Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương

Do đó các doanh nghiệp phải chủ động về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, trong đó phải chủ động về hoạt động tài chính, giữ vững giá trị thực tế của các nguồn vốn mà doanh nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

NGUYỄN THỊ TÚ OANH

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI HOÀNG PHƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

HẢI PHÒNG - 2018

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

NGUYỄN THỊ TÚ OANH

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI HOÀNG PHƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8.31.01.10

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Vũ Trụ Phi

HẢI PHÒNG - 2018

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn:“Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng phương” là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả được nêu trong luận văn là trung thực, chính xác và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

Tôi xin cam đoan rằng các thông tin được trích dẫn trong luận văn này đều

đã được ghi rõ nguồn gốc

Hải Phòng, ngày tháng năm Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Tú Oanh

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Hải Phòng và các thầy cô đã trực tiếp giảng dạy,trang bị cho tôi những kiến thức quý giá, giúp tôi tiếp cận phương pháp tư duy khoa học, phục vụ trong công tác và cuộc sống

Tôi xin trân trọng cảm ơn Thầy PGS.TS Vũ Trụ Phi đã tận tình hướng dẫn để tôi hoàn thành Luận văn này Trong quá trình nghiên cứu thực hiện luận văn, với sự hướng dẫn khoa học của Thầy, tôi đã tiếp thu được những kiến thức

và phương pháp nghiên cứu khoa học bổ ích

Xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp đã có những đóng góp ý kiến thiết thực giúp tôi chỉnh sửa, bổ sung, hoàn thiện Luận văn

Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Hoàng Phương, cán bộnhân viên các Phòng, Ban trong Công ty, các chuyên gia đã đóng góp nhiều ý kiến đánh giá thiết thực trong quá trình tôi thu thập thông tin để hoàn thành Luận văn này

Xin cảm ơn người thân, gia đình, bạn bè đã động viên, giúp tôi trong suốt quá trình thực hiện đề tài này

Hải Phòng, ngày tháng năm Tác giả luận văn

Nguyễn Thị Tú Oanh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v

DANH MỤC CÁC BẢNG vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4

1.1 Tổng quan về tài chính Doanh nghiệp 4

1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 4

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp 4

1.1.3 Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp 5

1.2 Quản lý tài chính trong Doanh 7

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.3 Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp 8

1.2.4 Chủ thể quản lý tài chính 9

1.2.5 Đối tượng quản lý tài chính doanh nghiệp 10

1.2.6 Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp 13

1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp 23

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI HOÀNG PHƯƠNG 26

2.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương 26

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 26

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý của Công ty 26

2.2 Thực trạng quản lý tài chính của Công ty trong những năm vừa 28

2.2.1 Công tác hoạch định tài chính của Công ty 28

2.2.2 Kiểm tra tài chính 31

2.2.3 Quản lý vốn 32

2.2.4 Quản lý doanh thu ……… 45

2.2.5 Quản lý chi phí……… 46

2.2.6 Quản lý lợi nhuận……… ………57

2.3 Đánh giá chung về hoạt động quản lý tài chính tại Công ty 62

2.3.1 Những mặt tích cực 62

2.3.2 Những mặt hạn chế 65

2.3.3 Nguyên nhân 67

CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI HOÀNG PHƯƠNG 69

3.1 Mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty 69

3.1.1 Tình hình biến động của thị trường trong tương lai 69

3.1.2 Mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty 70

3.2 Một số biện pháp hoàn thiện quản lý tài chính trong Công ty 71

3.2.1 Biện pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của Công ty .71

3.2.2 Biện pháp nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý tài chính .72

3.2.3 Biện pháp quản lý nguồn vốn và lợi nhuận .74

3.2.4 Biện pháp cho công tác kiểm tra, giám sát về tài chính 78

KẾT LUẬN 83

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 85

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

BHTN Bảo hiểm thất nghiệp

BHYT Bảo hiểm y tế

BHXH Bảo hiểm xã hội

KPCĐ Kinh phí công đoàn

NVL Nguyên vật liệu

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

TSCĐ Tài sản cố định

VLĐ Vốn lưu động

DANH MỤC CÁC BẢNG

Số hiệu

2.2 Bảng Tài sản cố định của Công ty giai đoạn 2013 – 2017 34 2.3 Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý TSCĐ năm 2013 - 2017 35 2.4 Bảng cơ cấu VLĐ của Công ty giai đoạn 2013 - 2017 37 2.5 Bảng cơ cấu hàng tồn kho của Công ty giai đoạn 2013 - 2017 38 2.6 Bảng các khoản phải thu ngắn hạn Công ty giai đoạn 2013 – 2017 40

2.7 Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty

2.8 Bảng doanh thu của Công ty giai đoạn 2013 – 2017 44

2.10 Bảng tình hình chi phí của Công ty giai đoạn 2013 – 2017 48 2.11 Bảng chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty 49 2.12 Bảng chi phí NVL đầu vào hàng năm của Công ty 51 2.13 Bảng chi phí nhân công hàng năm của Công ty 53 2.14 Bảng chi phí sản xuất chung của Công ty giai đoạn 2013 - 2017 56 2.15 Bảng lợi nhuận hàng năm của Công ty giai đoạn 2013 – 2017 57 2.16 Bảng chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận năm 2013 – 2017 60

2.17 Bảng đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu doanh thu lợi

2.18 Bảng đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu năm 2017 62

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Số

hiệu

hình

2.2 Sơ đồ quy trình hoạch định tài chính Công ty 29 2.3 Sơ đồ quy trình quản lý Tài sản cố định của Công ty 33 2.4 Sơ đồ quy trình quản lý chi phí nguyên vật liệu đầu vào 49 2.5 Sơ đồ quy trình quản lý lương nhân công 52 2.1 Biểu đồ cơ cấu Tài sản cố định của Công ty năm 2013 – 2017 37 2.2 Biểu đồ cơ cấu vốn lưu động của Công ty năm 2013 – 2017 38 2.3 Biểu đồ doanh thu của Công ty năm 2013 – 2017 45 2.4 Biểu đồ chi phí của Công ty năm 2013 – 2017 47

2.5 Biểu đồ chi phí nguyên vật liệu đầu vào của Công ty năm 2013

2.6 Biểu đồ chi phí nhân công của Công ty năm 2013 – 2017 54 2.7 Biểu đồ lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2013 – 2017 57

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do lựa chọn đề tài nghiên cứu

Nền kinh tế của Việt Nam trong những năm gần đây đang từng bước phát triển và hội nhập với nền kinh tế thế giới Trước những cơ hội và thách thức mới, các Doanh nghiệp Việt Nam đang tìm cách khẳng định mình trên thị trường trong nước cũng như thị trường ngoài nước

Trong nền kinh tế thị trường mục tiêu của doanh nghiệp sản xuất kinh doanh là hướng tới lợi nhuận tối đa với chi phí thấp nhất, những sự cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế luôn diễn ra quyết liệt Do đó các doanh nghiệp phải chủ động về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, trong đó phải chủ động về hoạt động tài chính, giữ vững giá trị thực tế của các nguồn vốn mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng, đảm bảo đủ vốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời phải đảm bảo tính hợp lý, tiết kiệm, hiệu quả

và hợp pháp trong việc bảo toàn và phát triển đồng vốn của doanh nghiệp

Qua phân tích cơ bản như trên ta thấy quản trị tài chính là một bộ phận quan trọng của quản trị doanh nghiệp Tất cả các hoạt động kinh doanh đều ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài chính tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình kinh doanh Từ đó các nhà quản lý tài chính có thể xác định được nguyên nhân gây

ra và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị mình trong thời gian tới

Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương cũng không nằm ngoài sự vận động đó Trong những năm gần đây, các lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã đạt được hiệu quả như mong muốn, nhưng còn một lĩnh vực chưa thực sự đạt hiệu quả đó là công tác quản lý tài chính của Công ty Nguyên nhân do sự quản lý lỏng lẻo, chưa được quan tâm

và chưa thực sự đạt được hiệu quả Nhận thấy hoạt động quản lý tài chính có

ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với hoạt động của Công ty cũng như những

bất cập đang tồn tại của nó, học viên đã chọn đề tài “ Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương”

2 Mục đích nghiên cứu

-Hệ thống hóa một số lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản

lý tài chính doanh nghiệp, từ đó phân tích các nội dung và biện pháp quản lý tài chính doanh nghiệp

- Phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp và công tác quản lý tài chính doanh nghiệp của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương, từ đó phân tích mặt mạnh và mặt yếu trong công tác quản lý tài chính của Công ty, làm cơ sở cho các biện pháp

- Đề xuất các biện pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính Công

ty Hoàng Phương

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài chính và công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương bao gồm nội dung: Hoạch định tài chính, Kiểm tra tài chính, quản lý vốn và tài sản, quản lý doanh thu, chi phí, quản lý lợi nhuận của Công ty , từ

đó đưa ra các biện pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty

- Phạm vi nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu các nội dung quản lý tài chính của Công ty Hoàng Phương nhằm đánh giá đúng những mặt mạnh và mặt yếu trong công tác quản lý tài chính của Công ty Qua đó đề xuất các biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty

- Thời gian nghiên cứu: Giai đoạn năm 2013 – 2017

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập thông tin liên quan đến tình hình tài chính của Công ty Hoàng Phương từ năm 2013 đến 2017 qua các báo cáo tài chính, từ

đó có cơ sở để nghiên cứu và đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính của Công ty

Trong phương pháp phân tích thông tin học viên sử dụng phương pháp thống kê số liệu và phương pháp so sánh Trong đề tài nghiên cứu, tập trung

sử dụng phương pháp so sánh về diễn biến tình hình hoạt động sản xuất và kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương qua các năm giai đoạn 2013 – 2017, sự thay đổi về doanh thu, lợi nhuận, diễn biến cơ cấu nguồn vốn và tài sản qua các năm từ 2013 – 2017

Ngoài ra còn sử dụng các bảng biểu, sơ đồ để minh họa, diễn giải

5 Đóng góp của luận văn

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tài chính và quản lý tài chính doanh nghiệp

- Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương qua các năm 2013 – 2017, điều này giúp các nhà quản lý tài chính của Công ty nhận biết được tình hình tài chính cũng như công tác quản lý tài chính của Công ty

- Đề xuất một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính nhằm đáp ứng được yêu cầu về quản lý tài chính trong bối cảnh mới, phù hợp với những chiến lược phát triển của Công ty

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, mục lục, danh mục bảng biểu, kết cấu và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của luận văn gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính và quản lý tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Và Vận tải Hoàng Phương

Chương 3: Biện pháp hoàn thiện quản lý tài chính Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN

LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

1.1 Tổng quan về tài chính Doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một mắt xích quan trọng của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ Để có thể tiến hành hoạt động kinh doanh thì bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải có một lượng tiền tệ nhất định, đó là tiền đề cần thiết và quan trọng

“Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các luồng chuyển dịch giá trị, phản ánh sự vận động và chuyển hóa các nguồn tài chính trong quá trình phân phối nhằm tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp” [12]

Hoạt động tài chính doanh nghiệp là một trong những hoạt động cơ bản nhất đối với mỗi doanh nghiệp Hoạt động tài chính doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực hiện các mục tiêu như huy động, khai thác vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn cũng như phân bổ và sử dụng các nguồn vốn một cách hợp lý và hiệu quả

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp

1.1.2.1 Chức năng phân phối

Đối với tài chính doanh nghiệp chức năng phân phối được thể hiện ở hai nội dung: huy động hay tạo nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn đó vào các hoạt động của doanh nghiệp Nói một cách ngắn gọn, chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp liên quan đến việc trả lời ba câu hỏi: tạo vốn từ đâu? Đầu tư vốn vào đâu? Và phân phối thu nhập như thế nào? [13]

1.1.2.2 Chức năng giám đốc bằng tiền

Chức năng giám đốc bằng tiền của tài chính doanh nghiệp thể hiện bằng khả năng giám sát tính hiệu quả của quá trình phân phối Chức năng này phải được thể hiện một cách toàn diện, thường xuyên và liên tục Có như vậy

mới đảm bảo được tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn được lành mạnh, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bình thường, chủ động và có hiêu quả [14]

1.1.2.3 Mối quan hệ giữa hai chức năng của tài chính doanh nghiệp

Chức năng phân phối và chức năng giám đốc bằng tiền của tài chính doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với nhau, tác động qua lại hữu cơ và

bổ sung cho nhau Phân phối là cơ sở để giám đốc vì phân phối tạo ra nhu cầu

và khả năng kiểm tra, giám sát; còn giám đốc nhằm đảm bảo cho việc thực hiện phân phối hợp lý, đúng mục đích Chức năng giám đốc phải được thực hiện thường xuyên và toàn diện chính trong quá trình phân phối [14]

1.1.3 Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp

1.1.3.1.Các mối quan hệ giữa Doanh nghiệp với Nhà nước

Đây là mối quan hệ phát sinh đầu tiên đối với mỗi Doanh nghiệp Doanh nghiệp vừa nhận được các lợi ích từ Nhà nước vừa phải chịu các nghĩa

vụ đối với Nhà nước Trong điều kiện kinh tế hội nhập hiện nay thì Nhà nước còn có một vai trò vô cùng quan trọng là phát hiện ra và có những điều chỉnh kịp thời các văn bản pháp luật cho phù hợp với tình hình và nhu cầu mới của thị trường

1.1.3.2 Các mối quan hệ của doanh nghiệp với thị trường

- Mối quan hệ với thị trường tài chính: Thị trường tài chính đóng một vai trò quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp Và thị trường tài chính là một kênh cung cấp tài chính cho nhu cầu của các doanh nghiệp

- Mối quan hệ với thị trường hàng hóa: Thị trường hàng hóa thì một thị trường vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Đây chính là nơi diễn ra hoạt động trao đổi các sản phẩm giữa các doanh nghiệp và kết quả của quá trình này có ảnh hưởng rất lớn đến

sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trên thị trường Quá trình này giúp cho thị trường hàng hóa vô cùng đa dạng và luôn luôn phát triển

- Mối quan hệ với thị trường lao động: Các sản phẩm được tạo ra trên thị trường chính là kết tinh của sức lao động Chính vì vậy mà thị trường lao động có mối quan hệ rất mật thiết với các doanh nghiệp Doanh nghiệp là nơi thu hút và giải quyết công ăn việc làm cho một số không nhỏ người lao động Ngược lại, thị trường lao động lại là nơi cung cấp cho doanh nghiệp những doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu của doanh nghiệp, là cầu nối giữa người lao động và doanh nghiệp

