Tính cấp thiết của đề tài Như chúng ta đã biết, ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính được ra đời với mục tiêu cung cấp nguồn vốn cho các doanh nghiệp nhằm phục vụ hoạt động sản
Tính cấp thiết của đề tài
Như chúng ta đã biết, ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính được ra đời với mục tiêu cung cấp nguồn vốn cho các doanh nghiệp nhằm phục vụ hoạt động sản xuất và kinh doanh Theo thời gian, các ngân hàng thương mại ngày càng thể hiện tầm quan trọng của mình đối với sự phát triển của nền kinh tế, đồng thời dần trở thành một trung gian tài chính không thể thiếu trên thị trường
Mỗi ngân hàng thương mại đều có rất nhiều các hoạt động để tạo ra dòng tiền Tuy nhiên, tín dụng là hoạt động chiếm tỷ trọng chính, mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho các ngân hàng mặc dù đi kèm với đó là những rủi ro tương đối lớn Tín dụng là mối quan hệ cho vay giữa các chủ thể trong nền kinh tế dựa trên sự tin tưởng và hợp tác đến từ tất cả các bên Rủi ro tín dụng thường được xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau và ngân hàng chỉ có thể giảm thiểu chứ không thể loại bỏ hoàn toàn được nó Do đó, các ngân hàng thương mại hiện nay cần có những hành động để hạn chế tối đa rủi ro tín dụng, qua đó mang về lợi nhuận cao nhất có thể cho ngân hàng Đối với mỗi quyết định tín dụng, ngân hàng phải thật sáng suốt trong việc tính toán, đo lường xác suất rủi ro có thể xảy ra cũng như khả năng sinh lời dựa vào việc phân tích các chỉ số tài chính Đặc biệt, phân tích tài chính khách hàng là một trong những yếu tố quan trọng nhất nhằm đưa ra kết luận về tiềm lực tài chính và khả năng trả nợ của khách hàng
Tại toàn bộ hệ thống Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng nói chung và Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô nói riêng, hoạt động tín dụng đóng vai trò vô cùng quan trọng Nếu đến kỳ hạn mà khách hàng không thể trả nợ, doanh thu của ngân hàng sẽ bị sụt giảm, thậm chí có thể dẫn đến phá sản vì nợ xấu Khi ngân hàng phá sản, nó sẽ kéo theo những hệ lụy không tưởng đối với nền kinh tế Chính vì vậy, để tránh được những rủi ro tín dụng này, trong quá trình thẩm định cho vay Ngân hàng cần nâng cao chất lượng khâu phân tích đánh giá tình hình tài chính đối với khách hàng Đây chính là khâu quyết định xem khách hàng có đủ điều kiện để vay vốn Ngân hàng hay không
Nhận thấy tầm quan trọng của việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cũng như những thiếu sót vẫn còn tồn đọng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh
Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô, em đã quyết định lựa chọn đề tài cho bài Khóa luận tốt nghiệp của mình, đó là: “Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô”
Mục tiêu nghiên cứu
- Đưa ra các lý thuyết cơ bản về tín dụng cũng như công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
- Phân tích cụ thể thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại VPBank Thành Đô Từ đó đưa ra các kết quả đạt được, những vấn đề còn tồn đọng cần cải thiện và lý do tại sao lại xuất hiện những điểm bất ổn đó
- Đề xuất những phương án khả thi để có thể thúc đẩy, hoàn thiện tình hình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại VPBank Thành Đô, giúp ngân hàng ngày càng phát triển vững mạnh hơn nữa.
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài khóa luận trên được tác giả sử dụng chủ yếu những phương pháp nghiên cứu cơ bản sau đây: Phương pháp thu thập, tổng hợp thông tin, số liệu từ các tài liệu, báo cáo tài chính, báo cáo phân tích, thẩm định tín dụng doanh nghiệp, quy trình đánh giá nội bộ của Phòng KHDN tại VPbank Thành Đô Ngoài ra, còn một số nguồn thông tin khác từ các công trình nghiên cứu trước đây, sách, báo, tạp chí và các trang web uy tín Bên cạnh đó, tác giả cũng áp dụng phương pháp phân tích định tính kết hợp với nhiều phương pháp phân tích sử dụng số liệu khác như phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp liệt kê, Từ đó, tác giả đưa ra những phân
3 tích, đánh giá, nhận xét một cách chi tiết, cụ thể về thực trạng tại ngân hàng đồng thời đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại VPBank Thành Đô.
Kết cấu
Kết cấu của bài khóa luận được chia làm 3 phần chính:
- Chương 1: Tổng quan về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
- Chương 2: Thực trạng công tác phân tich tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Hà Nội
- Phòng giao dịch Thành Đô
- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô.
Tổng quan nghiên cứu
a) Các nghiên cứu trong nước
Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh của Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012) với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính các doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải - Chi nhánh Đà Nẵng” đã đưa ra được các lý thuyết cơ bản về phân tích tài chính cũng như những yếu tố tác động tới việc đánh giá chất lượng khách hàng doanh nghiệp, qua đó hiểu được từng bước trong quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng Bên cạnh đó, bài luận văn đã thể hiện được thực trạng trong công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp ngày nay tại Ngân hàng TMCP Hàng hải - Chi nhánh Đà Nẵng, đồng thời đánh giá những khía cạnh tích cực và hạn chế trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng này Nhờ vậy, tác giả đã nêu lên một số biện pháp giúp công tác phân tích tài chính trở nên hoàn thiện hơn để chắc chắn rằng hoạt động cấp tín dụng cho doanh nghiệp tại chi nhánh sẽ giảm thiểu rủi ro, phát triển hiệu quả và bền vững
Luận văn thạc sĩ Tài chính ngân hàng của Nguyễn Thị Sen (2016) về đề tài
“Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại sở giao
4 dịch của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam” đã cung cấp được những lý luận cơ bản về phân tích TCDN Không chỉ vậy, tác giả đã chỉ ra cụ thể thực trạng công tác phân tích TCDN đối với hoạt động thẩm định tín dụng Ngoài ra, tác giả cũng hoàn thiện phân tích TCDN trong hoạt động cho vay tại Sở giao dịch của BIDV bằng những giải pháp, đề xuất, kiến nghị vô cùng hợp lý
Luận văn của Phạm Thị Lụa và các cộng sự (2020) với đề tài “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn Hà Nội” đã chỉ ra rằng việc cải thiện hiệu quả đối với công tác phân tích
TCDN trong hoạt động tín dụng của mỗi Ngân hàng thương mại là một trong những giải pháp giúp nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Đối với mỗi nhu cầu tín dụng, các cán bộ tín dụng cần tiến hành đánh giá tình hình tài chính thực tế của khách hàng, khả năng trả nợ của họ đồng thời dự đoán tình hình tài chính của DN trong tương lai để đưa ra những quyết định chính xác nhất trong việc cấp tín dụng cho khách hàng Ngoài ra, thông qua việc nghiên cứu và làm khảo sát đối với một vài ngân hàng tại thành phố Hà Nội, nhóm tác giả đã nêu lên thực trạng, phân tích những thiếu sót của hoạt động phân tích BCTC của những DN có nhu cầu vay vốn ngân hàng Qua đó, nhóm tác giả đã vạch ra những giải pháp, kiến nghị để giúp cho công tác phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp vay vốn trở nên hoàn thiện hơn, góp phần cải thiện hiệu quả của hoạt động tín dụng, giảm thiểu những rủi ro tài chính (ví dụ như nợ xấu) cho ngân hàng thương mại
Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh của Hồ Văn Viên (2013) về đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của khách hàng trong cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội (SHB), Chi nhánh Đà Nẵng” đã cho rằng việc cải thiện chất lượng phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay của khách hàng là một nhiệm vụ vô cùng cấp thiết đối với Ngân hàng thương mại, nhất là trong thời buổi kinh tế khó khăn như ngày nay, nhằm đáp ứng tăng trưởng tín dụng đồng thời giảm thiểu những rủi ro có thể xảy ra Bằng việc nghiên cứu hiện trạng phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng SHB nói chung cũng như SHB Đà Nẵng nói riêng của khách hàng, tác giả nhận thấy vẫn còn tồn đọng những điểm hạn chế có thể ngăn cản sự phát triển bền vững và ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng tại Ngân hàng Do đó, tác giả đã đưa ra những giải pháp cơ bản trong khả năng đáp
5 ứng được của SHB Đà Nẵng Đặc biệt trong đó bao gồm việc xây dựng một lực lượng cán bộ tín dụng đáp ứng đủ chất lượng và tập trung đầu tư nhiều cho công nghệ, cơ sở vật chất để giúp cho Ngân hàng trở nên hiện đại hơn, đáp ứng đủ những nhu cầu thiết yếu trong công việc b) Các nghiên cứu nước ngoài
