BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DV TM THIÊN HÀ 1

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DV TM THIÊN HÀ 1 Nhìn chung khi mới bắt đầu thành lập đến nay, công ty đã gặp không ít khó khăn về cơ sở vật chất, kỷ thuật, nhưng công ty đã sớm ổn định triển khai mạng lưới kinh doanh trên khắp thị trường từ miền Bắc đến miền Nam.

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CễNG TY TNHH DV& TM THIấN HÀ 1

A: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CễNG TY TNHH TM & DV THIấN HÀ

Trụ sở làm việc chớnh của cụng ty là Số 55/1D đờng quốc lộ 1, Phờng Quyết Thắng

-TP Biên Hòa - Tỉnh Đồng Nai Và cỏc nơi kinh doanh được phõn phối đồng đều trong cảnước Cụng ty TNHH DV & TM Thiờn Hà là một chi nhỏnh đúng tại số 26_Nguyễn ThỏiHọc_TP Vinh_Nghệ An

1.1 QUÁ TRèNH HèNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY

1.1.1 Quá trình hình thành:

Cụng ty TNHH DV & TM Thiờn Hà là một doanh nghiệp tư nhõn cú tư cỏch phỏpnhõn thực hiện chế độ hạch toỏn phụ thuộc vào nhà nước, được phộp mở tài khoản ngõnhàng trong nước, được sử dụng con dấu riờng theo quy định của nhà nước Công ty đợcchính thức thành lập vào ngày 27 tháng 05 năm 2002 theo giấy phép số 4702000369 củaphòng ĐKKD - Sở Kế Hoạch đầu t Đồng Nai

Địa chỉ trụ sở: Số 26 - Nguyễn Thái Học - TP Vinh - Nghệ An

Là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập công ty đã hình thành và

có chức năng kinh doanh các ngành nghề chủ yếu như:

+ Máy đo đạc mua bán, sửa chứa, cho thuê+ Xe cơ giới thiết bị xây dựng

+ Xây dựng dân dụng và công nghiệp+ Thi công cầu đường và cơ sở hạ tầng+ Đại lý hàng hải và cung cấp thiết bị hàng hải

1.1.2 Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn:

Nhìn chung khi mới bắt đầu thành lập đến nay, công ty đã gặp không ít khó khăn

về cơ sở vật chất, kỷ thuật, nhưng công ty đã sớm ổn định triển khai mạng lưới kinh doanhtrên khắp thị trường từ miền Bắc đến miền Nam Chấp hành nghiêm chỉnh những chính

sách quy định của nhà nước và địa phương, thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

và các khoản thúê, hoạt động kinh doanh năm sau cao hơn năm trước, cơ cấu tổ chức bộmáy ngày càng hoàn thiện, cơ sở vật chất và mạng lưới được mở rộng và nâng cao

1.2 ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH TM & DV THIÊN HÀ.

1.2.1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty TNHH TM & DV Thiên Hà

Công ty tổ chức mạng lưới kinh doanh chủ yếu trong nội địa phục vụ cho nhu cầutiêu dùng của cán bộ công nhân viên, cho tât cả các tầng lớp dân cư trong nước Bên cạnh

đó công ty có nhiệm vụ quản lý sử dụng tốt đội ngũ nhân viên, tổng hợp các bộ phận cácphòng ban khác nhau, các phòng chức năng tham mưu thực hiện theo từng chức năng,

nhiệm vụ của mình và có mỗi quan hệ kết hợp toàn bộ để tạo nên sức mạnh tổng hợp đểcông ty phát triển ngày càng mạnh mẽ, có các phương án kinh doanh hiệu quả.

Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp muốn đạt kết quả cao thì phải có một sơ

đồ tổ chức bộ máy quản lý nhằm nâng cao năng lực của công ty Từ trên cơ sở đó mà công

ty TNHH TM & DV Thiên Hà đã có một bộ máy quản lý hoàn thiện phù hợp với thựctrạng mà công ty đang áp dụng

Tổ chức mạng lưới các ngành kinh doanh được thể hiện như sau:

Giám đốc

Phó giám đốc Phó giám đốc

Phòng quản lý

kỷ thuật

Phòng

kế toán tài chính

Các đơn vị trực

thuộc

Các cửa hàng

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận:

+/ Giám đốc: Là người phụ trách chung điều hành và quyết định toàn bộ hoạt động

của công ty Chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên và pháp luật nhà nước, tổ chức điềuhành doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả, được quyền tuyển dụng lao động vàcho thôi việc theo yêu cầu kinh doanh của Công ty và theo quy định của luật doanh nghiệphiện hành Thực hiện nghĩa vụ quyền lợi và chăm lo đời sống vật chất tinh thần của tập thểcác bộ nhân viên toàn công ty

+/ Phó giám đốc: Phụ trách về mặt kinh doanh.

+/ Phó giám đốc: Phụ trách về mặt kỷ thuật.

Họ đều là những người tham mưu giúp việc đắc lực cho giám đốc trong việc hoạtđộng của công ty Điều hành những công việc khi được ủy quyền, phụ trách hiệu quả Xâydựng các phương án kế hoạch kinh doanh, chịu trách nhiệm truớc giám đốc những việcgiám đốc ủy quyền

+/ Phòng kinh doanh tổ chức: Tổ chức sắp xếp bố trí phân công lao động trong

quá trình kinh doanh, đề xuất ban giám đốc xây dựng và quy hoạch đội ngũ các bộ kế cậnnhằm đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ mới, thực hiện chính sách chế độ mới của nhà nước đốivới cán bộ công nhân viên, đề xuất khen thưởng và kỷ luật kịp thời đối với cán bộ côngnhân viên

+) Phòng kế toán tài chính: Tham mưu cho giám đốc công tác quản lý tài chính

của công ty, đồng thời hướng dẫn giúp đỡ và giám sát hoạt động tài chính của các đơn vịtrực thuộc, đảm bảo đúng nguyên tắc, đúng quy định của nhà nước, đảm bảo cân đối vàhuy động vốn kịp thời đáp ứng nhu cầu về vốn cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty Hàng tháng_quỹ_năm lập ra báo cao thống kê, báo cáo kế toán của doanh nghiệpđúng thời gian quy định gửi cho các cơ sở ban ngành chức năng

+) Phòng quản lý kỷ thuật: Có chức năng tham mưu giúp giám đốc về công tác

kỷ thuật nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh gồm: quản lý kỷ thuật nội bộ, thực hiện cácbiện pháp đầu tư và lắp đặt máy móc, hệ thống cung cấp thuận tiện để bán hàng…

+) Phòng kinh doanh: Tham mưu giúp giám đốc công ty tổ chức hoạt động kinh

doanh, tiếp thị phát triển thị trường trên địa bàn hoạt động Đảm bảo liên tục nguồn hàngphục vụ kinh doanh, tiếp nhận hàng hóa do công ty điều động, xây dụng kế hoạch sản xuấtkinh doanh hàng năm, từng thời kỳ, tổ chức thực hiện kế hoạch quảng cáo, khuyến mãi…

+)Các đơn vị trực thuộc: Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh của công ty giao để xác

định phương án kinh doanh phù hợp với tinh hình thực tế, nhằm tạo điều kiện thuận lợicho đơn vị mình Đồng thời các khách hàng phản ánh những tồn đọng tại cửa hàng cholãnh đạo công ty nhằm giải quyết kịp thời

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH TM & DV Thiên Hà.

