Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp quân đội chi nhánh ba đình,khoá luận tốt nghiệp

Khóa luận tốt nghiệp NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BA ĐÌNH Họ tên sinh viên Lớp Khóa Khoa GVHD : TRẦN HỒNG QN : K17TCA : 2014 - 2018 : TÀI CHÍNH : TH.S LƯƠNG MINH HÀ Hà Nội, tháng 05 năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Em xin trân trọng cảm ơn giảng viên hướng dẫn, cô giáo- Ths.Lương Minh Hà giảng viên môn Định Giá khoa Tài chính, Học viện Ngân hàng tạo điều kiện tốt để em thực khoá luận tốt nghiệp Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến lãnh đạo, phòng ban ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội – chi nhánh Ba Đình tạo điều kiện gặp gỡ, cho số liệu lĩnh vực liên quan, đóng góp thơng tin vơ q báu ý kiến xác đáng để em hồn thành nghiên cứu Tác giả Trần Hồng Qn Khóa luận tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi Các số liệu sử dụng phân tích khố luận có nguồn gốc rõ ràng, cơng bố theo quy định Các kết nghiên cứu khố luận tơi tự tìm hiểu , phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tiễn Việt Nam Các kết chưa công bố nghiên cứu Tác giả Trần Hồng Qn Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SGT Sách giáo trình Bảng CĐKT Bảng cân đối kế toán Bảng KQHĐKD Bảng kết hoạt động kinh doanh Báo cáo LCTT BCTC Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo tài CIC Trung tâm tín dụng Ngân hàng nhà nước Cơng ty TNHH CVQHKH Công ty Trách nhiệm hữu hạn Chuyên viên quan hệ khách hàng Đề xuất TD Báo cáo đề xuất tín dụng DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu ĐTTC ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK KHDN Hàng tồn kho Khách hàng doanh nghiệp KPT MB Bank Khoản phải thu Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội NHTM Ngân hàng thương mại NPT TCDN Nợ phải trả Tài doanh nghiệp TCTD Tổ chức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TTS Tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ TRONG KHĨA LUẬN Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 3.1 Nội dung bảng Tổng quan hoạt động kinh doanh MBBank- CN Ba Đình giai đoạn 2015-2017 Bảng cân đối kế tốn rút gọn Cơng ty TNHH Sao Tháng Tám Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sao Tháng Tám Bảng xếp hạng khách hàng doanh nghiệp Nợ hạn theo thành phần đối tượng MBBank- CN Ba Đình giai đoạn 2015-2017 Phân loại nợ khối KHDN MBBank CN Ba Đình Tổng dư nợ cho vay MBBank- CN Ba Đình giai đoạn 2015-2017 Lãi suất cho vay bình quân số Ngân hàng cạnh tranh Số lượng nhân viên phân theo kinh nghiệm làm việc phòng KHDN Chỉ tiêu kế hoạch năm 2018 MBBank CN Ba Đình Hình Hình 2.1 Hình 2.2 Hình 2.3 Tên hình Cơ cấu tổ chức ban lãnh đạo chi nhánh Quy trình xử lý hồ sơ giải ngân MBBank CN Ba Đình Quy trình thẩm định phân qua luồng Biểu đồ Biểu đồ2.1 Tên biểu đồ Nợ xấu, nợ hạn khối KHDN MBBank –Chi nhánh Ba Đình Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích tài Khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.1.2 Tầm quan trọng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.2 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.3 Các phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp Dupont 10 1.3.3 Phương pháp tỷ số 10 1.3.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 11 1.4 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoat động tín dụng NHTM……………………………………………………………………………………14 1.4.1 Phân tích ngành nghề doanh nghiệp……………………….……………………….14 1.4.2 Mức độ tự chủ doanh nghiệp……………….