Từ những lý do trên tôi quyết định chọn và thực hiện đề tài nghiên cứu là “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương” nhằm bước đầu vận dụng được những ki
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH
DƯƠNG
Họ và tên sinh viên: NGUYỄN ANH THƯ
Trang 2LỜI CAM ĐOAN
Báo cáo thực tập tốt nghiệp này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu
củ a em và được lấy số liệu tại Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương
được viết dựa trên kiến thức đã học cùng với sự tham khảo sách báo, tài liệu do công ty cung cấp và các kết quả này chưa được dùng cho bất cứ đề tài cùng cấp nào khác
Bình Dương, Ngày 20 tháng 11 năm 2020
Người cam đoan ký và ghi rõ họ tên
NGUYỄN ANH THƯ
Trang 3bài báo cáo tốt nghiệp này với chuyên đề “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương”.
Bài báo cáo hoàn thành ngoài sự cố gắng của bản thân, trong thời gian qua, em còn được sự giúp đỡ tận tình từ phía Thầy Cô ở nhà trường và anh chị trong công ty Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý thầy cô phụ trách ngành Kế Toán
Đặc biệt là cô Mai Hoàng Hạnh người đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tài
tốt nghiệp Em xin cảm ơn Giám Đốc, các anh chị trong công ty đã nhiệt tình cung cấp các số cần thiết để em hoàn thành bài báo cáo
Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên
em không tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của quý thầy cô để bài báo cáo thực tập của em được hoàn chỉnh hơn
Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô và các anh chị trong công ty nhiều sức khỏe, thành công và hạnh phúc
Trân trọng cảm ơn!
Trang 4
MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH DƯƠNG 4
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập 4
1.1.1.Giới thiệu sơ lược về công ty 4
1.1.2.Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 5
1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 6
1.2.1.Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Bảo hiểm MIC Bình Dương 6
1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 7
1.3.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 10
1.3.1.Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhân sự bộ phận kế toán 10
1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 10
1.4.Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị thực tập 12
1.4.1 Phương pháp xuất kho Hàng tồn kho 12
1.4.2 Khấu hao TSCĐ 12
1.4.3 Chế độ, chính sách kế toán 12
1.4.4 Hình thức kế toán 12
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM MIC BÌNH DƯƠNG 15
2.1 Nội dung 15
2.2 Nguyên tắc kế toán 15
2.3 Tài khoản sử dụng 17
2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 18
2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương 19
2.5.1 Các nghiệp vụ phát sinh và trình tự lên sổ kế toán 19
2.5.2 Trình bày thông tin tài khoản 112 trên Báo cáo tài chính 47
2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 47
Trang 52.7.1.1 Phân tích tính cân đối giữa nguồn vốn và tài sản 50
2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang 57 2.7.1.3 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 59
2.7.1.4 Phân tích các tỷ số tài chính liên quan tới Bảng cân đối kế toán 62
2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua Bảng Kết quả hoạt động kinh doanh 66
2.7.2.1 Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 66
2.7.2.2 Phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 70
2.7.2.3 Phân tích các chỉ số tài chính liên quan tới Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 75
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 78
3.1 Nhận xét 78
3.1.1 Bộ máy công ty 78
3.1.2 Cơ cấu bộ máy kế toán 78
3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 78
3.1.4 Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 79
3.1.5 Tình hình tài chính 79
3.2 Giải pháp 79
3.2.1 Cho bộ máy quản lý 79
3.2.2 Cho cơ cấu bộ máy kế toán 80
3.2.3 Cho công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 80
3.2.4 Cho biến động của khoản mục tiền gừi ngân hàng 80
3.2.5 Cho tình hình tài chính của công ty 80
KẾT LUẬN 81
Tài liệu tham khảo 83
Phụ lục 84
Trang 6Danh mục từ viết tắt
Danh mục bảng
Bảng 2.1 Sổ cái tiền gửi ngân hàng tháng 12/2017
