5. Kết cấu của luận văn
1.2.1. Khái niệm về phân tích tài chính ngân hàng thương mại
Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế. Các quan hệ chủ yếu bao gồm: quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính, quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác, quan hệ trong nội bộ doanh nghiệp.
Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp, công cụ để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm tập trung vào phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính sẽ giúp người sử dụng thông tin vừa đánh giá khái quát, toàn diện vừa xem xét một cách chi tiết hoạt động tài chính doanh nghiệp để nhận biết, phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định phù hợp. Do đó, phân tích tài chính có vai trò quan trọng đối với nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngân hàng thương mại là loại hình doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ đặc thù, có vai trò quan trọng. Hệ thống ngân hàng với mạng lưới chi nhánh rộng khắp có thể tác động tới sự phát triển của tất cả mọi lĩnh vực và toàn bộ nền kinh tế. Chính vì vậy, phân tích tài chính ngân hàng thương mại là một nhu cầu thiết yếu, được rất nhiều đối tượng quan tâm. Phân tích tài chính trong ngân hàng thương mại cũng nhằm đánh giá tình hình tài chính, cũng bao gồm các chỉ tiêu tài chính chung của doanh nghiệp bình thường song lại chứa đựng các chỉ tiêu tài chính đặc thù do ảnh hưởng của hoạt động kinh doanh tiền tệ.
Tiếp cận phân tích theo hướng coi ngân hàng thương mại như một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ đặc thù, nội dung phân tích tài chính ngân hàng thương mại cũng tương tự như phân tích tài chính doanh nghiệp bình thường và gắn với những đặc thù riêng của hoạt động ngân hàng. Một số phân tích đặc thù riêng như sau:
Thứ nhất, phân tích cơ cấu và sự biến động vốn trong ngân hàng thương mại không chỉ là phân tích tình hình biến động của vốn cuối kỳ so với đầu kỳ, phân tích cấu trúc vốn mà còn bao gồm phân tích chất lượng của vốn, lãi suất, tính ổn định và khả năng chủ động của ngân hàng đối với vốn đó, đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh. Vốn quan trọng thường được tập trung phân tích là tiền gửi và vay từ khách hàng.
Thứ hai, phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản của ngân hàng không chỉ là phân tích tình hình biến động của các khoản mục tài sản cuối kỳ so với đầu kỳ, phân tích cấu trúc tài sản mà còn bao gồm phân tích tình hình dự trữ và khả năng thanh toán, chất lượng tài sản với khoản mục thường được tập trung phân tích là cho vay khách hàng và các khoản đầu tư.
Thứ ba, phân tích doanh thu và chi phí của ngân hàng không chỉ gồm phân tích biến động và cơ cấu của các khoản mục doanh thu, chi phí mà còn phân tích mối quan hệ của các khoản mục này với các khoản mục tài sản, vốn. Trong đó, khoản mục doanh thu từ lãi và chi phí lãi thường được xem xét phân tích trong mối quan hệ với các khoản mục tài sản và vốn có liên quan.
gồm phân tích biến động lợi nhuận của ngân hàng, các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời như tỷ lệ thu nhập trên tổng tài sản (ROA), tỷ lệ thu nhập trên vốn chủ sở hữu (ROE) mà còn gồm phân tích các chỉ tiêu đặc thù của ngân hàng như tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên, tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên, chênh lệch lãi suất bình quân, tỷ lệ tài sản có sinh lời…
Thứ năm, phân tích rủi ro trong kinh doanh ngân hàng gồm phân tích rủi ro đặc thù như phân tích rủi ro thanh khoản, phân tích rủi ro lãi suất…