Luận văn của tác giả Tanjilul Arafat (2020) với đề tài “Analysis of financial performance of banking sector in Bangladesh: An empirical study on selected listed banks” (“Phân tích hiệu quả tài chính của ngành ngân hàng ở Bangladesh: Nghiên cứu thực nghiệm về các ngân hàng niêm yết được lựa chọn”) đã cung cấp cho các ngân hàng thương mại theo lịch trình ở Bangladesh bản đánh giá hiệu quả tài chính chi tiết Tác giả cho thấy hầu hết các ngân hàng đều có hiệu quả kinh tế ở mức yếu, giá trị gia tăng kinh tế (EVA) âm và giá thị trường trên mỗi cổ phiếu bị đánh giá thấp Nghiên cứu cũng đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính ở Bangladesh chủ yếu bao gồm 10 ngân hàng thương mại niêm yết công khai và đặt ra câu hỏi về tính tổng quát của kết quả Hầu hết các hiệp hội doanh nghiệp cũng sử dụng đánh giá hiệu quả tài chính Vì vậy, kết quả nghiên cứu sẽ cung cấp những hướng dẫn có giá trị cho các chủ nợ công ty, ban lãnh đạo ngân hàng và các nhà đầu tư nói chung Đánh giá hiệu quả tài chính cũng có thể là nguồn kiến thức quý giá cho các nhà hoạch định chính sách ở Bangladesh
Luận văn của nhóm tác giả B.Balachandran, A Arumugam và A Senthilkumar (2014) về đề tài “Financial Analysis of Corporation Bank” (“Phân tích tài chính của Ngân hàng thương mại”) đã cho rằng việc phân tích tài chính của một tổ chức sẽ cung cấp cái nhìn rõ ràng về các thông số hiệu quả hoạt động của nó, hiệu suất hiện tại cũng như quá khứ Phân tích này rất quan trọng đối với ban quản lý và cả đối với những người bên ngoài làm việc với tổ chức vì nó cho thấy cách thức hoạt động và phương hướng mà tổ chức đang phát triển Nó rất hữu ích trong việc đánh giá sự xuất sắc của ngân hàng, đánh giá mức độ tín nhiệm, xử lý xếp hạng trái phiếu cũng như đánh giá rủi ro thị trường Mục đích nghiên cứu chính là tìm hiểu hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng Việc phân tích và giải thích các tỷ số có thể cung cấp những hiểu biết có giá trị về hiệu quả hoạt động của ngân hàng
Tựu chung lại, chúng ta có thể dễ dàng nhận thấy các bài luận văn nêu trên đã được các tác giả trình bày khá đầy đủ, chi tiết và phản ánh chính xác thực trạng hiện nay Mặc dù vậy, các nghiên cứu trên vẫn còn tồn đọng những hạn chế nhất định, đó là mới chỉ đề cập đến những lý thuyết cơ bản trong việc phân tích khách hàng doanh nghiệp, chứ chưa đi sâu cụ thể vào quy trình từng bước đối với hoạt động cho vay (trước, trong và sau khi vay) Các biện pháp cũng chưa bắt kịp với xu hướng ngày nay của hoạt động tín dụng và chủ yếu phân tích theo những số liệu, thông tin tại 1 ngân hàng hoặc 1 doanh nghiệp cụ thể Đặc biệt, tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô vẫn chưa có bài nghiên cứu nào chi tiết, cụ thể về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Do đó, dựa theo khoảng trống của các nghiên cứu đã được nêu trên, tác giả hướng tới việc hoàn thiện, bổ sung thêm những chi tiết mới trong công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại VPBank Thành Đô bằng việc đưa ra những giải pháp, kiến nghị hiệu quả
TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát chung về hoạt động tín dụng ngân hàng
1.1.1 Khái niệm về hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Như chúng ta đã biết, ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất (đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán) và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế
Tín dụng ngân hàng được hiểu là một giao dịch về tài sản (tiền, hàng hóa hoặc sự tín nhiệm) giữa ngân hàng và các bên được cấp tín dụng (có thể là cá nhân, doanh nghiệp hoặc các chủ thể khác có nhu cầu về vốn) Theo đó, ngân hàng sẽ chuyển giao tài sản cho bên được cấp tín dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận từ trước, bên được cấp tín dụng có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi như một khoản chi phí sử dụng vốn cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán (Tô Ngọc Hưng,
2019) Theo HDBank, tín dụng ngân hàng là mối quan hệ vay mượn giữa bên cho vay là ngân hàng (hoặc tổ chức tín dụng hợp pháp) và bên đi vay là cá nhân hoặc doanh nghiệp có nhu cầu vay tiền Khi đó, bên đi vay sẽ cung cấp một tài sản có giá trị thế chấp cho bên vay trong một thời hạn được thỏa thuận Sau thời gian vay mượn, bên vay có nghĩa vụ trả các khoản nợ gốc và lãi theo cam kết ban đầu Tóm lại, tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng vừa giữ vai trò là người đi vay, vừa là người cho vay
1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại a) Đối với nền kinh tế
Tín dụng ngân hàng giúp tạo nên cầu nối gắn kết cung và cầu về vốn của nền kinh tế Trong xã hội luôn tồn tại những người đang thiếu vốn có nhu cầu đi vay và những người dư thừa vốn cần dùng nó để đầu tư sinh lời Do đó, hoạt động TDNH đã được ra đời nhằm đáp ứng được các nhu cầu thiết yếu đó Khi ấy, ngân hàng sẽ đứng
8 ra làm trung gian huy động vốn và dùng nguồn vốn đó để cho vay đối với các đơn vị, cá nhân, tổ chức đang thiếu hụt vốn
Tín dụng ngân hàng còn góp phần hỗ trợ, thúc đẩy và phát triển các chiến lược kinh tế, chính sách tiền tệ Qua chức năng quan trọng của NHTM đó là khả năng tạo tiền, vận hành cùng với hoạt động thanh toán và tín dụng NHNN sẽ nhờ vào việc điều chỉnh lãi suất, các chính sách tiền tệ phù hợp để phát triển nền kinh tế b) Đối với khách hàng
Tín dụng ngân hàng cung cấp, đáp ứng kịp thời các nhu cầu về vốn của khách hàng để quá trình SXKD của khách hàng được diễn ra một cách thuận lợi, liên tục TDNH đóng vai trò quan trọng đối với khách hàng, với ưu điểm linh hoạt về thời hạn vay, mục đích cũng như giá trị khoản vay, giúp khách hàng có thể dễ dàng tiếp cận và thỏa mãn đa dạng nhu cầu về vốn của họ (Nguyễn Hồng Quân, 2019)
Bên cạnh đó, hoạt động này còn góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Do đặc thù là hoàn trả gốc và lãi vô điều kiện khi đến hạn đã tạo nên ràng buộc đối với khách hàng Điều này đã tự khiến DN phải nỗ lực, tận dụng nguồn vốn đó sao cho hiệu quả để mang về KQKD tốt nhất, qua đó có thể hoàn thành nghĩa vụ đối với ngân hàng c) Đối với ngân hàng
Tín dụng ngân hàng là hoạt động quan trọng, chủ yếu tạo ra nguồn thu nhập, lợi nhuận lớn cho ngân hàng Hàng năm, hoạt động cấp tín dụng đã đem lại nguồn thu nhập chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu, không những thế còn giúp cho quá trình luân chuyển vốn của ngân hàng được diễn ra trôi chảy Bên cạnh đó, tín dụng ngân hàng cũng giúp tạo cầu nối liên kết giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế như cá nhân, doanh nghiệp (Đặng Trà My, 2021) Hoạt động cấp tín dụng không chỉ tạo ra mối quan hệ hợp tác lâu dài, đáp ứng kịp thời nhu cầu về vốn của các chủ thể mà còn giúp cho ngân hàng dễ dàng bán chéo các loại hình dịch vụ khác như huy động, bảo lãnh, qua đó giúp khách hàng tiếp cận thêm các sản phẩm và tăng thêm nguồn thu cho ngân hàng
Ngoài ra, hoạt động này cũng giúp nâng cao uy tín, vị thế cạnh tranh trên thị trường đối với các ngân hàng khác Tín dụng luôn là hoạt động chính, được các NHTM quan tâm, đẩy mạnh trong các mục tiêu phát triển kinh doanh của mình Hoạt động tín dụng tốt không chỉ đem lại nguồn lợi nhuận lớn, mà còn góp phần mang về một lượng khách hàng lớn, xây dựng nên thương hiệu và sự uy tín, từ đó nâng cao giá trị trong ngành ngân hàng
1.1.3 Quy trình tín dụng của Ngân hàng thương mại
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là một phần của quy trình cấp tín dụng của ngân hàng Để quá trình cấp tín dụng được diễn ra chính xác, hạn chế sai sót, đồng thời đem lợi hiệu quả và hạn chế rủi ro thì việc có một quy trình chung các bước cấp tín dụng theo một trình tự nhất định kể từ khi chuẩn bị hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cho đến khi chấm dứt quan hệ tín dụng là rất cần thiết
Hình 1.1 Sơ đồ quy trình cấp tín dụng
Nguồn: Trang tin tức cẩm nang VPBank
Về Cơ bản thì quy trình cấp tín dụng thường bao gồm 6 bước sau:
- Bước 1: Lập hồ sơ tín dụng:
Bước này sẽ giúp cung cấp các thông tin ban đầu về phục vụ cho quá trình phân tích sau này, là căn cứ để chứng tỏ nhu cầu vốn tín dụng của KH
- Bước 2 Phân tích tín dụng: Đây là bước đặc biệt quan trọng, là hoạt động xem xét, đánh giá mọi mặt về
KH trước khi đưa ra quyết định cho vay, xem xét khả năng hoàn trả tiền vay cũng
10 như đánh ra mức độ rủi ro của từng KH đối với từng khoản vay Đây cũng là bước thực hiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng
- Bước 3: Quyết định tín dụng:
Sau khi đánh giá KH, ngân hàng sẽ đưa ra những phán quyết có hay không cấp tín dụng, tùy thuộc vào từng KH, nhu cầu vay, cũng như khả năng nguồn vốn của họ để xác định giới hạn cho vay tối đa
Ngân hàng thực hiện đi tiền theo nhu cầu của KH có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản trực tiếp phục vụ HĐKD của KH
- Bước 5: Giám sát tín dụng:
Sau khi cấp tín dụng, NH sẽ thực hiện theo dõi khoản vay này thường xuyên, kiểm tra mục đích sử dụng vốn, và theo dõi tình hình HĐKD của KH để điều chỉnh lại những đánh giá cũng như phát hiện, ngăn ngừa kịp thời những hành vi ảnh hưởng đến an toàn tín dụng của ngân hàng
