luận văn thạc sĩ hoàn thiện phân tích tài chính tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan, cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu trung thực Những kết nêu luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Trần Thị Quỳnh Vân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .11 TÓM TẮT LUẬN VĂN i CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM iv CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM vi MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.2.2 Hoạt động tín dụng 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ tài khác .6 1.2 Phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.2 Quy trình phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.3 Phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.2.3.1 Phương pháp so sánh .10 1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ 11 1.2.3.3 Phương pháp Dupont .11 1.2.3.4 Các phương pháp khác 13 1.2.4 Nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 14 1.2.4.1 Phân tích cấu biến động vốn 14 1.2.4.2 Phân tích cấu biến động tài sản 16 1.2.4.3 Phân tích doanh thu chi phí 19 1.2.4.4 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 20 1.2.4.5 Phân tích rủi ro an tồn vốn .22 1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài ngân hàng thương mại .23 1.3 Kinh nghiệm phân tích tài ngân hàng thương mại giới 24 CHƯƠNG 29 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .29 TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 29 2.1 Giới thiệu ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 29 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển BIDV 29 2.1.2 Mơ hình tổ chức BIDV 30 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV 32 2.2 Thực trạng phân tích tài BIDV .35 2.2.1 Phân tích cấu biến động vốn 35 2.2.2 Phân tích cấu biến động tài sản 40 2.2.3.Phân tích thu nhập chi phí 47 2.2.3.1 Phân tích thu nhập 47 2.2.3.2 Phân tích chi phí 50 2.2.4.Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 51 2.2.5.Phân tích rủi ro an tồn vốn 52 2.2.5.1 Phân tích rủi ro tín dụng 52 2.2.5.2 Phân tích rủi ro khoản 52 2.2.5.3 Phân tích rủi ro lãi suất 53 2.2.5.4 Phân tích an tồn vốn .54 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài BIDV 56 2.3.1 Ưu điểm .56 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 57 2.3.2.1 Hạn chế 57 2.3.2.2 Nguyên nhân 59 CHƯƠNG 63 HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI 63 NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 63 3.1 Định hướng hoạt động BIDV 63 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh .63 3.1.2 Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2011 63 3.2 Yêu cầu hoàn thiện phân tích tài BIDV 64 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài BIDV 65 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài 65 3.3.2 Tăng cường phối hợp phận chuyên môn nghiệp vụ với phận phân tích tài ngân hàng 66 3.3.3 Xây dựng tiêu thức phân bổ chi phí để thực phân tích kết kinh doanh cho hoạt động, chi nhánh 67 3.3.4 Bổ sung thêm tiêu phân tích tài 70 3.3.5 Áp dụng phương pháp Dupont để phân tích khả sinh lời ngân hàng .71 3.3.5.1 Mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập .71 3.3.5.2 Mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu 72 3.3.6 Sử dụng bảng cân đối kế tốn với số dư bình qn để phân tích thu nhập lãi chi phí lãi đánh giá chất lượng tài sản, vốn 73 3.3.7 Xây dựng cẩm nang phân tích tài .75 3.4 Kiến nghị Cơ quan quản lý Nhà nước 76 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC 79 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức BIDV Error: Reference source not found BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản BIDV Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2: Tình hình tiền gửi cho vay khách hàngError: Reference source not found Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận trước thuế BIDV Error: Reference source not found Biểu đồ 2.4: Vốn chủ sở hữu BIDV Error: Reference source not found BẢNG MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .11 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .11 TÓM TẮT LUẬN VĂN i TÓM TẮT LUẬN VĂN i CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM iv CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM iv CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM vi CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM vi MỞ ĐẦU MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.2.2 Hoạt động tín dụng 1.1.2.2 Hoạt động tín dụng 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ tài khác .6 1.1.2.3 Hoạt động dịch vụ tài khác .6 1.2 Phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2 Phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.2 Quy trình phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.2 Quy trình phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.3 Phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.2.3 Phương pháp phân tích tài ngân hàng thương mại 10 1.2.3.1 Phương pháp so sánh .10 1.2.3.1 Phương pháp so sánh .10 1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ 11 1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ 11 1.2.3.3 Phương pháp Dupont .11 1.2.3.3 Phương pháp Dupont .11 1.2.3.4 Các phương pháp khác 13 1.2.3.4 Các phương pháp khác 13 1.2.4 Nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 14 1.2.4 Nội dung phân tích tài ngân hàng thương mại 14 1.2.4.1 Phân tích cấu biến động vốn 14 1.2.4.1 Phân tích cấu biến động vốn 14 1.2.4.2 Phân tích cấu biến động tài sản 16 1.2.4.2 Phân tích cấu biến động tài sản 16 1.2.4.3 Phân tích doanh thu chi phí 19 1.2.4.3 Phân tích doanh thu chi phí 19 1.2.4.4 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 20 1.2.4.4 Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 20 1.2.4.5 Phân tích rủi ro an tồn vốn .22 1.2.4.5 Phân tích rủi ro an tồn vốn .22 1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài ngân hàng thương mại .23 1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích tài ngân hàng thương mại .23 1.3 Kinh nghiệm phân tích tài ngân hàng thương mại giới 24 1.3 Kinh nghiệm phân tích tài ngân hàng thương mại giới 24 CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 29 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .29 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .29 TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 29 TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 29 2.1 Giới thiệu ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 29 2.1 Giới thiệu ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 29 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển BIDV 29 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển BIDV 29 2.1.2 Mơ hình tổ chức BIDV 30 2.1.2 Mô hình tổ chức BIDV 30 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV 32 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV 32 2.2 Thực trạng phân tích tài BIDV .35 2.2 Thực trạng phân tích tài BIDV .35 2.2.1 Phân tích cấu biến động vốn 35 2.2.1 Phân tích cấu biến động vốn 35 2.2.2 Phân tích cấu biến động tài sản 40 2.2.2 Phân tích cấu biến động tài sản 40 2.2.3.Phân tích thu nhập chi phí 47 2.2.3.Phân tích thu nhập chi phí 47 2.2.3.1 Phân tích thu nhập 47 2.2.3.1 Phân tích thu nhập 47 2.2.3.2 Phân tích chi phí 50 2.2.3.2 Phân tích chi phí 50 2.2.4.Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 51 2.2.4.Phân tích lợi nhuận khả sinh lời 51 2.2.5.Phân tích rủi ro an tồn vốn 52 2.2.5.Phân tích rủi ro an toàn vốn 52 2.2.5.1 Phân tích rủi ro tín dụng 52 2.2.5.1 Phân tích rủi ro tín dụng 52 2.2.5.2 Phân tích rủi ro khoản 52 2.2.5.2 Phân tích rủi ro khoản 52 2.2.5.3 Phân tích rủi ro lãi suất 53 2.2.5.3 Phân tích rủi ro lãi suất 53 2.2.5.4 Phân tích an tồn vốn .54 2.2.5.4 Phân tích an tồn vốn .54 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài BIDV 56 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài BIDV 56 2.3.1 Ưu điểm .56 2.3.1 Ưu điểm .56 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 57 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 57 2.3.2.1 Hạn chế 57 2.3.2.1 Hạn chế 57 2.3.2.2 Nguyên nhân 59 2.3.2.2 Nguyên nhân 59 CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 63 HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI 63 HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI 63 NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 63 NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 63 3.1 Định hướng hoạt động BIDV 63 3.1 Định hướng hoạt động BIDV 63 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh .63 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh .63 3.1.2 Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2011 63 3.1.2 Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2011 63 3.2 u cầu hồn thiện phân tích tài BIDV 64 3.2 Yêu cầu hồn thiện phân tích tài BIDV 64 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài BIDV 65 3.