TMCP Xuất Nhập khẩu Việt nam)

Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp khấu hao: Công ty khấu hao theo phương pháp đường thẳng

Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền: tiền bao gồm tiền tại quỹ

và tiền gửi không kỳ hạn

Các khoản tương đương tiền: Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn dưới 3 tháng có khả năng chuyển đổi thành lượng tiền xác định không có nhiều rủi ro

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo giá gốc, tính giá theo bình quân gia quyền, hạch toán theo kê khai thường xuyên

Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình và vô hình theo nguyên giá TSCĐ bao gồm toàn bộ chi phí mà công ty

bỏ ra để có được TSCĐ cho đến khi đưa TSCĐ vào sử dụng

1.4.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp với các hình thức kế toán theo quy định

Phần mềm MISA SME.NET 2020 trong xử lý công tác kế toán tại công ty

Hiện nay, trên thị trường có nhiều phần mềm kế toán được sử dụng tại nhiều công

ty, doanh nghiệp Nhưng tùy theo loại hình công ty, đặc điểm hoạt động mà mỗi công ty lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với công ty của mình Bên cạnh đó, công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh đã quyết định chọn phần mềm MISA SME.NET 2020

sử dụng trong công ty

MISA SME.NET 2020 là phần mềm kế toán được thiết kế theo quy định của Tổng Cục Thuế Với phần mềm MISA SME.NET 2020 thì kế toán chỉ cần nhập các số liệu ban đầu vào và máy tính sẽ tự động tính toán và lên sổ sách báo cáo kế toán

Hình ảnh minh họa phần mềm kế toán:

Hình 1.1 Giao diện phần mềm MISA SME.NET 2020

 Sơ đồ:

Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Máy tính

Phần mềm kế toán

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Nguồn: Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

17

 Chú thích:

Nhập liệu kế toán hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ

kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

 Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán

ghi bằng tay

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG BẢO NGỌC ANH

2.1 Nội dung

Tiền gửi ngân hàng của công ty là giá trị các loại vốn bằng tiền mà công ty gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nước, các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt Lãi từ tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính

Tiền gửi ngân hàng thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh như thu tiền

từ khách hàng, lãi tiền gửi, xuất quỹ tiền mặt nộp vào tài khoản ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng được công ty được công ty sử dụng để thanh toán hầu hết các các nghiệp vụ phát sinh từ nhỏ đến lớn như mua vật tư, hàng hóa, tài sản cố định; thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay; đóng tiền bảo hiểm

Công ty phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ cái tiền gửi ngân hàng của công ty với sổ phụ của ngân hàng Nếu có phát hiện chênh lệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh ngay trong tháng

Cuối tháng phải đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng ghi trong sổ kế toán của công

ty phải khớp với số dư trong sổ sách của ngân hàng, nếu có phát sinh chênh lệch phải tìm nguyên nhân giải quyết

19

2.3 Tài khoản sử dụng

2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản

TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng”

Tài khoản chi tiết cấp 2:

+ TK 1121 “Tiền Việt Nam”

+ TK 1122 “Ngoại tệ”

2.3.2 Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty

Tài khoản sử dụng: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Bên Nợ:

- Thu tiền khách hàng trả nợ hoặc ứng trước

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng

- Thu lãi đầu tư tài chính

- Vay tiền

Bên Có:

- Chi tiền mua hàng

- Chi tiền trả cho nhà cung cấp hoặc ứng trước tiền cho người bán

- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

- Chi tiền nộp thuế môn bài

- Chi tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN

- Chi tiền trả lãi tiền vay

- Phí quản lý tài khoản

- Phí bất động sản

- Phí dịch vụ tin nhắn tự động

- Phí ngân hàng

Số dư cuối kỳ Bên Nợ:

- Thể hiện số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng tại thời điểm báo cáo