Bảng 2.2 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng TK 1401105668668
Bảng 2.3 : Phân tích biến động của tiền gửi ngân hàng tháng 11/2017, tháng
Bảng 2.8 :Phân tích quan hệ cân đối 3 tháng 11/2017
Bảng 2.9 :Phân tích quan hệ cân đối 3 tháng 12/2017
Bảng 2.10 :Phân tích quan hệ cân đối 3 tháng 01/2017
Bảng 2.11 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn kì
Tháng 12/2017 với Tháng 11/2017 theo chiều ngang
Bảng 2.12 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn
Tháng 01/2018 với Tháng 12/2017 theo chiều ngang
Bảng 2.13 : Phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn kì
Trang 7Bảng 2.18 : Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 11/2017 và tháng 12/2017
Bảng 2.19 : Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 12/2017 và tháng 1/2018
Bảng 2.20 : Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 11/2017 và tháng 12/2017
Bảng 2.21 : Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn tháng 12/2017 và tháng 1/2018
Bảng 2.22 : Phân tích các tỷ suất sinh lời của 3 kì tháng 11/2017, tháng 12/2017 và tháng 01/2018
Danh mục hình ảnh
Hình 1.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Hình 1.2 Phần mềm kế toán của công ty
Hình 2.1 Ủy nhiệm chi
Hình 2.9 Ủy nhiệm chi
Hình 2.10 Giấy đề nghị chuyển tiền
Hình 2.11 Bản xác nhận bồi thường
Hình 2.12 Biên bản nghiệm thu
Hình 2.13a Tờ trình bồi thường
Trang 8Hình 2.18 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ 3
Hình 2.19 Phiếu báo có
Hình 2.20 Giấy nộp tiền
Hình 2.21 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ 4
Hình 2.22 Ủy nhiệm chi
Hình 2.23 Giấy đề nghị chuyển tiền
Hình 2.24 Bảng tính hoa hồng
Hình 2.25 Hạch toán trên phần mềm
Hình 2.26 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ 5
Hình 2.27 Sổ nhật kí chung các nghiệp vụ phát sinh
Hình 2.28a Bảng cân đối kế toán trang 1
Hình 2.28b Bảng cân đối kế toán trang 2
Hình 2.28c Bảng cân đối kế toán trang 3
Danh mục sơ đồ
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhân sự bộ phận kế toán
Trang 9Phần Mở Đầu 1- Lý do chọn đề tài
Đất nước ta đang trong giai đoạn phát triển kinh tế mạnh, nhất là thời điểm đang ổn định lại nền kinh tế sau đại dịch COVID-19 như hiện nay Chính phủ đang quyết liệt chỉ đạo hình thành sớm các kịch bản “vực dậy” nền kinh
tế, cụ thể hóa đến từng ngành, lĩnh vực, địa phương, từng khu vực doanh nghiệp trước khi dịch kết thúc để nền kinh tế sẵn sàng chuyển sang trạng thái hoạt động mới; đủ sức cạnh tranh, chủ động tham gia vào các chuỗi liên kết, chuỗi giá trị mới được hình thành sau dịch Tranh thủ nắm bắt, tận dụng mọi
cơ hội để đất nước phát triển nhanh và bền vững không chỉ bằng mà phải hơn thời điểm trước khi dịch bùng phát Bên cạnh đó, trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, các doanh nghiệp có môi trường kinh doanh dịch vụ thuận lợi nhưng cũng vấp phải rất nhiều khó khăn
từ sự tác động của quy luật cạnh tranh trong cơ chế thị trường Trong cuộc sống đầy rủi ro hiện nay thì dịch vụ bảo hiểm là một lựa chọn cần thiết đối với mỗi người dân, có có ích cho chúng ta trong các tình huống không may xảy ra Và trong các doanh nghiệp thuộc dịch vụ bảo hiểm thì công tác kế toán đóng vai trò rất quan trọng để duy trì sự hoạt động của doanh nghiệp đó Trong công tác kế toán ở doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống có tính hiệu quả cao
Nhận thức rõ được vị trí, vai trò vô cùng quan trọng của công tác kế toán ở
doanh nghiệp, trong thời gian thực tập tại Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC
Bình Dương, em đã mạnh dạn đi sâu vào nghiên cứu công việc, vị trí và vai
trò quan trọng của công tác kế toán trong công ty Từ những lý do trên tôi
quyết định chọn và thực hiện đề tài nghiên cứu là “Kế toán tiền gửi ngân
hàng tại Công ty Bảo hiểm Quân đội MIC Bình Dương” nhằm bước đầu
vận dụng được những kiến thức đã được học từ nhà trường vào thực tiễn và
từ đó tự tích lũy cho mình những kinh nghiệm được học hỏi từ quý công ty
Trang 102- Mục tiêu nghiên cứu
- Tìm hiểu và đánh giá thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại
Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
- Đề ra các giải pháp giúp Công ty hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tốt hơn trong tương lai
3- Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu:
Đề tài nghiên cứu các vấn đề liên quan kế toán tiền gửi ngân hàng tại công
ty
4- Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
- Phương pháp nghiên cứu: phương pháp thu thập dữ liệu, phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp quan sát khoa học, phương pháp phân tích tổng kết kinh nghiệm
- Nguồn dữ liệu: Tài liệu, chứng từ kế toán của Công ty Bảo hiểm MIC
Bình Dương
5- Ý nghĩa của đề tài:
Kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những công việc rất quan trọng Thông thường phần lớn tiền của doanh nghiệp thường được gửi ở ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt Trong kế toán tiền gửi ngân hàng khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Vì vậy kế toán tiền gửi ngân hàng là vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp kinh doanh và các công ty kinh doanh dịch vụ bảo hiểm cũng ngoại
Trang 116- Kết cấu của đề tài:
Đề tài "Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Bảo hiểm MIC Bình
Dương"
Ngoài phần mở đầu và kết luận, danh mục từ viết tắt, danh mục bảng và biểu
đồ, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, đề tài được kết cấu thành 3 mục như sau:
Chương 1: Giới thiệu chung về Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
Chương 2: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Bảo hiểm NIC Bình Dương
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị
Trang 12CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO HIỂM MIC
BÌNH DƯƠNG 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị thực tập
1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty
Giới thiệu công ty:
Tên đầy đủ, tên viết tắt và tên giao dịch:
- Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội
- Tên tiếng Anh: Military Insurance Company
- Tên giao dịch: Bảo hiểm Quân đội
- Tên viết tắt: MIC
Địa chỉ trụ sở chính: Số 1 Láng Hòa Lạc, Từ Liêm, Hà Nội
Địa chỉ chi nhánh Bình Dương: Số 369 đường Phú Lợi, Phường Phú Lợi, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương
Hình thức pháp lý: Công ty Cổ phần bảo hiểm
Quyết định thành lập: Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội (Tiền thân
là Công ty CP Bảo hiểm Quân đội) được thành lập theo Quyết định số 871/BQP ngày 22/2/2007 của Quân uỷ Trung ương và Giấy phép số 43GP/KDBH ngày 08/10/2007 của Bộ Tài chính Ngày 1/10/2014, Bộ trưởng Bộ Tài chính đã ký Giấy phép điều chỉnh số 43/GPĐC15/KDBH cho phép Tổng công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội thành lập thêm 3 Công ty Bảo hiểm thành viên trực thuộc MIC, trong đó
có chi nhánh Bình Dương Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội là một trong những Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ hàng đầu Việt Nam khởi nghiệp với số vốn khiêm tốn là 300 tỷ đồng, doanh thu năm đầu tiên chỉ đạt hơn 100 tỷ đồng Sau gần 13 năm hoạt động MIC đã mang lại những con số ấn tượng: doanh thu bảo hiểm gốc luôn tăng trưởng trên 40% trong các năm liên tiếp từ 2012 đến 2015, từ năm 2016 đến nay chuyển sang giai đoạn 2 với mục tiêu phát triển bền vững ngoài những bước tiến ngoạn mục về doanh thu đó là con số ấn tượng về lợi nhuận Tính đến nay MIC nằm trong top công ty nghìn tỷ có vốn điều lệ 1.300 tỷ đồng và quy
mô trên 1,600 nhân sự MIC được đánh giá là 2/31 doanh nghiệp Bảo hiểm có hệ
Trang 13Hình thức sở hữu vốn: Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội là một
trong những Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ hàng đầu Việt Nam khởi nghiệp với số vốn khiêm tốn là 300 tỷ đồng Công ty có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật Việt Nam
Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ Bảo hiểm phi nhân thọ
Thời hạn hoạt động: Công ty cổ phần Bảo hiểm Quân đội được phép hoạt
động trong thời hạn chín mươi chín (99) năm
1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh:
Đặc điểm kinh doanh: Doanh nghiệp bảo hiểm bán lẻ
Bảo hiểm là một hoạt động qua đó một cá nhân có quyền được hưởng trợ cấp bảo hiểm nhờ vào một khoản đóng góp cho mình hoặc cho người thứ
3 trong trường hợp xảy ra rủi ro Khoản trợ cấp này do một tổ chức trả, tổ chức này có trách nhiệm đối với toàn bộ các rủi ro và đền bù các thiệt hại theo các phương pháp của thống kê