………………………………….14 1.4.3 Phân tích tình hình trả nợ………………………………………………………… 15 1.4.4 Phân tích tình hình kinh doanh Doanh nghiệp…………………………………15 1.4.5 Phân tích lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp 16 1.5 Quy trình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 18 Khóa luận tốt nghiệp 1.6 Những nhân tố ảnh hưởng tới công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại……………………………………………… 19 1.6.1 Nhân tố thuộc phía ngân hàng……………………………………………… 19 1.6.2 Nhân tố từ phía khách hàng 20 Kết luận chương 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP TÍN DỤNG TẠI MB BANK - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 23 2.1 Khái quát chung tình hình hoạt động kinh doanh MBBank - Chi nhánh Ba Đình 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Quân Đội 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 24 2.1.3 Tổng quan kết kinh doanh MB Bank - Chi nhánh Ba Đình 25 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MBBank - Chi nhánh Ba Đình………………………………………………….27 2.2.1 Cơng tác tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp MB Bank – Chi nhánh Ba Đình……………………………………………………… .……………….27 2.2.2 Phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp MBBank – Chi nhánh Ba Đình 28 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank – Chi nhánh Ba Đình 38 2.3.1 Thành tựu đạt 39 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 44 Kết luận chương 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI MB BANH – CHI NHÁNH BA ĐÌNH 53 3.1 Phương hướng phát triển MBBank – Chi nhánh Ba Đình 53 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động PTTCDN MB Ba Đình 54 Khóa luận tốt nghiệp 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 54 3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài KH 56 3.2.3 Hồn thiện cơng tác phân tích nội dung phân tích 58 3.2.4 Xây dựng phương pháp tiêu chí ứng dụng phân tích nhóm đối tượng khách hàng ……………………… …………………………………………… 63 3.2.5 Nâng cao trình độ cơng nghệ nhằm phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 65 3.3 Một số kiến nghị 66 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội MB 66 3.3.2 Kiến nghị với NHNN 66 3.3.3 Kiến nghị Bộ Tài 67 Kết luận chương 68 KẾT LUẬN 69 Khóa luận tốt nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau gần 70 năm hình thành phát triển, ngân hàng thương mại trở thành tổ chức tài quan trọng bậc nhất, khơng thể thiếu kinh tế quốc gia Ở Việt Nam, tăng trưởng nhanh chóng kinh tế thị trường đặt yêu cầu động lực thúc đẩy cho phát triển hệ thống NHTM Cùng với phát triển vượt bậc số lượng chất lượng Ngân hàng thương mại, hoạt động tín dụng hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận lớn Tuy nhiên, “nơi lợi nhuận lớn nơi lại tiềm ẩn rủi ro cao”, nguy xảy rủi ro tín dụng lại trở thành mối đe doạ lớn Ngân hàng Rủi ro tín dụng xảy nhiều nguyên nhân khác thực tế ngân hàng loại trừ hồn tồn rủi ro tín dụng mà đề phịng, hạn chế Do đó, vấn đề mà NHTM quan tâm làm để hoạt động tín dụng mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng với mức rủi ro thấp Có nhiều biện pháp sử dụng để hạn chế phịng ngừa rủi ro tín dụng lựa chọn khách hàng mục tiêu, trích lập quỹ dự phịng rủi ro, Trong nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng thơng qua cơng tác phân tích tài khách hàng mà đặc biệt khách hàng doanh nghiệp đặt yêu cầu cấp thiết NHTM Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại cổ Quân Đội (MB) –chi nhánh Ba Đình” Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM, xây dựng tiêu chí đánh giá cơng tác để làm sở đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank - Chi nhánh Ba Đình hạn chế, tồn cần khắc phục Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank – Chi nhánh Ba Đình Khóa luận tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu: thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank –Chi nhánh Ba Đình * Phạm vi nghiên cứu : - Về nội dung nghiên cứu: Đề tài tập trung phân tích, đánh giá cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank - Chi nhánh Ba Đình - Về không gian: nghiên cứu thực MB Bank - Chi nhánh Ba Đình -Về thời gian: số liệu thu thập khoảng thời gian từ năm 2015–2017 Phương pháp nghiên cứu - Kế thừa phát triển số nội dung đề tài nghiên cứu cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM - Trên sở tảng lý luận công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM, tác giả tham khảo văn NH quy trình TD, quy định phân tích TCDN cơng tác đánh giá xếp hạng nội Đồng thời, tham khảo số báo cáo đề xuất TD DN vay vốn từ phòng QHKH DN - Phương pháp nghiên cứu: qua tài liệu thu thập từ NH, tác giả tổng hợp, phân tích, so sánh đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài KHDN ngân hàng Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài - Hệ thống vấn đề lý luận phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM - Đánh giá nhận diện hạn chế cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank -Chi nhánh Ba Đình - Trên sở đó, đề xuất giải pháp mang tính thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng MB Bank – Chi nhánh Ba Đình thời gian tới Khóa luận tốt nghiệp * Bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo quan trọng hệ thống BCTC Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết dòng tiền luân chuyển khả chi trả khoản nợ doanh nghiệp Với MBBank CN Ba Đình, việc bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào nội dung phân tích BCTC việc cần thiết Theo đó, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ MBBank CN Ba Đình, cán cần thực phân tích nội dung sau: a - Phân tích LCTT từ hoạt động kinh doanh Phân tích LCTT ttừ hoạt động kinh doanhsau: eo đó, phân tích báo cáo lưu chuyuy chuy đó, phân (1) Các tài khoản phải thu lưu chuyển tiền tệ: Sự thay đổi khoản phải thu yếu tố định đến dòng lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Theo phương pháp gián tiếp, doanh thu bán hàng tích luỹ thường gồm khoản doanh thu không phát sinh tiền, tạo nên thay đổi cân các phải thu Khi doanh thu ghi nhận, khoản phải thu tăng tiền thu về, khoản phải thu giảm Nguyên tắc ghi nhận sau: Khi có giảm khoản phải thu, lượng tiền thu từ khách hàng lớn doanh thu tích luỹ, vậy, số giảm phải tính vào dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Khi có tăng khoản phải thu, lượng tiền thu từ khách hàng nhỏ doanh thu tích luỹ, vậy, số tăng phải ghi giảm trừ vào dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh (2) Hàng tồn kho lưu chuyển tiền tệ: Sự thay đổi hàng tồn kho yếu tố ảnh hưởng đến lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh chi phí mua hàng thời kì, lưu chuyển tiền tệ phản ánh số tiền trả cho người cung cấp kì Chi phí lớn nhỏ lượng tiền trả Do hầu hết hàng hoá mua theo phương pháp mua chịu, để cân chi phí mua hàng với số tiền trả cho nhà cung cấp đòi hỏi việc xem xét thay đổi 59 Khóa luận tốt nghiệp tài khoản hàng hoá tài khoản phải trả Cách đơn giản để ghi nhận ảnh hưởng thay đổi hàng tồn kho mua hàng (lượng hàng tồn kho tăng cuối dẫn đến giảm lượng tiền bán hàng dẫn đến giảm hàng tồn kho tăng lượng tiền Tương tự, vay nhà cung cấp dẫn đến tăng lượng tiền phải trả, tăng tiền trả, giảm khoản phải trả, giảm tiền