- Bước 6: Thanh lý tín dụng
Khi đến hạn, ngân hàng sẽ thực hiện quá trình thu nợ, cơ cấu lại lại thời hạn trả nợ như gia hạn nợ hoặc điều chỉnh kỳ hạn nợ, xử lý, chuyển các khoản nợ đã quá hạn Như vậy, hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp là một bước rất quan trọng trong quy trình cấp tín dụng tại NHTM nó có ảnh hưởng trực tiếp đến việc ra quyết định của cán bộ tín dụng và để hiểu rõ hơn về hoạt động đó, ta sẽ đi sâu, phân tích, tìm hiểu chi tiết hơn ở phần tiếp theo
Phân tích tài chính doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính hiện hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp, trên cơ sở đó giúp cho các nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan tới
11 lợi ích của họp trong doanh nghiệp đó (Lê Thị Xuân, 2016) Ngoài ra, phân tích tài chính doanh nghiệp là tổng thể các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay, cũng như dự đoán tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp, giúp cho các nhà quản lý đưa ra các quyết định chính xác, phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm (GS.TS Ngô Thế Chi và PGS TS Nguyễn Trọng Cơ, 2015) Mặc dù được phát biểu theo nhiều cách khác nhau nhưng bản chất của PTTC là quá trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, so sánh số liệu về tài chính thực có của doanh nghiệp với quá khứ để định hướng trong tương lai Từ đó, có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quản lý phù hợp
1.2.2 Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong hoạt động phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp, những thông tin được sử dụng từ các báo cáo tài chính được quy định trong các chế độ kế toán hiện nay như thông tư 200/2014/TT-BTC, thông tư 133/2016/TT-BTC cụ thể: a) Bảng cân đối kế toán
TS Lê Thị Xuân (2016) cho rằng bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Kết cấu bảng cân đối kế toán bao gồm 2 phần:
- Phần tài sản : gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị của tài sản hiện có của DN tại thời điểm báo cáo theo kết cấu tài sản và hình thức tồn tại của nó
- Phần nguồn vốn: gồm các chỉ tiêu phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo
Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin về toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn:
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Tổng tài sản = Nợ Phải trả + Vốn chủ sở hữu
12 b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tình hình và các kết quả hoạt động của một doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả hoạt động khác( Lê Thị Xuân, 2016)
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí, và lợi nhuận của doanh nghiệp.Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được sử dụng để xem xét sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí trong từng kỳ kế toán
Ta có phương trình kế toán:
Kết quả kinh doanh ( lãi/ lỗ ) = Tổng doanh thu – tổng chi phí
Căn cứ vào việc phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh ta có thể biết được khả năng sinh lãi và thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp c) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 03 khoản mục dòng tiền đó là: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển từ hoạt động tài chính (Lê Thị Xuân, 2016)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ xuất phát từ sự cân đối sau :
Tiền có đầu kỳ + Tiền thu trong kỳ = Tiền chi trong kỳ + Tiền tồn cuối kỳ
Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, chúng ta có thể thấy được mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần Lợi nhuận được xác định bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, dòng tiền thuần trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại phản ánh chênh lệch giữa dòng tiền vào và dòng tiền ra Bên cạnh đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn, đánh giá khả năng tạo ra tiền từ nội sinh hay ngoại sinh
1.2.2.2 Thông tin phi tài chính
Phân tích tài chính có mục tiêu đưa ra những đánh giá và dự báo tài chính của doanh nghiệp nên thông tin sử dụng để phân tích không chỉ giới hạn trong phạm vi
13 nghiên cứu các báo cáo tài chính mà phải mở rộng sang các thông tin chung về kinh tế, thuế, tiền tệ và các thông tin về ngành kinh tế a) Thông tin chung Đây là các thông tin về tình hình kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm Sự Suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế có tác động mạnh mẽ đến cơ hội kinh doanh, đến sự biến động của giá cả các yếu tố đầu vào và thị trường tiêu thụ sản phẩm đầu ra, từ đó tác động đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Khi các tác động diễn ra theo chiều hướng có lợi, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được mở rộng, lợi nhuận tăng và nhờ đó kết quả kinh doanh trong năm là khả quan Tuy nhiên,khi những biến động của tình hình kinh tế là bất lợi, nó sẽ ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Chính vì vậy để có được sự đánh giá khách quan và chính xác về tình hình hoạt động của doanh nghiệp, chúng ta phải xem xét cả thông tin kinh tế bên ngoài có liên quan b) Thông tin ngành kinh tế
Nội dung nghiên cứu trong phạm vi ngành kinh tế là việc đặt sự phát triển của doanh nghiệp trong mối liên hệ với các hoạt động chung của ngành kinh doanh Đặc điểm của ngành kinh doanh liên quan tới tính chất của các sản phẩm; quy trình kỹ thuật áp dụng; cơ cấu sản xuất; khả năng sinh lời, vòng quay vốn dự trữ, nhịp độ phát triển của các chu kỳ kinh tế, Việc kết hợp các thông tin theo ngành kinh tế cùng với thông tin chung và các thông tin liên quan khác sẽ đem lại một cái nhìn tổng quát và chính xác nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp Thông tin theo ngành kinh tế, đặc biệt là hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là cơ sở tham chiếu để người phân tích có thể đánh giá, kết luận chính xác về tình hình tài chính doanh nghiệp
1.2.3 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để Phân tích tài chính doanh nghiệp, có thể sử dụng một hay tổng hợp các phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Có thể kể đến một số phương pháp được sử dụng một cách phổ biến như:
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
1.3.1 Mục tiêu và vai trò của PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng
1.3.1.1 Mục tiêu a) Đánh giá khả năng tín dụng
Một trong những mục tiêu chính của phân tích tài chính là đánh giá khả năng tín dụng của khách hàng doanh nghiệp Bằng cách xem xét các chỉ số tài chính như lợi nhuận, dòng tiền, và nợ vay, các tổ chức tín dụng có thể đưa ra đánh giá về khả năng của doanh nghiệp trong việc trả nợ và duy trì tín dụng Điều này giúp họ quyết định liệu họ nên cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay không và nếu có, thì mức độ tín dụng nào là phù hợp b) Xác định rủi ro tín dụng
Phân tích tài chính cũng giúp xác định rủi ro tín dụng mà các tổ chức tín dụng có thể phải đối mặt khi cung cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Bằng cách đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể xác định các yếu tố rủi ro như khả năng thanh toán không đúng hạn, tình trạng tài chính không ổn định hoặc rủi ro thị trường Điều này giúp tổ chức tín dụng chuẩn bị phương án dự phòng và quản lý rủi ro tín dụng một cách hiệu quả
16 c) Quản lý danh sách khách hàng
Phân tích tài chính cũng giúp các tổ chức tín dụng quản lý danh sách khách hàng của họ một cách hiệu quả Bằng cách đánh giá tài chính của các doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể xác định các doanh nghiệp có tiềm năng cao để cung cấp tín dụng và tối ưu hóa danh sách khách hàng của mình Điều này giúp tạo ra một danh sách khách hàng chất lượng, từ đó tăng cường khả năng sinh lời và giảm thiểu rủi ro cho tổ chức tín dụng d) Hỗ trợ quyết định tín dụng
Cuối cùng, phân tích tài chính cung cấp thông tin quan trọng để hỗ trợ quyết định về tín dụng Dựa trên thông tin từ phân tích tài chính, các tổ chức tín dụng có thể đưa ra quyết định về việc cung cấp hoặc từ chối cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp cũng như thiết lập điều kiện tín dụng Phân tích tài chính cung cấp thông tin quan trọng để đưa ra các quyết định này một cách chính xác và đúng đắn
1.3.1.2 Vai trò a) Tăng cường tính đáng tin cậy
Phân tích tài chính giúp tăng cường tính đáng tin cậy của thông tin về khách hàng doanh nghiệp Bằng cách cung cấp thông tin chính xác và đáng tin cậy về khả năng tài chính và rủi ro của doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể đưa ra các quyết định tín dụng một cách tự tin và chính xác b) Tối ưu hóa hiệu suất tín dụng
