Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Từ thực tế trên, việc triển khai áp dụng QLRR trong tất cả các hoạt động nghiệp vụ hải quan là đòi hỏi tất yếu khách quan nhằm thuận lợi cho thương mại hợp pháp nhưng vẫn đảm bảo yêu cầu

ĐINH THỊ PHƯƠNG THÚY

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI

RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ

HẢI PHÒNG – 2020

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐẠI NAM

-ĐINH THỊ PHƯƠNG THÚY

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI

RO TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8 34 04 10

Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Nguyễn Thái Sơn

HẢI PHÒNG - 2020

HẢI PHÒNG - 2020

LỜI CAM ĐOAN

Luận văn “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tại Cục Hải

quan thành phố Hải Phòng” là công trình nghiên cứu của riêng em Các số

liệu và kết quả trong luận văn là do chính em tự thu thập, vận dụng kiến thức

đã học và trao đổi với giáo viên hướng dẫn để hoàn thành

Hải Phòng, ngày tháng 5 năm 2020

Tác giả

Đinh Thị Phương Thúy

Xin chân thành cảm ơn Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đã cung cấp

số liệu và hướng dẫn tôi xử lý thông tin

Hải Phòng, ngày tháng 5 năm 2020

Tác giả

Đinh Thị Phương Thúy

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC i

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii

DANH MỤC CÁC BẢNG i

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ ii

DANH MỤC CÁC HÌNH ii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ HẢI QUAN 6

1.1 Khái niệm rủi ro, quản lý rủi ro và nguyên tắc quản lý rủi ro 6

1.1.2 Khái niệm QLRR 6

1.1.4 Các nguyên tắc của QLRR 8

1.4.2 Đặc thù của Ngành hải quan 15

1.4.3 Các yếu tố về quy định pháp lý của các tổ chức quốc tế 16

1.4.3.1 Quy định của Tổ chức thương mại thế giới (WTO) 16

1.4.3.2 Quy định của các tổ chức quốc tế khác ảnh hưởng đến áp dụng kỹ thuật QLRR vào hoạt động Hải quan: 16

1.4.5 Các yếu tố thuộc về doanh nghiệp 17

1.5 Bài học kinh nghiệm về QLRR trong thực hiện TTHQ 19

1.5.1 Kinh nghiệm về QLRR của Trung Quốc 19

1.5.2 Kinh; nghiệm về QLRR của Hàn Quốc 19

1.5.3 Kinh $nghiệm# về QLRR của Malaysia** 19

2.1 Việc thực hiện TTHQ tại Cục Hải quan TP Hải Phòng 22

2.1.1 Giới thiệu về Cục Hải quan TP Hải Phòng 22

2.1.2 Tình hình hoạt động XNK qua Cục HQHP giai đoạn 2015-2019 23

2.1.3 Quá trình thực hiện TTHQ tại Cục HQHP 27

2.2 Rủi ro trong thực hiện thủ tục Hải quan tại Cục Hải quan Hải Phòng 28

2.2.1 Rủi ro trong xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cảnh, quá cảnh hàng hóa 29

2.2.2 Rủi ro đối với PTVT và hành khách XNC, quá cảnh 30

2.3 Thực trạng QLRR trong thực hiện THHQ tại Cục HQHP 31

2.3.1 Quá trình áp dụng QLRR trong thực hiện TTHQ 31

2.3.2.1 Thu thập thông tin, đánh giá tuân thủ DN 34

2.4.1 Các kết quả đạt được của công tác QLRR tại Cục HQHP 52

2.4.2 Một số hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân 54

CHƯƠNG 3: 62

CÁC BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN HẢI PHÒNG 62

3.1 Định hướng công tác Quản lý rủi ro của Cục Hải quan Hải Phòng 62

3.1.1 Định hướng 62

3.1.2 Mục tiêu 63

3.1.2.1 Mục tiêu tổng quát 63

3.2 Các biện pháp hoàn thiện QLRR trong thực hiện thủ tục HQ tại Cục Hải quan Hải Phòng 65

3.2.1 Rà soát lại các văn bản pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan 65

3.2.2 Tăng cường nhận thức công tác QLRR: 68

3.2.3 Nâng cao hiệu quả áp dụng QLRR: 70

3.2.3.4 Quản lý, chỉ đạo các Tổ, Đội công tác phối hợp hiệu quả: 74

3.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, kiểm soát việc thực hiện của các đơn vị 79

3.3.1 Kiến nghị Chính Phủ 82

3.3.1.1 Xây dựng khung pháp lý chặt chẽ 82

3.3.2 Kiến nghị Tổng cục Hải quan: 84

3.3.3 Kiến nghị cộng đồng Doanh nghiệp 85

3.3.3.1 Cập nhật kịp thời, thường xuyên các văn bản pháp quy 85

KẾT LUẬN 87

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Số hiệu

DANH MỤC CÁC HÌNH

Số hiệu

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trước tiến trình hộp nhập và toàn cầu hóa, Việt Nam đang ngày càng

mở rộng quan hệ hợp tác với quốc tế cả về đa phương lẫn song phương Việt

Nam Với sự ổn định và nhất quán về đường lối chính trị, đối ngoại và kinh

tế, Việt Nam đã thu hút mạnh mẽ đầu tư nước ngoài, tham gia các Hiệp định thương mại tự do đa phương và song phương luôn duy trì và phát triển mức tăng trưởng kinh tế cao nhưng thực tế cũng gặp không ít khó khăn, thách thức trong quá trình xây dựng và phát triển đất nước

Trong những năm qua Chính phủ và các Bộ, Ngành đã có nhiều Chỉ thị, Nghị quyết nhằm cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Do vậy việc triển khai áp dụng QLRR trong tất cả các hoạt động nghiệp vụ hải quan là đòi hỏi tất yếu khách quan nhằm mục tiêu tạo thuận lợi cho thương mại hợp pháp nhưng vẫn đảm bảo yêu cầu quản lý nhà nước về hải quan là một thách thức rất lớn đối với Ngành hải quan nói chung và lĩnh vực quản lý rủi ro nói riêng Cùng với sự phát triển của đất nước, TP Hải Phòng được đánh giá là điểm đến của các nhà đầu tư trong và ngoài nước Việc mua bán, trao đổi hàng hóa với nước ngoài ngày càng mở rộng, đa dạng và gia tăng với số lượng lớn nên lĩnh vực quản lý hải quan được tập trung, chú trọng

Nghiệp vụ QLRR được ngành Hải quan chính thức áp dụng trong thông quan hàng hóa XNK từ năm 2005 Việc áp dụng QLRR trong hoạt động hải quan mang lại những lợi ích thiết thực như:

Thứ nhất, hoạt động quản lý rủi ro là nền tảng của việc tự động hóa các quy trình hải quan, góp phần giảm thiểu thủ tục hải quan

Thứ hai, quản lý tuân thủ dựa trên thông tin tích hợp toàn diện để đánh giá nên các đối tượng được đánh giá là có mức độ rủi ro thấp sẽ được tạo

thuận lợi trong thực hiện thủ tục hải quan Qua đó góp phần khuyến khích các doanh nghiệp tự động tuân thủ để đạt được những thuận lợi về thủ tục hải quan