Một tăng khoản phải trả phải ghi giảm ghi thêm vào dòng lưu chuyển tiền tệ (3) Chi phí trả trước dịng lưu chuyển tiền tệ: Theo phương pháp kế tốn ghi tích luỹ, tổng số chi phí phải trả khác với dịng tiền liên quan đến chi phí trả trước Một số chi phí tốn trước ghi nhận (như tiền thuê trả trước) Khi thực tốn, cân tài khoản chi phí trả trước tăng, chi phí ghi nhận, chi phí trả trước giảm Khi có giảm tài khoản chi phí trả trước tài khoản tài sản sản xuất kinh doanh, số tiền chi phí trả trước ln nhỏ chi phí trả hạn, đó, khoản giảm phải ghi thêm vào dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ngược lại, phải ghi trừ (4) Mối liên hệ dòng tiền tài sản khác tài sản khác: Các tài sản khác gồm khoản hoạt động lãi suất phải thu Những tài sản khác (khơng phải tài sản tại) gồm khoản hoạt động khoản phải thu dài hạn khách hàng Tương tự với khoản phải thu, tài khoản phản ánh tăng rịng, số tiền thu ln nhỏ doanh thu tích luỹ, khoản giảm ghi trừ vào dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ngược lại, khoản thiếu hụt phải ghi thêm Với tài sản gồm tài sản không hoạt động trang thiết bị lí, thay đổi khơng coi thuộc khoản dịng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh mà ảnh hưởng đến dòng tiền từ hoạt động đầu tư (5) Mối quan hệ dòng tiền tài khoản phải trả: Như nói phần trước, hầu hết hàng hố mua chịu Do đó, việc mua hàng ghi nhận, khoản phải trả tăng trả tiền, khoản phải trả giảm Khoản phải trả lượng tiền công ty vay từ nhà cung cấp qua việc mua hàng 60 Khóa luận tốt nghiệp Khi có tăng tài khoản phải trả, số tiền trả cho nhà cung cấp nhỏ giá trị số hàng mua tài khoản; khoản tăng phải cộng vào dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh, ngược lại (6) Mối liên hệ chi phí tích luỹ dịng tiền: Đối với số chi phí trả sau chúng ghi nhận (như chi phí tiền lương tích luỹ), chi phí ghi nhận, cân chi phí trách nhiệm pháp lý tích luỹ tăng, tốn, chi phí giảm Khi có tăng rịng khoản chi phí phải trả kì, số tiền trả cho chi phí ln nhỏ chi phí ghi nhận; đó, khoản tăng phải ghi thêm vào dịng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Ngược lại, khoản giảm ghi trừ So sánh thu nhập ròng với dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Để đánh giá phù hợp thu nhập ròng dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Chất lượng tỉ lệ thu nhập = (Dòng tiền từ hoạt động SXKD/Thu nhập ròng) Chỉ số cho biết tỉ lệ thu nhập phát sinh từ tiền sau sử dụng cho hoạt động đầu tư trả nợ tài Khi tỉ lệ khác 1, cần phải tìm nguồn gây khác đó, liệu tỉ lệ có thay đổi theo thời gian nguyên nhân thay đổi, biến động khoản phải thu, hàng hố khoản phải trả bình thường khơng có lời giải thích hợp lí cho thay đổi khơng b - Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Phân tích LCTT từ hoạt động đầu tư xem xét chủ yếu tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động đầu tư (liên quan đến việc mua lí tài sản sản xuất kinh doanh công ty sử dụng đầu tư vào chứng khốn cơng ty khác) so với tổng LCTT từ hoạt động Chỉ tiêu đánh giá khả tài trợ vốn để thực dự án mua thiết bị cho sản xuất kinh doanh LCTT từ hoạt động đầu tư dịng tiền chiếm tỷ trọng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại dịch vụ thông thường Vì vậy, việc xuất tỷ trọng lớn dịng tiền cần có phân tích đánh giá hợp lý nhằm xác định nguyên nhân 61 Khóa luận tốt nghiệp c - Phân tích LCTT từ hoạt động tài Phân tích LCTT từ hoạt động tài chủ yếu xem xét tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động tài (dịng tiền vào liên quan đến nghiệp vụ tiền tệ với chủ thể doanh nghiệp (các