Phân tích tài chính cũng giúp tối ưu hóa hiệu suất tín dụng của các tổ chức tín dụng Bằng cách hiểu rõ về tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể đưa ra các quyết định tín dụng thông minh và hiệu quả, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro c) Tạo ra cơ hội mới
Phân tích tài chính cũng có thể tạo ra cơ hội mới cho các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp Bằng cách hiểu rõ về nhu cầu tài chính của khách hàng doanh nghiệp,
17 các tổ chức tín dụng có thể đưa ra các giải pháp tài chính sáng tạo và phù hợp, từ đó tạo ra cơ hội cho cả hai bên d) Tăng cường ổn định tài chính
Cuối cùng, phân tích tài chính cũng giúp tăng cường ổn định tài chính cho cả tổ chức tín dụng và khách hàng doanh nghiệp Bằng cách đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng một cách hiệu quả, các tổ chức tín dụng có thể đảm bảo sự ổn định và bền vững trong hoạt động kinh doanh
=> Kết luận: Trong tổ chức tài chính và ngân hàng, phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp là một yếu tố quan trọng trong quá trình ra quyết định tín dụng Bằng cách đánh giá và hiểu rõ về tình hình tài chính của doanh nghiệp, các tổ chức tín dụng có thể đưa ra các quyết định tín dụng thông minh và hiệu quả, từ đó tối ưu hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro Do đó, phân tích tài chính không chỉ là một công cụ đánh giá mà còn là một công cụ quản lý rủi ro và tăng cường sự ổn định và bền vững trong hoạt động tín dụng
1.3.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Theo PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2015) , Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình vận dụng tổng thể các phương pháp phân tích khoa học để đánh giá tài chính của doanh nghiệp, giúp cho các chủ thể quản lý có lợi ích gắn với doanh nghiệp nắm được thực trạng tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp, dự đoán được chính xác tài chính của doanh nghiệp trong tương lai cũng như những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải; qua đó, đề ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ
Hình 1.2 Sơ đồ quy trình phân tích tài chính KHDN a) Lập kế hoạch phân tích Để quá trình phân tích được thuận lợi cho việc lập kế hoạch phân tích gồm xác định trước những nội dung, mục tiêu, thời gian và cách thức tổ chức phân tích là rất quan trọng Theo đó:
Nội dung phân tích cần phải làm rõ được các vấn đề phân tích như cơ cấu vốn, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời hoặc có thể là toàn bộ hoạt động tài chính Đây là những cơ sở để xây dựng những điểm cốt yếu để tiến hành các bước phân tích
Phạm vi phân tích là các đơn vị được chọn làm điểm để phân tích, tùy theo mục tiêu phân tích và những yêu cầu thực tiễn để xác định phạm vi thích hợp
Thời gian xác định trong một kế hoạch phân tích sẽ bao gồm khoảng thời gian chuẩn bị và thời gian thực hiện công tác phân tích Trách nhiệm của các các bộ phận trực tiếp tham gia công tác phân tích cần phải được phân chia rõ ràng trước khi tiến hành quy trình phân tích b) Tìm kiếm, thu thập và xử lý thông tin
Các nhân tố ảnh hưởng đến quá trình phân tích TCDN tại NHTM
1.4.1 Nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng
Thứ nhất là quan điểm, trình độ chuyên môn của các lãnh đạo và cán bộ thẩm định về phân tích TCDN của ngân hàng Để Kết quả phân tích được hiệu quả, bám sát thực tế của DN nhất thì sẽ cần phụ thuộc rất nhiều vào trình độ chuyên môn của cán bộ phụ trách Nếu chỉ nhìn vào các con số đó thì sẽ không thể đưa ra ý nghĩa kinh tế chính xác mà nên kết hợp với điều kiện cụ thể DN Do đó, ngoài kiến thức tài chính, ngân hàng còn cần hiểu biết sâu thêm về các kiến thức kinh tế, xã hội, lĩnh vực kinh doanh của KH Ngoài ra, nếu đạo đức nghề nghiệp không tốt, không có trách nhiệm với công việc thì sẽ rất rủi ro, khó quản lý trong hoạt động ngân hàng
Thứ hai, quy trình phân tích cũng có ảnh hưởng lớn đến công tác phân tích
Nếu quy trình phân tích không rõ ràng, khoa học và trình tự các bước thực hiện không quy chuẩn sẽ dẫn đến chậm tiến độ ra quyết định Do vậy, cần phải xác định được một lộ trình chi tiết,cẩn thận để giúp cho ngân hàng có thể đưa ra được kết quả đánh giá chính xác nhất Các cán bộ cần phân chia nhiệm vụ công việc cho phù hợp với trình độ, kiến thức chuyên môn của từng bước trong quy trình để có thể đảm bảo tiến độ công tác phân tích cũng như đạt hiệu quả cao nhất
Thứ ba là phương pháp phân tích tài chính DN Cán bộ phân tích cần phải biết áp dụng, kết hợp linh hoạt các phương pháp phân tích với nhau phù hợp với điều kiện cụ thể của từng DN, nếu chỉ sử dụng một phương pháp sẽ chỉ đánh giá ở một vài khía cạnh mà không cho ra được cái nhìn tổng thể Song cũng phải áp dụng hợp lý,lựa chọn xem ưu điểm và hạn chế của phương pháp cần áp dụng sẽ phù hợp với DN nào để tìm ra được phương pháp phù hợp nhất.( Theo Hà Tuyết Nhung, 2015)
Thứ tư là về hệ thống công nghệ thông tin Đối với các ngân hàng thì một hệ thống CNTT nội bộ tốt là một nhân tố rất quan trọng bởi lẽ nó quyết định đến sự cạnh tranh, phát triển của mỗi ngân hàng, thể hiện qua khối lượng và tốc độ thông tin được
28 xử lý để có thể nâng cao chất lượng thông tin đầu ra trong quá trình phân tích Việc áp dụng được những phần mềm, hệ thống CNTT tiên tiến, hiện đại không chỉ giúp cho công tác phân tích được thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác đẩy nhanh quá trình thẩm định, mà còn giúp cho ngân hàng thuận lợi tiếp cận được nhiều khách hàng hơn, nâng cao được hiệu quả kinh doanh
1.4.2 Nhân tố khách quan từ doanh nghiệp
Thứ nhất là tính xác thực, chính xác của hồ sơ khách hàng cung cấp, thông tin khách hàng cung cấp bao gồm thông tin về tài chính, pháp lý, tài sản, đó cũng là các thông tin quan trọng nhất trong quá trình phân tích Những thông tin này cần được kiểm chứng, nếu không được kiểm chứng chính xác thì sẽ dẫn đến chất lượng đánh giá không tốt và đến việc ra quyết định của cán bộ tín dụng Do vậy, hồ sơ khách hàng cần có độ tin cậy cao, không những giúp cho quá trình phân tích không mất nhiều thời gian kiểm chứng mà còn góp phần củng cố thêm niềm tin, mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng (Theo Nguyễn Hồng Quân 2019)
Thứ hai là sự phong phú về lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Cùng một quy trình, phương pháp phân tích giống nhau nhưng mỗi ngành nghề khác nhau sẽ có những tiêu chí và tiêu chuẩn đánh giá khác nhau phù hợp với từng DN cụ thể trong điều kiện nền kinh tế nhất định Ví dụ, một DN thương mại thuần túy sẽ có sự khác biệt về cơ cấu tài chính, dòng tiền, cũng như các tỷ số tài chính so với các DN sản xuất hoặc tính chất mùa vụ khác nhau
Thứ ba là tính xác thực của việc sử dụng nguồn vốn được cấp Khi các cán bộ tín dụng thực hiện phân tích tài chính khách hàng, việc xác định mục đích sử dụng vốn của họ cũng rất quan trọng, nếu cấp cho một dự án đầu tư thì câu hỏi đặt ra là liệu nguồn vốn họ sử dụng có thực sự đem lại hiệu quả hay không Nếu không đánh giá chính xác, sẽ ảnh hưởng đến quá trình phân tích, cũng như kết quả phân tích do yếu tố đó là cơ sở để đánh giá năng lực trả nợ của khách hàng
Trên cơ sở trên, ta thấy hoạt động cấp tín dụng doanh nghiệp có vai trò quan trọng trong việc tạo ra doanh thu cho các NHTM, đồng thời là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Do vậy, công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng rất được quan tâm Chương 1 khoá luận đã làm rõ và hệ thống hoá các nội dung cơ bản nhất về hoạt động cho vay cũng như quy trình, mục đích và phương pháp trong công tác phân tích KHDN tại ngân hàng thương mại nói chung Qua đó, đưa ra những yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích, những quy định, quy trình cấp tín dụng cho KHDN trong từng điều kiện cụ thể Nhìn chung, Công tác phân tích TCDN là một bước cực kỳ quan trọng quyết định đến kết quả, sử đánh giá của cán bộ phân tích trong việc đưa ra quyết định cấp tín dụng Để có đánh giá chi tiết hơn về nội dung cũng như quy trình phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay ở chương, chương 2 sẽ tập trung chủ yếu vào thực trạng về hiệu quả của công tác phân tích TCDN tại ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - chi nhánh Hà Nội - phòng giao dịch Thành Đô
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH HÀ NỘI - PHÒNG GIAO DỊCH THÀNH ĐÔ
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng –
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
- Tên quốc tế: Vietnam Prosperity Joint Stock Commercial Bank
- Loại hình hoạt động: Ngân hàng thương mại
- Trụ sở chính: tòa nhà VPBank – số 89 Láng Hạ, Quận Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam
- Email: chamsockhachhang@vpbank.com.vn
- Website: https://www.vpbank.com.vn