- Mối quan hệ với các thị trường khác: Bên cạnh các thị trường trên thì doanh nghiệp còn có mối quan hệ với rất nhiều thị trường khác như thị trường khoa học công nghệ, thị trường tư liệu sản xuất, thị trường bất động sản, thị trường thông tin… Đối với các thị trường này, doanh nghiệp vừa đóng vai trò

là nhà cung ứng các dịch vụ đầu vào vừa đóng vai trò là khách hàng tiêu thụ các sản phẩm đầu ra

1.1.3.3 Các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp

Trong nội bộ doanh nghiệp cũng phát sinh rất nhiều mối quan hệ như mối quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp, quan

hệ giữa các phòng ban, quan hệ giữa người lao động với người lao động trong quá trình làm việc, quan hệ giữa doanh nghiệp với người lao động, quan hệ giữa doanh nghiệp với người quản lý doanh nghiệp, quan hệ giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn…

Các mối quan hệ này đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp và doanh nghiệp có thể kiểm soát được Nếu doanh nghiệp giải quyết tốt các mối quan hệ này thì sẽ tạo được động lực rất lớn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chính vì vậy, các nhà quản lý cần phải nắm vững tầm quan trọng của mối quan hệ này để có thể có những biện pháp hữu hiệu

và phù hợp với tình hình của doanh nghiệp mình để có thể duy trì và củng cố được các mối quan hệ này và tạo ra một môi trường làm việc tích cực cho mọi thành viên trong doanh nghiệp, tạo cơ hội và khuyến khích sự đóng góp của mọi thành viên trong quá trình phát triển doanh nghiệp

1.2 Quản lý tài chính trong Doanh

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Có thể thấy rằng quản lý tài chính doanh nghiệp là một quá trình, từ việc phân tích tình hình của doanh nghiệp cũng như môi trường hoạt động của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tài chính hợp lý, phù hợp với tình hình của doanh nghiệp, đến đảm bảo các quyết định tài chính được thực hiện và phù hợp với mục tiêu của hoạt động tài chính doanh nghiệp cũng như mục tiêu phát triển chung của doanh nghiệp Hiểu theo một cách đơn giản thì quản

lý tài chính là việc các nhà quản lý làm cách nào để huy động vốn nhanh và

ổn định nhất, phẩn bổ và sử dụng nguồn vốn ấy có hiệu quả nhất, đưa lại lợi nhuận cao và ổn định cho doanh nghiệp và đảm bảo cho hoạt động tài chính

và hoạt động phát triển ổn định [20]

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Quản lý tài chính có mối quan hệ chặt chẽ với quản lý doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong quản lý doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải được đặt trên cơ

sở công tác hoạch định cả về mặt chiến lược và chiến thuật Về mặt chiến lược phải xác định rõ mục tiêu kinh doanh, các hoạt động dài hạn và các chính sách tài chính của doanh nghiệp Về mặt chiến thuật phải xác định những công việc trong thời gian ngắn, cụ thể đẻ phục vụ cho kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp

Quản lý tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của quản lý doanh nghiệp, thực hiện các nội dung cơ bản của quản lý tài chính đối với các quan

hệ phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu doanh nghiệp đã đề ra

Quản lý tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu, phân tích và xử lý mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành những công cụ tài chính giúp các nhà quản lý đưa ra được những quyết định tài chính đúng đắn và mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp

1.2.3 Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp

Nguyên tắc 1: Nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận

Quản lý tài chính phải dựa trên mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận Giữa rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng có mối quan hệ tỷ lệ thuận với nhau, hoạt động kinh doanh có mức độ rủi ro cao sẽ đem lại lợi nhuận kỳ vọng cao và ngược lại Nếu nhà quản lý tài chính muốn thu được lợi nhuận cao vào cuối

kỳ thì sẽ phải chấp nhận mức rủi ro cao hơn Việc áp dụng nguyên tắc này ở mỗi doanh nghiệp có sự khác nhau tùy thuộc vào mức độ chấp nhận và năng lực dự đoán rủi ro của họ

Nguyên tắc 2: Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền

Môi trường kinh tế là một môi trường luôn luôn biến đổi, do vậy một lượng tiền cụ thể tại mỗi thời điểm khác nhau sẽ có giá trị khác nhau khi đưa

về thời điểm hiện tại Điều đó xảy ra do tác động của yếu tố như lãi suất, lạm phát Do vậy, trong hoạt động quản lý tài chính , để tính toán hiệu quả của một công cuộc đầu tư, các nhà quản lý cần đưa kết quả về hiện tại để so sánh

và phân tích

Nguyên tắc 3: Nguyên tắc chi trả

Thông thường các kết quả báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chỉ phản ánh thực trạng lỗ lãi trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên trong thực tế, điều mà doanh nghiệp quan tâm hơn chính là dòng tiền Dòng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp phản ánh tính chất thời gian của lợi nhuận và chi phí Do đó, nguyên tắc này có nghĩa là việc quản lý tài chính của mỗi doanh nghiệp không chỉ quan tâm đến lợi nhuận mà còn cần phải quan tâm đến việc phân bổ lợi nhuận cho các hoạt động chi trả khác như: cổ tức Nguyên tắc này đảm bảo cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp thông qua các phương án phân phối lợi nhuận hợp lý

Nguyên tắc 4: Nguyên tắc thị trường có hiệu quả

Thị trường có hiệu quả là thị trường mà ở đó giá trị của các tài sản tại các thời điểm khác nhau đều phản ánh đầy đủ các thông tin một cách chính

xác và công khai Đây là một nguyên tắc rất quan trọng vì hoạt động sản xuất

và kinh doanh của doanh nghiệp luôn luôn chịu các tác động của thị trường

Nguyên tắc 5: Nguyên tắc gắn kết lợi ích của nhà quản lý với lợi ích của các cổ đông

Nhà quản lý là những người chịu trách nhiệm phân tích, lập kế hoạch tài chính, quản lý nguồn quỹ và chi tiêu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư Cổ đông lại là những người góp vốn để xây dựng nên doanh nghiệp Do vậy, cần đảm bảo sự gắn kết lợi ích của hai chủ thể này nhằm đạt được sự hài hòa tối đa đối với các quyết định và chiến lược của doanh nghiệp 1.2.4 Chủ thể quản lý tài chính

Đứng đầu bộ máy quản lý tài chính của Công ty thường là Giám đốc tài chính hoặc Giám đốc Công ty Tuy nhiên, ở Việt Nam vị trí Giám đốc tài chính này chưa được phổ biển mà thường thấy là một Phó Giám đốc hoặc Giám đốc kiêm nhiệm chức danh này Trong các doanh nghiệp lớn, các quyết định về tài chính thường do một ủy ban tài chính đưa ra, doanh nghiệp nhỏ thì chính chủ nhân của doanh nghiệp đó sẽ chịu trách nhiệm về các quyết định tài chính

Bên dưới Giám đốc tài chính hoặc Giám đốc Công ty là cả một bộ máy phòng ban tài chính đảm bảo cung cấp thông tin một cách thường xuyên, chính xác, kịp thời cho quá trình điều hành hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Thông tin kế toán là tiền đề cho thông tin tài chính Thông tin kế toán là các thông tin được phòng kế toán ghi nhận sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thông tin kế toán này được sử dụng để tạo ra các thông tin tài chính phục vụ cho việc ra các quyết định

Để đảm bảo hệ thống thông tin tài chính luôn được cập nhật một cách kịp thời góp phần nâng cao hiệu quả quản lý, điều quan trọng là sự phối hợp giữa các bộ phận trong doanh nghiệp

Sơ đồ 1.1 Hệ thống thông tin kế toán 1.2.5 Đối tượng quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.5.1 Chi phí hoạt động sản xuât kinh doanh của doanh nghiệp

Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả các hao phí về mặt vật chất và về mặt lao động mà doanh nghiệp phải bỏ ra để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh [35]

Phân loại chi phí sản xuất dựa trên lĩnh vực sử dụng bao gồm:

- Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm chi phí tiền lương, tiền công, các khoản tính nộp như quỹ BHXH, BHYT, BHTN

- Chi phí sản xuất chung là chi phí sử dụng chung cho hoạt động sản xuất

và kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền phát sinh trong quá trình hoạt động

Hệ thống thông tin kế toán

Thông tin tài chính

Quyết định tài chính

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Các tỷ số tài chính

Tình hình thanh khoản Tình hình hoạt động

Tỷ số thanh khoản, tỷ số đòn bẩy tài chính, tỷ số hoạt động, tỷ số khả năng sinh lời

Cơ cấu Chỉ số

Đầu tư Tài trợ Quản lý

- Chi phí bán hàng là chi phí liên quan đến quá trình tiêu thụ hàng hóa: marketing, quảng cáo

- Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chí cho bộ máy quản lý và điều hành doanh nghiệp như tiền lương, và các khoản trích nộp của bộ máy quản lý và điều hành, chi phí công cụ và sử dụng, khấu hao tài sản cố định, chi phí phát sinh bằng tiền cho việc quản lý

Phân loại chi phí sản xuất dựa vào mối quan hệ tỷ lệ với khối lượng hàng hóa tiêu thụ:

- Chi phí cố định là chi phí không thay đổi và không phụ thuộc vào sản lượng: chi phí thuê nhà xưởng, mua máy móc thiết bị

- Chi phí biến đổi là chi phí thay đổi theo sự thay đổi về sản lượng: chi phí nguyên vật liệu đầu vào

Để quản lý tốt chi phí của doanh nghiệp, các nhà quản lý tài chính cần nắm được cơ cấu chi phí mà doanh nghiệp sử dụng trong một chu kỳ sản xuất kinh doanh (thường là một năm)

1.2.5.2 Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thu nhập của doanh nghiệp là toàn bộ giá trị tài sản quy ra tiền mà doanh nghiệp thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

- Thu nhập bán hàng là toàn bộ các khoản tiền thu nhập về tiêu thụ sản phẩm và lao vụ từ các hoạt động sản xuất kinh doanh

- Thu nhập từ các hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu do hoạt động đầu tư tài chính, kinh doanh về vốn mang lại như các hoạt động mua bán

cổ phiếu, trái phiếu, cho vay vốn

- Thu nhập khác (còn gọi là thu nhập bất thường, thu nhập đặc biệt) ví dụ: thu nhập từ việc thanh lý Tài sản cố định, các khoản nợ vắng chủ hay nợ không có người đòi nợ

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hóa dịch vụ:

- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh: là tiền bán sản phẩm, hàng hóa dịch vụ sau khi đã trừ đi các khoản tiền chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng

bán, hàng bán bị trả lại, thu từ phần trợ giá của Nhà nước, nếu doanh nghiệp

có cung cấp hàng hóa và dịch vụ theo yêu cầu của Nhà nước

- Doanh thu từ hoạt động dịch vụ khác: Doanh thu từ các hoạt động mua bán trái phiếu, tín phiếu, cổ phiếu, cho thuê tài sản, liên doanh, liên kết, thu lãi tiền gửi, lãi từ tiền đã cho vay các khoản thu từ lãi

1.2.5.3 Lợi nhuận và việc phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp

Lợi nhuận của doanh nghiệp là số tiền còn lại của thu nhập sau khi đã chi trả cho các chi phí hoạt động của doanh nghiệp Do đó, lợi nhuận thu được

từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính là khoản lợi ích thực tế mà doanh nghiệp nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Để nâng cao lợi nhuận của mình các doanh nghiệp cần thực hiện một trong hai biện pháp hoặc cả hai biện pháp đó là: Giảm chi phí và tăng thu nhập

Lợi nhuận luôn luôn là mục tiêu cuối cùng và quan trọng đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp luôn luôn áp dụng triệt để các cách để làm gia tăng lợi nhuận theo thời gian

Tổng số lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi trừ đi các khoản thuế và phí sẽ được dùng để phân phối cho các mục đích sử dụng khác nhau Nội dung phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm:

- Nộp tiền thu về sử dụng vốn ngân sách nhà nước Nếu doanh nghiệp bị

lỗ thì không phải nộp về khoản này Nếu lợi nhuận sau thuế không đủ để nộp tiền sử dụng vốn theo mục đích quy định thì doanh nghiệp phải nộp toàn bộ phần lợi nhuận sau thuế này

- Nộp các khoản tiền bị phạt: Đó là các khoản nộp vi phạm kỷ luật thu nộp ngân sách, tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng, phạt vì

nợ quá hạn, các khoản chi phí hợp lệ chưa được trừ đi khi xác định mức thuế phải nộp

- Trừ đi các khoản lỗ không được trừ vào lợi tức sau thuế

- Các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực đặc thù như: ngân hàng, bảo hiểm mà pháp luật quy định phải trích lập các quỹ đặc biệt từ lợi tức thì sau khi trừ đi các khoản nêu trên, doanh nghiệp phải trích lập các quỹ đặc biệt

từ lợi tức theo tỷ lệ do nhà nước quy định

1.2.6 Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.2.6.1 Hoạch định tài chính

Hoạch định tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn

bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính Khâu này sẽ là cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và cũng đồng thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát các bộ phận trong tổ chức

Quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp được thực hiện theo 5 bước như sau:

Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường

Để xây dựng kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính của doanh nghiệp Các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên ngoài để có thể xác định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp; nghiên cứu môi trường bên trong tổ chức để thấy được những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để

có thể có những giải pháp hữu hiệu khắc phục những điểm yếu và phát huy cao độ những điểm mạnh

Bước 2: Thiết lập các mục tiêu

Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm các mục tiêu về lợi nhuận, mục tiêu doanh số và mục tiêu hiệu quả Các mục tiêu này phải được đặt ra dựa trên cơ sở là tình hình của doanh nghiệp hay nói cách khác là dựa trên kết quả của quá trình nghiên cứu và dự báo môi trường Đồng thời, cùng với việc đặt ra các mục tiêu thì nhà quản lý cần phải xác định rõ ràng về trách

nhiệm, quyền hạn của từng bộ phận trong doanh nghiệp trong việc thực hiện các mục tiêu này

Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu

Căn cứ vào các mục tiêu đã đề ra, dựa trên cơ sở tình hình hoạt động của doanh nghiệp, các nhà quản lý xây dựng các phương án để thực hiện các mục tiêu này Các phương án phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và chỉ những phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích

Bước 4: Đánh giá các phương án

Các nhà quản lý tiến hành phân tích, tính toán các chỉ tiêu tài chính cảu từng phương án để có thể so sánh, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của từng phương án cũng như khả năng hiện thực hóa như thế nào, tiềm năng phát triển đến đâu…

Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu

Sau khi đánh giá các phương án, phương án tối ưu sẽ được lựa chọn Phương án này sẽ được phổ biến tới những cá nhân, bộ phận có thẩm quyền

và tiến hành phân bổ nguồn nhân lực và tài lực cho việc thực hiện kế hoạch 1.2.6.2 Kiểm tra tài chính

