Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty tnhh sx tm dv mạnh đạt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SX TM... LỜI CAM ĐOAN Chuyên đề báo cáo tốt nghiệp “Kế toán tiền gửi

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI

NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SX TM

Trang 2

LỜI CAM ĐOAN Chuyên đề báo cáo tốt nghiệp “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH

SX TM DV Mạnh Đạt” là công trình nghiên cứu của riêng tác giả, do chính tác giả tự

tìm hiểu và hoàn thành, không sao chép bất kì tài liệu nào và chưa công bố nội dung này

ở bất kì đâu Các số liệu trong bài báo cáo được sử dụng trung thực, nguồn trích dẫn có chú thích rõ ràng, minh bạch và được tìm hiểu hoàn toàn thực tế tại công ty Tác giả xin chịu trách nhiệm hoàn toàn về lời cam đoan này

Sinh viên thực hiện

Hoàng Thị Mỹ Duyên

Trang 3

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn quý thầy cô đã tận tình giảng dạy trong suốt quá trình học tập tại trường Đặc biệt là giảng viên hướng dẫn tác giả thực hiện đề tài này Cô đã tận tình hướng dẫn tác giả trong toàn bộ quá trình chọn đề tài đến khi tác giả hoàn thành báo cáo Với tư cách là một sinh viên được cô chỉ dạy, tác giả vô cùng biết ơn cô đã hướng dẫn tác giả hoàn thành bài báo cáo này

Tác giả cũng xin cảm ơn quý Công ty TNHH SX-TM-DV Mạnh Đạt đã tạo điều kiện cho tác giả thực tập tại một môi trường chuyên nghiệp Xin cảm ơn tất cả các anh chị trong Công ty đã tận tình chỉ dạy, hướng dẫn tác giả trong từng công việc cơ bản đến chuyên sâu của một người kế toán Ở đây tác giả học được không chỉ về kiến thức

mà còn cả kỹ năng cần có của một người kế toán, một nhân viên trong môi trường làm việc chuyên nghiệp Các anh chị tại Công ty hết sức nhiệt tình và vui vẻ, giúp đỡ tác giả để tác giả có thể hoàn thành chương trình thực tập một cách tốt nhất

Do thời gian thực tập có hạn cũng như kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên báo cáo của tác giả khó tránh khỏi những sai sót, tác giả rất mong nhận được sự đóng góp của cô thầy cũng như các anh chị trong công ty để báo cáo được hoàn thiện hơn Tác giả xin kính chúc quý thầy cô cùng toàn thể anh chị nhân viên công ty TNHH

SX - TM - DV Mạnh Đạt dồi dào sức khỏe, hoàn thành tốt công tác và đạt được sự thăng tiến tốt trong công việc cũng như trong cuộc sống

Sinh viên thực hiện

Hoàng Thị Mỹ Duyên

Trang 4

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN 1

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG v

DANH MỤC HÌNH vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ viii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX TM DV MẠNH ĐẠT 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt 4

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt 4

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 5

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 5

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 6

1.2.2.1 Giám đốc 6

1.2.2.2 Phó giám đốc 6

1.2.2.3 Phòng kế toán 6

1.2.2.4 Phòng hành chính-nhân sự 6

1.2.2.5 Phòng kỹ thuật 7

1.2.2.6 Bộ phận thiết kế và lập dự toán 7

1.2.2.7 Bộ phận điện 7

1.2.2.8 Bộ phận cơ khí 7

1.2.2.9 Bộ phận xây dựng 8

1.2.2.10 Bộ phận mộc 8

1.2.2.11 Bộ phận chế tạo 8

1.3 Bộ máy kế toán 8

1.3.1 Cơ cấu nhân sự 8

Trang 5

1.3.3.1 Kế toán trưởng 10

1.3.3.2 Kế toán tổng hợp 10

1.3.3.3 Kế toán kho - tài sản cố định 10

1.3.3.4 Kế toán công nợ 10

1.3.3.5 Thủ quỹ - mua vật tư 10

1.3.3.6 Kế toán tiền 11

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng 11

1.4.1 Chế độ kế toán 11

1.4.2 Chính sách kế toán 11

1.4.3 Hình thức kế toán 11

CHƯƠNG 2THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH SX-TM-DV MẠNH ĐẠT 14