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, viết tắt là VPBank, là một trong những ngân hàng lớn và uy tín tại Việt Nam VPBank được thành lập vào ngày 12/8/1993, có trụ sở chính tại Hà Nội cùng với mạng lưới chi nhánh phủ khắp cả nước Năm 2017, mã cổ phiếu VPB của VPBank được niêm yết và giao dịch trên Sàn chứng khoán TP Hồ Chí Minh
VPBank cung cấp tương đối đa dạng các sản phẩm và dịch vụ tài chính như tín dụng cá nhân và doanh nghiệp, dịch vụ tiết kiệm, bảo hiểm, đầu tư và tư vấn tài chính Ngoài ra, VPBank cũng chú trọng tới việc phát triển công nghệ thông tin trong
31 hoạt động ngân hàng nhằm cung cấp cho khách hàng các giải pháp tài chính tiện lợi và hiệu quả nhất
Với cam kết đem lại những giá trị tốt nhất cho khách hàng cùng với sứ mệnh phát triển bền vững, VPBank đã tạo dựng nên cho mình một vị thế vững mạnh trên thị trường tài chính Việt Nam cũng như nhận được sự tín nhiệm của nhiều người dùng trong việc quản lý tài chính khách hàng cá nhân và doanh nghiệp
2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng có một lịch sử hình thành và phát triển đáng chú ý trong ngành ngân hàng Việt Nam:
● 1993: VPBank được thành lập vào ngày 12 tháng 8 năm 1993 dưới tên gọi là Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thương mại và Sản xuất (VPBank)
● 2004: VPBank chính thức đổi tên thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng, thể hiện sự cam kết của ngân hàng đối với sự thịnh vượng và phát triển bền vững của cả khách hàng và chính VPBank
● 2007: VP Bank đã trở thành một trong những ngân hàng tư nhân lớn nhất tại Việt Nam với vốn điều lệ đạt mức 3.000 tỷ đồng
● 2011: VPBank bắt đầu chiến lược mở rộng mạng lưới chi nhánh và cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ mới nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng
● 2015: VPBank đã thành công trong việc huy động vốn từ nhà đầu tư nước ngoài thông qua việc phát hành cổ phiếu ưu đãi, nâng cao năng lực tài chính và mở ra cơ hội phát triển mới
● 2018: VP Bank tiếp tục đổi mới và cải tiến các dịch vụ tài chính, đặc biệt là trong lĩnh vực công nghệ thông tin và kỹ thuật số để mang lại trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng
● 2020: VP Bank tiếp tục mở rộng mạng lưới chi nhánh và cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính đa dạng, cùng với việc tăng cường hợp tác quốc tế và phát triển cộng đồng
Trong quá trình phát triển, VPBank không chỉ tập trung vào việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính hiệu quả mà còn đặc biệt chú trọng vào việc xây dựng mối quan hệ tin cậy và bền vững với khách hàng cũng như cộng đồng Điều này giúp
VP Bank không ngừng khẳng định vị thế của mình trong ngành ngân hàng tại Việt Nam
2.1.2 Giới thiệu chung về Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
- Tên gọi: VP Bank chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
- Địa chỉ: Số 4 Dã Tượng, Phường Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội
Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của VPBank Thành Đô
=> Có thể thấy, quy mô của VPBank Thành Đô hiện nay vẫn còn khá nhỏ, chỉ bao gồm có 3 phòng ban chính: phòng KHCN, phòng KHDN và phòng ngân quỹ Trong đó, các nhân viên tín dụng tại phòng KHDN sẽ chịu trách nhiệm về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và hoạt động tín dụng tại ngân hàng
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng
Phòng KHCN Phòng ngân quỹ
Nhân viên kho quỹ Phó giám đốc
Bảng 2.1 Tăng trưởng quy mô của VPBank giai đoạn 2021 - 2023 Đơn vị: triệu đồng
Tổng tài sản Tiền gửi của khách hàng
Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất các năm của VPBank
Hình 2.2 Biểu đồ tăng trưởng quy mô của VPBank giai đoạn 2021 - 2023 Đơn vị: triệu đồng
Bất chấp những khó khăn của đại dịch Covid 19, quy mô của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng vẫn được mở rộng với sự tăng trưởng của cả 3 tiêu chí Tổng tài sản, Tổng tiền gửi khách hàng và Cho vay khách hàng đều tăng trong giai đoạn 2021-2023 Với Tổng tài sản, con số này trong 3 năm đã tăng từ 547.409.439 triệu đồng lên 817.566.922 triệu đồng với mức tăng trưởng ấn tượng
49,35% Với con số này, VPBank đã trở thành một trong những ngân hàng có quy mô tài sản lớn tại Việt Nam
Lượng tiền gửi khách hàng tăng tới 82,92% từ 241.837.028 triệu đồng vào năm 2021 lên tới mốc cao nhất là 442.368.381 triệu đồng vào năm 2023, cho thấy sự tăng trưởng vượt bậc của VPBank trong giai đoạn này Tuy nhiên, con số này chỉ chiếm khoảng 3% trên thị phần tiền gửi toàn ngành Nguyên nhân của việc này là do nền kinh tế suy thoái đã khiến cho dòng tiền từ người dân chưa thực sự tìm được kênh đầu tư hấp dẫn hơn mặc dù lãi suất huy động liên tục giảm Trong khi đó, thanh khoản thấp của thị trường chứng khoán đang dần cải thiện là minh chứng cho thấy các nhà đầu tư đang chờ đợi thời cơ Kênh tiền gửi ngân hàng được đánh giá không chỉ mang lại lợi ích từ tiền lãi mà còn là nơi người dân giữ của để dành, tích lũy tiền một cách tiện lợi và an toàn Và với vị thế và uy tín đã được khẳng định gần đây, VPBank đã tận dụng được xu thế này để tạo ra tốc độ tăng trưởng tiền gửi ấn tượng như giai đoạn vừa qua Với dư nợ cho vay, chỉ tiêu này tiếp tục đóng góp tỉ lệ cao trong danh mục tổng tài sản của ngân hàng khi cũng có sự tăng trưởng ấn tượng từ 345.390.282 triệu đồng năm 2021 lên tới 551.472.066 triệu đồng năm 2023, chiếm thị phần khoảng 4% toàn hệ thống
Có thể nói, cho vay khách hàng đóng vai trò là nguồn thu nhập chính của VPBank khi nó chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu của ngân hàng Đồng thời, doanh thu từ hoạt động tín dụng cũng giúp VPBank gia tăng thêm lợi nhuận, đồng thời mang đến cho ngân hàng một nền tảng vững chắc trong hoạt động kinh doanh Do đó, hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp lại càng cần được chú trọng hơn bởi lẽ đây là hoạt động thiết yếu trong việc quản trị rủi ro tín dụng, cải thiện kết quả hoạt động kinh doanh cũng như gia tăng lợi thế cạnh tranh của VPBank đối với những ngân hàng khác
Bảng 2.2 Chất lượng tín dụng của VPBank giai đoạn 2021 - 2023 Đơn vị: %
Tỷ lệ bao phủ nợ xấu 73,3% 67,2% 37,7%
Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất các năm của VPBank
Hình 2.3 Biểu đồ chất lượng tín dụng của VPBank giai đoạn 2021 - 2023 Đơn vị: %
Trong giai đoạn 2021 - 2023, tỷ lệ bao phủ nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu có chiều hướng trái ngược nhau Về tỷ lệ bao phủ nợ xấu, tỷ lệ này giảm từ 73,3% trong năm
2021 xuống chỉ còn 37,7% vào năm 2023 Điều đó chứng tỏ VPBank đang trích lập dự phòng rủi ro đối với nợ xấu ít hơn so với các năm trước Nguyên nhân của việc này có lẽ là bởi sự sụt giảm trong chất lượng tài sản của ngân hàng, làm giảm tỷ lệ thu hồi nợ xấu của VPBank hoặc cũng có thể là do ngân hàng đã lường trước được rằng rủi ro nợ xấu sẽ ngày càng tăng lên trong những năm tới Bên cạnh đó, khi ngân
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô được đảm nhận bởi phòng khách hàng doanh nghiệp Quy mô của phòng có số lượng khoảng 9 người, cụ thể bao gồm 1 trưởng phòng cùng với 8 cán bộ tín dụng
Mục tiêu công việc của các cán bộ là:
- Tìm kiếm thông tin, hỗ trợ, trao đổi và tư vấn trực tiếp với khách hàng
- Thu thập những tài liệu nội bộ và báo cáo về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm gần nhất (khoảng 3 năm)
- Kiểm tra kỹ lưỡng mức độ đáng tin cậy của những số liệu mà doanh nghiệp đã cung cấp
- Thực hiện đầy đủ công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp
- Đưa ra ý kiến về việc quyết định cho doanh nghiệp vay vốn
- Chịu trách nhiệm cung cấp cho khách hàng đủ số tiền cần vay
- Có nghĩa vụ giám sát chặt chẽ các khoản nợ đến hạn và có những biện pháp xử lý khi nợ xấu phát sinh
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, các cán bộ tín dụng nghiêm túc thực hiện công việc theo quy định của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Việc phân tích tài chính KHDN tại PGD Thành Đô được đảm nhiệm bởi 2 bộ phận chính: bộ phận chuyên viên KHDN và bộ phận tái thẩm định tín dụng Bộ phận chuyên viên KHDN có nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ của khách hàng, sau đó bắt đầu quá trình phân tích TCDN của những KH có nhu cầu về tín dụng, trước khi lập hồ sơ chi tiết, báo cáo với cấp trên và chờ xét duyệt Còn bộ phận tái thẩm định có trách nhiệm kiểm tra, đánh giá kỹ lưỡng lại hồ sơ một lần nữa trước khi đưa ra quyết định xét duyệt cho vay Tại VPBank Thành Đô, quy trình phân tích tài chính KHDN được thực hiện như sau:
Hình 2.5 Sơ đồ quy trình phân tích tài chính KHDN tại VPBank Thành Đô
* Bước 1: Thu thập hồ sơ theo danh mục đã được quy định từ trước Để đảm bảo cho quy trình phân tích được thuận lợi, các cán bộ tín dụng phải đề nghị khách hàng chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giấy tờ theo danh mục quy định, bao gồm:
