Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải Quan thành phố Hải Phòng

DANH MỤC BẢNG Số hiệu 2.1 Kết quả vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

-
 -

BÙI QUANG HẬU

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

HẢI PHÒNG - 2020

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

-
 -

BÙI QUANG HẬU

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8340410

Cán bộ hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hoài Nam

HẢI PHÒNG - 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả luận văn cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng bản thân tác giả Những thông tin và số liệu mà tác giả sử dụng trong đề tài đều có nguồn gốc rõ ràng, đảm bảo tính chính xác

Hải phòng, ngày 18 tháng 05 năm 2020

Tác giả luận văn

Bùi Quang Hậu

LỜI CẢM ƠN Học viên xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban Giám hiệu Trường Đại học Hải Phòng cùng các thầy cô giáo tham gia giảng dạy đã cung cấp kiến thức và đã giúp đỡ học viên trong quá trình học tập nghiên cứu

Học viên xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Hoài Nam là giáo viên đã trực tiếp hướng dẫn khoa học cho học viên trong suốt thời gian nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Học viên xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đã tạo điều kiện cho học viên tiếp xúc tài liệu, số liệu thực tế phục

vụ cho nghiên cứu

Học viên xin cảm ơn những đồng nghiệp, những người thân, bạn bè đã động viên, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho học viên trong quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn này

Xin chân thành cảm ơn!

Tác giả luận văn

Bùi Quang Hậu

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC HÌNH VẼ viii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN 10

1.1 Khái niệm 10

1.2 Nội dung công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục [ 2, Tr 72 ] 11

1.2.1 Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [ 2, Tr 72 ] 12

1.2.2 Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [2, Tr 72 ] 13

1.2.3 Tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [4, Tr.72] 14

1.3 Tiêu chí đánh giá công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục 16

1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục 17

1.4.1 Nhóm nhân tố thuộc về Cục Hải quan 17

1.4.2 Nhóm nhân tố thuộc về tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa 19

1.4.3 Nhóm nhân tố thuộc về môi trường vĩ mô 19

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 20

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 21

2.1 Giới thiệu về Cục Hải quan thành phố Hải Phòng [1, Tr.72] 21

2.2 Bộ máy quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 21 2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Phòng chống buôn lậu & Xử lý vi phạm [6, Tr.72] 22 2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của Đội Kiểm soát Hải quan [5, Tr.72] 22 2.3 Thực trạng công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 24 2.3.1 Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 24 2.3.2 Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 27 2.3.3 Tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 33 2.4 Đánh giá công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 44 2.4.1 Điểm mạnh trong công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 443 2.4.2 Những hạn chế trong công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 44 2.4.3 Nguyên nhân của của hạn chế trong công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 46 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 50 CHƯƠNG 3 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 51 3.1 Phương hướng hoàn thiện công tác quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đến năm 2025 51 3.1.1 Dự báo tình hình tại địa bàn quản lý của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 51

3.1.2 Nhiệm vụ trọng tâm trong công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan

thành phố Hải Phòng 51

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đến năm 2025 52

3.2 Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 54

3.2.1 Hoàn thiện công tác tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại 54

3.2.2 Hoàn thiện công tác thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại 56

3.2.3 Hoàn thiện công tác tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 61

3.2.4 Hoàn thiện các biện pháp khác 64

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 68

KẾT LUẬN 69

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

GDP Tổng giá trị sản phẩm quốc nội

GTGT Giá trị gia tăng

DANH MỤC BẢNG

Số hiệu

2.1

Kết quả vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn

lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa

qua biên giới tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai

đoạn 2015-2019

27

2.2

Đánh giá công tác thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về

hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái

phép hàng hóa tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

32

2.3 Kết quả kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn

lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa 36 2.4

Đánh giá công tác kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp

luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép

hàng hóa tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

43

2.3 Đánh giá về ý thức của doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong

2.4

Trình tự thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt

động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép

hàng hóa tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

28

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Sự cần thiết của đề tài:

Hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới gây ra nhiều hệ lụy tiêu cực cho nền kinh tế của đất nước Gây ảnh hưởng nghiêm trọng tới nền sản xuất kinh doanh trong nước, gây thất thu cho ngân sách nhà nước và lũng đoạn thị trường Tuy nhiên, một thực

tế đang xảy ra ở phần lớn các nước đang phát triển là tồn tại một nền kinh tế ngầm song hành với các hoạt động kinh tế chính thức Vấn đề này đã ảnh hưởng không nhỏ đến chính sách điều tiết quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước

ta, kìm hãm và có thể làm sai lệch định hướng phát triển các lĩnh vực sản xuất trong nước

Các đối tượng thường là buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới các loại hàng hóa có lợi thế cạnh tranh, giá thành thấp so với giá thành các loại hàng hóa cùng loại sản xuất trong nước hoặc hàng nhập khẩu chính ngạch Các hành vi này gây ra sự bất ổn về giá cả thị trường trong nước Đó là xét về việc nhập lậu các mặt hàng có chất lượng, có năng lực cạnh tranh hơn hàng sản xuất trong nước Còn với việc nhập lậu những mặt hàng chất lượng kém thì nó sẽ tác động khôn lường đến nền sản xuất trong nước Hiện nay trên tuyến biên giới phía Bắc, nhiều hàng hóa kém chất lượng được ồ ạt tuồn về Việt Nam như: bánh kẹo, hàng tiêu dùng, quần

áo, giày dép, thực phẩm Hàng hóa nhập lậu chất lượng kém, hàng giả, hàng nhái, số lượng cung dư thừa…có nguy cơ ảnh hưởng lớn đến các doanh nghiệp trong nước, người tiêu dùng bị thiệt hại, tạo cơ hội lũng đoạn cho những kẻ làm ăn bất chính, ảnh hường các doanh nghiệp làm ăn đúng đắn

Với hàng hóa xuất lậu không kém phần nghiêm trọng, hàng hóa xuất lậu là hàng cấm, tài nguyên khoáng sản, mặt hàng an ninh chiến lược…, thu lợi nhuận cao, gây thất thoát tài nguyên khoáng sản, ảnh hưởng nặng nề đến các kế hoạch quy hoạch quản lý, phát triển tài nguyên thiên nhiên và đặc biệt

là chiến lược phát triển kinh tế của đất nước ta

Tại các hội nghị tổng kết công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại

và hàng giả năm 2019, Ban chỉ đạo 389 Quốc gia đã thống kê 11 tháng năm

2019 cơ quan chức năng trên toàn quốc đã phát hiện xử lý gần 191.000 vụ việc

vi phạm, thu nộp ngân sách hơn 20.000 tỷ đồng (tăng 4%), khởi tố 1.864 vụ án (tăng 29%) với 2.184 đối tượng (tăng 32%) Số vụ, số đối tượng bị khởi tố tăng cho thấy chúng ta đã quyết liệt hơn trong xử lý vi phạm, tăng tính răn đe, phòng ngừa vi phạm Bên cạnh những kết quả đạt được, Hội nghị chỉ ra tình hình buôn lậu, gian lận thương mại, hàng giả vẫn diễn biên phức tạp, gắn với

sự thiếu trách nhiệm buông lỏng quản lý, thậm chí tiêu cực, tham nhũng, bao che, tiếp tay của một bộ phận cán bộ, công chức tha hóa, biến chất Các vụ việc phát hiện, xử lý chủ yếu là các vụ việc nhỏ, hầu hết việc xử lý chỉ dừng lại ở người vận chuyển, mang vác thuê, bày bán…Tình trạng nhập lậu hàng giả xuất

xứ hàng Việt Nam, hàng giả, hàng nhái các thương hiệu nổi tiếng có chiều hướng gia tăng Những sơ hở, bất cập trong chính sách XNK vẫn chưa khắc phục triệt để nên các đối tượng vẫn lợi dụng để buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng cấm với số lượng lớn Hội nghị cũng nghiêm túc kiểm điểm, làm rõ những việc đã làm được, chưa làm được; những cơ quan , đơn vị địa phương nào có cách làm tốt, giải pháp hay, có tính đột phá; chỉ rõ địa phương nào chưa hoàn thành tốt nhiệm vụ, còn nhiều hạn chế, yếu kém; những thuận lợi, khó khăn, vướng mắc và đề xuất giải pháp công tác thời gian tới