chủ sở hữu chủ nợ) tài trợ cho doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp) so với tổng LCTT từ hoạt động Các hoạt động tài liên quan đến phát sinh vốn từ chủ nợ chủ sở hữu: - Phát sinh từ phát hành khoản nợ ngắn dài hạn: nhận tiền từ việc vay NH tổ chức tín dụng khác phát hành trái phiếu công cộng Nếu khoản nợ phát hành để nhận tài sản khác tiền khơng coi thuộc phần dịng tiền từ hoạt động tài bảng lưu chuyển tiền tệ - Việc trả gốc khoản nợ ngắn dài hạn: dòng tiền liên quan đến khoản nợ gồm khoản tiền trả gốc thường kì việc trả nợ trước thời hạn Phần tiền trả nợ gốc coi thuộc dòng tiền từ hoạt động tài chính, phần tiền trả lãi dịng tiền từ hoạt động SXKD - Phát sinh từ phát hành cổ phiếu: liên quan đến khoản tiền nhận từ việc bán cổ phiếu thông thường cho nhà đầu tư khơng gồm khoản cổ phiếu phát hành chi trả cho khác khơng phải tiền phát hành cổ phiếu trả lương công nhân - Mua cổ phiếu bán cổ phiếu: dòng tiền bao gồm khoản trả tiền để mua lại cổ phiếu doanh nghiệp từ cổ đông - Tiền trả cổ tức: khoản tiền trả cổ tức cho cổ đông năm Nhiều người phân vân khoản tiền lãi trả cho chủ nợ thuộc dòng tiền từ hoạt động SXKD tiền trả cổ tức lại thuộc dịng tiền từ hoạt động tài Lãi suất ghi báo cáo kết kinh doanh trực tiếp liên quan đến thu nhập (là hoạt động SXKD) Cịn cổ tức khơng, chúng phân phối thu nhập Việc phát triển lâu dài doanh nghiệp thường tài trợ từ ba nguồn chính: tiền từ hoạt động SXKD doanh nghiệp, từ phát hành cổ phiếu từ vay mượn dài hạn Các nguồn lực tài sử dụng nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến độ rủi ro khả trả nợ doanh nghiệp Bảng lưu chuyển tiền tệ cho thấy ban quản 62 Khóa luận tốt nghiệp lí lựa chọn phương cách để tài trợ phát triển doanh nghiệp Các thông tin giúp đánh giá cấu trúc vốn tiềm phát triển doanh nghiệp Việc phát triển lâu dài doanh nghiệp thường tài trợ từ ba nguồn chính: tiền từ hoạt động SXKD doanh nghiệp, từ phát hành cổ phiếu từ vay mượn dài hạn Các nguồn lực tài sử dụng nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến độ rủi ro khả trả nợ doanh nghiệp Bảng lưu chuyển tiền tệ cho thấy ban quản lí lựa chọn phương cách để tài trợ phát triển doanh nghiệp Các thông tin giúp đánh giá cấu trúc vốn tiềm phát triển doanh nghiệp 3.2.4 Xây d trợ phát triển doanh nghiệp Các thông tin giúp đánh giá cấu trúc  Với doanh nghiệp xây lắp - Các khoản phải thu: Khi đánh giá chất lượng khoản phải thu bên cạnh bảng cân đối phát sinh chi tiết tài khoản phải thu khách hàng, cán phân tích kiểm tra phân tích qua tài liệu như: hợp đồng thi cơng xây lắp, hố đơn tài chính, biên nghiệm thu toán, biên đối chiếu cơng nợ, Trên sở phân tích chi tiết khoản phải thu khách hàng theo đối tượng, thời gian phát sinh nguồn vốn tốn, đồng thời kết hợp với thơng tin phi tài khác, cán phân tích lọc khoản phải thu tồn đọng, khơng có khả thu hồi (chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi) khơng tính vào khoản mục tài sản đánh giá lực tài doanh nghiệp, cụ thể: + Theo đối tượng: đối tượng nợ không tồn tại, gồm khoản phải thu theo quy định phải loại bỏ doanh nghiệp chưa hạch toán giảm cân đối kế toán; + Theo thời gian: khoản phải thu có thời hạn 12 tháng (không bao gồm khoản giữ lại bảo hành); + Theo nguồn vốn toán: chủ đầu tư cố tình chây ỳ, khơng có ý định trả nợ - Hàng tồn kho: Nguyên liệu vật liệu tồn kho: Cán phân tích u cầu doanh nghiệp cung cấp bảng xuất nhập vật tư kỳ để phân tích chi tiết nguyên vật liêu tồn kho Các bảng vật liệu tồn kho phải báo cáo cụ thể đến cơng trình, đội thi cơng lập 63 Khóa luận tốt nghiệp có xác nhận văn