Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 69 3.2.1.. Một số kiến nghị góp
Tính cấp thiết của đề tài
Hiện nay, ngành ngân hàng được đánh giá là “một bức tranh sáng tối đan xen” với nhiều lợi thế đáng kể nhưng cũng có nhiều bất lợi và rủi ro tiềm ẩn trong tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn Điều này được thể hiện qua những lần điều chỉnh lãi suất trong thời gian vừa qua của NHNN và các NHTM Còn đối với các doanh nghiệp Việt Nam giai đoạn này thì đang phải vật lộn với nhiều vấn đề liên quan đến gián đoạn chuỗi cung ứng khiến doanh số giảm mạnh do ảnh hưởng lớn từ những xung đột Mỹ-Trung, Nga-Ukraine khiến tình hình kinh doanh bị trì trệ Với kỳ vọng phát triển hơn nữa hoạt động tín dụng tại các NHTM, việc ngân hàng chú trọng vào quy trình tín dụng trong đó phân tích báo cáo tài chính để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng sẽ giúp chuyên viên đánh giá khả năng thanh toán các khoản vay và quản trị tốt nhất rủi ro tín dụng
Nhằm mục đích giúp đỡ các doanh nghiệp trong nước, NHNN cũng đã đưa ra nhiều gói hỗ trợ và chính sách lãi suất thấp nhất trong những năm qua Lĩnh hội được chủ trương của NHNN và Ngân hàng TMCP Quân đội, chi nhánh Sở Giao Dịch 1 đã lên những phương án sao cho phù hợp với tình hình hiện nay vì công tác phân tích tài chính doanh nghiệp ảnh hướng lớn đến những quyết định cho vay và liên quan mật thiết đến quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Để thực hiện cấp phương án tín dụng hiệu quả thì cần phải tuân thủ quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng đồng thời phát triển quy trình theo từng giai đoạn kinh tế cụ thể sao cho phù hợp với tình hình kinh tế và từng đối tượng khách hàng, tuy nhiên quá trình phân tích là một quá trình phức tạp đòi hỏi rất nhiều yếu tố khác nhau từ việc kinh nghiệm phân tích của các CBTD, nắm bắt quy trình tín dụng hay thực hiện những phương pháp phân tích nào cũng ảnh hưởng đáng kể đến kết quả đánh giá và thẩm định tín dụng khách hàng, vậy nên xuất hiện nhiều điểm yếu cần khắc phục cần xem xét và đưa ra những đề xuất kịp thời nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính cho quy trình phân tích tín dụng Xuất phát từ vấn đề thực tiễn trên, em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội- chi nhánh Sở Giao Dịch 1” để làm đề tài phân tích và đưa ra những giải pháp cần thiết cho ngân hàng.
Tổng quan nghiên cứu
Việc nghiên cứu về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các NHTM là một vấn đề cấp thiết và quan trọng trong quy trình tín dụng tại các ngân hàng Vì vậy, trên thực tế có rất nhiều công trình nghiên cứu trong nước và nước ngoài đã tiến hành nghiên cứu vấn đề trên như : Đề tài nghiên cứu trong nước:
- Luận án thạc sĩ kinh tế của tác giả Nguyễn Khánh Phương (2019) đề tài
“Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam – chi nhánh Hoàn Kiếm” đã tổng hợp chọn lọc những vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động cấp tín dụng của KHDN tại NHTM từ đó khẳng định việc cấp tín dụng đối với KHDN là yêu cầu khách quan, gắn liền với sự phát triển bền vững của nền kinh tế Luận văn cũng phân tích cụ thể những vấn đề còn hạn chế trong quy trình phân tích tín dụng tại ngân hàng BIDV để có những kiến nghị hoàn thiện công tác phân tích TCDN tại đây
- Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Hồng Quân (2022) với đề tài “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Đống Đa.” đã hệ thống chi tiết nội dung trong quy trình phân tích tín dụng tại ngân hàng MB Đồng thời, tác giả cũng sử dụng phương pháp định tính để phân tích tình hình HĐKD cụ thể khách hàng để từ đó liệt kê và chỉ ra những tồn đọng trong công tác phân tích tài chính tại ngân hàng và từ đó đưa ra những kiến nghị để hoàn thiện và nâng cao công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại đơn vị mà mình đang nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nước ngoài:
- Nhóm tác giả Thorsten Beck, Asli Demirguc-Kunt và MSM Peria (2008) với đề tài “Bank Financing for SMEs around the world: Drivers, Obstacles, Business
Models and Lending Practices.” đã thực nghiệm tại 91 ngân hàng trên 45 quốc gia trên thế giới để khẳng định được mối quan tâm lớn nhất của ngân hàng vai trò quan trọng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ khi phân tích tài chính Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng hai bộ phận bán hàng và thẩm định có xu hướng tách riêng, trong đó thẩm định và quản trị rủi ro được thực hiện tập trung tại cơ quan trụ sở chính còn bán hàng triển khai tại các chi nhánh
- Đề tài của các tác giả Mohammad Abdullah Saleh, Laith Ahmad Mohammad 4AL Kasasbeh và Ahmad Ahed Bader (2017): “The Role of Financial
Analysis Tools in Granting Loans Field Study on Banks Operating within Aqaba Special Economic Zone” bằng phương pháp định lượng đã cho thấy công cụ phân tích tài chính rất quan trọng cho các quyết định về tín dụng ngoài ra tính đúng đắn của những quyết định dựa trên công cụ phân tích tài chính ngày càng tăng liên quan trực tiếp tới việc cho vay, và giảm rủi ro nợ cho khách hàng
Nhìn chung từ tổng quan các công trình nghiên cứu trên, có thể thấy rằng các công trình nghiên cứu này đều có giá trị khoa học cao và đã được công nhận như các luận án tiến sĩ, luận văn thạc sĩ, khóa luận tốt nghiệp hay các bài viết được đăng trên các báo về kinh tế Các công trình hầu hết đã đi sâu vào cơ sở lý luận, phân tích thực trạng và đề xuất được những giải pháp tương đối thiết thực Tuy nhiên hầu hết các nghiên cứu chưa đi sâu và cập nhật phân tích bộ quy trình hoạt động cho vay của ngân hàng, để từ đó đánh giá được công tác phân tích của chi nhánh hay của ngân hàng nghiên cứu
Do đó, ngoài việc vận dụng kết quả từ những công trình nghiên cứu trước đó, bài khóa luận của em sẽ nghiên cứu và cập nhật những thay đổi mới nhất trong tình hình kinh tế hiện tại và quy trình phân tích tín dụng hiện nay trong đề tài của mình “ Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Sở Giao Dịch 1” và sẽ đưa ra những giải pháp và kiến nghị phù hợp nhất để hoàn thiện và khắc phục các nhược điểm của nghiên cứu trước đây.
Mục tiêu nghiên cứu
Đề tài hướng đến mục tiêu:
-Nghiên cứu và hệ thống hóa những lý luận cơ bản về công tác phân tích tài chính KHDN phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh
-Phân tích và đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Ngân hàng trong hoạt động tín dụng tại đây và đưa ra được những điểm mạnh, điểm yếu chi tiết
- Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này trong thời gian tới được hoàn thiện và nâng cao chất lượng tốt hơn, hiệu quả hơn.
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng những phương pháp nghiên cứu sau:
- Phương pháp thu thập, tổng hợp thông tin, số liệu từ các tài liệu, báo cáo tài chính, báo cáo phân tích, thẩm địnhtín dụng doanh nghiệp, quy trình đánh giá nội bộ của Phòng KHDN tại Ngân hàng MB- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 Ngoài ra, còn một số nguồn thông tin khác từ các công trình nghiên cứu trước đây, sách, báo, tạp chí
- Đồng thời, áp dụng phương pháp phân tích định tính và nhiều phương pháp phân tích dùng số liệu khác như phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp liệt kê Áp dụng các phương pháp trên để từ đó phân tích, nhận xét, đánh giá một cách chi tiết về thực trạng và giúp đề xuất các giải pháp góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng MB- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1.
Kết cấu của khóa luận
Kết cấu chính của bài khóa luận được chia thành ba phần chính:
Chương 1 : Cơ sở lý luận chung về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện và nâng cao công tác phân tích tài chính khách hành doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1.
SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
Khái quát về hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm về hoạt động tín dụng tại NHTM
Tín dụng ngân hàng (TDNH) là một hoạt động giao dịch về tài sản như tiền, hàng hóa, giữa ngân hàng và bên được ngân hàng cấp tín dụng như các doanh nghiệp, cá nhân hoặc chủ thể khác có nhu cầu về vốn Theo đó, tổ chức hoặc cá nhân sẽ cam kết sử dụng một khoản tiền mà ngân hàng cung cấp vào đúng mục đích kinh doanh, kèm theo đó là tuân thủ theo nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi trong các nghiệp vụ như cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao thanh toán, cho thuê tài chính và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác
Tại Việt Nam, văn bản ban hành 1627/2001_QĐ_NHNN vào ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN quy định về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng với khách hàng Trong đó, cho vay là một hình thức cấp tín dụng mà ngân hàng giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận và nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi (Điều 3, QĐ 1627)
Về cơ bản thì tín dụng hiện nay được chia thành 2 nhóm chính:
● Tín dụng cá nhân: là loại hình cấp tín dụng phục vụ cho các nhu cầu sử dụng vốn của cá nhân như kinh doanh, tiêu dùng, đầu tư, mua sắm
● Tín dụng doanh nghiệp: là loại hình cấp tín dụng phục vụ cho nhu cầu sử dụng vốn của doanh nghiệp nhằm mục đích mua sắm thiết bị, vật tư, kinh doanh, đầu tư hoặc bổ sung VLĐ cho doanh nghiệp
❖ Phân loại các hợp đồng tín dụng:
● Căn cứ vào thời hạn sử dụng vốn:
– Cho vay ngắn hạn: là hình thức cho vay của các tổ chức tín dụng đối với khách hàng với thời hạn sử dụng vốn vay do các bên thỏa thuận là đến một năm Hình thức này chủ yếu đáp ứng nhu cầu về vốn lưu động của khách hàng trong hoạt động kinh doanh hoặc thỏa mãn nhu cầu về tiêu dùng của khách hàng trong một thời hạn ngắn
– Cho vay trung và dài hạn: hình thức này khác cho vay ngắn hạn là với thời gian thỏa thuận là từ trên một năm trở lên Người đi vay sử dụng hình thức này để thỏa mãn nhu cầu mua sắm tài sản cố định trong kinh doanh, thỏa mãn nhu cầu sinh hoạt, tiêu dùng như mua sắm nhà ở, phương tiện đi lại…
● Căn cứ vào tính chất có bảo đảm của khoản vay:
– Cho vay có bảo đảm bằng tài sản: là hình thức cho vay trong đó nghĩa vụ trả nợ tiền vay được bảo đảm bằng tài sản của bên vay hoặc của người thứ ba Việc cho vay này phải được bảo đảm dưới hình thức ký kết cả hai loại hợp đồng, bao gồm hợp đồng tín dụng và hợp đồng bảo đảm tiền vay (hợp đồng cầm cố, hợp đồng thế chấp, hợp đồng bảo lãnh) Pháp luật cũng cho các bên có thể thỏa thuận lập một hợp đồng nên trong trường hợp này các thỏa thuận về bảo đảm tiền vay được xem là một bộ phận hợp thành của hợp đồng có bảo đảm bằng tài sản
– Cho vay không có bảo đảm bằng tài sản: là hình thức cho vay trong đó nghĩa vụ hoàn trả tiền vay không được bảo đảm bằng các tài sản cụ thể, xác định của khách hàng vay hoặc của người thứ ba Thông thường các bên chỉ giao kết một hợp đồng duy nhất là hợp đồng tín dụng Trong trường hợp tổ chức tín dụng cho vay có bảo đảm bằng tín chấp thì vẫn phải xác lập một văn bản cam kết bảo lãnh bằng uy tín của mình và gửi cho tổ chức tín dụng để khách hàng vay có thể được tổ chức tín dụng chấp nhận cho vay
● Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn:
– Cho vay kinh doanh: là hình thức cho vay trong đó các bên cam kết số tiền vay sử dụng vào mục đích thực hiện các công việc kinh doanh của mình Nếu bên vay vi phạm sử dụng vào những mục đích khác thì bên cho vay có quyền áp dụng các chế tài thích hợp như đình chỉ việc sử dụng vốn vay hoặc thu hồi vốn vay trước thời hạn…
– Cho vay tiêu dùng: bên tham gia vay cam kết số tiền vay sẽ được sử dụng vào việc thỏa mãn nhu cầu sinh hoạt hay tiêu dùng như mua sắm đồ gia dụng, mua sắm nhà cửa hoặc phương tiện đi lại, hay sử dụng vào mục đích học tập…
● Căn cứ vào phương thức cho vay:
– Cho vay từng lần: Mỗi lần vay vốn, khách hàng và TCTD làm thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng TCTD áp dụng phương thức cho vay này khi khách hàng vay có nhu cầu vay vốn không thường xuyên Mỗi lần có nhu cầu vay vốn, khách hàng lập hồ sơ vay vốn theo quy định
– Cho vay theo dự án đầu tư: TCTD cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dự án đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án đầu tư phục vụ đời sống
– Cho vay hợp vốn: Theo phương thức này, một nhóm TCTD cùng thực hiện cho vay đối với một dự án vay vốn hoặc phương án vay vốn của khách hàng; trong đó, một tổ chức tín dụng làm đầu mối dàn xếp Cho vay hợp vốn được thực hiện theo quy chế này và quy chế đồng tài trợ của các TCTD do Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành
– Cho vay trả góp: Khi vay, tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận số lãi vốn vay phải trả cộng với số nợ gốc được chia ra để trả nợ theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay
– Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng: TCTD chấp nhận cho khách hàng được sử dụng số vốn vay trong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiềm mua hàng hoá, dịch vụ và rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt là đại lý của TCTD Việc cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng theo quy định của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước về phát hành và sử dụng thẻ tín dụng
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
“Phân tích tài chính doanh nghiệp có thể được hiểu đơn giản là một quá trình trong đó nhà phân tích sẽ phải xem xét, tổng hợp và kiểm tra các số liệu tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ và tại thời điểm phân tích bằng nhiều phương pháp, cách thức thực hiện khác nhau để từ đó đưa ra được những đánh giá về sức khỏe tài chính, hiệu quả HĐKD cũng như tiềm lực phát triển của doanh nghiệp để có cơ sở xem xét nên đưa ra quyết định cấp tín dụng đầu tư hay không.” (Lê Thị Xuân, 2016)
Theo TS Bùi Thị Xuân (2018): “Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra xem xét các số liệu về tài chính hiện hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp, trên cơ sở đó sẽ giúp các nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan tới lợi ích của họ trong doanh nghiệp đó.”
Mặc dù được phát biểu theo những cách khác nhau nhưng bản chất thì phân tích tài chính là quá trình kiểm tra, đối chiếu số liệu và sau đó sẽ so sánh các số liệu tài chính đó nhằm đưa ra những đánh giá về tình hình HĐKD của doanh nghiệp đó và có phương án ra quyết định phù hợp nhất
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Có thể thấy rằng, hoạt động phân tích TCDN rất quan trọng đối với các doanh nghiệp nói chung và hoạt động tín dụng của NHTM nói riêng Đây được coi là bước không thể thiếu trong bất kì một quy trình cấp tín dụng nào đối với mỗi ngân hàng
Thứ nhất, giúp các NHTM sẽ đánh giá được khả năng thanh toán của khách hàng thông qua các chỉ số biểu hiện trên BCTC Đối với những khoản vay dài hạn, ngân hàng sẽ tập trung vào phân tích tỷ số và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Còn với khả năng thanh toán ngắn hạn lại phụ thuộc vào khả năng ứng phó kịp thời đối với món nợ ngắn hạn và khả năng thanh toán nhanh sẽ là chỉ tiêu cần thiết để đáp ứng khoản nợ này Do vậy, việc phân tích TCDN, cụ thể là khả năng thanh toán là rất quan trọng trong hoạt động tín dụng cho ngân hàng trong việc đưa ra những quyết định đúng đắn
Thứ hai, đánh giá được rủi ro tín dụng để hạn chế mức thấp nhất cho ngân hàng và giúp đưa ra quyết định cho vay chuẩn xác Đứng trước yêu cầu vay vốn của khách hàng, ngân hàng sẽ xem xét một cách kĩ lưỡng xem có nên cho doanh nghiệp đó vay hay không Dựa trên phân tích tài chính, ngân hàng thương mại có thể quyết định xem liệu họ nên cung cấp vay cho doanh nghiệp đó, và nếu có, thì mức độ và điều kiện vay như thế nào.Ngoài ra, ngân hàng có thể đánh giá rủi ro liên quan đến việc cho vay cho doanh nghiệp đó và xếp loại rủi ro tín dụng hợp lý Ngân hàng cũng sẽ trích lập dự phòng đối với những khoản rủi ro tín dụng được đánh giá là khó thu hồi Vậy nên, phân tích tài chính giúp ngân hàng đưa ra quyết định thông minh về việc cho vay để tối ưu hóa lợi ích của cả hai bên