Công ty Cổ phần Bảo hiểm Quân đội được phép tiến hành các hoạt động kinh doanh sau:
- Kinh doanh bảo hiểm gốc:
Bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm tai nạn con người;
Bảo hiểm tài sản và thiệt hại;
Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt và đường sông;
Bảo hiểm xe cơ giới;
Bảo hiểm cháy, nổ;
Bảo hiểm thân tầu và trách nhiệm dân sự của chủ tầu;
Bảo hiểm trách nhiệm chung;
Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính;
Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh;
- Kinh doanh tái bảo hiểm: Nhận và nhượng tái bảo hiểm đối với tất cả các nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ
Trang 14Địa bàn hoạt động: Công ty cổ phần Bảo hiểm Quân đội được phép hoạt
động trên phạm vi cả nước
Đối tượng khách hàng: các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước sinh
sống, học tập, làm việc, hoạt động và kinh doanh trên lãnh thổ Việt Nam
1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
1.2.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Bảo hiểm MIC Bình Dương
Công ty Bảo hiểm MIC chi nhánh Bình Dương thành lập ngày 01/10/2014 với cơ cấu tổ chức đơn vị bao gồm một Giám đốc, hai Phó Giám đốc và 3 phòng ban:
Sơ đồ1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
(Nguồn:Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương, 2020, Quản lý nhân sự)
Giám đốc chi nhánh (Nguyễn Trần Quang Huy)
Kế toán –
Hành chính
Giám định Bồi thường
Kinh doanh
Trang 151.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Giám đốc chi nhánh:
- Là người đứng đầu chi nhánh
- Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày của công ty
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty
chi nhánh quản lý
- Tổ chức thực hiện các quyết định của Công ty trụ sở
- Tuyển dụng lao động
Phó Giám Đốc:
- Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công
ty theo sự phân công của Giám đốc;
- Chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động
Phòng Kế toán- Hành Chính:
- Là bộ phận giúp việc Giám đốc tổ chức bộ máy Kế toán-Hành chính-Tín dụng trong toàn Công ty, đồng thời thực hiện các chức năng quản ký công tác tổ chức, công tác hành chính và lao động tiền lương
- Giúp Giám đốc kiểm tra, kiểm soát bằng đồng tiền các hoạt động kinh tế, tài chính trong Công ty theo các quy định về quản lý tài chính của Nhà nước và Công ty trụ sở
- Tổ chức tuần hoàn chu chuyển vốn, tổ chức thanh toán tiền kinh doanh, thu hồi công nợ
- Căn cứ vào chế độ của Nhà nước và quy định của ngành, Công ty để kiểm tra việc sử dụng tài sản, tiền vốn, kiểm tra việc chấp hành các quy định về dự toán, định mức chi phí trong sản xuất kinh doanh
- Tổ chức bộ máy kế toán: căn cứ vào đặc điểm SXKD của Công ty để lựa chọn hình thức tổ chức kế toán (tập trung hay phân tán) phù hợp và tổ chức bộ máy kế toán hợp lý
Trang 16- Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán, tổ chức việc ghi chép ban đầu và luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lý trong từng đơn vị kế toán
- Tổ chức hướng dẫn và áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, tổ chức việc ghi chép ban đầu và luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lý trong từng đơn vị kế toán
- Tổ chức hệ thống sổ kế toán theo quy định
- Tổ chức thực hiện chế độ báo cáo kế toán đúng quy định và phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty và từng đơn vị phù hợp
- Tổ chức lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định
- Lập các cân đối về nhân lực, xây dựng kế hoạch tuyển dụng, tổ chức thực hiện việc tuyển dụng theo đúng trình tự quy định của Công ty và chế độ của Nhà nước
- Tổ chức thực hiện công tác quản lý công văn giấy tờ, công tác văn thư và công tác lưu trữ
- Quản lý con dấu và lưu trữ các hồ sơ pháp lý của Công ty
- Kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nội quy, quy chế làm việc của cơ quan Công ty Duy trì trật tự làm việc tại cơ quan Công ty
- Thực hiện nhiệm vụ truyền tin, truyền mệnh lệnh của lãnh đạo một cách nhanh chóng, đảm bảo chính xác
- Làm thủ tục thanh lý vật tư tồn kho hư hỏng trình Giám đốc duyệt
Phòng Bồi Thường:
- Là phòng ban đầu tiên tiếp cận khi có các vụ bồi thường xảy ra
- Giải quyết bồi thường cho khách hàng, cơ quan, tổ chức mua dịch vụ bảo hiểm của công ty;
- Thực hiện việc giám định bồi thường;
- Nhập hiện trường bồi thường;
- Xem xét và báo giá cho khách hàng, các đơn vị sửa chữa;
- Làm hồ sơ bồi thường
Phòng Kinh doanh:
Trang 17- Phối hợp với Phòng Hành chính-Kế toán theo dõi công tác thanh toán, thu vốn của các đơn vị Kiểm tra phiếu giá thanh toán của các hợp đồng
do Công ty ký chuyển Phòng Hành chính-Kế toán
- Chủ trì soạn thảo và tham gia đàm phán để lãnh đạo Công ty ký kết các hợp đồng kinh tế bao gồm: hợp đồng bảo hiểm cho các đơn vị trường học, hợp đồng bảo hiểm với các đơn vị khác,
- Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý hợp đồng trong hoạt động kinh doanh của Công ty và các quy định của Nhà nước
- Theo dõi việc thực hiện và thanh lý các hợp đồng đã ký kết Theo dõi, kiểm tra, giám sát tình hình ký kết và triển khai các hợp đồng kinh tế của các đơn vị
- Rà soát, ban hành sửa đổi bổ sung các quy định, quy chế thuộc lĩnh vực
kế hoạch – kinh doanh
- Thực hiện việc tiếp cận và nghiên cứu thị trường khách hàng
- Tìm kiếm và phát triển khách hàng mới thuộc nhóm khách hàng mục tiêu của Công ty
- Tìm kiếm, duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng Chăm sóc khách hàng theo chính sách của Công ty
- Thu thập và quản lý thông tin khách hàng và hồ sơ khách hàng theo quy định Đầu mối về việc thu nhập, quản lý thông tin khách hàng để phục vụ cho công tác đánh giá xếp hạng khách hàng, thẩm định và tái thẩm định các hồ sơ khách hàng
Trang 181.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhân sự bộ phận kế toán
Bộ phận kế toán trực thuộc Phòng ban Hành chính-Kế toán bao gồm 4 nhân viên, giữ chức năng không thể thiếu trong bất cứ đơn vị kinh doanh:
Sơ đồ 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức nhân sự bộ phận kế toán
(Nguồn:Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương, 2020, Quản lý nhân sự)
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
Trưởng phòng kế toán hành chính: chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc
công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán trưởng Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế trong công ty một cách thường xuyên, nhằm đánh giá đúng đắn tình hình, kết quả và hiệu quả kế hoạch kinh doanh
Trang 19làm không có hiệu quả, những trì trệ trong kinh doanh để có biện pháp khắc phục, bảo đảm kết quả hoạt động và doanh lợi ngày càng tăng;
Phó phòng kế toán hành chính: Tham mưu, xây dựng kế hoạch triển khai tới các
nhân viên kế toán và các bộ phận, phòng ban trong Công ty trực tiếp cho Kế toán trưởng về các chính sách, chế độ mới theo quy định của Nhà nước liên quan đến công tác tài chính kế toán Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa
vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản ; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán Chịu trách nhiệm các tài khoản kế toán tổng hợp doanh thu, chi phí, nguồn vốn và hạch toán lãi lỗ Lập báo cáo tài chính, báo cáo Thuế Chịu trách nhiệm về công tác tiền lương và các khoản trích theo lương
Thủ quỹ: Thực hiện thu, chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng đúng chính sách trong
phạm vi trách nhiệm của người thủ quỹ Thu những vấn đề gì, danh mục cần phải thu là gì, mức thu ra sao đã dược đơn vị thông qua và thủ quỹ chỉ cần căn cứ vào đó
để tiến hành thu đúng và đủ Kiểm đếm thu, chi tiền mặt chính xác và bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị, để tránh trường hợp lạm thu và lạm chi, điều tiết cân đối giữa việc thu và chi sao cho cấn đối tránh trường hợp bội chi Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt của Nhà nước quy định, thực hiện việc phân bổ sử dụng sao cho phù hợp, hợp lý đối với mức quỹ chưa được sử dụng đến sau khi hoạch toán vấn đề chia Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt,
và làm các báo cáo chính xác và đầy đủ về quỹ tiền mặt
Chuyên viên: Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế
toán theo đúng qui định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán
… Ghi chép, tính toán, phản ánh số hiện có, tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của Công ty Kiểm tra số tồn của ngày của các khoản vốn bằng tiền và công nợ thường xuyên hằng ngày sau đó báo các cho trưởng phòng kế toán Thực hiện thu công nợ của các phòng ban khác, duyệt hồ sơ bồi thường để chi tiền bồi thường cho phòng bồi thường
Trang 201.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại đợn vị thực
tập:
1.4.1 Chế độ, chính sách kế toán
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/2012 của Bộ Tài Chính ban hành và hướng dẫn kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và các quy định pháp lí có liên quan
Kỳ kế toán năm của Tổng công ty từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 Kỳ kế toán giữa niên độ của Tổng Cong ty là từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 30 tháng 06 Đơn vị tiền tệ mà Công ty sử dụng trong ghi chép, báo cáo quyết toán là đồng nội tệ: Việt Nam đồng (VNĐ)
1.4.2 Khấu hao TSCĐ:
Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng theo thông tư
số 45/2013/TT-BTC
1.4.3 Phương pháp xuất kho Hàng tồn kho:
Công ty thực hiện xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước (phương pháp FIFO)
1.4.4 Hình thức kế toán:
Công ty tổ chức kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ
kế toán và báo cáo tài chính theo quy định
Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán trên máy vi tính
1 Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán
Trang 21Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào
sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Học kế toán doanh nghiệp ở đâu
2 Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
Hình 1.1 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính (Nguồn: Kế toán thiên ưng, 2016 Hình thức ghi sổ kế toán trên máy vi tính, <http://ketoanthienung.net/cac-hinh-thuc-ghi-so-ke-toan-theo-quyet-
dinh-15-va-48.htm>
Trang 22Công ty hiện tại đang sử dụng phần mềm kế toán của công ty:
Hình 1.2 Phần mềm kế toán của công ty
Hầu hết tất cả các thao tác kế toán của công ty đều được thực hiện trên phần mềm, mỗi nhân viên trong công ty đều có một mã đăng nhập riêng và tùy theo chức vụ mỗi mã đăng nhập vào phần mềm sẽ có quyền hạn nhất định
Trang 23CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA
CÔNG TY BẢO HIỂM QUÂN ĐỘI MIC BÌNH DƯƠNG
- Xuyên suốt chặng đường phát triển, Bảo hiểm Quân đội xác định rõ sứ mệnh tiên phong bảo vệ và trở thành “điểm tựa vững chắc” cho khách hàng bằng chính sản phẩm dịch vụ tốt nhất MIC tự hào trở thành người bảo vệ cho hàng triệu khách hàng trong và ngoài nước, đồng thời và nhận được sự tin tưởng của các thương hiệu lớn như: VIETTEL, MB, YAMAHA, SAMSUNG, MSB, AB BANK, ACB, HDBANK, TECHCOMBANK, VIB, TPBANK, PVCOM BANK,… Trong đó liên
kết chặt chẽ với Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội MB Bank khi có các
nghiệp vụ kế toán phát sinh trong quá trình hoạt động của công ty
Một số thủ tục kiểm soát nội bộ đối với tiền thường được sử dụng đối với chi tiền ở đơn vị như sau :
- Hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong trong việc thanh tóan các khoản chi;
- Xây dựng các thủ tục xét duyệt những khoản chi;
- Hàng tháng, đối chiếu với sổ phụ của ngân hàng
Đối với việc thu tiền cũng tương tự:
- Đối với các khoản thu công nợ lớn hầu hết đều thông qua ngân hàng;
- Kiểm tra, xác minh đối với các khoản tiền vào bất thường không rõ
2.2 Nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc kế toán áp dụng tại công ty dựa vào theo thông tư số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/2012 của Bộ Tài Chính ban hành và hướng dẫn kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm và chi nhánh doanh
Trang 24nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và các quy định pháp lí có liên quan áp dụng vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Tài khoản tiền gửi ngân hàng dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp Căn
cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi, …)
a) Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ
b) Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại)
c) Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu
d) Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng
mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng
đ) Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:
- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng
Trang 25nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng không có chênh lệch đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại
- Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm lập Báo cáo tài chính Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi Ngân hàng Nhà nước Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công
bố giá mua vàng thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định
2.3 Tài khoản sử dụng
Để phản ánh tình hình biến động về tiền gửi kế toán sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 dùng để phản ánh số hiện có và t ình hình biến động các khoản tiền gửi của Doanh Nghiệp tại các ngân hàng và các Công ty tài chính Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 112:
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty, bao gồm:
- Thu tiền bảo hiểm xe hằng kỳ
- Nộp tiền mặt vào TK ngân hàng
- Thu tiền bảo hiểm theo hợp đồng công ty, tổ chức
- Thu tiền khách hàng mua bảo hiểm
- Thu tiền hoàn trả
- Nhận tiền từ trụ sở chính của công ty
- Thu phí từ các phòng
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty, bao gồm:
- Thanh toán tiền bồi thường
- Thanh toán tiền lương cho nhân viên
- Thanh toán các chi phí sử dụng phát sinh trong kỳ ở công ty
- Nộp bổ sung các khoản phải nộp theo lương
- Thanh toán chi phí dịch vụ của ngân hàng
Trang 26Số dư cuối kì bên Nợ: Thể hiện số tiền gửi ngân hàng hiện còn vào ngày cuối kỳ trong tài khoản ngân hàng của công ty
Tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng, có 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam
- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Đồng Việt Nam
- Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo
2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán:
- Ủy nhiệm chi: Ủy nhiệm chi (hoặc lệnh chi) là phương tiện thanh toán mà người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do Ngân hàng quy định, gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu cầu trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng Ủy nhiệm chi phải do Công ty lập, ký và chỉ căn cứ vào lệnh đó để trích tiền từ tài khoản ngân hàng của công ty chuyển trả cho đơn vị thụ hưởng Việc Ngân hàng tự động trích tài khoản của khách hàng là không được phép trừ trường hợp đã có thỏa thuận trước bằng văn bản
- Giấy báo nợ: Khi mình chuyển tiền đi thì Ngân hàng gửi cho mình giấy báo
nợ, số tiền chuyển đi được ghi trong cột nợ của sổ phụ
- Giấy báo có: Khi có tiền về thì Ngân hàng báo có số tiền đó được ghi trong cột có của sổ phụ
- Giấy nộp tiền
- Giấy đề nghị chuyển tiền
- Sổ Nhật kí chung
- Sổ cái tài khoản
- Sổ chi tiết tiền gửi
Trang 272.5 Các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị:
2.5.1 Các nghiệp vụ phát sinh tại đợn vị và trình tự lên sổ kế toán
Nghiệp vụ 1: Ngày 11/12/2017, Công ty Mic Bình Dương nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 11 năm 2017 số tiền 32.624.167đ Chứng từ nghiệp vụ bao gồm Ủy nhiệm chi và Bảng trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN T11/ 2017 (Hình 2.1 và 2.2)
Mô tả nghiệp vụ: Kế toán lập bảng trích nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tháng 11 năm 2017 với các khoản trích theo quy định của Nhà nước Sau đó kế toán lập Ủy nhiệm chi tại tài khoản tiền gửi ngân hàng ở Ngân hàng Quân Đội Việt Nam Sau khi Ủy nhiệm chi đi rồi tiến hành hạch toán trên phần mềm kế toán của công ty (xem hình 2.3), sau đó phần mềm sẽ chuyển nghiệp vụ sang sổ cái (xem bảng 2.1), tiếp đó là sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng(xem bảng 2.2) và cuối cùng chuyển lên Báo cáo tài chính
cụ thể là Bảng cân đối kế toán (Xem phụ lục 2 )
Trang 28Hình 2.1 Ủy nhiệm chi
Trang 29Hình 2.3 Hạch toán trên phần mềm
Đơn vị: Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
Địa chỉ: Số 369 đường Phú Lợi, Phường Phú Lợi, TP.TDM, BD
Số phát sinh
Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Trang 30 Nghiệp vụ 2: Công ty TNHH Kỹ thuật Lắp máy điện-cơ Miền Nam thanh toán phí bảo hiểm máy móc PO17120445 hợp đồng số 2461 ngày 07/12/2017 số tiền 3.975.000đ.
