Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty bảo hiểm mic bình dương

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH DƯƠNG Họ tên sinh viên: NGUYỄN ANH THƯ Mã số sinh viên: 1723403010275 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: Th.S Mai Hồng Hạnh Bình Dương, tháng 11 năm 2020 i LỜI CAM ĐOAN Báo cáo thực tập tố t nghiệp hoàn thành dựa các kế t quả nghiên cứu của em và đươc̣ lấy số liệu Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương viết dựa kiến thức học với tham khảo sách báo, tài liệu công ty cung cấp và các kế t quả này chưa đươ ̣c dùng cho bấ t cứ đề tài cùng cấ p nào khác Bình Dương, Ngày 20 tháng 11 năm 2020 Người cam đoan ký ghi rõ họ tên NGUYỄN ANH THƯ LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường Đại học Thủ Dầu Một khoảng thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương trình kết hợp lý thuyết học trường môi trường thực tế giúp cho em nắm vững kiến thức chuyên ngành mình, đồng thời hiểu biết thêm kinh nghiệm cách làm việc bên xã hội Đến nay, em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với chuyên đề “Kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương” Bài báo cáo hồn thành ngồi cố gắng thân, thời gian qua, em cịn giúp đỡ tận tình từ phía Thầy Cô nhà trường anh chị công ty Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến q thầy phụ trách ngành Kế Tốn Đặc biệt Mai Hồng Hạnh người trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tài tốt nghiệp Em xin cảm ơn Giám Đốc, anh chị cơng ty nhiệt tình cung cấp số cần thiết để em hoàn thành báo cáo Mặc dù em cố gắng nhiều thời gian kiến thức cịn hạn chế nên em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp q thầy để báo cáo thực tập em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin kính chúc q thầy anh chị công ty nhiều sức khỏe, thành công hạnh phúc Trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị thực tập 1.1.1.Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2.Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1.Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần Bảo hiểm MIC Bình Dương 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.Cơ cấu tổ chức máy kế toán 10 1.3.1.Sơ đồ cấu tổ chức nhân phận kế toán 10 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 10 1.4.Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng đơn vị thực tập 12 1.4.1 Phương pháp xuất kho Hàng tồn kho 12 1.4.2 Khấu hao TSCĐ 12 1.4.3 Chế độ, sách kế tốn 12 1.4.4 Hình thức kế tốn 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH DƯƠNG 15 2.1 Nội dung 15 2.2 Nguyên tắc kế toán 15 2.3 Tài khoản sử dụng 17 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 18 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cơng ty Bảo hiểm MIC Bình Dương 19 2.5.1 Các nghiệp vụ phát sinh trình tự lên sổ kế toán 19 2.5.2 Trình bày thơng tin tài khoản 112 Báo cáo tài 47 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 47 2.7 Phân tích Báo cáo tài 50 2.7.1 Phân tích Bảng cân đối kế toán 50 2.7.1.1 Phân tích tính cân đối nguồn vốn tài sản 50 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 57 2.7.1.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 59 2.7.1.4 Phân tích tỷ số tài liên quan tới Bảng cân đối kế toán 62 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng Kết hoạt động kinh doanh 66 2.7.2.1 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 66 2.7.2.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 70 2.7.2.3 Phân tích số tài liên quan tới Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 75 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 78 3.1 Nhận xét 78 3.1.1 Bộ máy công ty 78 3.1.2 Cơ cấu máy kế toán 78 3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 78 3.1.4 Biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 79 3.1.5 Tình hình tài 79 3.2 Giải pháp 79 3.2.1 Cho máy quản lý 79 3.2.2 Cho cấu máy kế toán 80 3.2.3 Cho cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng 80 3.2.4 Cho biến động khoản mục tiền gừi ngân hàng 80 3.2.5 Cho tình hình tài cơng ty 80 KẾT LUẬN 81 Tài liệu tham khảo 83 Phụ lục 84 Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng Bảng 2.1 Sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12/2017 Bảng 2.2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng TK 1401105668668 Bảng 2.3 : Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 