Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ bình anh phát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BÌNH... Vì vậy, tác giả đã chọn đề

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ BÌNH

LỜI CAM ĐOAN



Tác giả xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp này là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của riêng tác giả Các số liệu sử dụng phân tích trong báo báo có nguồn gốc rõ ràng, đúng thực tế Các kết quả nghiên cứu trong báo cáo do tác giả tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan và phù hợp với thực tiễn của Công ty Các kết quả này chưa từng được sử dụng trong bất kỳ bài báo cáo nào khác

LỜI CẢM ƠN



Lời đầu tiên tác giả xin chân thành cảm ơn các thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một đã tận tình dạy dỗ và truyền đạt những kiến thức cho tác giả trong thời gian học tập tại trường Đó cũng chính là những kiến thức quý báu để làm cơ sở vững chắc cho tác giả đi sâu vào thực tế công việc sau này Đặc biệt, tác giả xin cảm ơn Thầy Nguyễn Vương Thành Long đã giành thời gian hết lòng giúp đỡ tác giả hoàn thành tốt bài báo cáo tốt nghiệp của mình

Tác giả cũng xin cảm ơn Giám Đốc, các cô chú, anh chị các phòng ban trong Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát và đặc biệt là các anh chị trong phòng kế toán

đã nhiệt tình giúp đỡ cũng như cung cấp những tài liệu cần thiết cho tác giả hoàn thành tốt bài báo cáo tốt nghiệp này Vì vậy, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc các anh chị trong công ty đã quan tâm giúp đỡ tác giả trong thời gian qua

Vì thời gian thực tập cũng như kinh nghiệm còn hạn chế, do đó trong bài báo cáo không tránh những sai sót Tác giả rất mong được sự đóng góp ý kiến quý báu của các thầy cô trong trường cũng như các anh chị trong Công ty để bài báo cáo tốt nghiệp của tác giả được hoàn thiện hơn

Cuối cùng tác giả xin chúc toàn thể các thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một

và các anh chị trong Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát lời chúc sức khỏe và đạt được nhiều thành công trong thời gian tới

Tác giả xin chân thành cảm ơn !

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG vi

DANH MỤC HÌNH viii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 2

5 Ý nghĩa đề tài 3

6 Kết cấu đề tài 3

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT 5

1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 5

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 5

1.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 6

1.1.3 Đặc điểm, quy trình kinh doanh thương mại, cung cấp dịch vụ 7

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 8

1.2.1 Sơ đồ tổ chức của bộ máy công ty 9

1.2.2 Chức năng của từng phòng ban 9

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 10

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 10

1.3.2 Chức năng của từng phần hành 11 1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán đang áp dụng tại

1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính 12

1.4.2 Chính sách kế toán 12

1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát 13 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT 15

2.1 Nội dung 15

2.1.1.Khái niệm 15

2.1.2 Đặc điểm 15

2.2 Nguyên tắc kế toán 15

2.3 Tài khản sử dụng 16

2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 17

2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 19

2.5.1 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 19

2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế toán 30

2.5.3 Trình bày thông tin tài khoản 112 trên báo cáo tài chính 39

2.6 Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng 39

2.6.1 Phân tích theo chiều ngang 39

2.6.2 Phân tích theo chiều dọc 40

2.7 Phân tích báo cáo tài chính 42

2.7.1.2 Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc 44

2.7.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo hoạt động kinh doanh 47

2.7.3 Phân tích tình hình dữ liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty 51

2.7.4 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty 54 2.7.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu(ROS) 54