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài BIDV 65 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài 65 3.3.1 Nâng cao chất lượng nguồn liệu phục vụ phân tích tài 65 3.3.2 Tăng cường phối hợp phận chuyên môn nghiệp vụ với phận phân tích tài ngân hàng 66 3.3.2 Tăng cường phối hợp phận chuyên môn nghiệp vụ với phận phân tích tài ngân hàng 66 3.3.3 Xây dựng tiêu thức phân bổ chi phí để thực phân tích kết kinh doanh cho hoạt động, chi nhánh 67 3.3.3 Xây dựng tiêu thức phân bổ chi phí để thực phân tích kết kinh doanh cho hoạt động, chi nhánh 67 3.3.4 Bổ sung thêm tiêu phân tích tài 70 3.3.4 Bổ sung thêm tiêu phân tích tài 70 3.3.5 Áp dụng phương pháp Dupont để phân tích khả sinh lời ngân hàng .71 3.3.5 Áp dụng phương pháp Dupont để phân tích khả sinh lời ngân hàng .71 3.3.5.1 Mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập .71 3.3.5.1 Mơ hình đánh đổi rủi ro thu nhập .71 3.3.5.2 Mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu 72 3.3.5.2 Mơ hình phân chia tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu 72 3.3.6 Sử dụng bảng cân đối kế toán với số dư bình qn để phân tích thu nhập lãi chi phí lãi đánh giá chất lượng tài sản, vốn 73 3.3.6 Sử dụng bảng cân đối kế tốn với số dư bình qn để phân tích thu nhập lãi chi phí lãi đánh giá chất lượng tài sản, vốn 73 3.3.7 Xây dựng cẩm nang phân tích tài .75 3.3.7 Xây dựng cẩm nang phân tích tài .75 3.4 Kiến nghị Cơ quan quản lý Nhà nước 76 3.4 Kiến nghị Cơ quan quản lý Nhà nước 76 KẾT LUẬN 76 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 PHỤ LỤC 79 PHỤ LỤC 79 62 Ví dụ: yêu cầu báo cáo tiêu doanh thu, tiêu doanh thu thuần… Do đó, tiêu thống kê khơng phù hợp cho hoạt động phân tích tài ngân hàng thương mại Tóm lại, phân tích tài BIDV đạt kết đáng ghi nhận, giúp cho ban lãnh đạo đơn vị có liên quan có số liệu cập nhật tình hình tài Ngân hàng bước đầu phân tích xu hướng thay đổi tiêu tài chính, nhận định rủi ro song cần nỗ lực lớn để đưa nhận xét mang tính thuyết phục Do đó, việc nghiên cứu đưa giải pháp để hoàn thiện phân tích tài ngân hàng cần thiết 63 CHƯƠNG HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hướng hoạt động BIDV 3.1.1 Mục tiêu kinh doanh Một là, tận dụng thời cơ, hội lợi kinh tế BIDV đồng thời lường đón khó khăn, thách thức xây dựng kế hoạch, biện pháp, giải pháp điều hành, phát huy mạnh, lợi thế, khắc phục có hiệu tồn tại, yếu kém; tập trung đạo điều hành toàn hệ thống thực đồng toàn diện kế hoạch kinh doanh Hai là, tổ chức thực có hiệu thành cơng kế hoạch cổ phần hoá BIDV đồng thời tập trung đạo chuyển đổi mơ hình hoạt động hình thành cơng ty mẹ - con, công ty đầu tư quốc tế đảm bảo điều kiện hướng tới quản lý theo mơ hình Tập đồn tài ngân hàng Ba là, quán triệt chấp hành nghiêm túc nghị điều hành kinh tế xã hội Chính phủ, đạo điều hành sách tiền tệ Ngân hàng nhà nước, chủ động kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đóng góp hiệu an sinh xã hội Bốn là, khắc phục bất cập, tồn để có điều chỉnh kịp thời đảm bảo hoạt động hiệu quả, an toàn phát triển bền vững 3.1.2 Một số tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2011 Nhóm tiêu quy mơ: Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản: tăng 20% so với năm 2010 Tốc độ tăng trưởng huy động vốn: tăng 23% so với năm 2010 Tốc độ tăng dư nợ tín dụng: tăng 19% so với năm 2010 Nhóm tiêu hiệu Tỷ lệ dư nợ trung dài hạn/tổng dư nợ: ≤45% Tỷ lệ dư nợ quốc doanh/tổng dư nợ: ≥75% 64 Nhóm tiêu hiệu Thu dịch vụ ròng: tăng trưởng 25% so với 2010 Lợi nhuận trước thuế: tăng trưởng 20% so với 2010 ROA 1,07% ROE 16,6% Nhóm tiêu chất lượng Tỷ lệ nợ xấu