01/2018 Bảng 2.4 : Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng giai đoạn tháng 11/2017 tháng 12/2017 Bảng 2.5 : Phân tích biến động tiền gửi ngân hàng giai đoạn tháng 12/2017 tháng 1/2017 Bảng 2.6 :Phân tích quan hệ cân đối tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 01/2018 Bảng 2.7 :Phân tích quan hệ cân đối tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 01/2018 Bảng 2.8 :Phân tích quan hệ cân đối tháng 11/2017 Bảng 2.9 :Phân tích quan hệ cân đối tháng 12/2017 Bảng 2.10 :Phân tích quan hệ cân đối tháng 01/2017 Bảng 2.11 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn kì Tháng 12/2017 với Tháng 11/2017 theo chiều ngang Bảng 2.12 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn Tháng 01/2018 với Tháng 12/2017 theo chiều ngang Bảng 2.13 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn kì Tháng 12/2017/Tháng 11/2017 theo chiều dọc Bảng 2.14 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn Tháng 01/2018/Tháng 12/2017 theo chiều dọc Bảng 2.15 :Phân tích khả tốn cơng ty kì tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 1/2018 Bảng 2.16 :Phân tích hệ số nợ kì tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 01/2018 Bảng 2.17 : Chỉ số vòng quay khoản phải thu kì tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 1/2018 Bảng 2.18 : Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 11/2017 tháng 12/2017 Bảng 2.19 : Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 12/2017 tháng 1/2018 Bảng 2.20 : Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 11/2017 tháng 12/2017 Bảng 2.21 : Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 12/2017 tháng 1/2018 Bảng 2.22 : Phân tích tỷ suất sinh lời kì tháng 11/2017, tháng 12/2017 tháng 01/2018 Danh mục hình ảnh Hình 1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Hình 1.2 Phần mềm kế tốn cơng ty Hình 2.1 Ủy nhiệm chi Hình 2.2 Bảng trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tháng 11/ 201 Hình 2.3 Hạch tốn phần mềm Hình 2.4 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ Hình 2.5 Phiếu báo có Hình 2.6 Bảng kê chi tiết nộp phí Hình 2.7 Hạch tốn phần mềm Hình 2.8 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ Hình 2.9 Ủy nhiệm chi Hình 2.10 Giấy đề nghị chuyển tiền Hình 2.11 Bản xác nhận bồi thường Hình 2.12 Biên nghiệm thu Hình 2.13a Tờ trình bồi thường Hình 2.13b Tờ trình bồi thường Hình 2.14 Thơng báo bồi thường Hình 2.15 Phiếu hạch tốn Hình 2.16 Hóa đơn sửa chữa Hình 2.17 Hạch tốn phần mềm Hình 2.18 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ Hình 2.19 Phiếu báo có Hình 2.20 Giấy nộp tiền Hình 2.21 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ Hình 2.22 Ủy nhiệm chi Hình 2.23 Giấy đề nghị chuyển tiền Hình 2.24 Bảng tính hoa hồng Hình 2.25 Hạch tốn phần mềm Hình 2.26 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ Hình 2.27 Sổ nhật kí chung nghiệp vụ phát sinh Hình 2.28a Bảng cân đối kế tốn trang Hình 2.28b Bảng cân đối kế tốn trang Hình 2.28c Bảng cân đối kế toán trang Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty Bảo hiểm MIC Bình Dương Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức nhân phận kế toán Phần Mở Đầu 1- Lý chọn đề tài Đất nước ta giai đoạn phát triển kinh tế mạnh, thời điểm ổn định lại kinh tế sau đại dịch COVID-19 Chính phủ liệt đạo hình thành sớm kịch “vực dậy” kinh tế, cụ thể hóa đến ngành, lĩnh vực, địa phương, khu vực doanh nghiệp trước dịch kết thúc để kinh tế sẵn sàng chuyển sang trạng thái hoạt động mới; đủ sức cạnh tranh, chủ động tham gia vào chuỗi liên kết, chuỗi giá trị hình thành sau dịch Tranh thủ nắm bắt, tận dụng hội để đất nước phát triển nhanh bền vững không mà phải thời điểm trước dịch bùng phát Bên cạnh đó, điều kiện kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ Nhà nước, doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh dịch vụ thuận lợi vấp phải nhiều khó khăn từ tác động quy luật cạnh tranh chế thị trường Trong sống đầy rủi ro dịch vụ bảo hiểm lựa chọn cần thiết người dân, có có ích cho tình khơng may xảy Và doanh nghiệp thuộc dịch vụ bảo hiểm cơng tác kế tốn đóng vai trị quan trọng để trì hoạt động doanh nghiệp Trong cơng tác kế tốn doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống có tính hiệu cao Nhận thức rõ vị trí, vai trị vơ quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, thời gian thực tập Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu cơng việc, vị trí vai trị quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Từ lý định chọn thực đề tài nghiên cứu “Kế toán tiền gửi ngân hàng Cơng ty Bảo hiểm Qn đội MIC Bình Dương” nhằm bước đầu vận dụng kiến thức học từ nhà trường vào thực tiễn từ tự tích lũy cho kinh nghiệm học hỏi từ quý công ty 2- Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Bảo hiểm MIC Bình Dương - Đề giải pháp giúp Cơng ty hồn thiện cơng tác kế toán tiền gửi ngân hàng tốt tương lai 3- Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu số liệu thực tế Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương - Phạm vi thời gian: Số liệu nghiên cứu lấy tháng 12 năm 2017 công ty cung cấp - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 4- Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu - Phương pháp nghiên cứu: phương pháp thu thập liệu, phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp quan sát khoa học, phương pháp phân tích tổng kết kinh nghiệm - Nguồn liệu: Tài liệu, chứng từ kế toán Cơng ty Bảo hiểm MIC Bình Dương 5- Ý nghĩa đề tài: Kế toán tiền gửi ngân hàng công việc quan trọng Thông thường phần lớn tiền doanh nghiệp thường gửi ngân hàng, kho bạc công ty tài để thực việc tốn khơng dùng tiền mặt Trong kế toán tiền gửi ngân hàng nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Vì kế tốn tiền gửi ngân hàng vô quan trọng doanh nghiệp kinh doanh công ty kinh doanh dịch vụ bảo hiểm ngoại lệ, thông qua báo cáo ta hiểu rõ thực trạng kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Bảo hiểm MIC Bình Dương Chi phí phải trả Phải trả nội 2.162.536.226 41,91 1.954.729.295 33,30 (207.806.931) (9,61) (8,61) 106.325.023 2,06 106.651.810 1,82 326.787 0,31 (0,24) 231.990.082 4,50 6.666.667 0,11 (225.323.415) (97,13) (4,38) Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Doanh thu hoa hồng chưa hưởng 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Qũy khen thưởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 13 Dự phịng nghiệp vụ Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm Dự phòng bồi thường bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm Dự phòng dao động lớn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người 114 bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực 231.990.082 4,50 6.666.667 Qũy phát triển công nghệ B Vốn chủ sỡ hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 115 0,11 (225.323.415) (97,13) (4,38) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Qũy đầu tư phát triển Qũy dự phịng tài Qũy dự trữ bắt buộc 10 Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn 5.160.028.308 100,00 5.870.083.551 100,00 710.055.243 13,76 0,00 Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Bảng Cân đối kế toán tháng 1/2018(2020) 116 PHỤ LỤC 7: Bảng cân đối kế toán tháng 11/2017 117 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty tháng 11/2017 (2017) 118 PHỤ LỤC 8: Bảng cân đối kế tốn tháng 01/2018 119 Nguồn: Báo cáo tài tháng 01/2018 (2018) 120 PHỤ LỤC 9: Bảng cân đối số phát sinh tháng 12/2017 121 122 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty tháng 12/2017 (2017) 123 PHỤ LỤC 10: Bảng cân đối số phát sinh tháng 1/2018 124 125 Nguồn: Báo cáo tài cơng ty tháng 1/2018 (2018) 126 PHỤ LỤC 11: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 12/2017 (Được tổng hợp từ bảng báo cáo toán cấp trên) Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Bảng cáo báo toán cấp (2020) 127 PHỤ LỤC 12: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 1/2018 (Được tổng hợp từ bảng báo cáo toán cấp trên) Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Bảng cáo báo toán cấp (2020) 128 ... tiền gửi ngân hàng kỳ công ty, bao gồm: - Thu tiền bảo hiểm xe kỳ - Nộp tiền mặt vào TK ngân hàng - Thu tiền bảo hiểm theo hợp đồng công ty, tổ chức - Thu tiền khách hàng mua bảo hiểm - Thu tiền. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CƠNG TY BẢO HIỂM QN ĐỘI MIC BÌNH DƯƠNG 2.1 Nội dung - Công ty sử dụng chủ yếu tiền gửi ngân hàng, mục đích để thuận tiện gửi đến cá nhân thụ... tham khảo phụ lục, đề tài kết cấu thành mục sau: Chương 1: Giới thiệu chung Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương Chương 2: Kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty Bảo hiểm NIC Bình Dương Chương 3: Nhận xét