2.1 Nội dung 14

2.2 Nguyên tắc kế toán 14

2.3 Tài khoản sử dụng 15

2.4 Chứng từ và sổ sách kế toán 15

2.4.1 Chứng từ sử dụng 15

2.4.2 Sổ sách kế toán 15

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty 16

2.6 Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 41

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 41

2.7.1 Phân tích tình hình dữ liệu trên bảng cân đối kế toán tại công ty 41

2.7.2 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty 48

2.7.3 Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ số tài chính 52

2.7.3.1 Phân tích tỷ số khả năng thanh toán 52

2.7.3.2 Cơ cấu vốn 53

CHƯƠNG 3NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 55

3.1 Nhận xét 55

3.1.1 Về bộ máy quản lý công ty 55

3.1.2 Nhận xét về bộ phận kế toán 55

Trang 6

3.1.3 Nhận xét về kế toán tiền gửi ngân hàng 56

3.1.4 Nhận xét về tình hình hoạt động công ty 56

3.1.4.1 Về tiền gửi ngân hàng 56

3.1.4.2 Về tình hình tài chính 57

3.2 Kiến nghị 57

3.2.1 Về bộ máy quản lý công ty 57

3.2.2 Về bộ phận kế toán 57

3.2.3 Về kế toán tiền gửi ngân hàng 57

3.2.4 Về tình hình hoạt động công ty 57

3.2.4.1 Về tiền gửi ngân hàng 57

3.2.4.2 Về tình hình tài chính 58

KẾT LUẬN 59

TÀI LIỆU THAM KHẢO 60

PHỤ LỤC 61

Trang 7

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải

Trang 8

DANH MỤC BẢNG

2 Bảng 2.1 Bảng phân tích tình hình biến động Tiền

3 Bảng 2.2 Bảng phân tích sự biến động dữ liệu trên

4 Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình biến động dữ liệu

5 Bảng 2.4 Bảng đánh giá hệ số khả năng thánh toán

6 Bảng 2.5 Bảng đánh giá hệ số khả năng thanh toán

Trang 9

DANH MỤC HÌNH

1 Hình 1.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung 12

2 Hình 2.1 Voucher (phiếu hạch toán) số

7 Hình 2.6 Trích sổ Nhật ký chung máy năm 2019 20

8 Hình 2.7 Trích sổ kế toán máy tài khoản 112 năm 2019 22

19 Hình 2.18 Bảng Cân đối kế toán năm 2019 trang 1/4 34

Trang 10

23 Hình 2.22 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 trang 1/2 39

24 Hình 2.23 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019 trang 2/2 40

Trang 11

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 5

2 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty 9

Trang 12

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng tiền luôn là yếu tố được quan tâm hàng đầu, mỗi doanh nghiệp hoạt động sẽ luôn có những mục tiêu khác nhau, nhưng chung quy lại đều hướng về một mục đích cuối cùng, đó là làm sao sử dụng tiền của mình hiệu quả nhất Sự tồn tại, phát triển và thành công của một doanh nghiệp đều được phản ánh rõ qua kết quả sử dụng tiền làm sao đem lại lợi nhuận cao Nhìn vào kết quả

sử dụng có thể phân tích vào đánh giá được hiệu quả hoạt động của một doanh nghiêp Công tác kế toán là trợ thủ đắc lực, là một công cụ quản lý quan trọng phản ánh các biến động hằng ngày của doanh nghiệp Giúp nhà quản trị hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh để đưa ra phân tích, đánh giá cũng như hoạch định những chiến lược hợp lý nhằm đạt hiệu quả sử dụng vốn và nguồn lực của doanh nghiệp một cách tối ưu nhất Trên cơ sở đó, doanh nghiệp có thể tìm ra cho mình những giải pháp nhằm đảm bảo duy trì và phát triển mở rộng hiệu quả sử dụng vốn của công ty mình