Chứng từ nghiệp vụ bao gồm Phiếu báo có và bảng kê chi tiết nộp phí (Hình 2.5.5 và 2.5.6)
Mộ tả nghiệp vụ: Phòng Kinh doanh số 4 nộp bảng kê chi tiết nộp phí cho phòng kế toán, cùng lúc kế toán nhận được phiếu báo có của ngân hàng Cuối cùng, kế toán tiến hành hạch toán tiền vào tài khoản trên phần mềm kế toán của công ty (xem hình 2.7), sau đó phần mềm sẽ chuyển nghiệp vụ sang
sổ cái (xem bảng 2.1), tiếp đó là sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng(xem bảng 2.2) và cuối cùng chuyển lên Báo cáo tài chính cụ thể là Bảng cân đối
kế toán (Xem phụ lục 2 )
Hình 2.5 Phiếu báo có
Trang 31Hình 2.6 Bảng kê chi tiết nộp phí
Hình 2.7 Hạch toán trên phần mềm
Trang 32Hình 2.8 Trích sổ nhật ký chung nghiệp vụ 2
Đơn vị: Công ty Bảo hiểm MIC Bình Dương
Địa chỉ: Số 369 đường Phú Lợi, Phường Phú Lợi, TP.TDM, BD
Số phát sinh
Ngày 31 tháng 12 năm 2017
Người lập biểu Người đại diện theo pháp luật
Trang 33 Nghiệp vụ 3: Ngày 15/12/2017, Công ty thanh toán tiền bồi thường cho xe mang BKS 51F-641.86 số tiền 4,455,000đ
Chứng từ nghiệp vụ bao gồm ủy nhiệm chi, giấy đề nghị chuyển tiền, bản xác nhận bồi thường bảo hiểm, biên bản nghiệm thu, tờ trình bồi thường, thông báo bồi thường, phiếu hạch toán cho tài khoản 3311 và hóa đơn sửa chữa (Hình 2.9, 2.10, 2.11, 2.12, 2.13a, 2.13b, 2.14, 2.15, 2.16)
Mô tả nghiệp vụ: Phòng kế toán nhận hồ sơ bồi thường từ Phòng bồi thường, sau khi duyệt hồ sơ, kế toán sẽ lập ủy nhiệm chi trình cho giám đốc kí duyệt Sau đó Kế toán sẽ gửi ủy nhiệm chi cho ngân hàng, sau khi tiền đi kế toán sẽ tiến hành hạch toán và lưu trữ hồ sơ (Đối với các hồ sơ bồi thường sau khi
xử lý xong sẽ in thêm phiếu hạch toán để lưu trữ cùng) Sau khi Ủy nhiệm chi đi kế toán sẽ tiến hành hạch toán trên phần mềm ( xem hình 2.17), sau đó phần mềm sẽ chuyển nghiệp vụ sang sổ cái (xem bảng 2.1), tiếp đó là sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng(xem bảng 2.2) và cuối cùng chuyển lên Báo cáo tài chính cụ thể là Bảng cân đối kế toán (Xem phụ lục 2 )
Trang 34Hình 2.9 Ủy nhiệm chi
Trang 35Hình 2.10 Giấy đề nghị chuyển tiền
Trang 36Hình 2.11 Bản xác nhận bồi thường
Trang 37Hình 2.12 Biên bản nghiệm thu
Trang 38Hình 2.13a Tờ trình bồi thường
Trang 39Hình 2.13b Tờ trình bồi thường
Trang 40Hình 2.14 Thông báo bồi thường