phịng cơng ty đại diện doanh nghiệp Chi phí SXKD dở dang: Cán phân tích yêu cầu khách hàng lập bảng chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh hàng năm chi tiết theo cơng trình, thời gian phát sinh, nguồn vốn tốn, lý chưa nghiệm thu tốn Trên sở tính tốn tổng chi phí luỹ kế cơng trình (bao gồm chi phí kết chuyển vào kết kinh doanh kỳ trước chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ này) để so sánh, đối chiếu với gíá trị hợp đồng thi công tương ứng Trong trường hợp tổng chi phí luỹ kế lớn giá trị hợp đồng thực chất cơng trình bị lỗ ấn dấu khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Tài sản cố định: Đối với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thi cơng xây lắp tài sản cố định khoản mục tương đối quan trọng bảng cân đối kế tốn phản ánh lực thi cơng doanh nghiệp Cán phân tích đánh giá chất lượng tài sản cố định việc phân tích chi tiết: xuất xứ, tình trạng đưa vào sử dụng, năm đưa vào sử dụng nguồn vốn hình thành, giá trị khấu hao, giá trị cịn lại,  Với doanh nghiệp sản xuất, thương mại: - Các khoản phải thu: Trên sở yêu cầu doanh nghiệp cung cấp tài liệu như: thẻ kho, biên kiểm kê hàng tồn kho, cán tín dụng phân tích chi tiết khoản mục theo đơn hàng, hợp đồng thương mại, thời gian tồn kho gửi bán Sau đối chiếu với phương áp xuất - nhập hàng tồn kho doanh nghiệp áp dụng, cán tín dụng đánh giá lại khoản mục giá hàng thị trường bị giảm mạnh so với giá trị kế toán hạch toán với giá trị cao so lượng hàng nhập kho thực tế Đồng thời, cán tín dụng loại bỏ giá trị hàng tồn kho ảo, khơng có khả tiêu thụ để đánh giá lực tài doanh nghiệp cách thực chất - Hàng tồn kho (gồm hàng gửi bán): CBTD phân tích chi tiết khoản mục theo đơn hàng, hợp đồng thương mại, thời gian tồn kho gửi bán Loại bỏ giá trị hàng tồn kho ảo, khơng có khả tiêu thụ để đánh giá lực tài doanh nghiệp cách thực chất - Tài sản cố định: Do đặc thù ngành, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại thường có tài sản cố định thường chiếm tỷ lệ % không đáng kể tổng tài 64 Khóa luận tốt nghiệp sản hệ thống phân phối doanh nghiệp lại đóng vai trị quan trọng Chính vậy, cán phân tích cần quan tâm tới tài sản phục vụ cho công tác bán hàng, từ doanh nghiệp phân phối đến lĩnh vực bán lẻ 3.2.5 Nâng cao trình độ cơng nghệ nhằm phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Cơng nghệ trang thiết bị hoạt động ngân hàng quan trọng Nó vừa tạo lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm gia tăng chất lượng phục vụ để thu hút khách hàng phía ngân hàng Đối với cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn q trình thu thập, xử lý lưu trữ thông tin cách nhanh chóng, xác đẩy đủ Vì thời gian tới chi nhánh cần thực giải pháp nâng cao chất lượng công nghệ trang thiết bị phục vụ tốt cho công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Các giải pháp bao gồm : - Đầu tư chiều sâu thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin ngân hàng: Máy tính kết nối Internet tốc độ cao, mạng nội phịng, trung tâm thơng tin thương mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro ngân hàng khác hệ thống - Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trình giải ngân tránh tổn thất khơng đáng có Tìm hiểu cơng nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ phân tích tài … nhằm giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực công việc - Đầu tư xây dựng tiêu chuẩn phân tích, đánh giá chất lượng tài khách hàng doanh nghiệp dựa tảng cơng nghệ tích hợp cao Việc ứng dụng mơ hình kinh tế phục vụ công tác đánh giá ngày trở nên phù hợp bối cảnh