Thực tế trên tự nó đã gửi một thông điệp rất rõ ràng là: Tăng cường công tác kiểm soát hải quan trên cả nước nói chung ở tại cục Hải quan thành phố Hải Phòng nói riêng chiếm giữ một vị trí đặc biệt quan trọng Trong thời gian qua, kết quả đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới của Hải quan thành phố Hải Phòng tuy đã có nhiều cố gắng nhưng vẫn còn nhiều hạn chế, hiệu quả thấp, chủ yếu mới phát hiện được những vụ việc nhỏ với những phương thức giản đơn và

phổ biến Những vụ buôn lậu quy mô lớn ít được phát hiện và xử lý, nhất là những vụ xuất, nhập hàng cấm qua cửa khẩu và những vụ gian lận trốn lậu thuế có thủ đoạn tinh vi và có yếu tố nước ngoài, đặc biệt chưa có nhiều giải pháp thật sự hữu hiệu để tạo điều kiện thuận lợi, hỗ trợ các doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thúc đẩy phát triển kinh tế Đây là điều thực sự bức thiết, chính vì những lý do đó, học viên quyết định lựa chọn đề tài: “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý Kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng” công tác kiểm soát làm đối tượng nghiên cứu luận văn thạc sĩ với mục tiêu tìm kiếm những giải pháp có căn cứ khoa học nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chống buôn lậu tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng trong thời gian tới

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Đề tài về chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới đã được nhiều tác giả lựa chọn Trong đó, luận văn có thể liệt kê được một số tác giả và công trình tiêu biểu như sau:

- Nghiên cứu: “Tác động của hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại đối với sự phát triển kinh tế Việt Nam” của tác giả Lê Hoài Nam trong Kỷ yếu Hội thảo khoa học: “Nâng cao hiệu quả đấu tranh phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới trong tình hình mới” tháng 1/2015 tại Học viện Cảnh sát nhân dân Trong nghiên cứu, tác giả đã phản ánh hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại tác động rất tiêu cực đến

sự phát triển kinh tế Qua đó, tác giả đã đề xuất 06 giải pháp nhằm phòng chống và ngăn chặn các hoạt động buôn lậu, bao gồm: Hoàn thiện hệ thống pháp luật; Giáo dục, tuyên truyền cho mọi tầng lớp nhân dân về ý thức chống buôn lậu; Nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp; Nâng cao năng lực thực thi công vụ; Tăng cường công tác đấu tranh phòng, chống hoạt động buôn lậu; Hợp tác quốc tế trong đấu tranh phòng chống tội phạm

- Luận văn thạc sĩ: “Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng

chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Hà Nội” của tác giả Nguyễn Văn Trung thực hiện năm 2012 tại Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Tác giả đã xây dựng lý luận về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong thương mại quốc tế Từ đó tiến hành phân tích thực trạng và

đề xuất giải pháp hoàn thiện các hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục hải quan thành phố Hà Nội Kết quả nghiên cứu cho thấy, công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan thành phố

Hà Nội luôn được triển khai một cách đồng bộ trên tất cả các cửa khẩu, song

do trình độ cán bộ chưa đồng đều, sự phối kết hợp giữa lực lượng điều tra bí mật với lực lượng kiểm tra công khai còn chưa đồng bộ, chưa thống nhất và kém hiệu quả chưa phát huy được sức mạnh tổng hợp của các lực lượng chống buôn lậu trên địa bàn Hà Nội dẫn tới hiệu quả công tác chống buôn lậu

và gian lận thương mại còn thấp Đây là công trình có ý nghĩa tham khảo rất lớn đối với việc nghiên cứu luận văn của học viên

- Luận văn thạc sĩ: “Hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của ngành Hải quan - Thực trạng và giải pháp” của tác giả Trần Văn Quý thực hiện năm 2008 tại Đại học Kinh tế Quốc dân Luận văn xây dựng cơ sở lý luận và phân tích thực trạng hoạt động phòng chống buôn lậu

và gian lận thương mại của ngành Hải quan trong giai đoạn 2002-2008 Tác giả đưa ra 8 nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan Kể đến, một số giải pháp trọng tâm như: hoàn thiện hệ thống pháp luật; thực hiện hiệu quả công tác thu thập, xử

lý thông tin nghiệp vụ hải quan; đào tạo cán bộ, công chức; Nâng cao hiệu quả công tác phối hợp Mặc dù phạm vi nghiên cứu của luận văn rộng (trên địa bàn cả nước) và thời gian nghiên cứu cách thời điểm hiện tại khá xa Nhưng kết quả nghiên cứu của công trình này vẫn có nhiều giá trị tham khảo đối với luận văn của học viên

- Luận văn thạc sĩ: “Một số biện pháp tăng cường công tác đấu tranh chống gian lận thương mại đối với hàng hoá XNK tại Cục Hải quan thành phố

Hải Phòng” thực hiện tại trường Đại học Hàng hải Việt Nam năm 2015 Mặc

dù luận văn này chưa xây dựng được một cơ sở lý luận tốt, nhưng nội dung phân tích thực trạng công tác chống gian lận thương mại đối với hàng hóa XNK tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng trong giai đoạn 2010-2014 được tác giả thực hiện rất tốt, nội dung phân tích, đánh giá sâu sát Bên cạnh đó, những giải pháp được đề xuất cũng được đầu tư nghiên cứu khá bài bản, là tài liệu tham khảo hữu ích cho việc nghiên cứu luận văn của học viên

Theo đánh giá của học viên, những nghiên cứu trên đã làm sáng tỏ nhiều vấn đề và nội dung cơ bản về chống buôn lậu, gian lận thương mại của

cơ quan Hải quan Những đề tài này đã đề cập đến nhiều khía cạnh khác nhau

và có những đóng góp nhất định trong việc tìm kiếm những giải pháp hoàn thiện công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại của các cơ quan Hải quan

Tuy nhiên, đặc thù ở mỗi địa phương là khác nhau khiến cho công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại của các cơ quan Hải quan trên cả nước

có những đặc thù riêng biệt Hơn nữa mặc dù đề tài không mới, nhưng việc tiếp cận nghiên cứu của các nghiên cứu còn nhiều điểm hạn chế, đặc biệt là chưa xây dựng được một cơ sở lý luận rõ ràng, vững chắc Chính vì vậy có thể khẳng định rằng, việc nghiên cứu đề tài: “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý Kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng” trong thời điểm hiện tại là có ý nghĩa cả về mặt khoa học và thực tiễn

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là tìm ra các giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng (Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý Kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng)