Thứ ba, phân tích TCDN là cơ sở giúp xác định triển vọng của NHTM đối với doanh nghiệp trong tương lai Mở rộng thị phần, tăng trưởng quy mô kinh doanh cũng như tăng cao lợi nhuận nâng cao uy tín vị thế với các đối tượng cạnh tranh luôn là mục tiêu hàng đầu của một NHTM đặt ra và để thực hiện được các mục tiêu đó thì việc xây dựng lòng tin và mối quan hệ hợp tác với khách hàng lâu dài và rất quan trọng Chính vì vậy, xây dựng một hệ thống phân tích tài chính doanh nghiệp là rất cần thiết để xác định như khách hàng uy tín, nên hợp tác lâu dài từ ấy giúp cho hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh của NHTM nói chung phát triển bền vững hơn và đem về nhiều lợi nhuận
Thứ tư, phân tích TCDN giúp hạn chế tỷ lệ nợ xấu tại NHTM và quản lý nợ tốt hơn Nợ xấu không chỉ là một “căn bệnh” đối với các NHTM mà nó còn trở thành mối lo ngại chung đối với cả hệ thống ngân hàng tại Việt Nam.Đó là kết quả của việc thẩm định tín dụng khách hàng chưa được chặt chẽ chính xác nhất là trong khâu phân tích tài chính Sau khi cho vay, ngân hàng cần theo dõi hiệu suất tài chính của doanh nghiệp để đảm bảo rằng họ có khả năng trả nợ đúng hạn Phân tích tài chính liên tục giúp ngân hàng theo dõi các chỉ số quan trọng và thực hiện các biện pháp quản lý rủi ro nếu cần
1.2.3 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Quá trình phân tích báo cáo tài chính là một quá trình lặp đi lặp lại bao gồm việc thu thập, phân tích, giải thích và đưa ra các khuyến nghị dựa trên kết quả hoạt động tài chính của công ty Đây là một công cụ quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của công ty và đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt
Lập kế hoạch phân tích: để quá trình phân tích diễn ra thuận lợi thì việc lập kế hoạch phân tích gồm xác định trước những nội dung, mục tiêu, thời gian và cách thức tổ chức phân tích là rất quan trọng Trong đó nội dung phân tích phải làm rõ được các vấn đề phân tích như cơ cấu vốn, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời hoặc có thể là toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp Đây là cơ sở để xây dựng những điểm cốt yếu tiến hành các bước phân tích
Sơ đồ 1.1 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
(Nguồn: Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp (2018)- Học viện Ngân hàng) Thu thập thông tin: Thu thập các báo cáo tài chính, kế toán, quản trị và các tài khoản chi tiết như 131, 331, và các thông tin khác liên quan đến doanh nghiệp, như báo cáo thị trường, báo cáo ngành, tin tức về doanh nghiệp Ngoài ra, có rất nhiều nhân tố ở trong và ngoài doanh nghiệp là thông tin phi tài chính có tác động trực tiếp đến HĐKD của doanh nghiệp như lạm phát, cung cầu tiền, môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật, thông tin về ngành như thị trường kinh doanh, sản phẩm, chính sách kinh doanh của doanh nghiệp…
Phân tích các báo cáo tài chính: Phân tích các báo cáo tài chính như báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ (kết hợp cùng thuyết minh báo cáo tài chính) và các báo cáo khác để hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Theo đó, nhà phân tích sẽ xem xét mối quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng, tiếp đến xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến từ chỉ tiêu phân tích và đưa ra những điểm mạnh, hạn chế tồn tại và nguyên nhân gây nên Đánh giá hiệu suất tài chính: Từ các báo cáo tài chính, ta có thể tính toán các chỉ số tài chính để đánh giá hiệu suất tài chính của doanh nghiệp
So sánh với ngành và đối thủ cạnh tranh: So sánh các chỉ số tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác trong ngành và đối thủ cạnh tranh có thể giúp đánh giá vị trí cạnh tranh của doanh nghiệp Đưa ra kết luận và đề xuất: Từ quá trình phân tích và đánh giá, ta có thể đưa ra kết luận và đề xuất để cải thiện hiệu suất tài chính của doanh nghiệp hoặc đưa ra quyết định đầu tư
Theo dõi và đánh giá thường xuyên: Theo dõi và đánh giá thường xuyên sẽ giúp ta hiểu rõ hơn về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và đưa ra những quyết định phù hợp
Theo dõi và đánh thường giá xuyên Đưa ra kết luận và đề xuất
So sánh ngành và với đối thủ cạnh tranh Đánh giá hiệu suất tài chính
Phân tích các báo cáo tài chính Thu thập thông tin
1.2.4 Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính là một hệ thống bao gồm các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính, các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp, nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương pháp phân tích khác nhau tùy thuộc vào mục đích, yêu cầu phân tích hoặc nguồn số liệu thu thập được trong quá trình phân tích Các phương pháp chủ yếu thường được sử dụng trong phân tích tài chính là phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp DuPont, phương pháp loại trừ, phương pháp đồ thị, biểu đồ, phương pháp toán học… a, Phương pháp so sánh
Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng của công tác phân tích BCTC trong hoạt động cho vay tại NHTM
1.3.1 Nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng
Thứ nhất, quan điểm của lãnh đạo ngân hàng là nhân tố có vai trò chủ đạo
Nếu việc ra quyết định cho vay của lãnh đạo ngân hàng phụ thuộc nhiều vào kết quả phân tích tài chính của CBTD, thì công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn sẽ luôn được quan tâm đúng mức, lãnh động sẽ luôn động viên, khích lệ đối với cán bộ tín dụng Nếu việc cho vay không phụ thuộc vào kết quả phân tích thì công việc phân tích sẽ bị xem nhẹ
Thứ hai, phương pháp phân tích Việc sử dụng phương pháp phân tích được thực hiện khác nhau đối với các khách hàng khác nhau Có nhiều phương pháp để phân tích tài chính khách hàng Mỗi phương pháp khác nhau sẽ cho biết những thông tin khác nhau về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Một doanh nghiệp có quy mô lớn, nhu cầu tín dụng lớn thì đòi hỏi công tác phân tích kỹ càng hơn, sử dụng kết hợp nhiều phương pháp hơn so với một doanh nghiệp nhỏ, nhu cầu tín dụng kết hợp nhiều phương pháp hơn so với một doanh nghiệp nhỏ, nhu cầu tín dụng nhỏ Đối với những doanh nghiệp mới thành lập không thể sử dụng phương pháp phân tích theo thời gian vì số liệu để sử dụng không đủ, thay vào đó có thể sử dụng phương pháp phân tích theo không gian để đánh giá năng lực của doanh nghiệp
Thứ ba, trình độ của các cán bộ phân tích tín dụng Công tác phân tích BCTC đòi hỏi CBTD không những nắm chắc những kiến thức chuyên môn – việc đọc hiểu các BCTC mà còn phải hiểu biết nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau Ngoài ra, phải có sự nhạy bén, linh hoạt trong công việc thì mới có thể tiếp cận được sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh của khách hàng
Thứ tư, công nghệ và trang thiết bị của ngân hàng Khi mà khoa học, công nghệ hay trí tuệ nhân tạo ngày càng phát triển vượt bậc, đã đem lại rất nhiều sản phẩm hỗ trợ lớn cho người sử dụng thì với CBTD công nghệ và các trang thiết bị cũng là nguồn bổ trợ rất lớn trong công tác phân tích báo cáo tài chính Trang thiết bị hiện đại, phù hợp với trình độ của nhân viên sẽ thúc đẩy tiến độ làm việc cũng như góp phần nâng cao chất lượng công việc cho nhân viên Hiện nay, việc canh tranh trình độ phát triển công nghệ đối với các ngân hàng đang vô cùng gay gắt, vì công nghệ đang dần giúp cho nhiều hoạt động trong ngân hàng trở nên gọn nhẹ và tạo nên sự hài lòng cho khách hàng khi sử dụng Vì vậy, họ sẽ tạo được niềm tin và sự uy tín với khách hàng của mình, từ đó khẳng định vị thế tốt hơn
1.3.2 Nhân tố khách quan từ doanh nghiệp
Chất lượng và độ tin cậy của thông tin tài chính: Chất lượng của thông tin tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích báo cáo tài chính Nếu thông tin mà doanh nghiệp đưa ra không chính xác hoặc thiếu minh bạch, thì phân tích sẽ không đưa ra được những kết luận chính xác
Ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp: Mỗi ngành nghề sẽ có những yếu tố khác nhau ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh và các chỉ số tài chính Việc doanh nghiệp đưa ra đúng ngành nghề sẽ giúp CBTD hiểu rõ ngành nghề hoạt động của doanh nghiệp sẽ giúp phân tích được các chỉ số tài chính một cách chính xác và hiệu quả hơn
Kích thước và quy mô của doanh nghiệp: Kích thước và quy mô của doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng đến các chỉ số tài chính và kết quả kinh doanh Ví dụ, doanh nghiệp lớn thường có quy mô sản xuất lớn hơn, có khả năng tăng trưởng cao hơn, nhưng cũng có nhiều rủi ro hơn