Thứ ba, áp dụng QLRR nhằm minh bạch hóa các hoạt động thủ tục hải quan, qua đó làm giảm thiểu các thủ tục hành chính, giảm bớt vai trò can thiệp của cán bộ hải quan trong quá trình làm thủ tục hải quan Doanh nghiệp không còn lệ thuộc vào thủ tục hành chính, giảm thiểu được các chi phí phát sinh và loại trừ các hành vi gây phiền hà sách nhiễu nảy sinh trong quá trình làm thủ tục

Thứ tư, QLRR tạo lập môi trường cạnh tranh lành mạnh đối với cộng đồng DN, thúc đẩy kinh tế phát triển Đặc biệt, DN có kim ngạch XNK lớn, đảm bảo tính tuân thủ pháp luật XNK, cơ quan hải quan xem xét lựa chọn tham gia chương trình DN ưu tiên trong lĩnh vực hải quan DN sẽ được hưởng lợi, gia tăng năng lực cạnh tranh, được áp dụng thủ tục thông quan hàng hóa nhanh hơn rất nhiều từ cơ chế ưu tiên này

Hiện nay, các đối tượng vi phạm càng ngày càng có nhiều thủ đoạn tinh

vi để đối phó với các lực lượng chức năng và khai báo hàng hóa ngụy trang nhằm đánh lừa cơ quan chức năng, lợi dụng chính sách thông thoáng của pháp luật để buôn bán, vận chuyển trái phép hàng hóa cấm nhập khẩu qua biên giới với số lượng lớn; địa bàn hoạt động của đơn vị rất rộng lớn, quân số ít, không được đào tạo bài bản, thiếu phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ Vậy nên, quản lý rủi ro như một chiếc xương sống chạy qua tất cả các lĩnh vực giúp cho mọi hoạt động trở nên hiệu quả hơn Do áp lực của quá trình hội nhập kinh tế quốc

tế cùng với đòi hỏi cải cách hành chính trong lĩnh vực hải quan đảm bảo nhanh chóng, thông thoáng, tạo thuận lợi thương mại hợp pháp nhưng vẫn phải kiểm soát việc tuân thủ pháp luật thì việc đi sâu nghiên cứu, đánh giá để

có tư duy đúng đắn nhất về quản ký rủi ro và đưa ra những giải pháp thích

hợp để áp dụng quản lý rủi ro trong các hoạt động hải quan nhằm nâng cao sự gắn kết giữa các hoạt động nghiệp vụ, tạo ra sự cân bằng giữa tạo thuận lợi và kiểm soát là một yêu cầu cấp thiết

Từ thực tế trên, việc triển khai áp dụng QLRR trong tất cả các hoạt động nghiệp vụ hải quan là đòi hỏi tất yếu khách quan nhằm thuận lợi cho thương mại hợp pháp nhưng vẫn đảm bảo yêu cầu quản lý nhà nước về hải

quan nên tác giả đã chọn đề tài “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi

ro tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng” để nghiên cứu cho bản luận văn

này

2 Mục tiêu nghiên cứu và ý nghĩa nghiên cứu của đề tài

Mục tiêu chung: Luận văn tập trung nghiên cứu, làm rõ một số nội dung

lý luận về quản lý rủi ro trong lĩnh vực hải quan, đánh giá thực trạng quản lý rủi ro đối với hoạt động xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng, từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng

Đối tượng nghiên cứu chính của Luận văn là quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu, người và phương tiện XNC Qua đó đưa ra những

khuyến nghị, đề xuất nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác này trong thời gian tới

3.2 Phạm vi

- Phạm vi thời gian: Tổng hợp, đánh giá thực trạng giai đoạn 2015 -

2019 Trên cơ sở đó đề xuất mục tiêu, giải pháp cho giai đoạn tiếp theo

- Phạm vi không gian: Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan Hải Phòng

- Phạm vi nội dung nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu các vấn đề liên quan đến áp dụng quản lý rủi ro tại Cục Hải quan Hải Phòng

4 Phương pháp nghiên cứu

Đối với mục tiêu thứ nhất:

- Phương pháp nghiên cứu tài liệu:

Tác giả tìm kiếm những tài liệu liên quan đến đề tài nghiên cứu như: tạp chí và các báo cáo khoa học, giáo trình, mạng internet

- Phương pháp phân tích tổng hợp:

Tác giả dựa trên các nguồn tài liệu đã tổng hợp được để rút ra các luận điểm, quan điểm liên quan đến chủ đề đang nghiên cứu để xây dựng hệ thống

cơ sở lý luận và thực tiễn của vấn đề nghiên cứu

Đối với mục tiêu thứ hai:

Phương pháp thu thập thông tin và số liệu: Sử dụng số liệu thứ cấp, số liệu và thông tin được tập hợp từ báo cáo hoạt động xuất nhập khẩu của Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2015 – 2019;

Phương pháp xử lý số liệu: phần mềm Ms EXCEL

Phương pháp thống kê mô tả: được sử dụng để mô tả những đặc tính

cơ bản của dữ liệu thu thập được qua các bảng

Phương pháp phân tích dữ liệu chuỗi thời gian: được dùng để làm công tác dự báo và kiểm tra các giả thiết kinh tế Các sự kiện quan sát được sắp xếp theo trình tự thời gian để rút ra quy luật, so sánh, kết luận

Tham khảo ý kiến từ các chuyên gia có kinh nghiệm công tác trong ngành, đặc biệt là lãnh đạo các đơn vị chủ chốt : Cục QLRR, Phòng QLRR và Ban CCHĐH

5 Ý nghĩa khoa học và đóng góp mới của luận văn

Trên phương diện lý luận: Tác giả luận văn đưa ra cơ sở lý luận về QLRR trong thực hiện thủ tục hải quan tại Cục HQHP

Trên phương diện thực tiễn: Tác giả luận giải việc áp dụng QLRR trong thực hiện thủ tục hải quan tại Cục HQHP, từ đó đưa ra một số giải pháp để hoàn thiện áp dụng QLRR cho phù hợp

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, luận văn được chia

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO

TRONG HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ HẢI QUAN

1.1 Khái niệm rủi ro, quản lý rủi ro và nguyên tắc quản lý rủi ro

1.1.1 Khái niệm về rủi ro trong hoạt động hải quan

Trong thủ tục hải quan theo quan điểm của Tổ chức hải quan Thế giới (WCO), rủi ro là sự không tuân thủ pháp luật về hải quan

Theo Điều 4, Luật Hải quan: “Rủi ro là nguy cơ không tuân thủ pháp

luật về hải quan trong việc thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải”

nhập cảnh, quá cảnh Việt Nam, đấu tranh chống buôn lậu hoặc vận chuyển

cho hoạt động thương mại, hợp tác quốc tế Vì vậy bên cạnh việc sử dụng một

số phương tiện kỹ thuật nghiệp cụ thể thì pháp luật là công cụ chính, mang tính nền tảng để cơ quan hải quan thực thi nhiệm vụ

1.1.2 Khái niệm QLRR

Theo Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) “Hải quan là cơ quan của

Chính phủ chịu trách nhiệm thi hành Luật Hải quan và thu thuế hải quan và thuế khác đồng thời cũng chịu trách nhiệm thi hành các luật khác có liên quan đến việc nhập khẩu, xuất khẩu, vận chuyển hoặc lưu kho hàng hóa”[13]