Để thực hiện mục tiêu trên, nội dung nghiên cứu của đề tài cần chỉ ra nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể như dưới đây:

- Xác định khung lý thuyết cho nghiên cứu về kiểm soát hải quan tại cơ

quan Hải quan cấp Cục

- Thực trạng công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Qua đó, chỉ ra những điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của điểm yếu trong công tác kiểm soát hải quan

- Đề xuất một số phương hướng và giải pháp nhằm hoàn thiện biện pháp quản lý công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

+ Về không gian: Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

+ Về thời gian: Số liệu sử dụng cho phân tích, đánh giá trong luận văn được thu thập trong giai đoạn 2015-2019; Những phương hướng và giải pháp được đề

5 Phương pháp nghiên cứu

5.1 Bảng nghiên cứu

Bảng nghiên cứu của luận văn

(Nguồn: Học viên thiết kế) 5.2 Quá trình nghiên cứu

Bước 1: Nghiên cứu tài liệu nhằm xác định khung nghiên cứu về công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục

Bước 2: Thu thập số liệu, tài liệu cho việc nghiên cứu

Bước 3: Tiến hành xử lý số liệu và phân tích thực trạng công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng trong giai đoạn 2015-2019

Bước 4: Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đến năm 2024

5.3 Phương pháp thu thập, xử lý thông tin, số liệu

5.3.1 Phương pháp thu thập thông tin, số liệu

a) Phương pháp thu thập thông tin, số liệu thứ cấp Thông tin, số liệu thứ cấp được thu thập từ các nguồn:

- Thông tin từ những văn bản quy phạm pháp luật có liên quan đến công

Nhân tố ảnh hưởng

đến công tác kiểm

soát hải quan tại cơ

quan Hải quan cấp

- Kịp thời phát hiện, xử

lý những hành vi buôn lậu, gian lận thương mại

- Bảo vệ doanh nghiệp, người tiêu dùng khỏi những tác động tiêu cực

từ buôn lậu, gian lận thương mại

- Đảm bảo nguồn thu cho NSNN

- Đảm bảo sự phát triển bền vững của nền kinh

tế

Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận

thương mại

Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại

Nhóm nhân tố

thuộc về môi

trường vĩ mô

Tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý

vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại

tác kiểm soát hải quan

- Các báo cáo kết quả kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng trong giai đoạn 2015-2019

- Số liệu từ các bài viết, luận án, luận văn đã công bố cũng được luận văn lựa chọn, đánh giá và tận dụng trong quá trình nghiên cứu

b) Phương pháp thu thập thông tin, số liệu sơ cấp

- Luận văn tiến hành phát phiếu khảo sát cho 50 cán bộ thuộc lực lượng Kiểm soát Hải quan - Cục Hải quan thành phố Hải Phòng Nội dung điều tra chủ yếu nhằm đánh giá các công việc trong công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn 2015-2019

Luận văn đã thực hiện phát phiếu khảo sát trực tiếp đến 50 cán bộ Số phiếu thu về là 50 phiếu, trong đó, 47 phiếu trả lời hợp lệ, 03 phiếu trả lời thiếu thông tin sẽ bị loại khỏi nghiên cứu

Công tác thu thập, phân tích, đánh giá thông tin, công tác phối hợp là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của lực lượng kiểm soát hải quan Chính vì vậy cần phải lựa chọn có đủ năng lực, chuyên môn nghiệp vụ tốt, nhiều kinh nghiệm công tác và tâm huyết với công việc Sau khi cân nhắc lựa chọn các cán bộ công chức làm công tác kiểm soát tại các đơn vị, tác giả

đã lựa chọn được 50 cán bộ công chức đủ tiêu chuẩn để tham cuộc lấy ý kiến khảo sát Những cán bộ công chức không đủ năng lực chuyên môn, thiếu kinh nghiệm …sẽ không được lấy ý kiến khảo sát đánh giá

5.3.2 Phương pháp xử lý thông tin, số liệu

- Số liệu thứ cấp thu thập được sẽ được chọn lọc, so sánh, đối chiếu, tính tỷ lệ phần trăm để phục vụ cho nghiên cứu

- Số liệu sơ cấp sẽ được xử lý bằng phần mềm Excel

- Luận văn sử dụng các chủ yếu phương pháp nghiên cứu cơ bản như: thống kê, logic; phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sử để giải quyết vấn đề nghiên cứu

Chương 3: Phương hướng và biện pháp hoàn thiện công tác quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

CHƯƠNG 1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ

KIỂM SOÁT HẢI QUAN 1.1 Khái niệm

Đứng trên góc độ quản lý, Giáo trình Quản lý học của Đại học Kinh tế Quốc dân cho rằng: Kiểm soát là quá trình giám sát, đo lường, đánh giá và điều chỉnh hoạt động nhằm đảm bảo sự thực hiện theo kế hoạch

Kiểm soát hải quan: Theo Điều 4 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/06/2014, Kiểm soát hải quan được định nghĩa như sau: Kiểm soát hải quan là biện pháp tuần tra, điều tra, xác minh hoặc biện pháp nghiệp vụ khác

do cơ quan hải quan áp dụng để phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và hành vi khác vi phạm pháp luật về hải quan

Ở các quốc gia phương Tây, Nhật Bản, cũng là những quốc gia tham gia công ước Kyoto, kiểm soát hải quan được hiểu có hai nội dung chủ yếu: Phòng ngừa, ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật hải quan và hỗ trợ các doanh nghiệp hay hỗ trợ thương mại thế giới Điều này được minh chứng bởi sự ra đời của công ước Kyoto, được thông qua ngày 18/3/1973 và có hiệu lực từ ngày 25/7/1974 và công ước của tổ chức hải quan thế giới (WCO) về đơn giản hóa, hài hòa các thủ tục hải quan năm 1999 Tại công ước này hiểu rằng: “Kiểm soát hải quan là biện pháp được cơ quan hải quan tiến hành nhằm đảm bảo thực thi pháp luật hải quan cũng như tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển”

Một trong những mục tiêu của thực thi pháp luật hải quan hiểu theo khái niệm trên là thúc đẩy thương mại quốc tế và toàn cầu hóa Điều này được thể hiện ở điểm III nghị định thư về sửa đổi công ước Kyoto năm 1999 ghi rõ kiểm soát hải quan, một mặt là ngăn ngừa vi phạm pháp luật hải quan, mặt khác là tạo điều kiện thúc đẩy thương mại thế giới và toàn cầu hóa

Như vậy, nội dung trên có thể cho phép chúng ta thấy rằng, kiểm soát hải quan có hai nội dung chủ yếu: Phòng ngừa, ngăn chặn các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại, trốn thuế, … mặt khác là hỗ trợ các doanh nghiệp trong hoạt động XNK hàng hóa

cũng như mở rộng giao lưu thương mại quốc tế Nói một cách khác, kiểm soát hải quan là một quá trình có hai mặt, một mặt là ngăn chặn và phòng ngừa các hành vi vi phạm pháp luật hải quan, mặt khác là hỗ trợ XNK hay thương mại thế giới và giao lưu quốc tế Đây là khái niệm được thống nhất

sử dụng trong luận văn Tuy nhiên, do nội dung kiểm soát hải quan rất rộng

và phức tạp, nên tác giả chủ yếu tập trung nghiên cứu nội dung thứ nhất, tức là tập trung nghiên cứu ngăn chặn và phòng ngừa các vi phạm pháp luật hải quan

Trên phương diện này, công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục có những đặc điểm sau:

- Có nội dung rộng, bao quát, có liên quan trực tiếp và gián tiếp tới nhiều đối tượng thực hiện hoạt động mua, bán hàng hóa qua biên giới

- Công tác kiểm soát hải quan thường phải chịu áp lực về mặt thời gian do tính chất của hoạt động phòng, chống buôn lậu cần phải kịp thời để bảo đảm mục tiêu ngăn chặn, bắt giữ và xử lý các hành vi vi phạm theo quy định của pháp luật, qua đó tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, thúc đẩy thương mại

- Khối lượng công việc cần phải kiểm soát tương đối lớn do số lượng

cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại lớn, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới phân tán rộng trên nhiều địa bàn 1.2 Nội dung công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục [ 2,

Tr 72 ]

Trong công tác kiểm soát hải quan, tùy theo đối tượng, hoàn cảnh, ý đồ nghiệp vụ mà cán bộ hải quan có thể sử dụng một trong hai phương thức: công khai và bí mật

- Công khai: gồm các biện pháp tuần tra, kiểm tra, khám xét, bắt giữ, xử lý

- Bí mật: gồm các biện pháp trinh sát, cơ sở bí mật, điều tra cơ bản, sưu tra, chuyên án,

Phương thức công khai phải đáp ứng yêu cầu bí mật, đặc biệt về ý đồ

chiến thuật công tác, trong sử dụng lực lượng, đội ngũ, trong xử lý thông tin, biện pháp vừa công khai, vừa bí mật như biện pháp tuần tra Giữa hai phương thức có quan hệ mật thiết, bổ sung, hỗ trợ nhau

Nội dung kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục khá phức tạp, trong phạm vi nghiên cứu, luận văn chỉ tập trung vào 03 nội dung chính: 1.2.1 Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [ 2, Tr 72 ]

Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng là biện pháp nghiệp vụ

do lực lượng kiểm soát hải quan tham mưu và trực tiếp thực hiện rộng rãi và

cá biệt nhằm phát huy sức mạnh tổng hợp của chính quyền, các tổ chức kinh

tế - chính trị - xã hội, các cơ quan đơn vị và quần chúng nhân dân nắm được pháp luật và tạo điều kiện giúp đỡ cơ quan hải quan thực hiện nhiệm vụ kiểm soát hải quan và phục vụ, thu thập thông tin nghiệp vụ hải quan

Những bài học kinh nghiệm của Đảng và Nhà nưóc ta cho thấy, nếu xa rời quần chúng, không phát huy được sức mạnh từ quần chúng nhân dân thì sẽ thất bại trong mọi công tác Hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới chủ yếu diễn ra ở biên giới, cửa khẩu, địa hình phức tạp, địa bàn rộng lớn Trong khi đó, lực lượng hải quan lại mỏng nên cần thiết phải tạo được phòng tuyến chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới từ quần chúng nhân dân

Bên cạnh đó, do điều kiện kinh tế, nhận thức kém, nhiều cư dân ở biên giới dễ bị bọn buôn lậu lợi dụng vận chuyển hàng lậu, thậm chí không ít người đã bị dụ dỗ, mua chuộc, sẵn sàng chống trả lại các lực lượng chức năng Vì vậy, vận động quần chúng không chỉ đơn thuần là biện pháp nghiệp

vụ kiểm soát hải quan mà còn là chủ trương lớn của toàn ngành Hải quan

Mục đích vận động quần chúng bao gồm những nội dung sau:

- Nâng cao nhận thức của quần chúng về tác hại của buôn lậu đối với

sự ổn định và phát triển kinh tế, có ý thức tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

- Tuyên truyền cho quần chúng về tình hình, kiến thức để phát hiện đối tượng, phương thức thủ đoạn để cùng cơ quan Hải quan đấu tranh phòng chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới có hiệu quả

- Tạo phong trào quần chúng, không tham gia buôn lậu, không tiếp tay, chủ động phát hiện, tố giác các đối tượng buôn lậu, vận chụyển trái phép hàng hóa quan biên giới

1.2.2 Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [2, Tr 72 ]

Khác với phương thức quản lý theo vụ việc, theo từng tờ khai trước đây, hiện nay công tác quản lý hải quan được thực hiện theo nguyên tắc quản

lý rủi ro Theo đó, Hải quan sẽ tập trung quản lý vào những đối tượng có khả năng vi phạm pháp luật cao trên cơ sở các phân tích đánh giá rủi ro, dữ liệu, thông tin tình báo Trong đó, thu thập phân tích, đánh giá thông tin là hoạt động chủ đạo

Thông tư 728/2018/TT-BTC ngày 15 tháng 06 năm 2018 của Bộ Tài chính, thu thập, xử lý thông tin trong và ngoài nước liên quan đến hoạt động hải quan là hoạt động trọng tâm của lực lượng kiểm soát hải quan thông qua việc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan và ứng dụng công nghệ thông tin công khai hoặc bí mật nhằm thu thập, tổng hợp, đánh giá, phân tích làm rõ thông tin và cung cấp thông tin đã được xử lý cho các đơn vị, cá nhân phục vụ cho công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Thông tin nghiệp vụ hải quan được thu thập từ hai nguồn sau:

- Thông tin công khai: Từ các phương tiện thông tin đại chúng; các đơn

vị hải quan; khai báo hải quan; dữ liệu ngành hải quan; thông tin của tổ chức liên quan; thông tin hải quan các nước, tổ chức hải quan thế giới, tổ chức

quốc tế

- Thông tin bí mật: Từ kết quả hoạt động của đơn vị kiểm soát hải quan, hoạt động trao đổi thông tin với cơ quan chức năng; Thông tin tố giác vi phạm pháp luật về hải quan; Thông tin từ cơ quan hải quan chống buôn lậu của các nước; Thông tin do công chức chuyên thu thập, xử lý thông tin nghiệp

vụ hải quan; Từ cơ sở bí mật

- Các biện pháp trinh sát, bao gồm:

+ Trinh sát ngoại tuyến: Là hoạt động bố trí công chức hải quan bí mật theo dõi, kiểm tra, giám sát diễn biến, hoạt động của đối tượng, của hàng hóa, hành lý, phương tiện cần điều tra để phát hiện, xác minh, xác định hành vi vi phạm của đối tượng, diễn biến của hàng hóa, hành lý, phương tiện hoặc giải quyết những yêu cầu nghiệp vụ khác trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

+ Trinh sát kỹ thuật: Là hoạt động bí mật sử dụng các phương tiện, kỹ thuật nghiệp vụ chuyên dụng theo quy định của pháp luật để thực hiện nhiệm

vụ kiểm tra, giám sát, theo dõi diễn biến, hoạt động nghi vấn của đối tượng và thu thập thông tin, tài liệu phục vụ nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu

Sau khi tiếp nhận thông tin, hải quan xử lý như sau:

- Phân tích, đánh giá, làm rõ thông tin thu thập

- Xây dựng cơ sở dữ liệu thông tin

- Cung cấp thông tin cho các cá nhân, đơn vị có thẩm quyền sử dụng

- Kiểm tra, đánh giá hiệu quả thông tin đã cung cấp

1.2.3 Tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới [4, Tr.72]

- Kiểm tra: Khi xác định được đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại,

cơ quan kiểm soát hải quan có quyền kiểm tra, khám xét người, hàng hóa, phương tiện vận tải, nơi cất giấu tài liệu, hàng hóa, phương tiện vi phạm theo thủ tục hành chính Thông thường, kiểm tra thường áp dụng đối với hàng hóa

nghi ngờ, hình thức kiểm tra bao gồm:

+ Kiểm tra xác suất thực tế hàng hoá: (i) Đối với hàng xuất khẩu: Tỷ lệ kiểm tra là 3% hoặc 5% lô hàng; (ii) Đối với hàng nhập khẩu: Tỷ lệ kiểm tra

là 5% hoặc 10% lô hàng Thông thường hàng kiểm tra xác suất là nguyên liệu, vật tư để gia công xuất khẩu và sản xuất hàng xuất khẩu, hàng đóng gói đồng nhất Khi kiểm tra phát hiện vi phạm thì đề xuất kiểm tra toàn bộ lô hàng

+ Kiểm tra thực tế toàn bộ lô hàng Mức kiểm tra này được áp dụng cho các trường hợp sau: (i) Những chủ hàng đã bị xử lý vi phạm hành chính về hải quan từ 03 lần trở lên với mức phạt vượt thẩm quyền xử phạt của Chi cục trưởng Hải quan trong thời hạn 02 năm đối với hoạt động nhập khẩu và 01 năm đối với hoạt động xuất khẩu, hoặc bị xử lý vi phạm hành chính 01 lần với mức phạt vượt thẩm quyền của Cục trưởng cục Hải quan tỉnh, thành phố; (ii) Phát hiện ra dấu hiệu vi phạm pháp luật Hải quan

- Bắt giữ: Cơ quan kiểm soát hải quan được quyền tạm giữ người, hàng hóa, phương tiện vận tải vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Theo đó:

+ Căn cứ để tạm giữ người bao gồm: (i) Tạm giữ người để ngăn chặn kịp thời, đình chỉ ngay hành vi vi phạm pháp luật hải quan, gây rối tại khu vực kiểm soát hải quan hoặc chống người thi hành công vụ; (ii) Tạm giữ người để bảo vệ, thu thập chứng cứ và xác minh tình tiết quan trọng làm căn

cứ để quyết định việc xử lý vi phạm hành chính hay khởi tố hình sự

+ Căn cứ để tạm giữ hàng hóa, phương tiện vận tải bao gồm: (i) Tạm giữ trong trường hợp cần thiết để xác minh tình tiết làm căn cứ để quyết định

xử lý; (ii) Tạm giữ trong trường hợp cần thiết để ngăn chặn ngay hành vi vi phạm; (iii) Người vi phạm có hành vi tẩu tán, tiêu hủy hàng hóa vi phạm

- Xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới:

Lực lượng kiểm soát hải quan trong quá trình thực hiện nhiệm vụ mà

phát hiện vi phạm pháp luật đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự thì tiến hành các biện pháp điều tra theo quy định Bộ luật tố tụng hình sự và Luật Tổ chức điều tra hình sự hoặc xác minh, làm rõ bằng các biện pháp hành chính khác để xử lý hành chính, hoặc chuyển cho cơ quan điều tra có thẩm quyền

Điều tra để xác định 4 yếu tố cấu thành tội phạm: Tội “Buôn lậu” và

“Vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới” Làm rõ các nội dung như xâm hại vào quan hệ nào mà Luật hình sự bảo vệ, tính chất, mức độ, công cụ phương tiện, thủ đoạn, phương pháp, thời gian, địa điểm xảy ra hành vi xâm hại; hậu quả cho quan hệ xã hội đó, động cơ, mục đích,

Hải quan không phải là cơ quan Điều tra, mà là cơ quan được giao nhiệm vụ tiến hành một số hoạt động điều tra đối với tội buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, buôn bán hàng cấm theo quy định của Bộ Luật Hình sự, Bộ Luật Tố tụng hình sự, Luật Tổ chức cơ quan điều tra hình sự Thông thường, trong các vụ án buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, buôn bán hàng cấm cơ quan Hải quan chỉ thực hiện công đoạn đầu như khởi tố điều tra, sau đó chuyển cho Viện Kiểm sát hoặc cơ quan Điều tra 1.3 Tiêu chí đánh giá công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục

Để đánh giá công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục

có thể sử dụng khá nhiều tiêu chí từ trực tiếp đến gián tiếp Trong khuôn khổ nghiên cứu, luận văn giới hạn sử dụng 03 tiêu chí quan trọng sau:

- Tính chính xác trong việc thu thập, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Thu thập và đánh giá thông tin về hoạt động của các đối tượng nghi vấn

là bước đầu tiên của công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục Tính chính xác trong việc thu thập, đánh giá thông tin vừa là một yêu cầu, vừa là một tiêu chí quan trọng trong việc đánh giá kết quả công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục

- Khả năng phát hiện những hành vi buôn lậu, gian lận thương mại,vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Việc phát hiện những hành vi buôn lậu, gian lận thương mại là một trong những mục đích của công tác kiểm soát hải quan Tuy nhiên, hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại của các đối tượng ngày càng diễn ra tinh vi, phức tạp

Do đó, luận văn đưa ra tiêu chí này để đánh giá khả năng cơ quan Hải quan có thể phát hiện những hành vi vi phạm Điều này được thể hiện ở những phát hiện mới, những tình huống mới, những phương thức buôn lậu, gian lận thương mại mới mà cơ quan Hải quan phát hiện trong một khoảng thời gian

- Kết quả kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Song song với việc xác định được những hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, kết quả của công tác kiểm soát hải quan còn được thể hiện qua kết quả kiểm tra, truy đuổi, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại Kết quả này được thể hiện qua một số tiêu chí như: số vụ việc được kiểm tra, xử lý vi phạm; số lượng hàng hóa bị thu giữ; số thuế truy thu vào ngân sách nhà nước,

1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục

Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục Trong đó, 03 nhóm nhân tố quan trọng nhất được khái quát sau đây:

1.4.1 Nhóm nhân tố thuộc về Cục Hải quan

- Kế hoạch kiểm soát hải quan: Việc xây dựng kế hoạch kiểm soát hải quan hợp lý, đảm bảo phân phối, sử dụng có hiệu quả các nguồn lực có ý nghĩa quan trọng đến hiệu quả của công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục Cục Hải quan hàng năm, theo từng tình hình thực tế phải xây dựng kế hoạch kiểm soát hải quan, trong đó phải xác định rõ trọng tâm,

trọng điểm của công tác kiểm soát hải quan, đặc biệt là những đối tượng có rủi ro cao cần được điều tra, giám sát, theo dõi

- Phương pháp và cách thức tổ chức công tác kiểm soát hải quan: Để công tác kiểm soát hải quan có hiệu quả, phát hiện và xử lý tối đa những hành vi

vi phạm pháp luật hải quan, thì cần có phương pháp, kỹ năng làm việc, cách thức

tổ chức công tác kiểm soát hải quan một cách khoa học Khối lượng công việc phải tương xứng với thời gian tiến hành và lực lượng kiểm soát hải quan

- Năng lực của đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm soát hải quan: Chất lượng đội ngũ cán bộ là yếu tố tiên quyết cho sự thành công của công tác kiểm soát hải quan Trong điều kiện hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại ngày một phức tạp, phát sinh nhiều hành vi vi phạm mới, những vi phạm ngày càng tinh vi hơn thì năng lực của cán bộ kiểm soát hải quan để phát hiện ra các sai phạm là yếu tố hết sức quan trọng Bên cạnh đó, do đối tượng kiểm soát hải quan không ngừng tăng về số lượng, quy mô và địa bàn hoạt động, các chủng loại hàng hóa cũng ngày càng phát triển nên yêu cầu về khối lượng, chất lượng công việc kiểm soát hải quan cũng phải tăng theo Do vậy, đội ngũ cán bộ kiểm soát hải quan không những cần có bản lĩnh, tâm huyết, có trình