kinh tế đại, lượng thơng tin cơng cụ phân tích sẵn có Tuy nhiên trình thực giải pháp đầu tư công nghệ, trang thiết bị phương tiện cần có cân nhắc kỹ lưỡng, đảm bảo khơng gây nên lãng phí phù hợp với giai đoạn phát triển chi nhánh 65 Khóa luận tốt nghiệp 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội MB Một là, cần hỗ trợ chi nhánh công nghệ thông tin kỹ thuật, cần đẩy mạnh việc liên kết với chi nhánh để chi nhánh nâng cao hiệu trình thu thập xử lý thông tin khách hàng Hai là, hỗ trợ cho chi nhánh việc mở rộng đào tạo cán nhân viên Vì chi nhánh cán trẻ kinh nghiệm non nớt nhiều Ngồi kiến thức ngồi ngữ tin học khơng phải yếu tố định xu đại hóa, tồn cầu hóa lại cần thiết công việc, nâng cao hiệu quà làm việc phương pháp cạnh tranh lành mạnh Mặt khác ngân hàng Quân Đội cần tăng cường thu hút phát triển nguồn nhân lực tương lai Ba là, Trong trình ban hành văn quy định có liên quan đến cơng tác thẩm định tín dụng , hội sở cần quan tâm đến thực tế diễn để có quy định đắn Bốn là, Tăng cường hợp tác mở rộng mối quan hệ với quan chức khác để tạo mối quan hệ tốt giúp chi nhánh thuận lợi việc thu thập thông tin liên quan 3.3.2 Kiến nghị với NHNN Một cần thức hóa tài liệu liên quan đến nghiệp vụ thẩm định tín dụng đặc biệt ý đến cơng tác phân tích tài khách hàng Sau phải có hướng dẫn cụ thể ngân hàng thương mại Hai hoàn thiện phát triển hệ thống trung tâm tín dụng CIC để tạo điều kiện cho ngân hàng q trình thu thập xử lý thơng tin Bước đầu CIC tạo số kết định để nâng cao chất lượng hoạt động CIC, xem xét thực số biện pháp sau :  Hoàn thiện mơ hình, tổ chức  Tuyển chon, nâng cao trình độ cán  Xây dựng văn đủ hiệu lực , quy định cụ thể tác nghiệp nguồn thông tin cung cấp, nguồn sử dụng thông tin… 66 Khóa luận tốt nghiệp  Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ đại thu  Đa dạng hóa thơng tin đầu vào  Yêu cầu NHTM TCTD việc khai thác thơng tin từ CIC phải thập cung cấp thơng tin cho CIC, coi quyền lợi nghĩa vụ tổ chức Ba cần hỗ trợ cho NHTM kinh phí nguồn nhân lực tăng cường tư vấn hướng dẫn cho NHTM cơng tác phân tích tài khách hàng Tổ chức hội thảo bàn bạc rút kinh nghiệm NHTM Tổ chức khóa học cho cán ngân hàng chuyên gia tài từ WB, IMF từ nước có hệ thống tài phát triển để họ nắm bắt kiến thức kinh nghiệm nước tiên tiến, giúp họ ứng dụng thành công vào công tác đánh giá khách hàng vay 3.3.3 Kiến nghị Bộ Tài Bộ Tài cần hướng dẫn đạo doanh nghiệp sử dụng thống hệ thống chuẩn mực kế toán chung, thực kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp Hiện công tác quản lý nhà nước pháp lệnh kế toán thống kê doanh nghiệp chưa ý mức, doanh nghiệp phi nhà nước Trong cơng ty kiểm tốn nhà nước cịn non trẻ, đội ngũ cán thiếu kinh nghiệm Vì Bộ tài cần ban hành quy định bắt buộc doanh nghiệp phải áp dụng thống đồng chế độ kế tốn bn doanh nghiệp tiến hành kiểm tốn cơng khai tốn doanh nghiệp Xử lý nghiêm minh doanh nghiệp cung cấp thơng tin giả Qua nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng 67 Khóa luận tốt nghiệp Kết luận chương Chương nêu kế hoạch định hướng phát triển Ngân hàng Quân đội – chi nhánh Ba Đình năm 2018 Ở chương tác giả cung cấp giải pháp khắc phục hạn chế nêu chương công tác phân tích tài doanh nghiệp Ngồi cịn đề số kiến nghị cho Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước Bộ tài Nhằm đẩy mạnh nâng cao hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp chi nhánh, Chương trình bày số giải pháp hoạt động phân tích tài doanh nghiệp chất lượng nguồn nhân lực, cơng tác tổ chức phân tích, phương pháp phân tích, cơng nghệ ứng dụng phân tích 