- Tên, địa chỉ, mô hình sản xuất kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp
- Giấy phép đăng ký kinh doanh của khách hàng
- Số vốn khách hàng cần vay
- Mục đích tại sao khách hàng cần vay vốn
- Lịch sử vay tín dụng ngân hàng trước đây
- Các loại báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính
B3: Đánh giá khả năng thanh toán
B4: Xem xét các mqh tín dụng
B5:Quyết định phương án cho vay
* Bước 2: Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trước hết, dựa vào các hồ sơ đã được tiếp nhận, các cán bộ tín dụng bắt đầu phân tích tài chính KHDN lần lượt như sau:
- Đưa ra cái nhìn tổng quan về KHDN
- Đi sâu vào mô hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và khả năng điều hành của ban lãnh đạo
- Phân tích cụ thể tình hình tài chính của doanh nghiệp ít nhất trong khoảng 3 năm gần đây
- Nhận xét chung về tình hình tài chính dựa trên những gì đã phân tích
- Đưa ra kế hoạch kinh doanh dự kiến sắp tới
* Bước 3: Đánh giá về khả năng của khách hàng trong việc trả nợ và thanh toán
Dựa vào BCKQHĐKD, các cán bộ tín dụng tiến hành phân tích những biến động của từng khoản mục như doanh thu, lợi nhuận, qua từng năm để xác định được chính xác tình hình kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp Cùng với đó, bảng cân đối kế toán cũng cần được đưa ra phân tích nhằm đánh giá những sự thay đổi liên quan đến tài sản và nguồn vốn
Bên cạnh đó, CBTD cũng cần đánh giá sơ lược những kế hoạch, chiến lược kinh doanh sản xuất được đưa ra bởi doanh nghiệp trong thời gian tới cũng như phân tích khả năng thanh toán, trả nợ của doanh nghiệp trong thời gian ngắn Đặc biệt, CBTD phải tập trung đến những chỉ số tài chính quan trọng như: khả năng thanh toán hiện hành, vòng quay vốn lưu động ròng, hệ số đòn bẩy tài chính, ROE, ROA, ROS, Đây là những chỉ số phản ánh chính xác nhất về khả năng thanh toán của doanh nghiệp khách hàng
* Bước 4: Xem xét các mối quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với các tổ chức khác
Các cán bộ tín dụng cần có những đánh giá chặt chẽ liên quan tới tình hình quan hệ tín dụng của doanh nghiệp trong 12 tháng gần đây cũng như lịch sử nợ xấu trong 5 năm gần nhất thông qua việc xác định tình hình dư nợ tín dụng của doanh nghiệp tại các tổ chức khác dựa vào hệ thống tín dụng CIC tân tiến Ngoài ra, những
42 nhóm khách hàng có liên quan đến doanh nghiệp cũng cần được theo dõi sát sao bởi các cán bộ tín dụng
* Bước 5: Quyết định phương án cho vay
Thông qua những phân tích cụ thể về tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp, các cán bộ tín dụng cần đánh giá ký lưỡng xem liệu phía doanh nghiệp có đủ điều kiện để vay vốn hay không Từ nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp, các cán bộ sẽ đưa ra phương án cấp tín dụng phù hợp nhất Đối với sản phẩm tín chấp, các cán bộ tín dụng sẽ thực hiện đúng theo trình tự như trên sau đó gửi lên cấp trên báo cáo đánh giá đề xuất cấp tín dụng và đợi xét duyệt Còn đối với sản phẩm có tài sản đảm bảo, cán bộ phải làm các thủ tục kiểm định, định giá tài sản một cách cẩn thận Ngoài ra, các cán bộ cũng cần có những biện pháp quản trị rủi ro tín dụng để giảm thiểu nợ xấu cho ngân hàng
2.2.3 Các phương pháp phân tích
Tại VPBank Thành Đô, các cán bộ tín dụng thường sử dụng 3 phương pháp chính để phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, đó là:
● Phương pháp thống kê số liệu
● Phương pháp tỷ lệ Đầu tiên là phương pháp thống kê số liệu Theo đó, các cán bộ tín dụng sẽ thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị hàng năm của ngân hàng hay trên các website Sau khi thu thập được đầy đủ số liệu cần thiết, cán bộ bắt đầu tiến hành lập bảng, vẽ biểu đồ, thống kê các chỉ tiêu theo trình tự thời gian để có thể tiến hành phân tích cụ thể,
Tiếp theo, các cán bộ tín dụng sẽ thực hiện phương pháp so sánh Có thể nói đây là một trong những phương pháp phổ biến nhất bởi lẽ nó không quá khó để thực hiện Các cán bộ tín dụng sẽ tiến hành đo lường những sự thay đổi tương đối và tuyệt đối trong các chỉ tiêu, số liệu bằng việc sử dụng báo cáo tài chính trong giai đoạn 3 năm liên tiếp Nhờ vậy, cán bộ sẽ dễ dàng quan sát được những sự biến đổi theo từng
43 năm cũng như bao quát được tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong khoảng thời gian đó
Cuối cùng là phương pháp tỷ lệ Đây là phương pháp sử dụng những tỷ lệ tài chính như tỷ số sinh lời, tỷ số thanh toán, tỷ số sử dụng vốn, tỷ số nợ vay, nhằm mục đích đánh giá hiệu quả hoạt động, khả năng thanh toán cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp Bên cạnh đó, các cán bộ tín dụng cũng thực hiện phương pháp tỷ lệ để làm rõ cơ cấu tỷ trọng đối với mỗi chỉ tiêu
Tóm lại, bằng việc sử dụng 3 phương pháp vừa được nêu trên, các cán bộ tín dụng sẽ nắm bắt được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm gần đây
Từ đó, họ có thể dễ dàng quan sát được sự biến thiên của các chỉ số theo từng năm cũng như đánh giá được một cách chính xác nhất trước khi đưa ra quyết định có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay không
2.2.4 Nguồn thông tin sử dụng để phân tích
2.2.4.1 Thông tin bên trong doanh nghiệp
Tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô, các quy định cho vay đã được ban hành rất nghiêm ngặt, chặt chẽ Những doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn cần bắt buộc cung cấp chi tiết, đầy đủ các thông tin như: báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán và thuyết minh báo cáo tài chính trong khoảng
Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
VPBank Thành Đô mới chỉ được tách ra và hoạt động riêng biệt từ hai chi nhánh khác nhau nên cũng phải đối mặt với không ít những khó khăn, thách thức Mặc dù vậy, ngân hàng đang ngày một nỗ lực hoàn thiện hơn và bắt đầu tạo ra được những thành tựu đáng kể Đặc biệt đối với công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, những kết quả ngân hàng đã đạt được có thể kể đến như sau:
Thứ nhất, VPBank Thành Đô đã áp dụng được ba phương pháp cơ bản nhất bao gồm phương pháp thống kê, phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ để phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp Những phương pháp này giúp cho
64 các cán bộ tín dụng dễ dàng theo dõi được sự thay đổi của các chỉ tiêu tài chính theo từng năm cũng như nắm bắt được rõ tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng cơ cấu
Thứ hai, các cán bộ tín dụng sử dụng những nguồn thông tin vô cùng uy tín để phân tích, đều đã trải qua sự kiểm duyệt kỹ càng của bộ phận kiểm toán Có thể nói, đây đều là những tư liệu quý báu để cán bộ tín dụng nhìn nhận được một cách tổng quan nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng Qua đó đưa ra quyết định cho vay thật chính xác và giúp cho ngân hàng giảm thiểu được những rủi ro tín dụng ví dụ như tình trạng nợ xấu
Thứ ba, nội dung phân tích tại VPBank Thành Đô đã được hoàn thiện tương đối đầy đủ, chặt chẽ xét trên nhiều khía cạnh Những đánh giá, nhận xét cụ thể đều được các cán bộ tín dụng đưa ra sau khi hoàn thành mỗi bước trong quá trình phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp Không chỉ tập trung vào thời điểm cho khách hàng vay vốn, cán bộ cũng theo dõi sát sao những chỉ số liên quan đến biến động xu hướng hay tiềm năng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai Dựa vào những điều này, các cán bộ tín dụng tại VPBank Thành Đô có thể dễ dàng nắm rõ được nhu cầu vay vốn của khách hàng doanh nghiệp nhằm tìm ra những phương án cho vay phù có nội dung hợp nhất
Thứ tư, quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được các cán bộ tín dụng thực hiện rất chi tiết, tỉ mỉ Mỗi bước thực hiện đều được phân chia một cách rõ ràng, cụ thể và được theo dõi sát sao bởi cán bộ Đặc biệt, khi thực hiện từng bước trong quy trình phân tích này, các cán bộ tín dụng sẽ hình thành nên sự logic trong tư duy của mình cũng như cải thiện thêm về chất lượng của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Qua đó, VPBank Thành Đô sẽ có cho mình một đội ngũ nhân lực với nguồn kiến thức sâu rộng để giúp cho ngân hàng ngày một phát triển hơn nữa
Thứ năm, các cán bộ tín dụng đã có sự phân chia rõ ràng về các đối tượng khách hàng trong quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại VPBank Thành Đô, dựa theo quy mô khách hàng (lớn, vừa và nhỏ), theo loại hình kinh doanh của doanh nghiệp hay theo nhu cầu vay vốn của khách hàng Việc phân chia cụ thể từng nhóm đối tượng khách hàng như vậy sẽ giúp cho ngân hàng có thể khai thác sâu hơn vào từng tệp khách hàng cụ thể và để biết xem họ cần ngân hàng đáp ứng những
65 gì Qua đó, các cán bộ tín dụng sẽ có những phương án hợp lý nhằm mang tới cho khách hàng những sản phẩm, dịch vụ ưng ý nhất tại ngân hàng
Bên cạnh những kết quả, thành tựu đáng kể đã đạt được trong suốt thời gian qua, VPBank Thành Đô trên thực tế vẫn còn tồn đọng khá nhiều hạn chế, đặc biệt đối với công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp diễn ra tại ngân hàng:
Thứ nhất, hoạt động phân tích tài chính KHDN tại VPBank Thành Đô vẫn chưa có được sự đa dạng, mới mẻ trong các phương pháp phân tích Các cán bộ tín dụng mới chỉ áp dụng được những phương pháp cơ bản đó là phương pháp thống kê, phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Đây đều là những phương pháp đã quá đỗi phổ biến và được sử dụng rộng rãi bởi rất nhiều các ngân hàng khác Những phương pháp phân tích cụ thể và hiệu quả như phương pháp Dupont vẫn chưa hề được ngân hàng đưa vào sử dụng
Thứ hai, các cán bộ tín dụng của ngân hàng mới chỉ phân tích những số liệu, thống kê trong 3 năm gần nhất của doanh nghiệp Đây là một khoảng thời gian chưa đủ dài để ngân hàng có thể đưa ra được những đánh giá tổng quát nhất về tình hình hoạt động của doanh nghiệp khách hàng Chính vì thế, việc phân tích tình hình doanh nghiệp trong một khoảng thời gian lâu hơn (có thể là 5 năm hoặc thậm chí 10 năm) là một vấn đề đáng được lưu tâm Điều đó sẽ giúp cho các cán bộ tín dụng có một cái nhìn chính xác hơn về doanh nghiệp để đưa ra những quyết định cho vay hợp lý nhất
Thứ ba, tốc độ phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trên thực tế vẫn còn diễn ra khá chậm Để hoàn thiện được đầy đủ quy trình này, các cán bộ tín dụng phải tốn quá nhiều thời gian Mặc dù khoảng thời gian này vẫn trong giới hạn cho phép của VPBank nhưng việc kéo dài quá lâu cũng để lại những hệ lụy nhất định Cụ thể, nhiều khách hàng tìm đến ngân hàng với nhu cầu vay vốn sẽ phải chờ rất lâu mới nhận được kết quả phê duyệt quyết định cho vay do sự chậm chạp trong khâu phân tích tài chính doanh nghiệp đến từ phía các cán bộ tín dụng Điều này về lâu dài sẽ kéo theo sự sụt giảm trong lượng khách hàng vay vốn tại ngân hàng và mức độ uy tín của VPBank Thành Đô cũng có nguy cơ đi xuống
Thứ tư, ngân hàng chưa hề tính toán đến ảnh hưởng của những yếu tố vĩ mô đối với doanh nghiệp khách hàng Có thể kể đến một số yếu tố quan trọng tác động đến doanh nghiệp như: tình hình tăng trưởng kinh tế, lạm phát, lãi suất, Cụ thể, trong thời buổi mà lạm phát tăng cao, các doanh nghiệp cũng sẽ tốn nhiều chi phí, nguyên liệu hơn cho hoạt động kinh doanh sản xuất Do đó, các cán bộ tín dụng tại VPBank Thành Đô cần đặc biệt lưu tâm đến những nhân tố vĩ mô này vì nó có thể gây ra những ảnh hưởng không hề nhỏ cho doanh nghiệp
Thứ nhất, các cán bộ tín dụng tại VPBank Thành Đô là những người có nền tảng kiến thức vững chắc cũng như trình độ chuyên môn tương đối ổn, nhưng phần lớn tuổi đời của họ vẫn còn khá trẻ và chưa có nhiều kinh nghiệm Do đó, họ không thể tránh được những thiếu sót trong quá trình làm việc, đặc biệt đối với những công đoạn đòi hỏi sự phán đoán nhanh nhạy cùng những nhận định chính xác Điều này sẽ tạo ra những hạn chế nhất định cho ngân hàng khi phân tích tình hình hoạt động của những doanh nghiệp đa lĩnh vực, đa dạng ngành nghề
Thứ hai, mỗi cán bộ tín dụng làm việc tại VPBank Thành Đô đều phải đảm nhận một khối lượng công việc quá lớn Có thể nói, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là một quy trình tương đối phức tạp, với rất nhiều giấy tờ, thông tin, thủ tục cần được xử lý Quá trình này đòi hỏi một lượng lớn cán bộ tín dụng cùng phối hợp với nhau để thực hiện Mặc dù vậy, tại phòng khách hàng doanh nghiệp của VPBank Thành Đô chỉ bao gồm có 9 cán bộ tín dụng đảm nhiệm công việc này nhưng ngân hàng vẫn chưa hề có kế hoạch tuyển dụng thêm nhân sự
Thứ ba, hệ thống công nghệ thông tin tại VPBank Thành Đô còn khá hạn chế
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH HÀ NỘI - PHÒNG GIAO DỊCH THÀNH ĐÔ
Mục tiêu phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
3.1 Mục tiêu phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
Khoảng thời gian từ năm 2021 đến năm 2023 thật sự là một giai đoạn mà nền kinh tế nói chung cũng như ngành ngân hàng nói riêng phải đối mặt với không ít những thách thức, khó khăn do hậu quả của đại dịch Covid 19 để lại Trong đó, hệ thống ngân hàng VPBank cũng không phải ngoại lệ Và khi mà tình hình kinh tế đang có dấu hiệu phục hồi thì giai đoạn 2024-2027 chính là thời điểm vàng để VPBank Thành Đô bắt đầu đặt ra những mục tiêu phát triển mới cho ngân hàng, cụ thể như sau:
Thứ nhất, trong thời đại 4.0 với sự phát triển mạnh mẽ của các nền tảng công nghệ, mục tiêu lớn nhất của VPBank Thành Đô trong thời gian tới chính là đẩy mạnh quá trình chuyển đối số một cách toàn diện, quyết tâm trở thành một trong những ngân hàng số hàng đầu ở nước ta Để làm được điều này, ngân hàng có thể tiến hành phát triển hệ sinh thái số vô cùng đa dạng với những ứng dụng và dịch vụ số như VPBank NEO, VPBank Pay, VPBank Online, Điều này sẽ giúp nâng cao trải nghiệm đối với những khách hàng đã và đang sử dụng sản phẩm, dịch vụ tại ngân hàng cũng như thu hút thêm đáng kể một lượng khách hàng mới
Thứ hai, một mục tiêu khác cũng không kém phần quan trọng của ngân hàng trong giai đoạn tới đó là mở rộng thị trường Có thể nói, mạng lưới khách hàng của VPBank Thành Đô hiện nay vẫn chưa được lớn Do đó, ngân hàng quyết tâm phủ sóng rộng rãi hơn, cụ thể là mở rộng phạm vi khách hàng sang các tỉnh thành khác ở khu vực phía Bắc ngoài Hà Nội Ngoài ra, ngân hàng cũng không thể bỏ qua lượng khách hàng tiềm năng đến từ nước ngoài, đặc biệt là các nước láng giềng như Trung Quốc hay Thái Lan bởi lẽ nhu cầu vay vốn đầu tư của họ tại thị trường Việt Nam đang ngày một tăng lên
Thứ ba, VPBank Thành Đô hướng tới việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của ngân hàng Mục tiêu trong giai đoạn 2024-2027 này đó chính là xây dựng một đội ngũ các cán bộ nhân viên có chuyên môn giỏi, trình độ kỹ thuật cao, có trách nhiệm với công việc cũng như đạo đức tốt VPBank Thành Đô sẽ tiến hành gắt gao ngay từ những vòng tuyển dụng đầu tiên, nhằm chọn lọc ra những ứng viên ưu tú nhất có thể đảm nhận được tốt công việc tại ngân hàng Sau khi đã vượt qua được vòng tuyển dụng, những nhân viên mới chưa có nhiều kinh nghiệm sẽ được ngân hàng đào tạo một cách bài bản nhất để nắm chắc được tương đối các nghiệp vụ Với quá trình tuyển dục và đào tạo kỹ lưỡng như vậy, VPBank Thành Đô hy vọng sẽ sở hữu một đội ngũ nhân viên chất lượng trong thời gian tới
Thứ tư, VPBank Thành Đô đang cố gắng xây dựng một môi trường làm việc giàu tính chuyên nghiệp nhất có thể Đó là một môi trường mà các cán bộ nhân viên cùng nhau phấn đấu, thúc đẩy vì lợi ích chung của ngân hàng Tuy nhiên, môi trường này cũng sẽ không kém phần cạnh tranh, đòi hỏi các nhân viên phải luôn không ngừng nỗ lực hoàn thiện bản thân để không bị tụt lại phía sau Những người làm việc không tốt sẽ nhanh chóng bị ngân hàng đào thải để nhường chỗ cho những nhân viên mới sáng giá hơn
Thứ năm, VPBank Thành Đô cũng đang bắt đầu chú trọng hơn về cơ sở vật chất của ngân hàng Mục tiêu sắp tới đó là cải tiến, nâng cấp hệ thống trang thiết bị, máy móc cũng như cập nhật những phần mềm tân tiến nhất Nhờ vậy, quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng sẽ diễn ra dễ dàng, thuận lợi hơn và các cán bộ tín dụng cũng sẽ tiết kiệm được nhiều thời gian hơn nữa
3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô
3.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích
Như chúng ta đã biết, VPBank Thành Đô mới chỉ áp dụng một số phương pháp cơ bản vào phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm: phương pháp thống kê số liệu, phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Đây đều là những phương pháp đã quá đỗi quen thuộc và được sử dụng rộng rãi bởi các ngân hàng Chính vì vậy, VPBank
Thành Đô nên kết hợp thêm những phương pháp khác ít phổ biến hơn nhưng vẫn đặc biệt hiệu quả đối với quá trình phân tích, ví dụ như phương pháp Dupont Đây là một phương pháp được dùng để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như khả năng sinh lời của doanh nghiệp Phương pháp này phân tích kỹ lưỡng về lợi nhuận ròng của doanh nghiệp bằng cách chia nó ra thành những chỉ tiêu nhỏ Điều này sẽ giúp các cán bộ tín dụng có thể hiểu sâu hơn về bản chất của lợi nhuận cũng như nắm bắt được cấu trúc và hiệu quả tài chính của doanh nghiệp Trong đó, phương pháp Dupont sẽ tập trung phân tích 3 yếu tố quan trọng nhất như sau:
- ROA (tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản): Đây là chỉ số tài chính giúp đo lường mức độ tạo ra được lợi nhuận từ tài sản của doanh nghiệp Chỉ số này được tính toán bằng cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho tổng tài sản