1.3.1 Loại hình tổ chức công tác kế toán.

Do đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh áp dụng mô hình tổ chức công tác kếtoán tập trung để theo dõi tình hình tài chính kế toán của đơn vị Tại văn phòng công ty

kế toán tổ chức theo dõi tình hình biến động của toàn công ty Hằng ngày căn cứ vào cácchứng từ phát sinh tại văn phòng công ty kế toán tiến hành hạch toán kế toán Cuối thánghoặc quỹ căn cứ vào số liệu đã hạch toán kế toán lập ra báo biểu phục vụ cho nhu cầuquản lý tại chi nhánh công ty và các cơ quan chức năng

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

giải thích: Quan hệ chỉ đạo

Kế toán TSCĐ

và kế toán nội bộ

Kế toán doanh thu và công nợ bán

Kế toán các đơn vị trực thuộc

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bộ máy kế toán:

+) Kế toán trưởng: Phụ trách chung phòng kế toán tài chính, tổ chức chỉ đạo công

tác hạch toan kế toán, phân tích hoạt động kinh doanh, xác định hiệu quả kinh doanh củatoàn công ty Đồng thời cũng là người trực tiếp chỉ đạo các bộ phân trong ngành kế toán,kiểm tra duyệt các báo cáo tài chính trong doanh nghiệp Chịu trách nhiệm trước giám đốccông ty và các cơ quan chức năng Tổ chức hoạt động kinh tế, không ngừng nâng cao hiệuquả sử dụng vốn, khai thác nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh trongdoanh nghiệp mang lại hiệu quả kinh tế

+) Kế toán phó: Tham mưu giúp kế toán trưởng điều hành công tác kế toán đơn vị.

Điều hành công tác kế toán tài chính khi kế toán trưởng đi vắng, đồng thời làm công tácphụ trách, tổng hợp theo dõi các khoản thanh toán nội bộ, các khoản phát sinh công nợ, lậpbáo cáo quyết toán cuối năm, cuối quỹ Theo dõi hàng hóa bán ra của công ty và kế toánkết quả lãi lỗ

+) Kế toán vốn bằng tiền: Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, tiền gửi, theo dõi

các khoản thu - chi (nhập - xuất) trong công ty…

+) Kế toán các nghiệp vụ thanh toán công nợ: Lập kế hoạch vay vốn, theo dõi

các khoản tiền vay, các khoản phải thu, phải trả, tình hình thanh toán các khoản công nợgiữa công ty với các đơn vị thành viên trong công ty và các đơn vị bên ngoài Theo dõichế độ tiền lương, phụ cấp lương, BHXH…

+) Kế toán tài sản cố định và kế toán nội bộ: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản

cố định, tính mức khấu hao và theo dõi khấu hao, quản lý tài sản cố định trong đơn vị.Ngoài ra còn kiêm luôn nhiệm vụ theo dõi, hạch toán tình hình giữa công ty với các đơn vịtrực thuộc

+) Kế toán doanh thu: Theo dõi tình hình kinh doanh của công ty, lập ra hóa đơn

doanh thu của các mặt hàng và tính thuế giá trị gia tăng

+) Thủ quỹ: Hàng ngày thu và chi toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công

ty, lên báo cáo thu chi tiền mặt và tồn cuối ngày tại công ty

+) Kế toán các đơn vị trực thuộc: Theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại

đơn vị của mình cũng như tình hình thanh toán giữa đơn vị với công ty Cuối mỗiquỹ_năm kế toán các đơn vị trực thuộc lập báo cáo trình bày chi tiết và gửi về cho công tytheo quy định

Với hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung đã tạo điều kiện cho việckiểm tra của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với hoạtđộng sản xuất Đồng thời thuận tiện cho bộ phận kế toán ở các đơn vị đỡ mất thời giantrong mỗi quan hệ công việc kế toán

1.3.3 Chế độ chính sách áp dụng tại công ty.

Về hình thức kế toán, để phù hợp với trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán và đáp ứng nhu cầu quản lý của công ty, công ty đã áp dụng hình thức “chứng từ ghi sổ” cã cải biên

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Giải thích: Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng, quý

Đối chiếu số liệu

1.3.3.1 Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

Căn cứ để ghi sổ kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp gồm:

- Ghi theo trình tự thời gian, theo chứng từ ghi sổ

- Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

- Chứng từ ghi sổ do kế toán lập dựa trên cơ sờ từng bản chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, có cùng nội dung kinh tế

- Chứng từ ghi sổ đước đánh số hiệu liên tục trong từng tháng và có chứng từ gốc đính kèm theo

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng cộng số của các nghiệp vụ kinh tế tài chính trên chứng từ ghi sổ Tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư của tùng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào số cái để lập bảng cân đối số phát sinh hàng tháng.

Sau khi đối chiếu số phát sinh khớp đúng, số liệu ghi trên số cái và bảng tổng hợ chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh

có của tất cả cán tầi khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng tổng số dư cótài khoản trên bảng cân đối bằng nhau và số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng

tổng hợp chi tiết.

- Chứng từ gốc: Là nhứng phiếu thu chi, giấy báo nợ ngân hàng, giấy báo có

ngân hàng, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, bảng tính khấu hao hợp lý

- Chứng từ ghi sổ: là căn cứ vào chứng từ gốc cùng loại của nội dung kinh tế, kế toán sẽ lập chứng từ ghi sổ để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh và kết chuyển

Chứng từ ghi sổ đước đánh số hiệu và ngày tháng năm trực tiếp từng tháng,

không đăng ký vào số chứng từ ghi sổ cũng như không sử dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ quỹ: là tập hợp tất cả các phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ

- Sổ cái: Là tổng hợp hệ thống hóa các nghiệp vụ tài chính phát sinh theo từng

khoản tổng hợp Số liệ trên sổ cái dùng làm cơ sở lên bảng cân đối số phát sinh, sau đó lên bảng cân đối kế toán và báo cáo tài chính khác

- Sổ thẻ chi tiết: Hạch toán chi tiết các tài khoản nếu có phát sinh đều phải hạch

toán vào sổ này, cuối tháng có thể đối chiếu với sổ cái các tài khoản

1.3.3.4 Chính sách áp dụng tại công ty:

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính giá xuất kho hàng tồn kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp tính khấu hao: Theo phương pháp khấu hao đường thẳng

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DV & TM THIÊN HÀ 12.1 Kế toán tiền mặt

2.1.1 Chứng từ sử dụng

Bộ chứng từ đề nghị thanh toán: Gồm giấy đề nghị thanh toán, hóa đơn, phiếu

thu, phiếu chi hoặc hợp đồng Kế toán kiểm tra đầy đủ chứ ký của trưởng phòng, giámđốc hoặc phó giám đốc và số tiền kế toán trưởng duyệt trên giấy đề nghị thanh toán, nếu tất

cả đều hợp lệ, kế toán tiền mặt sẽ làm phiếu thu hoặc phiếu chi tiền Kế toán tiền mặt sẽkẹp phiếu thu, chi liên 1 này với bộ chứng từ thanh toán kèm theo và lưu

Phiếu chi: Sau khi kiểm tra đầy đủ chứng từ hợp lệ, kế toán làm phiếu chi trên

excel và in ra 2 liên Kế toán kiểm tra lần nữa giữa phiếu chi lập ra với bộ chứng từ thanhtoán, nếu đúng thì sẽ ký vào chỗ người lập phiếu Theo quy định của công ty, tất cả phiếuthu, chi sẽ ký chữ ký sống Sau đó kèm với giấy đề nghị thanh toán trình kế toán trưởng

ký duyệt, chuyển qua thủ quỹ để chi tiền Liên 2 đưa cho khách hàng, 1 liên còn lại thủquỹ ghi bằng tay vô sổ quỹ và trả về cho kế toán tiền mặt nhập vào bảng kê và lưu Kếtoán tiền mặt sắp xếp một liên phiếu chi thủ quỹ đưa qua, trình giám đốc hoặc phó giámđốc (Người xét duyệt bộ chứng từ thanh toán) ký tên, và đưa xuống phòng văn thư đóng

dấu Sau đó photo thêm 1 liên, liên chính sẽ kẹp chung với bộ chứng từ thanh toán lưutheo số thứ tự hàng tháng, liên photo kế toán tiền mặt sẽ đóng cuốn theo số thứ tự và lưu.

Phụ lục 1: Phiếu chi, HĐ 66019, HĐ 66020

Phiếu thu: Thông thường kế toán sẽ lập phiếu thu sau khi khách hàng nộp tiền cho

thủ quỹ, kế toán kiểm tra đầy đủ bộ chứng từ để thu tiền, kế toán làm phiếu trên excel và

in ra 2 liên, trình kế toán trưởng ký duyệt Sau đố chuyển qua thủ quỹ kiểm tra Liên 2 đưacho khách hàng, một liên còn lại thủ quỹ ghi bằng tay vô sổ quỹ và trả về cho kế toán tiềnmặt nhập vào bảng kê Kế toán tiền mặt sắp xếp 1 liên phiếu thu thủ quỹ đưa qua, trìnhgiám đốc hoặc phó giám đốc (Người xét duyệt bộ chứng từ thanh toán) ký tên, đưa xuốngphòng văn thư đóng dấu Sau đó photo thêm 1 liên, liên chính sẽ kẹp chung với bộ chứng

từ thanh toán lưu theo số thứ tự hàng tháng, liên photo kế toán tiền mặt sẽ đóng cuốn theo

số thứ tự và lưu

Phụ lục 1: Phiếu thu, HĐ 21962, HĐ 21963, HĐ 21964.

Bảng kê chi tiết thu chi tiền mặt: Căn cứ vào nội dung và định khoản nghiệp vụ

trên phiếu thu, chi thủ quỹ đưa, kế toán nhập trên excel bảng kê thu, chi theo số thứ tự.Cuối tháng khóa sổ thu chi sẽ in bảng kê chi tiết thu, chi kèm với chứng từ ghi sổ đưa qua

kế toán tổng hợp Bảng kê thu, chi sẽ lưu trên máy của kế toán tiền mặt hàng tháng

Sỗ quỹ: Sau khi thu, chi tiền cho khách hàng, ký tên đầy đủ, thủ quỹ căn cứ vào

phiếu thu, chi sẽ ghi bằng tay vào sổ quỹ theo thứ tự phát sinh và lưu hàng tháng

Chứng từ ghi sổ: Căn cứ vào bảng kê thu chi kế toán tổng hợp lại trên excel tất cả

các nghiệp vụ thu, chi, tất cả các tài khoản phát sinh trong tháng để lên chứng từ ghi sổchuyển qua kế toán tổng hợp nhập vào sổ cái tiền mặt theo năm

Sổ cái tiền mặt: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp sẽ nhập vào sổ cái

bằng excel tất cả các nghiệp vụ phát sinh trên chứng từ ghi sổ Sổ cái được lập cho từngtài khoản phát sinh và lập hàng tháng, kế toán tổng hợp căn cứ số dư đầu kỳ, cuối kỳ đểlên bảng cân đối phát sinh và lên báo cáo tài chính

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt

Kế toán tiền mặt căn cứ bộ chứng từ thanh toán đã được duyệt lập phiếu thu, chi 2liên, trình kế toán trưởng xét duyệt và ký tên, sau đó chuyển qua thủ quỹ chi,thu tiền chokhách hàng Liên 2 đưa khách hàng, 1 liên còn lại để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và trả về kếtoán tiền mặt để lưu và nhập vào bảng kê chi tiết thu, chi, từ bảng kê này sẽ tổng hợp lại

số phát sinh của từng tài khoản để lập chứng từ ghi sổ, chuyển qua cho kế toán tổng hợp,nhập vào sổ cái tiền mặt, kế toán tiền mặt sẽ kẹp liên 1 với bộ chứng từ thanh toán lưu

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1/ Ngày 25/12/2009 phiếu chi số 127 chi thanh toán tiền mua máy thủy bình Jogger

20 và Jogger 24 bằng tiền mặt cho công ty TNHH Thiên Hà - kiốt số 1 – nhà CT4A BắcLinh Đàm - Đại kim – HM – Hà Nội, mã số thuế 3600555030-003 theo HĐ số 66019, kýhiệu AU/2009B Giá chưa thuế 10.400.000, thuế suất 10%

Nợ TK 156: 10.400.000đ

Nợ TK 1331 1.040.000đ

Có TK 111: 11.440.000đ2/ Ngày 26/12 phiếu chi số 128, chi thanh toán tiền mua mia nhôm và máy thủybình C32 bằng tiền mặt cho công ty TNHH Thiên Hà, kiốt số 1, nhà CT 4A Bắc LinhĐàm, Hoàng Mai, Hà Nội, mã số thuế 3600555030-003 theo hóa đơn số 66020 ký hiệuAU/2009B giá chưa thuế 15.600.000 thuế GTGT 10%

Nợ TK 156: 15.600.000

Nợ TK 1331: 1.560.000

Có TK 111: 17.160.0003/ Ngày 27/12 phiều chi số 129, chi mua biển công ty bằng tiền mặt cho cửa hàngTuấn Anh, số 58 đường Minh Khai, TP Vinh mã số thuế 2900128356 theo hóa đơn số

0413 ký hiệu AT/2009B giá mua chưa thuế 630.000, thuế 10%

4/ Ngày 27/12 phiếu chi số 130, chi mua lưỡi thép bằng tiền mặt cho Công tyVLXD, số 1 đường phan Bội Châu, TP Vinh mã số thuế 0100146260 theo hóa đơn số

01243 ký hiệu PV/2009B giá mua chưa thuế 396.000 thuế GTGT 10%

5/ Phiếu thu số 209 ngày 01/12/09 thu tiền bán mia 5m và thước dây 50m, số HĐ

21962, ký hiệu NM/2009B, số tiền 2.300.000, thuế đầu ra 10%

Nợ TK 111: 2.530.000đ

Có TK 511: 2.300.000đ

Có TK 3331: 230.000đ

6/ Phiếu thu số 210 ngày 01/12/2009 thu tiền bán bộ máy thủy bình pentax, số HĐ 21963,

ký hiệu NM/2009B, số tiền 8.200.000 thuế đầu ra 10%

Nợ TK 111: 9.020.000đ

Có TK 511: 8.200.000đ

Có TK 3331: 820.000đ

7/ Phiếu thu số 211 ngày 03/12/09 thu tiền bán bộ máy thủy bình sokkia C41, số HĐ

21964, ký hiệu NM/2009B, số tiền 8.200.000, thuế GTGT đầu ra 10%

Nợ TK 111: 9.020.000đ

Có TK 511: 8.200.000

Có TK 3331: 820.000đ

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

BẢNG KÊ CHI TIỀN MẶT THÁNG 12 NĂM 2009

127 25/12/09 Chi mua máy TB Jogger 20 & jogger 24 10.400.000 156

128 26/12/09 Chi mua máy TB C32 và mia nhôm 15.600.000 156

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 320.000 1331

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 100.000 1331

141 30/12/09 Chi mua bơm dầu 150.000 156

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

BẢNG KÊ THU TIỀN MẶT THÁNG 12 NĂM 2009

Số Ngày

209 01/12/09 Thu tiền bán mia 5m & thước giây50m 2.300.000 511

thuế GTGT đầu ra phải nộp 230.000 333

210 1/12/09 Thu tiền bán bộ máy TB Pentax 8.200.000 511

thuế GTGT đầu ra phải nộp 820.000 333

211 3/12/09 Thu tiền bán bộ máy TB C41 8.200.000 511

thuế GTGT đầu ra phải nộp 820.000 333

212 06/12/09 Thu tiền bán máy khoan 1.500.000 511

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 150.000 333

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 400.000 333

220 12/12/09 Thu tiền bán bọt thủy mia 500.000 511

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 50.000 333

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

CHỨNG TỪ GHI SỔ (CHI) Tháng 12 năm 2009

Số:12Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Chi mua máy TB jogger 20& jogger 24 156 111 10.400.000

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 63.000

Kèm theo chứng từ gốc

Người lập biểu Kế toán trưởng

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

CHỨNG TỪ GHI SỔ (THU) Số: 12

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Thu tiền bán mia 5m & thước giây 50m 111 511 2.300.000

Thu tiền bán bộ máy TB Sokkia C41 111 511 8.200.000

Thu tiền bán máy khoan 111 511 1.500.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 150.000

.

Thu tiền bán máy Geo 12 111 511 4.000.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 400.000

Thu tiền bán bọt thủy mia 111 511 500.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 50.000

Kèm theo chứng từ gốc

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 12 năm 2009

Ngày

tháng

Số hiệu chứng từ

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 820.00003/12/09 211 Thu tiền bán bộ máy thủy

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 400.00012/12/09 220 Thu tiền bán bọt thủy mia 511 500.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 50.00025/12/09 127 Chi mua máy TB Jogger20 và

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 1.560.000

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

29/12/09 139 Chi mua Actomat 156 550.000

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Cộng phát sinh trong kỳ 114.072.400 156.596.832

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

Diễn giải

SHTKĐƯ

Số tiền

GhichúSố

Số dư đầu kỳ 175.869.503

Số phát sinh trong tháng01/12/09 01/12/09 Thu tiền bán mia và thước

10/12/09 10/12/09 Thu tiền bán máy Geo 12 5111 4.000.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 400.00012/12/09 12/12/09 Thu tiền bán bọt thủy mia 5111 500.000

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 3331 50.00025/12/09 25/12/09 Chi mua máy TB Jogger20 và

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1331 1.560.000

Thuế GTGT đầu vào khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

28/12/09 28/12/09 Chi mua máy thủy bình Geo

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Cộng số phát sinh 114.072.400 156.596.832

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.2.1 Chứng từ sử dụng

- Giấy đề nghị thanh toán: Khi nhận được giấy đề nghị thanh toán hopặc giấy đềxúât kèm theo hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi hoặc hợp đồng Kế toán kiểm tra đầy đủ chữ

ký của trưởng phòng, giám đốc hoặc phó giám đốc và số tiền kế toán trưởng duyệt ghi trêngiấy đề nghị, nếu tất cả hợp lệ, kế toan stiền mặt sẽ lập ủy nhiệm chi Sau đó lưu bộ chứng

từ thanh toán theo số thứ tự hàng tháng

Phụ lục 1: HĐ 21970, HĐ 21971

-Báo có: Kế toán ngân hàng theo dõi tiền về, tiền chi ra từ tài khoản của mình tạingân hàng ngoại thương Vietcombank qua thông báo của giám đốc.Nếu khách hàngchuyển trả vào tài khoản của mình, thì 1 ngày sau, ngân hàng mới chưa báo có, căn cứ vàobáo có kế toán sẽ nhập vào bảng kê chi tiết thu tiền gửi ngân hàng, và lưu theo thứ tự thờigian

-Bảng chi tiết thu, chi tiền gửi ngân hàng VND: Căn cứ vào ngày báo có ngân hàng, kếtoán nhập vào bảng kê trên excel theo thứ tự Cuối tháng khóa sổ sẽ in bảng kê chi tiết thu,chi kèm với chứng từ ghi sổ đưa qua kế toán tổng hợp Bảng kê thu, chi sẽ lưu trên máycủa kế toán ngân hàng hàng tháng

2.2.2 Tài khoản sử dụng

TK Cấp 1:112-Tiền gửi ngân hàng( tiền Việt Nam)

TK cấp 2: 1121 - Tiền gửi ngân hàng( tiền Việt Nam)

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng

- Sổ tiền gửi ngân hàngVND: Căn cứ vào sổ phụ, báo có, bảng kê chi tiết thu, chingân hàng, kế toán sẽ nhập vào sổ tiền ngân hàng để theo dõi vào nghiệp vụ phát sinhtrong tháng, lưu trên máy để theo dõi

- Chứng từ ghi sổ: căn cứ vào bảng kê thu chi ngân hàng, kế toán sẽ tổng hợp lạitrên excel tất cả các nghiệp vụ thu, chi, tất cả các tài khoản phát sinh trong tháng để lênchứng từ ghi sổ chuyển qua kế toán tổng hợp nhập vào sổ cái tiền gửi ngân hàng theotháng.

- Sổ cái tiền gửi ngân hàng: căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán tổng hợp sẽ nhậpvào sổ cái bằng excel tất cả các nghiệp vụ phát sinh trên chứng từ ghi sổ Sổ cái được lậpcho từng tài khoản phát sinh và lập hàng tháng Kế toán tổng hợp căn cứ số dư đầu kỳ,cuối kỳ để lên bảng cân đối số phát sinh và lên báo cáo tài chính

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán ngân hàng

Kế toán ngân hàng căn cứ bộ chứng từ thanh toán đã được duyệt, trình kế toántrưởng xét duyệt và ký tên, kế toán nhập vào bảng kê chi tiết thu, chi tiền gửi ngân hàng,vào sổ tiền gửi ngân hàng Từ bảng kê này sẽ tổng hợp lại số phát sinh của từng tài khoản

để lập chứng từ ghi sổ, chuyển qua kho kế toán tổng hợp, nhập vào sổ cái tiền gửi ngânhàng

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

BẢNG KÊ CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tháng 12 năm 2009

02 03/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 30.000.000 1111

03 06/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 22.001.014 1111

04 08/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 20.000.000 1111

09 12/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 2.000.000 1111

10 14/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 2.600.000 1111

11 14/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 3.000.000 1111

12 15/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 550.000 1111

13 17/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 425.000 1111

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

BẢNG KÊ THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2009

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 30.000.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 22.001.014

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 20.000.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 2.000.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 2.600.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 3.000.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 550.000

Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM 1111 1121 425.000

Kèm theo……… chứng từ gốc

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

CHỨNG TỪ GHI SỔ (THU)

Tháng 12 năm 2009

Số: 12Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Công Ty TNHH DV & TM Thiên Hà 1

Số 26 - Nguyễn Thái Học – TP Vinh

Số tiền

Ghichú

TM14/12/09 … 14/12/09 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ

2.3 Kế toán nợ phải thu

2.3.1 Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn đầu ra:

Kế toán nợ phải thu nhận được bản photo liên 3 hóa đơn đầu ra tiến hành nhập liệuvào bảng kê chi tiết phát sinh nợ tài khoản 131 theo dõi công nợ phải thu khách hàng

- Bảng kê thu tiền gửi ngân hàng:

Bảng kê được kế toán tiền gửi ngân hàng nhập liệu hàng ngày Thông qua mạngnội bộ, kế toán nợ phải thucập nhất dữ liệu từ bảng kê này vào bảng kê chi tiết phátsinh có theo dõi 131 theo dõi công nợ khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

ra 1 bản kèm với bảng kê chi tiết phát sinh nợ, chuyển cho kế toán tổng hợp

Sổ chi tiết công nợ khách hàng 131:

Trên cơ sở bảng kê chi tiết phát sinh nợ, kế toán lập chi tiết công nợ từng kháchhàng 131

Sổ cái tài khoản 131:

Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán tổng hợp sẽ nhập vào sổ cái bằng excel tất cả cácnghiệp vụ phát sinh trên chứng từ ghi sổ Sổ cái được lập cho từng tài khoản phát sinh

và lập vào cuối tháng Kế toán tổng hợp căn cứ vào số dư đầu kỳ, cuối kỳ để lên bảngcân đối số phát sinh và lên báo cáo tài chính.

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu

Diễn giải quy trình kế toán nợ phải thu:

Kế toán nợ phải thu nhận được hóa đơn đầu ra bản photo Kế toán tiến hành nhậpliệu vào bảng kê chi tiết phát sinh nợ tài khoản 131 Từ bảng kê chi tiết phát sinh nợ,

kế toán lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổin 1 bản chuyển kế toán tổng hợp và từchứng từ ghi sổ kế tóan tổng hợp sẽ tổng hợp lập lập được sổ cái tài khoản 131

Phụ lục: Hóa đơn 21965, 21966.