Ứng dụng mô hình CAMEL vào phân tích hoạt động của ngân hàng TMCP hàng hải chi nhánh nha trang

Bản chất của ngân hàng thương mại thể hiện qua các khía cạnh sau đây: - Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp và là một đơn vị kinh tế: Nói ngân hàng thương mại là một doanh

-o0o -

ĐƠN XIN XÁC NHẬN THỰC TẬP

Kính gởi: Ban giám đốc Ngân hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh Nha Trang

Em tên là: Thân Thị Hà Trang, Lớp 47TC –Trường Đại Học Nha Trang

Được sự đồng ý của Giám đốc Ngân hàng CPTM Hàng Hải-Chi nhánh Nha Trang và sự phân công của Khoa Kinh Tế - Bộ môn Tài Chính, em đã thực tập tại Ngân hàng từ ngày 2/3 đến ngày 13/6 Trong suốt thời gian thực tập, các Cô Chú Anh Chị trong ngân hàng luôn tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt đợt thực tập của mình

Nay em viết đơn này kính xin ban giám đốc Ngân hàng CPTM Hàng Hải-Chi nhánh Nha Trang xác nhận quá trình thực tập của em tại Ngân hàng Qua đây em xin chân thành cảm ơn các Cô Chú và các Anh Chị nhân viên Ngân hàng đã luôn tận tình chỉ bảo em trong thời gian qua

Nha Trang, ngày 13 tháng 6 năm 2009

Sinh viên thực tập

Thân Thị Hà Trang

2 Mục tiêu nghiên cứu: 2

3 Phương pháp nghiên cứu: 2

4 Phạm vi nghiên cứu: 2

5 Kết cấu: 2

CHƯƠNG 1 3

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ GIỚI THIỆU MÔ HÌNH CAMEL TRONG QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 3

1.1.1 Bản chất và chức năng của ngân hàng thương mại: 3

1.1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại: 3

1.1.1.2 Bản chất của ngân hàng thương mại: 4

1.1.1.3 Chức năng của ngân hàng: 5

1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng: 9

1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn: 9

1.1.2.2 Hoạt động cấp tín dụng: 9

1.1.2.3 Hoạt động thanh toán và ngân quỹ: 10

1.1.2.4 Hoạt động đầu tư: 10

1.1.2.5 Các hoạt động kinh doanh khác: 10

1.2 LÝ THUYẾT CAMEL 11

1.2.1 Vốn tự có của ngân hàng: 12

1.2.1.1 Vốn tự có là gì? 12

1.2.1.2 Đặc điểm của vốn tự có: 13

1.2.1.3 Chức năng của vốn tự có: 13

1.2.1.4 Các giới hạn khi xác định vốn tự có: 15

1.2.1.5 Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có: 16

1.2.2.2 Chất lượng các khoản đầu tư: 23

1.2.2.3 Cơ cấu tài sản có nội bảng: 24

1.2.3 Năng lực quản lý: 24

1.2.4 Khả năng sinh lời: 26

1.2.5 Khả năng thanh khoản: 28

CHƯƠNG 2 33

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI CHI NHÁNH NHA TRANG THEO MÔ HÌNH CAMEL 33

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI 33

2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 34

2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển: 34

2.1.1.2 Tầm nhìn: 34

2.1.1.3 Mục tiêu: 34

2.1.1.4 Chiến lược: 35

2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Nha Trang: 35

2.1.2.1 Sơ lược: 35

2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của chi nhánh MSB Nha Trang: 36

2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động: 37

2.2 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng: 42

2.2.1 Tình hình chung về huy động vốn: 42

2.2.2 Tình hình chung về sử dụng vốn: 44

2.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh: 45

2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng: 47

2.3.1 Các nhân tố vĩ mô 47

2.3.1.4 Sự phát triển của công nghệ ngân hàng: 49

2.3.1.5 Môi trường cạnh tranh: 50

2.3.2 Các nhân tố vi mô: 50

2.3.2.1 Nguồn nhân lực: 50

2.3.2.2 Thị trường tiêu thụ và mạng lưới chi nhánh: 52

2.3.2.3 Khách hàng: 53

2.3.2.4 Văn hóa của ngân hàng: 53

2.4 Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng theo mô hình CAMEL: 54

2.4.1 Phân tích nhân tố vốn tự có: 54

2.4.1.1 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: 54

2.4.1.2 Các yêu cầu về giới hạn khác: 58

2.4.2 Chất lượng tài sản Có: 59

2.4.2.1 Chất lượng các khoản cho vay: 59

2.4.2.2 Chất lượng các khoản đầu tư: 60

2.4.2.3 Cơ cấu tài sản có nội bảng: 61

2.4.3 Năng lực quản lý: 63

2.4.4 Khả năng sinh lời: 65

2.4.4.1 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân (ROA): 65

2.4.4.2 Thu nhập lãi suất ròng/ Tổng thu nhập: 66

2.4.4.3 Tổng tài sản sinh lời/ Tổng tài sản: 67

2.4.5 Khả năng thanh khoản: 68

2.4.5.1 Nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn: 69

2.4.5.2 Hệ số thanh toán nhanh: 72

2.4.5.3 Tổng dư nợ tín dụng/ Tổng tiền gửi: 72

2.4.5.4 Hệ số khả năng chi trả: 73

2.5.2 Những nhược điểm: 76

CHƯƠNG 3 77

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI (MSB) – NHA TRANG 77

3.1 Biện pháp tăng cấp tín dụng trung và dài hạn: 77

3.2 Các biện pháp nâng cao mức sinh lời: 79

3.2.1 Nâng cao chất lượng tài sản Có: 79

3.2.2 Giải pháp nhằm tăng thu nhập: 81

3.2.3 Giải pháp nhằm cắt giảm chi phí: 83

3.3 Các biện pháp Marketing ngân hàng: 85

KẾT LUẬN 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO 88

PHỤ LỤC 89

BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN 89 PHỤ LỤC A: CÁCH XÁC ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU

Bảng 2.2: Bảng phân tích tình hình sử dụng vốn 45

Bảng 2.3: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 46

Bảng 2.4 : Bảng phân tích giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng 56

Bảng 2.5: Bảng phân tích giá trị tài sản Có rủi ro ngoại bảng 57

Bảng 2.6: Bảng phân tích chất lượng các khoản cho vay 59

Bảng 2.7: Bảng tính dư nợ cho vay trên tổng tài sản 60

Bảng 2.8 : Bảng tính tỷ lệ tài sản Có sinh lời trên tổng tài sản Có nội bảng 61

Bảng 2.9: Bảng đánh giá kết cấu bảng cân đối kế toán 62

Bảng 2.10: Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản 65

Bảng 2.11: Bảng so sánh các chỉ số ROA 66

Bảng 2.12: Bảng tính thu nhập lãi suất ròng trên tổng doanh thu 67

Bảng 2.13: Bảng tính tổng tài sản sinh lời trên tổng tài sản 68

Bảng 2.14: Bảng tính nguồn vốn ngắn hạn 70

Bảng 2.15: Bảng tính nguồn cho vay trung và dài hạn 71

Bảng 2.16: Bảng tính các khoản đầu tư trung và dài hạn 71

Bảng 2.17: Bảng tính hệ số thanh toán nhanh 72

Bảng 2.18: Bảng tính tổng dư nợ tín dụng trên tổng tiền gửi: 73

Bảng 2.19: Bảng tính hệ số khả năng chi trả 74

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lí do chọn đề tài:

Năm 2008 là một năm nền kinh tế nước ta có nhiều biến động với rất nhiều khó khăn Chỉ xét riêng trong lĩnh vực tài chính có thể thấy khủng hoảng tài chính của Mỹ bắt đầu vào tháng 9/2008 đã lan rộng ra hầu hết các nước và mang tính toàn cầu Với tính chất xuyên quốc gia và có sự liên thông giữa các thị trường, Việt Nam cũng không nằm ngoài tầm ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng ấy Ngành ngân hàng trong năm 2008 cũng vì thế đã trải qua nhiều biến động khó khăn, ví dụ như các vấn