- ROE (tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu): Đây là chỉ số tài chính giúp đo lường mức độ tạo ra được lợi nhuận từ vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp Chỉ số này được tính toán bằng cách lấy lợi nhuận sau thuế chia cho vốn chủ sở hữu
- Hệ số đòn bẩy tài chính: Đây là chỉ số tài chính giúp đo lường khả năng sử dụng vốn vay để nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp Chỉ số này được biểu hiện thông qua tỷ lệ giữa tổng nợ và vốn chủ sở hữu
* Công thức tổng quát của phương pháp Dupont:
ROA = ROS * AU ROE = ROA * Hệ số đòn bẩy tài chính
=> Có thể thấy, phương pháp Dupont là một phương pháp vô cùng hiệu quả khi nó giúp cho các cán bộ tín dụng hiểu sâu hơn về các nhân tố tác động tới tình hình tài chính của doanh nghiệp khách hàng Bằng việc sử dụng phương pháp này kết hợp với
2 phương pháp quen thuộc như phương pháp thống kê số liệu, so sánh hay tỷ lệ, CBTD sẽ có thể đưa ra được các quyết định cho vay chính xác và hợp lý nhất
Bảng 3.1 Chỉ số hoạt động của công ty Phương Anh giai đoạn 2021-2023
4 Hệ số đòn bẩy tài chính 0,93 1,06 1,03
Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Phương Anh 2021-2023
Dựa vào bảng trên, có thể thấy lần lượt các kết quả của ROA và ROE đều được tính toán dựa vào ROS, AU và Hệ số đòn bẩy tài chính Thông thường, hai chỉ số này sẽ được tạo nên từ lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản và vốn chủ sở hữu nhưng trong trường hợp này chúng đã được tính toán bằng một cách khác Do đó, ngoài phương pháp truyền thống, chúng ta hoàn toàn có thể theo dõi sự thay đổi của ROS, AU và
Hệ số đòn bẩy tài chính để có thể tính toán được ROA và ROE theo phương pháp Dupont
Một số kiến nghị
3.3.1 Đối với Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank)
Thứ nhất, VPBank nên đầu tư thêm các phương tiện đi lại đường dài đưa đón các cán bộ công nhân viên mỗi khi họ có những chuyến công tác tới các tỉnh khác
Có thể thấy, nền kinh tế đã bắt đầu phục hồi trở lại sau đại dịch Covid 19, hoạt động kinh doanh sản xuất của các doanh nghiệp cũng vì thế mà ổn định hơn Do đó, nhu cầu vay vốn đang không ngừng tăng cao, với nguồn khách hàng phong phú trải dài từ Hà Nội sang nhiều tỉnh khác Điều này khiến cho các cán bộ tín dụng phải di chuyển khá nhiều giữa các tỉnh thành với nhau để đáp ứng nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp Chính vì vậy, để những chuyến công tác của các cán bộ nhân viên trở nên thuận lợi hơn, VPBank nên có những động thái hỗ trợ cho họ bằng những phương tiện di chuyển hợp lý nhất Qua đó, các nhân viên cũng cảm thấy thoải mái hơn mỗi khi đi công tác tỉnh và có tinh thần để làm việc một cách hiệu quả
Thứ hai, ngân hàng nên ban hành một văn bản chung bao gồm những hướng dẫn chi tiết, đầy đủ về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đối với tất cả các chi nhánh lớn nhỏ Có như vậy, công tác phân tích mới trở nên đồng bộ hóa giữa mỗi chi nhánh, phòng ban với nhau Điều này cũng sẽ hạn chế được nhiều rủi ro tín dụng khi mà văn bản đã nêu được rõ từng quy trình để các cán bộ tín dụng có thể dễ dàng thực hiện theo Cùng với đó, VPBank cũng nên tăng cường giám sát đối với các cán bộ tín dụng trong quá trình làm việc để tránh xảy ra những sai phạm không đáng có Ngoài ra, đối với những hành vi vô kỷ luật, không thực hiện đúng theo quy định đã được đề ra, ngân hàng cần có những hình phạt thật nghiêm khắc để răn đe
Thứ ba, VPBank nên tích cực tổ chức các hoạt động thể dục, thể thao giao lưu giữa các chi nhánh với những bộ môn như: bóng đá, bóng rổ, cầu lông, chạy bộ, bơi lội, Những hoạt động này vừa giúp gia tăng tinh thần đoàn kết giữa các cán bộ nhân viên, vừa giúp họ nâng cao sức khỏe cả về mặt thể chất lẫn tinh thần Đồng thời, ngân
78 hàng cũng nên hạn chế các buổi nhậu nhẹt sau giờ làm vì bia rượu có thể gây ảnh hưởng xấu đến sức khỏe của nhân viên, khiến cho họ giảm năng suất trong công việc
3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước
Thứ nhất, Ngân hàng nhà nước Việt Nam nên thường xuyên cập nhật và cải tiến hệ thống CIC (Credit Information Center) Như chúng ta đã biết, đây chính là kho tàng thông tin tín dụng, là nơi mà các ngân hàng (bao gồm cả VPBank) có thể dễ dàng tìm kiếm, thu thập các thông tin quan trọng liên quan đến tình hình vay vốn của doanh nghiệp khách hàng trước đây Mặc dù vậy, hệ thống này vẫn còn tồn đọng một vài thiếu sót, ví dụ như: những thông tin vẫn còn cập nhật khá chậm, năng suất hoạt động kém, hệ thống bảo mật vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro, năng lực xử lý dữ liệu còn hạn chế, Chính vì thế, Ngân hàng nhà nước Việt Nam cần nhanh chóng tìm ra những biện pháp để khắc phục được những thiếu sót này, nhằm nâng cao chất lượng của hệ thống CIC Nhờ vậy, các ngân hàng sẽ có được những nguồn thông tin chất lượng nhất để phục vụ cho quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Thứ hai, Ngân hàng nhà nước cần tăng cường việc giám sát hoạt động tín dụng đối với các ngân hàng thương mại, đặc biệt là về quy trình phân tích và đánh giá khách hàng doanh nghiệp Các cuộc thanh tra nên được diễn ra với tần suất thường xuyên để có thể theo dõi được một cách sát sao nhất tình hình hoạt động của các ngân hàng Điều này sẽ giúp giảm thiểu những rủi ro tín dụng không đáng có bởi lẽ các ngân hàng thương mại sẽ phải làm việc một cách hết sức cẩn thận nếu không muốn phải nhận những hình phạt từ Ngân hàng nhà nước khi có sai phạm xảy ra
Thứ ba, Ngân hàng nhà nước cần có những phương án phối hợp, làm việc với các đơn vị uy tín trong nhiều ngành nghề nhằm đưa ra được chỉ số bình quân ngành đối với những lĩnh vực kinh doanh khác nhau Đây là một chỉ số vô cùng quan trọng bởi lẽ nó giúp cho các cán bộ tín dụng dễ dàng hơn trong việc xác định được doanh nghiệp khách hàng đang ở vị trí nào so với bình diện toàn ngành Từ đó, cán bộ cũng đánh giá được tình hình doanh nghiệp một cách tổng quan nhất trước khi đưa ra quyết định cho vay cuối cùng
Thứ tư, Ngân hàng nhà nước cũng cần tích cực tổ chức các buổi gặp gỡ, trao đổi giữa các NHTM nhằm nắm được thực trạng chung cũng như những vấn đề còn
79 tồn đọng tại mỗi ngân hàng Từ đó, các ngân hàng cùng nhau họp bàn và đưa ra những ý kiến, giải pháp hợp lý nhất nhằm giải quyết được các vấn đề mà họ gặp phải Ngoài ra, những buổi gặp mặt như vậy cũng là cơ hội để nâng cao tinh thần đoàn kết, hữu nghị giữa các ngân hàng với nhau, qua đó cùng nhau phát triển thị trường ngân hàng tại Việt Nam ngày càng vững mạnh hơn nữa
Có thể khẳng định, chương 3 của bài khóa luận đã làm rõ được những mục tiêu của VPBank Thành Đô trong giai đoạn tới để cải thiện chất lượng của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Đồng thời, người đọc cũng nhìn thấy được những giải pháp thiết yếu nhằm khắc phục những thiếu sót vẫn còn tồn đọng tại ngân hàng Qua đó, tác giả cũng nêu lên những đề xuất, kiến nghị quan trọng dành cho Ngân hàng nhà nước Việt Nam nói chung cũng như VPBank nói riêng với mục đích giúp cho công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngày càng được hoàn thiện hơn nữa
Trong bối cảnh nền kinh tế đang bắt đầu có dấu hiệu phục hồi sau đại dịch Covid 19, nhu cầu vay vốn của các doanh nghiệp cũng vì thế mà cũng ngày một tăng cao Chính vì vậy, hoạt động tín dụng tại ngân hàng cũng cần được chú trọng nhiều hơn nữa bởi lẽ đây chính là hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn không ít những rủi ro, đòi hỏi các cán bộ tín dụng phải không ngừng nâng cao chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Cán bộ cần đi sâu vào phân tích cụ thể cả thông tin bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp để đưa ra được những đánh giá tổng quan nhất về tình hình hoạt động của doanh nghiệp trước khi chốt phương án cho vay hợp lý, chính xác nhất
Xuất phát từ vấn đề này, đề tài “ Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Hà Nội - Phòng giao dịch Thành Đô ” đã được tác giả lựa chọn cho bài khóa luận tốt nghiệp
Có thể thấy, bài khóa luận đã khái quát được những nội dung cơ bản về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp, nêu lên được thực trạng của hoạt động này tại VPBank Thành Đô cũng như những giải pháp, đề xuất nhằm khắc phục những hạn chế còn tồn đọng
Trong quá trình thực tập tại VPBank Thành Đô, không chỉ áp dụng được những kiến thức đã học tại trường vào công việc, em còn học được từ các anh chị thêm nhiều nghiệp vụ mới, tích lũy được nhiều kinh nghiệm và trau dồi hơn nữa các kỹ năng như giao tiếp, tin học văn phòng, Mặc dù vậy, do những hạn chế về mặt thời gian cũng như vốn hiểu biết còn chưa sâu, bài khóa luận của em không tránh được những thiếu sót Do đó, em mong rằng sẽ nhận được những lời góp ý chân thành nhất đến từ phía thầy cô để có thể hoàn thiện bài khóa luận này một cách tốt nhất Em xin cảm ơn các thầy cô!