C. Từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
2.10Kế toỏn chi phớ quản lý 1 Chứng từ sử dụng
2.10.1 Chứng từ sử dụng
Bộ chứng từ thanh toỏn chi phớ quản lý: gồm cỏc hoỏ đơn tiền điện, nước, điện thoại, văn phũng phẩm, phớ chuyển tiền, phớ thanh toỏn quốc tế…Phiếu chi do kế toỏn tiền mặt lập, điện chuyển tiền, uỷ nhiệm chi…
Phụ lục 1:
Bảng kờ chi tiền mặt: Cỏc khoản chi phớ như phõn bổ lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, điện, nước, điện thoại…phỏt sinh được chi bằng tiền mặt, kế toỏn tiền mặt nhập bảng kờ chi tiền mặt. Từ bảng kờ trớch lọc cỏc khản chi phớ quản lý này và lập bảng kờ chi tiết theo dừi chi phớ quản lý hàng thỏng.
Bảng kờ chi tiền gửi ngõn hàng: Cỏc khoản chi phớ chuyển tiền, phớ thanh túan quốc tế…được thanh toỏn bằng chuyển khoản. Kế toỏn ngõn hàng nhập vào bảng kờ chi ngõn hàng. Từ bảng kờ trớch lọc cỏc khoản chi phớ quản lý này và lập bảng kờ chi tiết theo dừi chi phớ quản lý hàng thỏng.
Bảng kờ chi tiết chi phớ quản lý: Căn cứ bảng kờ chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng trớch kọc tất cả cỏc khoản chi phớ quản lý phỏt sinh hàng thỏng và cỏc chi phớ khấu hao tài sản cố định, cỏc chi phớ được phõn bổ hàng thỏng để tập hợp chi phớ. Lập chứng từ ghi sổ chuyển qua kế toỏn tổng hợp, kế toỏn theo dừi chi phớ quản lý sẽ mượn cỏc chứng từ ghi sổ nào liờn quan đến chi phớ quản lý về nhập vào bảng kờ chi tiết chi phớ quản lý.
2.10.2 Tài khoản sử dụng
TK Cấp 1: 642 -Chi phớ quản lý doanh nghiệp
TK cấp 2: 6422 – chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.10.3 Sổ kế toỏn sử dụng
Chứng từ ghi sổ: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ do kế toỏn từng bộ phận đưa qua như kế toỏn tiền mặt, kế toỏn tiền gửi ngõn hàng,…để kế toỏn tổng hợp lờn sổ cỏi chi phớ quản lý.
Sổ cỏi: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ của cỏc bộ phận kế toỏn, kế toỏn tổng hợp sẽ nhập vào sổ cỏi bằng excel tất cả cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trờn chứng từ ghi sổ. Sổ cỏi đkỳ được lập cho từng tài khoản phỏt sinh và lập hàng thỏng. Kế toỏn tổng hợp căn cứ số dư đầu kỳ, cuối kỳ để lờn bảng cõn đối số phỏt sinh và lờn bỏo cỏo tài chớnh.