C. Từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
2.6 Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương 1 Chứng từ sử dụng
2.6.1 Chứng từ sử dụng
Bảng thanh toỏn lương vào cuối thỏng: Được lập vào ngày cuối thỏng, do phũng kế toỏn tiền lương và tớnh lập, sau đú đưa lờn kế toỏn trưởng kiểm tra lại cỏch tớnh, xem xột với bảng chấm cụng cú đỳng khụng. Nếu đỳng chuyển qua kế toỏn tiền mặt lập phiếu chi lương, vào bảng kờ chi tiền mặt. Kế toỏn phụ trỏch về lương và cỏc khoản trớch theo lương sẽ lấy số liệu trờn bảng kờ để nhập vào bảng kờ chi tiết tài khoản 334, và mượn bảng lương phõn bổ.
Bảng trớch cỏc khoản phõn bổ lương : BHXH, BHYT: Kế toỏn tiền lương lập để phõn bổ vào cỏc đối tượng chi phớ liờn quan.
Bảng kờ chi tiết tài khoản 334: Căn cứ vào bảng tớnh lương đó lập kế toỏn sẽ lấy sổ liệu từ bảng kờ chi, và phõn bổ lương cho cỏc đối tượng liờn quan. Từ bảng kờ chi tiết để nhập liệu vào bảng phõn bổ lương và cỏc khoản trớch theo lương.
Bảng phõn bổ lương và cỏc khoản trớch theo lương: do kế toỏn lương và cỏc khoản trớch theo lương lập, để phõn bổ chi tiết ra cho từng đối tượng chịu chi phớ căn cứ vào cỏc chứng từ lập nờu trờn. Từ bảng phõn bổ lương kế toỏn lập chứng từ ghi sổ. Cuối thỏng in ra cựng với chứng từ ghi sổ đưa kế toỏn tổng hợp lờn sổ cỏi.
2.6.2 Tài khoản sử dụng
TK cấp 1: 334 - phải trả cho người lao động TK cấp 1: 3383- Bảo hiểm xó hội
TK cấp 1: 3384- bảo hiểm y tế
2.6.3 Sổ kế toỏn sử dụng
Chứng từ ghi sổ: Căn cứ vào bảng kờ chi tiết tài khoản 334, bảng phõn bổ lương và cỏc khoản trớch theo lương, kế toỏn sẽ tổng hợp trờn excel tất cả cỏc nghiệp vụ phõn bổ
lương và cỏc khoản trớch theo lương cho cỏc đối tượng liờn quan để lờn chứng từ ghi sổ chuyển qua kế toỏn tổng hợp nhập liệu vào sổ cỏi TK 334,3383,3384,3382 theo năm.
Sổ cỏi TK 334, 3383, 3384: Căn cứ cào chứng từ ghi sổ, kế toỏn tổng hợp sẽ nhập vào sổ cỏi bằng excel tất cả cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trờn chứng từ ghi sổ. Sổ cỏi được lập cho từng tài khoản phỏt sinh và lập nguyờn năm, khụng lập hàng thỏng. Kế toỏn tổng hợp căn cứ sụ dư đầu kỳ, cuối kỳ để lờn bảng cõn đối số phỏt sinh và lờn bỏo cỏo tài chớnh.