Thông qua những kiến thức trình bày ở chương 1, ta thấy hoạt động cấp tín dụng doanh nghiệp đóng một vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu nhập lớn cho các NHTM, đồng thời, đây cũng là một hoạt động tiềm ẩn những rủi ro không nhỏ cho ngân hàng Nội dung ở trên đã tập trung hệ thống hóa và làm rõ các nội dung cơ bản nhất về hoạt động phân tích tín dụng tại ngân hàng, cùng với đó là các quy trình, phương pháp, nội dung trong công tác phân tích KHDN tại NHTM nói chung
Từ nội dung cơ sở đó để chỉ ra những yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích và quy định riêng đối với từng khách hàng cụ thể Tóm lại, quá trình cấp tín dụng cho KHDN ngoài nắm chắc kiến thức về tín dụng thì cũng cần phải nắm rõ quy trình phân tích TCDN để thực hiện một cách chính xác, hiệu quả và góp phần giúp cho hoạt động của ngân hàng được thực hiện ổn định và phát triển bền vững Để đánh giá chi tiết về hoạt động tín dụng cụ thể thông qua phân tích thực trạng trong ngân hàng TMCP Quân đội MB- chi nhánh Sở giao dịch 1 sẽ được làm rõ hơn tại chương 2
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 1
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Sở giao dịch 1 thành lập vào ngày 28/03/2005 có địa chỉ trụ sở chính tại tòa nhà MB Tower, số 18 Lê Văn Lương, Trung Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội và trực thuộc Hội sở của Ngân hàng TMCP Quân Đội MB Nằm ngay dưới tầng 1 của tòa nhà Hội sở, Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 là cánh tay nối dài quan trọng của Hội sở MB Trong từng giai đoạn quan trọng của mình, Sở Giao Dịch 1 là chi nhánh luôn đứng đầu về quy mô hoạt động, kết quả kinh doanh thường xuyên đạt xuất sắc nhiều năm và hơn thế nữa là nắm trong mình sứ mệnh gắn liền với văn hóa của Ngân hàng Quân đội - kỷ luật, liêm chính và củng cố niềm tin khách hàng Dưới sự lãnh đạo của ông Phạm Đình Tuấn- giám đốc CN Sở Giao Dịch 1, chi nhánh luôn hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ được giao với tệp khách hàng lớn được tăng ổn định qua các năm, cụ thể là khách hàng lớn, khách hàng vừa và nhỏ đã gắn bó với chi nhánh nhiều năm với sự tin tưởng lớn
Năm 2024, hướng tới kỷ niệm 30 năm thành lập Ngân hàng TMCP Quân đội
MB, và kỷ niệm 20 năm thành lập Chi nhánh Sở Giao Dịch 1, ngân hàng đã đặt ra nhiều mục tiêu mới để trở thành ngân hàng số 1 về chất lượng, hướng tới khách hàng làm trọng tâm, đột phá trong công nghệ, nỗ lực trở thành top 4 Ngân hàng có doanh thu cao nhất năm 2024
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Hiện nay, MB Sở Giao Dịch 1 hoạt động với 158 CBNV, trong đố có đến 90% CBNV có chuyên môn cao và kinh nghiệm lâu năm trong nghề Chi nhánh đã khẳng định được thương hiệu uy tín của Ngân hàng Quân đội MB nói chung và Sở Giao Dịch 1 nói riêng thông qua việc định hình quy mô có tổ chức, quy củ từ các phòng ban theo mô hình trục dọc quản lý
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu bộ máy tổ chức của Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự - MB Sở Giao Dịch 1)
Ngoài quy mô tổ chức được sắp xếp và tổ chức bài bản theo yêu cầu của hệ thống MB như trên, chi nhánh Sở Giao Dịch 1 còn có các nhân sự liên quan đến bộ phận quản lý nhân sự HR, cán bộ công đoàn, công nhân lao động, canh gác chuyên biệt của chi nhánh phân giao từ Bộ Quân Đội trực thuộc Hội sở của MB
Chức năng chính của các phòng ban tại MB:
Bảng 2.1 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban tại MB Sở Giao Dịch 1
Phòng ban Chức năng, nhiệm vụ chính
Ban giám đốc ● Là người lãnh đạo, quản lý cũng như điều hành mọi hoạt động của chi nhánh Sở giao dịch 1 Nhiệm vụ chính là tổ chức chỉ đạo và giải quyết các vấn đề liên quan đến các hoạt động của chi nhánh : Hoạt động kinh doanh, quan hệ các khách hàng lớn,
Phó GĐ phụ trách phòng KHCN
Phó GĐ phụ trách phòng KHDN vừa và nhỏ (SME)
Phòng KHDN vừa và nhỏ(SME)
Phó GĐ phụ trách phòng KHDN lớn (CIB)
Chuyên viên tư vấn khách hàng (UB) Giao dịch viên quản lý nhân viên,
● Chịu trách nhiệm trước các hoạt động liên quan đến pháp luật, pháp lý
● Ban giám đốc của chi nhánh sẽ có quyền bổ nhiệm, bãi nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý của chi nhánh Ký kết hợp đồng kinh tế trong và ngoài nước do ban giám đốc chịu trách nhiệm
Phòng KHDN lớn (CIB), vừa và nhỏ (SME)
● Tìm kiếm khách hàng có nhu cầu về vay vốn, huy động vốn, bảo lãnh và các dịch vụ khác của ngân hàng
● Quan hệ khách hàng, thông qua quá trình tiếp xúc để nắm bắt nhu cầu khách hàng và khả năng ngân hàng cung cấp dịch vụ và tư vấn cho khách hàng chuẩn bị và cung cấp các thủ tục theo quy định của ngân hàng
● Phân tích BCTC của khách hàng để tạo báo cáo đề xuất lên khối thẩm định về các chỉ số về uy tín, quy mô hoạt động, tiềm lực tài chính, kế hoạch kinh doanh, khả năng thanh toán các khoản nợ gốc và lãi, tài sản đảm bảo…
● Trình thẩm định theo các cấp để xét duyệt cho vay hay từ chối cho vay
● Tư vấn và cung cấp các sản phẩm dịch vụ bảo lãnh, ngoại hối, giấy tờ có giá
● Theo dõi và thiết lập các hồ sơ giải ngân theo yêu cầu của khách hàng theo quy định của ngân hàng
● Theo dõi việc thực hiện trả nợ gốc và lãi theo các văn bản quy định của ngân hàng MB trong hợp đồng
● Kiểm tra chặt chẽ và phối hợp với bộ phận liên quan của ngân hàng nhằm thực hiện chuyển nhóm nợ, tiến hành thu hồi nợ trước hạn, khởi kiện thu hồi nợ, đôn đốc, nhắc nhở khách hàng trả nợ trong trường hợp phát sinh nợ xấu, nợ khó đòi
● Tất toán hợp đồng, giải quyết tài sản thế chấp, xóa giao dịch đảm bảo khi khách hàng đã thực hiện xong tất toán hợp đồng
Phòng KHCN ● Tìm kiếm các khách hàng cá nhân mới có nhu cầu vay vốn hoặc sử dụng các dịch vụ tại ngân hàng như bán bảo hiểm, phát hành GTCG, chuyển tiền, dịch vụ thẻ tín dụng, huy động tiền gửi,
● Quản lý các khách hàng trong danh mục phân giao, khai thác sâu và bán chéo nhiều sản phẩm dịch vụ cho khách hàng
● Chăm sóc khách hàng trong tất cả các quy trình khách hàng sử dụng dịch vụ tại ngân hàng đồng thời thúc đẩy nâng cao chất lượng dịch vụ KHCN và sự hài lòng của họ
Phòng tư vấn và dịch vụ khách hàng
● Tư vấn và bán các sản phẩm chủ yếu là huy động vốn, thẻ thanh toán, smart banking, bán chéo,
● Thực hiện tìm kiếm và phát triển các khách hàng thuộc phân khúc thu nhập cao (khách hàng ưu tiên)
● Quản trị hiệu quả danh mục khách hàng mà chi nhánh phân giao: cung cấp dịch vụ tài sàn giao dịch, tiếp nhận xử lý các khiếu nại, thắc mắc khách hàng, tư vấn cho khách hàng
(Nguồn: Phòng hành chính nhân sự - MB Sở Giao Dịch 1)
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của của Ngân hàng TMCP Quân đội- chi nhánh Sở Giao Dịch 1 từ năm 2021-2023
2.1.3.1 Đánh giá tình hình huy động vốn
Hoạt động huy động vốn của một NHTM đóng vai trò rất lớn trong hoạt động kinh doanh của họ và gắn liền với sự phát triển và thể hiện năng lực của ngân hàng Trong đó, chính sách huy động vốn là một công cụ, cách thức và phương pháp được thiết kế một cách bài bản nhằm thu hút được lượng tiền dư thừa từ các cá nhân và tổ chức để gửi tiền vào ngân hàng Chính vì vậy, Ngân hàng TMCP Quân đội MB nói chung và MB Sở Giao Dịch 1 nói riêng ý thức được tầm quan trọng của việc thực hiện chính sách huy động vốn và luân chuyển vốn sao cho luôn cân đối và phù hợp với từng giai đoạn của nền kinh tế
Bảng 2.2 Tình hình huy động vốn tại MB Sở Giao Dịch 1 giai đoạn 2021 – 2023 Đơn vị: Tỷ đồng/Nghìn USD
Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023 Chênh lệch Chênh lệch
Ngắn hạn 7.338 81,79 8.675 80,52 10.944 80,26 1336 18,21 2.268 26,14 Trung và dài hạn 1.634 18,21 2.099 19,48 2.691 19,74 466 28,52 593 28,25
(Nguồn: BCTC MB Sở Giao Dịch 1 năm 2021-2023) Biểu đồ 2.1 Tình hình và tốc độ tăng trưởng huy động vốn giai đoạn 2021-2023 tại MB Sở Giao Dịch 1
(Nguồn: BCTC MB Sở Giao Dịch 1 năm 2021-2023)
Theo số liệu so sánh trên bảng trên, ta thấy, nhìn chung tổng nguồn vốn huy
Tổng huy động vốn của MB Sở Giao
Tốc độ tăng trưởng huy động vốn giai đoạn 2021 - 2023
Tốc độ tăng trưởng động của MB Sở Giao Dịch 1 có xu hướng tăng đều đặn qua các năm