2.7.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản(ROA) 55

2.7.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu(ROE) 55

CHƯƠNG III NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ 22

3.1 Nhận xét 22

3.1.1 Về thông tin chung của công ty 57

3.1.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 57

3.1.3 Về cơ cấu bộ máy kế toán 57

3.1.4 Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 58

3.1.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 60

3.1.6 Về tình hình tài chính của công ty 60

3.2 Giải pháp 61

3.2.1 Về thông tin chung của công ty 61

3.2.2 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 61

3.2.3 Về cơ cấu bộ máy kế toán 62

3.2.4 Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 62

3.2.5 Về biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng 62

3.2.6 Về tình hình tài chính của công ty 62

KẾT LUẬN 63

TÀI LIỆU THAM KHẢO 64

PHỤ LỤC

tiền gửi ngân hàng

chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc

chính thông qua báo cáo hoạt động kinh

9 Bảng 2.9 Phân tích tình hình dữ

liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ

nhuận trên doanh thu

nhuận trên tài sản

nhuận trên vốn chủ sở

hữu

DANH MỤC HÌNH

TM DV Bình Anh Phát

9

3 Hình 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức

nhật ký chung

14

nghiệp vụ 8

27

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Xu hướng hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành mục tiêu chung của hầu hết các nước hiện nay Thế giới ngày càng hội nhập càng tạo ra cho doanh nghiệp thêm rất nhiều cơ hội nhưng bên cạnh đó là sự cạnh tranh gây gắt và ngày càng rõ nét Đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển Song mục tiêu hàng đầu của bất kì doanh nghiệp nào cũng đều là tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất

Để đạt được điều đó thì kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được Trong đó kế toán vốn bằng tiền là một trong những vấn đề hết sức quan trọng, bởi vì vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp Vốn là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Tác giả nhận thức được vai trò quan trọng của kế toán tiền, đặc biệt là kế toán tiền gửi ngân hàng đối với hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Vì vậy, tác giả đã chọn đề tài:“ Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp này

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu tổng quát

Mục tiêu chung của đề tài này là nghiên cứu công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Tìm hiểu tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Đưa ra các nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

2.3 Câu hỏi nghiên cứu

Từ các mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng câu hỏi nghiên cứu

Thông tin tổng quan về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát là gì? Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch

Vụ Bình Anh Phát như thế nào?

Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói chung tại Công

ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát như thế nào?

Các nhận xét và giải pháp nào nhằm hoàn thiện công tác kế toán và tình hình tài chính

tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát ?

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Trong báo cáo này, tác giả quy ước từ “Công ty” nghĩa là “Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát”

3.2 Phạm vi nghiên cứu

3.2.1 Phạm vi không gian:

Tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

độ kế toán năm 2020, từ ngày bắt đầu 01/01/2020 đến thời điểm báo cáo

Thông tin thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng vào năm 2019

Dữ liệu thứ cấp về báo cáo tài chính năm của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát được thu thập qua các năm 2017, 2018, 2019

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập thông tin: Phỏng vấn trực tiếp nhân viên của công ty bao

gồm những thông tin dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Tham gia trực tiếp vào quá trình công việc Thu thập các tài liệu, chứng từ, các mẫu biểu liên quan đến đề tài

Phương pháp thống kê: Thống kê lại những thông tin, dữ liệu thu thập được

Phương pháp mô tả: Mô tả quá trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân

hàng

Phương pháp phân tích: Dựa trên những số liệu, chứng từ thu thập được để phân

tích ưu, nhược điểm trong công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứu

Phương pháp so sánh - đối chiếu: So sánh sự khác nhau giữa kiến thức đã học với

thực tế áp dụng tại doanh nghiệp

Phương pháp kế toán: Đây là phương pháp quan trọng để có thể nghiên cứu được

những vấn đề trong lĩnh vực kế toán, phương pháp này sử dụng để nghiên cứu về quá trình ghi chép các chứng từ

Chứng từ, sổ kế toán năm 2019 của Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

6 Kết cấu đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, báo cáo này gồm có 3 chương, cụ thể như sau:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát

Chương 3: Nhận xét và giải pháp

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV BÌNH ANH PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty tnhh tm dv bình anh

phát

1.1.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Tên Công ty : Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thương Mại Dịch Vụ Bình Anh Phát Biểu tượng:

Mã số thuế: 3702575879

Cơ quan quản lý: Chi cục thuế khu vực Bến Cát

Địa chỉ trụ sở : Thửa đất số 1875, tờ bản đồ số 27, Đường DJ 6, Tổ 12, Khu Phố 3b, P Thới hoà, TX Bến Cát, Bình Dương

Điện Thoại: 01694.709.795

E-Mail: ctybinhanhphat@gmail.com

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và đăng ký thuế số 3702575879 - Ngày cấp

27 tháng 06 năm 2017 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư tỉnh Bình Dương cấp

Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng

Số lao động: 30 người

Đại diện pháp luật: Chủ tịch công ty kiêm giám đốc: Nguyễn Ngọc Anh, sinh ngày 20/05/1985, quốc tịch: Việt Nam, số giấy chứng thực cá nhân: 281220411 Nơi cấp: Công an Bình Dương

 Khái quát công ty:

Trong bối cảnh trên thị trường hiện nay ngành xây dựng vận chuyển ngày càng phát triển do nền kinh tế Việt Nam ngày càng mở rộng các doannh nghiệp ra đời nhiều đòi hỏi phương tiện vận chuyển hàng hóa phải tăng lên, đồng thời máy móc thiết bị sử

chữa Bình Anh Phát ra đời nhằm đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp, trong các vấn

đề về vận chuyển, xây dựng và sửa chữa, Bình Anh Phát sẽ có giá cả hợp lý, xây dựng đảm bảo, sữa chữa an toàn và tốt nhất cho quý doanh nghiệp

Với mong muốn đó Bình Anh Phát đặt ra mục tiêu cho công ty sớm trở thành là doanh nghiệp có tiếng tăm trong ngành vận chuyển xây dựng

 Phương châm hoạt động

Đối với Bình Anh Phát sự hài lòng của khách hàng là điều quan trọng nhất , sự hài lòng này đang được thể hiện rõ nét trên những chuyến hàng công ty giao không mất mát hư hỏng đúng ngày, đúng tiến độ, việc sữa chữa công ty làm kịp thời và đúng tiến độ như trong hợp đồng

Công Ty TNHH TM DV Bình Anh Phát xây dựng những nguyên tắc chuẩn mực như sau:

- Giá vận chuyển cạnh tranh nhất so với các đơn vị vận chuyển khác

- Tư vấn cho doanh nghiệp lắp đặt máy móc thiết bị an toàn

- Sữa chữa máy móc thiết bị đúng quy cách có bảo hành và đảm bảo an toàn cho máy

- Đáp ứng nhanh chóng kịp thời để doanh nghiệp kịp tiến độ sản xuất

- Phương pháp thanh toán đa đạng: Tiền mặt, chuyển khoản, công nợ

- Chính sách vận chuyển nếu hàng bị hư hỏng mất mát cty chịu trách nhiệm

- Nhân viên nhiệt tình chu đáo

Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại; Xây dựng nhà các loại; Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ; Phá dỡ, chuẩn bị mặt bằng

Công ty còn có thêm các ngành nghề buôn bán dịch vụ như : Buôn bán vật liệu thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

1.1.3 Đặc điểm, quy trình kinh doanh thương mại, cung cấp dịch vụ

Chi tiết: San lấp mặt bằng, lắp đặt hệ thống điện

Chi tiết:

- Quản lý, duy trì, tu dưỡng hệ thống điện công cộng

- Thi công các công trình điện, xây lắp hệ thống chiếu sáng, báo cháy, chống sét, tín hiệu giao thông , Lắp đặt hệ thống xây dựng khác , Lắp đặt hệ thống cấp , thoát nước,

lò sưởi và điều hoà không khí

- Vận chuyển hàng hóa bằng ô tô chuyên dụng

- Vận chuyển hàng hóa bằng ô tô các loại

- Vận chuyển hàng hóa bằng xe lam, xe lôi, xe công nông

- Vận chuyển hàng hóa bằng xe thô sơ

- Vận chuyển hàng hóa bằng phương tiện đường bộ khác, Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan

Chi tiết:

- Thiết kế quy hoạch chi tiết

- Tư vấn đấu thầu

- Thẩm tra dự án: Thẩm tra thiết kế, dự toán - tổng dự toán công trình xây dựng

- Thiết kế các công trình dân dụng và công nghiệp

- Thiết kế công trình điện trung hạ thế và biến áp 35K trở xuống

- Thiết kế hệ thống điện chiếu sáng các công trình dân dụng và công nghiệp

- Giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện công trình xây dựng, công nghiệp, Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp

Chi tiết:

- Lắp đặt máy công nghiệp trong các nhà máy công nghiệp

- Lắp đạt thiết bị kiểm soát quá trình công nghiệp

- Tháo dỡ các máy móc và thiết bị cỡ lớn

- Hoạt động của thợ cối xay

Buôn bán vật liệu thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Chi tiết:

- Bán buôn xi măng

- Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi

- Bán buôn kính xây dựng

- Bán buôn sơn, vécni

- Bán buôn gạch ốp lát và thiết bị vệ sinh

- Bán buôn đồ ngũ kim

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong xây dựng

- Bán buôn vật tư, máy móc, phụ tùng, linh kiện ngành công nghiệp

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Tổ chức công tác quản lý của công ty trong bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết,

nó đảm bảo cho quá trình hoạt động, giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh của công ty

