Giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

Ngược lại, nếu người vay tiền không có khả năng trả nợ hoặc cố ý không trả nợ thì rủi ro tín dụng nảy sinh, gây ra những tổn thất về tài chính và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn này là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Người cam đoan

Lê Thị Hoài Diễm

MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA

LỜI CAM ĐOAN i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC CÁC BẢNG vii

DANH MỤC CÁC HÌNH viii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG VÀ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1.1 Rủi ro tín dụng 5

1.1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng 5

1.1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng 6

1.1.1.3 Đặc điểm của rủi ro tín dụng 7

1.1.2 Nợ xấu trong hoạt động cấp tín dụng của NH 8

1.1.2.1 Khái niệm về nợ xấu (NPLs) 8

1.1.2.2 Các tiêu chí để nhận biết nợ xấu 10

1.2 PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 12 1.2.1 Nội dung phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại 12

1.2.1.1 Phòng ngừa nợ xấu 12

1.2.1.2 Xử lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại 14

1.2.2 Tiêu chí đánh giá kết quả phòng ngừa và xử lý nợ xấu 17

1.2.2.1 Tiêu chí đánh giá phòng ngừa nợ xấu 17

1.2.2.2 Tiêu chí đánh giá công tác xử lý nợ xấu 18

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phòng ngừa và xử lý nợ xấu 19

1.2.3.1 Nhóm nhân tố môi trường bên ngoài ngân hàng 19

1.2.3.2 Nhóm nhân tố nội tại ngân hàng 22

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN ĐÀ NẴNG 34

2.1 KHÁI QUÁT NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 34

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 34

2.1.2 Mô hình tổ chức 34

2.1.3 Khái quát về hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng qua các năm 2009-2011 37

2.1.3.1 Huy động vốn 37

2.1.3.2 Hoạt động tín dụng 38

2.1.2.3 Các hoạt động khác 39

2.1.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của NHTMCP Công thương CN Đà Nẵng 40

2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG QUA CÁC NĂM 2009-2011 41

2.2.1 Thực trạng công tác phòng ngừa nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng 41

2.2.1.1 Những biện pháp NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng đã thực hiện để phòng ngừa nợ xấu 42

2.2.1.2 Đánh giá thực trạng công tác phòng ngừa nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Đà Nẵng qua các năm 2009-2011. 44

2.2.2 Thực trạng công tác xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương VN chi nhánh Đà Nẵng 48

2.2.2.1 Các giải pháp đã thực hiện liên quan đến công tác xử lý nợ xấu đã

triển khai tại NH trong thời gian qua 48

2.2.2.2 Kết quả xử lý nợ xấu 49

2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG KẾT QUẢ PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 51

2.3.1 Những kết quả đạt được 51

2.3.2 Những vấn đề còn tồn tại 53

2.3.2.1 Trong công tác phòng ngừa nợ xấu 53

2.3.2.2 Trong công tác xứ lý nợ xấu 55

2.3.3 Nguyên nhân những tồn tại 56

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 58

3.1 ĐỊNH HƯỚNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 58

3.2 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TẠI NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CN ĐÀ NẴNG 59

3.2.1 Nhóm giải pháp về phòng ngừa nợ xấu 59

3.2.1.1 Xây dựng mô hình nhận dạng và quy trình cảnh báo sớm rủi ro tín dụng tại chi nhánh 59

3.2.1.2 Chấp hành đúng quy trình cho vay, tăng cường các biện pháp quản lý và kiểm tra các quy trình trong hoạt động tín dụng 66

3.2.1.3 Nâng cao trình độ nghiệp vụ và tiêu chuẩn hóa cán bộ 67

3.2.1.4 Giải pháp hoàn thiện chính sách đảm bảo nợ vay 71

3.2.1.5 Giải pháp nâng cao vai trò kiểm tra, giám sát tín dụng độc lập 72

3.2.2 Nhóm giải pháp xử lý nợ xấu tại chi nhánh. 74

3.2.2.1 Giải pháp về phân loại nợ và trích lập xử lý quỹ dự phòng rủi ro 74

3.2.2.2 Giải pháp xử lý rủi ro tín dụng thông qua các cơ chế của chính phủ và

của NHTMCP Công thương Việt Nam 76

3.2.2.3 Giải pháp về xử lý, thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro 77

3.2.2.4 Thực hiện phương án xử lý dứt điểm các khoản nợ xấu 79

3.3 KIẾN NGHỊ 81

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 81

3.3.2 Kiến nghị với NHTM Công thương Việt Nam 83

3.3.2.1 Xây dựng chiến lược kinh doanh thích hợp 83

3.3.2.2 Ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại trong quản lý và theo dõi tín dụng 84

3.3.2.3 Tăng cường sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu theo các quy định của NHNNVN 85

3.3.2.4 Hoàn thiện và nâng cao năng lực cạnh tranh 86

KẾT LUẬN 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

CBCNV : Cán bộ công nhân viên

CIC : Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng

2.5 Nợ xấu theo nhóm qua các năm 2009-2011 44 2.6 Bảng tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ qua các năm 2009-2011 45 2.7 Bảng tổng hợp tình hình nợ xấu qua các năm 2009-2011 46

2.9 Tình hình trích lập DPRR tại NHTMCP Công thương CN

DANH MỤC CÁC HÌNH

Số hiệu

2.1 Mô hình tổ chức của NHTMCP Công thương CN Đà Nẵng 36

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Quản trị rủi ro luôn được đánh giá là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu đối với tất cả các ngân hàng kinh doanh trên thị trường tiền tệ Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế toàn cầu, khi cơn bão tài chính bắt nguồn

từ Mỹ đã và đang là mối đe dọa thường trực đối với hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trên toàn thế giới Hơn bao giờ hết, mối quan hệ giữa doanh nghiệp và ngân hàng càng trở nên chặt chẽ và tác động mạnh mẽ lẫn nhau với mục đích hỗ trợ nhau vượt qua cơn khủng hoảng cũng như giữ vững sự phát triển Tuy nhiên, trong hoạt động kinh doanh luôn tiềm ẩn những rủi ro mà nhà quản trị doanh nghiệp khó lường trước được; thực trạng này buộc các nhà quản trị ngân hàng cần phải tìm cách hạn chế thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng mình Trong những rủi ro thường xuyên mà Ngân hàng phải đối mặt, rủi ro từ các khoản nợ xấu trong hoạt động cho vay là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh và sức cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường tiền tệ Do đó, kiểm soát nợ xấu càng trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết trong bối cảnh khủng hoảng tài chính toàn cầu

Qua nhiều năm hình thành và phát triển NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng đã không ngừng đổi mới cả về chất và lượng góp phần không nhỏ vào sự đổi mới của hệ thống ngân hàng Công thương và sự phát triển của thành phố Đà Nẵng Tuy nhiên hoạt động tín dụng của chi nhánh vẫn còn tiềm ẩn những rủi ro nhất định, thể hiện ở khía cạnh nợ xấu Vì vậy, yêu cầu phải hạn chế đến mức thấp nhất nợ xấu là mục tiêu hàng đầu trong công tác quản trị tín dụng nói riêng cũng như điều hành kinh doanh tại NHTMCP Công thương chi nhánh Đà Nẵng nói chung

Xuất phát từ những lý do nêu trên, tác giả quyết định chọn đề tài “Giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng” như một đóng góp vào công

tác quản lý nợ xấu tại ngân hàng

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hóa, tổng hợp và phân tích những vấn đề lý luận liên quan đến

nợ xấu, phòng ngừa và xử lý nợ xấu

- Khảo sát, phân tích, đánh giá thực trạng phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng trong thời gian qua

- Đề xuất hệ thống các giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu chính của đề tài là những vấn đề lý luận và thực tiễn về rủi ro tín dụng; thực trạng công tác phòng ngừa

và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương chi nhánh Đà Nẵng, tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến rủi ro nợ xấu, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm phòng ngừa và xử lý nợ xấu