độ, năng lực, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp mà còn cần tăng cường cả về số lượng thì mới đáp ứng được nhiệm vụ, yêu cầu công tác

- Cơ sở vật chất kỹ thuật, phương tiện làm việc của lực lượng kiểm soát hải quan: Cơ sở vật chất kỹ thuật, phương tiện làm việc ảnh hưởng rất lớn đối với công tác giám sát, theo dõi từ xa, để hoạt động này phát huy được hiệu quả, cần phải có một hệ thống truyền nhận tin nhanh chóng, một phần mềm tính toán hiện đại, xử lý số lượng lớn các thông tin đầu vào một cách nhanh chóng, khái quát được những vấn đề nhạy cảm trong hoạt động của các đối tượng XNK

- Chế độ đãi ngộ đối với CBCC làm công tác kiểm soát hải quan: Chế

độ đãi ngộ đối với CBCC kiểm soát hải quan có ảnh hưởng không nhỏ đến

công tác kiểm soát hải quan Sở dĩ như vậy vì người cán bộ chính là những chiến sỹ có nhiệm vụ đấu tranh chống lại những hành vi sai trái, đó là môi trường dễ bị cám dỗ, mua chuộc Do vậy, nếu không có biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất và tinh thần phù hợp thì sẽ không phát huy được tinh thần trách nhiệm của cán bộ, làm phát sinh các hiện tượng tiêu cực trong công tác kiểm soát hải quan

1.4.2 Nhóm nhân tố thuộc về tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa

Vấn đề duy nhất đối với nhóm các tổ chức, cá nhân XNK hàng hóa có ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan, đó chính là ý thức chấp hành pháp luật của các đối tượng này Thực tế cho thấy, ngoài những cá nhân, doanh nghiệp luôn tuân thủ quy định của pháp luật còn có nhiều cá nhân, doanh nghiệp vì lợi nhuận mà họ sẵn sàng tìm mọi cách để buôn lậu, để lách luật, trốn tránh nghĩa vụ thuế Như vậy có thể thấy, nếu như ý thức chấp hành pháp luật của cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp XNK nâng lên sẽ làm giảm áp lực cho công tác phòng chống buôn lậu của cơ quan Hải quan và ngược lại 1.4.3 Nhóm nhân tố thuộc về môi trường vĩ mô

- Yếu tố chính trị: Mức độ ổn định của chính trị quốc gia có tác động ngược chiều đối với tình hình buôn lậu và gian lận thương mại

- Môi trường pháp lý: Môi trường pháp lý là một yếu tố khách quan tác động trực tiếp đến công tác kiểm soát hải quan Nếu như các quy định của pháp luật hải quan thường xuyên thay đổi sẽ gây ra khó khăn cho công tác kiểm soát hải quan Hệ thống pháp luật thiếu đồng bộ, các quy định pháp luật chồng chéo, không sát trong thực tế khiến công tác kiểm soát bất cập, khó khăn trong thực hiện và hiệu quả không cao

- Thực trạng phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, của địa phương: Tình hình phát triển kinh tế xã hội của quốc gia, địa phương ảnh hưởng gián tiếp nhưng rất quan trọng đến công tác kiểm soát hải quan Nền kinh tế gặp khó khăn thì đời sống người dân bị ảnh hưởng, các doanh nghiệp làm ăn thua

lỗ sẽ dẫn đến xu hướng gia tăng hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới khi đó công tác kiểm soát hải quan sẽ

trở nên khó khăn hơn, phức tạp hơn

- Yếu tố hội nhập kinh tế quốc tế: Hội nhập kinh tế quốc tế làm cho hoạt động kinh tế trong nước diễn ra sôi động hơn Các hoạt động thương mại quốc tế phát triển kéo theo nhiều cơ hội phát triển, nhưng cũng kèm theo nhiều hệ lụy, trong đó có tình trạng gia tăng hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Qua quá trình nghiên cứu tài liệu, Chương 1 luận văn đã khái quát thành công khung lý thuyết cho nghiên cứu về công tác kiểm soát hải quan tại

cơ quan Hải quan cấp Cục

Chương 1 luận văn đã xác định 04 nội dung của công tác kiểm soát hải quan tại cơ quan Hải quan cấp Cục, bao gồm: (i)Hỗ trợ các doanh nghiệp trong hoạt động XNK hàng hóa, kết hợp tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; (ii) Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin

về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; (iii) Tổ chức giám sát, theo dõi hoạt động của đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; (iv) Tổ chức kiểm tra, bắt giữ, xử lý vi phạm pháp luật về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Bên cạnh đó, Chương 1 luận văn cũng đã xác định 03 nhóm nhân tố ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hải quan tại Hải quan cấp Cục, bao gồm: (i) Nhóm nhân tố thuộc về Cục Hải quan; (ii) Nhóm nhân tố thuộc về tổ chức, cá nhân xuất, nhập khẩu hàng hóa; (iii) Nhóm nhân tố thuộc về môi trường vĩ mô

Có thể khẳng định rằng, Chương 1 chính là căn cứ khoa học đáng tin cậy cho việc nghiên cứu những chương tiếp theo của luận văn

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KIỂM SOÁT HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 2.1 Giới thiệu về Cục Hải quan thành phố Hải Phòng [1, Tr.72]

Chức năng: Cục Hải quan thành phố là tổ chức trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức năng giúp Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quản lý nhà nước về hải quan và tổ chức thực thi pháp luật về hải quan, các quy định khác của pháp luật có liên quan trên địa bàn thành phố Hải Phòng, các tỉnh Hưng Yên, Hải Dương, Thái Bình theo quy định của pháp luật

Nhiệm vụ: Cục Hải quan thành phố Hải Phòng được giao thực hiện 14 nhiệm vụ

2.2 Bộ máy quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Căn cứ Quyết định số 02/2010/QĐ-TTg ngày 15/01/2010 của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan đã ban hành các quyết định triển khai thì mô hình tổ chức bộ máy của các đơn vị hải quan chuyên trách chống buôn lậu Theo đó, bộ máy kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng được tổ chức như sau:

Hình 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan

thành phố Hải Phòng

Lãnh đạo Cục Hải quan

Phòng Chống buôn lậu & Xử

Các Tổ Kiểm soát hải quan

cấp Chi cục

Trong đó, Đội Kiểm soát Hải quan được tổ chức như sau:

Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức Đội Kiểm soát Hải quan tại Cục Hải quan thành

phố Hải Phòng (Nguồn: Thông tin từ Đội Kiểm soát Hải quan) Trong đó, chức năng, nhiệm vụ của các đơn vị cụ thể như sau:

2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Phòng chống buôn lậu & Xử lý vi phạm [6, Tr.72]

2.2.1.1 Chức năng của Phòng Chống buôn lậu & Xử lý vi phạm [6, Tr.72]

Phòng Chống buôn lậu & Xử lý vi phạm là đơn vị thuộc Cục Hải quan thành phố có chức năng tham mưu về công tác chống buôn lậu; công tác pháp chế và xử lý vi phạm