Các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn gắn liền với công tác

kế toán đặc biệt là tiền Tiền là khoản mục rất quan trọng đối với công ty TNHH SX

TM DV Mạnh Đạt, nó quyết định sự tồn vong của công ty Nếu xảy ra sai sót trong việc tính toán khoản mục này có thể ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí và các khoản mục quan trọng khác Vì vậy các nhà quản trị phải có biện pháp quản lý chặt chẽ hơn khoản mục này nhằm đảm bảo việc cân đối thu chi, và hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng

ứ đọng hoặc thiếu hụt tiền

Xuất phát từ những lý do trên, tác giả đã chọn để thực hiện chuyên đề thực tập tốt

nghiệp của mình với đề tài “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH SX TM

DV Mạnh Đạt”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán, hình thức và chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

Phân tích thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

Trang 13

Đánh giá ưu nhược điểm trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt, từ đó có những kiến nghị giúp công ty hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: kế toán tiền gửi ngân hàng

3.2 Phạm vi nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu:

- Thời gian: tử năm 2017 tới năm 2019

- Không gian: tại công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

Để tìm hiểu bộ máy quản lý, bộ máy kế toán, hình thức và chế độ kế toán áp dụng, tác giả đã áp dụng các phương pháp sau:

- Thu thập tài liệu: thu thập các tài liệu như Điều lệ công ty, Báo cáo tài chính

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: hỏi trực tiếp các anh chị nhân viên kế toán để biết thêm các thông tin không có trong Bộ Báo cáo tài chính

- Phương pháp thống kê: Thống kê ghi chép lại những thông tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho bài báo cáo

Để phân tích và đánh giá thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tác giả đã sử dụng:

Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến

Để đánh giá ưu nhược điểm trong công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, tác giả sử dụng các phương pháp:

Trang 14

Phương pháp phân tích: là phương pháp dựa trên những số liệu có sẵn có sẵn để phân tích những ưu, nhược điểm nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứu từ đó tìm ra nghuyên nhân và giải pháp khắc phục

Để phân tích và đánh giá khoản mục Tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính, tác giả sử dụng các phương pháp:

Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu của doanh nghiệp như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ,

Phương pháp xử lý số liệu: tính toán dựa trên các số liệu đã thu thập được từ báo cáo tài chính để phân tích, tổng hợp, so sánh và đánh giá các tỷ số tài chính để thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp, từ đó có những quyết định thích hợp cho việc sản xuất kinh doanh

Ngoài ra tôi còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác

4.2 Nguồn dữ liệu

Tìm hiều thông qua điều lệ công ty

Thông qua Bộ báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Thông tin trên website công ty

Tìm hiểu thông qua sổ sách, chứng từ kế toán thực tế

Các sách báo, luật doanh nghiệp, luật kế toán hiện hành

5 Ý nghĩa của đề tài

Kế toán tiền gửi ngân hàng là nội dung quan trọng của mỗi doanh nghiệp, thông qua nghiên cứu thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng từ đó có những đề xuất, kiến nghị giúp hoàn thiện hơn công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần Mở đầu và Kết luận thì báo cáo tốt nghiệp gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

Chương 2: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt Chương 3: Nhận xét và giải pháp

Trang 15

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX TM DV

MẠNH ĐẠT

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt 1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

Quyết định thành lập: Công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt (gọi tắt là Công

ty) được thành lập năm 2007 Theo giấy chứng nhận của phòng đăng kí kinh doanh,

có số giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 0304798197 Trong thời gian đầu thành lập, Công ty phải đối mặt với rất nhiều khó khăn, tuy nhiên cùng với sự cố gắng của Ban giám đốc và các thành viên Công ty đã dần khẳng định được vị thế của mình và ngày càng vững mạnh

- Tên Công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt

- Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: MANH DAT MAUNUFACTURE TRADING SERVICES COMPANY LIMITED

- Tên viết tắt: MADA CO.,LTD

- Người đại diện theo pháp luật: Đoàn Thị Thu Hằng

Sản xuất các cấu kiện kim loại

 Thương mại: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng ngành cơ khí; máy móc, linh kiện, phụ tùng máy móc ngành may mặc