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về nội dung: đề tài chỉ tập trung vào nội dung phòng ngừa và xử lý

nợ xấu, không bao gồm tất cả các vấn đề về quản trị rủi ro tín dụng

+ Nghiên cứu và thu thập số liệu về công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng trong khoảng thời gian từ năm 2009 đến năm 2011

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp luận vận dụng trong quá trình nghiên cứu là duy vật biện chứng, duy vật lịch sử Các phương pháp cụ thể là: phương pháp tổng hợp, thông kê, phân tích diễn giải và quy nạp để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu

- Trên cơ sở những số liệu thực tế thu thập được, phương pháp phân tích và tổng hợp được sử dụng nhằm tìm hiểu thực trạng, bản chất cũng như

xu hướng trong công tác quản lý nợ xấu tại ngân hàng công thương chi nhánh

Đà Nẵng

- Phương pháp diễn giải và quy nạp được sử dụng để đánh giá tổng quan, luận giải các vấn đề có liên quan đến chủ đề nghiên cứu dựa trên những kết quả phân tích ở trên với mục đích đưa ra những giải pháp phù hợp với thực trạng của ngân hàng và biến động trên thị trường

5 Câu hỏi nghiên cứu

- Nợ xấu là gi? Nội dung phòng ngừa và xử lý nợ xấu? Tiêu chí đánh giá kết quả phòng ngừa và xử lý nợ xấu?

- Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu?

- Thực trạng công tác quản lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương chi nhánh Đà Nẵng trong những năm 2009-2011? Những phương pháp quản lý

nợ xấu nào đang được sử dụng? Tính hiệu quả của các phương pháp này? Những hạn chế và nguyên nhân trong việc áp dụng các phương pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương chi nhánh Đà Nẵng trong những năm qua?

- Các giải pháp nào mà NHTMCP Công thương – CN Đà Nẵng cần thực hiện nhằm phòng ngừa và xử lý nợ xấu

6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

- Hệ thống hóa và tổng kết những lý luận cơ bản về phòng ngừa và xử lý

nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

- Đánh giá thực trạng về trạng công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu; phân tích các nguyên nhân dẫn đến nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

- Đề xuất các giải pháp nhằm phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

7 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm 3 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận về phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

- Chương 2: Thực trạng công tác phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

- Chương 3: Giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG VÀ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Rủi ro tín dụng

1.1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng (credit risk) trong hoạt động ngân hàng là khả năng xảy

ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết Đối với NHTM rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được cả gốc và lãi vay không đúng hạn Nếu tất cả các khoản cho vay của ngân hàng đều được thanh toán đầy đủ và đúng hạn cả gốc và lãi thì ngân hàng không bị rủi ro tín dụng Ngược lại, nếu người vay tiền không có khả năng trả nợ hoặc cố ý không trả nợ thì rủi ro tín dụng nảy sinh, gây ra những tổn thất về tài chính và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại

Theo Khoản 1 Điều 2 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của

Thống đốc Ngân hàng Nhà nước: “Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của NHTM như: hoạt động bảo lãnh, tài trợ ngoại thương, cho thuê tài chính

Rủi ro tín dụng là loại rủi ro cơ bản nhất của ngân hàng, nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng thường do:

- Do người vay vốn lâm vào trình trạng khó khăn về tài chính nên không

có đủ khả năng thanh toán nợ cho ngân hàng

- Do thiếu thông tin về khách hàng nên ngân hàng đã cho những khách hàng kinh doanh kém hiệu quả vay vốn, nên việc thu nợ gặp khó khăn, đến hạn khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng

- Cán bộ ngân hàng bất cập về trình độ hoặc vi phạm đạo đức trong kinh doanh, dẫn đến cho vay không đúng mục đích, thẩm định dự án đầu tư, phương án kinh doanh không chính xác

- Giá trị tài sản đảm bảo tiền vay không đáp ứng được yêu cầu thu nợ của ngân hàng

- Quá chú trọng về lợi tức, đặt kỳ vọng vào lợi tức cao hơn khoản cho vay lành mạnh

- Các nguyên nhân khác như: người vay cố tình không trả nợ, hoặc các lý

do bất khả kháng như người đi vay chết hoặc mất tích

1.1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Tùy theo tiêu chí phân loại mà người ta chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau

 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, phân chia thành 2 loại:

- Rủi ro nguyên nhân khách quan: là rủi ro do sự kiện ngẫu nhiên

thường là do yếu tố bên ngoài tác động (như thiên tai, dịch họa, người vay bị chết, mất tích, các biến động ngoài dự kiến khác) và không lường trước được tổn thất

- Rủi ro chủ quan: nguyên nhân phụ thuộc về chủ quan của người vay

và người cho vay vì vô tình hay cố ý thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác

 Căn cứ vào tính chất của rủi ro tín dụng, phân chia thành hai loại:

- Rủi ro đặc thù: RRTD của một người vay cụ thể phát sinh do những

kiểu đặc thù của rủi ro dự án mà người vay thực hiện Ta có thể hiểu RRTD đặc thù là một kiểu rủi ro mà mỗi dự án khác nhau Với dự án này thì yếu tố rủi ro lại nằm ở điểm khác, tức nguyên nhân của RRTD không giống nhau Mỗi khoản tín dụng được cấp sẽ có những đặc trưng khác nhau, không khoản cho vay nào giống nhau và do đó cũng đưa đến những RRTD khác nhau

- Rủi ro hệ thống: RRTD phát sinh do những điều kiện, bối cảnh chung

của nền kinh tế hoặc những điều kiện vĩ mô tác động lên toàn bộ các người vay Khác với rủi ro đặc thù, rủi ro hệ thống không thể đa dạng hóa được và

do đó các Ngân hàng chỉ biết chấp nhận rủi ro chứ không thể tánh được bởi

đó là điều tất yếu

Ngoài ra còn nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo

cơ cấu các loại hình rủi ro, phân loại theo nguồn hình thành, theo đối tượng sử dụng vốn vay

1.1.1.3 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

 Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp: Trong quan hệ tín dụng, Ngân

hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng gặp những tổn thất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn, hay nói cách khác những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là

nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng của Ngân hàng

 Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng, phức tạp: đặc điểm này biểu

hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng Do đó, khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân bản chất và hậu quả rủi ro tín dụng đem

lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp

 Rủi ro tín dụng có tính chất tất yếu luôn tồn tại và gắn liền với hoạt

động tín dụng của Ngân hàng: Tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm cho

Ngân hàng không thể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ản rủi ro đối với Ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi

nhuận tương ứng

1.1.2 Nợ xấu trong hoạt động cấp tín dụng của NH

1.1.2.1 Khái niệm về nợ xấu (NPLs)

Khái niệm Nợ xấu (Non-performing loans) được dùng để chỉ các khoản

nợ không có khả năng trả cả gốc lẫn lãi (default) hoặc sắp rơi vào tình trạng này Thông thường, một khoản cấp tín dụng mà thời gian chi trả quá hạn từ 3 tháng trở lên được xem là một khoản nợ xấu Tuy nhiên, điều này còn phụ thuộc vào những điều khoản cụ thể của hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và người vay

Mặt khác, thời gian quá hạn dù là một tiêu chí chủ yếu nhưng cũng chỉ là một trong những tiêu chí để đánh giá một khoản nợ là nợ xấu Những tiêu chí định tính khác cũng được các ngân hàng sử dụng kết hợp với thời gian quá hạn để phân loại nợ xấu

Định nghĩa chính thức của IMF về nợ xấu được coi là một cách hiểu khá bao quát của nợ xấu Theo đó, một khoản nợ được coi là xấu khi việc chi trả tiền lãi và gốc quá hạn 90 ngày hoặc hơn, hoặc ít nhất 90 ngày kể từ ngày tiền lãi đã được vốn hóa (capitalized), hoặc nợ được gia hạn hoặc việc thanh toán dòng tiền trễ hạn dưới 90 ngày nhưng có những lý do xác đáng để nghi ngờ khả năng thanh toán đầy đủ

Ở Việt Nam, dư nợ theo Khoản 4 Điều 2 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để XLRR tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày

22/4/2005 của NHNN Việt Nam bao gồm “các khoản cho vay, ứng trước, thấu chi, cho thuê tài chính, chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy

tờ có giá khác, bao thanh toán và các hình thức tín dụng khác”

Nợ xấu theo Khoản 6 Điều 2 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để XLRR tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của NHNN

Việt Nam “là các khoản nợ thuộc các nhóm nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4) và nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5)”, bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày trở lên;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, kể cả chưa quá hạn và đã quá hạn (trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu chưa bị quá hạn phân loại vào nhóm 2);

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

- Các khoản nợ được phân vào nhóm 3, 4, 5 do:

+ Chuyển nhóm nợ kéo theo đối với các khoản nợ của cùng một khách

hàng;

+ Chuyển nhóm nợ do khách hàng suy giảm khả năng trả nợ

Như vậy, nợ xấu theo quy định tại Quyết định 493 và Quyết định 18 được xác định theo các yếu tố: đã quá hạn trên 90 ngày, nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ hoặc có các nhân tố khác làm ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ gốc, lãi

Theo thông lệ quốc tế, việc phân loại nợ xấu bao gồm những khoản nợ được đánh giá là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ khó đòi và nợ có khả năng mất vốn, trong đó:

- Nợ dưới tiêu chuẩn là nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi khi đến hạn

- Nợ khó đòi là nợ dưới tiêu chuẩn nhưng có nhiều thông tin có thể đánh giá là khả năng thu hồi nợ không chắc chắn

- Nợ có khả năng mất vốn là những khoản nợ không thể thu hồi được

So với khái niệm phổ biến của thế giới, có thể thấy khái niệm “nợ xấu”

của Việt Nam đã tiếp cận với những chuẩn mực quốc tế

1.1.2.2 Các tiêu chí để nhận biết nợ xấu

Việc xác định một khoản nợ xấu thông thường được các NHTM đánh giá, phân tích trên cơ sở hai tiêu chí chủ yếu là: tiêu chí định lượng và tiêu chí định tính

a Tiêu chí định lượng: Là tiêu chí được các NHTM sử dụng để phân

tích, đánh giá khoản cho vay dựa trên cơ sở thời gian quá hạn của khoản cho vay đó Nói cách khác, các NHTM căn cứ vào thời gian quá hạn của khoản cho vay để đánh giá chất lượng khoản cho vay và xếp hạng tín dụng Theo thông lệ quốc tế, nếu áp dụng phương pháp này, các khoản nợ được xếp vào một trong năm nhóm sau:

- Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn, nợ tốt: Đây là các khoản nợ được các

NHTM đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi với đúng như thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng

- Nhóm 2 - Nợ cần chú ý: Đây là các khoản nợ có thời gian quá hạn dưới

90 ngày, các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ với thời gian ngắn,

có khả năng gây ra những tổn thất về tài chính đối với các NHTM cho vay Đối với các khoản nợ này, thông thường các NHTM cho vay thường trích dự phòng rủi ro khoảng 5% tính trên dư nợ cho vay

- Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn: Đây là các khoản nợ có thời gian quá hạn

từ 90 ngày đến dưới 180 ngày, các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả

nợ với thời gian dưới 90 ngày, nhiều khả năng gây ra những tổn thất về tài chính đối với các NHTM cho vay Đối với các khoản nợ này, thông thường các NHTM cho vay thường trích dự phòng rủi ro khoảng 20% tính trên dư nợ cho vay

- Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ: Đây là các khoản nợ dưới tiêu chuẩn có thời

gian quá hạn từ 180 ngày đến dưới 360 ngày, các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ với thời gian từ trên 90 ngày đến dưới 180 ngày, khả năng khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ là tương đối rõ ràng Đối với các khoản nợ này, thông thường các NHTM cho vay thường trích dự phòng rủi ro khoảng 50% tính trên dư nợ cho vay

- Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn: Đây là các khoản nợ có thời gian

quá hạn trên 180 ngày, các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ với thời gian trên 180 ngày, khách hàng chắc chắn không hoàn thành nghĩa vụ trả

nợ cho ngân hàng Đối với các khoản nợ này, thông thường các NHTM cho vay thường trích dự phòng rủi ro là 100% tính trên dư nợ cho vay

Theo tiêu chí định lượng, các khoản nợ được xếp vào nhóm 3, 4 và 5 được xác định là các khoản nợ xấu

b Tiêu chí định tính: Là tiêu chí được việc các NHTM sử dụng để phân

tích, đánh giá khoản nợ dựa trên cơ sở khả năng trả nợ của khách hàng một cách toàn diện Nói cách khác, các NHTM căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để đánh giá chất lượng khoản vay của khách hàng và sắp xếp các khoản nợ vào các nhóm phù hợp với các mức độ rủi ro tương ứng

Hiện nay, các NHTM Việt Nam kết hợp các tiêu chí định lượng và định tính trong việc phân loại các nhóm nợ

1.2 PHÒNG NGỪA VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Nội dung phòng ngừa và xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại

Phòng ngừa nợ xấu trong NHTM là tổng thể hoạt động của ngân hàng nhằm làm giảm thiểu việc phát sinh nợ xấu hay khả năng xuất hiện nợ xấu thông qua vận dụng các công cụ, biện pháp trước, trong và sau quá trình cấp tín dụng

Xử lý nợ xấu trong NHTM là những biện pháp của ngân hàng áp dụng khi nợ xấu đã phát sinh nhằm giảm thiểu những thiệt hại do nợ xấu gây ra bằng các biện pháp phổ biến và cơ bản như: đòi nợ; tái cấu trúc các khoản nợ; bán nợ; phong tỏa tài sản của người vay, thanh lý tài sản thế chấp; gán nợ, xiết nợ; yêu cầu bồi thường từ những người có trách nhiệm liên đới; sử dụng quỹ dự phòng tài chính hoặc xử lý từ dự phòng rủi ro tín dụng và các biện pháp tài trợ rủi ro tín dụng khác

1.2.1.1 Phòng ngừa nợ xấu

- Phòng ngừa nợ xấu thông qua việc trích lập dự phòng:

Việc trích lập dự phòng để xử lý rủi ro có ý nghĩa to lớn đối với mỗi ngân hàng trong việc tăng khả năng chống đỡ rủi ro, giúp ngân hàng có thể ổn định và phát triển được hoạt động kinh doanh trong trường hợp có rủi ro xảy

ra Việc trích lập dự phòng được thực hiện trên cơ sở phân loại nợ theo các nhóm phụ thuộc mức rủi ro để trích lập

- Phòng ngừa nợ xấu thông qua việc mở rộng các nghiệp vụ phái sinh, nghiệp vụ chứng khoán hoá bảng tổng kết tài sản của ngân hàng:

+ Chứng khoán hoá các khoản cho vay và các tài sản khác:

Chứng khoán hoá tài sản là việc ngân hàng đem tài sản có nội bảng chưa đến hạn bán cho những người đầu tư dưới hình thức phát hành chứng khoán Các chứng khoán được tạo ra từ quá trình chứng khoán hoá được gọi là các

chứng khoán hoá Công nghệ chứng khoán hoá tài sản hấp dẫn nhiều ngân hàng bởi vì thông qua đó mà ngân hàng có thể giảm được thời lượng của danh mục đầu tư, tăng khả năng thanh khoản của tài sản, cung cấp một phương tiện tài trợ mới, giảm được các chi phí có tính chất thuế quy chế và tăng thu nhập

từ chi phí

Đầu tư thông qua hoạt động chứng khoán hoá giúp ngân hàng đa dạng hoá, giảm rủi ro, giảm các chi phí đối với việc giám sát khoản cho vay Chứng khoán hoá cũng giúp ngân hàng tạo ra các tài sản có tính thanh khoản cao trên

cơ sở những tài sản kém thanh khoản, tạo cho ngân hàng một nguồn vốn mới

từ các khoản cho vay của mình

+ Các công cụ tín dụng phái sinh:

Hợp đồng trao đổi tín dụng: Là hình thức trong đó hai TCTD trao đổi

cho nhau một phần các khoản thanh toán theo các hợp đồng tín dụng của mỗi bên Khi tham gia hợp đồng trao đổi tín dụng, các ngân hàng có thể nâng cao tính đa dạng hoá của danh mục cho vay, đặc biệt nếu các ngân hàng hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau Các tổ chức trung gian khi tham gia hợp đồng trao đổi tín dụng được hưởng một khoản phí cho dịch vụ trung gian mà họ thực hiện Tổ chức trung gian cũng có thể thực hiện đảm bảo cho các bên về việc hợp đồng tín dụng sẽ được hoàn tất để nhận được những khoản phí bổ sung

Hợp đồng quyền tín dụng: Hợp đồng quyền tín dụng là công cụ bảo vệ

ngân hàng trước những tổn thất trong giá trị tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao hơn khi chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút Hợp đồng quyền tín dụng cũng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước những rủi ro chi phí vay vốn tăng do chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm

Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro: Thông qua những người

môi giới, ngân hàng sẽ mua một hợp đồng quyền bán đối với một bộ phận danh mục cho vay hoặc danh mục đầu tư nhằm ngăn chặn tổn thất do giá trị tài sản giảm

Trái phiếu ràng buộc: Trái phiếu ràng buộc là một công cụ tín dụng phái

sinh mới xuất hiện, kết hợp đặc tính của các khoản nợ thông thường và hợp đồng quyền tín dụng Trái phiếu này giúp cho khách hàng vay vốn có thể linh hoạt hơn trong quá trình thanh toán Trái phiếu ràng buộc tạo ra cho tổ chức phát hành một đặc quyền trong việc giảm mức thanh toán nếu như có những thay đổi lớn trong một số yếu tố

- Phòng ngừa rủi ro thông qua việc thực hiện tốt quy trình tín dụng: để tránh được các khoản nợ xấu bằng cách từ chối cấp hạn mức tín dụng nếu thấy khách hàng có rủi ro mất khả năng thanh toán

Lập dự phòng về các tổn thất liên quan đến các khoản nợ xấu dựa trên đánh giá và xem xét lại khoản vay theo định kỳ, thông thường là dựa trên quá trình quan hệ tín dụng của một khách hàng vay hay một nhóm khách hàng để

bù đắp tổn thất khi rủi ro phát sinh

Đảm bảo mức độ đầy đủ vốn đối với các khoản nợ xấu để thực hiện các yêu cầu về an toàn vốn theo quy định của pháp luật

- Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm các khoản nợ xấu phát sinh:

Hệ thống này bao gồm các thủ tục và quy trình thích hợp để xây dựng một hệ thống cảnh báo toàn diện Một quy trình cảnh báo sớm điển hình bao gồm rất nhiều các yếu tố cơ bản trong đó tính đầy đủ, cập nhật và chính xác của thông tin là yếu tố then chốt

1.2.1.2 Xử lý nợ xấu trong ngân hàng thương mại

Khi phát sinh các khoản nợ xấu, NHTM ngay lập tức cần có những phản ứng thích hợp nhằm giảm thiểu tối đa những thiệt hại có thể xảy ra Những phản ứng của ngân hàng được thể hiện qua các bước sau:

- Bước 1: Đánh giá khả năng trả nợ: Đây là sự xác định nhanh khả năng

của khách hàng trong việc giải quyết các vấn đề dẫn đến nợ xấu

Khi khách hàng không thể trả được bất kỳ khoản nợ nào khi đến hạn, cán bộ tín dụng phải liên hệ với khách hàng để xác định lý do không thực hiện trả nợ, từ đó quyết định liệu khách hàng có thể hoàn trả nợ hay không và liệu khách hàng có sẵn sàng trả nợ hay không Mục đích của bước này là để quyết định nhanh chóng liệu khách hàng có thích hợp và có đủ điều kiện để tái cơ cấu hay không Từ đó xác định khoản nợ có thể cứu vãn hay không thể cứu vãn Khoản nợ có thể hay không thể cứu vãn phải bị xuống hạng thích hợp cho tới khi các khoản nợ được xử lý bằng tái cơ cấu hoặc bằng việc hoàn thành chiến lược từ bỏ khách hàng

+ Nếu khách hàng có thể và sẽ thực hiện hoàn trả nợ thì khoản vay đó được coi là khoản vay có thể cứu vãn, từ đó yêu cầu khách hàng có kế hoạch trả nợ cụ thể và xây dựng kế hoạch hành động của ngân hàng

+ Nếu khách hàng không thể và sẽ không thể thực hiện hoàn trả nợ thì khoản vay đó được coi là khoản vay không thể cứu vãn và cần xác định chiến lược tốt nhất để từ bỏ khách hàng

- Bước 2: Đánh giá khả năng tồn tại: Cán bộ tín dụng tiến hành phân

tích chi tiết toàn bộ các nội dung liên quan đến khách hàng để khẳng định về các quyết định đã đưa ra ở bước 1

- Bước 3: Biện pháp xử lý:

+ Biện pháp xử lý đối với các khoản nợ không thể cứu vãn khi khoản

nợ không thể cứu vãn, về nguyên tắc không có nghĩa là ngân hàng từ bỏ

khoản nợ mà ngân hàng thực hiện các quyền của chủ nợ nhằm thu hồi tối đa khoản nợ đã cho vay, giảm thiểu tối đa thiệt hại cho ngân hàng Bước đầu tiên cần là xác định vị thế của ngân hàng đối với tài sản đảm bảo, tài sản hiện có của khách hàng vay vốn và các chủ nợ khác của khách hàng và xem xét các tài sản đó có đủ để đảm bảo chi phí khởi kiện pháp lý không, các tài sản đó có

đủ để trả nợ hay không, trách nhiệm của bên bảo lãnh đến đâu, pháp nhân hay

cá nhân nào sẽ phải thừa kế trả nợ theo quy định của pháp luật Từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp để thu hồi nợ

+ Biện pháp xử lý được thực hiện trên cơ sở kế hoạch xử lý của ngân hàng đối với các khoản nợ có thể cứu vãn Kế hoạch của ngân hàng được xây dựng trên cơ sở:

Báo cáo về tài chính hiện hành của khách hàng

Nguyên nhân của việc chưa trả được nợ

Kế hoạch tái cơ cấu của khách hàng: giảm chi chí, bán tài sản, phương án sản xuất kinh doanh mới, … để khôi phục khả năng tồn tại, trong

đó nêu rõ nguồn vốn nào để đưa khách hàng/khoản nợ về trạng thái bình thường

Mức độ hỗ trợ của ngân hàng đến đâu

Tài sản đảm bảo cần bổ sung ra sao

Bản kế hoạch tái cơ cấu của ngân hàng cần được thống nhất giữa hai bên nhằm thu hồi tối đa khoản nợ cho ngân hàng

- Bước 4: Phê duyệt của lãnh đạo ngân hàng: Các công việc trên được

thực hiện trên cơ sở có sự phê duyệt của lãnh đạo ngân hàng

- Bước 5: Giám sát và kiểm soát: Cán bộ tín dụng luôn thực hiện việc

giám sát và kiểm soát khách hàng vay vốn trong việc thực hiện kế hoạch sản

xuất kinh doanh mới, theo các nội dung đã được hai bên chấp thuận được nêu tại kế hoạch của ngân hàng

- Bước 6: Thu nợ: Cán bộ tín dụng tiến hành thu nợ

1.2.2 Tiêu chí đánh giá kết quả phòng ngừa và xử lý nợ xấu

1.2.2.1 Tiêu chí đánh giá phòng ngừa nợ xấu

a Sự thay đổi trong cơ cấu các nhóm nợ trong nợ xấu:

Việc phân loại các nhóm nợ để thực hiện công tác quản lý nợ là một trong các phương pháp quản lý nợ xấu rất khoa học mà hiện nay các NHTM trên thế giới đều áp dụng; ở nước ta NHNN đã ban hành Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng Việc phân loại nợ theo 5 nhóm để ngân hàng xác định, xem xét sự biến động về tỷ trọng từng nhóm nợ (nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5) trong tổng nợ xấu qua thời gian Nếu tỷ trọng của các nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn giảm

có nghĩa ngân hàng đã có tiến bộ trong công tác phòng ngừa nợ xấu và ngược lại Vì vậy, chỉ tiêu về sự thay đổi các nhóm nợ trong nợ xấu phản ánh tương đối cụ thể công tác phòng ngừa nợ xấu của một Ngân hàng

b Mức giảm tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là bức tranh thể hiện tổng quát thực trạng chất lượng tín dụng của một NHTM Tỷ lệ này càng cao cho thấy chất lượng tín dụng của NHTM càng thấp và ngược lại Hiện nay tại nước ta, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tại các NHTM trung bình dưới 5%, tuy nhiên tỷ lệ này còn khá cao và chưa phản ánh chính xác tình hình nợ xấu tại các NHTM của nước

ta Việc giảm tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ theo thời gian thể hiện công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng được thực hiện tốt Vì vậy, mức giảm tỷ lệ nợ xấu

là một trong những nhân tố rất quan trọng thể hiện chất lượng tín dụng của NHTM được nâng cao, tình hình tài chính lành mạnh và hiệu quả hoạt động của ngân hàng ngày càng lớn

1.2.2.2 Tiêu chí đánh giá công tác xử lý nợ xấu

a Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng/tổng dư nợ xấu

Nợ xấu thuộc nhóm 5 (nhóm nợ có khả năng mất vốn) buộc các NHTM phải trích lập dự phòng rủi ro 100% số tiền dư nợ vay của khách hàng; tuy nhiên Ngân hàng vẫn phải theo dõi, quản lý và tìm mọi biện pháp để thu hồi

nợ đã cho vay nhưng khách hàng vẫn không trả được nợ buộc Ngân hàng phải thực hiện xử lý khoản nợ xấu này Sau khi xử lý tài sản đảm bảo nợ vay của khách hàng số tiền còn lại Ngân hàng không thu hồi được phải xử lý bằng số tiền mà Ngân hàng đã trích lập dự phòng rủi ro để hoàn vốn, đó là việc xóa nợ ròng của NHTM Xóa nợ ròng được hiểu sơ bộ là số dư nợ đã được xác định thiệt hại và đã được xuất toán ngoại bảng sau khi trừ đi phần thu hồi được bao gồm cả phần thu từ tài sản bảo đảm của khoản vay Xóa nợ ròng hay còn gọi

là nợ đã xử lý rủi ro Trong quy định hiện hành của các NHTM, nợ xấu sau khi được ngân hàng xóa nợ ròng bằng nguồn vốn trích lập dự phòng của mình được chuyển sang theo dõi ngoại bảng; tuy nhiên việc ngân hàng xóa nợ không đồng nghĩa với việc khách hàng hết nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng, chính vì vậy ngân hàng vẫn phải theo dõi và thu hồi nợ Đây là chỉ tiêu cơ bản nhất trong đánh giá công tác xử lý nợ xấu vì nó phản ảnh các cố gắng đồng bộ trong công tác xử lý nợ xấu của ngân hàng Tỷ lệ xóa nợ ròng/ tổng

dư nợ xấu càng cao cho thấy việc mất vốn của Ngân hàng ngày càng lớn và

dễ dẫn đến nguy cơ đổ vỡ hệ thống NHTM; mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng / tổng nợ xấu có thấy nợ rủi ro mất vốn của ngân hàng ngày càng thấp và công tác xử lý nợ xấu ngày được nâng cao

b Tỷ lệ các khoản nợ xấu đã thu hồi được/tổng dư nợ xấu

Khi khách hàng phát sinh nợ xấu không đồng nghĩa với việc khách hàng không trả được nợ vay cho ngân hàng, có nhiều lý do và nhiều

nguyên nhân khác nhau dẫn đến tình hình nợ xấu tại ngân hàng, trong đó cũng có không ít khách hàng khó khăn nhất định tại thời điểm đến hạn trả

nợ vay cho ngân hàng tuy nhiên sau đó khách hàng dàn xếp được khoản vốn để trả nợ vay cho ngân hàng; vì vậy nợ xấu đã thu hồi được thông qua việc khách hàng tự trả nợ hoặc khách hàng và ngân hàng cùng phối hợp để

xử lý tài sản đảm bảo nợ vay để hoàn vốn cho ngân hàng là một trong những chỉ tiêu quan trọng trong việc xác định khả năng xử lý nợ của ngân hàng Nếu tỷ lệ nợ xấu thu hồi được trên tổng dư nợ xấu càng cao cho thấy các khoản nợ xấu của ngân hàng đều hoàn trả được nợ và mặt dù có nợ xấu nhưng rủi ro mất vốn của ngân hàng gần như rất thấp Ngược lại tỷ lệ nợ xấu đã thu hồi được/ tổng dư nợ xấu càng thấp cho thấy khả năng mất vốn của ngân hàng càng cao

c Tỷ lệ các khoản nợ xấu đã tái cấu trúc/tổng dư nợ

Khi có nợ xấu xảy ra, ngân hàng và khách hàng tìm mọi cách để xử lý khắc phục, trong đó có việc tái cấu trúc các khoản nợ xấu thông qua việc gia hạn nợ, giãn nợ cho khách hàng, bán nợ…; việc tái cấu trúc nợ xấu không phản ánh đúng chất lượng tín dụng của Ngân hàng; tuy nhiên việc tái cấu trúc này giúp cho khách hàng tháo gỡ được khó khăn nhất định trong thời điểm trả nợ vay và tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng cũng giảm xuống Tỷ lệ các khoản dư nợ đã tái cấu trúc/ tổng dư nợ càng cao thì tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng càng thấp, tuy nhiên tỷ lệ này chỉ phản ảnh tương đối về tình hình nợ xấu của ngân hàng những không phản ảnh chính xác được chất lượng tín dụng của Ngân hàng

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phòng ngừa và xử lý nợ xấu

1.2.3.1 Nhóm nhân tố môi trường bên ngoài ngân hàng

- Môi trường kinh tế

Với tư cách là trung gian tài chính, rủi ro trong hoạt động của các Ngân hàng thương mại chịu ảnh hưởng trực tiếp bởi trình độ phát triển của nền kinh tế Các Ngân hàng thương mại nước ta hoạt động trong môi trường kinh

tế chưa thật sự phát triển, cạnh tranh trên thị trường chưa thật sự bình đẳng, tốc độ cũng như trình độ phát triển chưa cao dẫn đến các cá nhân và tổ chức cũng như các doanh nghiệp chưa thật sự có tiềm lực tài chính mạnh Bên cạnh

đó, năng lực tổ chức, điều hành thấp dẫn đến năng lực cạnh tranh thấp khiến các món cho vay đối với các cá nhân, tổ chức này lại cấu thành nên các khoản

nợ xấu của Ngân hàng thương mại

Mặc khác, với sự thay đổi liên tục các chính sách kinh tế vĩ mô như cơ chế lãi suất, tỷ giá chính sách xuất nhập khẩu, hàng tiêu dùng thay đổi qui hoạch xây dựng hạ tầng, thay đổi cơ chế tài chính, cơ chế sử dụng đất đai cũng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp, khiến đối tượng này rơi vào thế bị động, do đó nó gián tiếp ảnh hưởng chất lượng nợ của các đối tượng này tại các Ngân hàng thương mại

Hoặc khi các chính sách kinh tế của Nhà nước không đồng bộ, các thủ tục hành chính phức tạp, rắc rối dẫn đến các tổ chức, cá nhân bị ảnh hưởng và hoạt động Ngân hàng cũng bị ảnh hưởng theo

Sự thay đổi các mối quan hệ quốc tế, các mối quan hệ ngoại giao của chính phủ cũng là nguyên nhân gây rủi ro lớn cho kinh doanh tín dụng của Ngân hàng Bên cạnh đó hoạt động kinh doanh tín dụng phụ thuộc vào thói quen, truyền thống, tập quán của người dân Những yếu tố đó nhiều khi gây khó khăn và hạn chế việc mở rộng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Những tác động của môi trường bên ngoài tới bên vay làm cho họ bị tổn thất tài chính dẫn đến việc không thực hiện được đầy đủ và đúng hạn cam kết trả nợ gốc và lãi đối với Ngân hàng thậm chí là mất khả năng thanh toán đi đến phá sản hoặc giải thể