đề nảy sinh khi lạm phát tăng cao, cơn bão tài chính của Mỹ, sự cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài, sự cạnh tranh với thị trường chứng khoán… Năm 2008 ghi nhận những biến động chưa từng có của hệ thống ngân hàng VN: lãi suất cho vay giữa năm đạt đỉnh 23%-24%/năm, đến cuối năm giảm còn 8,5% năm; lãi suất huy động cũng đạt đỉnh 20%/năm SBV phải đưa ra nhiều biện pháp can thiệp hành chính đối với hệ thống ngân hàng thương mại, mức lãi suất cơ bản được điều chỉnh đến 15 lần trong vòng 6 tháng Để đối mặt với tất cả những khó khăn đó, các ngân hàng trước mắt cần có cái nhìn khách quan và chính xác về tình hình hoạt động của ngân hàng mình, nhận biết được thực trạng và tồn tại, từ đó mới có thể đưa ra các biện pháp hữu ích cho việc điều chỉnh hoạt động của ngân hàng nhằm hướng tới sự phát triển cao và ổn định Sử dụng lý thuyết CAMEL có thể cho chúng ta một bài phân tích ngân hàng chi tiết và toàn diện, từ đó rút ra được những kết luận khách quan về tình hình hoạt động, năng lực và vị thế của ngân hàng mình CAMEL được xem như là một công cụ phòng ngừa rủi ro rất tích cực đối với các Ngân hàng thương mại Đối với nhiều ngân hàng, khái niệm này không phải là xa lạ, nhưng việc xây dựng một hệ thống chỉ tiêu theo chuẩn CAMEL và sử dụng nó như một công cụ để giám sát và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thì vẫn còn là vấn đề mới mẻ đối với các ngân hàng Việt Nam Do đó, trong khuôn khổ đề

tài “Ứng dụng mô hình CAMEL vào phân tích hoạt động của Ngân hàng TMCP

Hàng Hải chi nhánh Nha Trang” em xin đề xuất cho chi nhánh một phương pháp

phân tích khoa học và hiệu quả trong việc phân tích hoạt động kinh doanh của chi nhánh

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Ứng dụng mô hình CAMEL vào công tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Hàng Hải chi nhánh Nha Trang, từ đó có cái nhìn tổng quát và chính xác về năng lực của chi nhánh

3 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu của đề tài là kết hợp giữa lý thuyết đã học với thực

tế từ công việc trong thời gian thực tập tại MSB Trên cơ sở đó thu thập thông tin,

số liệu của Ngân hàng và phân tích, đánh giá kết quả

Phân tích các nhân tố theo thời gian để thấy được mức độ biến thiên về quy

mô và ảnh hưởng của nó tới kết quả chung

4 Phạm vi nghiên cứu:

Nghiên cứu ở tất cả các mặt hoạt động của ngân hàng trong phạm vi các chỉ tiêu của mô hình CAMEL Số liệu thu thập và sử dụng trong 3 năm liên tiếp 2006-2007-2008

5 Kết cấu:

Ngoài lời đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, kết cấu bài luận văn gồm có 3 chương

- Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt đông ngân hàng thương mại và giới thiệu

mô hình CAMEL trong quản trị ngân hàng thương mại

- Chương 2: Phân tích hoạt động kinh doanh của ngân hàng Thương mại cổ

phần Hàng Hải (MSB) Nha Trang qua mô hình CAMEL

- Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị hoạt động

kinh doanh của ngân hàng TMCP Hàng Hải (MSB) Nha Trang

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ GIỚI THIỆU MÔ HÌNH CAMEL TRONG QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI:

1.1.1 Bản chất và chức năng của ngân hàng thương mại:

1.1.1.1 Khái niệm về ngân hàng thương mại:

Trong nền kinh tế hàng hóa, có nhiều doanh nghiệp, nhiều đơn vị tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh trong nhiều ngành nghề, lĩnh vực khác nhau Có ngành tạo ra sản phẩm hàng hóa cho xã hội như nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng, có ngành chỉ làm nhiệm vụ lưu thông, phân phối, lại có ngành chỉ thuần túy cung cấp dịch vụ (vận tải, bưu chính viễn thông, ngân hàng) Trong đó các Ngân hàng thương mại hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng

Tất cả đều góp phần thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển Hoạt động của ngân hàng thương mại trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân hàng được coi

là một loại định chế tài chính đặc biệt của nền kinh tế thị trường Người ta cho rằng ngân hàng thương mại ra đời trong điều kiện nền kinh tế hàng hóa phát triển tới một trình độ nhất định, đồng thời qua quá trình tồn tại và phát triển hàng nhiều thế kỉ, hệ thống ngân hàng thương mại ngày càng được hoàn thiện, ngân hàng thương mại trở thành một trong những định chế không thể thiếu của nền kinh tế thị trường, hoạt động của ngân hàng thương mại đã và sẽ góp phần to lớn trong việc thúc đẩy nền kinh tế phát triển Ngân hàng thương mại có một vị trí đặc biệt trong nền kinh tế xã hội Vậy Ngân hàng thương mại là gì?

Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng giao dịch trực tiếp với các công ty,

xí nghiệp, tổ chức kinh tế và cá nhân, bằng cách nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm, rồi sử dụng số vốn đó để cho vay, chiết khấu, cung cấp các phương tiện thanh toán và cung ứng dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên

Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng có số lượng lớn và rất phổ biến trong nền kinh tế Sự có mặt của ngân hàng thương mại trong hầu hết các mặt hoạt động của nền kinh tế xã hội đã chứng minh rằng: ở đâu có một hệ thống ngân hàng thương mại phát triển, thì ở đó sẽ có sự phát triển với tốc độ cao của nền kinh tế

Luật số 02/1997/QH10 Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam khẳng định:

“Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan” (Điều 10 Luật các tổ chức tín dụng)

Đạo luật Ngân hàng của Cộng hòa Pháp cũng đã chỉ rõ: Ngân hàng thương mại là những cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác, và sử dụng nguồn lực đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính

Như vậy, có thể nói rằng ngân hàng thương mại là định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường Nhờ hệ thống định chế tài chính trung gian này mà các nguồn tiền nhàn rỗi nằm rải rác trong xã hội sẽ được huy động, tập trung lại, đồng thời sử dụng số vốn đó để cấp tín dụng cho các

tổ chức kinh tế, cá nhân để phát triển kinh tế xã hội

1.1.1.2 Bản chất của ngân hàng thương mại:

Chúng ta đều có thể nhận thấy rằng, ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế - hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng Bản chất của ngân hàng thương mại thể hiện qua các khía cạnh sau đây:

- Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp và là một đơn vị kinh tế:

Nói ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp và là một đơn vị kinh tế nghĩa là ngân hàng thương mại hoạt động trong một ngành kinh tế, có cơ cấu, tổ chức bộ máy như một doanh nghiệp bình đẳng trong quan hệ kinh tế với các doanh nghiệp khác, phải tự chủ về kinh tế và phải có nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước như các đơn vị kinh tế khác

- Hoạt động của ngân hàng thương mại là hoạt động kinh doanh Để hoạt động kinh doanh, các ngân hàng thương mại phải có vốn (vốn được cấp nếu là ngân hàng công, được cổ đông góp vốn nếu là ngân hàng cổ phần…) phải tự chủ về tài chính (tự lấy thu nhập để bù đắp chi phí); đặc biệt hoạt động kinh doanh cần đạt đến mục tiêu tài chính cuối cùng là lợi nhuận, hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại cũng không nằm ngoài xu hướng đó Tuy nhiên việc tìm kiếm lợi nhuận

là phải chính đáng trên cơ sở chấp hành luật pháp của Nhà nước

- Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng Đây là lĩnh vực đặc biệt vì trước hết nó liên quan trực tiếp đến tất cả các ngành, liên quan đến mọi mặt của đời sống kinh tế xã hội, mặt khác lĩnh vực tiền tệ ngân hàng là lĩnh vực “nhạy cảm”, nó đòi hỏi một sự thận trọng và khéo léo trong điều hành hoạt động ngân hàng để tránh những thiệt hại cho xã hội Lĩnh vực hoạt động này của ngân hàng thương mại góp phần cung ứng một khối lượng vốn tín dụng rất lớn cho nền kinh tế xã hội

Tóm lại ngân hàng thương mại là loại hình định chế tài chính trung gian hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng Đây là loại định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường, góp phần tạo lập và cung ứng vốn cho nền kinh tế, tạo điều kiện và thúc đẩy nền kinh tế

xã hội phát triển

1.1.1.3 Chức năng của ngân hàng:

a Trung gian tài chính:

Ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu là chuyển tiền tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi sự tiếp xúc với hai loại cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế: (1) các cá nhân và tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu, tức là chi tiêu cho tiêu dùng và đầu tư vượt quá thu nhập và vì thế họ là những người cần

bổ sung vốn; (2) các cá nhân và tổ chức thặng dư trong chi tiêu, tức là thu nhập hiện đại của họ lớn hơn các khoản chi tiêu cho hàng hóa, dịch vụ và do vậy họ có tiền để tiết kiệm Sự tồn tại hai loại cá nhân và tổ chức trên hoàn toàn độc lập với ngân hàng Điều tất yếu là tiền sẽ chuyển từ nhóm (2) sang nhóm (1) nếu cả hai cùng có

lợi Như vậy thu nhập gia tăng là động lực tạo ra mối quan hệ tài chính giữa hai nhóm Nếu dòng tiền di chuyển với điều kiện phải quay trở lại với một lượng lớn hơn trong một khoảng thời gian nhất định, thì đó là quan hệ tín dụng Nếu không thì