68 Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Ngày nay, ngân hàng thương mại kèm với việc phát triển mở rộng mạng lưới hoạt động việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích có lợi nhuận nhiều hạn chế rủi ro mức thấp Vì trước đưa định cho vay NHTM nên thận trọng công tác phân tích tài khách hàng vay vốn Dựa sở tìm hiểu thực tế ngân hàng TMCP Quân Đội – MB Ba Đình với kế thừa nghiên cứu có trước, nội dung khóa luận tập trung giải vấn đề sau :  Thứ : Khóa luận nêu sở lý luận cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHTM nói chung: phương pháp, nội dung, nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác  Thứ hai: Khóa luận phân tích thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay tai ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Ba Đình Từ thành cơng, tồn để làm sở cho việc đưa giải pháp thực tiễn mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội – MB Ba Đình  Thứ ba: Chỉ thành cơng, tồn để làm sở cho việc đưa giải pháp thực tiễn mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội – MB Ba Đình Bên cạnh kiến nghị ngân hàng Quân Đội, với Ngân hàng nhà nước Bộ Tài Bên cạnh kết đạt được, khố luận cịn số hạn chế trình nghiên cứu lực thời gian có hạn Đó thách thức cho nghiên cứu tiếp sau thân em Em mong nhận góp ý thày bạn để khố luận hồn thiện 69 Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam” 2, PGS.TS Lưu Thị Hương (2013), Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 3, PGS TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội 4, TS Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê; Hà Nội 5, PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 6, Hoàng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Tạp chí Tài chính, số 134 7, Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright 8, Đào Minh Phúc (2013), Giới thiệu số mơ hình xếp hạng tín dụng khách hàng, NXB Thống kê 9, Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hồn thiện cơng tác phân tích TCDN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Ba Đình”, luận văn thạc sỹ, trường Đại học Quốc gia Hà Nội 10, Hoàng Đình Trung (2010), “Giải pháp hồn thiện phương pháp tiêu đánh giá NLTC DNNN hoạt động thẩm định cho vay Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng 11, Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2016), TT39/2016/TT-NHNN 12, Các văn bxếp hạng tín dụng xếp hạng doanh nghiệp, QĐ số 12/ QĐ-MB Đình 70 Khóa luận tốt nghiệp NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHI NHÁNH BA ĐÌNH Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Được giới thiệu Khoa Tài – Học viện Ngân hàng, NHTMCP Quân Đội – chi nhánh Ba Đình tiếp nhận sinh viên: - Họ tên: Trần Hồng Qn - Lớp: K17TCA - Khoa: Tài - Trường: Học viện Ngân hàng Thực tập làm việc Chi nhánh từ ngày 05/02/2018 đến ngày 05/06/2018 Trong thời gian thực tập làm việc NHTMCP Qn Đội – Chi nhánh Ba Đình, sinh viên ln có ý thức tốt, chấp hành nghiêm chỉnh nội quy nơi làm việc, ham học hỏi trau dồi kiến thức thực tế, tích cực thu thập, nghiên cứu tài liệu, số liệu phòng ban Chi nhánh Tuy thời gian thực tập khơng dài khóa luận sinh viên thể cách khái quát hoạt động Chi nhánh nêu giải pháp thiết thực nhằm đóng góp ý kiến cho phát triển Chi nhánh Chi nhánh đánh giá sinh viên hoàn thành tốt tập với khóa luận Hà Nội, ngày tháng Giám đốc năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………….…… ……………… …………………………………………………….…… …………………… ………………………………………………………….……………………… …………………………………………………….…………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………