Thay đổi về lãi suất, tỷ giá, ảnh hưởng của các cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới và khu vực và những nguyên nhân do thay đổi cơ chế chính sách của kinh tế vĩ mô gây ra cho khách hàng những gánh nặng nợ nần dẫn đến khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng

- Môi trường pháp lý

Trong kinh doanh các yếu tố pháp lý có tác động đến hoạt động kinh doanh bao gồm hệ thống luật, hệ thống các biện pháp bảo đảm cho pháp luật được thực thi và sự chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật của các chủ thể tham gia hoạt dộng kinh doanh và các ngành có liên quan

Đây là nền tảng và khuôn khổ để ngân hàng có thể tăng trưởng tín dụng

an toàn, hiệu quả và hạn chế rủi ro tín dụng Nếu hệ thống pháp lý đầy đủ và đồng bộ, ngân hàng sẽ dễ dàng triển khai và phát triển các hoạt động Ngược lại, với một hệ thống các văn bản pháp quy rườm rà, không sát với thực tế và thiếu đồng bộ sẽ khó cho người đi vay lẫn người cho vay, người nhận lẫn người gửi tiền Cùng với môi trường kinh tế, môi trường pháp lý tạo nên môi trường cho vay của các NHTM Môi trường cho vay có thể ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực, có thể hạn chế hay làm tăng thêm nợ xấu trong hoạt động kinh doanh tín dụng của các NHTM cụ thể:

+ Thực thi pháp luật kém hiệu quả của các cơ quan pháp luật cấp địa phương

+ Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của Ngân hàng Nhà nước

+ Vai trò của CIC chưa thật sự hiệu quả nên các NHTM thường bị thiếu thông tin khách hàng Hệ thống quản lý thông tin chưa khoa học

- Môi trường tự nhiên: những biến động lớn về thời tiết, khí hậu gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là lĩnh vực sản xuất nông nghiệp Điều kiện tự nhiên là yếu tố khó dự đoán, nó thường xuyên xảy

ra bất ngờ với thiệt hại lớn nằm ngoài tầm kiểm soát của con người Vì vậy khi có thiên tai địch họa xảy ra, khách hàng cùng Ngân hàng sẽ có nguy cơ tổn thất lớn, phương án kinh doanh bị đổ bể, doanh nghiệp không có nguồn thu điều đó đồng nghĩa với Ngân hàng phải cùng chia sẻ rủi ro với khách hàng của mình

1.2.3.2 Nhóm nhân tố nội tại ngân hàng

Đây là nhóm nguyên nhân có tác động quan trọng đến việc phát sinh nợ xấu Đa số các khoản nợ xấu có thể phòng tránh được nếu bản thân Ngân hàng chủ động hạn chế tốt các nguyên nhân do nhân tố nội tại Điều này được phản ảnh qua thực tế hoạt động của nhiều Ngân hàng trên thế giới với tỷ lệ nợ xấu chiếm mức thấp trong tổng dư nợ khi họ chú trọng các biện pháp ngăn chặn nợ xấu phát sinh do nguyên nhân nội tại Có thể tóm tắt một số nguyên nhân chính như sau:

- Chiến lược kinh doanh nói chung, kinh doanh tín dụng nói riêng của Ngân hàng

Trong kinh doanh, các Ngân hàng đều xây dựng cho mình chiến lược kinh doanh trong mỗi giai đoạn và mỗi thị trường nhất định Chiến lược kinh doanh trong một thời điểm mà thị trường có những khó khăn nhất định do khủng hoảng kinh tế nhưng Ngân hàng không điều chỉnh kịp thời cũng sẽ dẫn đến nợ xấu gia tăng Ngoài ra việc xác định thị trường chiến lược của ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thành công hay thất bại của một ngân hàng Chiến lược kinh doanh tập trung vào thị trường bán buôn cho vay

dự án lớn về bất động sản, cho vay chứng khoán, cho vay những dự án sản xuất kinh doanh lớn thì khi gặp khủng hoảng kinh tế hay một nguyên nhân khách quan nào đó sẽ gây khó khăn rất lớn cho ngân hàng; nợ xấu cao và tỷ lệ tăng nhanh; trong khi đó ngược lại với các ngân hàng bán lẻ phục vụ người dân vay tiêu dùng, sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ, hộ nông dân… mặt dù chi phí

cao lợi nhuận thấp nhưng có thể phân tán được rủi ro hơn Mỗi Ngân hàng đều có thế mạnh về kinh nghiệm, kỹ năng trong lĩnh vực sở trường Tuy nhiên, từ việc cạnh tranh gay gắt, các Ngân hàng Thương mại lại bỏ qua những thế mạnh của mình để có những chiến lược phát triển rõ nét đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng, mà lại có những hướng đi na ná nhau Hiện nay hầu hết các Ngân hàng Thương mại cố gắng cạnh tranh về giá, tăng lãi suất đầu vào, hạ lãi suất đầu ra Đó không phải là một chiến lược tốt bởi vì nó sẽ thu hẹp khoảng cách lợi nhuận, ảnh hưởng tới khả năng sinh lời của Ngân hàng trong dài hạn và làm tăng nguy cơ rủi ro cho các Ngân hàng

Ngoài ra, chính sách tín dụng không hợp lý, việc quá nhấn mạnh vào lợi nhuận ngân hàng nên khi cho vay chỉ chú trọng về lợi tức, đặt mong ước về lợi tức cao hơn các khoản cho vay lành mạnh cũng sẽ dẫn đến nợ xấu gia tăng

- Chính sách tín dụng của ngân hàng:

Hiện nay hầu hết các NHTM đều xây dựng cho mình một chính sách tín dụng khoa học và phù hợp Tuy nhiên, các quy định chỉ mang tính chỉ đạo, mang tính tình thế mà không mang tính hệ thống Hơn nữa, với một chính sách tín dụng không khoa học, không đầy đủ sẽ gây ra những sơ hở trong quản lý tín dụng và điều chỉnh này sẽ tạo ra rủi ro cho các Ngân hàng Chính sách tín dụng chưa đạt được tầm chiến lược, chưa triệt để tuân theo nguyên tắc thị trường, bị cuốn theo các hội chứng kinh tế, theo phong trào, theo khẩu hiệu phát triển kinh tế, chạy theo chủ nghĩa thành tích… Các NHTM Nhà nước có quy mô lớn chủ yếu tập trung vốn tín dụng vào các tập đoàn, tổng công ty Nhà nước mà thực lực tài chính của những tập đoàn, tổng công ty này còn yếu nhưng dư nợ chiếm đến 35-40% tổng dư nợ của một ngân hàng trong khi đó khối doanh nghiệp vừa và nhỏ có bước phát triển tốt thì khó tiếp cận được vốn vay ngân hàng Bên cạnh đó các NHTM chưa quản trị rõ ràng

về danh mục cho vay theo từng lĩnh vực, chưa quan tâm đến lĩnh vực tiềm năng và sở trường của chính mình mà tài trợ tín dụng đa dạng ở mọi lĩnh vực dẫn đến nhiều ngân hàng cùng đầu tư và một ngành mà ngành này kinh doanh không đạt hiệu quả sẽ dẫn đến rủi ro với tất cả hệ thống ngân hàng gây khó khăn chung cho nền kinh tế

Hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn đi đôi với rủi ro có thể xảy ra Các ngân hàng thường đặt mục tiêu lợi nhuận lên quá cao, gia tăng dư nợ tín dụng trong khi chưa hoàn thiện được các chính sách tín dụng hoặc chính sách tín dụng không phù hợp, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ là nguyên nhân dẫn đến phát sinh nợ xấu Nợ xấu có thể phát sinh từ tất cả các khâu trong quá trình cấp tín dụng của NHTM bao gồm: giai đoạn trước khi cho vay, giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản lý khoản vay của khách hàng