Trang 16

Mua bán đồ điện gia dụng, đồ điện công nghiệp, hàng điện tử;

thiết bị hơi, nồi hơi, máy nén khí, van lọc, van bi, co

 Dịch vụ: Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

Hoàn thiện công trình xây dựng

Lắp đặt hệ thống điện

1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh

Quy trình kinh doanh:

- Giám đốc và Phó giám đốc là những người chịu trách nhiệm ngoại giao, tìm

kiếm và kí kết hợp đồng với khách hàng

- Bộ phận thiết kế và lập dự toán tiến hành làm thiết kế công trình và bảng dự trù kinh phí -> khánh hàng đồng ý

- Tiến hành thực hiện xây lắp công trình theo kế hoạch

- Nghiệm thu công trình

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng hành chính nhân sự Phòng kĩ thuật

cơ khí

Bộ phận thiết kế

và lập dự toán

Bộ phận chế tạo

Bộ phận mộc

Bộ phận xây dựng

Bộ phận điện

Trang 17

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

1.2.2.1 Giám đốc

Chức năng nhiệm vụ: Là người đại diện pháp nhân của Công ty, điểu hành quyết định, đàm phán, quan hệ ngoại giao về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc quản lý sử dụng vốn, tài sản

và các nguồn lực khác của Công ty Giám đốc Công ty là người ra quyết định, lựa chọn chiến lược kinh doanh và quản lý của Công ty

Kiểm soát tình hình doanh thu, chi phí, phân tích tình hình kinh doanh đề Ban giám đốc ra quyết định trong kinh doanh, đề xuất các biện pháp xử lý, giải quyết kịp thời

Chấp hành đúng nội quy, điều lệ cùa Công ty quy định và pháp luật Nhà nuớc Việt Nam quy định

1.2.2.4 Phòng hành chính-nhân sự

Trang 18

Thừa lệch tổng giám đốc triển khai, thực hiện giải quyết các công việc có liên quan đến tổ chức hành chính, nhân sự, chế độ lao động (tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng, quản lý công văn, tính lương cho nhân viên trong Công ty,…)

Đề xuất các phương án quản lý và phát triển nhân sự cho phù hợp với kế hoạch

và tình hình phát triển của Công ty trong từng thời kỳ

Điều hành nhân sự: nhắc nhở, kiểm tra nhân viên thực hiện đúng nội quy Công

ty Tổ chức bảo quản tài sản, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy,… tại Công

hồ sơ thiết kế kỹ thuật được giao trong phạm vi được phân cấp

Liên hệ với các cơ quan quản lý cấp trên để thực hiện các yêu cầu, nhiệm vụ theo chức năng, nhiệm vụ của bộ phận; phối hợp với các bộ phận khác của phòng để giải quyết công việc theo chức năng, nhiệm vụ được giao phó

Trang 19

1.2.2.10 Bộ phận mộc

Thiết kế, chế tác các bộ phận, vật liệu từ gỗ

1.2.2.11 Bộ phận chế tạo

Chế tạo các máy móc, vật dụng cần thiết

1.3 Bộ máy kế toán

1.3.1 Cơ cấu nhân sự

Hiện nay phòng kế toán của công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt gồm có 6 người, phần lớn trình độ kế toán đều là cử nhân đại học chuyên ngành kế toán, bên cạnh đó còn có số ít tốt nghiệp cao đẳng, và một số không thuộc chuyên ngành đào tạo kế toán Cụ thể như sau:

Trang 20

Bảng 1.1 Cơ cấu nhân sự phòng kế toán

STT Chức vụ Trình độ chuyên môn Chuyên ngành đào tạo

1 Kế toán trưởng Thạc sĩ

Chứng chỉ kế toán trưởng

Chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp

2 Kế toán tổng hợp Cử nhân đại học Chuyên ngành kế toán

3 Kế toán công nợ Cử nhân đại học Chuyên ngành kế toán

4 Kế toán kho - tài

sản cố định Cử nhân đại học Chuyên ngành kế toán

5 Kế toán tiền Cử nhân đại học Chuyên ngành kiểm toán

Kế toán tổng hợp

Kế toán công

nợ

Kế toán kho – tài sản cố định

Kế toán tiền Thủ quỹ-mua

vật tư

Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt (2019)