Kiểm tra tài chính giúp cho cơ quan quản lý theo dõi thực hiện các quyết định tài chính được ban hành và giúp ngăn chặn, sửa chữa kịp thời những sai sót trong việc thực hiện quyết định của cấp trên.Nội dung của kiểm tra tài chính gồm 3 giai đoạn:

- Kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính

- Kiểm tra thường xuyên quá trình thực hiện kế hoạch đã được phê duyệt

- Kiểm tra sau khi thực hiện kế hoạch tài chính

1.2.6.3 Quản lý vốn của doanh nghiệp

Quản lý vốn bao gồm 3 nội dung quan trọng là: Quản lý vốn cố định, Quản lý vốn lưu động và Quản lý vốn đầu tư tài chính

- Quản lý vốn cố định: là tổng lượng tiền khi tiến hành định giá tài sản cố định Tài sản cố định là những tư liệu lao động có giá trị sử dụng trong thời

gian dài, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, hình thái vật chất không thay đổi từ khi đưa vào sản xuất cho đến khi thanh lý Để quản lý vốn

cố định một cách có hiệu quả, tổ chức cần thực hiện những nhiệm vụ sau: + Doanh nghiệp phải tiến hành đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định theo chu kỳ và phải đảm bảo chính xác

+ Dựa vào đặc điểm của tài sản cố định và căn cứ theo khung quy định

về tài sản của Bộ tài chính để lựa chọn phương án tính khấu hao phù hợp, đảm bảo thu hồi vốn nhanh, khấu vào giá cả sản phẩm hợp lý

+ Thường xuyên đổi mới, nâng cấp để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất của tài sản cố định

+ Sau mỗi kỳ hoạt động, doanh nghiệp sử dụng các tiêu chí để tính toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định Từ đó tìm ra các nguyên nhân để tìm biện pháp khắc phục những hạn chế và tiếp tục tăng cường những điểm mạnh của tài sản cố định

+ Khai thác hợp lý các nguồn tài trợ vốn lưu động

+ Thường xuyên phân tích, đánh giá tình hình và hiệu quả sử dụng vốn lưu động, tìm hiểu và phát hiện xem vốn lưu động bị ứ đọng ở mặt nào, khâu nào để kịp tìm kiếm những biện pháp xử lý hữu hiệu

Trong công tác quản lý vốn lưu động cần quán triệt các nguyên tắc sau: Bảo đảm thỏa mãn nhu cầu vốn cho sản xuất đồng thời bảo đảm sử dụng vốn có hiệu quả Trong công tác quản lý vốn lưu động thường xuất hiện những mâu thuẫn giữa khả năng vốn lưu động thì có hạn mà phải đảm bảo cho nhu cầu sản xuất kinh doanh rất lớn Giải quyết mâu thuẫn này, doanh nghiệp phải cải tiến quản lý, tăng cường hạch toán kinh doanh, đề ra những

biện pháp thích hợp để hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất, mang lại hiểu quả kinh tế cao

Sử dụng vốn lưu động phải kết hợp với sự vận động của vật tư, hàng hóa Cho nên quản lý tốt vốn lưu động phải đảm bảo sử dụng vốn trong sự kết hợp với sự vận động của vật tư, nghĩa là tiền chi ra phải có một lượng vật tư nhập vào trong một tỷ lệ cân đối, hoặc số lượng sản phẩm được tiêu thụ phải

đi kèm số tiền thu được về nhằm bù đắp lại phần vốn đã chi ra

Tự cấp phát vốn và bảo toàn vốn: Doanh nghiệp tự mình tính toán nhu cầu vốn để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và tổ chức thực hiện bằng các nguồn vốn được huy động Nguyên tắc này đề cao tinh thần trách nhiệm của doanh nghiệp trong quá trình tái sản xuất trong khuôn khổ các nhiệm vụ

đã đề ra của mục tiêu kế hoạch Quán triệt quan điểm này, doanh nghiệp phải một mặt chủ động khai thác và sử dụng các nguồn vốn tự có, mặt khác huy động các nguồn vốn khác bằng các hình thức linh hoạt và sử dụng vốn vay một cách thận trọng và hợp lý

- Quản lý vốn đầu tư tài chính:

Các doanh nghiệp có thể đầu tư vào các tài sản tài chính nhu mua cổ phiếu, trái phiếu hoặc tham gia vào góp vốn liên doanh với các doanh nghiệp khác để góp phần đảm bảo cho nguồn vốn hoạt động của doanh nghiệp cũng như tăng thu nhập cho doanh nghiệp Trong xu thế phát triển của nền kinh tế hiện đại thì đầu tư tài chính ngày càng phát triển và mang lại lợi ích ngày càng lớn cho các doanh nghiệp Chính vì thế hoạt động quản lý vốn đầu tư tài chính ngày càng có vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp

- Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau:

• Số vòng quay hàng tồn kho

Số vòng quay hàng tồn kho = (1.1)

Số vòng quay hàng tồn kho là số lần mà hàng hóa tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh được đánh giá càng tốt, làm cho doanh nghiệp củng cố lòng tin vào khả năng thanh toán Nếu thấp thì tình hình doanh nghiệp có thể bị ứ đọng vật tư hàng hóa vì không cần dùng hoặc dự trữ quá mức, hoặc sản phẩm bị tiêu thụ chậm vì sản xuất chưa sát nhu cầu thị trường

• Vòng quay các khoản phải thu: phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp và được xác định theo công thức: Vòng quay các khoản phải thu = (1.2)

Số dư bình quân các khoản phải thu được tính bằng phương pháp bình quân các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán Doanh thu thuần được tính

ở đây chính là tổng doanh thu thuần của cả ba loại hoạt động (hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường)

Vòng quay càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản thu nhanh là tốt,

vì doanh nghiệp không phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu

• Kỳ thu tiền trung bình

Kỳ thu tiền trung bình phản ánh số ngày cần thiết để thu được các khoản phải thu (số ngày của một vòng quay các khoản phải thu) Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì kỳ thu tiền trung bình càng nhỏ và ngược lại.Kỳ thu tiền trung bình đo lường khả năng thu hồi vốn nhanh trong thanh toán Kỳ thu tiền trung bình được xác định bởi công thức:

Kỳ thu tiền trung bình= (1.3)Tuy nhiên trong nhiều trường hợp kỳ thu tiền trung bình cao hay thấp chưa thể có kết luận chắc chắn, mà còn phải xem xét lại các mục tiêu và chính sách của doanh nghiệp như: mục tiêu mở rộng thị trương, chính sách tín dụng của doanh nghiệp Mặc khác dù chỉ tiêu này có thể đánh giá là khả quan thì

doanh nghiệp cần phải phân tích kỹ hơn vì tầm quan trọng của nó và kỹ thuật tính toán đã che dấu đi các khuyết tật trong việc quản trị các khoản phải thu

• Số vòng quay vốn lưu động

Số vòng quay vốn lưu động cho biết một đồng tài sản lưu động tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu trong kỳ phân tích Đối với các doanh nghiệp thì chỉ tiêu này càng lớn càng tốt Việc tăng vòng quay vốn lưu động có ý nghĩa lớn đối với doanh nghiệp Nó có thể giúp cho doanh nghiệp giảm được vốn lưu động cần thiết trong sản xuất kinh doanh, giảm số lượng vốn vay hoặc có thể mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh trên cơ sở vốn hiện có