Ở giai đoạn trước khi cho vay, việc không chấp hành nghiêm túc chế độ tín dụng, điều kiện cho vay; xem xét, đánh giá khách hàng, khoản vay không

kỹ, không tốt sẽ dẫn đến phát sinh nợ xấu trong tương lai

Ở giai đoạn giải ngân và giai đoạn quản lý khoản vay: Giải ngân không tuân thủ theo quy định tín dụng; yếu kém trong kiểm soát, theo dõi (không kiểm soát hoặc kiểm soát không chặt chẽ mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng, việc kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của khách hàng bị buông lỏng, việc kiểm soát, theo dõi danh mục khoản vay không được thực thi một cách có hiệu quả) sẽ dẫn đến khả năng phát sinh nợ xấu trong tương lai

- Các nguồn lực của Ngân hàng: như nguồn nhân lực, tài chính còn hạn chế

Sự quản lý yếu kém trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thể hiện ở một số nội dung như: chậm điều chỉnh ban hành mới các qui chế, chính sách

phù hợp, chỉ đạo nghiệp vụ không đi sâu đi sát, không có các chính sách phòng ngừa rủi ro hoặc có nhưng không hoàn thiện

Chất lượng cán bộ tín dụng đóng vai trò then chốt trong việc sàng lọc được các khách hàng tốt, dự án tốt Cán bộ tín dụng phải tiếp xúc với nhiều khách hàng ở nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau, nhiều vùng, lãnh thổ, thậm chí nhiều quốc gia khác nhau Để có được sự đánh giá chính xác về khách hàng, họ phải thực sự am hiểu khách hàng, lĩnh vực ngành nghề mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống Cán bộ tín dụng phải có kỹ năng phân tích tổng thể và chi tiết các thông tin về khách hàng cũng như về dự án đề nghị vay vốn, đồng thời mỗi cán bộ tín dụng cũng cần có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến khách hàng vay vốn Như vậy, cán bộ tín dụng cần phải được đào tạo bài bản và tự đào tạo kỹ lưỡng

và toàn diện

Mặc khác, đạo đức nghề nghiệp của các cán bộ tín dụng cũng rất quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng của các khoản cho vay Nợ xấu rất dễ phát sinh khi cán bộ tín dụng cố ý làm sai quy trình tín dụng hay bỏ sót một vài bước trong quy trình để nhằm nhận được những khoản "bồi dưỡng" từ khách hàng

Nguồn dự phòng rủi ro được trích lập hàng năm của ngân hàng được xác định là một nguồn quan trọng để bù đắp những mất mát khi không thu hồi được nợ Quỹ này được dùng để xử lý các khoản nợ xấu theo danh mục cụ thể khi khoản nợ vay đó đáp ứng những điều kiện theo quy định của từng quốc gia Mỗi quốc gia có đặc thù riêng nên cơ chế trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của từng quốc gia cũng có sự khác biệt về nguồn trích lập, tỷ lệ trích lập

và danh mục trích lập dự phòng rủi ro

Sự bất hợp lý trong trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của ngân hàng

là một trong các nguyên nhân làm cho nợ xấu không được xử lý dứt điểm

Khối lượng nợ xấu ngày càng chồng chất khiến tình hình tài chính của ngân hàng ngày càng xấu, đe doạ hoạt động và làm suy giảm uy tín của ngân hàng

- Năng lực quản trị rủi ro của Ngân hàng:

Các nhà nghiên cứu và hoạt động trong lĩnh vực ngân hàng đều cho rằng đối với các NHTM, quản trị kinh doanh chính là quản trị rủi ro, quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành mỗi NHTM

Hoạt động kinh doanh ngân hàng luôn luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là hoạt động tín dụng Do đó, để đảm bảo mục tiêu hiệu quả, kiểm soát rủi ro, phát triển bền vững nhất thiết đòi hỏi các ngân hàng phải xây dựng một hệ thống để phòng ngừa rủi ro và đưa ra các biện pháp cần thiết để khắc phục, giảm thiểu những rủi ro tín dụng, tránh sự đổ vỡ cho ngân hàng và góp phần nâng cao chất lượng tín dụng

Năng lực quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam còn một số hạn chế nhất định; quản trị rủi ro chưa tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của bộ nguyên tắc Basel trong quản lý rủi ro tín dụng

- Quản trị rủi ro hiện đại theo chuẩn mực quốc tế sẽ làm tăng khả năng cung cấp dịch vụ của các NHTM do tạo thêm nguồn vốn từ việc tăng nhanh vòng quay vốn và thu hút thêm được nhiều khách hàng, bởi vì các hình thức của sản phẩm, dịch vụ, tạo ra một hình ảnh tốt về biểu tượng và uy tín của ngân hàng, làm cho khách hàng mong muốn gắn bó lâu dài với ngân hàng Ngược lại quản trị yếu sẽ tạo ra hình ảnh xấu, chất lượng tín dụng kém, nợ xấu gia tăng tình hình tài chính xấu đi gây mất vốn dẫn đến đỗ vỡ hệ thống ngân hàng

- Quản trị tài sản nói chung, quản trị nợ xấu nói riêng tốt sẽ tạo điều kiện cho các NHTM tăng năng lực huy động các nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế, làm giảm tối thiểu lượng tiền thừa trong lưu thông góp phần kiềm

chế lạm phát, ổn định tiền tệ, tăng trưởng kinh tế, phát huy hiệu quả, tạo ra những sản phẩm, dịch vụ cho nền kinh tế, thúc đẩy kinh tế phát triển

- Nạn tham nhũng, hối lộ trong hoạt động ngân hàng

Cũng như các ngành kinh tế khác, nạn tham nhũng và hối lộ đã gây tổn thất lớn cho hoạt động ngân hàng Tình trạng tham nhũng làm suy yếu hệ thống tài chính, ảnh hưởng tiêu cực đến sự phân bổ các nguồn lực tài chính trong nền kinh tế và dẫn đến nợ xấu trong hệ thống ngân hàng

Do vai trò trung gian tài chính trong nền kinh tế nên ngân hàng là nơi tập trung nguồn lực tiền tệ của xã hội Sự thoái hoá, biến chất của một số cán bộ ngân hàng tạo cơ sở cho tệ nạn tham nhũng Các vụ án tham nhũng, hối lộ có quy mô lớn xảy ra đa phần có sự tiếp tay của cán bộ ngân hàng Khả năng thu hồi những khoản này rất thấp Vì vậy, việc hạn chế tệ nạn này là một biện pháp để ngân hàng ngăn chặn phát sinh nợ xấu

1.3 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu cuả một số nước trên thế giới

Tại nhiều nước trên thế giới, Ngân hàng Trung ương hoặc Cơ quan giám sát chỉ đưa ra những nguyên tắc chung, quy định mức sàn trong phân loại nợ

và trích lập dự phòng Căn cứ trên những nguyên tắc này, các ngân hàng cụ thể hóa các nguyên tắc để xây dựng chính sách riêng cho mình phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động của từng ngân hàng Do vậy, chính sách trích lập dự phòng của các ngân hàng khác nhau ở từng quốc gia cũng có nhiều điểm khác nhau dù vẫn phản ánh những nội dung của các nguyên tắc chung

a Chuẩn mực hệ thống quản lý thông tin tín dụng theo IAS - 39 (Chuẩn mực kế toán quốc tế)

Theo chuẩn mực của IAS 39, khoản vay được phân thành 5 loại như sau:

- Chấp nhận

- Đặc biệt chú ý

- Dưới chuẩn

- Khó đòi

- Tổn thất vay

* Phân loại: theo tuổi nợ

+ Chấp nhận - nợ quá hạn ít hơn 30 ngày;

+ Chú ý đặc biệt - nợ quá hạn từ 30 -> 90 ngày;

+ Dưới chuẩn - nợ quá hạn từ 90 -> 180 ngày;

+ Nợ khó đòi - nợ quá hạn từ 180 -> 365 ngày;

+ Tổn thất cho vay - nợ quá hạn vượt quá 365 ngày

Nợ quá hạn có thể là nợ gốc hoặc nợ lãi

* Phân loại theo định tính:

- Nợ dưới chuẩn:

+ Những điểm yếu tín dụng rõ ràng, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ + Khoản cho vay không được đảm bảo bằng tình hình tài chính hoặc khả năng thanh toán khả quan của khách hàng

+ Với các khoản cho vay xếp loại “Dưới tiêu chuẩn”, Ngân hàng sẽ có thể phải chịu một số tổn thất nếu các điểm yếu tín dụng không được khắc phục

Ví dụ về một khoản cho vay “nghi ngờ” là một khoản cho vay có các đặc điểm của khoản cho vay “dưới tiêu chuẩn” và thêm vào đó, khoản cho vay này đã quá hạn lâu và không được đảm bảo đầy đủ bằng giá trị có thể thực hiện được của tài sản thế chấp

dự phòng = khoản dự phòng Một số thể chế không khấu trừ giá trị thế chấp,

ví dụ ở Việt Nam Giá trị ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán là tổng số dư nợ gốc còn đang nợ - khoản dự phòng

b Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh

Tại Anh, Cơ quan giám sát không đề ra chính sách chung mà từng ngân hàng quy định chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về kế toán (IAS 39) với mục tiêu là phân loại nợ và trích lập dự phòng phản ánh đúng chất lượng tín dụng và khả năng tổn thất

mà ngân hàng gặp phải trên cơ sở phân tích tình trạng lưu chuyển tiền tệ của khách hàng Các khoản dự phòng được trích lập bất cứ khi nào có thông tin

về sự giảm sút chất lượng các khoản vay

Các khoản dự phòng chung thường chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng dự phòng và phải được trích lập cho những khoản vay đã bị giảm sút

về chất lượng hoặc có dấu hiệu cho thấy chất lượng bị giảm sút Thông thường việc suy xét này dựa vào kinh nghiệm quá khứ và các thông tin có được ở hiện tại

Trong thực tế các ngân hàng cố gắng lượng hóa và dự báo các khả năng có thể xảy ra trong tương lai để xây dựng chính sách trích lập dự phòng theo hướng “mở” nhằm tạo điều kiện bù đắp cho các tổn thất có thể xảy ra trong suốt thời gian tồn tại của khoản tín dụng

c Phương pháp trích lập dự phòng của các ngân hàng ở Mỹ

Theo các chuẩn mực kế toán tại Mỹ: Không công nhận các khoản tổn thất trước khi cho rằng chúng có thể đã xảy ra, kể cả khi dựa vào kinh nghiệm quá khứ để có thể cho rằng các khoản tổn thất sẽ phát sinh trong tương lai

Tuy nhiên, các ngân hàng Mỹ trích lập dự phòng để bù đắp cho các khoản tổn thất tín dụng dự tính hiện có dù cho những tổn thất này phụ thuộc nhiều vào đánh giá chủ quan của các ngân hàng Bộ phận thanh tra thường căn cứ vào hệ thống quản lý và phương pháp đo lường rủi ro tín dụng của các ngân hàng và thực hiện đánh giá danh mục cho vay và các yếu

tố ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ của danh mục đó Nếu nhận thấy số

dự phòng cho các khoản tổn thất tín dụng này thấp hơn mức phù hợp, ngân hàng này sẽ phải trích lập thêm dự phòng

Chất lượng danh mục tín dụng và chính sách tín dụng của ngân hàng luôn là đối tượng kiểm tra của thanh tra ngân hàng Ở Mỹ, cán bộ thanh tra tiến hành xếp hạng chất lượng tài sản có của ngân hàng (bao gồm cả tín dụng) theo các cấp độ (bằng số) như sau:

1 = Hoạt động tốt (strong performance)

2 = Hoạt động khá (satisfactory performance)

3 = Hoạt động trung bình (fair performance)

4 = Hoạt động bên bờ thua lỗ (marginal performance)

5 = Hoạt động thua lỗ (unsatisfactory performance)

Ngân hàng nào được đánh giá càng cao thì càng ít bị nhà chức trách để ý

và bị thanh tra Cán bộ thanh tra thường kiểm tra tất cả các khoản tín dụng có

số dư lớn hơn một mức quy định nào đó, còn các khoản tín dụng nhỏ hơn thì chỉ tiến hành kiểm tra ngẫu nhiên Những khoản tín dụng hoạt động tốt, nhưng có một vài điểm yếu nhỏ như đã không tuân thủ chính xác quy trình tín dụng hay không lưu trữ đầy đủ hồ sơ khách hàng được gọi là “tín dụng có thiếu sót” (criticized loans) Những khoản tín dụng chứa đựng những điểm yếu căn bản hay theo nhà thanh tra là nguy hiểm như tập trung quá lớn cho một khách hàng hay một ngành, nghề nào đó được gọi là “tín dụng tập trung” (scheduled loans)

Khi cán bộ thanh tra phát hiện ra những khoản tín dụng chứa đựng rủi ro không trả được nợ ngay lập tức theo như thỏa thuận thì chúng được xếp vào loại tín dụng xấu (adversely classified) Các khoản tín dụng xấu được phân thành 3 nhóm:

- Tín dụng dưới tiêu chuẩn (substandard loans): Ngân hàng bộc lộ rủi ro do chất lượng bảo đảm tín dụng giảm sút hay khách hàng có biểu hiện mất khả năng trả nợ

- Tín dụng có vấn đề (doubtful loans): Khả năng tốn thất tín dụng là rất lớn đối với ngân hàng

- Tổn thất tín dụng (loss loans): Bao gồm những khoản tín dụng không thu hồi được gốc và lãi

Tổng tổn thất tín dụng đối với ngân hàng được tính theo quy tắc chung là:

+ Lấy dư nợ nhóm “Tín dụng dưới tiêu chuẩn” nhân với hệ số 0,20

+ Lấy dư nợ nhóm “Tín dụng có vấn đề” nhân với hệ số 0,50

+ Lấy dư nợ nhóm “Tổn thất tín dụng” nhân với hệ số 1,00

Cộng kết quả của các nhóm lại ta tính được “Tổng tổn thất tín dụng” đối với ngân hàng Nếu tổng tổn thất tín dụng lớn hơn quỹ dự trữ tổn thất tín dụng

và vốn cổ phần của ngân hàng, thì cán bộ thanh tra có thể yêu cầu ngân hàng thay đổi chính sách cho vay hay yêu cầu ngân hàng phải bổ sung quỹ dự trữ tổn thất tín dụng và vốn cổ phần

Tuy nhiên, chất lượng tín dụng và các tài sản có khác của ngân hàng mới chỉ là một khía cạnh phản ánh chất lượng hoạt động của ngân hàng nói chung Việc xếp hạng ngân hàng còn dựa vào sự xem xét của cán bộ thanh tra về các tiêu chí như: vốn chủ sở hữu, chất lượng quản lý, biểu đồ thu nhập, khả năng thanh khoản và mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường Các tiêu chí này được biết đến một cách khá rộng rãi với tiêu đề “CAMELS”, bao gồm: Capital adequacy, Asset quality, Managenment quality, Earnings record, Liqudity position, Sensitivity to marker risk

Những NH có hệ số xếp hạng tổng hợp theo tiêu chí “CAMELS” càng thấp, thì càng bộc lộ rủi ro, nên được các nhà thanh tra xếp vào nhóm 4 hay 5; những NH có hệ số xếp hạng tổng hợp cao hơn sẽ được xếp vào các nhóm từ

1 đến 3

d Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp

Các ngân hàng ở Pháp luôn dự phòng rủi ro cho tất cả các khoản tín dụng Các chuẩn mực quản trị rủi ro đo lường rủi ro tín dụng theo hướng luôn tồn tại rủi ro trong các khoản cấp tín dụng, cho dù khoản vay đó có suy giảm hay chưa suy giảm khả năng thanh toán Vì vậy việc trích lập dự phòng được thực hiện ngay từ khi khoản cho vay được bắt đầu và ước tính được cho các tổn thất có thể xảy ra trong dài hạn Tỷ lệ trích lập tăng dần với khả năng suy giảm của khoản nợ Mức trích lập khởi tạo tối thiểu là 5% chênh lệch giữa giá trị khoản

nợ và tài sản bảo đảm