Để thực hiện tốt chức năng quản lý, công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát đã tổ chức một bộ máy quản lý phù hợp Bộ máy quản lý của công ty khá phù hợp với tình hình hoạt động và quy mô của công ty Sau đây là sơ đồ về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận:

1.2.1 Sơ đồ tổ chức của bộ máy quản lý

Hình 1.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý

Nguồn trích từ phòng kế toán công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Cơ cấu trong công ty được bố trí đơn giản nhưng chặt chẽ Điều này đảm bảo các mục tiêu nhân sự luôn rõ ràng cụ thể

THUẬT-PHÒNG TỔ HÀNH CHÍNH

CHỨC- Giám đốc: Là người đứng đầu, đại diện pháp nhân của công ty,có trách nhiệm pháp lý cao nhất của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật, điều hành mọi hoạt động của công ty

 Kế toán: Ghi chép phản ánh đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày Theo dõi mọi hoạt động sản xuất kinh doanh dưới hình thức vốn để phản ánh cụ thể các chi phí đầu vào, đầu ra Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước đồng thời cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời thông tin về hoạt động kinh tế tài chính của công ty cho cấp quản lý

Tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, hạch toán các nghiệp vụ kinh

tế theo pháp lệnh kế toán

 Phòng kỷ thuật- vật tư: Tiếp nhận quản lý hồ sơ, tài liệu, dự toán, bảng vẽ thiết kế công trình Phân công cán bộ giám sát, theo dõi tình hình thực hiện công trình Khi công trình hoàn thành, cán bộ kỷ thuật xác định khối lượng thực hiện và chuyển cho phòng kế toán đối chiếu, kiểm tra và quyết toán đầu tư Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch và tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định

 Phòng tổ chức-hành chính: Đảm nhận công tác tổ chức quản lý hành chính của công ty như sắp xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, quy chế trả lương, chế độ bảo hiểm xã hội…

 Các đội xây dựng: có nhiệm vụ thi công xây lắp các công trình do công ty giao

 Các đội thiết kế: có nhiệm vụ thiết kế các bảng vẽ công trình theo hợp đồng công

ty giao

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Nguồn trích từ phòng kế toán công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

1.3.2 Chức năng của từng phần hành

 Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung, chịu trách nhiệm quản lý và điều hành

bộ máy kế toán Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc Trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán trong công ty kiểm tra công tác thu nhập và xử

lý chứng từ kiểm soát và phân tích tình hình vốn của công ty Cuối tháng, lập báo cáo định kỳ để báo cáo lãnh đạo

 Kế toán vốn bằng tiền: ghi chép phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ, rút nhập tiền vào tài khoản ngân hàng….lập các chứng từ kế toán vốn bằng tiền như phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng… Kịp thời phát hiện các khoản chi không đúng, chi sai nguyên tắc

 Kế toán công nợ: theo dõi tình hình biến động công nợ Lập chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiết công nợ

 Kế toán lương: Thanh toán lương, thưởng, phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của giám đốc; thanh toán BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định, theo dõi

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN

VỐN BẰNG

TIỀN

KẾ TOÁN LƯƠNG

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

KẾ TOÁN KIỂM KÊ TÀI SẢN

THỦ QUỸ

trích lập và sử dụng quỹ lương của công ty; thanh toán các khoản thu chi của công đoàn

 Kế toán kiểm kê tài sản: Theo dõi tài sản cố định, phản ánh tình hình tăng, giảm tài sản cố định trên cơ sở nguyên giá tài sản cố định hiện có của công ty và tỷ lệ trích khấu hao

 Thủ quỹ: phản ánh kịp thời các khoản thu chi bằng tiền mặt tại doanh nghiệp, khóa

sổ tiền mặt cuối mỗi ngày Chi tiền khi có đầy đủ chứng từ, văn bản kèm theo và có phê duyệt cùa người có thẩm quyền

1.4 Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty

1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài chính

Chế độ kế toán: Công ty thực hiện các quy định về sổ kế toán, các văn bản hướng dẫn thi hành luật kế toán và chế độ kế toán theo Thông tư quy định số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.

Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam( Ký hiệu quốc tế: VNĐ)

1.4.2 Chính sách kế toán

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Khấu hao tài sản cố định được tính theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời hữu dụng dự tính của tài sản; tỉ lệ khấu hao Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của bộ tài chính

Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá thực tế và chi phí liên quan

Phương pháp xác định giá trị hàng xuất kho, tồn kho cuối kỳ: Bình Quân gia quyền

Phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho: theo phương pháp thực tế đích danh

1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung

 Nguyên tắc, đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung:

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh bên Nợ và Tổng số phát sinh bên Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh bên Nợ và Tổng số phát sinh bên Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

Về đặc trưng cơ bản, tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình

tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế( định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh

 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu

đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán cho phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật

kí chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu trùng khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết( được lập từ các Sổ) được dùng để lập Báo cáo tài chính

 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Ghi chú:

Ghi hằng ngày:

Ghi cuối tháng:

Đối chiếu, kiểm tra:

Hình 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH TM

DV BÌNH ANH PHÁT 2.1 Nội dung

Hiện nay,Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát thực hiện giao dịch tại 1 ngân hàng :Ngân hàng Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam Công ty chỉ bán hàng, cung cấp dịch vụ cho các công ty trong nước nên không phát sinh ngoại tệ với tài khoản này

2.1.1 Khái niệm

Tiền gửi ngân hàng là các khoản tiền tạm thời nhàn rỗi của công ty đang gửi tại ngân hàng hoặc kho bạc hay công ty tài chính Tiền gửi ngân hàng phần lớn được gửi tại ngân hàng để thực hiện phương thức thanh toán không dùng tiền mặt và an toàn, tiện dụng

2.1.2 Đặc điểm

Lãi tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính

Tiền gửi ngân hàng được công ty sử dụng để thanh toán hầu hết các nghiệp vụ phát sinh từ nhỏ đến lớn

Công ty phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ kế toán tiền gửi ngân hàng của công ty với sổ phụ ngân hàng Nếu phát sinh chênh lệch phải tìm nguyên nhân để điều chỉnh ngay trong tháng

doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

- Kế toán phải mở sổ chi tiết tài khoản theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại) để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán

- Kế toán phải mở sổ kế toán tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

- Phải tổ chức hạch toán, chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

- Khoản thu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng

- Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

+ Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế

+ Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền

- Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế

2.3 Tài khoản sử dụng

Tài khoản : Tài khoản kế toán sử dụng: tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng

Công dụng: Dùng để phản ánh số liệu tiền hiện có và tình hình biến động của tất cả các loại tiền của công ty gửi tại ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính

Tài khoản tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng của công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát:

1121VCB: Tiền gửi Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam

Kết cấu tài khoản 112

Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty , bao

gồm:

- Xuất quỹ tiền mặt nhập vào tài khoản ngân hàng

- Thu hồi các khoản tiền ký quỹ, ký cược

- Nhận vốn góp liên doanh, vốn góp cổ phần do các thành viên góp vốn

- Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn bằng tiền gửi Ngân hàng

- Thu hồi các khoản đầu tư ngắn hạn bằng chuyển khoản

- Thu lãi tiền gửi Ngân hàng

Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty , bao

gồm:

- Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

- Chi tiền mua hàng

- Chi tiền trả cho nhà cung cấp hoặc ứng trước tiền cho người bán

- Chi tiền nộp thuế

- Chi tiền mua văn phòng phẩm

- Chi tiền trả lương nhân viên

- Chi tiền mua quà sinh nhật cho nhân viên

Mục đích: Đối với giấy báo nợ, khi công ty thanh toán tiền hàng cho đơn vị khác

qua tài khoản ngân hàng hoặc do công ty rút tiền từ tài khoản… thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty bị trừ đi tại tài khoản ngân hàng và ghi giảm số tiền trong tài khoản của công ty

Cách lập chứng từ: Chứng từ này do ngân hàng lập

Mục đích: Đối với giấy báo có, khi khách hàng thanh toán tiền hàng cho công ty

qua tài khoản ngân hàng, hoặc do công ty nộp tiền vào tài khoản… thì ngân hàng sẽ thông báo số tiền mà công ty nhận được tại tài khoản ngân hàng và ghi tăng số tiền trong tài khoản của công ty

Cách lập chứng từ: Chứng từ này do ngân hàng lập

Uỷ nhiệm chi

Mục đích: Đối với UNC, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa các công ty

và các bên có liên quan, kế toán lập UNC trả tiền cho nhà cung cấp

Cách lập chứng từ: UNC được kế toán lập thành 2 liên, 1 liên lưu lại quyển của

công ty, một liên được gửi đến ngân hàng nơi công ty mở tài khoản tại ngân hàng, liên còn lại luân chuyển trong công ty làm cơ sở ghi sổ