Trong đó, năm 2021 đạt 8.972 tỷ đồng, năm 2022 tăng lên 10.774 tỷ đồng, tương đương 20,08% so với 2021 và năm 2023 là 13.635 tỷ đồng tương đương 26,55% so với 2022 Nguyên nhân chủ yếu trong những năm gần đây ngân hàng có lượng tiền gửi lớn như vậy vì giai đoạn 2021, khi dịch COVID19 còn bùng phát gây ra rất nhiều hậu quả cho xã hội và nền kinh tế cũng vì thế mà bị phát triển chững lại, đến giai đoạn 2022-2023 khi kinh tế dần phục hồi hơn, tuy nhiên những bất ổn ảnh hưởng chung đến nền kinh tế thế giới như chiến tranh Nga-Ukraine, hay trong nước là những vụ án lớn như FLC Trịnh Văn Quyết, Tân Hoàng Minh, Vạn Thịnh Phát, và những dự đoán của các nhà kinh tế về giai đoạn nền kinh tế sắp tới sẽ có khả năng bước vào giai đoạn suy thoái Điều này khiến người dân có tâm lý lo ngại đầu tư và có xu hướng chọn những phương án an toàn hơn, một trong những phương án đó là gửi tiền vào các ngân hàng lớn và uy tín như Ngân hàng Quân Đội Tuy nhiên, nhìn một góc độ ngược lại thì việc người dân có xu hướng gửi tiền quá lớn vô hình chung làm giảm lượng tiền mặt lưu thông khiến nền kinh tế bị chững lại Dù năm 2022 dưới tác động của nhiều yếu tố khiến lãi suất huy động tăng mạnh hay năm 2023 lãi suất đã giảm chỉ còn khoảng 4,5%/ năm thì lượng tiền gửi đổ vào ngân hàng vẫn rất lớn
Tổng nguồn vốn huy động có xu hướng tăng theo từng năm cho thấy ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1 rất chú trọng và tập trung phát triển trong việc huy động vốn Đó được xem là mục tiêu tăng trưởng cho từng giai đoạn của MB Sở giao dịch 1 Hoạt động huy động vốn tăng trưởng tốt tất yếu sẽ tạo nên nền tảng tốt cho hoạt động kinh doanh và đầu tư của cả hệ thống ngân hàng Quân Đội
Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng huy động vốn theo phân loại khác nhau tại MB Sở Giao
(Nguồn: BCTC MB Sở Giao Dịch 1 năm 2023)
Kết quả huy động vốn hằng trong 3 năm 2021-2023 của MB Sở Giao Dịch 1 được phân loại theo 3 tiêu chí Trong đó:
Thực trạng về hiệu quả phân tích tài chính KHDN cho tín dụng tại Ngân hàng
2.2.1 Quy định về quy trình phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Quy chế cấp tín dụng dành cho KHDN tại Ngân hàng TMCP Quân đội MB được ban hành theo văn bản số QCĐH.B4.KHDN/mSME/PL.47 được ban hành ngày 13/01/2022 bởi giám đốc khối SME Quy định được soạn thảo nhằm đưa ra chỉ dẫn về việc thực hiện quy trình cấp tín dụng tại MB một cách khoa học, thống nhất, hạn chế tối đa các rủi ro và đảm bảo chất lượng tín dụng tại ngân hàng
Tuân thủ đúng theo các quy định ban hành của Ngân hàng Quân đội MB, chi nhánh Sở Giao Dịch 1 thực hiện quy trình cấp tín dụng theo 6 bước cụ thể sau:
Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích tài chính KHDN phục vụ hoạt động tín dụng tại
(Nguồn: Văn bản quy định quy trình cấp tín dụng tại MB- tài liệu nội bộ)
• Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Dựa theo khẩu vị của ngân hàng và chi nhánh để liên hệ và trao đổi với KHDN có nhu cầu vay vốn tại ngân hàng MB, chuyên viên sẽ đưa ra những phân tích khái quát nhất về khách hàng, phân loại và đưa ra sản phẩm phù hợp với khách hàng nhất Chuyên viên quan hệ khách hàng sẽ đưa ra phân khúc khách hàng này thuộc nhóm nào và lập kế hoạch phân tích chi tiết
• Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
- Các cán bộ phân tích tín dụng sẽ tiến hành kiểm tra thông tin tài chính khách hàng (tra cứu CIC, CRA) để kiểm tra các khoản vay cá nhân của chủ doanh nghiệp và khoản vay từ chính doanh nghiệp đó xem đã từng/ đang vay bên ngân hàng khác hay chi nhánh khách không, có bị cảnh báo rủi ro tín dụng chưa Tại ngân hàng MB, điều kiện được vay của KHDN là không bị phân loại từ nhóm nợ 3 trở lên tại MB và các TCTD khác theo quy định phân loại của NHNN Tiếp theo đó CBTD tiền hành thu thập hồ sơ hạn mức tín dụng theo checklist quy định của ngân hàng bao gồm:
+ DKKD, điều lệ công ty, giấy tờ tùy thân của BLĐ và các hồ sơ pháp lý khác + BCTC thuế hoặc kiểm toán 2 năm gần nhất
+ Số liệu tổng hợp trên tài khoản 131,331,156, 152, 341,211,241, VAT 2 năm gần nhất
+ Sao kê các ngân hàng khác MB
+ Hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao nghiệm thu
- Kiểm tra tính chính xác và chân thực hồ sơ khách hàng cung cấp với bản gốc, đối chiếu xem liệu khách hàng có chỉnh sửa, cắt ghép, tạo số liệu giả hay không nhằm hạn chế tối đa rủi ro cho chính chuyên viên và ngân hàng
- CBTD tiến hàng thực địa CSKD của khách hàng, đánh giá và trao đổi với khách hàng trong những trường hợp có những đặc điểm bất lợi để có thể thiết lập báo cáo đề xuất nhằm đưa ra những phương án tốt nhất bảo vệ khách hàng
- CBQL và chuyên viên thẩm định tiến hành kiểm kê và định giá TSĐB trong trường hợp khách hàng đưa TSĐB vào thế chấp cho MB theo quy định trong từng thời kỳ
• Bước 3: Tạo báo cáo đề xuất
Cán bộ phân tích tín dụng tiền hành tạo báo cáo đề xuất cho vay của khách hàng để đánh giá các phương án cấp tín dụng:
- Lập thông tin về hạn mức: dựa vào các tính toán về tình hình tài chính, khả năng thanh toán, khả năng trả nợ, …chuyên viên sẽ đưa ra hạn mức tối đa mà ngân hàng có thể cho doanh nghiệp đó vay
- Đưa ra các điều kiện ràng buộc bao gồm: điều kiện ký hợp đồng, điều kiện cấp tín dụng, điều kiện tài trợ đầu ra, điều kiện giải ngân, …
- Đánh giá các thông tin về doanh nghiệp dựa trên các thông tin cung cấp ở bước 2:
+ Đánh giá về pháp lý: Đánh giá thông tin cơ bản theo ĐKKD, công ty liên doanh, liên kết, ban lãnh đạo, năng lực nhân sự, mô hình tổ chức doanh nghiệp và các thông tin liên quan khác
+ Đánh giá năng lực kinh doanh: Đánh giá về kinh nghiệm của BLĐ về ngành nghề kinh doanh, năng lực TSCĐ của công ty, phương thức hoạt động và lợi thế cạnh tranh cùng ngành
+ Đánh giá các đối tác đầu vào, đầu ra và phương thức SXKD và tình hình quan hệ với MB và các TCTD khác
+ Đánh giá kết quả HĐKD dựa trên phân tích các chỉ tiêu trên BCTC và TSĐB Bằng các phương pháp phân tích trong phân tích TCDN, cán bộ phân tích tín dụng sẽ đưa ra được những điểm mạnh, điểm yếu của công ty để đề xuất hạn mức phù hợp Ví dụ: đánh giá xem HTK, vòng quay HTK để kiểm tra tốc độ luân chuyển trong khâu sản xuất của doanh nghiệp đó là nhanh hay chậm, vòng quay VLĐ, VLĐR cho biết khách hàng có bị mất cân đối vốn không, phân tích BCLCTT xem nguồn thu chi chủ yếu là dòng tiền nào, có sử dụng tiền cho đúng nhu cầu, mục đích hay không…
- Hoàn thiện báo cáo đề xuất để trình lên CBQL và Khối Thẩm định trên Hội sở
• Bước 4: Trình thẩm định và phê duyệt
• Bước 5: Giải ngân và giám sát tín dụng
• Bước 6: Thu hồi và xử lý nợ
2.2.2 Phương pháp phân tích áp dụng
Như đã trình bày ở trên, quy định về phân tích tín dụng cho KHDN tại MB được thực hiện một cách chặt chẽ và nghiêm chỉnh tuân theo nguyên tắc chung trong báo cáo đề xuất Theo đó, tờ trình phân tích cấp tín dụng sẽ phân tích khả năng mà khách hàng đáp ứng được nhu cầu vay vốn theo quy định của ngân hàng và pháp luật đề ra hay không và khối thẩm định sẽ tiến hành kiểm tra khả năng của khách hàng để đi đến quyết định cho vay
Các phương pháp cơ bản được áp dụng:
- Phương pháp thu thập và đánh giá các thông tin : phương pháp này đề cập đến việc CBTD trực tiếp gặp gỡ và trao đổi với khách hàng, kiểm tra và đánh giá sơ bộ CSKD và TSĐB một cách khách quan nhất Ngoài ra, cũng có thể tiếp cận gián tiếp bằng cách thu thập thông tin qua hồ sơ, tài liệu, thông tin truyền thông để đánh giá Thông thường thì CBTD sẽ chọn trực tiếp tiếp cận khách hàng vì điều này sẽ giúp họ quan sát và trao đổi nhu cầu với khách hàng một cách phù hợp nhất cho hai bên làm giảm những rủi ro cho chính họ và ngân hàng
- Phương pháp so sánh : Phương pháp này được sử dụng phổ biến tại các
NHTM để đánh giá tình hình HĐKD trong báo cáo đề xuất của ngân hàng Với Ngân hàng MB thường được sử dụng nhằm đánh giá sự biến động, thay đổi tăng giảm của chỉ tiêu phân tích, từ đó có thể đưa ra nguyên nhân và tác động của nó đến tài chính của doanh nghiệp đó Sự so sánh được chia làm hai, với so sánh ngang sẽ xem xét các chỉ tiêu tương đối và tuyệt đối của năm này với năm trước, so sánh dọc là so sánh dựa trên tỷ trọng của các khoản mục với chỉ tiêu tổng thể Từ đó, sẽ đánh giá được tình hình của từng khoản mục trên BCTC xem doanh nghiệp đó đang kinh doanh tốt lên hay kém đi, có thể đáp ứng được triển vọng trong kế hoạch mà công ty đặt ra hay không
- Phương pháp phân tích tỷ số tài chính: Phương pháp này chủ yếu dùng cho nhóm chỉ tiêu về KNTT ngắn hạn (hệ số KNTT ngắn hạn, KNTT nhanh, KNTT tức thời), khả năng hoạt động (vòng quay KPT, vòng quay VLĐ, vòng quay HTK), khả năng sinh lời (ROA, ROS, ROE) và cơ cấu, đòn bẩy tài chính (hệ số TSCĐ, hệ số nợ, hệ số đòn bẩy tài chính, tỷ số khả năng thanh toán lãi vay, …) Thông qua những con số tính toán được, CBTD sẽ đưa ra được những kết luận quan trọng giúp Thẩm định viên đánh giá nhanh chóng và thuận tiện hơn
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN cho tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
2.3.1 Những kết quả đạt được trong phân tích tài chính KHDN phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Thứ nhất, nhân viên phân tích tín dụng tại MB Sở Giao Dịch 1 luôn tuân thủ nghiêm ngặt các văn bản quy định và chỉ đạo tín dụng do Hội sở ban hành về quy trình cấp tín dụng và thẩm định cho KHDN tại MB Những quy định này đã được ngân hàng nghiên cứu qua nhiều năm nên đảm bảo tính minh bạch và chính xác cao Điều này giúp cho chi nhánh quản lý tốt và hiệu quả khách hàng cùng với việc xây dựng hệ thống đánh giá chi tiết đối với từng khách hàng mang lại cho chi nhánh nhiều khách hàng tiềm năng
Thứ hai, áp dụng quy trình quản lý theo chiều dọc giúp MB Sở Giao Dịch
1 kiểm soát dễ dàng, hạn chế rủi ro tín dụng hiệu quả Quy trình cho vay tại MB được kiểm soát theo bậc từ CBTD-> chuyên viên thẩm định-> cán bộ phê duyệt Sự đánh giá qua nhiều khâu giúp hồ sơ tín dụng của khách hàng được đánh giá một cách khách quan và chính xác nhất Chuyên viên thẩm định của khối sẽ yêu cầu CBTD và khách hàng cung cấp đầy đủ hồ sơ theo quy định của ngân hàng theo từng thời kỳ nhằm tránh rủi ro cho chính CBTD và ngân hàng
Thứ ba, hệ thống nhân sự của ngân hàng được phân chia phù hợp với từng chức năng và chuyên môn riêng Phòng KHDN được phân chia phụ trách khách hàng theo quy mô từ khách hàng lớn (CIB), khách hàng vừa, nhỏ và siêu nhỏ (SME)
Ngoài ra, cán bộ quản lý còn phân chia theo ngành nghề, sản phẩm theo chuyên môn của từng chuyên viên như chuyên viên về tài trợ thương mại, CBTD có thể chia theo thế mạnh như xây lắp, sản xuất, dịch vụ thương mại, …Việc sắp xếp có hệ thống giúp cho ngân hàng dễ dàng trong việc quản lý và chăm sóc khách hàng tốt hơn, không những vậy còn giúp chuyên môn hóa nghiệp vụ cán bộ nhân viên, giúp đem lại cho khách hàng sự hài lòng nhất khi sử dụng các sản phẩm dịch vụ
Thư tư, phương pháp phân tích của ngân hàng được xây dựng dựa trên tiêu chuẩn quốc tế và phù hợp với tình hình kinh tế từng thời kỳ Trải qua nhiều năm nghiên cứu lâu dài, phương pháp phân tích tại ngân hàng MB- Sở Giao Dịch 1 đã chứng minh được tính hiệu quả khi luôn được đào tạo bài bản và thường xuyên để sử dụng các phương pháp vào nghiệp vụ một cách hiệu quả nhất Cụ thể, phương pháp so sánh, thu thấp và đánh giá thông tin cũng như phương pháp phân tích tỷ số luôn được sử dụng chủ yếu trong quy trình phân tích BCTC trong tín dụng Việc kết hợp nhuần nhuyễn và linh hoạt các phương pháp giúp cho việc đánh giá khách hàng trở lên khách quan hơn
Thứ năm, chủ động và nhanh chóng tiếp cận công nghệ số trong thời buổi hiện nay Ngân hàng MB luôn đầu tư rất lớn vào công nghệ ngân hàng số để hướng đến một dịch vụ khách hàng đơn giản, tiện ích và nhanh chóng nhất có thể Vì vậy, việc chủ động tiếp cận luôn được chi nhánh kịp thời thực hiện thông qua mọi quy trình tại ngân hàng Hiện nay, việc thực hiện chữ ký số đã giúp khách hàng thực hiện nộp quyết toán thuế tại ngân hàng hiệu quả hơn rất nhiều, khách hàng không còn phải ra quầy nộp thuế cũng làm giảm thời gian công sức cũng như nguy cơ bị giả mạo chữ ký và con dấu Đối với cán bộ phân tích tín dụng, việc thực hiện nhập liệu BCTC trên hệ thống nội bộ của MB cũng giúp giảm thiểu thời gian phân tích khi cách chỉ số được hệ thống tự động tính toán so sánh tăng giảm qua các năm CBTD chỉ cần nhìn vào con số để đánh giá tình hình HĐKD của khách hàng
2.3.2 Những tồn tại hạn chế trong phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Thứ nhất, công tác thu thập và xử lý thông tin khách hàng gặp khó khăn
Trong quá trình thu thập thông tin, CBTD phải xử lí rất nhiều các thông tin do khách hàng cung cấp, đôi khi chưa cẩn trọng và tìm hiểu kỹ các thông tin để xác thực tính chính xác của dữ liệu này CBTD rất khó để giải quyết với những khách hàng không hợp tác trong quá trình cung cấp hồ sơ khiến thời gian xử lý mất nhiều thời gian Nhiều hồ sơ cung cấp chưa thông nhất số liệu, đối chiếu từ các BCTC và sổ chi tiết ngân hàng xử lí còn tỏ ra bối rối trong khâu giải quyết
Thứ hai, nội dung và phương pháp phân tích tài chính khách hàng còn khá hẹp và phiến diện Các thông tin phân tích khách hàng chủ yếu vẫn dựa vào dữ liệu quá khứ khi đánh giá năng lực hoạt động hiện tại, chưa có những cái nhìn rộng hơn về dự báo rủi ro trong tương lai và tiềm năng của chúng Ngoài ra, các chỉ tiêu so sánh chủ yếu là so sánh trong doanh nghiệp chứ chưa có sự so sánh rộng hơn về ngành, đối thủ cạnh tranh hay những yếu tố bên ngoài ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp
Thứ ba, CBTD tại chi nhánh khá non trẻ và thiếu kinh nghiệm Là một chi nhánh được tách ra khi Hội sở chuyển về cơ sở mới, Sở Giao Dịch 1 hiện nay có CBTD khá trẻ trung nhưng có thể còn chưa có cái nhìn bao quát và hiểu biết về các khía cạnh khác nhau của tài chính và quản trị rủi ro trong ngân hàng Điều này sẽ có thể dẫn tới những quyết định thiếu chính xác và gây tổn thất lớn cho ngân hàng, Phân tích BCTC để có thể thực hiện cho vay là một quy trình quan trọng và phức tạp, đòi hỏi CBTD phải luôn được đào tạo và áp dụng một cách linh hoạt để có thể đánh giá một cách chính xác nhất Sự thiếu kinh nghiệm sẽ khiến CBTD chỉ nắm được những phân tích các chỉ số cơ bản dẫn tới không đánh giá đúng các khả năng thanh toán các khoản nợ gây ra những hậu quả nghiệm trọng để lại nợ xấu cho ngân hàng và còn có những trường hợp khách hàng làm giả BCTC mà không được phát hiện sẽ bị lừa gây tổn thất nghiêm trọng cho ngân hàng
2.3.3 Nguyên nhân của thực trạng trên
Thứ nhất, nguồn thông tin hồ sơ và số liệu chưa đầy đủ và chính xác Trong quy trình cho vay tại ngân hàng, CBTD gặp phải nhiều khó khăn do những khách hàng có tính chất và đặc điểm khác nhau Nhiều khách hàng không phối hợp cung cấp đầy đủ hồ sơ chứng từ gây khó dễ cho chuyên viên vì lý do muốn bảo mật thông tin cho doanh nghiệp dẫn tới ngân hàng không có đủ thông tin để đánh giá chính xác tình hình tài chính cho khách hàng của mình Nhiều trường hợp nghiêm trọng khác là khách hàng làm hồ sơ giả mạo, tự khống doanh thu và các chỉ tiêu khác trên BCTC nhằm bất chấp có thể vay tại ngân hàng, số khác liên kết với bên kiểm toán tiếp tay làm sai số liệu để lừa ngân hàng
Thứ hai, hệ thống văn bản tại MB được ban hành rất nhiều, đôi khi gây khó khăn trong quá trình thực hiện những quy định thay đổi Ngân hàng Quân đội được biết đến với hệ thống văn bản được kiểm tra và rà soát chặt chẽ Tuy nhiên không tránh khỏi việc có những sai sót hay những quy định có lỗ hổng và cần được bổ sung hay thay đổi Việc ban hành quá nhiều văn bản quy định và thay đổi nhiều khiến việc thực hiện gặp nhiều khó khăn dẫn đến nhiều sai sót Một ví dụ thực tế, đầu năm 2024 khi ngân hàng MB thực hiện việc bổ sung checklist mở tài khoản doanh nghiệp tại
MB, ngân hàng bổ sung hồ sơ khá nhiều bao gồm: điều lệ công ty, điều khoản của
MB về sử dụng dịch vụ, mẫu nhận biết giám đốc, người đại diện pháp luật Điều này khiến nhiều chi nhánh gặp lúng túng khi phải hoàn thiện nhiều hồ sơ thiếu mà chưa có buổi đào tạo về thay đổi này và bị khách hàng phản ánh phải bổ sung hồ sơ để định danh tài khoản kèm phải ký nhiều hồ sơ hơn Đối với những nhân viên mới lại càng vất vả hơn khi phải đọc rất nhiều văn bản phức tạp, loay hoay áp dụng vào thực tế, từ đó khiến công việc bị giảm hiệu quả và chất lượng đi xuống Nhìn theo khía cạnh ngân hàng, việc ban hành nhiều văn bản giúp cho MB vì vậy mà kiểm soát rủi ro tốt hơn, tuy nhiên sự đầu tư vào công nghệ số và tích cực đào tạo nhân viên sẽ có thể tối ưu hóa được hệ thống quản lý văn bản nhằm tăng hiệu quả cho ngân hàng
Thứ ba, CBTD đánh giá và phân tích BCTC dựa theo tính chủ quan của bản thân Điều này là một trong những nguyên nhân quan trọng không thể tránh khỏi khi phân tích BCTC phụ thuộc nhiều vào tính chủ quan mỗi người Trong quá trình phân tích, mỗi CBTD có những kinh nghiệm, quan điểm và ý kiến đánh giá khác nhau về tình hình tài chính của doanh nghiệp đó Có thể cùng một số liệu đưa ra nhưng người này lại thấy doanh nghiệp này đang có những dự án tiềm năng và kế hoạch doanh thu là khả quan nhưng người khác lại thấy những dự án đó có phần không chắc chắn sẽ thực hiện thành công nên đánh giá doanh thu kế hoạch thấp hơn doanh nghiệp đưa ra Điều này dẫn đến việc đề xuất hạn mức cấp tín dụng bị ảnh hưởng do quá cao hoặc quá thấp liên quan trực tiếp đến quyết định cho vay của ngân hàng
Thứ nhất, sự thiếu chính xác và minh bạch khi cung cấp hồ sơ tài chính Đối với các doanh nghiệp được niêm yết, BCTC được thực hiện công khai đầy đủ trên mọi thông tin truyền thông nhưng với những doanh nghiệp không niêm yết, không phải tất cả các doanh nghiệp đều minh bạch và tuân thủ mọi quy định về tính trung thực trong BCTC của mình Những chiêu trò có thể thực hiện phối hợp cùng thuế hoặc kiểm toán gây nhiễu loại thông tin tài chính làm CBTD khó đánh giá được đúng nhất về năng lực tài chính khách hàng để đưa ra quyết định cho vay hay không
Thứ hai, sự thay đổi không ngừng của tình hình biến động kinh tế Điều này khiến đôi khi ngân hàng khó bắt kịp được những thay đổi về lạm phát hay biến động nền kinh tế dẫn tới CBTD khó khăn khi đánh giá những doanh nghiệp thuộc ngành nghề nhạy cảm với những sự thay đổi của thị trường và vì thế mà không xác định đúng HMTD phù hợp cho khách hàng của mình Hạn mức của khách hàng bị giảm gây khó khăn hơn trong việc duy trì và tiếp cận nguồn vốn để phát triển hay hạn mức quá cao gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng khi doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ
Định hướng và mục tiêu nâng cao chất lượng tín dụng khách hàng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
3.1.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Tại lễ kỷ niệm 19 năm ngày thành lập chi nhánh, ông Phạm Đình Tuấn- Giám đốc Chi nhánh Sở 1 đã tổng kết quý 1 và nêu mục tiêu phát triển tại chi nhánh trong năm 2024 Giám đốc đề ra những mục tiêu cốt lõi của MB hướng tới kỷ niệm 30 năm thành lập Ngân hàng mà chủ tịch Lưu Trung Thái chỉ đạo tại hội nghị đầu năm đó là:
“MB sẽ tiếp tục tăng tốc công nghệ số để hấp dẫn khách hàng, hiệp lực tập đoàn để tạo ra một hệ thống an toàn và bền vững.” Chủ tịch đã nêu lên kỳ vọng về tương lai với những định hướng cụ thể như: tăng số và chất lượng khách hàng, hướng tới năm nay đạt 30 triệu khách hàng, phải tăng trưởng được tín dụng và kiểm soát nợ xấu, tối ưu các chi phí huy động vốn, chuyển dịch cơ cấu bán lẻ, nâng cao chất lượng dịch vụ, đào tạo, nâng cao năng lực CBNV MB và áp dụng hiệu quả vào thực tế Đối với định hướng riêng tại chi nhánh, MB Sở Giao Dịch 1 với trọng trách cánh tai phải của Hội sở, mục tiêu tiếp cận được tối đa và đáp ứng các nhu cầu đối với KHDN và KHCN nhằm đem lại một dịch vụ ngân hàng tốt nhất MB Sở 1 cũng lĩnh hội những chỉ đạo của Hội sở để tận dụng những ưu thế về công nghệ số tại Ngân hàng đang phát triển vượt trội so với các ngân hàng khác để đem tới các sản phẩm đa dạng và tiện ích cho người dùng Ngân hàng cũng tập trung nâng cao chất lượng phục vụ và nghiệp vụ đội ngũ nhân viên để đảm bảo các quy trình được thực hiện nhanh chóng đảm bảo quyền lợi cho khách hàng và cũng phải tuân thủ các quy định về pháp luật của Ngân hàng Ngoài ra, Giám đốc cũng giao những nhiệm vụ cho từng phòng ban khác nhau, với phòng ban KHDN vừa và nhỏ (SME) phải tăng được 15% dư nợ và các dịch vụ khác như tài trợ thương mại, bảo lãnh, bao thanh toán, cho chi nhánh so với năm 2023 MB Sở 1 cũng đặt ra mục tiêu quan trọng không kém là tăng cường kiểm soát các khoản nợ xấu và quản trị rủi ro tín dụng để hạn chế tối đa những bất lợi trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng
3.1.2 Mục tiêu nâng cao chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội- Chi nhánh Sở Giao Dịch 1
Bám sát mục tiêu mà MB Hội sở phân giao cho chi nhánh, ngoài những yêu cầu về phát triển ngân hàng số và kênh bán lẻ thì mục tiêu phát triển KHDN là một trong những vấn đề then chốt tại đây Hoạt động cấp tín dụng được MB năm vừa qua thừa nhận những vấn đề tồn đọng trong quy trình, vì vậy bước sang năm 2024, phụ trách khối SME cũng đã ban hành nhiều thay đổi trong quy định tín dụng để hướng tới mục tiêu “tăng trưởng vượt trội đi kèm kiểm soát tốt rủi ro.”
Sở Giao Dịch 1 đã có những mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính KHDN như sau:
- Tuân thủ nghiêm ngặt cách quy định của ngân hàng về cấp tín dụng đồng thời phát triển xây dựng cũng như linh hoạt trong phân tích khách hàng Với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, việc linh hoạt trong các phương án vay của khách hàng sẽ đáp ứng hợp lý về yêu cầu của cả hai bên
- Xây dựng và đào tạo CBNV tín dụng đầy đủ kiến thức và chuyên môn nghiệp vụ cao Việc thường xuyên trau dồi sẽ giúp CBTD có nhiều kỹ năng quan trọng để nắm bắt được tâm lý khách hàng tôt hơn và cũng đủ khả năng đánh giá tài chính khách hàng một cách chính xác nhất về mọi khía cạnh
- Nâng cao chất lượng dịch vụ, cải tiến và ứng dụng công nghệ số vào quá trình phân tích để giảm thiểu thời gian và tăng cường sự chính xác về các con số phân tích
- Tăng cường giám sát các hoạt động khác sau khi giải ngân như tình hình kinh doanh của khách hàng, tích cực nhắc nhở khách hàng về các khoản nợ sắp tất toán, thường xuyên theo dõi để có những kế hoạch kịp thời trong những trường hợp bất ngờ tránh những rủi ro nghiêm trọng xảy đến với ngân hàng.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập và xử lý, nâng cao chất lượng thông tin phân tích
Một trong những bước đầu của quá trình phân tích tài chính nói chung và phân tích tín dụng nói riêng là làm sao phải thu thập thông tin chính xác và xử lý thông tin một cách có chọn lọc Đây là một nội dung quan trọng giúp dữ liệu phân tích được đưa vào chuẩn xác, vì vây chuyên viên cần đưa ra những quyết định chính xác khi sàng lọc thông tin bằng những giải pháp sau:
- Đối với BCTC của doanh nghiệp đã được kiểm toán độc lập và đầy đủ quy trình hạch toán thì việc kiểm tra sẽ được tin cậy hơn Chi nhánh nên ưu tiên những khách hàng này bằng việc xét duyệt quy trình cho vay nhanh chóng hơn cho họ
- Đối với những BCTC không có đơn vị kiểm toán thì chuyên viên cần xem xét một cách cẩn trọng vì rất có thể khách hàng sẽ không trung thực và làm đẹp BCTC Vì thế, CBTD cần nghiên cứu thật kỹ và đối chiếu các khoản mục trong BCTC kết hợp cùng sổ chi tiết nợ, có để kiểm soát đầu ra vào thực của doanh nghiệp Nếu phát hiện ra những số liệu bất thường, CBTD phải nhanh chóng liên hệ và yêu cầu khách hàng giải trình để tránh rủi ro khi làm quy trình cho vay
- Đối với các thông tin khác:
+ Cần tận dụng sự phát triển thuận lợi của công nghệ số trong hệ thống tự nhập liệu tính toán và khả năng đồng bộ dữ liệu sẵn có trên trang nội bộ ngân hàng Hiện nay, trang web nội bộ của MB đã và đang cập nhật khả năng tự nhập liệu BCTC hay tự tra cứu dư nợ khách hàng trên CIC giúp làm giảm thời gian phân tích cho chuyên viên Chi nhánh cần nhanh chóng tiếp cận và sử dụng tối ưu những thuận tiện đó để áp dụng vào báo cáo đề xuất, tuy nhiên không thể tránh khỏi những sai sót trong quá trình thử nghiệm Vậy nên, khối CNTT của MB cần nghiên cứu và thử nghiệm một cách kỹ càng các tính năng mới để bảo đảm an toàn khi chuyên viên sử dụng
+ Thực hiện nghiên cứu kỹ thị trường, kênh phân phối, sản phẩm và ngành nghề của khách hàng để lựa chọn sản phẩm phù hợp với nhu cầu của khách hàng, thị trường và chính sách cho vay của ngân hàng MB vì thông tin này tác động đến hiệu quả cho vay tại ngân hàng
3.2.2 Nâng cao quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Các nhân viên phân tích tín dụng cần cải thiện thêm các khoản mục trong quá trình phân tích để quy trình được đánh giá một cách toàn diện hơn Hiện nay chủ yếu các chỉ tiêu được so sánh giữa các năm với nhau chứ chưa có sự phân tích sự tác động lẫn nhau giữa các khoản mục Ví dụ: Khi so sánh doanh thu có thể so sánh sự tác động và tốc độ tăng trưởng của doanh thu so với tốc độ tăng, giảm của GVHB, CPBH, CPQLDN, …và ngoài ra CBTD cũng cần so sánh cập nhật cách con số phân tích với số liệu trung bình ngành để so sánh một cách cụ thể hơn về tình hình tài chính doanh nghiệp Khi có sự so sánh chi tiết như vậy, CBTD sẽ đưa ra những cái nhìn bao quát hơn về công tác quản lý cả những khoản chi phí khi có thể doanh thu đạt hiệu quả trong giai đoạn đó
Ví dụ về phân tích BCTC của Công ty 478:
- GVHB năm 2022 tăng 33,24% so với năm 2021, chi phí quản lý kinh doanh tăng 39,66%, trong khi đó doanh thu tăng 33,57% Từ đó có thể đưa ra nhận xét nguyên nhân GVHB và chi phí quản lý kinh doanh tăng so với doanh thu là do sự khó khăn của nền kinh tế khiến các chi phí tăng mạnh, giá thành NVL đầu vào tăng cao khiến doanh nghiệp khó có thể kiểm soát chi phí tốt hơn, ngoài ra, việc gia tăng đáng kể cách hợp đồng kinh tế giá trị cao khiến doanh nghiệp phải tăng chi phí quản lý để trả cho các nhân sự quản lý dự án