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Trang 21

Lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm theo quy định chung của Nhà nước Thực hiện các công việc kế toán, hỗ trợ trong việc quản lý kinh doanh hàng hoá, giá

cả hàng hoá trong các giai đoạn, thu hồi các khoản nợ khó đòi, xử lý, ghi chép trung thực kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thu thập các chứng từ kế toán và lập báo cáo hàng tháng

Cuối tháng, kiểm tra số dư và toàn bộ Bảng cân đối, tiến hành lập báo cáo tài chính

1.3.3.2 Kế toán tổng hợp

Hướng dẫn và giám sát việc thực hiện của các kế toán thành viên Tổng hợp số liệu Báo cáo của những kế toán phần hành mục đích để ghi sổ sách, làm các báo cáo tổng hợp cuối kỳ

1.3.3.3 Kế toán kho - tài sản cố định

Lập các chứng từ: PNK, PXK khi có phát sinh nghiệp vụ phát sinh

Theo dõi nhập xuất tồn vật tư ở tất cả các khâu, các bộ phận trong hệ thống sản xuất, kịp thời đề xuất việc lập kế hoạch dữ trữ vật tư

Lập báo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn

Thực hiện công tác kiểm kê định kì

1.3.3.4 Kế toán công nợ

Kiểm tra đôn đốc các khoản thu nợ, các khoản tồn nợ quá hạn thanh toán Lập bảng kê báo cáo cho Ban Giám Đốc các khoản thu chi theo tháng, quý, năm,

1.3.3.5 Thủ quỹ - mua vật tư

Kiểm tra nguồn tiền, thu chi tại Công ty

Trang 22

Chịu trách nhiệm mua vật tư khi thiếu cho công ty

1.3.3.6 Kế toán tiền

Quản lý và theo dõi các khoản thu chi trong Công ty

Lập các chứng từ: phiếu thu, phiếu chi, giấy tạm ứng, thanh toán tạm ứng… Tính lương, thanh toán lương cho nhân viên

 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kế thúc vào ngày 31/12 hàng năm

 Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VND)

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo nguyên tắc giá gốc

 Nguyên tắc ghi nhận tài sản số định: theo nguyên tắc giá gốc

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Phương pháp tính giá thành sản phẩm: phương pháp giản đơn

 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang: phương pháp nguyên vật liệu chính (phương pháp trực tiếp)

 Phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo phương pháp đường thẳng

1.4.3 Hình thức kế toán

Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán máy

Phần mềm kế toán áp dụng: MISA

Trang 23

Hình 1.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung

Nguồn: Bộ tài chính (2014) Ghi chú:

Ghi hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

 Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán máy

Công việc kế toán được thực hiện theo chương trình phần mềm kế toán MISA trên máy vi tính

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy:

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật ký chung, Sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu

số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Trang 24

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi

bằng tay

Trang 25

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY

Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử

lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi

sổ theo số liệu của Ngân hàng trên Voucher hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân

Trang 26

Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng

mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng

2.3 Tài khoản sử dụng

Kế toán sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” để hạch toán

Công ty không mở sổ chi tiết cho tài khoản 112

Bên nợ:

- Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng

- Thu tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng chuyển khoản

- Thu trước của khách hàng bằng chuyển khoản

- Lãi tiền gửi ngân hàng

- Nhận kí quỹ, kí cược bằng tiền gửi ngân hàng

- Nhận góp vốn của cổ đông bằng tiền gửi ngân hàng

Bên có:

- Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

- Trả tiền người bán bằng chuyển khoản

- Trả trước cho người bán

- Chi trả lương cho nhân viên bằng chuyển khoản

Cuối kì số dư bên nợ: thể hiện số tiền gửi ngân hàng còn cuối kỳ

ty với với ngân hàng trong tháng

2.4.2 Sổ sách kế toán

Sổ nhật kí chung: là sổ kế toán tổng hợp kế toán dùng để ghi chép các nghiệp

vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan

Trang 27

Sổ cái 112: ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kì và

trong một niên độ kế toán, số liệu trên sổ cái phản ánh tổng hợp tình hình tiền gửi

ngân hàng tại doanh nghiệp

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/12/2019 Công ty thanh toán tiền hàng bằng chuyển cho

công ty TNHH thiết bị điện Qúy Dần, tổng số tiền thanh toán là 33.000.000, phí dịch

vụ 11.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%)