đó là quan hệ cấp phát hoặc hùn vốn Lấy quan hệ tín dụng làm ví dụ Người có tiền tiết kiệm đòi 1% cho chi phí giao dịch, 2% phòng rủi ro, và 3% là thu nhập ròng từ

số tiền tiết kiệm mà anh ta đang phải tạm thời từ bỏ quyền sử dụng Tổng cộng anh

ta đòi 6% trên số tiền cho vay Người vay phải chi 1% chi phí giao dịch, 6% trả cho người có tiền, tổng cộng phí tổn tín dụng là 7% Nếu việc sử dụng tiền vay có thể tạo ra cho anh ta một tỷ suất thu nhập lơn hơn 7% (giả sử là 10%) thì quan hệ tín dụng sẽ được thiết lập Quan hệ tín dụng trực tiếp (quan hệ tài chính trực tiếp) đã có

từ rất lâu và tồn tại cho đến ngày nay

Tuy nhiên, quan hệ trực tiếp bị nhiều giới hạn do sự không phù hợp về quy

mô, thời gian, không gian,…Điều này cản trở quan hệ trực tiếp phát triển và là điều kiện nảy sinh trung gian tài chính Do chuyên môn hóa, trung gian tài chính có thể làm giảm chi phí giao dịch, ví dự từ 2% xuống còn 1% ở ví dụ trên, chi phí rủi ro từ 2% xuống 1% Trung gian có thể trả cho người tiết kiệm 3,5% với cam kết không

có rủi ro (lớn hơn 3% thu nhập trước đó), và đòi người sử dụng 6,5% (nhỏ hơn 7% trước đó) Chênh lệch 6,5% - 3,5% = 3% chính là thu nhập của trung gian Như vậy trung gian tài chính đã làm tăng thu nhập cho người tiết kiệm, từ đó mà khuyến khích tiết kiệm, đồng thời giảm phí tổn tín dụng cho người đầu tư (tăng thu nhập cho người đầu tư) từ đó mà khuyến khích đầu tư Trung gian tài chính đã tập hợp các người tiết kiệm và đầu tư, vì vậy mà giải quyết được mâu thuẫn của tín dụng trực tiếp Cơ chế hoạt động của trung gian sẽ có hiệu quả khi nó gánh chịu rủi ro và

sử dụng các kĩ thuật nghiệp vụ để hạn chế, phân tán rủi ro và giảm chi phí giao dịch

Hầu hết các lý thuyết hiện đại đều giải thích sự tồn tại của ngân hàng bằng cách chỉ ra sự không hoàn hảo trong hệ thống tài chính Chẳng hạn các khoản tín dụng và chứng khoán không thể chia thành những khoản nhỏ mà mọi người đều có thể mua Ngân hàng cung cấp một dịch vụ có giá trị trong việc chia chứng khoán đó thành các chứng khoán nhỏ hơn (dưới dạng tiền gửi) phục vụ cho hàng triệu người

Trong ví dụ này, hệ thống tài chính kém hoàn hảo tạo ra vai trò cho các ngân hàng trong việc phục vụ những người tiết kiệm

Một đóng góp khác của ngân hàng là họ sẵn sàng chấp nhận các khoản cho vay nhiều rủi ro trong khi lại phát hành các chứng khoán ít rủi ro cho người gửi tiền Thực tế các ngân hàng tham gia vào kinh doanh rủi ro Ngân hàng cũng thỏa mãn nhu cầu thanh khoản của nhiều khách hàng

Một lý do nữa làm cho ngân hàng phát triển và thịnh vượng là khả năng thẩm định thông tin Sự phân bổ không đều thông tin và năng lực phân tích thông tin được gọi là tình trạng “thông tin không cân xứng” làm giảm tính hiệu quả của thị trường nhưng tạo ra một khả năng sinh lợi cho ngân hàng, nơi có chuyên môn và kinh nghiệm đánh giá các công cụ tài chính và có khả năng lựa chọn những công cụ với các yếu tố rủi ro – lợi nhuận hấp dẫn nhất

b Tạo phương tiện thanh toán:

Tiền có một chức năng quan trọng là làm phương tiện thanh toán Các ngân hàng đã không tạo được tiền kim loại Các ngân hàng thợ vàng tạo phương tiện thanh toán khi phát hành giấy nhận nợ với khách hàng Giấy nhận nợ do ngân hàng phát hành với những ưu điểm nhất định đã trở thành phương tiện thanh toán rộng rãi được nhiều người chấp nhận Như vậy, ban đầu các ngân hàng đã tạo ra phương tiện thanh toán thay cho tiền kim loại dựa trên số lượng tiền kim loại đang nắm giữ Với nhiều ưu thế, dần dần giấy nợ của ngân hàng đã thay thế tiền kim loại làm phương tiện lưu thông và phương tiện cất giữ, nó trở thành tiền giấy

Việc in tiền mang lại lợi nhuận rất lớn, đồng thời với nhu cầu có đồng tiền quốc gia duy nhất đã dẫn đến việc Nhà nước tập trung quyền lực phát hành tiền giấy vào một tổ chức, hoặc là Bộ tài chính, hoặc là Ngân hàng Trung ương Từ đó chấm dứt việc các ngân hàng thương mại tạo ra các giấy bạc của riêng mình

Trong điều kiện phát triển thanh toán qua ngân hàng, các khách hàng nhận thấy nếu họ có số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán, họ có thể chi trả để có được hàng hóa và các dịch vụ theo yêu cầu Theo quan điểm hiện đại, đại lượng tiền tệ bao gồm nhiều bộ phận Thứ nhất là tiền giấy trong lưu thông (M0), thứ hai là số dư

trên tài khoản tiền gửi giao dịch của các khách hàng tại các ngân hàng, thứ ba là tiền gửi trên các tài khoản tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kì hạn,… Khi ngân hàng cho vay, số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tăng lên, khách hàng

có thể dùng để mua hàng, dịch vụ Do đó bằng việc cho vay (hay tạo tín dụng) các ngân hàng đã tạo ra phương tiện thanh toán (tham gia tạo ra M1)

Toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng tạo phương tiện thanh toán khi các khoản tiền gửi được mở rộng từ ngân hàng này đến ngân hàng khác trên cơ sở cho vay Khi khách hàng tại một ngân hàng sử dụng khoản tiền vay để chi trả thì sẽ tạo nên khoản thu (tức làm tăng số dư tiền gửi) của một khách hàng khác tại một ngân hàng khác từ đó tạo ra các khoản cho vay mới Trong khi không một ngân hàng riêng lẻ nào có thể cho vay lớn hơn dự trữ dư thừa, toàn bộ hệ thống ngân hàng có thể tạo ra khối lượng tiền gửi (tạo phương tiện thanh toán) gấp bội thông qua hoạt động cho vay (tạo tín dụng)

Các nhà nghiên cứu đã chỉ ra lượng tiền gửi mà hệ thống ngân hàng tạo ra chịu tác động trực tiếp của các nhân tố như tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ vượt bắt buộc, tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt qua ngân hàng, tỷ lệ tiền gửi không phải là tiền gửi thanh toán…

c Trung gian thanh toán:

Ngân hàng trở thành trung gian thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết các quốc gia Thay mặt khách hàng, ngân hàng thực hiện thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ Để việc thanh toán nhanh chóng, thuận tiện, và tiết kiệm chi phí, ngân hàng đưa ra cho khách hàng nhiều hình thức thanh toán như thanh toán bằng cheque, ủy nhiệm chi, nhờ thu, các loại thẻ,… cung cấp mạng lưới thanh toán điện tử, kết nối các quỹ và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần Các ngân hàng cần thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua ngân hàng trung ương hoặc các trung tâm thanh toán Công nghệ thanh toán qua ngân hàng càng đạt hiệu quả cao khi quy mô

sử dụng công nghệ càng được mở rộng Vì vậy, công nghệ thanh toán qua ngân hàng thường được các nhà quản lý tìm cách áp dụng rộng rãi Nhiều hình thức thanh toán được chuẩn hóa góp phần tạo tính thống nhất trong thanh toán, không chỉ giữa

các ngân hàng trong một quốc gia mà còn giữa các ngân hàng trên toàn thế giới Các trung tâm thanh toán quốc tế được thiết lập nhằm tăng hiệu quả của thanh toán qua ngân hàng, biến ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán quan trọng và có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho nền kinh tế toàn cầu

1.1.2 Các hoạt động của ngân hàng:

Theo Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam thì hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại bao gồm:

1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn:

Huy động vốn được xem là một trong những hoạt động cơ bản, có tính chất sống còn đối với bất kì NHTM nào vì hoạt động này tạo ra nguồn vốn chủ yếu cho NHTM Theo pháp luật quy định NHTM được huy động dưới những hình thức:

- Nhận tiền gửi: là hình thức huy động vốn chủ yếu của NHTM, bao gồm nhận tiền gửi không kì hạn của các cá nhân, tổ chức, đoàn thể xã hội; nhận tiền gửi

có kì hạn (tiền gửi tiết kiệm) của các cá nhân, tổ chức, đoàn thể xã hội; và nhận tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác

- Phát hành giấy tờ có giá: NHTM được phép phát hành các giấy tờ có giá như kì phiếu, trái phiếu ngân hàng,… để huy động vốn có kì hạn với mục đích sử dụng vốn cụ thể

- Các hình thức huy động vốn khác như vay vốn của các tổ chức tín dụng khác, vay của Ngân hàng Nhà nước và của các tổ chức nước ngoài,…

1.1.2.2 Hoạt động cấp tín dụng:

Hoạt động tín dụng cũng là một hoạt động cơ bản và có ý nghĩa lớn đối với nền kinh tế - xã hội, vì thông qua hoạt động này mà hệ thống NHTM có thể cung cấp một khối lượng vốn khổng lồ cho nền kinh tế, và cũng chính nhờ nguồn vốn này mà nền kinh tế có thể phát triển nhanh hơn và bền vững hơn

Hoạt động tín dụng của một NHTM bao gồm: cho vay ngắn, trung và dài hạn đối với các cá nhân, tổ chức, đoàn thể xã hội; chiết khấu giấy tờ có giá, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng Ngoài ra còn có các hình thức tín dụng khác như thấu chi, góp vốn, đồng tài trợ,…

1.1.2.3 Hoạt động thanh toán và ngân quỹ:

Đây là hoạt động quan trọng, mang tính đặc thù của NHTM, nhờ vào hoạt động này mà các giao dịch thanh toán của toàn bộ nền kinh tế được thực hiện một cách thông suốt và thuận lợi hơn Đồng thời, hoạt động này còn góp phần làm giảm đáng kể lượng tiền mặt lưu hành trong nền kinh tế

Hoạt động thanh toán và ngân quỹ của NHTM với các hoạt động chính gồm:

mở tài khoản giao dịch cho khách hàng là các thể nhân, pháp nhân trong và ngoài nước; cung cấp các phương tiện thanh toán cho khách hàng; thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế; thực hiện dịch vụ chi hộ, các dịch vụ thanh toán khác;

và thực hiện các dịch vụ ngân quỹ như kiểm đếm, phân loại, bảo quản, vận chuyển tiền mặt,…

1.1.2.4 Hoạt động đầu tư:

Hoạt động đầu tư của NHTM là hình thức mà ngân hàng sử dụng vốn điều lệ

và quỹ dự trữ của mình để góp vốn, mua cổ phần của các doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng trong nước theo quy định của pháp luật Ngoài ra NHTM còn được phép góp vốn, mua cổ phần hoặc liên doanh với Ngân hàng nước ngoài để thành lập ngân hàng liên doanh

1.1.2.5 Các hoạt động kinh doanh khác:

Ngoài những hoạt động trên, NHTM còn được thực hiện các hoạt động khác phù hợp với chức năng, nghiệp vụ của mình, đồng thời không bị pháp luật cấm như:

- Thực hiện việc mua bán các công cụ của thị trường tiền tệ

- Kinh doanh vàng và ngoại hối trên thị trường trong nước và ngoài nước

- Kinh doanh các dịch vụ bảo hiểm

- Thực hiện các nghiệp vụ ủy thác và nhận ủy thác làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể cả việc quản lý tài sản, vốn đầu tư của tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước theo hợp đồng ủy thác và đại lý

- Cung ứng dịch vụ bảo quản vật quý giá, cầm đồ, cho thuê tủ, két sắt

- Cung ứng dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ và các dịch vụ khác có liên quan

1.2 LÝ THUYẾT CAMEL

Hệ thống đánh giá CAMEL là hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh của các tổ chức tài chính Hệ thống đánh giá CAMEL do Cục quản lý các tổ hợp tín dụng Mỹ (National Credit Union Administration - NCUA) xây dựng, song không chỉ có Mỹ mà còn có nhiều nước trên thế giới áp dụng Sau khủng hoảng kinh tế Châu Á năm 1997, hệ thống đánh giá CAMEL được Quỹ tiền tệ quốc tế và Nhóm ngân hàng thế giới khuyến nghị áp dụng ở các nước bị khủng hoảng như một trong các biện pháp để tái thiết khu vực tài chính

Năm 1996, hệ thống CAMEL được bổ sung thêm một chỉ số là độ nhạy cảm

với thị trường (Sensitivity to market risk) và trở thành hệ thống CAMELS

Ông George Gregorash - Chuyên gia tư vấn dự án Nâng cao năng lực giám sát của NHNN, người đã có 20 năm kinh nghiệm làm việc cho Ngân hàng Trung ương Mỹ cho rằng, việc xây dựng một hệ thống xếp hạng rủi ro theo tiêu chuẩn CAMELS không chỉ hữu ích với Thanh tra NHNN mà còn là một công cụ phòng ngừa rủi ro rất tích cực đối với các ngân hàng thương mại (NHTM) Qua việc xem xét hệ thống xếp hạng theo tiêu chuẩn CAMELS, các chuyên gia có thể đánh giá một cách toàn diện tình hình tài chính của NHTM để từ đó tìm ra biện pháp đối phó với những rủi ro tiềm ẩn Chính vì vậy, theo ông George Gregorash, các NHTM không nên cố "làm đẹp" chỉ tiêu để đối phó với cơ quan quản lý, giám sát mà phải coi CAMELS như là "phiếu khám sức khoẻ của chính mình"

Một trong các tiêu chuẩn quy định để niêm yết cổ phiếu của các NHTM cổ phần trên thị trường hiện nay là bản thân NH đó phải được xếp loại A.Vì vậy tiến trình cổ phần hóa, NHTMNN trong tương lai trở thành NHTM cổ phần, đây là mô hình phát triển của hầu hết các NHTM trên thế giới mà cũng chính là xu hướng phát triển tất yếu của hệ thống NHTM VN Trên cơ sở đúc kết kinh nghiệm của một số nước áp dụng hệ thống đánh giá theo phương pháp CAMELS và hiệp định Basle đồng thời kết hợp với điều kiện cụ thể mang tính chất đặc thù của hệ thống NH VN trong giai đoạn hội nhập quốc tế Theo QĐ 400/2004/QĐ-NHNN ban hành ngày 16/4/2004 về việc xếp loại các ngân hàng thương mại cổ phần, các chỉ tiêu đưa ra

được xây dựng với những tiêu chuẩn, chuẩn mực cụ thể phù hợp với thông lệ quốc

tế để làm cơ sở đánh giá hiệu quả kinh doanh của NHTM nhằm từng bước cải tiến công tác quản trị của NHTM tiến dần phù hợp với các nước trên thế giới Hệ thống chỉ tiêu đánh giá cũng chính là các yêu cầu mà các NHTM cần phải đạt được, từng bước tiêu chuẩn hóa các hoạt động NHTM theo thông lệ quốc tế, cụ thể việc đánh giá được thực hiện theo tiêu chí của CAMEL, trên các mặt sau:

C (Capital Adequacy): Vốn chủ sở hữu, vốn tự có

A (Asset quality): Chất lượng tài sản có

M (Management quality): Chất lượng quản lý

E (Earning record): Kết quả thu nhập

L (Liquidity): Khả năng thanh khoản

Trong điều kiện Ngân hàng Nhà nước chưa đưa ra quy định hay chỉ tiêu cụ thể để đánh giá yếu tố thứ 6 là độ nhạy cảm với thị trường, nên trong khuôn khổ đề tài, em chỉ xin sử dụng mô hình CAMEL bao gồm 5 yếu tố như trong văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước

1.2.1 Vốn tự có của ngân hàng:

1.2.1.1 Vốn tự có là gì?

Theo định nghĩa của luật các tổ chức tín dụng số 07/19997/QHX thì vốn tự

có gồm giá trị thực có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ, một số tài sản “Nợ” khác của

tổ chức tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Về mặt kinh tế, vốn tự có của ngân hàng là vốn riêng của ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp và nó còn được tạo ra trong quá trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại

Về mặt quản lý, theo các cơ quan quản lý ngân hàng, vốn tự có của ngân hàng được chia làm hai loại:

 Vốn tự có cơ bản – bao gồm vốn điều lệ (vốn ngân sách cấp, vốn cổ phần thường, vốn cổ phần ưu đãi vĩnh viễn), quỹ dự trữ, dự phòng, lợi nhuận không chia và các khoản khác (các tài sản Nợ khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước)

 Vốn tự có bổ sung – bao gồm vốn cổ phần ưu đãi có thời hạn, tín phiếu vốn, trái phiếu chuyển đổi

 Vốn tự có quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng, cụ thể vốn tự

có là cơ sở để xác định giới hạn huy động vốn của ngân hàng Nó còn là yếu tố để các cơ quan quản lý dựa vào để xác định các tỉ lệ an toàn trong kinh doanh ngân hàng

1.2.1.3 Chức năng của vốn tự có:

 Chức năng bảo vệ:

Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng có rất nhiều rủi ro, những rủi ro này khi xảy ra sẽ gây những thiệt hại lớn cho ngân hàng, đôi khi nó có thể dẫn ngân hàng đến chỗ phá sản Khi đó vốn tự có sẽ giúp ngân hàng bù đắp được những thiệt hại phát sinh và đảm bảo cho ngân hàng tránh khỏi nguy cơ trên

Trong một số trường hợp ngân hàng mất khả năng chi trả thì vốn tự có sẽ được sử dụng để chi trả cho khách hàng Ngoài ra do mối quan hệ tương hỗ giữa ngân hàng với khách hàng, vốn tự có còn có chức năng bảo vệ cho khách hàng không bị mất vốn khi gửi tiền tại ngân hàng Như vậy, nếu qui mô vốn tự có càng lớn, người gửi tiền và người cho vay càng cảm thấy an tâm hơn về ngân hàng (với các điều kiện khác là như nhau)

 Chức năng hoạt động:

Thể hiện ở chỗ vốn tự có có thể sử dụng để cho vay, hùn vốn hoặc đầu tư chứng khoán nhằm mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên do vốn tự có chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng nguồn vốn kinh doanh nên lợi nhuận mà nó mang lại cũng không cao Vì vậy chức năng hoạt động ở đây cũng chỉ là thứ yếu

 Chức năng điều chỉnh:

Vốn tự có là đối tượng mà các cơ quan quản lý ngân hàng thường hướng vào

để ban hành những quy định nhằm điều chỉnh hoạt động của các ngân hàng, là tiêu chuẩn để xác định tính an toàn Vốn tự có còn là căn cứ để xác định và điều chỉnh các giới hạn hoạt động nhằm đảm bảo ngân hàng an toàn trong kinh doanh

Rất nhiều qui định về hoạt động của ngân hàng có liên quan chặt chẽ tới vốn

tự có như: qui mô nguồn tiền gửi được tính theo tỉ lệ với vốn tự có, giới hạn cho vay tối đa đối với một hay một nhóm khách hàng, nắm giữ cổ phiếu của công ty khác,

mở chi nhánh, mua sắm tài sản cố định, thành lập công ty con,…đều tính theo tỉ lệ vốn tự có Tính toán vốn tự có theo quy định:

a Vốn cấp 1:

 Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp)

 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

 Quỹ dự phòng tài chính

 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

 Lợi nhuận không chia

Vốn cấp 1 được dùng làm căn cứ để xác định giới hạn mua, đầu tư vào tài sản cố định của tổ chức tín dụng

(i) Có kì hạn ban đầu, thời hạn còn lại trước khi chuyển đổi thành cổ phiếu

phổ thông tối thiểu là 5 năm;

(ii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng;

(iii) Tổ chức tín dụng không được mua lại theo đề nghị của người sở hữu hoặc

mua lại trên thị trường thứ cấp, hoặc tổ chức tín dụng chỉ được mua lại sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản;

(iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp

theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ;

(v) Trong trường hợp thanh lý tổ chức tín dụng, người sở hữu trái phiếu

chuyển đổi chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không có bảo đảm khác;

(vi) Việc điều chỉnh tăng lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày

phát hành và được điều chỉnh một lần trong suốt thời hạn trước khi chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông

 Các công cụ nợ khác thỏa mãn những điều kiện sau:

(i) Là khoản nợ mà chủ nợ là thứ cấp so với các chủ nợ khác: trong mọi

trường hợp, chủ nợ chỉ được thanh toán sau khi tổ chức tín dụng đã thanh toán cho tất cả các chủ nợ có bảo đảm và không bảo đảm khác;

(ii) Có kì hạn ban đầu tối thiểu trên 10 năm;

(iii) Không được đảm bảo bằng tài sản của chính tổ chức tín dụng;

(iv) Tổ chức tín dụng được ngừng trả lãi và chuyển lãi lũy kế sang năm tiếp

theo nếu việc trả lãi dẫn đến kết quả kinh doanh trong năm bị lỗ;

(v) Chủ nợ chỉ được tổ chức tín dụng trả nợ trước thời hạn sau khi Ngân

hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản;

(vi) Việc điều chỉnh tăng lãi suất chỉ được thực hiện sau 5 năm kể từ ngày kí

kết hợp đồng và được điều chỉnh một lần trong suốt thời hạn của khoản vay

 Dự phòng chung tối đa bằng 1,25% tổng tài sản Có rủi ro

1.2.1.4 Các giới hạn khi xác định vốn tự có:

a Giới hạn khi xác định vốn cấp 1:

Vốn cấp 1 phải trừ đi lợi thế thương mại

 Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1

1.2.1.5 Các khoản phải trừ khỏi vốn tự có:

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định do định giá lại theo quy định của pháp luật

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả

cổ phiếu đầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của pháp luật

 Tổng số vốn của tổ chức tín dụng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần

 Phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của quỹ đầu tư, doanh nghiệp khác vượt mức 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng

 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm cả các khoản lỗ lũy kế

1.2.1.6 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu:

Tỷ lệ an toàn vốn tối thiếu hay hệ số an toàn vốn (CAR – Capital Adequacy Ratio) là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của các ngân hàng Chỉ tiêu này được dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành Nói một cách dễ hiểu, hệ số này hàm ý như là mức độ mà ở đó ngân hàng khi bị thiệt hại, dưới hình thức này hay hình thức khác, mà vẫn đủ vốn để bảo đảm

sự an toàn của người kí thác

Đây cũng là một trong năm tiêu chuẩn quan trọng nhất mà các ngân hàng thương mại phải đáp ứng để bảo đảm an toàn hoạt động, theo định hướng quản lý rủi ro của Ngân hàng Nhà nước theo từng thời kì

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, hệ số an toàn vốn tối thiểu của các ngân hàng phải đạt 8% theo tiêu chuẩn của BASEL do Ủy ban giám sát các ngân hàng BASEL ban hành

Công thức xác định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu:

D = Giá trị vốn tự có / (Giá trị tài sản Có rủi ro nội bảng + Giá trị tài sản Có rủi ro ngoại bảng) * 100%

a Giá trị tài sản Có rủi ro:

Theo “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”, tài sản Có được phân ra các mức độ rủi ro như sau:

(i) Nhóm tài Có có hệ số rủi ro 0% gồm:

 Tiền mặt

 Vàng

 Tiền gửi bằng Đồng VN của các tổ chức tín dụng nhà nước đã duy trì tại Ngân hàng chính sách xã hội theo Nghị định số 78/2002/ NĐ-CP ngày 04/10/2002 của Chính phủ về tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách khác

 Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo các hợp đồng

ủy thác trong đó tổ chức tín dụng chỉ hưởng phí ủy thác và không chịu rủi ro

 Các khoản phải đòi bằng Đồng VN đối với Chính phủ VN, Ngân hàng Nhà nước VN

 Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng phát hành

 Các khoản phải đòi bằng Đồng VN được bảo đảm bằng giấy tờ có giá

do chính tổ chức tín dụng phát hành; các khoản phải đòi được bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền kí quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước VN phát hành

 Các khoản phải đòi đối với Chính phủ TW, Ngân hàng TW các nước thuộc khối OECD

 Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng chứng khoán của Chính phủ

TW các nước thuộc khối OECD hoặc được bảo lãnh bởi Chính phủ TW các nước thuộc khối OECD

(ii) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 20% gồm:

 Các khoản phải đòi đối với tổ chức tín dụng khác ở trong nước và nước ngoài, đối với từng loại đồng tiền

 Các khoản phải đòi đối với Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương; các khoản phải đòi bằng ngoại tệ đối với Chính phủ VN, Ngân hàng Nhà nước VN

 Các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do tổ chức tín dụng khác thành lập tại VN phát hành

 Các khoản phải đòi đối với tổ chức tài chính Nhà nước; các khoản phải đòi được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các tổ chức tài chính Nhà nước phát hành

 Kim loại quý (trừ vàng), đá quý

 Tiền mặt đang trong quá trình thu

 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng IBRD, IADB, ADB, AfDB, EIB, EBRD và các khoản phải đòi được các ngân hàng này bảo lãnh hoặc được bảo đảm bằng chứng khoán do các ngân hàng này phát hành

 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước thuộc khối OECD và các khoản phải đòi được bảo lãnh bởi các ngân hàng này

 Các khoản phải đòi đối với các công ty chứng khoán được thành lập ở các nước thuộc khối OECD có tuân thủ những thỏa thuận quản lý và giám sát về vốn trên cơ sở rủi ro và những khoản phải đòi được các công ty này bảo lãnh

 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ngoài các nước thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại dưới 1 năm và các khoản phải đòi có thời hạn còn lại dưới 1 năm được các ngân hàng này bảo lãnh