Để quản lý rủi ro hiệu quả đòi hỏi có sự cân bằng giữa chi phí và lợi ích, và như vậy, tất yếu sẽ không thể có đủ chi phí để giải quyết tất cả các rủi

ro một cách ngang bằng như nhau nên rủi ro cần phải được phân tách thành các loại khác nhau dựa trên mức độ rủi ro có thể chấp nhận được hay không thể chấp nhận được nhằm ứng xử phù hợp với các loại rủi ro khác nhau đó

Theo bộ tiêu chuẩn TCVNISO/IEC31010:2013, khái niệm quản lý rủi ro

được hiểu là “Việc áp dụng một cách hệ thống các thông lệ và thủ tục quản lý

nhằm cung cấp thông tin cần thiết để xử lý rủi ro”[5]

Các nhà quản lý trong lĩnh vực hải quan cho rằng "QLRR là việc áp

dụng một cách hệ thống các quy trình thủ tục quản lý được thiết kế nhằm cung cấp cho cơ quan hải quan các thông tin cần thiết để xác định các lô hàng có rủi ro” (trích dẫn theo định nghĩa tại Phụ lục tổng quát - Chương 6 -

hướng dẫn Công ước KYOTO sửa đổi năm 1999) [13]

Theo Luật hải quan số 54/2014/QH13: “Quản lý rủi ro là việc cơ quan

hải quan áp dụng hệ thống các biện pháp, quy trình nghiệp vụ nhằm xác định, đánh giá và phân loại mức độ rủi ro, làm cơ sở bố trí, sắp xếp nguồn lực hợp

lý để kiểm tra, giám sát và hỗ trợ các nghiệp vụ hải quan khác có hiệu quả”

[22]

Áp dụng QLRR trong hoạt động nghiệp vụ hải quan là việc áp dụng các nguyên tắc, biện pháp, kỹ thuật và các sản phẩm thông tin QLRR để quyết định thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra STQ, thanh tra và các hoạt động nghiệp vụ khác

1.1.3 Mục tiêu của QLRR

QLRR trong hoạt động nghiệp vụ hải quan giúp cơ quan hải xác định, đánh giá và thực hiện các biện pháp ngăn chặn, kiểm soát các rủi ro có tác động tiêu cực đến hiệu quả quản lý hải quan Có cơ sở chặt chẽ, minh bạch trong việc lập kế hoạch chiến lược và ra các quyết định quản lý

QLRR cung cấp cho cơ quan hải quan một phương pháp quản lý khoa học Qua việc đánh giá, xác định đối tượng có rủi ro cao, ưu tiên tập trung nguồn lực vào quản lý đối với những đối tượng này giúp công tác quản lý không bị dàn trải từ đó giảm bớt áp lực về khối lượng công việc, tạo được sự cân bằng giữa yêu cầu quản lý và phục vụ

DN được chủ động hơn trong việc lập kế hoạch kinh doanh và XNK, tiết kiệm chi phí lưu kho, lưu bãi, giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi thế cạnh tranh

1.1.4 Các nguyên tắc của QLRR

Thông tin quản lý rủi ro được thu thập từ các nguồn thông tin trong nước và nước ngoài theo quy định của pháp luật; được quản lý tập trung tại Tổng cục Hải quan thông qua ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin và được

xử lý, chia sẻ, cung cấp cho đơn vị hải quan các cấp, các cơ quan quản lý nhà nước khác theo quy định của pháp luật

Việc đánh giá tuân thủ pháp luật và phân loại mức độ rủi ro được thực hiện tự động, chính xác trên cơ sở các tiêu chí quy định tại Thông tư này

Việc quyết định kiểm tra, giám sát hải quan, lựa chọn kiểm tra sau thông quan, thanh tra hoặc thực hiện các biện pháp nghiệp vụ khác dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro, thông tin quản lý rủi ro có trên hệ thống thông tin hải quan và thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro khác được cung cấp tại thời điểm quyết định, lựa chọn

Cơ quan hải quan tập trung kiểm tra, giám sát, kiểm soát những rủi ro cao, trung bình và áp dụng các biện pháp phù hợp đối với các rủi ro thấp

Trường hợp hệ thống gặp sự cố hoặc chưa đáp ứng yêu cầu áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo nội dung quy định tại Thông tư này, việc áp dụng quản lý rủi ro được thực hiện thủ công bằng phê duyệt văn bản đề xuất hoặc văn bản ký phát hành của người có thẩm quyền áp dụng các biện pháp nghiệp vụ hải quan

Trường hợp đã thực hiện đúng các quy định của pháp luật, quy định tại Thông tư này và các quy định, hướng dẫn về quản lý rủi ro theo phân cấp, công chức hải quan được miễn trách nhiệm cá nhân theo quy định

1.1.5 Vai trò của QLRR

Việc áp dụng QLRR đã góp phần làm giảm các thủ tục hành chính, giảm sự can thiệp của cán bộ Hải quan Nhờ đó DN không bị lệ thuộc vào thủ tục hành chính; đặc biệt loại trừ các điều kiện làm nảy sinh việc gây phiền hà, sách nhiễu của một số bộ phận công chức Áp dụng QLRR tạo ra cơ chế cạnh tranh công bằng cho DN trên nền tảng tuân thủ pháp luật

QLRR được áp dụng trong các khâu nghiệp vụ giúp giảm tải khối lượng công việc trong quá trình làm thủ tục, giảm tỷ lệ kiểm tra và chỉ tập trung kiểm tra đối với các đối tượng trọng điểm Trên cơ sở đó, việc bố trí, sắp xếp nguồn lực sẽ hiệu quả hơn đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của các đối tượng chịu sự quản lý về Hải quan từ đó tăng cường được mối quan hệ đối tác Hải quan- Doanh nghiệp

Việc tập trung kiểm tra những lô hàng, tuyến đường trọng điểm ngoài việc giảm tỷ lệ kiểm tra, tạo thuận lợi thương mại ra còn giúp giảm bớt áp lực cho công chức hải quan và nâng cao hiệu quả quản lý trong bối cảnh lưu lượng hàng hóa XNK ngày càng đa dạng

Qua theo dõi trên Hệ thống, tỷ lệ DN chấp hành pháp luật ngày càng tăng cho thấy áp dụng QLRR đã tác động đến cộng đồng doanh nghiệp, nhận thức về việc tuân thủ pháp luật ngày càng được nâng cao để đạt được những lợi ích mong muốn như đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian, chi phí

1.1.6 Quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tại Hải Quan

Theo tổ chức Hải quan thế giới WCO, quản lý rủi ro hải quan được hiểu

là “việc áp dụng có hệ thống các thủ tục quản lý và thông lệ mang đến cho Hải

quan những thông tin cần thiết để giải quyết vấn đề vận chuyển hàng hoá hoặc

lô hàng đặt ra vấn đề rủi ro”[25] Áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý hải

quan không chỉ giúp cơ quan hải quan thực hiện trách nhiệm một cách hiệu quả

mà còn góp phần đơn giản hóa toàn bộ thủ tục

Hiên nay, theo các quy định của pháp luật và các văn bản hướng dẫn

dưới Luật ở Việt Nam, quản lý rủi ro hải quan được hiểu là “việc áp dụng có

hệ thống các quy định pháp luật, các quy trình, biện pháp nghiệp vụ để xác định, đánh giá và phân loại các rủi ro có tác động tiêu cực đến hiệu lực, hiệu quả quản lý hải quan, quản lý thuế, làm cơ sở để cơ quan hải quan phân bổ hợp lý nguồn lực, áp dụng hiệu quả các biện pháp quản lý hải quan, quản lý thuế” [2]