Hình 2.1 Voucher (phiếu hạch toán) số 8018-2019120-314009-2768153

Nghiệp vụ 2: Ngày 03/12/2019, công ty TNHH Kovina Fashion thanh toán tiền

hệ thay thế bóng đèn đợt 8 bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền thanh toán 199.918.000

Trang 28

Hình 2.2 Voucher số 8112-2019120-314549-2771165 Nghiệp vụ 3: Ngày 03/12/2019, công ty thanh toán hợp đồng thời vụ cho ông

Mai Văn Hương bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền thanh toán 23.182.000

Trang 29

Nghiệp vụ 4: Ngày 10/12/2019, công ty TNHH Doolim Bình Chánh Factory

thanh toán tiền theo Hóa đơn 000566 bằng chuyển khoản, số tiền 21.434.600

Hình 2.4 Voucher số 8112-2019121-016429-4252859 Nghiệp vụ 5: Ngày 11/12/2019, công ty TNHH Yakjin Việt Nam thanh toán

lắp đặt hệ thống truyền máy

Trang 30

Hình 2.5 Voucher số 8112-2019121-109439-4489533

Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh, kế toán theo đó ghi sổ nhật kí chung

Trang 31

CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

MẠNH ĐẠT Mẫu số S03a-DN

551/212/62 Đường Lê Văn

Khương, Khu phố 7, phường Hiệp

TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

03/12/2019 03/12/2019

314009-

8018-2019120-2768153

Phí dịch vụ 112 635 10,000 10,000

03/12/2019 03/12/2019

314009-

8018-2019120-2768153

Thuế GTGT dịch vụ 112 1331 1,000 1,000

03/12/2019 03/12/2019 PC001/12 Chi mua VPP 6428 1111 4,680,000 4,680,000 03/12/2019 03/12/2019 PT00002 Thanh lý tài sản 1111 711 4,000,000 4,000,000

03/12/2019 03/12/2019

314549-

8018-2019120-1552240

TT HĐ thời vụ - MAI VĂN HƯƠNG 112 3388TV 23,182,000 23,182,000 04/12/2019 04/12/2019 PC0003/12 Chi tạm ứng cho nv đi công tác 141 1111 8,000,000 8,000,000

07/12/2019 07/12/2019 0005432 Cung cấp dịch vụ cho Cty CP gỗ

An Cường 5111 131AC 309,129,000 309,129,000 10/12/2019 10/12/2019

016429-

Trang 32

CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT

THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

551/212/62 Đường Lê Văn

Khương, Khu phố 7, phường

Hiệp Thành, Quận 12, Thành

Phố Hồ Chí Minh

Ban hành kèm thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 112; Tháng 12 năm 2019

8112-2789188

TT tiền cho cty Thuận Thành HĐ

8018-2768153

TT tiền hàng cho Cty TNHH thiết bị Điện Qúy Dần

8018-2768153

Thuế GTGT

8112-2771165

Cty TNHH Kovina Fashion

TT thay hệ thống bóng đèn

8018-1552240

TT HĐ thời vụ - MAI VĂN HƯƠNG

8112-1726170

Nộp thuế chi cục thuế q12

10/12/ 10/12/

2019121-

8112-Cty Doolim Bình Chánh

Trang 33

8112-4489533

Cty TNHH Yakjin Việt Nam

TT lắp đặt

hệ thống truyền máy

Trang 34

Hình 2.8 Sổ phụ ngân hàng tháng 12 (2019) trang 1/10

Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH SX TM DV Mạnh Đạt (2019)

Trang 35

Trang 36

Trang 37

Trang 38

Trang 39

Trang 40

Định dạng
Số trang	83
Dung lượng	6,93 MB