• Hiệu suất sử dụng vốn cố định

Hiệu suất sử dụng vốn cố định đo lường việc sử dụng vốn cố định như thế nào Nó phản ánh một đồng vốn cố định tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Công thức tính:

Hiệu suất sử dụng vốn cố định = (1.5)

• Hệ số vòng quay toàn bộ vốn

Chỉ tiêu này phản ánh vốn của doanh nghiệp trong một kỳ quay được bao nhiêu vòng Qua chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp hoặc doanh thu thuần được sinh ra từ tài mà doanh nghiệp đã đầu tư Nói chung vòng quay càng lớn thẻ hiện hiệu quả càng cao Công thức xác định:

Vòng quay vốn kinh doanh = (1.6) 1.2.6.4 Quản lý chi phí sản xuất

Chi phí sản xuất kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các hao phí về vật chất và lao động do doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành kinh doanh trong một thời kỳ nhất định Bao gồm:

- Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, bán thành phầm, dịch

vụ mua ngoài( tính theo mức tiêu hao thực tế và giá gốc thực tế), chi phí phân

bổ công cụ, dụng cụ lao động, chi phí sửa chữa tài sản cố định, chi phí trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định

- Chi phí khấu hao tài sản cố định

- Chi phí tiền lương, tiền công

- Kinh phí bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế cho người lao động mà công ty phải nộp theo quy định

- Chi phí giao dịch, môi giới, tiếp khách, tiếp thị, xúc tiến thương mại, quảng cáo, hội họp tính theo chi phí thực tế phát sinh

- Chi phí khác bằng tiền gồm:

+ Các khoản thuế tài nguyên, thuế đất, thuế môn bài

+ Tiền thuê đất

+ Trợ cấp thôi việc, mất việc cho người lao động

+ Đào tạo nâng cao năng lực quản lý, tay nghề của người lao động + Chi cho công tác y tế

+ Chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi mới công nghệ

+ Thưởng sáng kiến cải tiến, thưởng tăng năng suất lao động Mức thưởng do Giám đốc Công ty quyết định căn cứ vào hiệu quả công việc trên mang lại trong vòng một năm

+ Các khoản chi phí bằng tiền khác

Công ty phải quản lý chặt chẽ các khoản chi phí để giảm chi phí và giá thành sản phẩm nhằm tăng lợi nhuận bằng các biện pháp quản lý sau đây:

- Xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, ngành, nghề kinh doanh, mô hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị của Công ty Các định mức phải được phổ biến đến tận người thực hiện, công bố công khai cho người lao động trong Công ty biết để thực hiện và kiểm tra, giám sát

- Phải định kỳ tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm của Công ty nhằm phát hiện những khâu yếu, kém trong quản lý, những yếu

tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời 1.2.6.5 Quản lý doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp

a Quản lý doanh thu

Quản lý doanh thu của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền thu được từ tất

cả các hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định, bao gồm: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu từ các hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác

Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng về hoạt động của doanh nghiệp,

có doanh thu chứng tỏ hàng hóa của doanh nghiệp được xã hội chấp nhận Khi có doanh thu, vòng tuần hoàn vốn kết thúc, tạo tiền đề cho vòng tuần hoàn tiếp theo trong quá trình tái sản xuất Doanh thu là nguồn quan trọng để đảm bảo trang trải các khoản chi phí hoạt động, là nguồn để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và các đối tượng có liên quan Từ đó các doanh nghiệp cần phải phấn đấu để quản lý doanh thu một cách hợp lý nằm tăng doanh thu Muốn vậy, doang nghiệp cần áp dụng các biện pháp:

- Chú ý đến chất lượng sản phẩm vì chất lượng sản phẩm luôn gắn liền với uy tín của Doanh nghiệp trong giới kinh doanh và trong công chúng Doanh nghiệp cũng cần mở rộng các hoạt động tiếp thị nhằm tạo điều kiện

mở rộng quy mô sản xuất, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận

- Xác định rõ một mức giá bán hợp lý Việc xây dựng giá hết sức mềm dẻo, linh hoạt để tác động vào cầu, kích thích tăng cầu của người tiêu dùng để tăng doanh thu tiêu thụ

b Quản lý lợi nhuận

Sau khi sử dụng doanh thu để bù đắp chi phí, còn lại số chênh lệch nhất đinh gọi là lợi nhuận

Lợi nhuận của doanh nghiệp là kết quả tài chính cuối cùng của các hoạt động sản xuất kinh doanh Nó là khoản chênh lệch bằng tiền giữa doanh thu

và chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để đạt được khoản thu đó trong một thời

Việc phấn đấu tăng lợi nhuận và tăng tỷ suất lợi nhuận là nhiệm vụ thường xuyên của doanh nghiệp Vì vây, doanh nghiệp cần tích cực áp dụng các biện pháp để quản lý lợi nhuận của doanh nghiệp, đó là:

- Lập kế hoạch gia tăng lợi nhuận bằng cách tăng doanh thu và giảm chi phí

- Lập kế hoạch phân phối lợi nhuận theo đúng quy định của nhà nước

và đảm bảo nguồn lợi nhuận nhằm tái đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Lợi nhuận của Công ty sau khi bù đắp lỗ năm trước theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được phân phối như sau:

- Chia lãi cho các thành viên góp vốn liên kết theo quy định của hợp đồng

- Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được bù trừ vào lợi nhuận trước thuế

- Trích lập các quỹ đặc biệt từ lợi nhuận sau thuế theo tỷ lệ đã được nhà nước quy định đối với Công ty đặc thù mà pháp luật quy định phải trích lập

- Số còn lại sau khi trích lập các quỹ được phân phối theo tỷ lệ giữa vốn nhà nước đầu tư tại Công ty và vốn Công ty tự huy động bình quân trong năm

Quản lý tốt các quỹ nhằm sử dụng đúng mục đích theo quy định:

- Quỹ dự phòng tài chính được dùng để: Bù đắp những tổn thất, thiệt hại về tài sản, công nợ không đòi được xảy ra trong quá trình kinh doanh Bù đắp các khoản lỗ của Công ty theo quyết định của Hội đồng quản trị hoặc đại diện chủ sở hữu

- Quỹ đầu tư phát triển được dùng để bổ sung vốn điều lệ cho Công ty

- Quỹ khen thưởng được dùng để:Thưởng cuối năm hoặc thường kỳ trên cơ sở năng suất lao động và thành tích công tác của mỗi cán bộ, công nhân viên trong Công ty ; thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể trong Công ty…

- Quỹ phúc lợi được dùng để:

Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa các công trình phúc lợi của Công ty Chi cho các hoạt động phúc lợi công cộng của tập thể công nhân viên Công ty, phúc lợi xã hội

Góp một phần vốn để đầu tư xây dựng các công trình phúc lợi chung trong ngành hoặc với các đơn vị khác theo hợp đồng

Ngoài ra còn có thể sử dụng một phần quỹ phúc lợi để trợ cấp khó khăn đột xuất cho những người lao động kể cả những trường hợp về hưu, về mất sức, lâm vào hoàn cảnh khó khăn, không nơi nương tựa hoặc làm công tác từ thiện xã hội

Việc sử dụng quỹ phúc lợi do Hội đồng quản trị hoặc Giám đốc (đối với Công ty không có Hội đồng quản trị) quyết định