Như vậy, có thể thấy rằng áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động Hải quan đóng một vai trò không nhỏ nhằm phòng chống cũng như kiểm soát các hành vi gian lận thương mại quốc tế, phục vụ những mục tiêu phi pháp như buôn lậu, xuất nhập khẩu những hàng hóa danh mục cấm của Nhà nước và của quốc tế… Ngay từ lúc bắt đầu xuất hiện, Hải quan được thành lập chủ yếu với mục đích là đánh thuế vào hàng hóa xuất nhập khẩu nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước vì thời bấy giờ các thương gia giàu có mới có thể buôn bán đa quốc gia Ngày nay, không chỉ đơn thuần là thu thuế, Hải quan còn mở rộng các chức năng nhiệm vụ trong đó quản lý rủi ro đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là một chức năng quan trọng

1.2 Quy trình và nội dung QLRR

1.2.1 Quy trình QLRR của WTO

Nguồn: Hướng dẫn QLRR của WCO

Sơ đồ 1.1 Quy trình QLRR của WCO Trong lĩnh vực Hải quan, một số tài liệu của Hải quan thế giới đã định nghĩa “Quy trình QLRR là việc ứng dụng có tính hệ thống các thủ tục và biện pháp quản lý nhằm đạt được những thông tin cần thiết giúp cho việc đưa ra quyết định xử lý đối với rủi ro” [22, tr 3] Quy trình này được thiết lập gồm

06 bước: (bước 1) thiết lập bối cảnh, (bước 2) xác định rủi ro, (bước 3) phân tích rủi ro, (bước 4) đánh giá rủi ro, (bước 5) xử lý rủi ro, (bước 6) theo dõi, kiểm tra và đo lường tuân thủ Trong đó ở bước 5, xử lý rủi ro là việc cơ quan Hải quan áp dụng biện pháp để phòng ngừa, ngăn chặn hoặc làm giảm thiểu khả năng và hậu quả của rủi ro

1.2.2 Quy trình áp dụng QLRR của HQ Việt Nam

Việc áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan được thực hiện theo trình tự sau:

* Bước 1: Đánh giá tình hình, xác định mục tiêu và yêu cầu QLRR:

- Phân tích, đánh giá các yếu tố liên quan đến môi trường, điều kiện, các tác động ảnh hưởng đến quá trình áp dụng quản lý rủi ro;

- Đánh giá tình hình, kết quả, hạn chế, vướng mắc trong việc thực hiện thủ tục hải quan; thực hiện các biện pháp nghiệp vụ của cơ quan hải quan và các cơ quan chức năng liên quan;

- Xác định mục tiêu, yêu cầu quản lý của cơ quan hải quan;

- Dự kiến tiêu chí, chỉ số tiêu chí được áp dụng để đáp ứng các mục tiêu, yêu cầu quản lý hải quan, quản lý thuế;

- Xác định nhu cầu, sản phẩm thông tin quản lý rủi ro

* Bước 2: Thực hiện đánh giá phân loại rủi ro:

- Thu thập, phân tích thông tin; xác định, lập danh sách các rủi ro trong phạm vi lĩnh vực hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh;

- Phân tích rủi ro;

- Đánh giá tuân thủ pháp luật của người khai hải quan;

- Đánh giá xếp hạng mức độ rủi ro của người khai hải quan;

- Xây dựng, quản lý hồ sơ rủi ro;

- Xây dựng danh mục hàng hóa rủi ro;

- Xác lập hồ sơ doanh nghiệp trọng điểm

* Bước 3: Tổng hợp các thông tin quản lý rủi ro để lựa chọn, quyết định

áp dụng biện pháp kiểm soát rủi ro:

- Tổng hợp, đối chiếu kết quả các hoạt động tại Bước 2 với các chỉ số tiêu chí để xác định:

- Sự cần thiết, mức độ quan trọng của việc kiểm soát đối với từng loại rủi ro;

- Các biện pháp kiểm soát rủi ro dự kiến được áp dụng tương ứng với từng mức độ tuân thủ

- Xem xét tính hiệu lực, hiệu quả và tác động ảnh hưởng của việc áp dụng các biện pháp kiểm soát rủi ro;

- Lựa chọn, quyết định áp dụng biện pháp kiểm soát rủi ro phù hợp với từng loại rủi ro và mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan;

- Lập kế hoạch, phương án thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro;

- Thiết lập, cập nhật chỉ số tiêu chí lựa chọn trên hệ thống thông tin quản

lý rủi ro để quyết định kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan;

- Tổng hợp, phân loại, cung cấp thông tin, cảnh báo rủi ro, hỗ trợ các hoạt động nghiệp vụ hải quan

* Bước 4: Thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro:

Đơn vị, công chức hải quan, theo nhiệm vụ được phân công:

- Thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các biện pháp nghiệp vụ khác trên cơ sở kết quả phân luồng, cảnh báo rủi ro, thông tin quản lý rủi ro, kế hoạch, phương án kiểm soát rủi ro;

- Thay đổi hình thức, phương thức, mức độ kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật về hải quan;

- Cập nhật phản hồi thông tin cho Đơn vị Quản lý rủi ro qua hệ thống (hoặc bằng văn bản giấy trong trường hợp hệ thống chưa đáp ứng) kết quả thực hiện các biện pháp nghiệp vụ

* Bước 5:Theo dõi, kiểm tra, đánh giá việc áp dụng quản lý rủi ro:

- Theo dõi, kiểm tra, thu thập thông tin phản hồi về kết quả thực hiện các biện pháp kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan;

- Quản lý chuyên đề kiểm soát rủi ro;

- Tiến hành phân tích PSA đối với các vụ buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại để phát hiện, dự báo xu hướng và cảnh báo rủi ro;

- Quản lý, lưu trữ, cung cấp thông tin, dữ liệu; chỉ đạo, hướng dẫn điều chỉnh, bổ sung việc áp dụng quản lý rủi ro

Nội dung, trình tự các bước được áp dụng một phần hoặc đầy đủ, trên cơ

sở đảm bảo phù hợp và đáp ứng yêu cầu quản lý rủi ro trong từng lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ hải quan

1.3 Nội dung QLRR hải quan

Quy trình QLRR cần đảm bảo tính hệ thống, liên tục và thống nhất chung để từ đó nhằm tiếp cận và thực hiện phương pháp luận đúng chuẩn mực

về hiện thực hóa QLRR Các bước công việc được định danh cụ thể, hỗ trợ cho việc đưa ra các quyết định nghiệp vụ thông qua phân tích bản chất của rủi

ro, xem xét các tác động có thể của rủi ro, xác định cơ sở cho các quyết định quản lý trong điều kiện hài hòa với các nguồn lực được phân bổ, cũng như với

thứ tự ưu tiên của các biện pháp xử lý gồm: (1) Xây dựng môi trường thông

tin - Thiết lập bối cảnh quản lý; (2) Đánh giá rủi ro - Xác định RR; (3 )Đánh giá rủi ro - Phân tích rủi ro; (4) Đánh giá và xếp thứ tự các rủi ro; (5) Giải pháp xử lý rủi ro; (6) Giám sát, rà soát; (7) Lưu trữ, cung cấp thông tin và tư vấn