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính
Về phương pháp phân tích tại MB Sở Giao Dịch 1, CBTD đang chủ yếu dùng hai phương pháp là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ để phân tích sự thay đổi của các chỉ tiêu qua từng năm Phương pháp này trải qua nhiều năm cũng cho thấy tính hiệu quả của nó, tuy nhiên, CBTD tại chi nhánh hầu như chỉ sử dụng những chỉ tiêu lớn hay có thay đổi nhiều mà chưa tận dụng hết để so sánh chi tiết các khoản mục này Việc ít sử dụng các phương pháp so sánh chỉ tiêu ngành khiến ý nghĩa các con số chưa được đảm bảo chính xác và toàn diện khi phân tích Để cải thiện những hạn chế về việc chưa sử dụng hết các khoản mục so sánh trên BCTC ta cần có một số giải pháp sau:
- Phân tích bổ sung các chỉ tiêu trọng yếu đối với những doanh nghiệp đặc thù khác nhau cụ thể Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp như công ty 478 thì cần chú ý đến chỉ tiêu TSCĐ và HTK của doanh nghiệp hay đối với doanh nghiệp thương mại thì tập trung phân tích các KPT ngắn hạn và khoản tiền cho doanh nghiệp đó Mỗi doanh nghiệp cần lựa chọn chính xác các chỉ tiêu quan trọng để phân tích kỹ lưỡng nhằm tránh tình trạng dập khuôn, máy móc dẫn đến sai lệch khi phân tích
- Kết hợp các thông tin phi tài chính bên ngoài doanh nghiệp Ngoài thông tin tài chính mà doanh nghiệp cung cấp thì CBTD cần chủ động tìm kiếm các thông tin khác như tình hình hoạt động tổ chức, kinh nghiệm CBQL, đối thủ cạnh tranh, thị phần trên thị trường, …Ngoài ra CBTD cũng cần thu thập thông tin của các TCTD khác để xem xét thiện chí trả các khoản vay của khách hàng Các yếu tố này không kém phần quan trọng giúp chuyên viên có cái nhìn bao quát và toàn diện về năng lực tài chính của công ty khách hàng
3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tại chi nhánh
Hoạt động tín dụng là một hoạt động đòi hỏi rất khắt khe về chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm trong ngành, phẩm chất đạo đức tốt và tinh thần trách nghiệm cao Nếu như trước đây quy trình tuyển dụng tại MB chỉ cần ba tháng thử việc để được đánh giá lên chuyên viên chính thức thì hiện nay, quy trình đó đã tăng lên tám tháng bao gồm thực tập, tập sự và thử việc do ban lãnh đạo đánh giá rất ít chuyên viên có thể vừa học việc vừa làm việc ngay mà đạt được hiệu quả tốt Bên cạnh đó,
MB cũng cần thường xuyên tổ chức những buổi đào tạo chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao trình độ cho chuyên viên
MB cũng là một ngân hàng lớn mạnh và trên đà phát triển không kém cạnh Big4 ngân hàng hiện nay, vì vậy Ngân hàng và chi nhánh cũng nên bổ sung các bài thi đánh giá năng lực đầu vào về kiến thức chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho ngân hàng Cần tăng cường các khóa học trao đổi về chuyên môn, cập nhật quy chế, quy định thường xuyên về hoạt động tín dụng, ngoại ngữ và tin học Thêm vào đó, cán bộ phụ trách cũng phải thường xuyên trau dồi kiến thức một cách sâu rộng về nhiều lĩnh vực khác nhau và tăng cường văn hóa giao tiếp, trao đổi với chuyên viên để nắm bắt tình hình của họ cũng như đưa ra những lời khuyên, nhắc nhở kịp thời.
Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng
Thứ nhất, doanh nghiệp cần phải minh bạch và thể hiện tính trách nghiệm của mình khi thực hiện cung cấp các thông tin, tài liệu cho ngân hàng Việc cung cấp chủ động đầy đủ các thông tin cần thiết cho ngân hàng sẽ giúp hạn chế tối đa những rắc rồi và bất lợi cho doanh nghiệp khi muốn vay vốn cũng như có thể được tạo điều kiện từ ngân hàng khi cung cấp những khoản hạn mức tốt
Thứ hai, doanh nghiệp cần thực hiện những kế hoạch chi tiết (về doanh thu, chi phí, lợi nhuận) và mục tiêu kinh doanh của mình, khi kế hoạch được thể hiện cụ thể sẽ giúp doanh nghiệp chứng mình được doanh nghiệp đang trên đà phát triển và giúp ngân hàng nhìn vào đó để hiểu rõ việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đang dùng có đang đi đúng mục đích trong các dự án, tính khả thi của các dự án đó và dựa trên kế hoạch đó, việc dự kiến các chỉ tiêu đạt được trong năm tới có được ngân hàng công nhận để cho vay hay không và từ đó quá trình thẩm định tín dụng cũng được duyệt nhanh chóng hơn
3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Quân đội
Thứ nhất, Ngân hàng MB cần thường xuyên cung cấp và hỗ trợ các chi nhánh về cở sở vật chất, hệ thống đánh giá tín dụng hiện đại, thường xuyên cung cấp và đào tạo về quy định tín dụng của ngân hàng sử dụng phần mềm phân tích tín dụng Từ đó, CBTD sẽ thuận tiện hơn trong quá trình phân tích và cũng nâng cao được trải nghiệm tốt đối với khách hàng
Thứ hai, chú trọng nâng cao chất lượng chuyên môn cho cán bộ nhân viên Đây là nhân tố quan trọng trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng hiện nay Việc thường xuyên trau dồi nghiệp vụ, kiến thức về kinh tế, tài chính, xã hội sẽ giúp chuyên viên có cái nhìn tổng thể, hiểu biết sâu rộng về nhiều lĩnh vực giúp họ am hiểu hơn về khách hành của mình
Thứ ba, cải tiến quy trình cấp tín dụng tại ngân hàng Quá trình phân tích tài chính đòi hỏi phải sử dụng nhiều phương pháp đa dạng kết hợp cùng các chỉ tiêu tài chính khác nhau, vì vậy việc tăng cường phân tích đi sâu vào các chỉ tiêu và thực hiện so sánh tác động lẫn nhau sẽ vô cùng hiệu quả, tránh gặp phải những rủi ro không đáng có cho CBTD và ngân hàng
Chương 3 của bài luận đã tập trung vào những định hướng và mục tiêu của chi nhánh Sở Giao Dịch 1 trong năm 2024 nhằm đưa ra những hướng đi rõ ràng để chi nhánh có thể thực hiện và tới đích một cách nhanh nhất Thêm vào đó, dựa vào những hạn chế còn tồn đọng khiến những quy trình phân tích BCTC trong hồ sơ tín dụng còn gặp nhiều khó khan thì việc đưa ra những là những giải pháp thiết thực giúp ngân hàng có thể cải thiện tốt hơn quy trình phân tích giúp cho rủi ro tín dụng được kiểm soát tốt hơn Cuối cùng, sinh viên đã đưa ra những kiến nghị cho NHNN, các doanh nghiệp và chính Ngân hàng TMCP Quân đội để giúp công tác phân tích tại đây được phát triển và hoàn thiện tốt hơn
Hiện nay, với tình hình kinh tế phát triển mạnh mẽ đã góp phần tạo đòn bẩy quan trọng để nhiều doanh nghiệp Việt Nam có cơ hội tăng trưởng trên nhiều lĩnh vực khác nhau Vì vậy, thời điểm này là thời điểm vàng cho các doanh nghiệp có nhu cầu về vốn cao để họ đi vào hoạt động kinh doanh ổn định Nắm bắt được xu thế của thị trường, Ngân hàng TMCP Quân đội- chi nhánh Sở Giao Dịch 1 với mục tiêu tập trung phát triển các sản phẩm cho vay doanh nghiệp đa dạng với lãi suất hấp dẫn nhằm cạnh tranh nhiều đối thủ lớn và thu hút nhiều khách hàng mới tiềm năng Trong đó thì hoạt động phân tích tài chính đóng một vai trò quan trọng bậc nhất trong quy trình tín dụng này, đảm bảo cho doanh nghiệp được áp dụng hạn mức tốt nhất và mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng Vì vậy, việc không ngừng cải thiện và nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tại ngân hàng sẽ hạn chế được những rủi ro tín dụng
Trong quá trình làm việc và học hỏi tích lũy kiến thức tại Ngân hàng TMCP Quân đội- chi nhánh Sở Giao Dịch 1, kết hợp cùng sự hướng dẫn tận tình của Ths Đỗ Thị Minh Anh, khóa luận của em đã giải quyết được những vấn đề như tóm tắt được cở sở lý thuyết chung về hoạt động tín dụng trong NHTM, phân tích tài chính KHDN, nêu lên được thực trạng cụ thể tại chi nhánh, đánh giá chi tiết điểm mạnh yếu và cuối cùng là đưa ra những định hướng, mục tiêu và giải pháp thiết thực cho ngân hàng nhằm cải thiện quá trình phân tích
Do thời gian nghiên cứu và kiến thức hiểu biết chuyên môn của em còn nhiều hạn chế nên trong quá trình làm luận văn của em sẽ không tránh khỏi những sai sót và thiếu sót Vì vậy, em rất mong nhận được những góp ý tận tình từ các thầy cô hội đồng để bài khóa luận của em được hoàn thiện đầy đủ và chi tiết hơn Em xin cảm ơn đến các anh chị ban lãnh đạo và chuyên viên phòng Quan hệ khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) tại Ngân hàng TMCP Quân Đội - chi nhánh Sở Giao Dịch 1 đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập tại đây Và cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Đỗ Thị Minh Anh đã cho em những góp ý chi tiết và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực hiện bài luận văn này.