Bảng sao kê ngân hàng, Sổ phụ

Cuối mỗi tháng kế toán đến ngân hàng lấy sổ phụ Khi nhận được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty với số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì công ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời

Hằng ngày kế toán căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệp chi và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ nhật ký chung Đồng thời, sử dụng các chứng từ này để ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng

Từ sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi vào sổ cái của tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng, để theo dõi tình hình biến động của tiền gửi trong ngân hàng

Cuối tháng đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi ngân hàng và sổ chi tiết các tài khoản để đảm bảo tính chính xác, cuối kì kế toán tiền gửi đối chiếu với bảng số dư của ngân hàng để phát hiện và điều chỉnh sai sót nếu có Căn cứ vào số liệu ghi trên sổ cái, kế toán tiến hành cộng sổ cái để lập bảng cân đối tài khoản, làm căn cứ để lập báo cáo tài chính

2.5.1 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Ngày 25/01/2019 Công ty nhận được Giấy báo Có của Ngân hàng

TMCP Ngoại thương Việt Nam( Xem hình 2.1) về lãi tiền gửi tháng 1/2019 được

hưởng 3.198 đồng

Hình 2.1 Giấy báo có của ngân hàng Vietcombank

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiệp vụ 2: Ngày 25/01/2019 Công ty thanh toán tiền phí quản lý tài khoản

tháng 01/2019 bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 22.000 đồng Ngân hàng gửi Giấy báo Nợ thu phí tự động(Hình 2.2)

Hình 2.2 Giấy báo Nợ của ngân hàng Vietcombank

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiệp vụ 3: Ngày 10/03/2010, Công ty thanh toán tiền phí dịch vụ sms tháng

01/2019 bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 110.000 đồng Ngân hàng gửi Giấy báo

Nghiệp vụ 4: Ngày 22/03/2019 Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xuất Nhập Khẩu Phương

Trang thanh toán tiền cước vận chuyển theo hóa đơn 000017 ngày 19/03/2019( Xem phụ lục 1) cho công ty với số tiền 91.417.000 đồng qua ngân hàng Ngoại thương Ngân hàng gửi giấy báo có (Hình 2.4)

Hình 2.4 Giấy báo có của ngân hàng Vietcombank

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiện vụ 5: Ngày 27/03/2019: Công ty cổ phần gỗ MDF VRG DONGWHA thanh

toán tiền gia công theo hóa đơn 0000014 ngày 15/02/2019 (Xem phụ lục 2) bằng tiền

gửi ngân hàng với số tiền 82.500.000 đồng( đã bao gồm thuế VAT) Ngân hàng gửi

giấy báo có (Xem hình 2.5)

Hình 2.5 Giấy báo có

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiệp vụ 6: Ngày 17/05/2019: Công ty CP ĐẦU TƯ XUẤT NHẬP KHẨU

PHƯƠNG TRANG thanh toán tiền cước vận chuyển theo hóa đơn 0000034 ngày 16/05/2019(Xem phụ lục 3) bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 100.000.000 đồng Ngân hàng đã gửi giấy báo có( Xem hình 2.6)

Hình 2.6 : Giấy báo có

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiệp vụ 7: Ngày 24/05/2019: Công ty CP ĐẦU TƯ XUẤT NHẬP KHẨU

PHƯƠNG TRANG tiếp tục thanh toán tiền cước vận chuyển theo hóa đơn 0000034 ngày 16/05/2019( Xem phụ lục 3) bằng tiền gửi ngân hàng với số tiền 98.691.800 đồng Ngân hàng đã gửi giấy báo có( Xem hình 2.7)

Hình 2.7.Giấy báo có

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Nghiệp vụ 8 : Ngày 24/06/2019, chi tiền nộp thuế GTGT năm 2018 bằng tiền gửi ngân

hàng với số tiền 51.254.000 đồng Giấy nộp tiền( Xem hình 2.8)

Hình 2.8 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Nghiệp vụ 9: Ngày 30/10/2019 chi tiền trả tiền mua vé máy bay bằng tiền gửi

ngân hàng với số tiền 2.000.000 đồng Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng, kế toán công ty lập Ủy nhiệm chi (Hình 2.9) gửi đến ngân hàng

Ngân hàng nhận được Ủy nhiệm chi tiến hành thanh toán đồng thời gửi Phiếu hạch toán(Hình 2.10)

Hình 2.9 : Uỷ nhiệm chi

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát

Hình 2.10 : Phiếu hạch toán

Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM DV Bình Anh Phát