Việc áp dụng quản lý rủi ro đối với các lĩnh vực, hoạt động hải quan được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật và các kết quả thu thập,

xử lý thông tin, phân tích, đánh giá rủi ro Cụ thể:

- Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa trong quá trình xếp, dỡ từ phương tiện vận tải nhập cảnh xuống kho, bãi, cảng, khu vực cửa khẩu nhập;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hàng hóa xuất khẩu sau khi đã thông quan, được tập kết tại các địa điểm trong khu vực cửa khẩu xuất;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu;

- Hỗ trợ việc quyết định phương thức giám sát, kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu trong quá trình giám sát hải quan;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra trong quản lý hoạt động gia công, sản xuất hàng xuất khẩu;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu;

- Điều phối việc tiến hành các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan, thanh tra và các hoạt động nghiệp vụ khác theo kế hoạch kiểm soát rủi ro trong quản lý hoạt động xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan;

- Hỗ trợ việc quyết định kiểm tra sau thông quan

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến QLRR trong hoạt động hải quan

1.4.1 Các yếu tố thuộc về Nhà nước và Chính Phủ

Nhà nước thực hiện chính sách mở cửa hội nhập quốc tế và hiện đại hóa ngành Hải quan, những năm qua Chính phủ và các Bộ, Ngành đã có nhiều Chỉ thị, Nghị quyết nhằm cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu nhằm thúc đẩy hoạt động thương mại Các chính sách thúc đẩy hoạt động XNK hay bảo hộ hàng trong nước cũng ảnh hưởng đến QLRR của ngành Hải quan

Như vậy, nếu tạo được một môi trường tuân thủ pháp luật sẽ phát huy được hiệu quả quản lý nhà nước Tuy nhiên, nếu quản lý không tốt sẽ dẫn đến các hành vi không tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực hải quan và làm vô hiệu hóa nỗ lực quản lý rủi ro Và khi một khi hành vi không tuân thủ pháp luật trở thành phổ biến thì việc tuân thủ pháp luật trở thành rủi ro

1.4.2 Đặc thù của Ngành hải quan

Ngành Hải quan được tổ chức theo nguyên tắc tập trung, thống nhất từ trung ương đến địa phương, là một trong những ngành được đầu tư công nghệ

hiện đại & có sự hợp tác quốc tế với nhiệm vụ thực hiện kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải, phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Tổ chức thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý Nhà nước về hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập

Với những thuận lợi, cơ hội có được từ xu hướng phục hồi của nền kinh

tế thế giới; sự ổn định về chính trị, phát triển của đất nước cũng như công tác cải cách hành chính, hiện đại hóa nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước

về Hải quan, cải thiện môi trường đầu tư, kinh doanh, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia Ngành được Chính phủ quan tâm, chú trọng

1.4.3 Các yếu tố về quy định pháp lý của các tổ chức quốc tế

1.4.3.1 Quy định của Tổ chức thương mại thế giới (WTO)

Quy định của Tổ chức thương mại thế giới (WTO) và Tổ chức Hải quan thế giới (WCO): Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) năm 1993 WCO đưa ra khuyến nghị các nước áp dụng kỹ thuật QLRR khi làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa XNK Năm

2003 Việt Nam bắt đầu thực hiện hiệp định trị giá GATT của Tổ chức thương mại thế giới (WTO)

1.4.3.2 Quy định của các tổ chức quốc tế khác ảnh hưởng đến áp dụng

kỹ thuật QLRR vào hoạt động Hải quan:

* Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương (APEC):

APEC là một tổ chức rộng lớn có ảnh hưởng quan trọng đến kinh tế thế giới APEC gồm 21 thành viên, tổng kim ngạch mậu dịch hàng hóa của APEC chiếm tới 50% kim ngạch mậu dịch toàn cầu

Một trong những mục tiêu của APEC là thúc đẩy tiến trình tự do hóa thương mại và đầu tư trong khu vực Châu Á- Thái Bình Dương nói riêng và

thế giới nói chung Vì thế, APEC khuyến khích các nước nội khối thực hiện cải cách Hải quan theo các nguyên tắc của WTO

Tuy nhiên, áp lực đòi hỏi áp dụng QLRR được đặt ra không ráo riết như trong WTO bởi vì các khuyến nghị của APEC phần lớn mang tính tự nguyện

* Khu vực mậu dịch tự do ASEAN:

ASEAN hiện đang là một khu vực có tốc độ phát triển nhanh nhất, thu hút được sự chú ý của các siêu cường ASEAN gồm 10 thành viên với diện tích 4,5 triệu km, với 575 triệu dân và 1.281 tỷ USD GDP

Để biến ASEAN thành khu vực mậu dịch tự do các nước đã ký Hiệp định ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT), trong đó, ngoài mục tiêu giảm thuế suất thuế nhập khẩu đối với đa số các mặt hàng nhập khẩu giữa các nước ASEAN xuống còn 0- 5%, còn khuyến nghị các nước tích cực hài hòa thủ tục Hải quan với nhau, trong đó các yêu cầu về áp dụng kỹ thuật QLRR được nhấn mạnh

1.4.4 Các yếu tố thuộc về cơ quan hải quan

Về chất lượng nguồn nhân lực: CBCC hầu hết được đào tạo bài bản, có trình độ chuyên môn về vị trí công tác được phân công Bên cạnh đó, đơn vị

sử dụng có kế hoạch đào tạo, tập huấn theo hướng chuyên trách, chuyên sâu

là một trong những yếu tố tác động đến hiệu quả áp dụng QLRR

Quy trình QLRR: Đẩy mạnh quy trình hóa, sơ đồ hóa các tác nghiệp cụ thể thành từng bước, từng khâu nghiệp vụ, từ đó, tập huấn, hướng dẫn cho CBCC thực hiện thống nhất, ứng dụng công nghệ thông tin, hỗ trợ tối đa quá trình thực hiện nhiệm vụ của CBCC và nâng cao hiệu quả quản lý QLRR Đây là cơ sở để xây dựng được bộ tiêu chí QLRR đối với hàng hóa XNK

1.4.5 Các yếu tố thuộc về doanh nghiệp

Số lượng, quy mô, tính chất và mức độ đa dạng của doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK ảnh hưởng lớn đến áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong

quy trình TTHQ Quy mô doanh nghiệp khác nhau cũng đòi hỏi phương thức

xử lý khác nhau Với các doanh nghiệp lớn, chi phí Hải quan có thể giảm trên đầu sản phẩm thông quan Quy mô doanh nghiệp nhỏ dẫn đến lượng hàng thông quan manh mún gây khó khăn cho quản lý Hải quan nói chung, áp dụng

kỹ thuật quản lý rủi ro nói riêng Ngoài ra, hệ thống doanh nghiệp chưa phát triển ổn định, số lượng doanh nghiệp biến động nhiều cũng là yếu tố gây khó khăn cho QLRR Số lượng doanh nghiệp nhiều đòi hỏi lượng thông tin cập nhật nhiều gây áp lực cho hệ thống bảo đảm thông tin của Hải quan