2.2.1.2 Nhiệm vụ của Phòng Chống buôn lậu & Xử lý vi phạm [6, Tr.72]

a) Về công tác chống buôn lậu gồm 14 nhiệm vụ

b) Về công tác pháp chế và xử lý vi phạm gồm 12 nhiệm vụ

2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của Đội Kiểm soát Hải quan [5, Tr.72]

2.2.2.1 Chức năng của Đội Kiểm soát Hải quan [5, Tr.72]

Đội Kiểm soát Hải quan có chức năng chuyên trách, trực tiếp thực hiện kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Chỉ huy đội

Tổ tham mưu

tổng hợp

Tổ kiểm soát hải quan số 1 (điều tra chống buôn lậu hàng hóa XNK)

Tổ phương tiện chống buôn lậu trên biển

Tổ kiểm soát hải quan số 2 (tuần tra kiểm soát chống buôn lậu hàng hóa XNK và ma túy)

2.2.2.2 Nhiệm vụ của Đội Kiểm soát Hải quan [5, Tr.72]

- Trong phạm vi địa bàn hoạt động hải quan:

+ Xây dựng phương án, kế hoạch trọng tâm, trọng điểm để phòng ngừa

và đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại;

+ Thu thập thông tin về buôn lậu, gian lận thương mại;

+ Tiến hành các biện pháp tuần tra, điều tra, biện pháp nghiệp vụ khác; + Phối hợp với các lực lượng chống buôn lậu trên địa bàn để thực hiện nhiệm vụ

- Ngoài địa bàn hoạt động hải quan, phối hợp với các lực lượng chức năng phát hiện, bắt giữ, xử lý các hành vi vi phạm pháp luật hải quan

2.2.2.3 Nhiệm vụ của các tổ công tác thuộc Đội

- Tổ tham mưu tổng hợp: phối hợp công tác với các lực phương chức năng theo quy định và các quy chế phối hợp đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại; thực hiện chỉ đạo của lãnh đạo Đội

- Tổ kiểm soát hải quan số 1:

+ Thực hiện các nghiệp vụ kiểm soát Hải quan để phòng ngừa và đấu tranh chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa, qua biên giới, chống hàng giả, thực thi quyền bảo hộ sở hữu trí tuệ trong lĩnh vực Hải quan và các hành vi vi phạm pháp luật Hải quan

- Tổ kiểm soát hải quan số 2:

+ Tuần tra kiểm soát công khai và bí mật

+ Kiểm tra, giám sát phương tiện vận tải xuất nhập cảnh; hàng hóa, hành lý

+ Thu thập, phân tích,4 xử lý các thông tin nghiệp vụ hải quan

+ Phòng ngừa, ngăn chặn, bắt giữ tội phạm buôn bán ma túy, tiền chất

- Tổ phương tiện chống buôn lậu trên biển:

+ Điều động phương tiện thực hiện nhiệm vụ tuần tra kiểm soát trên sông, biển nhằm phát hiện, ngăn chặn các hành vi buôn lậu, bắt giữ các phương tiện vận chuyển trái phép, chuyển tải, bốc dỡ hàng hóa không đúng

với các quy định quản lý nhà nước về Hải quan xảy ra trên sông, trên biển thuộc địa bàn quản lý của Cục; đồng thời phục vụ các nhiệm vụ chính trị khác của Cục

2.3 Thực trạng công tác kiểm soát hải quan tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

2.3.1 Tuyên truyền pháp luật, vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới 2.3.1.1 Hoạt động tuyên truyền pháp luật cho doanh nghiệp XNK

Hàng năm Cục Hải quan thành phố Hải Phòng thường tổ chức 02 Hội nghị đối thoại giữa Hải quan thành phố Hải Phòng và cộng đồng doanh nghiệp có hoạt động XNK thông qua cảng Hải Phòng Mục đích của các Hội nghị này là:

- Tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho các doanh nghiệp trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan tại các đơn vị thuộc Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

- Tuyên truyền các Luật, Nghị định, Thông tư và các văn bản mới liên quan đến chính sách hàng hóa XNK, chính sách thuế và các chính sách liên quan đến hoạt động XNK, liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ của doanh nghiệp

- Tuyên truyền về công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại Thông tin tố giác về các đối tượng lợi dụng chính sách pháp luật để buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại và đặc biệt là các đường dây ổ nhóm hoạt động

có tổ chức và tính chất chuyên nghiệp, xuyên biên giới quốc gia

- Công khai tố giác các ổ nhóm buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và gian lận thương mại qua đường dây nóng hoạt động 24/24 của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng, các Chi cục, Đội Kiểm soát Hải quan và các Phòng ban tham mưu

- Tuyên truyền ý thức chấp hành pháp luật và công bố các vụ việc buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, gian lận thương mại được Đội Kiểm soát Hải quan bắt giữ

Hình 2.3: Đánh giá về ý thức của doanh nghiệp XNK trong việc chấp

hành pháp luật hải quan (Nguồn: Kết quả điều tra xã hội học của tác giả) Theo đánh giá của tác giả, việc thường xuyên tổ chức các Hội nghị đối thoại giữa Hải quan thành phố và cộng đồng doanh nghiệp nhằm tuyên truyền những chủ chương, chính sách mới, trong đó có các quy định về phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới trong thời gian qua đã có tác động tốt đến nhận thức của các doanh nghiệp trên địa bàn

2.3.1.2 Hoạt động vận động quần chúng tham gia phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Chống buôn lậu phải được coi là nhiệm vụ của toàn Đảng, toàn dân Sự quan tâm chú ý thường xuyên của các cấp ủy Đảng và chính quyền các cấp ở Trung ương và địa phương là yếu tố quan trọng quyết định tới kết quả của công tác phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Thực tế chứng minh nếu không có sự tham gia phối hợp, giúp đỡ của quần chúng nhân dân trong công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu, hàng giả và gian lận thương mại thì các lực lượng chức năng nói chung, quản lý thị trường nói riêng sẽ gặp nhất nhiều khó khăn và khó có thể hoàn thành được

các nhiệm vụ được giao Muốn được quần chúng nhân dân tham gia phối hợp, giúp đỡ thì công tác vận động quần chúng nhân dân tích cực tham gia phong trào toàn dân đấu tranh phòng chống buôn lậu, hàng giả và gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới phải được quan tâm

và đặt lên hàng đầu

Chính vì vậy mà trên cả nước thời gian qua, các cấp ủy Đảng và chính quyền địa phương đã tổ chức tốt việc tuyên truyền vận động mọi tầng lớp nhân dân nhận thức rõ tác hại của tệ nạn buôn lậu không chỉ gây thiệt hại về mặt kinh tế, phá hoại, kìm hãm sản xuất trong nước, mà còn là nguy cơ đối với tình hình an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội để toàn dân tích cực tham gia chống buôn lậu, gian lận thương mại Các địa bàn nóng về buôn lậu,

tổ chức vận động người dân không tham gian buôn lậu hoặc tiếp tay cho buôn lậu đã mang lại những kết qủa đáng khích lệ cho công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại

Trong phạm vi trách nhiệm, quyền hạn của mình, Cục Hải quan thành phố Hải Phòng thực hiện phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng, báo, đài phát thanh, truyền hình Hải Phòng, Hải Dương, Hưng Yên, Thái Bình để tuyên truyền vận động quần chúng nhân dân trên địa bàn tham gia tích cực vào việc tố giác tội phạm và không tham gia tiếp tay cho hành vi buôn lậu, gian lận thương mại nhằm tạo sức mạnh tổng hợp của quần chúng nhân dân tham gia vào hoạt động chống buôn lậu, gian lận thương mại Nhất là chú trọng công tác tuyên truyền vận động, giáo dục quần chúng nhân dân hiểu được tác hại, mức độ ảnh hưởng và hậu quả nghiêm trọng do hành vi buôn bán, vận chuyển hàng nhập lậu và gian lận thương mại mang lại đối với nền sản xuất hàng hóa nội địa Phổ biến chủ trương, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước, giúp cho quần chúng nhân dân nhận thức được công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại là nhiệm vụ của toàn Đảng, toàn dân, trong đó các cơ quan chức năng làm nòng cốt để nhân dân tích cực tham gia

Bảng 2.1: Kết quả vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai đoạn

2015-2019

vị 2015 2016 2017 2018 2019

1

Số lần tuyên truyền, vận động quần

chúng trên báo, đài phát thanh,

Số lượt thông tin tố cáo hoạt

động, hành vi vi phạm pháp luật

hải quan từ quần chúng nhân dân Lượt 1.113 1.146 1.089 1.244 1.537

2

Trong đó, số lượt thông tin tố cáo

chính xác, hữu ích cho lực lượng

(Nguồn: Phòng Chống buôn lậu và Xử lý vi phạm)

Số liệu tại Bảng 2.1 cho thấy công tác vận động quần chúng tham gia phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng đã đạt được kết quả rất khả quan Điều này thể hiện ở chỉ tiêu số lượt thông tin tố cáo hoạt động, hành vi vi phạm pháp luật hải quan từ quần chúng nhân dân là tương đối lớn Trong đó, tỷ lệ thông tin tố cáo chính xác, hữu ích cho lực lượng kiểm soát hải quan là khá cao

Thời gian qua, do làm tốt công tác vận động nhân dân tham gia công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, kịp thời cung cấp các thông tin tố cáo, giám sát các hoạt động thương mại trên địa bàn đã tạo thành một mạng lưới giúp công tác phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới của Cục Hải quan thành phố

2.3.2 Thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng, Phòng Chống buôn lậu & Xử

lý vi phạm là đơn vị có trách nhiệm tham mưu cho Lãnh đạo Cục về công tác

tổ chức đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời trực tiếp hướng dẫn, phối hợp với các đơn

vị liên quan trong Cục về công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới (các phòng nghiệp vụ, cửa khẩu, đội kiểm soát hải quan ) và tổng hợp, theo dõi kết quả công tác điều tra nắm tình hình trên địa bàn, khu vực

Công chức Đội Kiểm soát Hải quan, công chức Tổ Kiểm soát hải quan cửa khẩu là người trực tiếp thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo chức năng

2.3.2.1 Trình tự thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới

Hình 2.4: Trình tự thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên

giới tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

(Nguồn: Phòng Chống buôn lậu và Xử lý vi phạm) Trong đó:

- Xác định nguồn thu thập thông tin;

- Hệ thống hóa thông tin, tài liệu;

- Phân tích, tổng hợp thông tin, tài liệu;

- Đánh giá, xác minh thông tin, tài liệu

cá nhân, phương tiện, sự kiện, hiện tượng…

- Chuẩn bị các điều kiện vật chất, biểu mẫu phục vụ điều tra, thu thập; phân công đơn vị, cá nhân, xác định những đơn vị cần phối hợp; xác định mục đích yêu cầu, nội dung, phương pháp tiến hành cho phù hợp để chuẩn bị cho việc xây dựng kế hoạch

a2) Các nội dung kế hoạch công chức kiểm soát phải xây dựng:

- Sự cần thiết phải tiến hành thu thập, phân tích, đánh giá thông tin

- Những mục đích, yêu cầu cụ thể cần đặt được

- Xác định những nội dung cụ thể cần tiến hành điều tra, thu thập để làm rõ đối tượng (tùy từng đối tượng)

- Dự kiến các nguồn tài liệu có thể thu thập, qua đó có điều kiện để thu thập được những thông tin, tài liệu và tình hình theo kế hoạch đã đặt ra Thông tin thu thập, tài liệu thu thập từ các nguồn sau:

+ Trong nội bộ ngành hải quan như: Khai tác thông tin, tài liệu từ hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành hải quan, thông tin nghiệp vụ hải quan, hệ thống hồ sơ rủi ro và hồ sơ doanh nghiệp trên hệ thống quản lý rủi ro

+ Thông tin từ hải quan các nước, tổ chức hải quan thế giới và các tổ chức quốc tế liên quan

+ Từ các Cơ quan, Ban Ngành, các phương tiện thông tin khác và quần chúng nhân dân cung cấp

+ Từ mạng lưới cơ sở bí mật, mua tin hoặc từ việc áp dụng các biện pháp trinh sát bí mật

+ Thu thập được do công tác quản lý nghiệp vụ hải quan tại cửa khẩu hoặc do thực hiện các biện pháp nghiệp vụ công khai thu thập được

+ Tài liệu thu thập qua các vụ việc bắt giữ, xử lý (qua xét hỏi, lấy lời khai đối tượng…)

+ Thông tin thu được từ việc cử công chức kiểm soát hải quan ra nước ngoài để trực tiếp thu thập, xác minh

-Xác định các phương pháp tiếp cận, thu thập thông tin, tài liệu, dự kiến các tình huống có thể xảy ra trong quá trình thu thập thông tin, tài liệu, đồng

thời đề ra phương án đối phó với các tình huống đó để luôn chủ động trong việc thực hiện kế hoạch

+ Áp dụng các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan;

+ Phối hợp với các lực lượng có liên quan để điều tra, thu thập;

+ Công chức kiểm soát hải quan tự mình tiếp cận nơi điều tra nghiên cứu nắm tình hình để xem xét sự vật, hiện tượng bằng các giác quan hoặc kết hợp sử dụng các phương tiện kỹ thuật để ghi nhận thu thập tin tức, tài liệu;

+ Công chức kiểm soát hải quan tiến hành gặp gỡ trực tiếp với những người đang nắm giữ các thông tin cần thu thập, đưa ra những câu hỏi có chuẩn

bị, trao đổi với họ để khai thác, thu thập những thông tin, tài liệu cần thiết;

- Xác định các phương pháp nhiên cứu, đánh giá tài liệu và kết luận b) Tổ chức thực hiện kế hoạch

Sau khi được lãnh đạo Cục phê duyệt kế hoạch, công chức kiểm soát hải quan tiến hành thu thập, phân tích, đánh giá thông tin, tài liệu như sau:

- Thu thập thông tin, tài liệu theo các nguồn và phương pháp đã được xác định trong kế hoạch;

- Đánh giá, phân loại tin, tài liệu đã thu thập được, nghiên cứu, hệ thống những tin, tài liệu có giá trị, phù hợp với yêu cầu, nội dung điều tra nghiên cứu nắm tình hình;

- Xác định những nội dung còn thiếu để có kế hoạch tiếp tục thu thập 2.3.2.2 Phương pháp thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa

Để công tác thu thập, phân tích, đánh giá thông tin về hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới đạt hiệu quả, phục vụ tốt cho công tác phòng ngừa và đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thượng mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, lực lượng kiểm soát hải quan tiến hành sử dụng phương pháp thực hiện điều tra nghiên cứu nắm tình hình, cụ thể:

- Khai thác rộng rãi các nguồn tài liệu tại địa bàn liên quan đến công tác quản lý và đấu tranh chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua