C. Từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
2.5 Kế toỏn hàng tồn kho 1 Chứng từ sử dụng
2.5.1 Chứng từ sử dụng
Húa dơn đầu vào: Kế toỏn nhận húa đơn đầu vào liờn 2 làm cơ sở kiểm tra, đối chiếu với phiếu nhập kho. Sau khi kiểm tra, đối chiếu. Kế toỏn photo 1 bản húa đơn lưu kốm với phiếu nhập kho. Cũn bản chớnh húa đơn chuyển qua kế toỏn thuế.
Phiếu nhập kho: Kế toỏn hàng tồn kho cuối ngày nhận được 2 liờn phiếu nhập kho kốm với húa đơn đầu vào. Sau khi kiểm tra, kế toỏn chuyển 1 liờn phiếu nhập kho qua kế toỏn cụng nợ. Đũng thời photo 1 bản phiếu nhập kho và chuyển bản photo qua kế toỏn cú liờn quan.
Phiếu xuất kho: kế toỏn hàng tồn kho nhận được 1 liờn phiếu xuất kho. Sau khi kiểm tra, kế toỏn photo 1 bản phiếu xuất kho chuyển bản photo qua kế toỏn cú liờn quan.
Bảng kờ nhập kho: Kế toỏn hàng tồn kho lập bảng kờ nhập kho trờn mỏy tớnh và nhập liệu chi tiết từng phiếu nhập vào bange kờ theo dừi tỡnh hỡnh xuất hàng từng thỏng.
Bảng kờ xuất kho: kế toỏn hàng tồn kho lập bảng kờ xuất kho trờn mỏy tớnh và nhập liệu chi tiết từng phiếu xuất vào bảng kờ theo dừi tỡnh hỡnh xuất hàng từng thỏng.
Bỏo cỏo nhập xuất tồn: Từ 2 bảng kờ nhập kho và bảng kờ xuất kho, kế toỏn sẽ lập được bỏo cỏo nhập, xuất, tồn hàng trong kỳ.
2.5.2 Tài khoản sử dụng
TK cấp 1: 156- Hàng húa
TK cấp 2: 1561- Hàng húa
2.5.3 Sổ kế toỏn sử dụng
Chứng từ ghi sổ: Được lập vào thời điểm cuối mỗi thỏng trờn cơ sở bảng kờ nhập kho. Sau khi đối chiếu với cỏc kế toỏn phàn hành khỏc liờn quan, chứng từ ghi sổ được in ra 1 bản kốm với bảng kờ nhập kho, xuất kho chuyển cho kế toỏn tổng hợp.
Sổ chi tiết vật tư hàng húa: Từ bảng kờ nhập kho và bảng kờ xuất kho, kế toỏn lập sổ chi tiết vật tư vào cuối mỗi thỏng.
Sổ cỏi tài khoản: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toỏn tổng hợp sẽ nhập vào sổ cỏi bằng excel tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trờn chứng từ ghi sổ. Sổ cỏi được lập chơ từng tài khoản phỏt sinh và hàng thỏng kế toỏn tổng hợp căn cứ vào số dư đầu kỳ, cuối kỳ để lờn bảng cõn đối số phỏt sinh và lờn bỏo cỏo tài chớnh.