Mặt khác, thái độ của thương gia cũng như đạo đức kinh doanh của họ cũng ảnh hưởng đến chất lượng quản lý rủi ro Một thương gia hoạt động tuân thủ pháp luật, kinh doanh trong sạch với khối lượng hàng hóa lớn thì việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro cũng dễ dàng hơn

1.4.6 Các yếu tố thuộc về hàng hóa XNK

Việc quy định danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu hiện nay còn nhiều bất cập; chủng loại hàng hóa, xuất xứ hàng hóa thực thi theo những chế độ thuế quan khác nhau … quy mô, chất lượng và khối lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, chủng loại đa dạng làm cho quản lý rủi ro trở nên phức tạp hơn

1.4.7 Các yếu tố thuộc về thị trường thế giới

Trước xu thế toàn cầu hóa buộc các nước phải hợp tác cùng nhau nhiều hơn nữa trong lĩnh vực Hải quan vì thế QLRR ngày càng được chú trọng và không ngừng phát triển để theo kịp sự phát triển của thương mại quốc tế Sự hình thành khu vực mậu dịch tự do là một nhân tố ảnh hưởng tích cực đến việc khuyến khích hải quan các nước áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro

Trong khu vực mậu dịch tự do, các nước đồng ý để loại trừ thuế quan, hạn ngạch và ưu đãi trong phần lớn trao đổi thương mại hàng hóa và dịch vụ giữa các quốc gia Khi một nước tiến hành áp dụng quản lý rủi ro vào hoạt động Hải quan thì bắt buộc các nước còn lại cũng phải thực hiện

1.5 Bài học kinh nghiệm về QLRR trong thực hiện TTHQ

1.5.1 Kinh nghiệm về QLRR của Trung Quốc

Trung Quốc đã và đang phát triển nhanh về thương mại quốc tế, Hải quan Trung Quốc đã thực hiện thông quan hàng XNK nhiều cả về số lượng lẫn trị giá, số lượt phương tiện XNC và hành khách tăng gấp 10 lần so với năm 2000 Quá trình xây dựng và đưa vào áp dụng QLRR được chia làm 03 giai đoạn gồm: Giai đoạn giới thiệu, áp dụng thực tế, và phát triển

Trong quy trình QLRR, nhằm nâng cao cấp độ tự động và thông tin QLRR, Hải quan Trung Quốc đã tập trung vào việc áp dụng CNTT và các công cụ phân tích

1.5.2 Kinh ; nghiệm về QLRR của Hàn Quốc

KCS (Korean Customs System) là cơ quan hải quan Hàn Quốc được thành lập để đảm bảo nguồn thu quốc gia qua kiểm soát các hoạt động XNK Trách nhiệm là đảm bảo thông quan nhanh hàng hóa, cũng như đảm bảo nguồn thu và yêu cầu kiểm soát

Việc nghiên cứu về lý luận, phương pháp QLRR áp dụng trong lĩnh vực hải quan đã được KCS thực hiện bắt đầu từ năm 1998 Từ năm 2002-

2004, hải quan Hàn Quốc đã đạt được kết quả tốt, thời gian thông quan giảm

từ 9 ngày xuống 5 ngày, thời gian kiểm tra thực tế giảm từ 40 phút xuống còn

25 phút

Hiện nay, áp dụng các công nghệ, quy trình mới, tỷ lệ phát hiện vi phạm đã tăng 20% Sử dụng SAS, hệ thống QLRR đã cho thấy một sự phát triển vượt bậc trong việc phát hiện các vụ gian lận thương mại, trốn thuế, NK

và XK hàng hóa cấm và đã thực hiện áp dụng toàn diện trên cả nước

1.5.3 Kinh $ nghiệm # về QLRR của Malaysia **

Để nâng cao chất lượng dịch vụ hải quan, trên cơ sở nâng cấp Cổng thông tin một cửa quốc gia (SW) và chuẩn hóa quy trình trao đổi thông tin,

quy trình nghiệp vụ và tăng cường sự phối hợp giữa các bộ, ngành liên quan, Hải quan Hoàng gia Malaysia đang xây dựng và sẽ đưa vào vận hành Hệ thống uCustoms Theo đó, Hệ thống uCustoms của Malaysia sẽ được chạy thử nghiệm trong năm 2016 và triển khai chính thức trong năm 2017 (theo hình thức cuốn chiếu) uCustoms là Hệ thống CNTT cốt lõi, tạo thuận lợi cho các DN trong việc khai báo thông tin xuất nhập khẩu, quá cảnh, manifest, thực hiện thanh toán điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử Chữ “U” trong uCustoms là viết tắt của “Ubiquitous” - nghĩa là cho phép thực hiện thủ tục hải quan mọi lúc - mọi nơi - trên mọi phương tiện Theo đó, các cơ quan quản

lý biên giới, các cơ quan của Chính phủ, cơ quan cấp phép và DN tham gia dây chuyền cung ứng đều sử dụng uCustoms để thực hiện cấp phép bằng phương thức điện tử Hải quan Malaysia đã thực hiện một chiến dịch thông tin, tuyên truyền trong phạm vi toàn quốc nhằm nâng cao ý thức và sự phối hợp của các bên liên quan trong quá trình triển khai Hệ thống uCustoms Qua

đó, nhiều đại biểu đã bày tỏ quan ngại về tác động của Hệ thống đối với hoạt động của họ và liệu hệ thống mới này mang lại lợi ích cho họ hay không? Đồng thời, các đại biểu cũng bày tỏ quan tâm về thách thức mà Hải quan Hoàng gia Malaysia cần phải đối phó trong thời gian tới

1.5.4 Bài học

Trong những năm gần đây, ngành Hải quan đã có những cải cách nổi bật trong thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan với việc áp dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin trong hoạt động quản lý và đặc biệt là thay đổi phương thức quản lý từ quản lý hành chính trực tiếp, toàn diện sang quản lý rủi ro nhằm tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động XNK, XNC Theo đó, Cục đã triển khai nhiều biện pháp cụ thể và đạt được thành tựu đáng ghi nhận

Đây là một kỹ thuật mới, tiên tiến, và chưa có nhiều tài liệu hướng dẫn

cụ thể, các tài liệu của tổ chức WCO và một số nước chỉ mang tính hướng

dẫn Đồng thời, việc áp dụng vào thực tế tại mỗi quốc gia sẽ có sự khác biệt

do đặc điểm kinh tế xã hội, thương mại của từng nước nên việc áp dụng kỹ thuật QLRR trong thực hiện thủ tục HQ tại Việt Nam nói chung cũng như Cục HQHP nói riêng cần phải có một tiến trình nghiên cứu hoàn thiện dựa trên việc thường xuyên rà soát xây dựng, ban hành quy định, quy chế, cẩm nang, hướng dẫn trình tự thực hiện các lĩnh vực nghiệp vụ; đồng thời đẩy mạnh nghiên cứu, ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý rủi ro

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TẠI CỤC HẢI QUAN HẢI PHÒNG

2.1 Việc thực hiện TTHQ tại Cục Hải quan TP Hải Phòng

2.1.1 Giới thiệu về Cục Hải quan TP Hải Phòng

Ngày 14 tháng 4 năm 1955, Bộ Công thương ban hành Nghị định số 87/BTC-NĐ-KB của Bộ công thương về việc thành lập Sở Hải quan Hải Phòng Tháng 4/1958, Hải quan Hải Phòng được đổi tên là Phân sở Hải quan Hải Phòng và trực thuộc Sở Hải quan trung ương Ngày 17 tháng 6 năm 1962,