(iii) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 50% gồm:

 Các khoản đầu tư cho dự án theo hợp đồng, quy định tại Nghị định số 79/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của công

ty tài chính

 Các khoản phải đòi có bảo đảm bằng bất động sản của bên vay

(iv) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 100% gồm:

 Các khoản cấp vốn điều lệ cho các công ty trực thuộc không phải là tổ chức tín dụng, có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập

 Các khoản đầu tư dưới hình thức góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác

 Các khoản phải đòi đối với các ngân hàng được thành lập ở các nước không thuộc khối OECD, có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên và các khoản phải đòi

có thời hạn còn lại từ 1 năm trở lên được các ngân hàng này bảo lãnh

 Các khoản phải đòi đối với chính quyền trung ương của các nước không thuộc khối OECD, trừ trường hợp cho vay bằng đồng bản tệ và nguồn cho vay cũng bằng đồng bản tệ của các nước đó

 Bất động sản, máy móc, thiết bị và tài sản cố định khác

 Các khoản phải đòi khác ngoài các khoản phải đòi quy định tại khoản

1, khoản 2 và khoản 3 điều 6 của “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”

(v) Nhóm tài sản Có có hệ số rủi ro 150% gồm:

 Các khoản cho vay để đầu tư vào chứng khoán

 Các khoản cho vay các công ty chứng khoán với mục đích kinh doanh, mua bán chứng khoán

 Các khoản cho vay các doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát

 Các khoản góp vốn, mua cổ phần vào các doanh nghiệp, quỹ đầu tư,

dự án đầu tư trừ phần đã được trừ khỏi vốn tự có (nếu có) của tổ chức tín dụng theo quy định tại điểm 4, khoản 3, điều 3 của “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”

b Giá trị tài sản Có rủi ro của các cam kết ngoại bảng:

Theo “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”, tài sản Có rủi ro của các cam kết ngoại bảng được phân ra các mức độ rủi ro như sau:

(i) Các cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng:

Hệ số chuyển đổi:

 Hệ số chuyển đổi 100%: các cam kết không thể hủy ngang, thay thế hình thức cấp tín dụng trực tiếp, nhưng có mức độ rủi ro như cấp tín dụng trực tiếp, gồm:

+ Bảo lãnh vay

+ Bảo lãnh thanh toán

+ Các khoản xác nhận thư tín dụng; thư tín dụng dự phòng bảo lãnh tài chính cho các khoản vay, phát hành chứng khoán; các khoản chấp nhận thanh toán bao gồm các khoản chấp nhận thanh toán dưới hình thức kí hậu, trừ các khoản chấp nhận thanh toán hối phiếu quy định tại điểm 1.1.3.b Khoản 1 điều 5 “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”

 Hệ số chuyển đổi 50%: các cam kết không thể hủy ngang đối với trách nhiệm trả thay của tổ chức tín dụng, gồm:

+ Bảo lãnh thực hiện hợp đồng

+ Bảo lãnh dự thầu

+ Bảo lãnh khác

+ Thư tín dụng dự phòng ngoài thư tín dụng quy định tài điểm 1.1.1.c Khoản

1 điều 5 “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”

+ Các cam kết khác có thời hạn ban đầu từ 1 năm trở lên

 Hệ số chuyển đổi 20%: các cam kết liên quan đến thương mại, gồm: + Thư tín dụng không hủy ngang

+ Chấp nhận thanh toán hối phiếu thương mại ngắn hạn, có bảo đảm bằng hàng hóa

+ Bảo lãnh giao hàng

+ Các cam kết khác liên quan đến thương mại

 Hệ số chuyển đổi 0%:

+ Thư tín dụng có thể hủy ngang

+ Các cam kết có thể hủy ngang vô điều kiện khác, có thời hạn ban đầu dưới

1 năm

Hệ số rủi ro: Hệ số rủi ro của giá trị các cam kết ngoại bảng sau khi chuyển đổi theo quy định tại khoản 1.1.1, 1.1.2, và khoản 1.1.3 điều 5 “Quy định về các tỷ

lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng” như sau:

 Được Chính phủ VN, Ngân hàng Nhà nước VN bảo lãnh hoặc được bảo đảm hoàn toàn bằng tiền mặt, sổ tiết kiệm, tiền kí quỹ, giấy tờ có giá do Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước VN phát hành: hệ số rủi ro là 0%

 Có tài sản bảo đảm bằng bất động sản của bên vay: hệ số rủi ro là 50%

 Trường hợp khác: hệ số rủi ro là 100%

(ii) Các hợp đồng giao dịch lãi suất và hợp đồng giao dịch ngoại tệ:

Hệ số chuyển đổi:

 Hợp đồng giao dịch lãi suất:

+ Có kì hạn ban đầu dưới 1 năm: 0.5%

+ Có kì hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 1%

+ Có kì hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 1% cho kì hạn dưới 2 năm cộng thêm 1% cho mỗi năm tiếp theo

 Hợp đồng giao dịch ngoại tệ:

+ Có kì hạn ban đầu dưới 1 năm: 2%

+ Có kì hạn ban đầu từ 1 năm đến dưới 2 năm: 5%

+ Có kì hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 5% cho phần kì hạn dưới 2 năm cộng thêm 3% cho mỗi năm tiếp theo

Hệ số rủi ro: hệ số rủi ro đối với giá trị các hợp đồng giao dịch lãi suất và hợp đồng giao dịch ngoại tệ sau khi chuyển đổi nêu tại khoản 2.1 điều 5 “Quy định

về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng” là 100%

1.2.2 Chất lượng tài sản Có:

Tài sản Có của ngân hàng bao gồm các khoản mục bên trái của bảng cân đối

kế toán, đó là : Tài sản ngân quỹ, tài sản cho vay, tài sản đầu tư và tài sản cố định

Đây là chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời, năng lực quản lý và phần lớn rủi ro trong kinh doanh tiền tệ Hầu hết rủi ro kinh doanh của ngân hàng tập trung ở tài sản Có Trong đó chất lượng của các khoản cho vay và đầu tư là yếu tố quyết định đến chất lượng tài sản Có của ngân hàng Nếu tổn thất trong cho vay lớn sẽ dẫn đến thua lỗ làm giảm vốn tự có, ảnh hưởng đến khả năng chi trả và biểu hiện quản lý yếu kém của ngân hàng

Tài sản Có của tổ chức tín dụng được phân thành một số nhóm chính sau đây: (i) Tài sản Có nội bảng:

 Các khoản phải đòi khách hàng trong nước

 Vốn khả dụng, tiền gửi, tiền cho tổ chức tín dụng khác vay

 Đầu tư, quyền đòi nợ nước ngoài

 Góp vốn, mua cổ phần

 Cấp vốn cho các đơn vị trực thuộc (công ty độc lập, chi nhánh ở nước ngoài)

 Đầu tư vào tài sản cố định

 Hoạt động thanh toán giữa các ngân hàng

 Bảo lãnh dự thầu

 Các hình thức cam kết, bảo lãnh khác cho tổ chức, cá nhân

 Cam kết mua, bán ngoại tệ có kì hạn

Ta sẽ tiến hành phân tích chất lượng tài sản Có theo các chỉ tiêu có trong

“Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần” do Ngân hàng Nhà nước ban hành

1.2.2.1 Chất lượng các khoản cho vay:

Theo “Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần” thì chất lượng các

khoản cho vay được đánh giá là tốt khi có tỉ lệ nợ xấu nhỏ hơn hoặc bằng 3%

Dư nợ cho vay của các tổ chức tín dụng ở nước ta được phân thành 5 nhóm sau:

a Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

 Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn

 Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại

b Nhóm 2 (nợ cần chú ý) bao gồm:

Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày

c Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

 Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày

 Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng

Các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 được coi là các khoản nợ xấu

1.2.2.2 Chất lượng các khoản đầu tư:

Ngân hàng thương mại cổ phần đảm bảo có tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán trên tổng số dư các khoản đầu tư trên bảng cân đối kế toán không lớn hơn 1%

sẽ được đánh giá là tốt về chỉ tiêu chất lượng của các khoản đầu tư

Theo “Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần” thì khoản này không áp dụng đối với những ngân hàng thương mại cổ phần có số dư các khoản cho vay và ứng trước khách hàng và các khoản cho vay các tổ chức tín dụng khác chiếm từ 50% tổng tài sản trở lên

1.2.2.3 Cơ cấu tài sản có nội bảng:

Theo quy định thì cơ cấu tài sản có nội bảng được đánh giá là tốt khi tài sản có

sinh lời từ 75% trở lên so với tổng tài sản Có nội bảng

Trong tài sản Có được chia thành 2 nhóm: Nhóm tài sản không sinh lời và nhóm tài sản có khả năng sinh lời Trong đó nhóm tài sản có khả năng sinh lời có vai trò quyết định đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng

Tài sản có sinh lời: là giá trị những tài sản có đem lại lợi nhuận trong hoạt động của tổ chức tín dụng,bao gồm:

 Dư nợ cho vay có khả năng thu được lãi (dư nợ trừ nợ quá hạn khó đòi)

 Tiền gửi ở tổ chức tín dụng khác

 Các khoản hùn vốn, liên doanh, mua cổ phần,…

 Các khoản đầu tư khác

1.2.3 Năng lực quản lý:

Lý thuyết CAMEL cho rằng khả năng quản lý của mỗi ngân hàng là yếu tố năng động nhất Nói đến khả năng quản lý là nói đến yếu tố con người, tổ chức và chính sách Qui tụ lại ở năng lực quản lý của Ban Giám đốc điều hành và chất lượng quản lý là hiệu quả kinh doanh Việc đánh giá được thực hiện theo các nội dung sau:

 Năng lực đề ra sách lược kinh doanh, có sức cạnh tranh và đứng vững trên thị trường

 Đưa ra được kế hoạch triển khai các công việc hợp lý, rõ ràng và có hiệu quả

 Ban hành các thủ tục quản lý nghiệp vụ, qui trình thực hiện nghiệp vụ

và tuân thủ các thủ tục và qui trình trong giao dịch kinh doanh

 Có bộ máy, tổ chức hợp lý, có hiệu quả, có sự phân định rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn giữa các nhân viên, giữa các bộ phận

 Có chính sách nhân sự hợp lý, động viên khuyến khích tích cực của nhân viên trong công việc, kỷ luật nội bộ rõ ràng, không bao che thiên vị, tạo không khí cởi mở, tinh thần và thái độ hợp tác trong công việc

Năng lực quản lý được đánh giá ngay những ngày đầu ngân hàng mới thành lập và đi vào hoạt động Trong qúa trình hoạt động của một ngân hàng, chất lượng quản lý của Ban Giám đốc được thể hiện ở các tiêu chuẩn sau:

 Hiệu quả kinh doanh: Tiêu chuẩn này biểu hiện ở mức độ và sự tăng trưởng của kết quả kinh doanh Năng lực quản lý của ngân hàng còn thể hiện ở khả năng hạn chế những tổn thất khi có những biến động bất thường của nền kinh tế

 Sự tuân thủ pháp luật, các qui chế hoạt động ngân hàng, tính lành mạnh trong kinh doanh

 Độ tín nhiệm của ngân hàng trong môi trường kinh doanh: sự tín nhiệm của khách hàng, của dân chúng gửi tiền, mở tài khoản, thực hiện giao dịch và sự đánh giá của công luận là biểu hiện của tiêu chuẩn này

Theo “Quy định xếp loại ngân hàng thương mại cổ phần” thì ngân hàng thương mại được đánh giá là tốt khi đạt được các điều kiện sau:

a) Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát đủ số lượng theo quy định

b) Ban hành đầy đủ, chuẩn hóa và thực hiện đúng các quy chế nội bộ

c) Hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội bộ tương xứng với quy mô ngân hàng và hoạt động hiệu quả, đảm bảo các rủi ro quan trọng luôn được nhận dạng, đo lường, kiểm tra, kiểm soát một cách liên tục

d) Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành có năng lực, đoàn kết, có ý thức chấp hành pháp luật, có trách nhiệm, thực hiện đúng nhiệm

vụ, quyền hạn trong việc quản trị, kiểm soát, điều hành ngân hàng thương mại cổ phần

đ) Đảm bảo các quy định của Ngân hàng Nhà nước về cổ đông, cổ phần, cổ phiếu

1.2.4 Khả năng sinh lời:

Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ Phân tích kết quả kinh doanh là một công tác có tầm quan trọng đặc biệt giúp cho các nhà quản lý đánh giá hoạt động ngân hàng, xây dựng các mục tiêu và tìm biện pháp nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động Phân tích kết quả nhằm:

 Làm rõ thực trạng hoạt động ngân hàng, những nhân tố tác động tới thực trạng đó, so sánh với các tổ chức tín dụng khác nhằm thúc đẩy cạnh tranh

 Làm rõ mục tiêu kết quả mà ngân hàng cần đạt đến

 Chẩn đoán các nguyên nhân gây ra hoạt động kém hiệu quả để cải tiến

và thay đổi

 Tính toán, dự trù các yếu tố hình thành nên các kết quả, từ đó quyết định phương hướng hoạt động cụ thể

Khả năng sinh lời của ngân hàng thương mại gắn liền với chất lượng tài sản

và hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng thương mại Nâng cao chất lượng tài sản, chất lượng nguồn vốn cũng chính là nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Khả năng sinh lời là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hoạt động kinh doanh và mức độ phát triển của một ngân hàng thương mại

Để có lãi trong kinh doanh, ngân hàng thương mại phải đạt được những vấn đề sau:

 Chi phí kinh doanh hợp lý

 Phải có thu nhập chủ yếu trên cơ sở kinh doanh chủ yếu là ưu thế của ngân hàng

 Các hoạt động kinh doanh phải đem lại lợi nhuận

 Phải tránh được rủi ro lớn nhờ chính sách quản lý rủi ro

 Bảo đảm được tài sản Có sinh lời trên 70% so với tổng tài sản Có

 Thu nhập của ngân hàng bao gồm:

 Thu từ hoạt động kinh doanh: thu lãi tiền cho vay, lãi tiền gửi, phí dịch vụ,…

 Thu từ hoạt động khác: đầu tư, ủy thác, bảo hiểm, cho thuê tài sản,…

 Thu khác: hoàn nhập các khoản dự phòng, thu chênh lệch tỷ giá hoạt động ngoại hối,…

Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời:

Để đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng thương mại người ta thường sử dụng các chỉ tiêu sau:

- Lợi nhuận trước thuế trên tổng tài sản bình quân: chỉ tiêu này biểu diễn

khả năng sinh lời của tài sản, tức phản ánh số lợi nhuận trước thuế được tạo ra là bao nhiêu trên 1 đơn vị tài sản Có Chỉ tiêu này được biểu diễn ở dạng chỉ số nên rất thuận tiện và trực quan khi so sánh khả năng sinh lời của tài sản theo trục thời gian cũng như giữa các ngân hàng với nhau

- Lợi nhuận sau thuế trên tổng tài sản bình quân: chỉ tiêu này là một trong

những chỉ tiêu cơ bản được các nhà phân tích ngân hàng sử dụng, nó phản ánh khả năng tạo lợi nhuận ròng của tài sản, tức phản ánh số lợi nhuận ròng được tạo ra là bao nhiêu trên 1 đơn vị tài sản có

- Thu nhập lãi suất ròng trên tài sản sinh lời bình quân: chỉ tiêu này phản

ánh chênh lệch lãi suất trên 1 đơn vị tài sản sinh lời Hay nói cách khác, chỉ tiêu này phản ánh chênh lệch giữa thu nhập và chi phí đối với hoạt động chính của ngân hàng

- Thu nhập lãi suất ròng trên tổng thu nhập: chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng

của thu nhập lãi suất ròng trên 100 đơn vị tổng thu nhập Chỉ tiêu này tăng phản ánh

thu nhập từ hoạt động chính của ngân hàng có xu hướng tăng nhanh hơn thu nhập từ các dịch vụ, và ngược lại

- Lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu: chỉ tiêu này được coi là quan

trọng nhất, nó phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu

- Tổng tài sản sinh lời trên tổng tài sản: chỉ tiêu này phản ánh khả năng của

ngân hàng sử dụng tài sản vào sinh lời là như thế nào Nó biểu diễn có bao nhiêu đơn vị tài sản được sử dụng để sinh lời trên 100 đơn vị tổng tài sản Nhìn chung nếu chỉ tiêu này giảm thì ngân hàng phải làm việc nỗ lực hơn, tăng thu dịch vụ và giảm chi phí thì mới có thể duy trì được mức lợi nhuận hiện hành

1.2.5 Khả năng thanh khoản:

Phần lớn nguồn tiền trong ngân hàng thương mại là các khoản tiền gửi phải trả khi có yêu cầu Do vậy ngân hàng thường xuyên phải đối đầu với nhu cầu chi trả Nếu yêu cầu này của khách hàng không được thực hiện ngay, nguồn tiền gửi có thể bị giảm sút nhanh chóng, thậm chí có thể làm cho ngân hàng bị phá sản Hoạt động chủ yếu của ngân hàng là cấp tín dụng, do vậy ngân hàng phải có trách nhiệm đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng hợp pháp của khách hàng

Thực hiện chức năng trung gian tài chính, trung gian thanh toán, ngân hàng thường xuyên phải duy trì khả năng thanh toán, tức duy trì thanh khoản của ngân hàng

Chức năng cơ bản của hệ thống tài chính là cung cấp thanh khoản Sự ổn định của hệ thống ngân hàng liên quan chặt chẽ tới khả năng cung cấp thanh khoản của nó

Đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán của khách chính là đảm bảo an toàn thanh khoản Vào những năm 1970 các ngân hàng thương mại nước ngoài cho các nước kém phát triển (LDCs) vay hàng trăm tỉ đô la Vào những năm 1980, các khoản cho vay này trở nên khó thu hồi (khủng hoảng nợ), các ngân hàng này mất khả năng thanh toán tiền gửi của khách hàng, thua lỗ và bị phá sản Vào những năm

1990, các hãng chứng khoán gặp nguy khốn bởi sự sụp đổ của thị trường bất động sản và thị trường chứng khoán ở Nhật Các ngân hàng thương mại Nhật – người tài

trợ cho các hãng chứng khoán, đã không thu được nợ, mất khả năng chi trả cho người gửi tiền Đầu những năm 1990, một số quỹ tín dụng ở Việt Nam làm ăn thua

lỗ gây hoang mang cho khách hàng, dẫn đến việc dân rút tiền hàng loạt tại các quỹ tín dụng khác, tạo nên sụp đổ hàng loạt các quỹ tín dụng

Như vậy việc đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng một cách thường xuyên và trong những trường hợp đặc biệt khẩn cấp là yêu cầu cấp thiết, là nội dung quan trọng trong công tác quản lý của ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro thanh khoản

Nó liên quan tới sự tồn tại và phát triển của mỗi ngân hàng và cả hệ thống

Khả năng thanh khoản là một chuẩn mực đối với hoạt động của ngân hàng Đây là một chi tiêu rất nhạy cảm Trong thực tế cho thấy một ngân hàng có chất lượng tài sản Có tốt nhưng khi có một khoản tiền rút ra mà ngân hàng không có khả năng chi trả sẽ dẫn đến bất tín nhiệm của khách hàng Khả năng thanh toán được lượng hóa qua các chỉ tiêu:

Các nhu cầu thanh toán bao gồm:

 Nhu cầu rút tiền của người gửi: các doanh nghiệp, các tổ chức, cá nhân có tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm,…

 Nhu cầu tín dụng của khách hàng để thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ mà ngân hàng cam kết cho vay

 Các khoản tiền vay đến hạn trả

 Lãi phải trả cho các khoản tiền gửi, tiền vay

Trong nhu cầu thanh toán có hai bộ phận quan trọng đó là nhu cầu rút tiền và vay tiền của khách hàng Sự khác biệt về kì hạn của các dòng tiền vào (cung thanh toán) và dòng tiền ra (cầu thanh toán) tạo ra sự khác biệt về cung cầu thanh khoản

Các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu thanh toán của ngân hàng:

 Nhóm nhân tố gây ra tâm lý hoảng loạn của khách hàng gửi tiền như: bất ổn về chính trị, tham nhũng trong hệ thống tài chính, các khoản cho vay xấu dẫn đến mất khả năng thanh toán của một ngân hàng làm lan sang các ngân hàng khác

 Nhóm nhân tố liên quan đến thu nhập và nhu cầu chi tiêu của khách hàng như tính thời vụ trong sản xuất và tiêu dùng, mức thu nhập và tiết kiệm, mật

độ dân số và số doanh nghiệp có trên địa bàn

 Nhóm nhân tố cạnh tranh trên địa bàn giữa các tổ chức tín dụng như lãi suất huy động, chính sách tín dụng,… của mỗi tổ chức tín dụng

 Nhóm nhân tố tạo nên sức mạnh và uy tín của bản thân ngân hàng như nguồn nhân lực, công nghệ, uy tín, thị phần

Tại nước ta quy định tại thời điểm kết thúc ngày làm việc tỷ lệ tối thiểu phải bằng 1 giữa tài sản Có có thể thanh toán ngay so với các tài sản Nợ phải thanh toán ngay

Tài sản Có có thể thanh toán ngay bao gồm:

 Tiền mặt

 Ngân phiếu thanh toán còn giá trị lưu hành

 Vàng, kim loại quý, đá quý có thể bán ngay

 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước (trừ tiền gửi dự trữ bắt buộc)

 Tiền gửi không kì hạn (gốc, lãi) tại các tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài

 Tiền gửi có kì hạn tại các tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài đến hạn thanh toán (gốc, lãi)

 Tối đa 95% các khoản cho vay đối với các tổ chức tín dụng đến hạn thu nợ

 Tối đa 90% các khoản cho vay đối với các tổ chức, cá nhân đến hạn thu nợ

 Các loại giấy tờ có giá đến hạn thanh toán hoặc có thể bán được ngay hoặc có thể đem chiết khấu, tái chiết khấu tại Ngân hàng Nhà nước

 Các khoản thu từ các cam kết mua, bán ngoại tệ có kì hạn đến hạn thực hiện

 Các khoản khác đến hạn thu

Tài sản Nợ phải thanh toán ngay bao gồm:

 Tối thiểu 15% tiền gửi không kì hạn của tổ chức, cá nhân

 Tiền gửi có kì hạn của tổ chức, cá nhân đến hạn thanh toán (gốc, lãi)

 Tối thiểu 15% tiền gửi tiết kiệm không kì hạn của cá nhân

 Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn của cá nhân đến hạn thanh toán (gốc, lãi)

 Các khoản vay của tổ chức tín dụng khác đến hạn trả nợ (gốc, lãi)

 Giấy tờ có giá do chính tổ chức tín dụng phát hành đến hạn thanh toán (gốc, lãi)

 Các khoản phải trả thuộc cam kết bán, mua ngoại tệ có kì hạn đến hạn thực hiện

 Số tiền phải trả thay trong nghiệp vụ bảo lãnh, thanh toán L/C

 Số tiền cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng

 Các khoản khác đến hạn trả

Đồng thời, theo “Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của

tổ chức tín dụng” thì tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn ngân hàng thương mại được

sử dụng để cho vay trung và dài hạn là 40%, đây là một chỉ tiêu quan trọng ngân hàng cần phải đảm bảo

Nguồn vốn để cho vay trung và dài hạn bao gồm:

- Nguồn vốn huy động có kì hạn ổn định từ 1 năm trở lên

- Vốn vay trong nước thông qua việc phát hành trái phiếu ngân hàng

- Vốn vay ngân hàng nước ngoài

- Một phần nguồn vốn tự có và quỹ dự trữ của ngân hàng

- Vốn tài trợ ủy thác của Nhà nước và các tổ chức quốc tế

- Một phần nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn theo tỷ lệ cho phép

Nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung và dài hạn theo “Quy định về các tỉ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng” do Ngân hàng Nhà nước ban hành bao gồm:

 Tiền gửi không kì hạn, có kì hạn dưới 12 tháng của tổ chức (kể cả tổ chức tín dụng khác), cá nhân

 Tiền gửi tiết kiệm không kì hạn, có kì hạn dưới 12 tháng của cá nhân

 Nguồn vốn huy động dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn

 Phần chênh lệch lớn hơn giữa số tiền vay của tổ chức tín dụng khác và tiền cho tổ chức tín dụng đó vay có kì hạn dưới 12 tháng

Các chỉ tiêu khác đánh giá khả năng thanh khoản:

Khi phân tích khả năng thanh khoản người ta thường chú ý xét các chỉ tiêu sau:

- Hệ số thanh toán nhanh = (tiền và các khoản tương đương tiền + đầu tư tài chính ngắn hạn + các khoản phải thu) / Nợ ngắn hạn

- Tổng dư nợ tín dụng trên tổng tiền gửi: chỉ tiêu này được biết đến như là tỷ

lệ “tín dụng trên tiền gửi”, phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tiền gửi để cho vay (tạo tài sản chịu rủi ro) là như thế nào Chỉ tiêu này thấp phản ánh tính thanh khoản của ngân hàng càng cao

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN HÀNG HẢI CHI NHÁNH NHA TRANG THEO MÔ HÌNH CAMEL

2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI

Tên gọi: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam Tên giao dịch quốc tế: Vietnam Maritime Commercial Stock Bank

Tên viết tắt: MSB

Trụ sở chính: 519 Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội

Chi nhánh : Số 34 Trần Phú Vĩnh Nguyên, TP Nha Trang

Vốn điều lệ: 1.500.000.000.000 đồng

Mã số thuế: 02.001.24891.007

Ngành nghề kinh doanh:

- Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn;

- Tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư và phát triển;

- Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn;

- Chiết khấu chứng từ có giá;

- Hùn vốn, tham gia đầu tư vào các tổ chức kinh tế;

- Cung cấp dịch vụ thanh toán trong và ngoài nước;

- Tài trợ thương mại;

- Kinh doanh ngoại hối;

- Phát triển bền vững, tin cậy với khách hàng là doanh nghiệp vừa và nhỏ

- Cung cấp các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng với chất lượng cao cho mọi đối tượng khách hàng

- Xây dựng quan hệ đối tác hiệu quả với các định chế tài chính trong nước và quốc tế