Kiểm tra giám sát việc thực hiện kế hoạch

Việc kiểm tra, giám sát thực hiện theo các kế hoạch là điều quan trọng

và cần thiết để bổ sung và hoàn thiện công tác quản lý lợi nhuận trong doanh nghiệp Các chỉ tiêu để đánh giá khả năng sinh lời và phân phối lợi nhuận:

• Doanh thu sản phẩm tiêu thụ

Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ = (1.7)

Nếu doanh lợi sản phẩm tiêu thụ của doanh nghiệp nhỏ hơn mức trung bình của ngành có nghĩa là giá bán sản phẩm của doanh nghiệp thấp hơn hoặc chi phí sản phẩm và tiêu thụ của doanh nghiệp cao hơn mức trung bình của ngành

sở hữu) Đây là căn cứ để các nhà đầu tư quyếtđịnh bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp Do đó mục tiêu tăng doanh lợi vốn tự có là mục tiêu quan trọng hàng đầu trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Chất lượng quản lý tài chính được thể hiện trên cả hai mặt hàng là định tính và định lượng, vì vậy có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến nó, dưới đây chỉ là những nhân tố cơ bản nhất

- Thứ nhất, chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý nói chung và quản lý tài chính nói riêng Có thể nói đây là yếu tố bản chất nhất, vì hoạt động quản lý tài chính là hoạt động có mục đích, do con người làm chủ thể tổ chức và thực hiện thông qua các quyết định của mình Muốn có được quyết định đúng phải thông qua quá trình phân tích, tìm hiểu để đưa ra nhận thức đúng về bản chất, xác định được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, dự đoán đúng được xu hướng vận động của hiện tượng và trên cơ sở những quy định về quản lý tài chính của Nhà nước Quản lý vừa là một khoa học nhưng cũng vừa là một

nghệ thuật, vì vậy, phẩm chất, năng lực phải kết hợp với kinh nghiệm, bản năng, cảm quan của nhà quản lý mới phát huy hết tiềm năng và đạt hiệu quả cao nhất

- Thứ hai, đặc điểm kinh tế và kỹ thuật của ngành kinh doanh cũng ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp Mỗi ngành kinh doanh có những đặc thù riêng và có những yếu tố riêng chi phối hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong ngành như: chi phí nhân công, chi phi nguyên vật liệu đầu vào, giá thành, sự tiêu thụ sản phẩm

Những doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ sản xuất ngắn thì nhu cầu vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm thường không có biến động lớn, ngược lại những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm đòi hỏi một chu kỳ sản xuất dài, doanh nghiệp phải ứng ra những khoản vốn lớn hơn so với những doanh nghiệp có chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn Theo đó tiền thu về

từ hoạt động bán hàng cũng có sự thay đổi theo các giai đoạn này đòi hỏi doanh nghiệp cần có sự tính toán, lên kế hoạch kỹ lưỡng để đảm bảo nguồn vốn và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

- Thứ ba, cơ chế quản lý, công cụ, hình thức và phương pháp quản lý Nếu cơ chế quản lý chặt chẽ, đúng đắn, trên cơ sở logic, khoa học, phối hợp nhịp nhàng giữa các hoạt động, giải quyết được hài hòa các mối quan hệ sẽ mang lại hiệu quả cao trong quản lý Muốn quản lý tốt, phải có hệ thống công

cụ phù hợp như: nhóm các công cụ pháp lý, nhóm các công ty kỹ thuật, nhóm công cụ nhận thức, nhóm các công cụ kinh tế Hình thức quản lý có thể sử dụng là tập trung hoặc phân cấp tùy theo tính chất phức tạp của hoạt động Phương pháp quản lý cũng phải được xem xét dưới các góc độ trực tiếp, gián tiếp hay theo sát diễn biến của hiện tượng và chỉ quan tâm đến kết quả cuối cùng

- Thứ tư là môi trường kinh doanh Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng hoạt động trong một môi trường kinh doanh nhất định trong đó có sự tác động khác nhau của các yếu tố: sự ổn định của nền kinh tế, giá cả thị trường, thuế,

lãi suất, sự cạnh tranh trên thị trường, sự phát triển của khoa học công nghệ và các chính sách của Nhà nước

Những biến động của nền kinh tế có thể gây ra những rủi ro đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Điều này đòi hỏi các nhà quản lý cần đưa ra các biện pháp ứng phó với rủi ro bởi các rủi ro đó có thể làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận của doanh nghiệp

Giá cả thị trường, lãi suất và lạm phát là những nhân tố luôn luôn thường trực trong môi trường kinh doanh và có tác động liên tục đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Sự biến động của giá cả thị trường sẽ ảnh hưởng đến năng lực cạnh trạnh cũng như khả năng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp Đồng thời, khi lãi suất và lạm phát tăng lên, chi phí

bỏ ra của doanh nghiệp sẽ tăng cao hơn làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn trong vấn đề quản lý tài chính, đảm bảo lợi nhuận theo mục tiêu đã đề ra

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ VẬN TẢI HOÀNG PHƯƠNG 2.1 Giới thiệu sơ lược về Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương có tên đầy đủ là Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương thành lập vào ngày 16 tháng 9 năm 2012

Địa chỉ: Số 19A2, lô 8A, Lê Hồng Phương, Phường Đằng Giang, Quận Ngô Quyền , Thành phố Hải Phòng

Điện thoại: 0225.3722.765

Số fax: 0225.3730.385

Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương (sau đây gọi là “Công ty”) thuộc loại hình Công ty Trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và thương mại Vốn điều

lệ của Công ty là 1.200.000.000 VNĐ

Công ty sản xuất và kinh doanh các sản phẩm bằng đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa, cao su, inox Thu mua kinh doanh, tái chế nguyên liệu, phế liệu gồm đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa

Tổng số lao động thực tế của Công ty là 30 người Trong đó, ban lãnh đạo gồm 08 người, công nhân gồm 22 người, trong đó lao động trực tiếp có

18 và 04 lao động gián tiếp

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý của Công ty

2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty

Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm bằng đồng, nhôm, gang, sắt thép, nhựa, cao su, inox phục vụ ngành điện và các Công ty chế tạo và lắp ráp ổn áp, các Công ty sản xuất thiết bị vệ sinh, các sản phẩm

đầu nối đường ống dẫn nước Thu mua kinh doanh, tái chế nguyên liệu, phế liệu gồm đồng, nhôm, gang, sắt, thép, nhựa

Từ khi thành lập đến nay Công ty luôn đặt nhiệm vụ sử dụng hiệu quả nguồn vốn và đáp ứng đầy đủ nhu cầu của thị trường hiện tại lên hàng đầu Ngoài ra, Công ty cũng không ngừng tìm hiểu và cung ứng sản phẩm của mình đến thị trường tiềm năng nhằm mục đích mở rộng phát triển kinh doanh Công ty chấp hành các chính sách, chế độ, pháp luật của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước; thực hiện đúng các cam kết với các đối tác, dảm bảo sự tín nhiệm của bạn hàng trong và ngoài nước; đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên của Công ty; đảm bảo an toàn sản xuất và giữ gìn trật tự an ninh xã hội…