Bộ Ngoại thương có Quyết định số 490/BNT-QĐ-TCCB đổi tên Phân sở Hải quan Hải Phòng thành Phân cục Hải quan Hải Phòng

Ngày 20 tháng 11 năm 1984, sau khi được Hội đồng Nhà nước phê chuẩn việc thành lập Tổng cục Hải quan Từ đó Phân cục Hải quan Hải phòng được đổi tên gọi thành Hải quan TP Hải Phòng Năm 1994, Hải quan thành phố Hải Phòng được đổi tên thành Cục Hải quan TP Hải Phòng (Quyết định 91/TCHQ-TCCB ngày 01/06/1994 của Tổng cục Hải quan)

Hiện nay Cục Hải quan Hải Phòng có trụ sở chính tại địa chỉ số 159 Đường Lê Hồng Phong – Quận Hải An – Thành phố Hải phòng có chức năng, nhiệm vụ: quản lý nhà nước về lĩnh vực Hải quan trên địa bàn 4 tỉnh, thành phố: Hải Phòng, Hải Dương, Hưng Yên và Thái Bình

Bộ máy tổ chức của Cục Hải quan Hải Phòng hiện nay như sau:

(Nguồn: Phòng Tổ chức cán bộ)

Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của Cục HQHP

2.1.2 Tình hình hoạt động XNK qua Cục HQHP giai đoạn

2015-2019

Cùng với sự phát triển của đất nước, có thể đánh giá thành phố Hải Phòng đã đạt nhiều thành tựu nổi bật, phát huy tốt tiềm năng, lợi thế của thành phố cảng, trở thành một điểm sáng trong phát triển kinh tế - xã hội của đất nước Hải Phòng là một trong những thành phố đi đầu cả nước trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa, là động lực phát triển của vùng kinh tế Bắc Bộ và của cả nước; với xu hướng tăng cường hợp tác quốc tế các năm qua thì lượng hàng hóa XNK qua cảng Hải Phòng ngày càng gia tăng cả về kim ngạch XNK, lượng khách XNC, số lượng tờ khai đăng ký, số lượng

doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK, Môi trường kinh tế chính trị ổn định

và những chính sách tạo thuận lợi của chính phủ đã giúp dòng vốn đầu tư nước ngoài ngày càng tăng

Bảng 2.1: Số liệu kim ngạch, tổng số tờ khai, tổng số DN tham gia XNK

Kim ngạch xuất nhập khẩu năm 2016 đạt 96,5% so với năm 2015; năm

2017 đạt 119% so với năm 2018; năm 2018 bằng 143% so với năm 2017; năm 2019 đạt 146% so với năm 2018

Ngoài quy mô về hàng hóa tăng lên, chủng loại hàng hóa cũng đa dạng hơn, chủ thể XNK càng đa thành phần, thị trường đi và đến ngày càng được

mở rộng… do đó khâu QLRR ngày càng được coi là khâu quan trọng trong nghiệp vụ tại Cục Hải quan Hải Phòng

Một trong những kết quả đáng ghi nhận của Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2015 – 2019 đó chính là sự gia tăng của giá trị nộp ngân sách Nhà nước của đơn vị

Biểu đồ 2.2 Tăng trưởng số lượng tờ khai qua cảng Hải Phòng

Có được kết quả này là do sự cố gắng cải cách hành chính, tạo thuận lợi thương mại của Cục hải quan Hải Phòng

Biểu đồ 2.3 Tăng trưởng số lượng số lượng doanh nghiệp đăng ký qua cảng

Hải Phòng

Thành Phố Hải Phòng đã và đang tiếp tục được đầu tư cơ sở hạ tầng về giao thông, kho bãi cảng để khai thác hiệu quả các cảng nước sâu nhằm đáp ứng và đẩy mạnh hơn nữa lượng hàng hóa XNK qua cảng Hải Phòng trong thời gian tới

2.1.3 Quá trình thực hiện TTHQ tại Cục HQHP

Thực hiện TTHQ trên Hệ thống VNACCS/VCIS, toàn bộ hệ thống xử

lý dữ liệu tập trung được đặt tại Tổng cục hải quan do đó có sự thống nhất trong toàn ngành về hồ sơ doanh nghiệp, mã số hàng hóa, trị giá hàng hóa, quản lý rủi ro, chính sách mặt hàng, thống kê số liệu…

Chức năng khác của Hệ thống VNACCS là tăng cường kết nối với các

Bộ, Ngành bằng cách áp dụng Cơ chế một cửa (Single Window) Theo thiết

kế, Hệ thống VNACCS có sự kết nối với các Bộ, Ngành Cơ quan Hải quan

sẽ gửi thông tin liên quan đến việc xin cấp phép của các cơ quan chuyên ngành Kết quả xử lý cấp phép sẽ được thực hiện thông qua Hệ thống

Thời gian xử lý đối với hàng luồng xanh là 1 - 3 giây Thời gian xử lý đối với luồng vàng và luồng đỏ phụ thuộc vào thời gian kiểm tra hồ sơ và kiểm tra thực tế hàng hóa

Hình 2.2 Mô hình hệ thống TQĐT VNACCS

Hệ thống VNACCS/VCIS hoạt động ổn định, việc khai báo và nhận kết quả nhanh chóng, tạo thuận lợi cho Doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu về cải cách

thủ tục hành chính

2.2 Rủi ro trong thực hiện thủ tục Hải quan tại Cục Hải quan Hải Phòng

Trong quá trình thực hiện thủ tục HQ tại Cục HQHP tồn tại rất nhiều loại rủi ro bao gồm cả rủi ro bên trong và rủi ro bên ngoài Rủi ro bên trong tác động đến thực hiện thủ tục HQ bao gồm:

Hệ thống chính sách, quy trình chưa thống nhất, chồng chéo, không minh bạch, chưa chuẩn mực dẫn đến khó thực hiện cho cả hải quan và DN

Hệ thống máy móc hỗ trợ cho việc triển khai thủ tục HQ còn thiếu đồng bộ, hệ thống đường truyền vẫn còn gặp các sự cố Phần mềm triển khai thực hiện thủ tục HQ chưa đáp ứng được yêu cầu nghiệp vụ Công chức hải quan khi thao tác xử lý một tờ khai điện tử còn mất nhiều thời gian đặc biệt khi phải xử lý trên nhiều ứng dụng, qua nhiều thao tác trên các phần mềm khác nhau

Một bộ phận không nhỏ cán bộ công chức thuộc Cục HQHP năng lực hạn chế, việc tiếp cận với công tác QLRR còn chậm, chưa thực sự nhận thức một cách đúng đắn về công tác này, nên việc triển khai thực hiện còn nhiều hạn chế chưa thực sự phát huy hiệu quả

Hạn chế trong kết phối hợp với các cơ quan hữu quan như công an, Biên phòng, cảnh sát biển, cơ quan thuế, kho bạc, các ngân hàng… chưa được chặt chẽ Vì vậy thời điểm thông quan thiếu thông tin hoặc thông tin chậm không kịp thời để cập nhật và phân luồng tờ khai Do đó việc triển khai QLRR trong thực hiện thủ tục HQ gặp nhiều khó khăn, nhất là khi các Bộ, Ngành có liên quan chưa triển khai đồng bộ điện tử

Tất cả những rủi ro kể trên là rủi ro bên trong, loại rủi ro này tồn tại trong nội bộ ngành hải quan và gây ảnh hưởng không nhỏ đến mục tiêu hiện đại hoá của Ngành hải quan

Loại rủi ro thứ hai mà luận văn quan tâm, đi sâu và đề cập tới đó chính

là rủi ro bên ngoài Là loại rủi ro có nguồn gốc từ các đối tượng có liên quan ngoài Ngành hải quan gồm các tổ chức xã hội, cơ quan, đơn vị thuộc các bộ ngành liên quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động XNK Đặc biệt khi triển khai thủ tục HQĐT tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động XNK, rút ngắn thời gian thông quan, hạn chế tiêu cực do giảm bớt tiếp xúc giữa hải quan và

DN thì rủi ro gây cản trở đến mục tiêu lại càng lớn Với việc áp dụng phương pháp quản lý hiện đại là QLRR trong phân luồng tờ khai đối với hàng hóa XNK ngày càng hỗ trợ tích cực cho việc triển khai thủ tục HQĐT nhưng cũng

ẩn chứa nhiều rủi ro trong môi trường thông quan điện tử

2.2.1 Rủi ro trong xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cảnh, quá cảnh hàng hóa

Doanh nghiệp không tuân thủ quy định về hải quan trong thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa như vi phạm thời hạn làm TTHQ, nộp hồ sơ thuế, khai hải quan, khai thuế, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan; vi phạm quy định về kiểm tra hải quan, về giám sát, kiểm soát hải quan

hóa, gian lận trong khai báo về số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hoá XK,

NK, xuất xứ hàng hóa, hồ sơ chứng từ hải quan Gian lận định mức trong GC, sản xuất hàng XK Gian lận trong thay đổi nguyên liệu, sản phẩm trong gia công, sản xuất hàng XK, Xuất khống, khai sai số lượng hàng XK sản phẩm gia công, sản xuất hàng XK; Hàng hoá thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế; DN “ảo”

Chính sách quản lý hàng hoá XNK, quá cảnh như XNK hàng hoá thuộc diện cấm XK, cấm NK theo quy định của các Bộ ban ngành; hàng hoá tạm ngừng XK, tạm ngừng NK; hàng hoá XK, NK quản lý theo giấy phép

Quản lý kho bảo thuế: Khai báo về tên hàng, chủng loại, số lượng, trọng lượng hàng hoá từ nước ngoài đưa vào kho bảo thuế; hàng hoá từ kho bảo thuế đưa ra nước ngoài; chấp hành chế độ sổ sách theo dõi XNK, xuất kho, nhập kho hàng hoá theo quy định của pháp luật; tự ý tẩu tán hàng hoá lưu giữ trong kho bảo thuế; Tiêu hủy hàng hoá lưu giữ trong kho bảo thuế không đúng quy định pháp luật

2.2.2 Rủi ro đối với PTVT và hành khách XNC, quá cảnh

Phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh: Vi phạm qui định về kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải không đúng nội dung giấy phép của cơ quan có thẩm quyền; xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải thuộc diện phải có giấy phép mà không có giấy phép của cơ quan có thẩm quyền; vận chuyển hàng hóa cấm XK, cấm NK; vận chuyển hàng hóa gây ô nhiễm môi trường, nguy hại cho sức khỏe con người, sinh vật, hệ sinh thái

Hành khách XNC: vi phạm tiêu chuẩn về hành lý được mang theo; vận chuyển trái phép ngoại tệ, tiền Việt Nam, vàng, bạc, kim loại quý, đá quý; buôn bán, vận chuyển ma tuý; buôn bán, vận chuyển chất nổ, chất cháy; buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; vận chuyển hàng hoá thuộc danh mục cấm XK, cấm NK

Lĩnh vực khác: Hàng hóa cư dân biên giới vi phạm định mức hàng miễn thuế theo quy định hoặc hàng hoá thuộc danh mục cấm NK, cấm XK; hàng hoá thuộc danh mục tạm ngừng XK, NK; hàng hoá thuộc diện quản lý theo giấy phép

Hàng hoá vi phạm quy định về quà biếu, tài sản di chuyển, hàng hoá của người XNC; hàng hóa quá cảnh chuyển khẩu hàng hóa vi phạm quy định

về thời hạn, địa điểm làm thủ tục hải quan; quy định về giấy phép, về chính sách quản lý

Quản lý kho ngoại quan: Hết thời hạn hợp đồng thuê kho ngoại quan; thời hạn giấy phép; tự ý tẩu tán hàng hoá lưu giữ trong kho ngoại quan; tiêu hủy hàng hoá lưu giữ trong kho không đúng quy định pháp luật; tự ý mở rộng, thu hẹp, di chuyển địa điểm kho

2.3 Thực trạng QLRR trong thực hiện THHQ tại Cục HQHP

2.3.1 Quá trình áp dụng QLRR trong thực hiện TTHQ

Cục HQHP đã áp dụng QLRR trong thí điểm thủ tục HQĐT, mô hình thực hiện QLRR trong thủ tục HQĐT được thực hiện theo 02 cấp gồm cấp Tổng cục (Đơn vị đầu mối: Ban Cải cách và Hiện đại hóa Hải quan); cấp Chi cục HQĐT (Chi cục HQĐT Hải Phòng: Bộ phận QLRR) theo Quyết định 1700/QĐ-TCHQ ngày 25 tháng 9 năm 2007 của TCHQ

Sau thời gian triển khai thí điểm, phát huy những kết quả đạt được về thực hiện thủ tục HQĐT trong thời gian trước, đến cuối năm 2009, tiến hành

mở rộng triển khai thủ tục HQĐT với Quyết định số 710/QĐ-TCHQ, ngày 3/4/2009 của TCHQ về việc ban hành Kế hoạch triển khai mở rộng thủ tục HQĐT năm 2009 QLRR trong thủ tục HQĐT giai đoạn mở rộng được thực hiện theo Quyết định số 1155/QĐ-TCHQ của Tổng cục trưởng TCHQ theo 03 cấp gồm cấp Tổng cục (Đơn vị chủ trì đầu mối là Cục Điều tra chống buôn lậu - Phòng QLRR), cấp Cục Tỉnh, Thành phố (Phòng QLRR), cấp Chi cục (Tổ QLRR thuộc đơn vị tiếp nhận tờ khai hải quan) QLRR đã có một bước tiến lớn với hệ thống các quy định vừa bao quát vừa cụ thể và thực tiễn hơn

Bước ngoặt tiếp theo là từ 01/04/2014 bắt đầu triển khai hệ thống VNACCS/VCIS, là một hệ thống TQĐT hiện đại do chính phủ Nhật bản viện trợ cho Việt Nam trong dự án “Xây dựng, triển khai hải quan điện tử và cơ chế một cửa quốc gia phục vụ hiện đại hóa hải quan tại Việt Nam” Lần đầu tiên hệ thống xử lý dữ liệu hải quan được tập trung về một đầu mối là TCHQ, đảm bảo công tác quản lý hải quan được thống nhất, xuyên suốt trong toàn