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán

2.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ

Chứng từ kế toán sử dụng

Ủy nhiệm chi: do công ty lập, điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu của ngân hàng và được giám đốc ký duyệt Dựa vào chứng từ, ngân hàng sẽ chuyển đúng số tiền ghi trên

ủy nhiệm chi cho người thụ hưởng

Giấy báo Có: phát sinh trong trường hợp khách hàng trả tiền bằng chuyển khoản, vào cuối mỗi tháng công ty sẽ đến ngân hàng lấy giấy báo Có và sổ phụ để đối chiếu các nghiệp vụ với nhau

Giấy báo Nợ: phát sinh trong trường hợp công ty thanh toán tiền bằng chuyển khoản, vào cuối mỗi tháng công ty sẽ đến ngân hàng lấy giấy báo Nợ và sổ phụ để đối chiếu các nghiệp vụ với nhau

Sổ phụ ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, Sec chuyển khoản, giấy nộp tiền …để ghi chép vào các sổ kế toán có liên quan

+ Sổ tiền gửi ngân hàng TK 1121

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Một Thành Viên Xây Dựng Bảo Ngọc Anh

2.5.1 Minh họa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 08/01/2019, chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng Eximbank

nộp tiền BHXH số tiền 17.304.981 VND, BHYT số tiền 3.239.415 VND, BHTN số tiền 1.354.540 VND tháng 12/2018 cho cơ quan BHXH Phí chuyển tiền 10.000 VND, thuế GTGT 10%

21

Hình 2.1 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB15927 ngày 08/01/2019

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Nghiệp vụ 2: Ngày 10/01/2019, chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng Eximbank

nộp thuế môn bài năm 2019 bằng Ủy nhiệm chi số tiền 2.000.000 VND, phí chuyển tiền 10.000 VND, thuế GTGT 10%

Hình 2.2 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB44621 ngày 10/01/2019

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

23

Nghiệp vụ 3: Ngày 26/03/2019, chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng Eximbank

thanh toán công nợ cho Công ty Linh Thuận Phong theo hóa đơn số 0000343 ngày 18/03/2019 số tiền 41.150.000 VND, phí chuyển tiền 10.000 VND, thuế GTGT 10%

Hình 2.3 Giấy báo nợ số FIVUSR - AB65565 ngày 26/03/2019

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Nghiệp vụ 4: Ngày 10/10/2019, Công ty TNHH Quốc Tế Đức An chuyển khoản

qua ngân hàng Eximbank thanh toán tiền nợ hóa đơn số 0000059 ngày 05/10/2019, số tiền 51.480.000 VND, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng

Hình 2.4: Giấy báo có số FIVUSR - AB50027 ngày 10/10/2019

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

25

Nghiệp vụ 5: Ngày 24/10/2019 ngân hàng trả lãi tiền gửi nhập vốn số tiền 119.552

VND cho công ty, công ty đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng

Hình 2.5 Minh họa sổ phụ ngân hàng

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

26

Nghiệp vụ 6: Ngày 09/11/2019, Trần Thị Hòa rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền

mặt số tiền 400.000.000 VND

Hình 2.6 Minh họa sổ phụ ngân hàng

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

27

Hình 2.7 Minh họa biên lai thu tiền ngày 09/11/2019

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)

Hình 2.8 Minh họa lệnh chi ngày 09/11/2019

Nghiệp vụ 7: Ngày 17/12/2019, Trung tâm Quan trắc Kỹ thuật - Tài nguyên và

Môi trường tỉnh Bình Dương chuyển khoản qua ngân hàng Eximbank thanh toán tiền thực hiện một số nội dung công việc để phục vụ việc lập kế hoạch bảo vệ môi trường cho dự án xây dựng đường và cầu Vân Tư của Ban Quản lý dự án Đầu tư xây dựng tỉnh Bình Dương theo hóa đơn số 0000081 ngày 12/12/2019, số tiền 52.800.000 VND, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH MTV Xây Dựng Bảo Ngọc Anh (2020)