2.1.2.2 Bộ máy quản lý của Công ty

Tổng số lao động của Công ty là 20 người, trong đó bộ phận quản lý là

8 người và bộ phận lao động trực tiếp là 18 người và 04 lao động gián tiếp Sơ

đồ cơ cấu tổ chức của Công ty như sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty

kết quả kinh doanh của Công ty, có quyền quyết định cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty theo nguyên tắc đảm bảo tối ưu, linh hoạt, độ tin cậy và đạt hiệu quả cao nhất trong hoạt động sản xuất kinh doanh

b Phòng tài chính – nhân sự

Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ và Vận tải Hoàng Phương là một đơn vị nhỏ, do đó phòng tài chính và nhân sự thực hiện các công việc liên quan tới vấn đề về nhân sự, hành chính và tài chính kế toán của Công ty

Phòng có 3 chức năng chính là tổ chức lao động – tiền lương, hành chính và tài chính – kế toán Phòng đóng vai trò là tham mưu cho Giám đốc

về tổ chức bộ máy quản lý của Công ty, xây dựng các định mức lao động, tổ chức tuyển dụng và đào tạo, xây dựng kế hoạch đào tạo nhân lực, tài chính và thực hiện các nghiệp vụ kế toán

c Phòng kinh doanh

Phòng kinh doanh có niệm vụ xây dựng kế hoạch tiêu thụ hàng năm, quý, tháng, tìm kiếm thị trường, ký kết các hợp đồng bán hàng, giao hàng và thanh toán, bảo đảm hoàn thành kế hoạch doanh thu của Công ty đề ra

d Quản lý phân xưởng

Quản lý phân xưởng giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ các mặt hàng tại kho và thủ kho chịu trách nhiệm ghi chép các nghiệp vụ xuất – nhập hàng hóa, tư vấn giúp Giám đốc về việc sửa chữa cũng như nhập máy móc phục vụ việc cung ứng sản phẩm cho thị trường Chức vụ quản lý sản xuất thực hiện công việc giám sát công nhân sản xuất, chịu trách nhiệm về kỹ thuật và chất lượng của sản phẩm, trực tiếp đào tạo kỹ năng nghề cho công nhân mới và nâng cao trình độ nghề cho công nhân

2.2 Thực trạng quản lý tài chính của Công ty trong những năm vừa qua 2.2.1 Công tác hoạch định tài chính của Công ty

Để quản lý tài chính, Công ty tiến hành hoạch định tài chính Công tác hoạch định tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên việc xem xét tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính của Công ty, sự biến động của thị trường, từ đó xác định được những điểm mạnh và điểm yếu của Công ty Quy trình hoạch định tài chính của Công ty được thực hiện như sau:

Sơ đồ 2.2: Quy trình hoạch định tài chính của Công ty Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường

Phòng Tài chính – nhân sự chịu trách nhiệm phân tích môi trường bên ngoài để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với Công ty Phân tích môi trường bên trong để thấy được điểm mạnh và điểm yếu của Công ty, từ đó phát huy điểm mạnh và tìm cách khắc phục những điểm yếu Cụ thể, là Trưởng Phòng Tài chính – nhân sự tiến hành phân tích thực trạng của Công ty đặc biệt là kết quả hoạt động tài chính năm 2016 để từ đó rút ra những bất cập còn tồn tại và tìm cách khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính năm 2017

Bước 2: Thiết lập các mục tiêu

Sau khi phân tích môi trường bên trong và môi trường bên ngoài của Công ty, phòng tài chính - nhân sự đã đặt ra mục tiêu hoạt động cho năm tài chính 2017 Do năm 2016 lợi nhuận của Công ty không được cải thiện nhiều, nên mục tiêu tài chính năm 2017 của Công ty như sau:

Tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 150%

Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đạt 120%

Các chỉ tiêu tài chính dự kiến cho năm tài chính 2017 như sau:

Ban lãnh đạo Công ty

Phòng Tài chính – nhân sự đưa ra hoạch định

tài chính

Phòng Kinh doanh Quản lý phân xưởng

Bảng 2.1 MỤC TIÊU CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH NĂM 2017

CHỈ TIÊU Đơn vị tính Thực tế năm 2016 năm 2017 Mục tiêu 1.Doanh thu 1.000 6.346.720 6.700.000

5.Nhóm chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ % 2,87 3,5

Doanh lợi vốn tự có % 12,66 13,0

(Nguồn: Phòng tài chính – nhân sự Công ty)

Cơ sở để xây dựng được các số liệu trên trước tiên Phòng Tài chính – nhân sự đã đưa ra các dự toán về báo cáo kết quả kinh doanh và dự toán bảng cân đối kế toán năm 2017, từ các số liệu đó để tính ra được mục tiêu tài chính năm 2017 Việc chỉ căn cứ vào số liệu của bảng dự toán để tính ra các mục tiêu tài chính thì tính chính xác không cao, vì số liệu dự toán cũng chỉ là số ước không sát thực với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu

Sau khi thiết lập được các mục tiêu, Phòng tài chính – nhân sự cùng với Ban giám đốc đưa ra những phương án thực hiện để đạt được mục tiêu trên cơ sở phù hợp với tình hình tài chính của Công ty và có tính khả thi cao

Bước 4: Đánh giá các phương án

Các nhà quản lý tiến hành phân tích và đánh giá để lựa chọn phương án tối ưu Quá trình đánh gía được dựa chủ yếu vào việc so sánh các chỉ tiêu tài chính cũng như độ khả dụng của các phương án Phương án được lựa chọn là phương án mang lại hiệu quả cao nhất và tính khả thi cao.Tuy nhiên, khi đánh giá các phương án Ban lãnh đạo Công ty chủ yếu đánh giá theo phương

pháp trực quan chủ yếu dựa vào kinh nghiệm quản lý của nhà quản trị Phương pháp này có ưu điểm là nhanh, đáp ứng được kịp thời yêu cầu của Giám đốc Công ty và ít tốn công sức; tuy nhiên khi sử dụng phương pháp này lại không đưa ra được tính chính xác, phụ thuộc vào chủ quan nhiều hơn

Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu và triển khai phương án

Sau khi đánh giá phương án và lựa chọn được phương án tài chính tối

ưu, tiến hành thể chế hóa kế hoạch tài chính và phổ biến xuống toàn bộ cán bộ công nhân viên của Công ty Phân công trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng cho từng bộ phận có trách nhiệm thực hiện kế hoạch tài chính

2.2.2 Kiểm tra tài chính

Kiểm tra tài chính là công việc Công ty phải tiến hành thường kỳ Kiểm tra tài chính giúp cho người quản lý Công ty kịp thời phát hiện những sai lệch, cơ hội và thách thức khó khăn trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty để từ đó kịp thời ra những quyết định hữu hiệu để giải quyết những khó khăn cũng như giải pháp để phân phối các nguồn tài chính của Công ty một cách có hiệu quả hơn

Nguyên tắc kiểm tra tài chính của Công ty được thống nhất như sau:

- Công tác kiểm tra tài chính được thực hiện trên cơ sở tuân thủ hiến pháp và pháp luật

- Kiểm tra phải thực hiện một cách chính xác, công khai và được tiến hành thường xuyên Mọi cá nhân, phòng ban đều được phổ biến kế hoạch và các kết quả kiểm tra tài chính

- Công tác kiểm tra tài chính của Công ty có hai mục tiêu trọng yếu cần đảm bảo là hiệu lực và hiệu quả

Bản chất kiểm tra tài chính của Công ty :

- Bộ phận tài chính của Công ty tiến hành kiểm tra tiến độ huy động vốn

và nguồn khai thác vốn, đối chiếu với kế hoạch tài chính mà Công ty đã đặt

ra